Практичне заняття 9

Оцінка фінансового стану підприємства

На підставі вихідних даних (таблиця 1) зробіть висновок щодо

тенденцій розвитку фінансового стану підприємства, для чого:
1) здійсніть трендовий та структурний аналіз майна та
капіталу підприємства;
2) дослідіть динаміку показників, що характеризують
майновий стан, фінансову стійкість, платоспроможність, зробіть
порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
підприємства.

Розв’язання:
1) Здійснемо трендовий та структурний аналіз майна та
капіталу підприємства.

1.1) Для здійснення трендового аналізу балансу

підприємства заповнимо аналітичну таблицю 1 і визначимо
динаміку майна та капіталу підприємства.

Таблиця 1
Агрегований порівняльний аналітичний баланс

На початок На кінець
звітного періоду звітного періоду Зміни за звітний період

Абсолютний
% до % до приріст (+/ -
№ Агреговані статті тис.грн підсум тис.грн підсум ) Темп росту,
п/п балансу ку ку тис.грн. %

1 2 3 4 5 6 7=5-3 8=7/3*100%
АКТИВ
-9,47
1. Майно разом 38044 100,00 34442 100,00 -3602
Необоротні
активи
(залишкова 25291 66,48 23919 69,45 -1372 -5,42
1.1 вартість)
23,65 29,03 1000 11,11
- Знос 9000 10000
 33,52 30,55 -2230 -17,48
1.2 Оборотні активи 12753 10523
21,88 27,02 985 11,83
1.2.1 Запаси 8324 9309

Дебіторська 4277 11,25 1159 3,37 -3118 -72,90

1.2.2 заборгованість
Грошові кошти 0,22 0,03 -71 -85,55
1.2.3 та їх еквіваленти 83 12
Інші оборотні
1.2.4 активи 69 0,19 43 0,12 -26 -37,68

ПАСИВ
Джерела майна
2. разом 38044 100,00 34442 100,00 -3602 -9,47

2.1. Власний капітал 31495 82,79 29882 86,76 -1613 -5,12

2.1.1 18358 48,25 18358 53,30 0 0

Статутний капітал
Нерозподілений
2.1.2 прибуток 81 0,21 -1719 -5,00 -1800 -2222,22
(збиток -)
2.1.3 Інші джерела 13056 34,32 13243 38,45 187 1,43
Позиковий
6549 17,22 4560 13,24 -1989 -30,37
2.2. капітал
Довгострокові 0 0 0 0 0 0
2.2.1 зобов’язання
Короткострокові
9,99 7,63 -1170 -30,78
2.2.2 кредити та позики 3801 2631

Кредиторська
заборгованість за 1845 4,85 1114 3,23 -731 -39,62
товари, роботи,
2.2.3 послуги
Поточні
зобов’язання за 774 2,00 695 2,00 -79 -10,20
2.2.4 розрахунками
Інші поточні
2.2.5 зобов’язання 129 0,34 120 0,35 -9 -6,98

На підставі таблиці 1 можна зробити наступні висновки:

- за балансовими даними загальний розмір майна та
капіталу підприємства на кінець звітного періоду становив
___34442 __ тис. грн, що на ___3602__тис. грн. або __9,47__%
менше порівняно показником на початок звітного року;
- динаміка майна підприємства за звітний період
обумовлена значним зменшенням як необоротних активів,
розмір яких зменшився на __1372___тис. грн. або __5,42__%,
так і
 оборотних засобів, абсолютне зменшення яких склало ___2230____тис.
грн., відносне __17,48___%;
- щодо капіталу підприємства, то його динаміка
обумовлена динамікою як власного капіталу, так і поточних
зобов’язань.
Розмір власного капіталу зменшився у порівнянні з
початком року на ____1613_ _тис. грн., або 5,12 %, що
спричинено отриманими збитками у звітному періоді. Зменшення
поточних зобов’язань пов’язано зі зменшенням заборгованості за
кредитами на __30,78 % та кредиторської заборгованості за товари,
роботи, послуги на __39,62__ % у порівнянні з попереднім періодом.

1.2) Здійснимо структурний аналіз балансу

підприємства.

На підставі побудованої аналітичної таблиці 1 визначимо

структуру майна та капіталу господарюючого суб’єкта.
На підставі таблиці 1 можна зробити наступні висновки:
- найбільша питома вага в загальній сумі активів
підприємства припадає на необоротні активи. До того ж цей
показник у динаміці зростає. Його значення становить 66,48 %
на початок та 69,45 % на кінець року.
Відповідно відбувається зменшення питомої ваги
оборотних активів: з _33,52% станом на початок року до 30,55%
- на кінець звітного періоду;
- у загальній сумі капіталу підприємства, як на початок так
і на кінець звітного періоду, переважає власний капітал:
_82,79_% та 86,76% відповідно;
- зіставлення структури активів та капіталу дозволяє зробити
висновок про зменшення власних обігових коштів, що (за інших
рівних умов) є негативним моментом у розвитку підприємства.