BukuPanduan C2021 1

BUKU PANDUAN
C 2021
SYARIKAT
TAMBAHAN / PINDAAN
Ruang Perkara Muka Surat
4 Diperbadankan di Malaysia 2
A4 Agregat pendapatan berkanun lain – Sewa 8-9
- Tambahan keterangan berkenaan potongan khas bagi
pengurangan sewa premis perniagaan
A15 Pendapatan Bercukai Skim Insentif Yang Diluluskan
13
(seksyen 65B)
B5 Rebat seksyen 6D (Sehingga RM20,000, terhad kepada B3) 14
B6 JUMLAH ( B3 – B4 – B5 ) (Isi ‘0’ jika nilai negatif) 15
Akuan 3 = Borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun berkenaan 17
penerimaan dan pembayaran penyelesai (Jika ruang 6 = 3)
F1a Kaedah bayaran balik lebihan cukai 23
F5 Syarikat Berkaitan Kerajaan (GLC) 24
F6 Syarikat disenaraikan di Bursa Malaysia 24
G5a Tertakluk di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan
36
(Pelaporan Mengikut Negara) 2016
G5b Tertakluk sebagai entiti pelapor / bukan entiti pelapor 37
H3 No. pendaftaran perniagaan 42
H4 E-mel 42
HK-PC4 Tambahan kepada helaian kerja selaras dengan P.U. (A) 57
370/2021
HK-C16B Helaian kerja baharu selaras dengan P.U. (A) 353/2021 dan 58
P.U. (A) 354/2021
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2021 Sistem Taksir Sendiri
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1
BAHAGIAN I - Contoh Borang Nyata Syarikat

Maklumat Asas 2
Bahagian A : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan 7
Bercukai
Bahagian B : Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik Dan Kedudukan Cukai 14
Akuan 17
Bahagian C : Elaun Modal Dan Kenaan Jadual 3, Elaun Pelaburan Semula Jadual 17
7A Dan Elaun Pelaburan Untuk Sektor Perkhidmatan Jadual 7B
Bahagian D : Tuntutan Insentif 20
Bahagian E : Tuntutan Kerugian 21
Bahagian F : Maklumat Syarikat 23
Bahagian G : Maklumat Lain 34
Bahagian H : Maklumat Juruaudit 42
Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan 42

Borang Nyata Ini
BAHAGIAN II - Lampiran Dan Helaian Kerja
Lampiran - Pendahuluan 43
- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 44
Lampiran A1 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 45

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-
Pendapatan Kasar Perniagaan 46
Perbelanjaan Yang Dibenarkan 47
Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 48
Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 49

Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain- 49
lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 50
kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A diguna pakai)
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima 50
mastautin
Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan 50
dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada 50
anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 51
Perniagaan pemaju perumahan 51
Harga pindahan 51
Pajakan 51
i
Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara 51

kontrak di Malaysia
Pegangan pelaburan 51
Elaun Pelaburan Semula (EPS) 52
Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan 52

Lampiran A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS
HAYAT
Pengasingan pendapatan mengikut punca 52
Penggunaan pengenalan perniagaan 52
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 52
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 53
Lampiran A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 54
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan 54

Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful
Lampiran A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
INSURANS AM
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 55
Cara mengguna Lampiran A3 55
Lampiran A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

TAKAFUL AM
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 55
Cara mengguna Lampiran A3A 55
Lampiran A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A
Lampiran-Lampiran Lain 56
Helaian Kerja 57
ii
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang
telah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya
tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan
taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepatkan dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing,
kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka
sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai
syarikat.
Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin di
Singapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang Nyata Syarikat
kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri seperti mana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai
Pendapatan (ACP) 1967.
Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan
bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat
Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-
1. Panduan mengenai cara mengisi Borang Nyata Syarikat.
2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 36 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraan dibuat
sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang Nyata Syarikat.
Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.
(b) Lampiran
Sebanyak 16 Lampiran (Lampiran A1 hingga I) disediakan untuk membantu anda membuat
pengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang Nyata
Syarikat.
Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam
mengisi Borang Nyata Syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang Nyata Syarikat yang lengkap
hendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.
1
Bahagian I – Contoh Borang Nyata Syarikat
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran

Kerja
1 Nama syarikat Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya - -
Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah bertukar nama, kemukakan Notis
Pendaftaran Nama Baharu ke cawangan LHDNM yang mengendalikan
fail cukai pendapatan syarikat untuk dikemas kini.
2 No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. - -

(no. pendaftaran)
3 No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -
pendapatan Contoh : C 250236501
No. cukai pendapatan C 250236501
4 Diperbadankan Sekiranya syarikat ditubuhkan dan didaftarkan di bawah undang- - -

di Malaysia undang Malaysia, isikan ‘1’ untuk ‘Ya’, atau ‘2’ untuk ‘Tidak’.
5 No. majikan Nombor rujukan E majikan. - -

Contoh : E 202154402
No. majikan E 202154402
6 Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -

perniagaan Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi.
Isi ‘2’ bagi syarikat dorman * jika:
 syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak ditubuhkan;
atau
 syarikat pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan tetapi
telah berhenti operasi / perniagaan
Isi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

* Nota:
Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya ia memiliki
saham, harta tanah, simpanan tetap dan lain-lain pelaburan yang
seumpamanya; termasuk pendapatan seperti sewa, faedah dan
sebagainya (jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut.
7 Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - E

mastautin
8 Tarikh mula Tarikh syarikat bermula operasi. - -

beroperasi “Operasi” bermaksud suatu aktiviti yang terdiri daripada:
 menjalankan suatu perniagaan;
 membuat pelaburan;
 menjalankan perniagaan dan membuat pelaburan; atau
 membuat pelaburan sebelum permulaan perniagaan atau
selepas pemberhentian perniagaan.
9 Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. - -

perakaunan Sila rujuk contoh-contoh di ruang 10.
2
Kerja
10 Tempoh asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa.
Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, sila
isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang 10.
Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasi
Akaun pertama : 1.5.2020 hingga 31.3.2021 (11 bulan)
Akaun kedua : 1.4.2021 hingga 31.3.2022 (12 bulan)
Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas
2021 01/05/2020 – 31/03/2021 01/05/2020 – 31/03/2021 (11 bulan)
2022 01/04/2021 – 31/03/2022 01/04/2021 – 31/03/2022 (12 bulan)
Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasi

Akaun pertama : 1.2.2020 hingga 30.4.2021 (15 bulan)
Akaun kedua : 1.5.2021 hingga 30.4.2022 (12 bulan)
Tahun Tempoh Tempoh

2021 01/02/2020 – 30/04/2021 01/02/2020 – 30/04/2021 (15 bulan)
2022 01/05/2021 – 30/04/2022 01/05/2021 – 30/04/2022 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan

Akaun sedia ada : 1.3.2019 hingga 29.2.2020 (12 bulan)
Akaun berikutnya : 1.3.2020 hingga 31.12.2020 (10 bulan)
1.1.2021 hingga 31.12.2021 (12 bulan)
Tahun Tempoh Tempoh

2020 01/03/2019 – 29/02/2020 01/03/2019 – 29/02/2020 (12 bulan)
2021 01/03/2020 – 31/12/2021 01/03/2020 – 31/12/2021 (22 bulan)

Akaun sedia ada : 1.7.2019 hingga 30.6.2020 (12 bulan)
1.6.2022 hingga 31.5.2023 (12 bulan)
Tahun Tempoh Tempoh

2020 01/07/2019 – 30/06/2020 01/07/2019 – 30/06/2020 (12 bulan)
2021 01/07/2020 – 30/06/2021 (12 bulan)

01/07/2020 – 31/05/2022
2022 01/07/2021 – 31/05/2022 (11 bulan)
2023 01/06/2022 – 31/05/2023 01/06/2022 – 31/05/2023 (12 bulan)
3
Kerja
Akaun sedia ada : Akaun berakhir 31 Disember
1.6.2020 hingga 31.5.2021 (12 bulan)
Tahun Tempoh Tempoh

2020 01/01/2020 – 31/05/2020 01/01/2020 – 31/05/2020 ( 5 bulan)
2021 01/06/2020 – 31/05/2021 01/06/2020 – 31/05/2021 (12 bulan)
Contoh 6: Pembubaran Syarikat

Sebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunan dari 1.8.2019
hingga 31.7.2020, mula dibubarkan pada 1.5.2020. Akaun penyelesai
* pertama dan kedua disediakan seperti berikut:-
1.5.2020 hingga 31.10.2020 (6 bulan)
1.11.2020 hingga 30.4.2021 (6 bulan)
Tahun Tempoh Tempoh

2020 01/08/2019 – 30/04/2020 01/08/2019 – 30/04/2020 ( 9 bulan)
2021 01/05/2020 – 31/10/2020 01/05/2020 – 30/04/2021 (12 bulan)
dan
01/11/2020 – 30/04/2021
* Akaun penyelesai (dikenali sebagai Borang 75 sebelum ini) seperti
dikehendaki di bawah subseksyen 514(1) Akta Syarikat 2016.
11 Syarikat dengan Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat bermastautin (ruang 7 = ‘MY’) - -
modal berbayar dan ditubuhkan di Malaysia (ruang 4 = ‘1’) dengan:-
saham biasa i) modal berbayar saham biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada
tidak melebihi permulaan tempoh asas; dan
RM2.5 juta pada
permulaan ii) pendapatan kasar semua punca perniagaan yang tidak melebihi
tempoh asas RM50 juta dalam tempoh asas bagi tahun taksiran berkenaan
dan pendapatan seperti syarat-syarat yang dinyatakan di bawah perenggan 2A Jadual
kasar semua 1 ACP 1967, serta memenuhi syarat-syarat lain dalam perenggan 2B
punca dan 2C Jadual 1 Akta yang sama. Hanya syarikat yang mematuhi
perniagaan tidak syarat-syarat di atas layak menikmati kadar cukai istimewa seperti
melebihi RM50 dinyatakan dalam perenggan 2A Jadual 1 Akta tersebut.
juta
Sila rujuk Nota Amalan No. 4/2020 - Penjelasan Berhubung
Penentuan Pendapatan Kasar Daripada Punca Perniagaan Tidak
Melebihi RM50 Juta Sesuatu Syarikat Atau Perkongsian Liabiliti
Terhad di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
Isikan ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat:-
 tidak memenuhi syarat-syarat di atas; atau
 ditubuhkan bagi tujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset
dalam dalam transaksi pensekuritian yang diluluskan oleh
Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen 2(9) ACP 1967].
12 Syarikat Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ jika syarikat ditubuhkan bagi tujuan penerbitan - -
ditubuhkan bagi sekuriti bersandarkan aset, atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ sekiranya bukan.
penerbitan
sekuriti
bersandarkan
aset
4
Kerja
13 Syarikat “Syarikat terkawal” bermakna sebuah syarikat yang mempunyai tidak - -
terkawal lebih daripada 50 orang ahli dan dikawal mengikut cara yang
dihuraikan dalam seksyen 139 ACP 1967 oleh tidak lebih daripada
lima (5) orang.
Isi ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya syarikat terkawal atau ‘2’
jika bukan syarikat terkawal.
14 Syarikat berhad Sekiranya syarikat ditubuhkan sebagai syarikat berhad menurut - -

menurut jaminan jaminan, isikan ‘1’ untuk ‘Ya’, atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika bukan
ditubuhkan sedemikian.
15 Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta dasar dan garis - -
sebahagian panduan yang berkenaan seperti berikut:-
besar dalam  subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);
pemegangan  peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;
syer dan  perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;
subseksyen  peruntukan khas berhubung dengan perenggan 75 A Jadual 3
44(5A) terpakai ACP 1967; serta
 dasar dan garis panduan untuk membenarkan kerugian
terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap dibawa ke
hadapan (dari Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my).
Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dikatakan
berlaku sekiranya 50% atau lebih dalam pemegangan syer pada hari
terakhir tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian
larasan dan elaun modal itu ditentukan adalah tidak sama dengan
pemegangan syer pada hari pertama tempoh asas bagi tahun taksiran
dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu boleh dibenarkan
sebagai potongan.
Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besar dalam
pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkan membawa ke hadapan
kerugian larasan perniagaan terkumpul dan elaun modal yang tidak
diserap, untuk diserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahun
taksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagian besar
pemegangan syer yang berlaku dalam syarikat dorman (‘dormant’).
Penentuan peringkat pemegangan syer adalah pada peringkat
pemegangan langsung (‘direct holding’) antara syarikat dorman yang
diambil alih dengan orang yang mengambil alih.
Definisi ‘syarikat dorman’:
Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidak mempunyai
sebarang transaksi akaun yang signifikan dalam satu tahun kewangan
sebelum berlakunya perubahan sebahagian besar dalam
pemegangan ekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalam
akaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimum untuk
memenuhi keperluan perundangan yang telah ditetapkan.
Perbelanjaan minimum yang dimaksudkan adalah seperti berikut:
(i) memfail penyata tahunan (‘annual return’) syarikat kepada
Suruhanjaya Syarikat Malaysia;
(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail penyata tahunan;
(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai (‘tax filing fee’);
(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan
(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).
Peruntukan khas:
Di mana tempoh asas syarikat bagi Tahun Taksiran 2005 berakhir
pada atau selepas 1 Oktober 2005, maka hari terakhir tempoh
asas syarikat berkenaan bagi tahun taksiran 2005 disifatkan
sebagai 30 September 2005.
Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlaku perubahan
sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A)
terpakai.
5
Kerja
Jika berlaku perubahan sebahagian besar dan subseksyen 44(5 A)

tidak terpakai atau tidak berlaku perubahan sebahagian besar, isikan
‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.
Isikan ‘3’ sekiranya ruang ini tidak berkenaan.
16 Menuntut / Sesebuah syarikat dibenarkan menyerah tidak melebihi 70% daripada - -

Menyerah kerugian larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahun taksiran
kerugian kepada satu atau lebih syarikat berkaitan mulai Tahun Taksiran 2006.
di bawah Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mesti ditubuhkan (ruang 4
peruntukan = ‘1’) dan bermastautin di Malaysia (ruang 7 = ‘MY’); serta berada
Relif Kumpulan dalam kumpulan syarikat yang sama.
Mulai Tahun Taksiran 2019, tempoh tuntutan relif kumpulan
dihadkan kepada tiga (3) tahun taksiran berturut-turut sahaja.
 Tempoh tuntutan 3 tahun taksiran berturut-turut adalah bermula:
i) sebaik sahaja selepas tempoh asas bagi tahun taksiran
pertama syarikat yang menyerah mula beroperasi, dengan
syarat tempoh asas pertama adalah 12 bulan; atau
ii) sebaik sahaja selepas tahun taksiran bagi tempoh asas kedua
syarikat yang menyerah mula beroperasi , jika tempoh asas
bagi tahun taksiran syarikat yang menyerah mula beroperasi
kurang atau lebih 12 bulan, dan tempoh asas kedua adalah 12
bulan.
 Relif kumpulan tidak layak dituntut sekiranya dalam tahun taksiran
yang sama, syarikat menuntut masih mempunyai baki bawa
hadapan elaun cukai pelaburan atau baki rugi perintis bawa
hadapan yang tidak diserap.
 Peruntukan khas
Bagi syarikat menyerah yang telah memulakan operasi sebelum
Tahun Taksiran 2019, tempoh peralihan berikut adalah terpakai
bagi menentukan tempoh kelayakan syarikat untuk menuntut relif
kumpulan:
Tahun Taksiran Tempoh Untuk Menikmati Relif
Memulakan Operasi Kumpulan (Tahun Taksiran)
Sebelum 2015 Tiada (tidak layak)
2015 2019
2016 2019 dan 2020
2017 2019, 2020 dan 2021
 Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubung syarat-syarat
kelayakan untuk menyerah atau menuntut. Pilihan yang telah
dibuat adalah muktamad dan tidak boleh ditarik balik.
 Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yang menikmati
jenis-jenis insentif yang disenaraikan di bawah subseksyen
44A(10).
Mulai Tahun Taksiran 2022, syarikat menyerah dan syarikat menuntut
adalah syarikat berkaitan sekiranya 70% modal berbayar berhubung
dengan syer biasa dipegang secara langsung atau tidak langsung oleh
syarikat pemastautin dan diperbadankan di Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya menuntut kerugian
di bawah peruntukan tersebut, dan kemukakan Borang C (RK-T).
bersama-sama dengan Borang Nyata Syarikat.
Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukan seksyen yang sama,
isikan ‘2’ dalam petak berkenaan dan kemukakan Borang C (RK-S).
bersama-sama dengan Borang Nyata Syarikat.
Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntut kerugian di
bawah peruntukan tersebut.
6
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Kerja
A1 Agregat Isi maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang A1. Amaun [Jumlah HK-PC1, A1, A2 atau
pendapatan (I) campur Jumlah (II)] daripada Rumusan Pendapatan Berkanun HK-PC2 A3 (yang
berkanun Perniagaan Dan Perkongsian. hingga mana
HK-PC15
perniagaan dan berkenaan)
dan
perkongsian HK-PC1A
(yang mana
berkenaan)
Penerangan lanjut adalah seperti dalam Bahagian II Buku Panduan

ini.
Bahagian I: PERNIAGAAN
Pengenalan Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca’ di - -

perniagaan muka surat 44, Bahagian II Buku Panduan ini.
Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan
seterusnya ke ruang ‘Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya’.
Bagi perniagaan 5 + 6 dan seterusnya, sila senaraikan secara
berasingan mengikut format Perniagaan 1 hingga 4, dan simpan
untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.
Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk perniagaan berkenaan daripada - G

