ข้อสอบ วิชา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเป็นภาษีประเภทใดและจัดเก็บในอัตราใด
ก. ภาษีทางตรง อัตราก้าวหน้า
ข. ภาษีทางอ้อม อัตราก้าวหน้า
ค. ภาษีทางตรง อัตราคงที่
ง. ภาษีทางอ้อม อัตราคงที่
จ. ถูกทั้งข้อ ก และ ข้อ ค
2. สามีภริยาต่างฝ่ ายต่างมีเงินได้ แต่ละฝ่ ายแยกยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ต่อเมื่อ
ก. ภริยามีเงินได้พึงประเมิน 40(1)
ข. สามีมีเงินได้พึงประเมิน 40(1)
ค. ภริยามีเงินได้พึงประเมิน 40(4)
ง. ภริยามีเงินได้พึงประเมิน 40(8)
จ. ถูกทั้งข้อ ก.และ ข้อ ง.
3. การยื่นแบบชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาข้อใดถูกต้องที่สุด
ก. ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ 40(1)-(8) ยื่นภายในวันที่ 31 ธันวาคม ของปี นั้น
ข. ภ.ง.ด.91 เฉพาะเงินได้ 40(1), ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ 40(1)-(8) ยื่นภายในวันที่ 31 มกราคม
ของปี ถัดไป
ค. ภ.ง.ด.91 เฉพาะเงินได้ 40(1), ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ 40(1)-(8) ยื่นภายในวันที่ 29 กุมภาพันธ์
ของปี ถัดไป
ง. ภ.ง.ด.91 เฉพาะเงินได้ 40(1), ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ 40(1)-(8) ยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคม
ของปี ถัดไป
จ. ภ.ง.ด.91 เฉพาะเงินได้ 40(1), ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ 40(1)-(8) ยื่นภายในวันที่ 30 เมษายน
ของปี ถัดไป
4. ด.ช.แม็ค อายุ 3 ขวบ เงินได้จากการถ่ายแบบโฆษณาผ้าอ้อม จำนวน 500,000 บาท กรณีนี้ ด.ช.แม็คจะต้องเสีย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่
ก. ไม่ต้องเสีย เนื่องจากเป็นผู้เยาว์
ข. ไม่ต้องเสีย เนื่องจากได้รับยกเว้น
ค. เสียภาษี โดยนำไปรวมเป็นเงินได้ของบิดา
ง. เสียภาษี โดยนำไปรวมเป็นเงินได้ของมารดา
จ. เสียภาษี ในนามของ ด.ช.แม็ค

5. จากข้อ 2 บิดาหรือมารดาของ ด.ช.แม็ค สามารถหักลดหย่อนบุตรได้หรือไม่

ก. หักไม่ได้
ข. หักได้ 7,500 บาท
ค. หักได้ 15,000 บาท
ง. หักได้ 17,000 บาท
 2
จ. หักได้ 30,000 บาท
6. จากข้อ 2 ผู้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือข้อใด
ก. ด.ช.แม็ค ยื่นเอง
ข. ผู้แทนโดยชอบธรรม ยื่นในนาม ด.ช.แม็ค
ค. ผู้อนุบาล ยื่นในนาม ด.ช.แม็ค
ง. ผู้พิทักษ์ ยื่นในนาม ด.ช.แม็ค
จ. ถูกทั้งข้อ ข., ค. และข้อ ง.
7. เงินได้พึงประเมินที่ได้รับจากการประกอบกิจการเป็นตัวแทนขายประกันชีวิต เป็นเงินได้พึงประเมินประเภทใด
ก. ประเภท 1 มาตรา 40(1)
ข. ประเภท 2 มาตรา 40(2)
ค. ประเภท 3 มาตรา 40(3)
ง. ประเภท 4 มาตรา 40(4)
จ. ประเภท 6 มาตรา 40(1) และประเภท 2 มาตรา 40(2)
8. นายหมอ เป็นนายแพทย์ทำงานที่โรงพยาบาลพญา มีรายได้จากเงินเดือน และมีรายได้จากการเปิ ดคลินิกส่วนตัว
หลังเลิกงาน กรณีนายหมอมีเงินได้พึงประเมินประเภทใดบ้าง
ก. ประเภท 1
ข. ประเภท 2
ค. ประเภท 6
ง. ประเภท 1 และ 2
จ. ประเภท 1 และ 6
9 นายเอ มีเงินได้จากบริษัทเป็นประจำทุกเดือน และบริษัทออกค่าเช่าบ้านให้
นายเอด้วยทุกเดือนๆ ละ 3,000 บาท ซึ่งเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี ในเงินได้
พึงประเมินมาตราใด
ก. มาตรา 40(1)
ข. มาตรา 40(2)
ค. มาตรา 40(5)
ง. มาตรา 40(8)
จ. ถูกทั้งข้อ ก. และ ข้อ ค.

