BÀI TẬP THUẾ TNCN

Bài 1: Bà A là cá nhân cư trú, có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 42 triệu
đồng, bà phải nộp các khoản bảo hiểm là: 8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên thu
nhập. Bà nuôi 2 con nhỏ <18 tuổi. Không có khoản đóng góp nhân đạo nào trong tháng.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN tạm nộp trong tháng.

Bài 2: Công Ty K, năm 2021 có tình hình thu nhập từ tiền lương của nhân viên như sau:
Họ và tên Tổng Các khoản giảm trừ (trđ)
thu Lương BH bắt Tiền ăn Đóng Người
nhập ngoài giờ buộc giữa ca góp phụ
(trđ) nhân thuộc
đạo
Trịnh Mỹ Vân 470 50 15 12 3 3
Nguyễn V. Hiếu 380 40 12 12 3 2
Đào Thị Mơ 310 30 10 12 2 2
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN phải nộp cho từng nhân viên. Biết rằng, công ty nộp toàn
bộ số thuế TNCN trên bằng TGNH đúng thời gian qui định, các nhân viên đều là cá nhân
cư trú, có thu nhập thường xuyên tại Công ty. Người phụ thuộc đủ điều kiện được giảm
trừ trong cả năm 2021. Tiền ăn giữa ca theo qui định hiện hành là 0,73 trđ/người/tháng.
Mức giảm trừ gia cảnh 9 trđ/người/tháng, người phụ thuộc 3,6 trđ/người/tháng.

Bài 3: Giả sử Ông An có tổng thu nhập từ tiền lương năm 2021 tại công ty P là 534 triệu
đồng, ngoài tiền lương còn được công ty trả thay phí hội viên CLB thể thao là 1,8 triệu
đồng/tháng. Ông An phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 1,5 triệu đồng/tháng. Công ty P chịu
trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của Ông An theo quy định .
Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN phải nộp của ông An. Biết rằng ông An là đối tượng có
thu nhập thường xuyên tại Công Ty P. Ông An phải nuôi 2 con <18 tuổi và đủ điều kiện
được giảm trừ.

Bài 4: Giả sử Ông An có tổng thu nhập từ tiền lương năm 2021 tại công ty P là 600 triệu
đồng. Theo thoả thuận, ngoài tiền lương còn được công ty trả thay phí hội viên CLB
Tennis là 1,8 triệu đồng/tháng; trả thay bảo hiểm là 1,3 triệu đồng/tháng. Công ty P chịu
trách nhiệm nộp thuế TNCN theo quy định thay cho Ông An.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN Công ty P phải nộp cho ông An. Biết rằng ông An là
đối tượng có thu nhập thường xuyên tại Công Ty P. Ông An nuôi 2 con <18 tuổi và đủ
điều kiện được giảm trừ.

Bài 5: Giả sử Ông Ba có tổng thu nhập từ tiền lương năm 2021 tại công ty P là 420 triệu
đồng. Theo thoả thuận, ngoài tiền lương công ty thuê nhà cho Ông Ba ở với giá thuê là 6
triệu đồng/tháng; trả thay bảo hiểm là 1,3 triệu đồng/tháng. Công ty P chịu trách nhiệm
nộp thuế TNCN theo quy định thay cho Ông Ba.

TS. GVC Nguyễn Thị Hồ ng Hạ nh - Khoa KT-KT Page 1

Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN Công ty P phải nộp cho ông Ba. Biết rằng ông Ba là
đối tượng có thu nhập thường xuyên tại Công Ty P, và có 1 người phụ thuộc đủ điều kiện
được giảm trừ.

Bài 6: Ông Nguyễn Văn Toàn (quốc tịch Việt Nam), đăng ký hộ khẩu thường trú tại
TP.HCM làm việc trong một doanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong năm tính thuế
như sau:

- Tiền công thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 480 triệu đồng.
- Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.
- Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng.
- Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế): 15 triệu
đồng.
- Tiền cho thuê nhà không cần dùng là 300 trđ.
- Trúng thưởng 100 triệu đồng trong chương trình quay thưởng gửi tiền đầu năm do
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam tổ chức. Ông An ủng hộ
Quĩ Vì người nghèo 20 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Toàn phải nộp biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh
cho 02 người phụ thuộc.