Lampiran G.
Pendapatan Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai HK-PC1, -
Berkanun (RM) daripada helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2
hingga
Isikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15
(yang mana
berkenaan)
Jumlah: (I) Jumlahkan semua pendapatan berkanun perniagaan daripada - -
perniagaan di item (i) hingga (v).
Bahagian II: PERKONGSIAN
Pengenalan Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, - -
perniagaan penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut
akan dikenali sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya.
Apabila melaporkan pendapatan perkongsian dalam borang nyata
syarikat, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.
Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga perkongsian, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 3 dan
seterusnya di ruang ‘Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya’.
7
Kerja
Bagi perkongsian 3 + 4 dan seterusnya, sila senaraikan secara
berasingan mengikut format Perkongsian 1 dan 2 dan simpan untuk
rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.
No. cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -

pendapatan Contoh: D 2345677-09
D 234567709
Pendapatan Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui HK-PC1A -
Berkanun (RM) oleh LHDNM melalui Borang CP30.
Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1A
dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
Jumlah: (II) Jumlahkan semua pendapatan berkanun perkongsian dari - -

perkongsian di item (i) hingga (iii).
A2 Rugi perniagaan Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun HK-PC9, -
bawa hadapan taksiran sebelumnya. HK-PC9A,
HK-F1 atau
Jika amaun A2 melebihi amaun A1, rugi perniagaan bawa hadapan HK-F2
dihadkan kepada amaun A1. (yang mana
Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan. berkenaan)
A3 JUMLAH A1 tolak A2. - -
A4 Agregat Isi maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang A4. Pendapatan HK-C14, B2, B3, B4
pendapatan berkanun lain termasuk dividen, faedah, diskaun, sewa, royalti, HK-C15, atau B5
berkanun lain premium, pendapatan lain dan tambahan mengikut perenggan HK-C16 dan (yang mana
43(1)(c). HK-C16B berkenaan)
(yang mana
berkenaan)
Amaun agregat pendapatan berkanun lain [Jumlah item (i) hingga

(viii)].
 Dividen - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.

 Faedah & Diskaun - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15.
 Sewa - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C16.
1) Potongan khas bagi pengurangan sewa kepada perusahaan
kecil dan sederhana di bawah P.U. (A) 353/2021 bagi bulan
April 2020 hingga Disember 2021
o Dalam menentukan pendapatan larasan sewa, seseorang
tuan tanah yang menyewakan suatu premis perniagaan
kepada perusahaan kecil dan sederhana dibenarkan
potongan bagi suatu amaun bersamaan dengan jumlah
amaun pengurangan sewa sekurang-kurangnya 30%
8
Kerja
daripada kadar sewa di bawah perjanjian sewa sedia ada
bagi suatu premis perniagaan bagi setiap bulan yang layak.
o Sekiranya terdapat pengurangan sewa dibuat dalam bulan
yang layak tetapi kadarnya kurang daripada 30% maka
potongan khas tidak layak dituntut dalam bulan berkenaan.
o Syarat-syarat kelayakan:
a) perjanjian penyewaan yang disetemkan di bawah Akta
Setem 1949 [Akta 378];
b) suatu penyata pendapatan yang berasingan bagi
pendapatan sewa bagi bulan yang layak dalam tempoh
asas bagi suatu tahun taksiran;
c) suatu pengesahan yang dibuat oleh –
i) tuan tanah menyatakan amaun pemberian
pengurangan sewa; dan
ii) perusahaan kecil dan sederhana menyatakan
penerimaan pengurangan sewa; dan
d) perakuan oleh SME Corp. Malaysia yang mengesahkan
status perusahaan kecil dan sederhana.
o Sila buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-C16B dan
pindahkan amaun yang layak ke HK-C16 untuk tuntutan
perbelanjaan / potongan khas. Simpan pengiraan dengan
teratur untuk semakan.
2) Potongan khas bagi pengurangan sewa kepada penyewa

selain daripada perusahaan kecil dan sederhana di bawah P.U.
(A) 354/2021 bagi bulan Januari 2021 hingga Disember 2021
o Dalam menentukan pendapatan larasan sewa, seseorang
tuan tanah yang menyewakan suatu premis perniagaan
dibenarkan potongan bagi suatu amaun bersamaan
dengan jumlah amaun pengurangan sewa sekurang-
kurangnya 30% daripada kadar sewa di bawah perjanjian
sewa sedia ada bagi suatu premis perniagaan bagi setiap
bulan yang layak.
o Sekiranya terdapat pengurangan sewa dibuat dalam bulan
yang layak tetapi kadarnya kurang daripada 30%, maka
potongan khas tidak layak dituntut dalam bulan berkenaan.
o Syarat-syarat kelayakan:
a) perjanjian penyewaan yang disetemkan di bawah Akta
Setem 1949 [Akta 378];
b) suatu penyata pendapatan yang berasingan bagi
pendapatan sewa bagi bulan yang layak dalam tempoh
asas bagi suatu tahun taksiran;
c) suatu pengesahan yang dibuat oleh –
i) tuan tanah menyatakan amaun pemberian
pengurangan sewa; dan
ii) penyewa menyatakan penerimaan pengurangan
sewa.
o Sila buat pengiraan di HK-C16B dan pindahkan amaun
pengurangan sewa yang layak ke HK-C16 untuk tuntutan
perbelanjaan / potongan khas. Simpan pengiraan dengan
teratur untuk semakan.
 Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15.

 Pendapatan lain - Pendapatan selain daripada item (i) hingga (vi)
yang boleh dikenakan cukai.
9
Kerja
 Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)
Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil
kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:
- Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencari
gali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan
perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual
4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu
dimasukkan sebagai pendapatan agregat syarikat.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
A5 PENDAPATAN A3 campur A4. - -

AGREGAT
A6 Rugi perniagaan Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan HK-PC9, A1, A2
tahun semasa kerugian. HK-PC9A, atau A3
HK-F1 (yang mana
Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan format atau berkenaan)
Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian larasan jika syarikat HK-F2
menjalankan lebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun (yang mana
tersebut dalam helaian kerja yang berkenaan. berkenaan)
Amaun di A6 dihadkan kepada amaun di A5.
Jika amaun di A6 melebihi amaun di A5, masukkan amaun A5 dalam
ruang ini.
Pindahkan amaun daripada ruang A6 (kerugian yang boleh diserap)
ke helaian kerja yang berkenaan.
A7 Perbelanjaan Isi maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang A7. Jumlah - -

mencari gali di item (i) hingga (iv).
bawah Jadual 4 /
pra-operasi
perniagaan di
bawah Jadual 4B
/ perbelanjaan
dibenarkan
di bawah
seksyen 60F
atau 60H
 Perbelanjaan mencari gali di bawah Jadual 4

Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan
kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan
tahun semasa) dalam ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang D4
Bahagian D.
 Perbelanjaan pra-operasi perniagaan di bawah Jadual 4B
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk
menentukan kelayakan.
Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadual 4 B. Simpan
pengiraan dengan teratur untuk semakan.
10
Kerja
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan
tahun semasa) di ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang D4
Bahagian D.
 Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

Syarikat Pemegang Pelaburan
Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1), subseksyen
60F(2) dan Ketetapan Umum No. 10/2015 untuk cara menentukan
kelayakan; dan pengiraan perbelanjaan dibenarkan (‘permitted
expenses’) mengikut formula yang ditetapkan.
 Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H

Syarikat Dana Tertutup
Sila rujuk kepada:-
- seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan
- subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraan perbelanjaan
yang layak dituntut.
Sumbangan bagi menangani pandemik COVID-19

Potongan cukai akan diberikan kepada penderma yang mendermakan wang tunai ataupun barangan yang akan
digunakan untuk menangani penularan wabak COVID-19 serta membantu rakyat yang terkesan dengan pandemik
tersebut. Untuk klasifikasi tuntutan sumbangan ini, sila rujuk Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my > Pautan
Pantas > FAQ - Perintah Kawalan Pergerakan & Pakej Rangsangan Ekonomi > Soalan Lazim Berkenaan Sumbangan
/ Derma.
A8 Derma / hadiah / Isi maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang A8. Resit dan - -
sumbangan yang dokumen sokongan hendaklah disimpan selama tempoh tujuh (7)
diluluskan tahun bermula daripada akhir tahun dalam mana borang nyata
tersebut telah dikemukakan kepada LHDNM, untuk tujuan rujukan
dan semakan sekiranya diperlukan kelak.
Jumlah item (i) hingga (v).
Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau pihak - -
kepada berkuasa tempatan.
Kerajaan / Subseksyen 44(6) ACP 1967
Kerajaan
Negeri / pihak
berkuasa
tempatan
11
Kerja
Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung yang - -
kepada institusi diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
/ organisasi / Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967
tabung yang
diluluskan
Hadiah wang Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri - -
bagi aktiviti Kewangan.
sukan yang Subseksyen 44(11B) dan proviso, ACP 1967
diluluskan oleh
Menteri
Kewangan
Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi projek - -
atau kos berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.
sumbangan Subseksyen 44(11C) dan proviso, ACP 1967
manfaat bagi Terhad kepada 10%
projek daripada A5
berkepentingan
negara yang
diluluskan oleh
Menteri
Kewangan
Hadiah wang Hadiah wang dalam bentuk:- - -

dalam bentuk a) wakaf kepada mana-mana pihak berkuasa agama bersesuaian
wakaf kepada yang ditubuhkan di bawah mana-mana undang-undang bertulis,
pihak berkuasa badan yang ditubuhkan oleh pihak berkuasa agama yang sesuai
agama / badan itu atau universiti awam yang dibenarkan oleh pihak berkuasa
agama / universiti agama yang sesuai itu untuk menerima wakaf; atau
awam atau b) endowmen kepada universiti awam.
hadiah wang Wakaf atau endowmen hendaklah disumbang bagi tujuan mencapai
dalam bentuk objektif penubuhan pihak berkuasa agama yang sesuai, badan atau
endowmen universiti awam.
kepada universiti
awam Maksud ‘universiti awam’:
Institusi pendidikan tinggi berstatus Universiti yang ditubuhkan di
bawah Akta Universiti dan Kolej Universiti 1971 (Akta 30) dan
Universiti Teknologi MARA yang ditubuhkan di bawah Akta Universiti
Teknologi MARA 1976 (Akta 173).
Pihak berkuasa agama yang sesuai, badan atau universiti awam
mesti diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri bagi
maksud subseksyen 44(11D).
Subseksyen 44(11D) dan proviso, ACP 1967
Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan Persekutuan - -
manuskrip atau atau Kerajaan Negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh
lukisan Jabatan Muzium Malaysia atau Jabatan Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A) ACP 1967
Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -
untuk kemudahan perpustakaan awam serta perpustakaan sekolah dan
kemudahan institusi pendidikan tinggi dengan syarat, tuntutan bagi perbelanjaan
perpustakaan yang sama tidak dibuat di bawah perenggan 34(6)(g) ACP 1967
atau kepada dalam mengira pendapatan larasan perniagaan.
perpustakaan Subseksyen 44(8) ACP 1967
Hadiah lukisan Hadiah lukisan adalah berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh - -
kepada Balai Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.
Seni Lukis Subseksyen 44(11) ) ACP 1967
Negara atau
balai seni lukis
negeri
A9 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan kelayakan. - -

perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada
pendapatan agregat di A5.
12
Kerja
A10 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang 16 ditandakan dengan ‘1’. - -
kerugian di Isikan amaun kerugian yang dituntut mengikut peruntukan seksyen
bawah 44A. dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang
peruntukan Nyata Syarikat.
Relif Kumpulan
A11 JUMLAH A5 tolak (A6 hingga A10). - -

PENDAPATAN Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
A12 PENDAPATAN Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan HK-PC2 -
PERINTIS Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat
KENA CUKAI pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
A13 PENDAPATAN Jumlah amaun A11 dan A12. - -

BERCUKAI
A14 PENDAPATAN Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual 1 ACP 1967. - -
BERCUKAI Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat pengurusan dana
PENGURUSAN asing yang berhubung dengan pemberian khidmat pengurusan dana
DANA ASING kepada pelabur asing (Kadar cukai - 24%).
(seksyen 60G)
Sila rujuk Ketetapan Umum No. 7/2019 berhubung layanan cukai ke
atas ke atas pendapatan yang diterima oleh syarikat pengurusan dana
asing yang memberikan perkhidmatan pengurusan dana kepada
pelabur asing.
A15 PENDAPATAN Rujuk kepada seksyen 65B, perenggan 127(3)(b) ACP 1967 dan - -
BERCUKAI Bahagian XVII Jadual 1 ACP 1967.
SKIM Masukkan amaun pendapatan bercukai bagi pendapatan yang dijana
INSENTIF daripada suatu skim insentif yang diluluskan (AIS).
YANG
DILULUSKAN Aktiviti-aktiviti yang layak untuk permohonan insentif AIS, layanan
(seksyen 65B) cukai, kadar cukai yang dikenakan, pengecualian cukai pendapatan
yang diluluskan, tempoh insentif dan syarat-syarat tambahan yang
akan ditetapkan oleh Menteri melalui Garis Panduan yang dikeluarkan
oleh MIDA serta Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan atau Perintah
Pengecualian yang akan diwartakan.
Syarikat yang mendapat kelulusan insentif ini perlu menyimpan surat
kelulusan, pengiraan insentif dan dokumen sokongan untuk tujuan
pengauditan oleh LHDNM.
Kegagalan syarikat memenuhi syarat-syarat yang telah ditetapkan
oleh Menteri, akan mengakibatkan syarikat tidak layak menikmati
insentif ini dan KPHDN boleh membangkitkan taksiran bagi tahun-
tahun taksiran berkenaan.
13
BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK DAN KEDUDUKAN CUKAI

Kerja
B1 PENDAPATAN Pendapatan bercukai ialah jumlah daripada ruang A13, A14 dan A15. - -
BERCUKAI Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.
B2a Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai pada kadar tertentu. - -
- Pendapatan
Contoh:
B2e Bercukai
Pecahan Pendapatan Bercukai Kadar Cukai Rujukan
17% Jadual 1 ACP 1967,
Pendapatan bercukai syarikat
24% Bahagian I
Pendapatan insurans / takaful / Jadual 1 ACP 1967,
8%
pendapatan insurans semula / takaful semula. Bahagian I
Jadual 1 ACP 1967,
Pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa
Bahagian VIII
8%
Jadual 1 ACP 1967,
Pendapatan dana takaful keluarga
Bahagian XII
Jadual 1 ACP 1967,
Pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asing 24%
Bahagian IX
Jadual 1 ACP 1967,
Pendapatan dari skim yang diluluskan 0 – 20%
Bahagian XVII
Pendapatan seksyen 4A Jadual 1 ACP 1967 dan
10% Perjanjian Pengelakan
Pendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin
Pencukaian Dua Kali di
Pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin 15% Lampiran F
Pendapatan bercukai yang tertakluk kepada Rujuk Perjanjian Pengelakan
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Lampiran F Pencukaian Dua Kali
B3 JUMLAH CUKAI Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2a hingga B2e. - -
PENDAPATAN
DIKENAKAN
B4 Pengurangan Sila rujuk: - -

cukai atas
1. Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali yang berkenaan di
pendapatan
aktiviti Portal Rasmi LHDNM:
penjelajahan dan http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan
pengeksploitan Pencukaian Dua Kali;
petroleum dalam
Kawasan 2. Garis Panduan Pengurangan Sebanyak 50% Dari Cukai Yang
Pembangunan Dikenakan Atas Pendapatan Aktiviti Penjelajahan dan
Bersama Pengeksploitan Petroleum dalam Kawasan bersama Malaysia –
Thailand
http://www.hasil.gov.my > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
B5 Rebat seksyen Rebat khas bagi syarikat yang layak. Rebat boleh dituntut bagi tempoh - -
6D (Sehingga 3 tahun taksiran berturut-turut mulai tahun taksiran pertama syarikat
RM20,000, yang layak itu memulakan operasi. Amaun rebat cukai yang layak
terhad kepada adalah bersamaan dengan perbelanjaan operasi atau perbelanjaan
B3) modal yang dilakukan tetapi terhad kepada RM20,000 bagi setiap
tahun taksiran.
Kriteria kelayakan adalah seperti berikut:
a) Syarikat hendaklah ditubuhkan atau didaftarkan di Malaysia;
b) Syarikat merupakan pemastautin di Malaysia bagi tujuan cukai;
c) Syarikat hendaklah mempunyai modal berbayar saham biasa
tidak melebihi RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas bagi
tahun taksiran tuntutan rebat cukai dibuat;
d) Syarikat tidak dimiliki secara langsung atau tidak langsung oleh
mana-mana syarikat yang mempunyai modal berbayar melebihi
14

