Bài tập làm thêm: Lập Bảng Kết Qủa Kinh Doanh

511 711
Nợ Có Nợ Có

15,073,797,105 31,591,910

515 641
Nợ Có Nợ Có

360,033 364,699,857
2168152 (TK 1111)
642
Nợ Có 811
Nợ Có
166,170,573
19,668,558 (TK 331) 3,957,400

632 635
Nợ Có Nợ Có

14,279,149,846 346,500

Yêu cầu:
Anh chị hãy kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và thuế TNDN
phải nộp và lập Báo cáo kết quả kinh doanh. Biết rằng khoản chi phí 642 có 20 triệu là khoản
chi phí không hợp lý theo luật thuế TNDN và trong chi phí 641 thì có 10 triệu là khoản chi phí
không có hóa đơn chứng từ nên khoản chi phí 20 triệu và 10 triệu không được chấp nhận là chi phí
hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Biết rằng thuế TNDN là 20%
 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TỪ 01/01/2015 ĐẾN 31/12/2015

Chỉ tiêu
Mã số
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10
4. Giá vốn hàng bán 11
5. LợI nhuận gộp (20 = 10 - 11) 20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10. LợI nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [ 30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25) ] 30
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. LợI nhuận khác (40 = 31 - 32) 40
14. Tổng lợI nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lạI 52
17. LợI nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu(*) 70
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
(*) Chỉ áp dụng tại công ty cổ phần

KẾ TOÁN TRƯỞNG

313,261,582.00
20,000,000.00
10,000,000.00
85,815,395.50
DOANH

Thuyết Kỳ này
minh
PS Có 511
PS Nợ 511/ Có 521
10=01-02
PS Có 632 / Nợ 911
20=10-11
PS Nợ 515/ Có 911
PS Có 635/ Nợ 911
PS Nợ 635-chi tiết lãi vay
PS Có 641/ Nợ 911
PS Có 642/Nợ 911
30=20+(21-22)-(25+26)
PS Nợ 711/ Có 911
PS Có 811/Nợ 911
40=31-32
50=30+40
PS Có 8211/Nợ 911
PS Có 8212/Nợ 911
60=50-51-52

Ngày tháng năm

GIÁM ĐỐC