‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬

‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫قبض من الزبائن نقدا‬
‫التمرين الثاني ‪:‬‬
‫‪16/03/2021‬‬
‫‪90.000‬‬ ‫‪53‬‬ ‫تحديد المصدر و االستخدام ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪90.000‬‬ ‫‪512‬‬ ‫القياس النقدي‬ ‫المصدر‬ ‫االستخدام‬ ‫تاريخ العملية‬
‫تحويل من البنك إلى الصندوق‬
‫‪120.000‬‬ ‫موردو المخزونات‬ ‫مواد أولية‬ ‫‪02/03‬‬
‫‪18/03/2021‬‬
‫‪95.000‬‬ ‫‪401‬‬ ‫‪15.000‬‬ ‫البنك‬ ‫ضرائب و رسوم‬ ‫‪10/03‬‬
‫‪95.000‬‬ ‫‪512‬‬ ‫‪90.000‬‬ ‫الزبائن‬ ‫الصندوق‬ ‫‪12/03‬‬
‫تسديد بشيك موردو المخزونات‬
‫‪90.000‬‬ ‫البنك‬ ‫الصندوق‬ ‫‪16/03‬‬
‫‪22/03/2021‬‬
‫‪78.000‬‬ ‫‪53‬‬ ‫‪95.000‬‬ ‫البنك‬ ‫موردو المخزونات‬ ‫‪18/03‬‬
‫‪78.000‬‬ ‫‪706‬‬ ‫‪78.000‬‬ ‫تقديم خدمات أخرى‬ ‫الصندوق‬ ‫‪22/03‬‬
‫تأجير مستودع نقدا‬
‫‪80.000‬‬ ‫البنك‬ ‫أجور المستخدمين‬ ‫‪28/03‬‬
‫‪28/03/2021‬‬
‫‪80.000‬‬ ‫‪631‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫الصندوق‪/‬موردو التثبيتات‬ ‫معدات نقل‬ ‫‪29/03‬‬
‫‪80.000‬‬ ‫‪512‬‬ ‫‪18.000‬‬ ‫الزبائن‬ ‫الصندوق‬ ‫‪30/03‬‬
‫تسديد أجور العمال بشيك‬
‫التسجيل في اليومية ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪29/03/2021‬‬
‫‪02/03/2021‬‬
‫‪100.000‬‬ ‫‪218‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪31‬‬
‫‪50.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪401‬‬
‫‪50.000‬‬ ‫‪404‬‬
‫شراء مواد أولية على الحساب‬
‫شراء حافلة نصفها نقدا و الباقي على الحساب‬
‫‪10/03/2021‬‬
‫‪30/03/2021‬‬
‫‪15.000‬‬ ‫‪64‬‬
‫‪18.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪15.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪18.000‬‬ ‫‪411‬‬
‫دفع ضرائب و رسوم بشيك‬
‫تحصيل نقدا من الزبائن‬
‫‪12/03/2021‬‬
‫‪90.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪90.000‬‬ ‫‪411‬‬