Kerja
RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas bagi suatu tahun
taksiran;
e) Jumlah pendapatan kasar yang diperolehi daripada semua punca
perniagaan tidak melebihi RM50 juta dalam tahun taksiran
tuntutan rebat cukai dibuat; dan
f) Syarikat baharu yang ditubuhkan hendaklah memulakan operasi
pada atau selepas 1 Julai 2020 tetapi tidak lewat daripada 31
Disember 2021.
Kegagalan syarikat untuk memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan
untuk suatu tahun taksiran akan menyebabkan syarikat tersebut tidak
layak untuk menuntut rebat cukai bagi tahun taksiran berkenaan dan
tahun-tahun taksiran berikutnya.
Sekiranya amaun rebat cukai melebihi jumlah cukai yang dikenakan,

lebihan tersebut akan diabaikan. Ini bermaksud lebihan rebat tidak
akan dibayar balik atau digunakan sebagai kredit untuk ditolak
daripada tanggungan cukai syarikat untuk tahun-tahun taksiran
berikutnya.
B6 JUMLAH ( B3 – B3 tolak B4 tolak B5. - -

B4 – B5 )
B7 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat seseorang - A2
seksyen 110B penginsurans dipindahkan ke kumpulan wang pemegang syer,
bahagian lebihan yang telah dikenakan cukai dalam kumpulan wang
hayat itu boleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukai yang
boleh dikenakan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai
seseorang penginsurans berkenaan dengan kumpulan wang
pemegang syernya daripada perniagaan hayat.
Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.
Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke - B2

seksyen 110 dalam ruang ini.
(lain-lain) Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayaran cukai
pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.
Pelepasan cukai Pelepasan cukai seksyen 132 - F

seksyen 132 Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk
dan 133 ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah
memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan
Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan - B3

pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3.
Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang
dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat
pengiraan kredit.
15

Kerja
Pelepasan cukai seksyen 133 - -
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk
ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang
TIDAK memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan
Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan - B4
pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4.
Pindahkan amaun B dari Lampiran B4 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang
dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat
pengiraan kredit.
Jumlah tolakan cukai seksyen 132 dan 133 adalah terhad kepada
Jumlah Cukai Pendapatan Dikenakan (item B3).
B8 CUKAI KENA B6 tolak B7. - -
DIBAYAR
B9 CUKAI KENA B7 tolak B6. - B2, B3
DIBAYAR BALIK dan B4
Jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B7 melebihi jumlah di ruang
B3, isikan maklumat untuk bayaran balik di bawah ruang F1.
Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang mana berkenaan) ke:-
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Bahagian Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian
Jabatan Operasi Cukai
Menara Hasil Bangi
No. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9
Karung Berkunci 00222
43650 Bandar Baru Bangi, Selangor
B10a Bayaran ansuran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan yang diambil kira untuk - -
yang telah cukai tahun taksiran kebelakangan.
dijelaskan di
bawah
peruntukan
seksyen 107C
B10b Bayaran yang Ruang ini hanya berkenaan sekiranya syarikat telah membuat - -
telah dijelaskan bayaran cukai pegangan mengikut peruntukan perenggan 107A(1)(a)
di bawah ACP 1967 berhubung kontrak yang dilaporkan bagi tempoh asas
peruntukan
untuk tahun taksiran semasa. Syarikat dikehendaki mengemukakan
perenggan
107A(1)(a) surat permohonan kepada Unit Cukai Pegangan, Cawangan Tidak
Bermastautin, sekiranya syarikat ingin menuntut semula (offset)
bayaran cukai pegangan di bawah perenggan 107A(1)(a) ACP 1967
bagi menjelaskan cukai pendapatan tahun semasa.
B11 Baki cukai B8 tolak B10a tolak B10b. - -

kena dibayar Baki cukai kena dibayar perlu dijelaskan dalam tempoh yang
ditetapkan.
Cara pembayaran cukai atau baki cukai::
i) ByrHASiL di Portal ByrHASiL LHDNM, https://byrhasil.hasil.gov.my/.
 Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di
https://byrhasil.hasil.gov.my/fpx.php.
 Bayaran melalui kad kredit Visa, Mastercard dan American
Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/.
ii) Bank yang dilantik - Maklumat boleh diperoleh di
http://www.hasil.gov.my.
iii) Pos Malaysia Berhad - Kaunter sahaja.
Gunakan kod bayaran ‘086’ dan no. ansuran ‘99’ apabila membuat
bayaran cukai atau baki cukai kena dibayar.
16

Kerja
Jika bayaran dibuat di kaunter bank atau Pos Malaysia, sila catatkan
nama, alamat, nombor telefon, nombor cukai pendapatan, tahun
taksiran, kod bayaran ‘086’ dan no. ansuran ‘99’ di belakang
instrumen bayaran. Semak resit / slip bayaran bank sebelum
meninggalkan kaunter bayaran.
Cukai terlebih B10a campur B10b tolak B8. - -
bayar Tandakan ‘X’ jika cukai terlebih bayar.
Sila baca peringatan dalam Borang Nyata Syarikat sebelum menandatangani borang tersebut.
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967. Penalti akan
dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan Borang Nyata Syarikat kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri
Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun beraudit.
Jika borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun tidak beraudit *, isikan ‘2’ dalam petak berkenaan.
* Hanya kategori tertentu syarikat persendirian yang memenuhi kriteria dan syarat-syarat yang ditentukan oleh Suruhanjaya
Syarikat Malaysia dikecualikan daripada menyediakan akaun beraudit seperti diperuntukkan di bawah subseksyen 267(2)
Akta Syarikat 2016.
Jika borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun berkenaan penerimaan dan pembayaran penyelesai, isikan ‘3’ dalam
petak berkenaan.
BAHAGIAN C: ELAUN MODAL DAN KENAAN JADUAL 3, ELAUN PELABURAN SEMULA JADUAL 7 A DAN
ELAUN PELABURAN UNTUK SEKTOR PERKHIDMATAN JADUAL 7B
Bahagian ini menyediakan ruang-ruang dan helaian-helaian kerja untuk melaporkan elaun Jadual 3, Jadual 7 A dan Jadual 7B
yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

Kerja
C1a Maklumat Lengkapkan maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang C1a dan - -
elaun Jadual 3 ruang C1b.
Contoh lampiran ruang C1a:
17

Kerja
C1b Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan (jika ada) yang - -
modal dilaporkan bersama-sama dengan lain-lain elaun Jadual 3 di ruang
dipercepatkan
C1a. Akan tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yang
diperoleh dalam tempoh asas mulai Tahun Taksiran 2011 perlu
ditunjukkan di bawah ruang ini.
Elaun modal dipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang
diperoleh sebelum Tahun Taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.
Amaun diserap Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalam tahun - -
semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan di
ruang F dalam lampiran ruang C1a berhubung aset yang diperoleh
mulai Tahun Taksiran 2011.
Keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3 terlebih
dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalan hendaklah konsisten dan
rekod disimpan.
Baki hantar Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapat diserap dalam tahun - -
hadapan semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan di
ruang G dalam lampiran ruang C1a berhubung aset yang diperoleh
mulai Tahun Taksiran 2011.
Isikan ‘0’ jika tiada.
C2 Menuntut elaun Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut elaun bangunan - -
bangunan industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3.
industri di bawah
subperenggan Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, tandakan ‘2’ dalam
42(1) Jadual 3 petak untuk ‘Tidak’.
C3 Maklumat elaun Lengkapkan maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang C3. Rujuk HK-PC5 A1
Jadual 7A Jadual 7A ACP 1967, Ketetapan Umum No. 10/2020 dan 11/2020
berkaitan syarat-syarat tuntutan, penerangan berkenaan projek yang
layak, perbelanjaan yang layak, tempoh kelayakan dan cara
pengiraan elaun pelaburan semula (EPS). Syarikat yang telah
mendapat kelulusan untuk menuntut insentif ini juga perlu memberi
perhatian kepada layanan cukai (jika ada) yang ditetapkan dalam
surat kelulusan daripada Menteri Kewangan.
Helaian kerja HK-PC5 boleh digunakan sebagai panduan pengiraan.
Simpan pengiraan insentif berkenaan dan dokumen asal berhubung
dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Mulai tahun taksiran 2019, EPS yang tidak dapat diserap hanya - -
dibenarkan untuk dibawa hadapan bagi tempoh maksimum sehingga
tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut sahaja mulai tahun taksiran
sebaik sahaja tempoh kelayakan EPS tamat.
Peruntukan khas
Peruntukan khas ini membenarkan EPS yang tidak dapat diserap
dalam Tahun Taksiran 2018 dibawa ke hadapan untuk tempoh
maksimum 7 tahun bermula Tahun Taksiran 2019 walaupun tempoh
kelayakan EPS telah tamat.
18

Kerja
Amaun dari lampiran ruang C3:
C3a Amaun ditarik Amaun ( c + d ) campur amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
balik / diabaikan
C3b Amaun diserap Amaun ( e ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
C3c Baki Amaun ( f ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
hantar hadapan
C4 Maklumat elaun Lengkapkan maklumat yang dikehendaki di lampiran ruang C4. Rujuk HK-PC5 A1
Jadual 7B Jadual 7B ACP 1967 dan layanan cukai ke atas elaun pelaburan
sektor perkhidmatan (EPSP) yang diberikan tertakluk kepada surat
kelulusan daripada Menteri Kewangan.
Helaian kerja HK-PC5 boleh digunakan sebagai panduan pengiraan.
Pengiraan insentif berkenaan dan dokumen asal berhubung dengan
perbelanjaan modal yang layak hendaklah disimpan untuk semakan.
Mulai tahun taksiran 2019, EPSP yang tidak dapat diserap hanya - -
dibenarkan untuk dibawa hadapan bagi tempoh maksimum sehingga
tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut mulai tahun taksiran sebaik
sahaja tempoh kelayakan EPSP tamat.
Peruntukan khas
Peruntukan khas ini membenarkan EPSP yang tidak dapat diserap
dalam Tahun Taksiran 2018 dibawa ke hadapan untuk tempoh
maksimum 7 tahun bermula Tahun Taksiran 2019 walaupun tempoh
kelayakan EPSP telah tamat.
19

Kerja
Amaun dari lampiran ruang C4:

C4a Amaun ditarik Amaun ( c + d ) campur amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
balik / diabaikan
C4b Amaun diserap Amaun ( e ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
C4c Baki hantar Amaun ( f ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
hadapan
BAHAGIAN D: TUNTUTAN INSENTIF
Akta Cukai Pendapatan 1967 dan Warta Kerajaan yang berkenaan hendaklah dirujuk bagi menentukan kelayakan sebelum
membuat sebarang tuntutan.

Kerja
D1 Menuntut Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kategori iaitu: - A1

Perbelanjaan (1) Perbelanjaan khas
Khas, Potongan (2) Potongan selanjutnya
Selanjutnya dan
(3) Potongan dua kali
Potongan Dua
Kali Pilih kod tuntutan daripada senarai insentif yang disediakan bagi tiga
kategori tuntutan di atas.
Isikan amaun seperti dituntut dalam pengiraan pendapatan larasan di
Lampiran A1 (item 2.4). Bagi perbelanjaan yang dikategorikan
sebagai ‘potongan selanjutnya’, amaun yang perlu dimasukkan di
bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan
asal yang telah dituntut dalam akaun.
D2 Menuntut Perenggan 127(3)(b) ACP 1967 HK-PC10A, A1

insentif Pengecualian yang diberikan oleh Menteri Kewangan kepada mana- HK-PC10B,
di bawah mana kelas orang daripada mematuhi mana-mana peruntukan ACP HK-PC10C
perenggan 1967 secara umum atau berkenaan mana-mana pendapatan. dan
127(3)(b) HK-PC11
Pilih kod daripada senarai insentif yang disediakan bagi jenis
pengecualian / elaun yang dituntut, dan masukkan amaun berkenaan.
Contoh 1: Syarikat MZ Sdn. Bhd. menuntut insentif di bawah Perintah
Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No.11) 2006 [P.U.(A)
112/2006] (Pengecualian cukai atas pendapatan berkanun
20

Kerja
perniagaan yang diluluskan oleh Menteri di bawah skim
galakan istimewa) - Jenis insentif : Kod 539.
Contoh 2: Syarikat BB Sdn. Bhd. menuntut insentif di bawah Perintah

Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No.12) 2006 [P.U.(A)
113/2006] (Pengecualian cukai atas pendapatan berkanun
perniagaan yang diluluskan oleh Menteri di bawah skim
galakan istimewa) - Jenis insentif : Kod 540.
Kod Baki Bawa Amaun Amaun Baki Hantar
Insentif Hadapan Dituntut Diserap Hadapan
Contoh 1 539 0 5,000 5,000 0
Contoh 2 540 10,000 8,000 6,000 12,000
Pengiraan insentif dan dokumen sokongan hendaklah disimpan untuk
rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.
Lampiran dan helaian kerja yang disediakan oleh LHDNM boleh
digunakan sebagai panduan untuk membuat pengiraan dan pelarasan.
D3 Menuntut insentif Subseksyen 127(3 A) ACP 1967 - A1

di bawah Pengecualian yang diberikan oleh Menteri Kewangan kepada mana-
subseksyen mana orang tertentu daripada mematuhi mana-mana peruntukan ACP
127(3A) 1967 secara umum atau berkenaan mana-mana pendapatan.
Isikan Nombor Siri Surat Kelulusan Insentif dari Kementerian
Kewangan dan masukkan amaun berkenaan.
Surat Kelulusan Menteri, pengiraan insentif dan dokumen sokongan
hendaklah disimpan untuk rujukan / semakan LHDNM sekiranya
diperlukan kelak.
Contoh:
No. Kelulusan Baki Bawa Amaun Amaun Baki Hantar
CPXXXX/2020 0 45,000 45,000 0
D4 Menuntut insentif Pilih kod daripada senarai insentif yang disediakan bagi jenis HK-PC4, A1
di bawah Akta pengecualian / elaun yang dituntut, dan masukkan amaun berkenaan. HK-PC5,
Cukai HK-PC10
Pengiraan insentif dan dokumen sokongan hendaklah disimpan untuk
dan
Pendapatan 1967 rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. HK-PC12
/ Akta Lampiran dan helaian kerja yang disediakan oleh LHDNM boleh
Penggalakan digunakan sebagai panduan untuk membuat pengiraan dan
Pelaburan 1986 pelarasan.
selain daripada
Contoh: Syarikat JJ Sdn. Bhd. menerima dividen sejumlah RM60,000
insentif di ruang
daripada syarikat lain. Pendapatan dividen tersebut adalah
D1, D2 dan D3
dikecualikan cukai pendapatan di bawah perenggan 12 B
Jadual 6 ACP 1967 - Jenis insentif : Kod 407.
Kod Baki Bawa Amaun Amaun Baki Hantar
407 0 60,000 60,000 0
BAHAGIAN E: TUNTUTAN KERUGIAN
Bahagian ini menyediakan ruang (E1 hingga E4) dan lampiran [Rumusan Kerugian (termasuk kerugian perintis selepas tempoh
pelepasan cukai)] bagi melaporkan kerugian tahun taksiran semasa dan tahun taksiran ke belakang:
 Kerugian Tahun Taksiran Semasa
Kerugian tahun taksiran semasa perniagaan dan perkongsian yang diserap / diserah dalam tahun taksiran semasa serta
baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahun taksiran akan datang.
 Kerugian Tahun Taksiran Kebelakangan *
Pelaporan tuntutan kerugian ke belakang yang diserap dalam tahun semasa perlu dibuat mengikut tahun taksiran kerugian
tersebut mula berbangkit dengan mengambilkira maklumat berikut:
21
 Kerugian diabaikan / diserap / diserah sehingga tahun taksiran sebelum tahun taksiran semasa; dan
 Kerugian diabaikan / diserap dalam tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk diabaikan
/ ditolak dalam tahun taksiran berikutnya.
* Nota:
Mulai Tahun Taksiran 2019, kerugian tahun semasa yang tidak dapat diserap hanya dibenarkan untuk dibawa ke hadapan
untuk diserap bagi tempoh maksimum sehingga tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut [Subseksyen 44(5F)].
Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 dan 44
Peruntukan khas ini membenarkan kerugian yang masih belum diserap sepenuhnya dalam Tahun Taksiran 2018, dibenarkan
dibawa ke hadapan untuk diserap sehingga maksimum 7 tahun taksiran bermula Tahun Taksiran 2019.
Keterangan Helaian Lampiran