10. กรณีได้รับเงินรางวัลจากการส่งไปรษณียบัตรทายผลฟุตบอล เป็นเงิน 2 ล้านบาทและบริษัทผู้จ่ายหักภาษีเงินได้

ไว้ ณ ที่จ่ายแล้ว ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักค่าใช้จ่ายได้
ก. หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาร้อยละ 40 แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
ข. หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาร้อยละ 70
ค. หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาร้อยละ 80
ง. หักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควร
จ. หักค่าใช้จ่ายไม่ได้
11. เงินได้พึงประเมินในข้อใดที่หักค่าใช้จ่ายไม่ได้
 3
ก. ขายอาหาร
ข. ค่าเช่าบ้าน
ค. ค่าลิขสิทธิ์
ง. เงินปันผล
จ. ถูกทั้งข้อ ค. และ ข้อ ง.
12. ข้อใดไม่ถูกต้อง
ก. เงินได้พึงประเมิน 40(1) และ 40(2) หักค่าใช้จ่ายเป็นวิธีเหมาวิธีเดียว
ข. เงินได้พึงประเมิน 40(3) และ 40(4) ทุกชนิด หักค่าใช้จ่ายไม่ได้
ค. เงินได้พึงประเมิน 40(5) หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาหรือหักตามความจำเป็นและสมควรได้
ง. เงินได้พึงประเมิน 40(6) หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาหรือหักตามความจำเป็นและสมควรได้
จ. เงินได้พึงประเมิน 40(8) หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาหรือหักตามความจำเป็นและสมควรได้
13.เงินได้พึงประเมินมาตราใด ยื่นแบบแสดงรายภาษีเงินได้บุคคลธรรมปี ละ 2 ครั้ง
ก. 40(1)(2)(3)(4)
ข. 40(2)(3)(4)(5)
ค. 40(3)(4)(5)(6)
ง. 40(4)(5)(6)(7)
จ. 40(5)(6)(7)(8)
14.เงินได้ข้อใดอยู่ในข่ายต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ภ.ง.ด.94
ก. เงินได้จากค่านายหน้าและค่าขายของ
ข. เงินได้จากดอกเบี้ยเงินฝากและแสดงภาพยนตร์
ค. เงินได้จากเงินปันผลและค่าเช่าบ้าน
ง. เงินได้จากการประกอบโรคศิลป์ และลิขสิทธิ์
จ. เงินได้จากการรับเหมาก่อสร้างและทำบัญชี

15. นายต้นน้ำและนางต้นหลิว จดทะเบียนสมรสกันเมื่อเดือนมิถุนายน 2549 นางต้นหลิวเป็นแม่บ้านไม่มีรายได้

กรณีนี้นายต้นน้ำจะหักลดหย่อนคู่สมรสได้หรือไม่
ก. หักไม่ได้ เนื่องจากไม่ได้อยู่กันตลอดปี ภาษี
ข. หักไม่ได้ เนื่องจากคู่สมรสไม่มีรายได้
ค. หักได้ โดยเฉลี่ยตามจำนวนวันที่อยู่ด้วยกัน
ง. หักได้ 30,000 บาท
จ. หักได้ 15,000 บาท
16. ค่าลดหย่อนในข้อใดไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้
ก. เบี้ยประกันชีวิตของผู้มีเงินได้
ข. เบี้ยประกันชีวิตของบุตร (กรณีไม่มีเงินได้)
ค. บุตรบุญธรรมของสามีภรรยาผู้มีเงินได้
ง. ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัย
จ. เงินสมทบประกันสังคม
17. เงินบริจาคในข้อใดไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้
 4
ก. บริจาคเงินให้สภากาชาดไทย
ข. บริจาคเงินให้โบสถ์คริสต์
ค. บริจาคเงินให้หอสมุดแห่งชาติ
ง. บริจาคเงินให้บ้านพักคนชรา
จ. บริจาคที่ดินให้โรงพยาบาลสงฆ์
18. ให้เรียงลำดับการคำนวณภาษีตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.91
ก. เงินได้พึงประเมิน หักค่าลดหย่อน หักค่าใช้จ่าย หักเงินบริจาค
ข. เงินได้พึงประเมิน หักค่าลดหย่อน หักเงินบริจาค หักค่าใช้จ่าย
ค. เงินได้พึงประเมิน หักเงินบริจาค หักค่าใช้จ่าย หักค่าลดหย่อน
ง. เงินได้พึงประเมิน หักค่าใช้จ่าย หักค่าลดหย่อน หักเงินบริจาค
จ. เงินได้พึงประเมิน หักค่าใช้จ่าย หักเงินบริจาค หักค่าลดหย่อน
19. ข้อใดไม่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ก. กองมรดกที่ยังมิได้แบ่ง
ข. คณะบุคคลที่มิไช่นิติบุคคล
ค. ห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ไช่นิติบุคคล
ง. ห้างหุ้นส่วนจำกัด
จ. ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปี ภาษี

20. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีที่จัดเก็บจากผู้ใด

ก. ผู้ที่ถือสัญชาติไทยเท่านั้น
ข. ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยเท่านั้น
ค. ผู้ที่มีรายได้ในประเทศไทยเท่านั้น
ง. ผู้ที่มีรายได้ในประเทศไทยและผู้ที่อยู่ในประเทศไทยซึ่งอาจมีรายได้จากต่างประเทศ
จ. ถูกทุกข้อ
21. บุตรของผู้มีเงินได้คนใดดังต่อไปนี้ที่ผู้มีเงินได้ไม่มีสิทธินำมาหักลดหย่อนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ก. บุตรที่ศาลสั่งให้เป็นคนเสมือนไร้ความสามารถและอยู่ในความดูแลของบิดามารดา
ข. บุตรชอบด้วยกฎหมายที่ยังเป็นผู้เยาว์ที่มีเงินได้ที่ไม่ได้รับยกเว้นภาษีเป็นจำนวน 15,000 บาท ต่อปี
ค. บุตรอายุเกิน 20 ปี บริบูรณ์แต่ไม่เกิน 25 ปี และยังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัย
ง. บุตรบุญธรรมของผู้มีเงินได้
จ. บุตรชอบด้วยกฎหมายของคู่สมรส