‫‪1‬‬
 ‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬

‫التمرين الثالث ‪:‬‬

‫حساب رصيد البنك في نهاية شهر أفريل ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التسجيل في اليومية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫دائن‬ ‫حـ‪ 512 /‬البنك‬ ‫مدين‬ ‫‪12/04/2020‬‬
‫‪60.000‬‬ ‫‪12/04‬‬ ‫‪218.000‬‬ ‫رصيد أول مدة‬ ‫‪60.000‬‬ ‫‪615‬‬
‫‪60.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪85.000‬‬ ‫‪15/04‬‬ ‫‪80.000‬‬ ‫‪18/04‬‬
‫تسديد مصاريف الصيانة بشيك‬
‫‪55.000‬‬ ‫‪20/04‬‬
‫‪15/04/2020‬‬
‫‪105.000‬‬ ‫‪23/04‬‬ ‫‪85.000‬‬ ‫‪215‬‬
‫‪328.000‬‬ ‫رصيد مدين‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪29/03‬‬ ‫‪85.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫شراء آلة بشيك‬
‫‪473.000‬‬ ‫مجموع المبالغ الدائنة‬ ‫‪473.000‬‬ ‫مجموع المبالغ المدينة‬
‫‪18/04/2020‬‬
‫‪80.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪80.000‬‬ ‫‪411‬‬
‫التمرين الرابع ‪:‬‬
‫تحصيل من الزبائن بشيك‬
‫تصحيح حساب الصندوق ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20/04/2020‬‬
‫دائن‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫مدين‬ ‫‪55.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪55.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪20.000‬‬ ‫‪ 04/11‬تمويل ح ج ب‬ ‫‪150.000‬‬ ‫رصيد أول مدة‬
‫تحويل من الصندوق إلى البنك‬
‫‪60.000‬‬ ‫‪ 08/11‬تسديد للمورد‬ ‫‪42.000‬‬ ‫‪ 12/11‬سحب من البنك‬
‫‪23/04/2020‬‬
‫‪1.200‬‬ ‫‪ 09/11‬شراء آلة حاسبة‬ ‫‪12.000‬‬ ‫‪ 13/11‬قبض من الزبائن‬ ‫‪105.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪17.000‬‬ ‫‪ 18/11‬دفع مصاريف التأمين‬ ‫‪73.000‬‬ ‫‪ 25/11‬بيع بضائع‬ ‫‪105.000‬‬ ‫‪706‬‬

‫‪208.800‬‬ ‫رصيد مدين‬ ‫‪30.000‬‬ ‫‪ 28/11‬تسبيق من الزبائن‬ ‫تقديم خدمات النقل للزبون بشيك‬
‫‪29/04/2020‬‬
‫‪307.000‬‬ ‫مجموع المبالغ الدائنة‬ ‫‪307.000‬‬ ‫مجموع المبالغ المدينة‬
‫‪15.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫التسجيل في اليومية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪761‬‬
‫الحصول على فوائد‬

‫‪2‬‬
 ‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫‪73.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪73.000‬‬ ‫‪700‬‬
‫بيع بضائع‬

‫‪/04/11‬‬
‫‪28/11‬‬ ‫‪20.000‬‬ ‫‪515‬‬
‫‪30.000‬‬ ‫‪53‬‬ ‫‪20.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪30.000‬‬ ‫‪4190‬‬ ‫تمويل ح ج ب‬
‫تسبيق من الزبائن‬ ‫‪08/11‬‬
‫‪60.000‬‬ ‫‪401‬‬
‫‪60.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫التمرين الخامس ‪:‬‬ ‫تسديد للمورد‬
‫حساب رأس املال ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪09/11‬‬
‫مجموع األصول = مجموع الخصوم‬ ‫‪1.200‬‬ ‫‪602‬‬
‫= رأس املال ‪ +‬الخصوم غير الجارية ‪ +‬الخصوم الجارية‬ ‫‪1.200‬‬ ‫‪53‬‬
‫شراء آلة حاسبة‬
‫رأس املال = مجموع األصول – ( الخصوم غير الجارية ‪ +‬الخصوم الجارية )‬
‫‪12/11‬‬
‫– ( ‪+ 250.000‬‬ ‫= ‪300.000 + 80.000 + 150.000 + 100.000 + 200.000 + 150.000 + 100.000‬‬
‫‪42.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪) 50.000 + 200.000‬‬ ‫‪42.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫= ‪ 580.000‬دج‬ ‫سحب من البنك‬
‫إعداد امليزانية االفتتاحية بتاريخ ‪: 10/01/2020‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13/11‬‬
‫‪12.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫املبالغ‬ ‫الخصــوم‬ ‫ر‪.‬ح‬ ‫املبالغ‬ ‫األصــول‬ ‫ر‪.‬ح‬
‫‪12.000‬‬ ‫‪411‬‬
‫رؤوس األم ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــوال‬ ‫األصول غير الجارية‬ ‫قبض من الزبائن‬
‫‪580.000‬‬ ‫الخاصة‬ ‫‪101‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪ -‬األراضي‬ ‫‪211‬‬ ‫‪18/11‬‬
‫‪ -‬رأس املال‬ ‫‪200.000‬‬ ‫‪ -‬مباني صناعية‬ ‫‪23111‬‬ ‫‪17.000‬‬ ‫‪616‬‬
‫‪17.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫مجم ‪:: : : : : : : : :‬وع األم ‪:: : : : : : : : :‬وال ‪580.000‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪-‬مباني إدارية‬ ‫‪21315‬‬
‫دفع مصاريف التأمين‬
‫الخاصة‬ ‫‪164‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪ -‬معدات و أدوات صناعية‬ ‫‪215‬‬
‫‪25/11‬‬