Kerja
Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan HK-PC2, A1, A2,
kerugian. HK-PC3, A2A, A3
HK-PC6, atau A3A
Selepas pengiraan dan pelarasan kerugian, rumusan kerugian diserap / diserah / diabaikan dan HK-PC7,
kerugian hantar hadapan hendaklah diisi dalam lampiran di Bahagian E. HK-PC9,
HK-PC9A,
dan HK-F1
atau
HK-F2
(yang mana
berkenaan)
Contoh lampiran Bahagian E:
Ruang Perkara Keterangan
Amaun dari lampiran Bahagian E:

E1 Amaun diabaikan Amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
E2 Amaun diserap Amaun ( b ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
E3 Amaun diserah Amaun ( d )
E4 Baki hantar Amaun ( e ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum, 2019 dan 2020
hadapan
22
BAHAGIAN F: MAKLUMAT SYARIKAT

Kerja
F1 Maklumat untuk bayaran balik
F1a Kaedah bayaran Nyatakan kod bagi kaedah bayaran balik lebihan cukai dalam petak - -
balik lebihan cukai yang disediakan.
Kod Kaedah bayaran balik lebihan cukai

1 Melalui akaun sendiri di Malaysia
2 Melalui DuitNow
3 Melalui akaun pihak ketiga
Bayaran balik melalui akaun bank sendiri di Malaysia

Jika F1a = 1, isikan juga ruang F1b, F1c dan F1d bagi memudahkan
bayaran balik secara elektronik ke akaun bank di Malaysia melalui EFT
(Electronic Funds Transfer). Sila pastikan maklumat bagi ruang F1b,
F1c, F1d dan maklumat lain syarikat di bank adalah betul seperti yang
dilaporkan ke LHDNM bagi mengelakkan kegagalan bayaran balik
melalui EFT.
Bayaran balik melalui DuitNow
Jika F1a = 2, bayaran balik lebihan cukai akan dibuat menggunakan
ID DuitNow yang didaftarkan di bank pilihan. "DuitNow" adalah
perkhidmatan yang membolehkan pemindahan wang serta-merta
dengan menggunakan ID DuitNow penerima.
Bagi tujuan bayaran balik melalui DuitNow, pendaftaran DuitNow
syarikat dengan bank pilihan hendaklah mengunakan no. pendaftaran
SSM. Pastikan no. pendaftaran syarikat yang didaftarkan di bank
pilihan adalah sama dengan no pendaftaran di dalam rekod LHDNM
seperti ruang 2 Maklumat Asas.
Bayaran balik melalui akaun bank pihak ketiga
 Jika F1a = 3, ruang F1b, F1c dan F1d TIDAK perlu diisi.
 Permohonan bayaran balik ke akaun bank pihak ketiga perlu
dikemukakan ke cawangan yang mengendalikan fail cukai pendapatan
syarikat.
F1b Nama bank Pilih nama bank daripada senarai (drop down list) yang disediakan. - -
F1c No. akaun bank Masukkan nombor akaun bank syarikat yang dinyatakan di ruang F1b. - -
F1d No. Pengenalan Item ini merujuk kepada nombor pengenalan yang digunakan oleh - -
Bank bank semasa pembukaan akaun bagi entiti atau nombor pengenalan
unik yang digunakan oleh pemegang akaun [Entiti perniagaan yang
tidak mempunyai nombor pendaftaran syarikat / nombor daftar
perniagaan kerana tidak tertakluk kepada pendaftaran dengan
Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)]. Sila hubungi bank bagi
mendapatkan nombor pengenalan bank syarikat.
Selain nama pemegang akaun bank dan nombor akaun bank, nombor
pengenalan ini digunakan oleh bank sebagai kunci tambahan bagi tujuan
semakan dan pengesahan untuk pembayaran balik lebihan cukai melalui
EFT.
F2 Maklumat Isikan maklumat pengarah syarikat di lampiran yang disediakan. - -

Pengarah Syarikat Nota:
 “Pengarah urusan”, berhubung dengan sebuah syarikat, bermakna
seorang pengarah yang digajikan dalam perkhidmatan syarikat di
peringkat pengurusan atau teknikal dan beliau bukan, secara
23

Kerja
berasingan atau bersama seorang atau beberapa teman sekutu,
pemilik benefisial kepada (atau berkebolehan secara langsung /
melalui perantaraan syarikat-syarikat / melalui cara kawalan lain)
lebih daripada 5% modal saham biasa syarikat.
 Awalan (prefix contohnya ‘SG’) tidak perlu diisi pada No. Cukai
Pendapatan dalam lampiran ruang F2. Pemadanan dengan awalan
akan dibuat oleh sistem.
 Lengkapkan maklumat lima (5) orang pengarah yang paling aktif di
dalam syarikat. Jika syarikat mempunyai kurang daripada 5 orang
pengarah, lengkapkan maklumat bagi semua pengarah.
 Bagi syarikat dalam pembubaran, lampiran ruang F2 perlu
dilengkapkan dengan maklumat pengarah terakhir sebelum
pelikuidasi / penerima dilantik.
F3 Maklumat Isikan maklumat pemegang syer utama syarikat di lampiran yang - -

Pemegang Syer disediakan. Sekiranya syarikat ditubuhkan sebagai sebuah syarikat
Utama Syarikat berhad menurut jaminan, lampiran ruang F3 tidak perlu dilengkapkan.
F4 Ekuiti asing Nyatakan peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang asing / syarikat - -
berbanding asing.
dengan modal
berbayar
F5 Syarikat Syarikat Berkaitan Kerajaan (GLC) ditakrif sebagai syarikat yang - -
Berkaitan mempunyai objektif komersil utama dan di mana Kerajaan Malaysia
Kerajaan mempunyai kepentingan mengawal langsung di dalamnya.
Kepentingan mengawal merujuk kepada kemampuan atau kuasa
Kerajaan (bukan sekadar peratus pemilikan) untuk melantik anggota
Lembaga Pengarah, pengurusan kanan, membuat keputusan penting
terhadap GLC (contohnya, pemberian kontrak, strategi, penstrukturan
semula dan pembiayaan, pemerolehan serta pemberhentian
pelaburan, dsb.), sama ada secara langsung atau melalui Syarikat
Pelaburan Berkaitan Kerajaan (GLIC).
Termasuk syarikat yang GLC sendiri mempunyai kepentingan
mengawal di dalamnya, iaitu anak syarikat dan syarikat bersekutu
GLC.
Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ jika syarikat memenuhi takrifan GLC, atau ‘2’ untuk
‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
F6 Syarikat Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat disenaraikan di Bursa Malaysia, - -
disenaraikan di atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
Bursa Malaysia
F7 Mempunyai Sekiranya syarikat mempunyai syarikat induk, isikan ‘1’ dalam petak - E
syarikat induk untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat yang dikehendaki dalam lampiran
yang disediakan. Isikan ruang Negara berdasarkan negara di mana
syarikat bermastautin. Rujuk Lampiran E untuk kod negara.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak mempunyai syarikat induk.
24

Kerja
Contoh Syarikat Terkawal:
Syarikat Syarikat Induk Muktamad Syarikat Induk Terdekat

B A A
D A B
Syarikat Induk Muktamad

Sebuah syarikat akan dikenali sebagai sebuah syarikat induk
muktamad jika:
i) Satu atau lebih syarikat lain adalah anak syarikat kepada syarikat
tersebut; dan
ii) Syarikat tersebut bukan anak syarikat kepada mana-mana syarikat
lain
Syarikat Induk Terdekat

Sebuah syarikat yang mengekalkan kepentingan kawalan dalam
syarikat yang berbeza walaupun syarikat itu sendiri dipegang oleh entiti
lain dan ianya adalah syarikat yang paling hampir dengan syarikat
dalam kumpulan syarikat itu.
F8 Menjalankan Sekiranya syarikat menjalankan transaksi terkawal (rujuk seksyen 139 - -

transaksi dan 140A ACP 1967) dalam tahun berkenaan, isikan ‘1’ dalam petak
terkawal di untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat lain seperti dikehendaki dalam
bawah seksyen
lampiran.
139 dan 140A
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya tiada transaksi terkawal
atau tidak berkenaan.
25

Kerja
PART A: COMPANY INFORMATION

1. Principal Activity Same description of principal activities as required under paragraph - -
253(1)(b) of the Companies Act 2016.
2a. Business code 1 Same as the business code for the business reported in appendix of - G
item F13 of the company return form 2021.
Refer to Appendix G for the business code.
Business code 2 Business code for the second business activity or alternatively based - G
on second business activity.
Refer to Appendix G for the business code.
3. Ultimate holding If item F7 in the company return form 2021 = ‘Yes’ and the information - -
company as required in the appendix of item F7 is completed, the information
4. Immediate holding from items F7a and F7b will be automatically pre-populated in these
two (2) items. - -
company
26

Kerja
5. Transfer Pricing With reference to the Income Tax (Transfer Pricing) Rules 2012 and - -
Documentation Transfer Pricing Guidelines 2012 (as amended), a person who enters
prepared into a controlled transaction shall prepare a contemporaneous transfer
pricing documentation.
The transfer pricing documentation shall be prepared for the year in
which a controlled transaction exists. Contemporaneous transfer
pricing documentation means transfer pricing documentation which is
brought into existence:-
a) when a person is developing or implementing any controlled
transaction; and
b) where in a basis period for a year of assessment, the controlled
transaction is reviewed and there are material changes, the
documentation shall be updated prior to the due date for furnishing
a return for that basis period for that year of assessment.
If the current transfer pricing documentation is prepared, enter ‘1’ in the
box for ‘Yes’. Enter ‘2’ in the box for ‘No’ if the current transfer pricing
documentation has not been prepared or is not relevant.
PART B: CONTROLLED TRANSACTIONS

B1 Sales This includes sales of merchandise and services. - -
Amount for the whole basis period is taken into account.
B2 Purchases Purchases of goods and services related to the derivation of gross profit - -
(GP)
B3 Other income Total amount of other income for the basis period except sales reported - -
in B1 above.
Example: Intra-group services, etc.
B4 Payment on the May in the form of revenue or expense in nature and reported according - -
T use of to type of payment
R intangibles i. Royalties
ii. Licence fees
A iii. Other payments [other than B4(i) and B4(ii)]
N
B5 Management - -
S fees including
A fees / charges
for financial,
C administrative,
T marketing and
I training services
O B6 Research and - -
development
N
State the amount incurred / received for the year.
B7 Advertisement, - -
T marketing and
promotion
Y (AMP)
P B8 Tangible assets - -
E
B9 Rental / lease - -
of assets
B10 Loans to Brought forward balance of loan amount plus total amount of loans - -
associated given during the basis period.
person  Loan refers to financial assistance disclosed as loan in the financial
statements.
 Excludes any payment received within the year related to the loans.
27

Kerja
B11 Loans from Brought forward balance of loan amount plus total amount of loans - -
associated received during the basis period.
person  Loan refers to financial assistance disclosed as loan in the financial
statements.
 Excludes any payment made within the year related to the loans.
B12 Interest to Total amount of interest paid / payable (incur) during the basis period. - -
associated
person
B13 Interest from Total amount of interest received / receivable during the basis period. - -
associated
person
B14 Guarantee fee State the amount incurred / received for the year. - -
B15 Cost Includes the amount for buy in, buy out and contribution. Refer to - -
contribution Chapter VII of the Transfer pricing Guidelines.
arrangement
(CCA) amount
B16 Others not Any other controlled transaction not listed above under B1 to B15. - -
specified Please indicate the item type if there is only one (1) type of controlled
above
transaction to be entered in this item.
F9 Menerima Sekiranya syarikat menerima pendapatan luar negara yang - E

pendapatan luar dikecualikan di bawah perenggan 28 Jadual 6, isikan ‘1’ dalam petak
negara yang untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat lain seperti dikehendaki dalam
dikecualikan
lampiran. Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara. Amaun yang perlu
di bawah
perenggan 28 dilaporkan adalah pendapatan bersih atau keuntungan bersih yang
Jadual 6 diterima di Malaysia.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
F10 Tertakluk Sekiranya syarikat tertakluk kepada sekatan faedah di bawah seksyen - -
kepada sekatan 140C, isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat seperti
faedah di bawah dikehendaki dalam jadual berikut.
seksyen 140C
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.

Amaun cukai – Pengiraan cukai - EBITDA merujuk kepada formula seperti dinyatakan - -
EBITDA dalam Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Sekatan Ke Atas
Kebolehpotongan Faedah) 2019 [P.U. (A) 175/2019].
28

Kerja
Contoh pengiraan boleh dirujuk dalam Restriction on Deductibility of
Interest Guidelines [Section 140C, Income Tax Act 1967] (hanya dalam
versi Bahasa Inggeris sahaja) di Portal RasmiLHDNM:
http://lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RDIG_05072019.pdf
atau
Laman Utama > Antarabangsa > Restriction on Deductibility of Interest
Guidelines [Section 140C, Income Tax Act 1967]
Belanja faedah Belanja faedah di bawah seksyen 140 C adalah seperti definisi dalam - -
tertakluk di bawah subseksyen 140C(3) di mana ‘interest expense’ bermaksud:
seksyen 140C a) Interest on all forms of debt; or
b) Payments economically equivalent to interest (excluding expenses
incurred in connection with the raising of finance)
Sila rujuk juga kepada perenggan 3.5, 3.6, 3.7 dan 3.9 dalam
Guidelines tersebut.
Belanja faedah Amaun faedah maksimum yang disebut dalam seksyen 140 C ACP - -
yang disekat 1967 hendaklah suatu amaun yang bersamaan dengan:
20% x Amaun cukai-EBITDA daripada setiap
punca yang terdiri daripada perniagaan
Baki hantar Perbelanjaan faedah yang melebihi amaun faedah maksimum adalah - -
hadapan dibenarkan untuk dibawa hadapan dan dipotong daripada pendapatan
larasan bagi tahun-tahun taksiran berikutnya tertakluk kepada amaun
faedah maksimum bagi tahun taksiran berkenaan walaupun syarikat itu
tiada perbelanjaan faedah bagi mana-mana tahun taksiran berikutnya,
sehingga keseluruhan amaun lebihan itu digunakan sepenuhnya.
F11a Ada Sekiranya terdapat ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung - -

Ketetapan Awal dengan laporan dalam borang nyata ini, isikan ‘1’ dalam petak untuk
‘Ya’, serta lengkapkan juga ruang F11b dan F11c.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya ketetapan awal yang
dipohon tidak / belum dikeluarkan.
Sila rujuk Garis Panduan Ketetapan Awal di Portal Rasmi LHDNM,
F11b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika F11a = ‘1’ (‘Ya’). - -
dipatuhi
Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporan
dalam borang nyata ini atau ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya tidak dipatuhi.
F11c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika F11a = ‘1’ (‘Ya’). - -
ketara dalam
Isi ‘1’ (‘Ya’) sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan
perkiraan
yang terkandung dalam ketetapan awal berhubung dengan laporan
dalam borang nyata ini.
Jika tiada perubahan ketara, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
F12a Ada Perkiraan Jika terdapat perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkan - -
Penentuan berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, isikan ‘1’ (‘Ya’),
Harga Awal serta lengkapkan juga ruang F12b dan F12c.
Isikan ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya perkiraan penentuan harga awal yang
dipohon tidak / belum dikeluarkan.
Sila rujuk Garis Panduan Perkiraan Harga Awal (hanya dalam versi
Bahasa Inggeris sahaja) di Portal Rasmi LHDNM,
F12b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika F12a = ‘1’ (‘Ya’). - -
Penentuan
Isikan ‘1’ (‘Ya’) sekiranya perkiraan penentuan harga awal dipatuhi
Harga Awal
dipatuhi berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.
Sekiranya tidak dipatuhi, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
29

