Imię i nazwisko: Karolina Gonek

Temat 1. Ewidencja zakupu i zużycia materiałów

W kwietniu zakupiono materiały (przyjęto je do magazynu wg Pz) na kwotę w cenie zakupu netto ### zł, z tego zakup gotówkowy wynosił 15,000 . VAT naliczony przy zakupie wynosił 23%.
Koszty transportu w cenie netto wyniosły 8,000 ; VAT wynosi 23%. W kwietniu zużyto materiały (wartość w zł; w cenie zakupu): 1) w produkcji podstawowej ###
2) w sprzedaży wyrobów gotowych 12,000 3) na cele ogólne przedsiębiorstwa 10,000
Należy: 1) Ująć w ewidencji księgowej operacje gospodarcze związane z zakupem materiałów. 2) Ująć w ewidencji zużycie materiałów z uwzględnieniem podmiotowego układu kosztów (funkcjonalnego).
3) Dokonać rozliczenia kosztów zakupu według metody proporcjonalnie do wartości zużycia i zapasu końcowego; 4) Wycenić zapas końcowy materiałów.

201-Rozrachunki z
dostawcami 301-Rozliczenie zakupu 401-Zużycie
materiałów 310-Materiały materiałów 490-Rozliczenie kosztów 500- Koszty dział. podst.

Sk. 402-Usługi obce

221-Rozrach. z tyt.
VAT
100-Kasa 522-Koszty zakupu

527-Koszty sprzedaży

550-Koszty zarządu

zak. got. zak. bezg. k. transp.

Netto
VAT
Brutto
Temat 2 Ewidencja rozliczeń międzyokresowych kosztów i wynagrodzeń
Spółka zaplanowała wykonanie remontu w wydziale produkcji, którego 43,000 201-Rozrachunki z
koszt (netto) oszacowano na kwotę (w zł) dostawcami 402-Usługi obce 641-Rozlicz. międz. Planowany za 4 miesiące
54,120 54,120 43,000 43,000
Koszt remontu należy rozliczyć w ciągu roku (styczeń – grudzień). W maju
otrzymano fakturę za wykonany remont na kwotę brutto (w zł), w tym VAT
23% Rzeczywisty za maj
1) W maju sporządzono także listę płac: 43,000 Do rozliczenia za 8 miesięcy
a) wynagrodzenia brutto wg rozdzielnika: 0 Do rozliczenia za maj
i)pracowników wydziałów produkcyjnych 100,000 221-Rozrachunki z 501-Koszty produkcji
tytułu podatku VAT 490-Rozliczenie kosztów Koszty będą rozliczane dopiero od stycznia
ii) pracowników działu sprzedaży 20,000 43,000 100,000
iii) pracowników administracji 25,000
11120
b) podatek dochodowy od osób fizycznych 5% od wynagr. brutto
c) ubezpieczenia społeczne pokrywane przez pracowników 21.48%
d) wynagrodzenia netto 106,604 220-2-Rozrachunki z tyt. 230-Rozrachunki z tytułu 527-Koszty sprzedaży
podatku dochod. wynagrodzeń
2) Składki ZUS płacone przez zatrudniającego % od wyn. brutto 20.48% 7,250 106,604 106,604 20,000
3) Otrzymano wyciąg bankowy - przelew wynagrodzeń