‫‪3‬‬
 ‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫مجم ‪:: : : : : : : : :‬وع األم ‪:: : : : : : : : :‬وال ‪685.000‬‬ ‫‪164‬‬ ‫الخصوم غير الجارية‬
‫الخاصة‬ ‫‪403‬‬ ‫‪250.000‬‬ ‫‪-‬اقتراضات‬
‫مجم ‪:: : : : :‬وع األص ‪:: : : : :‬ول غ ‪:: : : : :‬ير‬
‫الخصوم غير الجارية‬ ‫‪550.000‬‬ ‫‪31‬‬
‫الجارية‬
‫‪200.000‬‬ ‫‪-‬اقتراضات‬ ‫‪31‬‬
‫مجم ‪:: : : : :‬وع األص ‪:: : : : :‬ول غ ‪:: : : : :‬ير‬ ‫األصول الجارية‬
‫‪-‬م ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــوردو الس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــندات ‪55.000‬‬ ‫‪680.000‬‬ ‫‪355‬‬ ‫‪401‬‬ ‫‪512‬‬
‫الجارية‬ ‫‪250.000‬‬ ‫مجموع الخصوم غ‪.‬ج‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪ -‬مواد و لوازم أولية‬
‫الواجب دفعها‬ ‫‪401‬‬ ‫‪512‬‬ ‫‪404‬‬ ‫‪53‬‬
‫األصول الجارية‬ ‫الخصوم الجارية‬ ‫املتاحات و ما يماثلها‬
‫‪404‬‬ ‫‪250.000‬‬ ‫‪515‬‬
‫‪255.000‬‬ ‫مجموع الخصوم غ‪.‬ج‬ ‫‪ -‬مواد و لوازم أولية‬ ‫‪50.000‬‬ ‫‪ -‬موردو املخزونات‬ ‫‪300.000‬‬ ‫‪ -‬البنك‬
‫‪421‬‬ ‫‪310.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫الخصوم الجارية‬ ‫‪-‬منتجات تامة الصنع‬ ‫‪200.000‬‬ ‫‪ -‬موردو التثبيتات‬ ‫‪80.000‬‬ ‫‪ -‬الصندوق‬
‫‪90.000‬‬
‫‪250.000‬‬ ‫‪ -‬موردو املخزونات‬ ‫‪ -‬البنك‬ ‫مجم ‪:: : : : : : : :‬وع الخص ‪:: : : : : : : :‬وم ‪250.000‬‬ ‫مجموع األصول الجارية‬
‫‪75.000‬‬ ‫‪530.000‬‬
‫‪290.000‬‬ ‫‪ -‬موردو التثبيتات‬ ‫‪-‬حجب‬ ‫الجارية‬
‫‪110.000‬‬
‫‪35.000‬‬ ‫‪-‬أجور مستحقة‬ ‫‪ -‬الصندوق‬ ‫‪1.080.000‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪1.080.000‬‬ ‫مجموع األصـول‬
‫مجم ‪:: : : : : : : :‬وع الخص ‪:: : : : : : : :‬وم ‪575.000‬‬ ‫مجموع األصول الجارية‬
‫‪835.000‬‬ ‫حساب نتيجة السنة املالية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫الجارية‬
‫حساب نتيجة سنة ‪: 2020‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪1.515.000‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪1.515.000‬‬ ‫مجموع األصـول‬ ‫النتيجة = مجموع األصول – مجموع الخصوم = ‪ 105.000 = 1.410.000 – 1.515.000‬دج ‪ ،‬وهي ربح ألن مجموع‬
‫التمرين السادس ‪:‬‬ ‫األصول أكبر من مجموع الخصوم ‪.‬‬
‫امليزانية الختامية في ‪: 31/12/2020‬‬ ‫‪-‬‬
‫تسجيل العمليات في اليومية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪01/01/2021‬‬ ‫املبالغ‬ ‫الخصــوم‬ ‫ر‪.‬ح‬ ‫املبالغ‬ ‫األصــول‬ ‫ر‪.‬ح‬
‫‪2.500.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬بناءات‬ ‫رؤوس األم ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــوال‬ ‫األصول غير الجارية‬
‫‪213‬‬
‫‪1.500.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬تثبيتات عينية أخرى‬
‫‪218‬‬ ‫‪580.000‬‬ ‫الخاصة‬ ‫‪101‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪ -‬األراضي‬ ‫‪211‬‬
‫‪470.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬مخزونات البضائع‬
‫‪30‬‬ ‫‪105.000‬‬ ‫‪ -‬رأس املال‬ ‫‪120‬‬ ‫‪280.000‬‬ ‫‪ -‬مباني صناعية‬ ‫‪23111‬‬
‫‪390.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬الزبائن‬
‫‪411‬‬
‫‪900.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬البنك‬ ‫‪-‬نتيج ‪:: : : : : : : : : : :‬ة الس ‪:: : : : : : : : : : :‬نة‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪-‬مباني إدارية‬ ‫‪21315‬‬
‫‪512‬‬
‫‪140.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬الصندوق‬ ‫املالية(ربح)‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪ -‬معدات و أدوات صناعية‬ ‫‪215‬‬
‫‪53‬‬
‫‪5.000.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬رأس املال‬ ‫‪101‬‬