Kerja
F12c Ada perubahan Ruang ini perlu diisi jika F12a = ‘1’ (‘Ya’). - -
ketara dalam Isi ‘1’ (‘Ya’) sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan
perkiraan penentuan harga awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata
ini.
Jika tiada perubahan ketara, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
F13 Maklumat Kewangan Syarikat: - -

Isikan maklumat kewangan syarikat di lampiran yang disediakan.
30

Kerja
Kod perniagaan Rujuk Lampiran G untuk kod perniagaan. - G

Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod
perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang
terbesar.
Bagi syarikat dorman (termasuk syarikat yang tidak pernah atau belum
mula beroperasi), isikan kod perniagaan mengikut jenis perniagaan
yang didaftarkan dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM).
Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang - -
perniagaan disediakan.
Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan termasuk pendapatan terakru. - -

perolehan Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.
Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat. - -
Kos Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -
pengeluaran
Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
Kos jualan (Stok awal campur Belian campur Kos pengeluaran) tolak Stok akhir. - -
Isikan ‘0’ jika tiada.
UNTUNG / Jualan / perolehan tolak Kos jualan. - -

RUGI KASAR Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai negatif (rugi).
Keuntungan Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti yang diambil kira - -
pertukaran wang dalam Akaun Untung Rugi.
asing
Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan lain. - -
perniagaan lain
Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan. - -
Ini termasuk bahagian pendapatan / perolehan luar biasa yang layak
dikenakan cukai, pendapatan dividen satu peringkat dan pendapatan
di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.
Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum direalisasikan, - -

tidak dikenakan keuntungan modal dan bahagian pendapatan / perolehan luar biasa
cukai yang tidak dikenakan cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang
dikecualikan cukai.
PERBELANJAAN: - -
Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan - -
faedah pajakan.
Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -

profesional,
teknikal,
pengurusan
dan kos guaman
Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -

teknikal kepada
penerima
bukan
pemastautin
Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. Ini - -
kontrak tidak termasuk bayaran kontrak yang diklasifikasikan sebagai kos
jualan.
31

Kerja
Fi / Yuran Amaun bayaran fi / yuran Pengarah yang dituntut dalam Akaun Untung - -
Pengarah Rugi.
Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti - -
seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -

Stok Pekerja
Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -
Sewa / pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan, - -
lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
Penyelenggaraan - -
dan pembaikan
Penyelidikan - -
dan
pembangunan Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
Promosi dan - -
pengiklanan
Perjalanan dan - -
penginapan
Kerugian Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang dituntut dalam - -
pertukaran Akaun Untung Rugi.
wang asing
Perbelanjaan- Jumlah semua perbelanjaan selain daripada dinyatakan atas, yang - -
perbelanjaan lain dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
JUMLAH Jumlah semua perbelanjaan yang dinyatakan di atas (dari Faedah

PERBELANJAAN hingga Perbelanjaan-perbelanjaan lain).
UNTUNG / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -
RUGI BERSIH Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
Perbelanjaan Jumlah perbelanjaan yang TIDAK dibenarkan dalam pengiraan cukai - -

yang tidak pendapatan di bawah perundangan percukaian dan layanan cukai yang
dibenarkan sedia ada.
ASET TETAP: - -
Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
Loji dan jentera - -
Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

bangunan
Aset tetap lain - -
JUMLAH Jumlah semua aset tetap yang dinyatakan di atas (dari Kenderaan - -
ASET TETAP hingga Aset tetap lain).
Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas - -
aset tetap yang diambil kira dalam ruang ini. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli
diperoleh atau pajakan kewangan, hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja
dalam tempoh
patut dinyatakan.
asas
Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

ASET SEMASA:
Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
dagangan
32

Kerja
Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi tidak termasuk - -
lain pinjaman kepada pengarah.
Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan - -
barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
Pinjaman - -
kepada
pengarah Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
Baki tunai dan - -
baki di bank
Aset Aset semasa selain daripada yang dinyatakan di atas. - -
semasa lain
JUMLAH Jumlah semua aset semasa yang dinyatakan di atas (dari Penghutang - -
ASET SEMASA dagangan hingga Aset semasa lain)
JUMLAH ASET Jumlah Aset Tetap campur Pelaburan campur Jumlah Aset Semasa - -
LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK - -
LIABILITI SEMASA: - -
Pinjaman Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, ‘banker’s - -
dan overdraf acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.
Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang dagangan dan - -
dagangan perkhidmatan yang diterima.
Pemiutang lain Pemiutang selain daripada Pemiutang dagangan dan Pinjaman - -
daripada pengarah.
Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
daripada
pengarah
Liabiliti Liabiliti semasa selain daripada yang dinyatakan di atas. - -
semasa lain
JUMLAH Jumlah semua liabiliti semasa yang dinyatakan di atas (dari Pinjaman - -
LIABILITI dan overdraf hingga Liabiliti semasa lain)
SEMASA
Liabiliti Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, debentur, bon - -
jangka panjang dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira-kira.
JUMLAH Jumlah Liabiliti Semasa campur Liabiliti jangka panjang. - -
LIABILITI
EKUITI PEMEGANG SAHAM: - -
Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -
Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk untung - -

pengasingan tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.
untung / rugi
Akaun rizab Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -
JUMLAH EKUITI Jumlah dari Modal berbayar hingga Akaun rizab. - -

JUMLAH Jumlah Liabiliti campur Jumlah Ekuiti. - -
LIABILITI
DAN EKUITI
F14 Mempunyai Entiti Labuan adalah seperti dinyatakan dalam Jadual kepada seksyen - -
syarikat 2B Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (ACAPL 1990) iaitu:
subsidiari atau i) Syarikat Labuan (Akta Syarikat Labuan 1990);
syarikat ii) Yayasan Labuan (Akta Yayasan Labuan 2010);
berkaitan di
33

Kerja
W.P. Labuan iii) Yayasan Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan
Sekuriti Islam Labuan 2010);
iv) Perkongsian Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan
Sekuriti Islam Labuan 2010);
v) Perkongsian terhad Labuan (Akta Perkongsian Terhad dan
Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010);
vi) Perkongsian liabiliti terhad (Akta Perkongsian Terhad dan
Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010);
vii) Amanah Islam (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam
Labuan 2010);
viii) Amanah Labuan (Akta Amanah Labuan 1996);
ix) Pemegang lesen bank Islam Malaysia (Akta Perkhidmatan
Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010);
x) Pemegang lesen bank Malaysia (Akta Perkhidmatan Kewangan
dan Sekuriti Labuan 2010);
xi) Lain-lain institusi kewangan (Akta Lembaga Perkhidmatan
Kewangan Labuan 1996; dan
xii) Lain-lain orang yang diisytiharkan oleh Menteri sebagai entiti
Labuan di bawah subseksyen 2B(2) ACAPL 1990.
Sekiranya mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di
Wilayah Persekutuan (W.P.) Labuan, isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’
dan isi juga maklumat seperti dikehendaki di lampiran yang
disediakan.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tiada syarikat subsidiari atau
syarikat berkaitan di W.P. Labuan atau tidak berkenaan.
BAHAGIAN G: MAKLUMAT LAIN

Kerja
G1 Pendapatan Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam ruangan HK-J -
bercukai tahun yang disediakan.
ke belakang
yang belum Helaian Kerja HK-J boleh digunakan sebagai panduan untuk tujuan
dilapor penyimpanan rekod. Pengiraan cukai yang berkenaan hendaklah
(jika ada) disimpan untuk tujuan semakan oleh LHDNM, jika diperlukan kelak.
G2 Membuat Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat membuat bayaran HK-M -
bayaran dalam dalam tempoh asas yang tertakluk kepada cukai pegangan di bawah
tempoh asas seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G. Isikan ‘2’
yang tertakluk
dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
34

Kerja
kepada cukai Helaian Kerja HK-M boleh digunakan sebagai panduan untuk
pegangan di
penyimpanan rekod.
bawah seksyen
107A, 109, 109A, Jenis-jenis cukai pegangan adalah seperti berikut:
109B, 109E, 109F
dan 109G Cukai pegangan di bawah seksyen 107A
Bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan
pemastautin.
Kadar cukai pegangan:
10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit / Cawangan
Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109
Faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:
Faedah - 15% atas jumlah kasar
Royalti - 10% atas jumlah kasar
kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109A

Bayaran kepada penghibur awam untuk perkhidmatan yang
dilaksanakan di Malaysia.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967
iaitu 15% atas jumlah kasar.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109B
Bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967 yang dibayar
kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967
iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang
ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk
Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109E
Bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta berikut mengikut kadar
cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967 iaitu:
 8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan / dikreditkan
kepada seseorang peserta selain peserta yang merupakan syarikat
pemastautin.
 25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan / dikreditkan
kepada peserta yang merupakan syarikat bukan pemastautin.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109F

Bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP
1967 iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah
perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109G

Sumbangan yang dikeluarkan oleh seseorang individu (pencarum)
daripada Skim Persaraan Swasta sebelum mencapai umur 55 tahun
akan dikenakan cukai pada kadar 8% atas setiap ringgit sumbangan
yang dikeluarkan (Bahagian XVI Jadual 1 ACP 1967) KECUALI atas
sebab berikut:-
 kecacatan kekal
35

Kerja
 penyakit serius
 ketidakupayaan mental
 kematian
 meninggalkan Malaysia untuk selama-lamanya
 penjagaan kesihatan – Mulai 1 Januari 2020
 perumahan (Kriteria yang ditetapkan dalam garis panduan
Suruhanjaya Sekuriti hendaklah dipatuhi) – Mulai 1 Januari 2020
 pengeluaran sehingga RM1,500 – Mulai 30 April 2020 hingga 31
Disember 2020 [P.U.(A) 153/2020]
G3a Melupuskan aset Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai - -
di bawah Akta Keuntungan Harta Tanah 1976.
Cukai Keuntungan Sekiranya ada melupuskan aset, isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ dan juga ruang G3b.
Harta Tanah 1976 Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
G3b Melaporkan Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepada - -
pelupusan LHDNM atau ‘2’ (‘Tidak’) jika belum. Sekiranya belum dilaporkan, sila
kepada hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai
LHDNM pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi
LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
G4a Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan ada menjual apa- - -
perniagaan apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian.
e-Dagang Jika ‘Ya’, isi juga ruang G4b.
Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-Dagang sekiranya
dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakan untuk:
(i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, laman sesawang
atau media sosial dan bukan melalui pos biasa, telefon atau
faksimili.
(ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Syarikat menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau
kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui
pos biasa, telefon atau faksimili.
(iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
- Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan
fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian,
dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan
perisian dalam bentuk cakera.
- Syarikat menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk
memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat
tersebut.
- Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankan barangan
atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain.
- Syarikat adalah pemilik laman sesawang.
- Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke internet.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankan e-Dagang atau
tidak berkenaan.
G4b Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). - -

sesawang / blog
G5a Tertakluk Isikan ‘1’ jika syarikat adalah merupakan entiti konstituen suatu - -
di bawah kumpulan perbadanan multinasional (Kumpulan MNE) yang tertakluk
Kaedah- kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut
Kaedah Cukai Negara) 2016 serta Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan
Pendapatan Mengikut Negara) (Pindaan) 2017.
(Pelaporan Isikan ‘2’ jika tidak berkenaan.
36

Kerja
Mengikut Jika G5a = ‘1’ (‘Ya’), isi juga ruang G5b.
Negara) 2016
Institusi konstituen ertinya :
a) mana-mana unit perniagaan berasingan suatu Kumpulan MNE
yang dimasukkan dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan
MNE itu, atau akan dimasukkan jika kepentingan ekuiti dalam unit
perniagaan itu diniagakan di bursa sekuriti awam;
b) mana-mana unit perniagaan berasingan yang dikecualikan
daripada penyata kewangan disatukan Kumpulan MNE semata-
mata atas alasan saiz atau kepentingan;
c) mana-mana establismen tetap mana-mana unit perniagaan
berasingan suatu Kumpulan MNE seperti disebut dalam (a) atau
(b), dengan syarat establishmen tetap itu menyediakan penyata
kewangan berasingan bagi establismen tetap itu bagi maksud
pelaporan kewangan, pengawalseliaan, pelaporan cukai, atau
kawalan pengurusan dalaman.
Untuk maklumat lanjut, rujuk:
 Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara)
2016 (P.U. (A) 357/2016) serta Kaedah-Kaedah Cukai
Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara)(Pindaan) 2017 (P.U.
(A) 416/2017).
 Undang-undang dan peraturan serta panduan berkaitan
pelaporan CbCR di Portal Rasmi LHDNM:
http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa
G5b Tertakluk Mana-mana entiti konstituen suatu kumpulan MNE yang tertakluk - -
sebagai entiti kepada subperenggan 6(1) atau subperenggan 6(2) Kaedah-Kaedah
pelapor / bukan Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara) 2016 dan (Pindaan)
entiti pelapor 2017 dikehendaki memaklumkan identiti dan mastautin cukai entiti
pelapor.
Isi ‘1’ jika syarikat adalah entiti konstituen yang tertakluk sebagai entiti
pelapor, isi lampiran yang dikehendaki.
Isi ‘2’ jika tertakluk sebagai bukan entiti pelapor, isi lampiran yang
dikehendaki.
Entiti pelapor merujuk kepada entiti pemegangan muktamad atau
entiti pemegangan pengganti.
Entiti bukan pelapor merujuk kepada entiti konstituen kumpulan
perbadanan multinasional yang bermastautin di Malaysia atau
establismen tetap di Malaysia yang bukan entiti pelapor.
Untuk maklumat lanjut, rujuk:
 Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara)
2016 (P.U. (A) 357/2016) serta Kaedah-Kaedah Cukai
Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara)(Pindaan) 2017 (P.U.
(A) 416/2017).
 Undang-undang dan peraturan serta panduan berkaitan
pelaporan CbCR di Portal Rasmi LHDNM:
http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa
37

Kerja
Pemberitahuan sebagai entiti pelapor:

Isikan pemberitahuan sebagai entiti pelapor di lampiran yang disediakan.
1. Nama syarikat Nama syarikat seperti di ruang 1. - -
2. No. rujukan (No. No. rujukan (No. pendaftaran) seperti di ruang 2. - -

pendaftaran)
3. No. cukai No. cukai pendapatan seperti di ruang 3. - -
pendapatan
4. Alamat e-mel Alamat e-mel kumpulan CbCR yang sama seperti didaftarkan dalam - -
CbCR Portal Hasil International Data Exchange Facility (HiDEF).
38

Kerja
5. Nama Kumpulan Nama Kumpulan MNE (jika ada). Kumpulan MNE ertinya suatu - -
MNE kumpulan perusahaan multinasional yang berkaitan melalui pemilikan
atau kawalan yang dengan itu ia dikehendaki untuk menyediakan
penyata kewangan disatukan bagi maksud pelaporan kewangan di
bawah prinsip perakaunan yang terpakai atau akan dikehendaki untuk
berbuat demikian sekiranya kepentingan ekuiti dalam mana-mana
perusahaannya diniagakan di bursa sekuriti awam yang termasuk —
a) dua atau lebih perusahaan yang mastautin cukainya adalah di
dalam wilayah bidang kuasa yang berlainan; atau
b) suatu perusahaan yang bermastautin di Malaysia dan tertakluk
kepada cukai berkenaan dengan perniagaan yang dijalankan
melalui suatu establismen tetap di dalam wilayah bidang kuasa
yang lain, atau bermastautin di dalam wilayah bidang kuasa yang
lain dan tertakluk kepada cukai berkenaan dengan perniagaan
yang dijalankan melalui suatu establismen tetap di Malaysia.
6. Tempoh Tempoh perakaunan seperti di ruang 9. - -

perakaunan
7. Bilangan entiti Jumlah entiti konstituen yang bermastautin di dalam Malaysia. - -

konstituen di
dalam Malaysia
8. Bilangan entiti Jumlah entiti konstituen yang bermastautin di luar Malaysia. - -

konstituen di luar
Malaysia
9. Status entiti Isi ‘1’ jika entiti pelapor adalah entiti pemegangan muktamad. - -
pelapor
Isi ‘2’ jika entiti pelapor adalah entiti pemegangan pengganti.
Jika 2, isi juga ruang 10.
10. Maklumat entiti Isi sama ada: - -

pemegangan
‘1’ = Jika maklumat entiti pemegangan muktamad adalah sama seperti
muktamad
maklumat dalam F7a; atau
‘2’ = Jika maklumat entiti pemegangan muktamad adalah selain
daripada maklumat dalam F7a
Jika ‘2’, perlu juga mengisi 10a dan 10b.
10a. Nama entiti Nama entiti pemegangan muktamad. - -

pemegangan
muktamad
10b. Negara Mastautin Rujuk Lampiran E untuk kod negara. - E
39