220-1-Rozrachunki z
ZUS z tyt. ubezpieczeń
Należy: społecznych 550-Koszty zarządu
1) Odtworzyć na dzień 1.05. stan początkowy na koncie „Rozliczenia 31,146 ∑)
międzyokresowe kosztów”. 25,000
29,696
2) Ująć w ewidencji zaistniałe w maju operacje gospodarcze z
uwzględnieniem układu rodzajowego i układu podmiotowego kosztów oraz
z uwzględnieniem rozliczeń międzyokresowych w maju. 404-Wynagrodzenia
3) Porównać charakter salda „Rozliczeń międzyokresowych kosztów” na 145,000
początek i koniec maja. 130-Rachunek bieżący
4) Ująć koszty wynagrodzeń za maj w układzie rodzajowym i podmiotowym 106,604
oraz zaliczkę na podatek do US i ubezpiecznia do ZUS. 405-Ubezpieczenia
społeczne i inne
świadczenia
29,696
Temat 3 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
W spółce obroty kont bilansowych i wynikowych na dzień 31.12.2021 r. kształtowały się następująco (wartość w zł):
Dt Ct
1) Środki trwałe 010 590,000 140,000
2) Rozrachunki z dostawcami 201 120,000 185,000
3) Inne krótkoterminowe aktywa finansowe (udziały i akcje) 140 58,000 19,000
4) Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 230 20,000 29,000
5) Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu 731 180,000 -
6) Otrzymane pożyczki i kredyty długoterminowe 138 18,000 130,000
7) Koszty zarządu 550 20,000 -
8) Przychody finansowe 750 - 20,000
9) Inne rozrachunki z pracownikami (zobowiązania) 234 500 2,900
10) Kasa 100 28,000 22,000
11) Pozostałe przychody operacyjne 760 - 59,000
12) Pozostałe koszty operacyjne 761 78,000 -
13) Podatek dochodowy** 870 14,000 -
14) Kapitał zakładowy 801 - 160,500
15) Kapitał z aktualizacji wyceny 804 88,000
16) Umorzenie środków trwałych 070 55,000 209,000
17) Towary 335 172,000 73,000
18) Koszty finansowe 751 33,000 -
19) Rozrachunki z odbiorcami 200 149,000 80,000
20) Koszty handlowe 528 88,000
21) Rozrachunki z tytułu VAT 221 230,000 300,000
22) Kapitał zapasowy 802 - 127,600
23) Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych 220-1 125,000 125,000
24) Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego 220-2 15,500 18,000
25) Sprzedaż towarów 730 - 350,000
26) Rachunek bieżący 130 410,000 266,000

Należy:
1) Otworzyć podane konta obrotami na dzień 31.12.2021 r.
2) Ustalić stany końcowe kont.
3) Ustalić ewidencyjnie wynik finansowy netto oraz zamknąć konto „Wynik finansowy”.
4) Sporządzić uproszczony bilans w tabeli po prawej stronie.
jąco (wartość w zł):

010-Środki trwałe 200-Rozrach. z odb. 335-Towary 730-Sprzedaż towar

590,000 140,000 149,000 80,000 172,000 73,000
450,000 Sk. 69,000 Sk. 99,000 Sk.

070-Umorzenie śr. tr. 201-Rozrach. z dost. 528-Koszty handl. 760-Pozos. przychod

55,000 209,000 120,000 185,000 88,000 88,000
Sk. 154,000 Sk. 65,000

100-Kasa 220-1-Rozrach. z ub. 550-Koszty zarządu 750-Przych. finans.

28,000 22,000 125,000 125,000 20,000 20,000
6,000 Sk.

130-Rachunek bież. 220-2-Rozrach. z pod. 731-Wart. sprz. tow.

410,000 266,000 15,500 18,000 180,000 180,000
144,000 Sk. 2,500

138-Pożycz. i kred. dł 221-Rozrach. z VAT 761-Pozost. koszty

18,000 130,000 230,000 300,000 78,000 78,000
Sk. 112,000 Sk. 70,000

140-Krótk. akt. fin. 230-Rozr. z wynagr. 751-Koszty finans.

58,000 19,000 20,000 29,000 33,000 33,000
39,000 Sk. 9,000 Zysk

234-Inne rozr. z pr. 870-Podatek dochod.

500 2,900 14,000
Sk. 2,400

BILANS zamknięcia
Lp. Aktywa
A. Aktywa trwałe 296000
I Wartości niemater. i prawne
II Rzeczowe aktywa trwałe 296000
Środki trwałe 296,000
B. Aktywa obrotowe 357000
I Zapasy 99,000
II Należności 69,000
III Inwestycje krótkoterminowe 189,000
A 653000
0
 730-Sprzedaż towar. 801-Kapitał zakład.
350,000 160,500
350000

760-Pozos. przychod. 802-Kapitał zapas.

59,000 59,000 127,600

750-Przych. finans. 804-Kapit. z aktual.

20,000 20,000 88,000

860-Wynik finans.
88,000 350,000
20,000 59,000
180,000 20,000
78,000
33,000

399,000 429,000
30,000

ANS zamknięcia
Lp. Pasywa
A. Kapitał własny 392100
I Kapitał zakładowy 160,500
II Kapitał zapasowy 127,600
III Kapitał z zaktulizacji 88,000
IV Zysk netto 16,000
B. Zobowiązania 260900
I Zobow. z tyt. kredyt. 112,000
II Zobow. z tyt. dostaw 65,000
III Zobow. wobec prac. 11,400
IV Zobow. z tyt. podatk. 72,500
P 653000