Bài 7: Một chuyên gia người Đài Loan sang công tác tại Việt Nam theo hợp đồng liên tục
từ 1/8 năm n đến 31/7 năm (n + 1) thì trở về nước (12 tháng). Theo hợp đồng, số tiền
người này được hưởng trong thời gian làm việc tại Việt Nam như sau:

- Tiền công thực nhận: 70.000 USD.

- Phụ cấp độc hại: 2.400 USD.
- Thu nhập từ một hợp đồng chuyển giao công nghệ: 4.500 USD
- Tiền mua vé máy bay khứ hồi một lần do phía Việt Nam chi trả 1.200 USD
- Trong một lần mua xổ số tháng 1 năm (n +1), người này trúng thưởng một vé xổ
số lĩnh tại Công ty xổ số kiến thiết Thủ đô, trị giá 50 triệu đồng.

Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập cá nhân người này phải nộp. Biết rằng: Tỉ giá ngoại
tệ làm căn cứ tính thuế là 1USD = 22.000 VND. Cá nhân này xuất trình đủ chứng từ, hồ
sơ để giảm trừ nuôi một con dưới 18 tuổi.

Bài 8: Ông Mạnh là người Việt Nam có đăng ký hộ khẩu thường trú ở Vũng Tàu, làm
việc cho một công ty liên doanh khai thác dầu khí có thu nhập trong năm tính thuế như
sau:

- Tiền lương ổn định hàng tháng: 48.000.000 đồng.

TS. GVC Nguyễn Thị Hồ ng Hạ nh - Khoa KT-KT Page 2

 - Lương tháng 13 là: 28.000.000 đ.
- Tổng số tiền lương làm thêm giờ được trả so với đơn giá làm trong giờ là:
50.000.000 đồng
- Tiền thưởng nhân dịp các ngày lễ, tết: 8.000.000 đ.
- Tiền phụ cấp nguy hiểm cả năm do làm việc trên giàn khoan biển: 15.000.000 đ.
- Tiền cho thuê nhà không cần dùng: 100 trđ.
- Chuyển nhượng cổ phiếu một lần với giá trị chuyển nhượng là 300 trđ.
- Chuyển nhượng đất không cần dùng với giá chuyển nhượng là 1.200 trđ. Giá vốn
của mảnh đất và các chi phí liên quan đến quá trình chuyển nhượng là 800 trđ.
- Nhận quà tặng từ chị gái với 1 chiếc ti vi Sam sung trị giá 12 trđ và một xe máy trị
giá 65 trđ.
Yêu cầu: Hãy tính số thuế thu nhập mà ông Mạnh phải nộp trong năm. Biết rằng: tiền nộp
về bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cả năm từ tiền lương là
30.000.000 đ; ông Mạnh có đủ điều kiện giảm trừ 2 người phụ thuộc.

LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

1. Trình bày các quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế theo quy định của Luật Quản
lý thuế?
2. Trình bày trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế theo quy định của
Luật Quản lý thuế?
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào theo luật Quản lý thuế?
4. Trình bày các quy định liên quan đến gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Luật Quản
lý thuế?
5. Những trường hợp nào cơ quan thuế ấn định số thuế phải nộp đối với NNT?
6. Trường hợp nào cơ quan hải quan ấn định số thuế phải nộp đối với hàng hóa XK,
NK?
7. Thời hạn nộp thuế được quy định như thế nào theo Luật Quản lý thuế?
8. Trình bày các quy định liên quan đến gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế?
9. Trường hợp nào cơ quan thuế thực hiện cưỡng chế thi hành quyết định hành chính
thuế? Các biện pháp cưỡng chế hiện hành là gì?
10. Nêu các quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong quá trình kiểm tra thuế tại
trụ sở người nộp thuế/thanh tra thuế?

TS. GVC Nguyễn Thị Hồ ng Hạ nh - Khoa KT-KT Page 3