Kerja
Pemberitahuan sebagai entiti bukan pelapor:

Isikan pemberitahuan sebagai bukan entiti pelapor di lampiran yang disediakan.
Nama syarikat Nama syarikat seperti di ruang 1. - -
No. rujukan (No. No. rujukan (No. pendaftaran) seperti di ruang 2. - -

pendaftaran)
No. cukai No. cukai pendapatan seperti di ruang 3. - -

pendapatan
Alamat e-mel Alamat e-mel berdaftar entiti konstituen. - -
MAKLUMAT ENTITI PELAPOR

1. Maklumat entiti ‘1’ = Ya; atau - -
pelapor sama
‘2’ = Tidak
seperti F7a
Jika 2, isi juga ruang 2.
40

Kerja
2. Nama entiti Nama entiti pelapor. - -

pelapor
3. Negara mastautin Rujuk Lampiran E untuk kod negara. - E
4. No. cukai Nombor cukai pendapatan entiti pelapor. - -

pendapatan
5. Tempoh Tarikh mula dan tarikh akhir tempoh perakaunan entiti pelapor. - -
perakaunan entiti
pelapor
6. Nama Kumpulan Nama kumpulan MNE (jika ada). Kumpulan MNE ertinya suatu - -
MNE kumpulan perusahaan multinasional yang berkaitan melalui pemilikan
atau kawalan yang dengan itu ia dikehendaki untuk menyediakan
penyata kewangan disatukan bagi maksud pelaporan kewangan di
bawah prinsip perakaunan yang terpakai atau akan dikehendaki untuk
berbuat demikian sekiranya kepentingan ekuiti dalam mana-mana
perusahaannya diniagakan di bursa sekuriti awam yang termasuk —
a) dua atau lebih perusahaan yang mastautin cukainya adalah di
dalam wilayah bidang kuasa yang berlainan; atau
b) suatu perusahaan yang bermastautin di Malaysia dan tertakluk
kepada cukai berkenaan dengan perniagaan yang dijalankan
melalui suatu establismen tetap di dalam wilayah bidang kuasa
yang lain, atau bermastautin di dalam wilayah bidang kuasa yang
lain dan tertakluk kepada cukai berkenaan dengan perniagaan
yang dijalankan melalui suatu establismen tetap di Malaysia.
7. Status entiti Perlu mengisi sama ada: - -

pelapor
‘1’ = Entiti pemegangan muktamad; atau
‘2’ = Entiti pemegangan pengganti.
G6 Mempunyai akaun Tandakan ‘1’ jika syarikat mempunyai “akaun kewangan” di institusi - -
kewangan di kewangan di luar Malaysia atau ‘2’ jika tidak ada / tidak berkenaan.
institusi kewangan Rujuk maklumat di bawah sebelum membuat pilihan:
di luar Malaysia
Pengisytiharan ini bertujuan untuk memastikan pematuhan terhadap
undang-undang percukaian Malaysia, selaras dengan komitmen
Malaysia terhadap Pertukaran Automatik Maklumat Akaun Kewangan
dengan Negara-negara Pejanji. Di bawah komitmen tersebut,
Malaysia akan menerima maklumat berkenaan akaun kewangan yang
disimpan di luar negara oleh pemastautin cukai Malaysia.
Walau bagaimanapun, status mempunyai akaun kewangan di luar
negara bukanlah petunjuk bahawa berlakunya ketidakpatuhan cukai.
"Akaun Kewangan" merujuk kepada akaun kewangan yang
diselenggara oleh institusi kewangan di luar Malaysia yang
merangkumi:
i) Akaun Depositori
• Akaun simpanan, akaun semasa dan akaun deposit lain.
ii) Akaun Jagaan (Custodial)
• Akaun (selain daripada Kontrak Insurans atau Kontrak Anuiti)
untuk manfaat orang lain yang memegang sebarang instrumen
kewangan atau kontrak untuk pelaburan.
iii) Kontrak Insurans Nilai Tunai
• Kontrak Insurans Nilai Tunai ialah satu kontrak insurans yang
mana pemegang polisi berhak menerima pembayaran semasa
penyerahan atau penamatan kontrak. Kontrak insurans juga
akan menjadi Kontrak Insurans Nilai Tunai apabila pemegang
polisi boleh meminjam di bawah kontrak tersebut. Ia adalah
41

Kerja
produk pelaburan yang mempunyai unsur insurans hayat di
dalamnya. Elemen insurans hayat biasanya kecil berbanding
dengan elemen pelaburan.
iv) Kontrak Anuiti
• Kontrak di mana pihak yang menawarkannya bersetuju untuk
membuat pembayaran untuk jangka masa yang ditentukan
secara keseluruhan atau sebahagian dengan merujuk kepada
jangka hayat satu atau lebih individu; atau
• Kontrak yang mana dianggap sebagai kontrak anuiti di bawah
undang-undang, peraturan atau praktis di Malaysia di mana
kontrak itu dibuat dan pihak yang menawarkan bersetuju untuk
membuat pembayaran dalam satu jangkamasa tertentu.
v) Kepentingan Ekuiti dan Hutang dalam Entiti Pelaburan
Maklumat lebih lanjut berhubung Pertukaran Maklumat Akaun
Kewangan Automatik dengan Negara Pejanji boleh didapati di Portal
Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa > Pertukaran
Maklumat Automatik (AEOI) > Standard Pelaporan Bersama (CRS).
BAHAGIAN H: MAKLUMAT JURUAUDIT

Kerja
H1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat berkenaan. - -
H2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -

H3 No. Nombor pendaftaran perniagaan firma juruaudit seperti didaftarkan.
pendaftaran - -
perniagaan
H4 E-mel Alamat e-mel juruaudit. - -
H5 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit / telefon bimbit juruaudit. - -
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG

BAHAGIAN J:
YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Kerja
J1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang nyata syarikat ini. - -
J2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
J3 No. Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai seperti didaftarkan. - -

pendaftaran
perniagaan
J4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -
ejen cukai peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.
J5 E-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
J6 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai / telefon bimbit ejen cukai. - -
J7 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan borang nyata syarikat ini. - -
42
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada
Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di
perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan
bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat berkaitan:

a) Dana hayat
b) Dana pemegang saham
A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan:

a) Dana takaful keluarga
b) Dana pengendali takaful
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am
A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am
A4 Digabungkan dengan Lampiran A2A
B1 Dibatalkan
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan
Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa
C Senarai kadar pertukaran wang asing
D Senarai kod tuntutan bagi jenis-jenis perbelanjaan yang dibenarkan potongan, pendapatan yang
dikecualikan dan insentif
E Senarai kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar
cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin
G Senarai kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Dibatalkan
43
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai Pendapatan
(ACP) 1967.
Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Perniagaan lain yang seterusnya (jika ada) akan dikenali
sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam borang nyata syarikat, cara pengenalan ini
hendaklah digunakan.
Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu
perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 10 sumber pendapatan
Perniagaan insurans
(i) Pendapatan dana hayat
(ii) Pendapatan dana pemegang saham
(iii) Pendapatan insurans semula hayat
(iv) Pendapatan insurans am
(v) Pendapatan insurans semula
Perniagaan takaful
(i) Pendapatan dana takaful keluarga
(ii) Pendapatan dana pengendali takaful
(iii) Pendapatan takaful semula keluarga
(iv) Pendapatan takaful am
(v) Pendapatan takaful semula
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan

(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan

(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak

(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing

(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan

(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
[Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan 1986 dan (Pindaan) 2014 yang
dikeluarkan oleh LHDNM]
44
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripada perniagaan insurans
dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang
diaudit.
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung dan Rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung
UNTUNG RUGI ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung dan Rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan
PENDAPATAN seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung dan Rugi. Masukkan setiap kelas
MENGIKUT KELAS pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen
PENDAPATAN BUKAN 4A.
PERNIAGAAN
C JUMLAH A tolak B
PENDAPATAN
PERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung dan Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan.
PENDAPATAN Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
PERNIAGAAN
(1. TAMBAH) Contoh:
Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai
PENDAPATAN sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam
PERNIAGAAN
ruang yang disediakan.
(4. TOLAK)
Contoh:
Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000
Untung jualan mesin jahit RM2,000
PELARASAN Semak dan kenal pasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam Lembaran Imbangan yang
PENDAPATAN tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1
PERNIAGAAN mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan ‘pendapatan kasar
(5. TAMBAH)
perniagaan’.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
Bayaran ganti rugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan
PERBELANJAAN oleh LHDNM dan isikan amaun.
PERNIAGAAN
Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan
(1. TAMBAH)
lain-lain seksyen
Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut
perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan
jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM1,000
45
PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang
PERBELANJAAN dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung
PERNIAGAAN dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis
(2. TOLAK)
perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:
Fi pengarah RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentif

Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada Lampiran D
untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun.
Contoh:
Penggajian pekerja cacat RM12,000
Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN / Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3.
(KERUGIAN)
LARASAN Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan
Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN

KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima dengan cara insurans, tanggung rugi, rekupmen,
pulihan, pembayaran ganti atau sebaliknya, berhubung dengan belanja pasti dan perbelanjaan
dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan bagi punca berkenaan.
22(2)(a)(ii) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima di bawah kontrak tanggung rugi.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkenaan.
24(1) Hutang perniagaan tempoh semasa atau sebelum yang boleh diambil kira sebagai pendapatan kasar
perniagaan.
24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:

- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau
- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan.
24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau
mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat
apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
46
Perundangan Perkara
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]; atau
Jadual 3.
- Pendapatan selain daripada di atas.
1.2.2 Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat kesemua dan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan
kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai
pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar daripada punca
berkenaan, terhad kepada subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar
daripada punca berkenaan.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.

Perbelanjaan lain adalah seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang
digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a) / (b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis
perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya.
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang berkaitan dengan kebudayaan, kesusasteraan, profesional,
saintifik atau teknikal yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka ke dalam bahasa kebangsaan.
34(6)(g) Perbelanjaan bagi menyediakan kemudahan perpustakaan untuk orang awam dan sumbangan kepada
perpustakaan awam, perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi, terhad kepada RM100,000.
34(6)(h) Perbelanjaan bagi menyediakan perkhidmatan, kemudahan awam dan sumbangan kepada projek
komuniti atau amal yang berhubungkait dengan pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau
pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan miskin, prasarana serta teknologi
maklumat dan komunikasi atau penyelenggaraan bangunan warisan yang telah ditetapkan sebagai
tapak warisan oleh Jabatan Warisan Negara di bawah Akta Warisan Negara 2005 (Akta 645) yang
diluluskan oleh Menteri.
Di mana potongan telah dibuat di bawah perenggan ini, tiada potongan selanjutnya atas amaun yang
sama dibenarkan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967.
34(6)(ha) Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang
juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan.
Di mana potongan telah dibuat di bawah perenggan ini, tiada potongan selanjutnya atas amaun yang
sama dibenarkan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967.
47
Perundangan Perkara
34(6)(i) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) bagi penyediaan dan penyenggaraan pusat penjagaan
kanak-kanak untuk manfaat pekerja sendiri.
34(6)(j) Perbelanjaan dilakukan untuk menubuh dan mengurus kumpulan muzikal atau kebudayaan yang
diluluskan oleh Menteri.
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing
yang diluluskan oleh Menteri yang bertanggungjawab untuk kesenian, kebudayaan dan warisan:
- terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau aktiviti warisan negara asing
- terhad kepada RM1,000,000 bagi keseluruhan perbelanjaan.
34(6)(l) Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi memberi biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di
peringkat diploma dan ijazah (termasuk peringkat Sarjana / Kedoktoran).
34(6)(m) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) yang dilakukan oleh syarikat bagi memperoleh akreditasi
untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan.
34(6)(ma) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) yang dilakukan oleh syarikat untuk tujuan memperoleh sijil
perakuan sistem kualiti dan piawaian, dan sijil perakuan halal.
34(6)(n) Perbelanjaan yang dilakukan untuk tujuan menyediakan latihan amali di Malaysia yang berkaitan dengan
perniagaan dijalankan, kepada individu bukan pekerja yang bermastautin.
34(6)(o) Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi menyertai aktiviti piawaian antarabangsa yang
diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan
kasar.
Contoh:
 Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan
mesyuarat tergempar
 Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham
 Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan
 Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi
 Derma
 Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai
pendapatan
 Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)
 Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian
 Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi
 Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya
 Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
48
Perundangan Perkara
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)

(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)
(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B atau 109F.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM100,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia.
39(1)(q) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109A.
39(1)(r) Bayaran yang dibuat oleh seseorang pemastautin kepada suatu syarikat Labuan kecuali sebagaimana
ditetapkan oleh Menteri melalui kaedah-kaedah cukai pendapatan.
- Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik.
- Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar.
- Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan.
- Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur
kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab syarikat. Sebarang tuntutan
/ pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti
mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan
pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
 Analisis pendapatan dan perbelanjaan
 Akaun subsidiari
 Resit / Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada
pemastautin
 Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
 Jenis kontrak / komisen / khidmat
 Jenis aset yang disewa
 Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
49
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A
diguna pakai)
 Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
 Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
 Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
 Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

 Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
 Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada
 Asas bayaran
 Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin
(pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

 Jenis perkhidmatan yang diberikan
 Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
 Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A,
sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian
 Bukti pembayaran cukai pegangan
b) Bayaran sewa bagi harta alih

 Jenis harta alih
 Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
 Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
 Bukti pembayaran cukai pegangan
 Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada
cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

 Analisa perbelanjaan
 Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
 Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
 Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut
 Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

 Analisa perbelanjaan
 Jenis perbelanjaan
 Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
 Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
50
1.3.7 Perjalanan ke luar negara

 Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
 Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
 Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan

 Nama, alamat dan lokasi projek
 Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
 Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
 Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
 Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
 Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta),
Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju
Penyelamat)
1.3.9 Harga pindahan

Seseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasi semasa
menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:-
 Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalam setiap transaksi terkawal
 Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran
 Transaksi-transaksi terkawal
 Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, dan strategi-strategi
perniagaan
 Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko
 Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan
 Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan
 Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga
 Indeks kepada dokumen
 Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan harga selengan
1.3.10 Pajakan
 Salinan perjanjian pajakan / dokumen berkaitan
 Maklumat / Spesifikasi aset pajakan
1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia
 Nama dan tempoh projek
 Perjanjian berkaitan dengan projek
 Senarai sub-kontrak
 Kaedah bayaran
1.3.12 Pegangan pelaburan

 Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi
 Senarai syarikat dalam kumpulan
 Kaedah bayaran
 Rujuk Ketetapan Umum No. 10/2015 (Syarikat Pemegang Pelaburan)
51
1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)
 Borang EPS yang telah dilengkapkan
 Dokumen sokongan pemerolehan asset
 Carta aliran proses pengeluaran
 Rujuk Ketetapan Umum No. 10/2020 dan 11/2020 (Elaun Pelaburan Semula)
1.3.14 Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan:

 Ketetapan Umum
Rujukan: Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM)
Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
 Garis Panduan Teknikal
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
 Garis Panduan Operasi
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Operasi
2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans
(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang
saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan
dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1 dan 2)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 44.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayat
Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2

A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
dari pelaburan pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
dari pelupusan
pelaburan atau hak
C Jumlah pendapatan Campurkan A dan B.

kasar
D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
perbelanjaan
melupuskan pelaburan
52

atau hak berkaitan
ruang B
E Pendapatan larasan / C tolak D

(Kerugian larasan)
Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana
Pemegang Saham
2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2

dari pelupusan
pelaburan atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan.
ke dana pemegang
saham
E Jumlah pendapatan C campur D

kasar
F Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
perbelanjaan
atau hak berkaitan
ruang B
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari Diisi jika berkenaan.

dipindahkan ke dana
hayat (jika berkenaan)
I Pendapatan larasan / G tolak H

(Kerugian larasan)
3. LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful
(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum
Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful
keluarga dan dana pemegang saham.
(perniagaan 1 dan 2)
Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.
53
Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan
Dana Pengendali Taka ful
3.3 Cara menguna Bahagian A2 A(a) Lampiran A2 A

dari pelupusan
pelaburan atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.
perbelanjaan
atau hak berkaitan
ruang B
E Pembahagian Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

keuntungan yang
diagihkan / dikreditkan
kepada peserta
F Pembahagian Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

keuntungan yang
diagihkan / dikreditkan
ke dana pengendali
takaful
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan / Bagi pendapatan larasan – C tolak G

(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C
Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan

Dana Pengendali Taka ful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana
pengendali takaful dari akaun untung rugi, lembaran imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT
/ ‘DGT Accounts’).
4. LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun
KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan insurans am),
gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi
perniagaan insurans semula hayat, insurans am dan insurans semula.

