Thực thể Hoạt động

Khách hàng Điền đơn đặt hàng, cầm hóa đơn và liên 2 biên lai thu tiền đến kho nhận hàng

Yêu cầu khách hàng điền vào đơn đặt hàng(1 liên), lập hóa đơn GTGT gồm ba liên:
+lưu liên 1
+liên 2 giao cho khách hàng
Nhận viên bán hàng +liên 3 chuyển cho bộ phận kế toán
- yêu cầu khách hàng thanh toán tiền mặt, lập biên lai thu tiền 3 liên
+ liên 2 biên lai thu tiền chuyển cho KH
+liên 1,3, tiền chuyển cho thủ qu

Thu tiền, ký xác nhận vào biên lại thu tiền

Thủ quỹ Nhập liên 1 vào file exel, lưu theo số
Liên 3 chuyển cho kế toán

Hóa đơn GTGT, liên 2 biên lai thu tiền-> xuất kho, ký xác nhận
Lập phiếu xuất kho 2 liên
Thủ kho
+liên 1 chuyển kế toán,

+ liên 2 lưu theo số

Kế toán Biên lai( liên 3), hóa đơn(liên 3), PXK liên 1=> nhập liệu vào phần mềm, lưu theo số hóa đơn
 Sơ đồ dòng dữ liệu cấp 0

Khách hàng

DL đặt hàng

LẬP HĐ  LẬP BIÊN LAI BIÊN LAI  THU TIỀN,

GTGT HĐ ĐÃ KÝ XÁC NHẬN THU TIỀN THU TIỀN KÝ XÁC NHẬN
1.0 2.0 LIÊN 1,3 3.0

HĐ GTGT LIÊN 1
HĐ GTGT LIÊN 2, LIỀN 2 BLTT

HĐ GTGT LẬP PHIẾU XUẤT KHO

4.0
HĐ GTGT LIÊN 3
LIÊN 3 BLTT

PXK LIÊN 1

NHẬP LIỆU  IN BÁO BÁO ĐỐI CHIẾU

PHẦN MỀM KẾ TOÁN DL BÁN HÀNG BÁN HÀNG  BC BÁN HÀNG
7.0
5.0 6.0

BLTT, HĐ, PXK

BC VÀ DĐH

Nhân viên bán hàng

thủ quỹ
thủ kho KẾ TOÁN

B khách hàng
KH BIÊN LAI THU
HĐ GTGT 1 PXK
TIỀN

biên tai 
Tiền
biên laiPĐH   2 3
thu tiền 
PĐH     hđ gtgt
1
  
ĐĐH

nhập liệu

ký xác nhận 
lập phiếu xuất
LẬP  HĐ 
nhận thanh toán kho
 GTGT
, ký xác nhận

biên tai 
HĐ GTGT BÁO CÁO CÓ SỞ DỮ LIỆU
C DL BH
3
PĐH 
PĐH  1   2  tiền
PĐH    

biên lai thu   

PĐH  tiền 
2
  1 BIÊN LAI THU
2
PĐH 1  
PXK  TIỀN 3
BÁN THTT HĐ GTGT 3 PXK  1
N A

nhập liệu
N
D

lập biên lai

thu tiền PHÒNG KINH DOANH

cập nhật dữ
liệu N

PĐH   2 3 Sổ quỹ

biên laiPĐH      1
thu tiền 

dữ liệu bán
hàng
biên lai thu
tiền
B
 Mô hình REA
NHÂN VIÊN

NHẬN ĐƠN ĐẶT HÀNG

KHÁCH HÀNG
HTK
C

BÁN HÀNG

NHÂN VIÊN

TIỀN
THU TIỀN

KHÁCH HÀNG

Phân tích khả năng có sai phạm, rủi ro và đề xuất các thủ tục kiểm soát

Có thể xảy ra rủi ro gian lận do không tách biệt nhiệm vụ thủ quỹ khi thực hiện đồng thời 2 chức
năng thu tiền đồng thời nhập liệu và file sổ quỹ, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm -> thủ tục
kiểm soát. Việc nhập liệu vào file phải ỉu thác cho bộ phận khác làm.

Thủ kho đồng thời làm 2 nhiệm vụ là xuất kho, lập phiếu xuát kho có thể có rủi ro khai khống hàng hóa ->
thủ tục kiểm soát: lập pxk do người khác lập, sau khi lập xong, người lập và kế toán chuyển cho giám đốc
hoặc người ủy quyền duyệt. Đinh kỳ kiểm kê htk, đối chiếu số lượng thực tế và số liệu sổ sác