‫‪4‬‬
‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫‪//‬‬ ‫‪750.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬قروض بنكية‬ ‫‪164‬‬
‫‪235.000‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫حـ ‪ /‬موردو التثبيتات‬ ‫‪404‬‬
‫‪235.000‬‬ ‫‪30‬‬ ‫قيد امليزانية‬
‫اخراج البضائع وصل رقم ‪155‬‬ ‫‪08/02/2021‬‬
‫‪29/08/2021‬‬ ‫‪50.000‬‬ ‫‪404‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪631‬‬ ‫‪50.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪421‬‬ ‫التسديد ملوردو التثبيتات‬
‫كشف األجور‬ ‫‪02/03/2021‬‬
‫‪//‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪215‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪421‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪65.00‬‬ ‫‪631‬‬ ‫الحيازة على آلة انتاجية نقدا‬
‫تسديد األجور‬ ‫‪15/04/2021‬‬
‫ترحيل العمليات إلى دفتر األستاذ ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫‪607‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪ 213‬البناءات‬ ‫تسديد فاتورة الكهرباء بشيك بنكي‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫‪21/05/2021‬‬
‫‪2.500.000‬‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪515‬‬
‫‪15.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪ 2.500.000‬رصيد مدين‬
‫‪2.500.000‬‬ ‫‪2.500.000‬‬ ‫فتح حساب جاري بريدي‬
‫‪28/06/2021‬‬
‫‪90.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪ 218‬التثبيتات العينية األخرى‬ ‫‪90.000‬‬ ‫‪411‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫تحصيل من الزبائن نقدا‬
‫‪1.500.000‬‬ ‫‪27/08/2021‬‬
‫‪ 1.500.000‬رصيد مدين‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪53‬‬
‫‪1.500.000‬‬ ‫املجم ‪:: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :‬وع‬ ‫‪120.000‬‬ ‫‪706‬‬
‫‪1.500.000‬‬ ‫تقديم خدمات الصيانة‬
‫‪28/09/2021‬‬
‫‪300.000‬‬ ‫‪512‬‬
‫‪300.000‬‬ ‫‪700‬‬
‫فاتورة بيع البضاعة بشيك رقم ‪218‬‬
‫‪5‬‬
‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫‪ 53‬الصندوق‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫‪ 101‬رأسمال الشركة‬
‫‪100.000 140.000‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪ 250.000 90.000‬رصيد مدين‬ ‫رصيد دائن ‪5.000.000 5.000.000‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪5.000.000 5.000.000‬‬
‫‪350.000 350.000‬‬

