Практична робота № 1.

Тема: «Теоретичні засади фінансового аналізу та його інформаційне

забезпечення»

Завдання до виконання:
1. За даними Балансу (Звіту про фінансовий стан) діючого
підприємства скласти порівняльний аналітичний баланс.
2. Провести вертикальний та горизонтальний аналіз балансу,
розрахувавши відповідні показники.
3. За результатами аналізу та на основі наведених критеріїв
оцінити зміни статей балансу. Вказати основні напрями вдосконалення
структури балансу.

Для інтерпретації результатів горизонтального аналізу можна

керуватися наступною інформацією:
До позитивних тенденцій в активі балансу можна віднести:
збільшення коштів на рахунках; збільшення реальної дебіторської
заборгованості; збільшення величини запасів зі збільшенням розмірів
виручки; збільшення вартості основних засобів (не за рахунок інфляційних
процесів); зменшення дебіторської заборгованості, якщо до цього вона була
занадто великою (більше ніж 20-40% від оборотного капіталу; зменшення
незавершеного виробництва.
У пасиві балансу: збільшення статутного капіталу; нерозподіленого
прибутку; резервного капіталу; доходів майбутніх періодів; скорочення
кредиторської заборгованості; зменшення обсягів короткострокових
кредитів та позикових засобів.
 Таблиця 1 – Порівняльний аналітичний баланс ТОВ «Сгней Центр»та
його вертикальний аналіз за 2021 р.

Дата складання балансу

01.01.2021 31.12.2021
Статті балансу
тис. питома тис. питома
грн. вага, % грн. вага, %
1. Всього майна підприємства 2 183 393 100 2 920 405 100
1.1. Необоротні активи 1 449 129 66.4 1 516 877 51.9
1.1.1. Залишкова вартість основних засобів 703 406 48.5 913 399 60.2
1.1.2. Незавершені капітальні інвестиції 624 0.04 949 0.06
1.1.3. Нематерівльні активи 405 299 27.9 588 903 38.8
1.2. Оборотні активи 734 264 33.6 1 403 528 48.1
1.2.1. Запаси 484 845 66 1 011 992 72.1
1.2.1.1. Незавершене виробництво 133 235 - 171 274 -
1.2.2. Оборотні активи в розрахунках 173 509 23.6 371 638 26.5
1.2.2.1. Дебіторська заборгованість за роботи, 26 789 - 54 953 -
товари, послуги
1.2.3. Грошові кошти та їх еквіваленти 75 910 10.3 19 898 1.4
1.3. Необоротні активи, утримувані для - - - -
продажу, та групи вибуття
2. Всього джерел майна 2 183 393 100 2 920 405 100
2.1. Власний капітал 976 594 44.7 1 682 782 57.6
2.1.1. Зареєстрований капітал 3 964 0.41 3 964 0.24
2.1.2. Нерозподілений прибуток 855 415 87.59 1 265 209 43.32
2.1.3. Резервний капітал - - - -
2.2. Довгострокові зобов’язання і 527 160 24.1 621 210 21.3
забезпечення
2.2.1 Довгострокові кредити банків 137 534 26.09 81 834 13.17
2.2.2 Інші довгострокові зобов’язання 378 501 71.8 529 169 85.18
2.3. Поточні зобов’язання і забезпечення 679 639 31.2 616 413 21.1
2.3.1.Короткострокові кредити банків 401 108 59.02 413 265 67.04
2.3.2. Поточна кредиторська заборгованість 96 100 14.14 85 231 13.83
за довгостроковими зобов’язаннями
2.3.3. Доходи майбутніх періодів 1 301 0,19 1 301 0.21
2.4. Зобов’язання, пов’язані з необоротними - - - -
активами, утримуваними для продажу, та
групами вибуття
Висновки:
На підставі підприємства різке збільшення залишкова вартість основних засобів та
незавершені капітальні інвестиції. Це свідчить про зменшення вартості основних засобів
підприємства також не завершенні інвестиції які зменшують прибуток.
Ми спостерігаємо різке збільшення запасів і оборотних активах в розрахунках.
Підприємство нарощує свій виробничий процес , тобто більше планує виробляти , тому
що збільшується запаси. Збільшення виробництва свідчить так само і величина
дебіторської заборгованості. При цьому певне скорочення грошей воно не є критичним,
тому що ми бачимо що гроші на підприємстві є.
 Таблиця 2 – Горизонтальний аналіз балансу