‫‪ 411‬الزبائن‬
‫‪ 30‬مخزونات البضائع‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪90.000 390.000‬‬
‫‪235.000 470.000‬‬
‫‪ ........ 300.000‬رصيد مدين‬
‫‪ .......... 235.000‬رصيد مدين‬
‫‪390.000 390.000‬‬
‫‪470.000 470.000‬‬
‫‪ 515‬ح ج ب‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫‪ 164‬اقتراضات من مؤسسات القرض‬
‫‪ ........ 15.000 15.000‬رصيد مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪15.000 15.000‬‬ ‫رصيد دائن ‪750.000 570.000 ........‬‬
‫‪570.000 570.000‬‬
‫‪ 404‬موردو التثبيتات‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪ 512‬الحساب البنكي‬
‫‪150.000 50.000‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫رصيد دائن ‪...........‬‬
‫‪50.000 900.000‬‬
‫‪100.000‬‬
‫‪65.000 300.000‬‬
‫‪150.000 150.000‬‬
‫‪15.000‬‬
‫‪65.000‬‬
‫‪ 1.00.5000‬رصيد مدين‬
‫‪ 215‬معدات و أدوات‬
‫‪1.200.000 1.200.000‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬

‫‪6‬‬
 ‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫‪ 100.000‬رصيد مدين‬ ‫‪100.000‬‬
‫‪100.000‬‬ ‫‪100.000‬‬

‫دائن‬ ‫‪700‬‬ ‫مدين‬

‫‪607‬‬
‫رصيد دائن ‪300.000 300.000..........................‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪300.000 300.000‬‬ ‫‪ 65.000‬رصيد مدين‬ ‫‪65.000‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪65.000‬‬

‫‪600‬‬
‫إعداد ميزان املراجعة ‪:‬‬ ‫‪-‬‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫االرصدة‬ ‫المبالغ‬ ‫اسم الحساب‬ ‫ر‪.‬ح‬ ‫‪ 235.000‬رصيد مدين‬ ‫‪235.000‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫‪235.000‬‬ ‫‪235.000‬‬
‫‪5.000.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5.000.000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫رأس المال‬ ‫‪101‬‬
‫‪750.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪750.000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫قروض بنكية‬ ‫‪164‬‬
‫‪ 706‬تقديم الخدمات األخرى‬
‫‪-‬‬ ‫‪1.000.000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪2.500.000‬‬ ‫بناءات‬ ‫‪213‬‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪-‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫معدات و أدوات‬ ‫‪215‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫رصيد دائن ‪120.0000 .............‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪1.500.000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1.500.000‬‬ ‫تثبيتات عينية أخرى‬ ‫‪218‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪120.000‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪235.000‬‬ ‫‪235.000‬‬ ‫‪470.000‬‬ ‫مخزونات البضائع‬ ‫‪30‬‬
‫‪100.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪50.000‬‬ ‫موردو التثبيتات‬ ‫‪404‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪300.000‬‬ ‫‪90.000‬‬ ‫‪390.000‬‬ ‫زبائن‬ ‫‪411‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫أجور مستحقة الدفع‬ ‫‪421‬‬ ‫‪ 421‬أجور مستحقة الدفع‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪-‬‬ ‫‪1.005.000‬‬ ‫‪195.000‬‬ ‫‪1.200.000‬‬ ‫بنك‬ ‫‪512‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪65.000‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪15.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪15.000‬‬ ‫حجب‬ ‫‪515‬‬
‫‪65.000‬‬ ‫‪65.000‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪250.000‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪350.000‬‬ ‫الصندوق‬ ‫‪53‬‬
‫رصيد معدوم‬
‫‪-‬‬ ‫‪235.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪235.000‬‬ ‫مشـ ـ ــتريات البضـ ـ ــائع‬ ‫‪600‬‬
‫‪-‬‬ ‫المباعة‬
‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫المش ـ ـ ــتريات الغ ـ ـ ــير‬ ‫‪607‬‬ ‫‪631‬‬
‫مخزنة‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪65.000‬‬ ‫أجور المستخدمين‬ ‫‪631‬‬ ‫‪ .............. 65.000‬رصيد مدين‬ ‫‪65.000‬‬