Дата складання балансу

темпи
Статті балансу 01.01.2021 31.12.2021
росту, %
тис. грн. тис.грн.
1. Всього майна підприємства 2 183 393 2 920 405 133.76
1.1. Необоротні активи 1 449 129 1 516 877 104.68
1.1.1. Залишкова вартість основних засобів 703 406 913 399 129.85
1.1.2. Незавершені капітальні інвестиції 624 949 152.08
1.1.3. Нематерівльні активи 405 299 588 903 145.3
1.2. Оборотні активи 734 264 1 403 528 191.15
1.2.1. Запаси 484 845 1 011 992 208.72
1.2.1.1. Незавершене виробництво 133 235 171 274 128.55
1.2.2. Оборотні активи в розрахунках 173 509 371 638 214.19
1.2.2.1. Дебіторська заборгованість за 26 789 54 953 205.13
роботи, товари, послуги
1.2.3. Грошові кошти та їх еквіваленти 75 910 19 898 26.21
1.3. Необоротні активи, утримувані для - - -
продажу, та групи вибуття
2. Всього джерел майна 2 183 393 2 920 405 133.76
2.1. Власний капітал 976 594 1 682 782 172.31
2.1.1. Зареєстрований капітал 3 964 3 964 0
2.1.2. Нерозподілений прибуток 855 415 1 265 209 147.91
2.1.3. Резервний капітал - - -
2.2. Довгострокові зобов’язання і 527 160 621 210 117.84
забезпечення
2.2.1. Довгострокові кредити банків 137 534 81 834 59.5
2.2.2. Інші довгострокові зобов’язання 378 501 529 169 139.81
2.3. Поточні зобов’язання і забезпечення 679 639 616 413 90.7
2.3.1.Короткострокові кредити банків 401 108 413 265 102.95
2.3.2. Поточна кредиторська заборгованість 96 100 85 231 88,69
за довгостроковими зобов’язаннями
2.3.3. Доходи майбутніх періодів 1 301 1 301 100
2.4. Зобов’язання, повязанні з необоротними - - -
активами, утримуваними для продажу, та
групами вибуття
ДОВІДКОВО:
Чистий доход (виручка) від реалізації 1 534 386 1 241 926 80.94
продукції, робіт, послуг, тис.грн.
Висновки:
На підставі підприємства різке збільшення залишкова вартість основних засобів –
30% та незавершені капітальні інвестиції – 52%. Це свідчить про зменшення вартості
основних засобів підприємства також не завершенні інвестиції які зменшують прибуток.
Ми спостерігаємо різке збільшення запасів на 109% і оборотних активах в
розрахунках на 114%. Підприємство нарощує свій виробничий процес , тобто більше
планує виробляти , тому що збільшується запаси.
Збільшення виробництва свідчить так само і величина дебіторської заборгованості .
При цьому певне скорочення грошей воно не є критичним, тому що ми бачимо що гроші
на підприємстві є.
Також є зменшення чистого доходу від реалізації на 19%. Це свідчить про
зменшення продажі та нестачі ресурсів.
 Таблиця 3 – Зведені висновки за результатами проведеного
вертикального та горизонтального аналізу

№ Позитивна (+),
Тенденція зміни статей балансу
п/п негативна (-)
В активі:
1 Збільшення загального підсумку балансу +

2 Збільшення коштів на рахунках +

3 Збільшення реальної дебіторської заборгованості +

4 збільшення вартості основних засобів +

5 зменшення незавершеного виробництва +

6 збільшення величини запасів зі збільшенням розмірів виручки +

У пасиві:
1 Збільшення вартості власного капіталу +

2 Наявність нерозподіленого прибутку +

3 Зростання довгострокових зобов’язань і перманентного капіталу +

4 Зростання поточних зобов’язань -

5 Скорочення кредиторської заборгованості +

6 Зменшення обсягів короткострокових кредитів та позикових +

засобів

7 Збільшення нерозподіленого прибутку +

8 Збільшення доходів майбутніх періодів +