‫‪7‬‬
‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬
‫‪750.000‬‬ ‫قروض بنكية‬ ‫‪164‬‬ ‫املتاحات و ما يماثلها‬ ‫‪300.00‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪300.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مبيعات البضائع‬ ‫‪700‬‬
‫‪120.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪120.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫خدمات مقدمة‬ ‫‪706‬‬
‫‪750.000‬‬ ‫مجموع الخصوم غ‪.‬ج‬ ‫‪1.005.000‬‬ ‫‪ -‬البنك‬ ‫‪512‬‬
‫‪15.000‬‬ ‫‪-‬حجب‬ ‫‪515‬‬
‫‪6.270.000‬‬ ‫‪6.270.000‬‬ ‫‪7.005.000‬‬ ‫‪7.005.000‬‬ ‫المجموع‬
‫الخصوم الجارية‬ ‫‪250.000‬‬ ‫‪ -‬الصندوق‬ ‫‪53‬‬
‫‪100.000‬‬ ‫‪-‬موردو التثبيتات‬ ‫‪405‬‬
‫نتيجة السنة املالية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫املبالغ‬ ‫اسم الحساب‬ ‫رقم الحساب‬
‫‪100.000‬‬ ‫مجموع الخصوم الجارية‬ ‫‪1.805.000‬‬ ‫مجموع األصول الجارية‬
‫‪300.000‬‬ ‫مبيعات البضائع‬ ‫‪700‬‬
‫‪5.905.000‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪5.905.000‬‬ ‫مجموع األصـول‬
‫‪120.000‬‬ ‫خدمات مقدمة‬ ‫‪706‬‬
‫(‪)235.000‬‬ ‫مشتريات البضائع املباعة‬ ‫‪600‬‬
‫(‪)65.000‬‬ ‫املشتريات غير املخزمة من املواد و التوريدات‬ ‫‪607‬‬
‫(‪)65.000‬‬ ‫أجور املستخدمين‬ ‫‪631‬‬
‫‪55.000‬‬ ‫نتيجة السنة املالية ربح‬ ‫‪120‬‬
‫امليزانية الختامية ‪:‬‬ ‫‪-‬‬
‫املبالغ‬ ‫الخصــوم‬ ‫ر‪.‬ح‬ ‫املبالغ‬ ‫األصــول‬ ‫ر‪.‬ح‬

‫رؤوس األموال الخاصة‬ ‫األصول غير الجارية‬

‫‪5.000.000‬‬ ‫‪ -‬رأس مال الشركة‬ ‫‪101‬‬ ‫‪2.500.000‬‬ ‫‪ -‬البناءات‬ ‫‪213‬‬
‫‪55.000‬‬ ‫‪ -‬نتيجة السنة املالية ربح‬ ‫‪120‬‬ ‫‪100.000‬‬ ‫‪ -‬معدات و أدوات‬ ‫‪215‬‬
‫‪1.500.000‬‬ ‫‪ -‬تثبيتات عينية أخرى‬ ‫‪218‬‬

‫مجموع األصول غير الجارية ‪4.100.000‬‬

‫األصول الجارية‬
‫‪235.000‬‬ ‫‪ -‬مخزونات البضائع‬ ‫‪30‬‬
‫‪5.055.000‬‬ ‫مجموع األموال الخاصة‬ ‫‪300.000‬‬ ‫‪ -‬الزبائن‬ ‫‪411‬‬
‫الخصوم غير الجارية‬
‫‪8‬‬
‫المجموعات ‪، 05 ، 04 ، 02 ، 01‬‬ ‫حل السلسلة رقم ‪02‬‬ ‫جامعة أمحمد بوقرة – بومرداس‬
‫‪07 ، 06‬‬
‫كلية العلوم االقتصادية ‪ ،‬التجارية و علوم التسيير‬
‫خلية الجذع المشترك ل م د‬

‫‪9‬‬