(perniagaan 1, 2 dan 3 )
54
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
5. LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun
KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful am),
gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi
perniagaan takaful semula keluarga, takaful am dan takaful semula.

(perniagaan 1, 2 dan 3)

Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
55
6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Dibatalkan
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan
Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa
C Kadar pertukaran wang asing (purata bulanan) – disediakan sehingga Tahun Taksiran 2017.
~ Mulai Tahun Taksiran 2018:
 Kadar pertukaran wang asing yang digunakan oleh pembayar cukai syarikat adalah berdasarkan kadar
purata bulanan (monthly average basis) pada bulan tempoh perakaunan berakhir. Contoh:
i) tempoh perakaunan berakhir 31/12/2018 - Kadar purata bulanan pada bulan Disember 2018
ii) tempoh perakaunan berakhir 30/06/2018 - Kadar purata bulanan pada bulan Jun 2018
 Jadual Pertukaran Mata Wang Asing boleh diperolehi di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my
> Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing.
 Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia
berasaskan kadar tukaran mata wang asing oleh Bank Negara Malaysia (BNM). Jadual ini hanyalah
sebagai panduan umum sahaja dan masih tertakluk kepada perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
D Senarai kod tuntutan mengikut kategori berikut:
 Lampiran D1 - Perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya dan potongan dua kali
 Lampiran D2 - Pendapatan yang dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) Akta Cukai Pendapatan
1967
 Lampiran D4 - Insentif di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 / Akta Penggalakan Pelaburan 1986
selain daripada insentif di ruang D1, D2 dan D3
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
 Rujuk lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan
teknikal.
 Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di
Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
> Kadar Cukai Pegangan PPPDK
 Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah seksyen
132.
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum

Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

 Garis Panduan Teknikal boleh dicapai di Portal Rasmi melalui pautan berikut:
56
Lampiran Keterangan
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
 Borang permohonan untuk tuntutan insentif boleh diperoleh dari Portal Rasmi LHDNM melalui capaian
berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Borang > Muat Turun Borang > Tuntutan Galakan
J Dibatalkan
7. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan
baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain
daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian
HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis

- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan

- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP)
- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 10) 2021 [P.U. (A) 370/2021]
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7 A, Jadual 7B dan
Elaun Infrastruktur
- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaan perkhidmatan
yang disediakan di Malaysia
HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikat mastautin
- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali
tidak mastautin
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful
HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut pengeualian bagi nilai peningkatan
eksport di bawah P.U. (A) 162/2019 – syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian
57
HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah P.U. (A) 161/2019
HK-PC10B - Bajet 2008

Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport perkhidmatan yang Layak
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]
HK-PC10C Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011]
- bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen
automobil atau alat ganti
HK-PC10D Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah P.U. (A) 163/2019
HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]
HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun Pelarasan Perindustrian telah
diluluskan sebelum 31 Ogos 2007
- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / Syarikat Pusat Perolehan
Antarabangsa
HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim
Galakan Istimewa (Pra-pakej) – P.U (A) 112/2006
HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim
Galakan Istimewa (Pra-pakej) – P.U (A) 113/2006
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-C16B Potongan khas pengurangan sewa premis perniagaan di bawah P.U. (A) 353/2021 atau P.U. (A) 354/2021
HK-E Rumusan elaun Jadual 3
HK-E1 Rumusan elaun Jadual 7A
HK-E2 Rumusan elaun Jadual 7B
HK-F Rumusan kerugian
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
58
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif
HK-FIC Maklumat kewangan syarikat
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Bayaran tahun asas yang tertakluk kepada cukai pegangan
HK-O Maklumat pengarah syarikat
HK-P Maklumat pemegang syer utama syarikat
59
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran

 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Aktiviti Kod Perniagaan

Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan

(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan
pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian
Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap

(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Amaun diabaikan kerana perubahan

sebahagian besar pemegang syer
(jika berkenaan)
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
TAMBAH:
4. Elaun Imbangan
5. Elaun Modal
6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )
TOLAK:
7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa

(amaun dari B)
8. Baki hantar hadapan ( D6 – D7 )
HK-PC1
HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN
Nama
1 2 3 4 5


Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3)
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 – D5 )
HK-PC1A
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
Nama
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
1 2 3 4 5
 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Aktiviti
Kod Perniagaan
Perniagaan

(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan
amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

HK-PC2: 1/2
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x (C) =
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C) =
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi

(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)
3. Pendapatan nilai tambahan
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986

(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986

[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun
semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]
(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5 )
HK-PC2: 2/2
HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEK PERKHIDMATAN
DILULUSKAN
Nama
1 2 3 4 5

Perniagaan

pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B
Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =
E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =
HK-PC3: 1/2
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 – F5 )
HK-PC3: 2/2
HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI
INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) / P.U. (A) 370/2021
Nama
1 2 3 4 5

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) / P.U. (A) 370/2021
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Had sekatan % x C =
E.
Pendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap

(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4: 1/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN / P.U. (A) 370/2021
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:

(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 – J5 )
HK-PC4: 2/2
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT
YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A /
JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
1 2 3 4 5
 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x =
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Had sekatan % x C =
E.
Pendapatan Berkanun
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC5: 1/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
TAMBAH:
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:

(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( J4 – J5 )
HK-PC5: 2/2
HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT
OPERASI
Nama
PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
1 2 3 4 5

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai

(amaun dari F4)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC6: 1/2
F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1(a) Amaun semua pendapatan daripada

penyediaan perkhidmatan yang layak
1(b) F1(a) x 20
=
80
2. Amaun Pendapatan Kasar

daripada perkhidmatan di Malaysia
3. Amaun Pendapatan Berkanun

daripada perkhidmatan di Malaysia
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: F1(b)

x F3 =
F2
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC6: 2/2
HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN
YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN
Nama
OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967
1 2 3 4 5


Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan

(Terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC7
HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN
DAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN
Nama
1 2 3 4 5


Perniagaan
1 PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)
1A. (i) Pendapatan Kasar dalam mata wang asing

(jenis mata wang asing) (amaun pendapatan)
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia

(rujuk Lampiran C jika perlu)
(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]
1B. Pendapatan Berkanun

[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]
TOLAK:
1C. Pendapatan dikecualikan di bawah

Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
(jika berkenaan)
1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI (1B – 1C)
HK-PC8: 1/3
2 PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)
(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)
Negara mastautin
(gunakan Kod Negara di Lampiran E)
Tarikh sijil
Jenis mata wang asing
Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia

(rujuk Lampiran C jika perlu)
MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH
2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja
2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan

(sebelum tolakan susut nilai)  Tandakan 'X' jika nilai negatif
2C. Elaun susut nilai yang diberi oleh penguasa percukaian negara tersebut di atas
PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA

Pendapatan Dilaraskan
(amaun dari 2B)
TOLAK: Elaun susut nilai

(amaun dari 2C)
JUMLAH
TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan
2D. Pendapatan Sedunia
2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia

(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)
2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja

(amaun dari 2A)
2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x 2E )

2F
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]

TOLAK:
2J. Pendapatan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
2K. Pendapatan Berkanun ( 2H – 2J )

TOLAK:
2L. Rugi bawa hadapan
2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K – 2L )
HK-PC8: 2/3
3 PENGIRAAN RUGI LARASAN I (RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN)
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Kerugian Dilaraskan
(amaun dari 2B)
TAMBAH: Elaun susut nilai

(amaun dari 2C))
3D. Rugi Sedunia

(amaun dari 2A)
3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x 3E )

3F
3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN II (ELAUN SUSUT NILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKAN

4
DI NEGARA MASTAUTIN)
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Elaun susut nilai
(amaun dari 2C)
TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan

(amaun dari 2B)
4D. Rugi Sedunia

(amaun dari 2A)
4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x 4E )

4F
4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]
HK-PC8: 3/3
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
Nama
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana Dana Pemegang Dana Insurans Dana Insurans Dana Insurans JUMLAH
Hayat Saham Semula Hayat Am Semula
A1. Pendapatan
Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan
Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal
boleh diserap
C. Pendapatan
Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi insurans
bawa hadapan
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)
(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan
lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun
semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang
diluluskan
M. Pendapatan
Bercukai
HK-PC9: 1/2
1 2 3 4 5
Dana Dana Dana Dana Dana Dana
Hayat Pemegang Insurans Insurans Am Insurans
Saham Semula Hayat Semula
N. Pendapatan
Bercukai
dibahagikan
P.U. (A) 383/2018
dipatuhi:
(Potong yang
Kadar cukai tidak berkenaan)
8% 24% 24% 24%
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan
Bahagian S
P. Rugi insurans
hantar hadapan
Q. Rugi hantar
hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1 2 3 4 5
Hayat Pemegang Insurans Insurans Am Insurans JUMLAH
R1. Baki bawa
hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH
( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap
dalam tahun semasa
(amaun dari B)
R6. Baki hantar
hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN

1 2 3 4 5
Hayat Pemegang Insurans Insurans Am Insurans JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja
seperti di Laporan
Audit (RM)
S3. Perbelanjaan
operasi tahunan
seperti di Laporan
Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:

Pendapatan Berkanun
x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9: 2/2
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana Dana Dana Dana Dana JUMLAH
Takaful Pengendali Takaful Semula Takaful Am Takaful Semula
Keluarga Takaful Keluarga
A1. Pendapatan
Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan
Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal
boleh diserap
C. Pendapatan
Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi takaful
bawa hadapan
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan
lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun
semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang
diluluskan
M. Pendapatan
Bercukai
HK-PC9A: 1/2
1 2 3 4 5
Takaful Pengendali Takaful Semula Takaful Am Takaful
Keluarga Takaful Keluarga Semula
N. Pendapatan
Bercukai
dibahagikan
P.U. (A) 384/2018
dipatuhi:
Kadar cukai (Potong yang
tidak berkenaan)
8% 24% 24% 24%
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan
Bahagian S
P. Rugi takaful
hantar hadapan
Q. Rugi hantar
hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1 2 3 4 5
Takaful Pengendali Takaful Semula Takaful Am Takaful JUMLAH
R1. Baki bawa
hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH
( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap
dalam tahun semasa
(amaun dari B)
R6. Baki hantar
hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN
1 2 3 4 5
Takaful Pengendali Takaful Semula Takaful Am Takaful JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja
seperti di Laporan
Audit (RM)
S3. Perbelanjaan
operasi tahunan
seperti di Laporan
Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:

Pendapatan Berkanun
x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9A: 2/2
HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT
PENGECUALIAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 162/2019
- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
Nama
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PERTANIAN PENGILANGAN
[P.U. (A) 162/2019] [P.U. (A) 162/2019]
1 2 3 4 5
Jenis Aktiviti Perniagaan Kod Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut

(amaun dari F5 atau G4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap

(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10: 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT PERKILANGAN
1. Pengiraan Nilai Tambah:

(a) Harga jualan keluaran
(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) – F1(b) ]
1 (d) Peratus nilai ditambah F1(c) %

( x 100% )
F1(a)
Pengiraan Pendapatan Berkanun Dikecualikan:

(a) Nilai percuma ke atas kapal untuk

3.
jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan

eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) – F3(b) ]
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = TIADA
1 (b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 10%
1 (c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:

(amaun dari D3)
HK-PC10: 2/3
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG
TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

2. (a) Nilai percuma ke atas kapal untuk

TOLAK:

(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) – G2(b) ]
3. Pengecualian bagi nilai peningkatan eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH [ G1 + G3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan diserap

(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5)
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 – H5)
HK-PC10: 3/3
HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK
MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN
EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 161/2019
Nama
INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN: PENINGKATAN EKSPORT (50% ATAU LEBIH)
PASARAN BAHARU
ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT
1 2 3 4 5

 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Aktiviti Perniagaan Kod perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:


(amaun dari F5 / G4 / H4)

HK-PC10A: 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT (50% ATAU LEBIH)
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) – F2(b) ]
3. Peratus Nilai peningkatan eksport F2(c) %

( x 100%)
F2(b)
4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
(jika F3 = 50% atau lebih)
x 30% =
[amaun dari F2(c)]
5. JUMLAH [ F1 + F4]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak
layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BAHARU *
2. Nilai eksport untuk pasaran baharu bagi tempoh asas (semasa):

Nama Negara Baharu Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)
(i)
(ii)
(iii)
Jumlah:
x 50% =
(jumlah dari G2)
4. JUMLAH [ G1 + G3]
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
* NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baharu.
HK-PC10A: 2/3
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG
DIBERI ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT
TOLAK:
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) – H2(b) ]

x 100% =
[amaun dari H2(c)]
4. JUMLAH ( H1 + H3 )
TOLAK:

(terhad kepada amaun di C)
6. Baki hantar hadapan( H4 – H5 )
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,
tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC10A: 3/3
HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK
EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Nama
1 2 3 4 5
Jenis Aktiviti Kod perniagaan

Perniagaan

(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan
amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 /
HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:


(amaun dari F4)

HK-PC10B: 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
TOLAK:
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) – F2(b) ]
3. Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =
4. JUMLAH [ F1 + F3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap

(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan( F4 – F5)
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( G4 – G5)
HK-PC10B: 2/3
PERKHIDMATAN YANG LAYAK:
[P.U.(A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006]
1. Guaman
2. Perakaunan
3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat
7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta
11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan
15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-PC10B: 3/3
HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK
EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014)
- SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN
BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI
Nama
1 2 3 4 5

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:


(amaun dari F5)

HK-PC10C: 1/2
1. (a) Harga jualan keluaran

(pada harga kilang)
TOLAK:

( x 100%)
F1(a)
2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas

(sebaik sebelum)
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:
(a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, x 30% =

[amaun dari F3(c)]
(b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, x 50% =

[amaun dari F3(c)]
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ]
TOLAK:

(amaun dari D3)
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC10C: 2/2
HK-PC10D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK
EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 163/2019
Nama
PERTANIAN PENGILANGAN
[P.U. (A) 163/2019] [P.U. (A) 163/2019]
1 2 3 4 5
Jenis Aktiviti Perniagaan Kod Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:


(amaun dari F5 atau G4)

HK-PC10D: 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT PERKILANGAN
1. Pengiraan Nilai Tambah:

(a) Harga jualan keluaran
(pada harga kilang)
TOLAK:

( x 100% )
F1(a)


TOLAK:

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 19%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = TIADA
1 (b) Jika F1(d) = 20% hingga 39%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 10%
1 (c) Jika F1(d) = 40% atau lebih, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:

(amaun dari D3)
HK-PC10D: 2/3
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG
TERLIBAT DENGAN PERTANIAN


TOLAK:
1 (b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan

1 (c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) – G2(b) ]
3. Pengecualian bagi nilai peningkatan eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH [ G1 + G3 ]
TOLAK:

(amaun dari D3)
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 – H5)
HK-PC10D: 3/3
HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK
EKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA
Nama
1 2 3 4 5

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:


(amaun dari F4)

HK-PC11: 1/2
TOLAK:
3. Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =
4. JUMLAH [ F1 + F3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap

(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan( F4 – F5)
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC11: 2/2
HK-PC12 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK
MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
Nama
1 2 3 4 5

Perniagaan

B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)
1. EPP bawa hadapan
2. EPP tahun semasa:
% x =
3. JUMLAH ( B1 + B2 )
C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap

(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)
D. Baki pendapatan larasan ( A - C )
TAMBAH:
E. Kenaan Imbangan
F. JUMLAH ( D + E )
TOLAK:
G. Elaun Modal boleh diserap

(Terhad kepada amaun di F)
H. PENDAPATAN BERKANUN ( F – G )
HK-PC12: 1/2
J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
TAMBAH:
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
TOLAK:

(amaun dari C)
5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:

(amaun dari G)
6. Baki hantar hadapan ( K4 – K5 )
HK-PC12: 2/2
HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT PUSAT
PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN
ANTARABANGSA
Nama
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
JUALAN EKSPORT LANGSUNG
JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
JUALAN TEMPATAN
1 2 3 4 5

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai

(amaun dari F4 / G6 / H7)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D )
HK-PC13: 1/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
EKSPORT LANGSUNG
1. Nilai jualan eksport langsung
2. Nilai jualan tahunan

daripada aktiviti yang layak
1
3. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak
4. Pendapatan berkanun dikecualikan: F1

x F3 =
F2
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
5.
30
x G4 =
50
ATAU
Nilai jualan eksport penghantaran luaran (G3)

yang mana lebih rendah *
6. Pendapatan berkanun dikecualikan: G5*

x G1 =
G2
HK-PC13: 2/3
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN
TEMPATAN

1
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
5. Nilai jualan tempatan
6. (a)
30
x H4 =
50
ATAU
Nilai jualan eksport penghantaran luaran (H3)

yang mana lebih rendah *
(b)
20
x [ H4 + H6(a)* ] =
80
ATAU
Nilai jualan tempatan ( H5 )

yang mana lebih rendah **
7. Pendapatan berkanun dikecualikan: H6(b)**

x H1 =
H2
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC13: 3/3
HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG
MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN
ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006
Nama
1 2 3 4 5

 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C) x % =
TOLAK:
2. Kerugian larasan tahun semasa

(selain daripada perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)
3. Kerugian larasan tidak diserap dan kerugian larasan tahun semasa

(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)
(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI (D1 – D2 – D3 )
HK-PC14: 1/2
E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( E4 – E5 )
HK-PC14: 2/2
HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG
MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN
ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006
Nama
1 2 3 4 5
Jenis Aktiviti Kod perniagaan

Perniagaan

TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:

TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN

DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun tahun semasa:
% x =
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan Pendapatan Berkanun 70% x C =
F. Elaun diserap
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – F )
HK-PC15: 1/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
TAMBAH:
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:

(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:

(amaun dari B)
HK-PC15: 2/2
HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - DIVIDEN
Nama
Tahun Taksiran
A. 1. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
TOLAK :
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata

dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
HK-C14
HK-C15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - FAEDAH / ROYALTI
Nama
Tahun Taksiran
A. 1. Faedah Kasar
TOLAK:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang

dilakukan semata-mata dalam menghasilkan
pendapatan faedah tersebut
3. Pendapatan Berkanun
B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH

(dari Lampiran B2, B3, B4)
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D. Royalti Kasar
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI

(dari Lampiran B2, B3, B4)
F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
HK-C16: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - SEWA
Nama
Tahun Taksiran
A1. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
TOLAK:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan

semata-mata untuk menghasilkan pendapatan
sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ………………………………………………………
(viii) ………………………………………………………
(ix) ………………………………………………………
(x) ………………………………………………………
A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]
A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )
B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 + B )
HK-C16
POTONGAN KHAS PENGURANGAN SEWA PREMIS PERNIAGAAN
HK-C16B
DI BAWAH P.U. (A) 353/2021 ATAU P.U. (A) 354/2021
Nama
Tahun Taksiran
A. Maklumat penyewa
1. Nama penyewa
2. No. cukai pendapatan
3. No. pendaftaran
4. Status penyewa* 1 = Perusahaan Kecil Dan Sederhana (PKS) [Isi item 5] 2 = Bukan PKS
5. No. sijil akuan status PKS
B. Maklumat penyewaan premis perniagaan
1. Jenis harta
(dari Lampiran B5)
2. Alamat harta
(dari Lampiran B5)
3. Tuntutan potongan khas pengurangan sewa

Bulan sewa dikurangkan* (Nyatakan)
Amaun sewa asal (a)
Tolak: Pengurangan sewa (b)
Jumlah sewa selepas pengurangan [ (a) – (b) ]
Peratus pengurangan sewa [ (b) / (a) x 100% ] % % % % % % % % % % % %
[Jika peratus pengurangan sewa adalah 30% atau lebih, jumlahkan amaun Pengurangan sewa (b) dan pindahkan ke Helaian Kerja HK-C16
untuk tuntutan perbelanjaan / potongan khas dalam menentukan pendapatan berkanun sewa]
C. Kaedah pengurangan sewa
[ Tandakan ( √ ) di petak yang berkenaan ]
Pengurangan sewa kepada penyewa yang layak bagi bulan yang berkenaan.
Pemulangan semula nilai sewaan yang telah dibuat bagi bulan yang berkenaan kepada penyewa.
*Nota :
1. Tempoh layak pengurangan sewa
Status Penyewa Tempoh Yang Layak
PKS April 2020 sehingga Disember 2021
Bukan PKS Januari 2021 sehingga Disember 2021
2. Sila gunakan helaian kerja yang berasingan mengikut format ini jika mempunyai lebih daripada satu premis yang
layak mendapat potongan khas pengurangan sewa.
3. Sila rujuk Soalan Lazim Berkaitan Pengurangan Sewa kepada PKS dan Bukan PKS di Portal Hasil LHDNM untuk
maklumat lanjut.
HK-C16B
HK-E: MAKLUMAT ELAUN MODAL DAN KENAAN JADUAL 3
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
Bil. Pengenalan Kod Perniagaan Kenaan Baki Bawa Amaun Elaun Elaun Elaun Baki Hantar
Perniagaan Imbangan Hadapan Diabaikan Imbangan Modal Diserap Hadapan
(B–C+D+E–F)
BAHAGIAN X: PERNIAGAAN
i) Perniagaan 1
ii) Perniagaan 2
iii) Perniagaan 3
iv) Perniagaan 4
v) Perniagaan 5 + 6
dan seterusnya
JUMLAH X:
BAHAGIAN Y: PERKONGSIAN
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
Bil. Pengenalan No. Cukai Kenaan Baki Bawa Amaun Elaun Elaun Elaun Baki Hantar
Perkongsian Pendapatan Imbangan Hadapan Diabaikan Imbangan Modal Diserap Hadapan
Perkongsian
(B–C+D+E–F)
i) Perkongsian 1 D
ii) Perkongsian 2 D
Perkongsian 3 + 4
iii) D
dan seterusnya
JUMLAH Y:
JUMLAH BESAR ( X + Y ):
HK-E
HK-E1: RUMUSAN ELAUN PELABURAN SEMULA JADUAL 7A
ELAUN JADUAL 7 A DALAM TEMPOH KELAYAKAN
(a) (b) (c) (d) (e) (f)

BAKI BAWA AMAUN ELAUN AMAUN DITARIK AMAUN TIDAK AMAUN BAKI HANTAR
HADAPAN YANG LAYAK BALIK DI BAWAH BOLEH DISERAP HADAPAN
DITUNTUT BAGI PERENGGAN 2A DIHANTAR DALAM
PERBELANJAAN JADUAL 7A HADAPAN SEBAB TAHUN
MODAL YANG PEMBERHENTIAN TAKSIRAN
DILAKUKAN PERNIAGAAN SEMASA
DALAM TAHUN PROJEK YANG
TAKSIRAN LAYAK
(f=a+b-c-d-e)
SEMASA
ELAUN JADUAL 7 A SELEPAS TEMPOH KELAYAKAN
ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN
DISERAP SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN SEBELUM TAHUN TAKSIRAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP DALAM TAHUN
SEMASA TAKSIRAN SEMASA
(g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)

TAHUN AMAUN ELAUN AMAUN TIDAK AMAUN AMAUN BAKI ELAUN AMAUN TIDAK AMAUN AMAUN BAKI
TAKSIRAN BOLEH DIABAIKAN DI DISERAP BOLEH DIABAIKAN DI DISERAP HANTAR
PERTAMA DIHANTAR BAWAH DIHANTAR BAWAH HADAPAN
BAGI MAKSUD HADAPAN SEBAB PERENGGAN 4B HADAPAN SEBAB PERENGGAN
PERENGGAN PEMBERHENTIAN JADUAL 7A PEMBERHENTIAN 4B JADUAL 7A
4B JADUAL 7A PERNIAGAAN PERNIAGAAN
PROJEK YANG PROJEK YANG
LAYAK (m=g-h-j-k) LAYAK (r=m-n-p-q)
2018 & sebelum
2019
2020
HK-E1
HK-E2: RUMUSAN ELAUN PELABURAN UNTUK SEKTOR PERKHIDMATAN JADUAL 7B
ELAUN JADUAL 7B DALAM TEMPOH KELAYAKAN

(a) (b) (c) (d) (e) (f)
BAKI BAWA AMAUN ELAUN ELAUN DITARIK AMAUN TIDAK AMAUN BAKI HANTAR
HADAPAN YANG LAYAK BALIK BOLEH DISERAP HADAPAN
DITUNTUT BAGI DIHANTAR DALAM
PERBELANJAAN HADAPAN SEBAB TAHUN
MODAL YANG PEMBERHENTIAN TAKSIRAN
DILAKUKAN PERNIAGAAN SEMASA
DALAM TAHUN PROJEK YANG
TAKSIRAN LAYAK
(f=a+b-c-d-e)
SEMASA
ELAUN JADUAL 7B SELEPAS TEMPOH KELAYAKAN

ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN
DISERAP SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN SEBELUM TAHUN TAKSIRAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP DALAM TAHUN
SEMASA TAKSIRAN SEMASA
(g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)

TAHUN AMAUN ELAUN AMAUN TIDAK AMAUN AMAUN BAKI ELAUN AMAUN TIDAK AMAUN AMAUN BAKI
TAKSIRAN BOLEH DIABAIKAN DI DISERAP BOLEH DIABAIKAN DI DISERAP HANTAR
PERTAMA DIHANTAR BAWAH DIHANTAR BAWAH HADAPAN
BAGI MAKSUD HADAPAN SEBAB PERENGGAN 5A HADAPAN SEBAB PERENGGAN
PERENGGAN PEMBERHENTIAN JADUAL 7B PEMBERHENTIAN 5A JADUAL 7B
5A JADUAL 7B PERNIAGAAN PERNIAGAAN
PROJEK YANG PROJEK YANG
LAYAK (m=g-h-j-k) LAYAK (r=m-n-p-q)
2018 & sebelum
2019
2020
HK-E2
HK-F: RUMUSAN KERUGIAN (TERMASUK KERUGIAN PERINTIS SELEPAS TEMPOH PELEPASAN CUKAI)
KERUGIAN TAHUN TAKSIRAN SEMASA

(a) (b) (c) (d) (e)
KERUGIAN AMAUN BAKI TIDAK AMAUN BAKI HANTAR
TAHUN DISERAP DISERAP DISERAH DI HADAPAN
TAKSIRAN DALAM BAWAH
SEMASA TAHUN PERUNTUKAN
PERNIAGAAN TAKSIRAN RELIF
DAN SEMASA KUMPULAN
PERKONGSIAN (c=a-b) (e=c-d)
KERUGIAN TAHUN TAKSIRAN KEBELAKANGAN
KERUGIAN DISERAP / DISERAH / DIABAIKAN SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN KERUGIAN DISERAP / DIABAIKAN DALAM
SEBELUM TAHUN TAKSIRAN SEMASA TAHUN TAKSIRAN SEMASA
(f) (g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)
TAHUN AMAUN AMAUN AMAUN AMAUN AMAUN BAKI AMAUN AMAUN AMAUN BAKI
TAKSIRAN KERUGIAN DIABAIKAN DI DIABAIKAN DI DISERAP DISERAH SELEPAS DIABAIKAN DI DIABAIKAN DI DISERAP HANTAR
KERUGIAN BAWAH BAWAH DIABAIKAN / BAWAH BAWAH HADAPAN
MULA SUBSEKSYEN SUBSEKSYEN DISERAP / SUBSEKSYEN SUBSEKSYEN
BERBANGKIT 44(5A) 44(5F) DISERAH 44(5A) 44(5F)
(m=f-g-h-j-k) (r=m-n-p-q)
2018 & sebelum
2019
2020
HK-F
HK-F1: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Nama
1 2 3 4 5
 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. B
TOLAK: Amaun diabaikan kerana perubahan
Sebahagian besar pemegangan syer
(jika berkenaan)
C. B
TOLAK: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh
agregat pendapatan berkanun perniagaan
tahun semasa
D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap

(A-B-C)
E. Kerugian tahun semasa
F. TOLAK: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat

tahun semasa
G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E – F )
H. TOLAK: Jumlah diserah di bawah peruntukan

Relif Kumpulan (jika berkenaan)
I.
J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G – H )
K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )
HK-F1
HK-F2: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN
DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan / Perkongsian Tahun Taksiran

  Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
JENIS INSENTIF:
A. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
B. B
Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
TOLAK:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
HK-F2
HK-FIC: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT
Kod perniagaan
Jenis aktiviti perniagaan
KUNCI KIRA-KIRA
AKAUN PERDAGANGAN, UNTUNG DAN RUGI ASET TETAP:
Jualan / perolehan .00 Kenderaan .00
TOLAK: Loji dan jentera .00
Stok awal .00 Tanah dan bangunan .00
Belian .00 Aset tetap lain .00
Kos pengeluaran .00 JUMLAH ASET TETAP .00
Jumlah kos aset tetap yang .00

Stok akhir .00 diperoleh dalam tempoh asas
Kos jualan .00 Pelaburan .00

( Tandakan ‘X’ jika negatif )
ASET SEMASA:
UNTUNG / RUGI KASAR .00 Penghutang dagangan .00

Penghutang lain .00
Keuntungan pertukaran wang asing .00 Stok .00
Pendapatan perniagaan lain .00 Pinjaman kepada pengarah .00
Pendapatan lain .00 Baki tunai dan baki di bank .00

Keuntungan tidak dikenakan cukai .00
PERBELANJAAN: Aset semasa lain .00
Faedah .00 JUMLAH ASET SEMASA .00
Bayaran profesional, teknikal, .00 JUMLAH ASET .00

pengurusan dan kos guaman
Bayaran fi teknikal kepada
penerima bukan pemastautin .00 LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK
Bayaran kontrak .00 LIABILITI SEMASA:
Fi / Yuran Pengarah .00 Pinjaman dan overdraf .00
Gaji dan upah .00 Pemiutang dagangan .00
Kos Opsyen Stok Pekerja .00 Pemiutang lain .00
Royalti .00 Pinjaman daripada pengarah .00
Sewa / pajakan .00 Liabiliti semasa lain .00
Penyelenggaraan dan pembaikan .00 JUMLAH LIABILITI SEMASA .00
Penyelidikan dan pembangunan .00 Liabiliti jangka panjang .00
Promosi dan pengiklanan .00 JUMLAH LIABILITI .00
Perjalanan dan penginapan .00 EKUITI PEMEGANG SAHAM:
Kerugian pertukaran wang asing .00 Modal berbayar .00
Perbelanjaan-perbelanjaan lain .00 Akaun pengasingan untung / rugi .00

JUMLAH PERBELANJAAN .00
UNTUNG / RUGI BERSIH .00 Akaun rizab .00
( Tandakan ‘X’ jika negatif ) ( Tandakan ‘X’ jika negatif )
Perbelanjaan yang tidak dibenarkan .00 JUMLAH EKUITI .00
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI .00
HK-FIC
HK-J: PENDAPATAN TAHUN KE BELAKANG YANG BELUM DILAPORKAN
Nama
Tahun Taksiran
Tahun Pendapatan Cukai Cukai Cukai

Taksiran Bercukai Tambahan Dikurangkan Dibayar Balik
HK-J
HK-M: BAYARAN TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN
Tahun Taksiran
Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107 A, 109, 109 A, 109B, 109E,
109 F dan 109 G.
Seksyen Jumlah kasar dibayar Jumlah cukai yang dipegang Jumlah bersih dibayar
dan diremit kepada LHDNM
M1 107A
M2 109
M3 109A
M4 109B
M5 109E
M6 109F
M7 109G
JUMLAH
HK-M
HK-O: MAKLUMAT PENGARAH SYARIKAT
A B C D E F G H I J K L M
Bil. Nama Pengarah Pengarah Alamat No. Tarikh Lahir No. Cukai No. Telefon Pegangan Gaji / Bonus Fi / Jumlah Jumlah
Urusan Pengenalan Pendapatan Syer Komisen / Pinjaman Pinjaman
Isi '1' = Ya / Pasport Elaun Kepada Daripada
atau Pengarah Pengarah
'2' = Tidak
(hh/bb/tttt) (%) (RM) (RM) (RM) (RM)
1.
2.
3.
4.
5.
HK-O
HK-P: MAKLUMAT PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT
A B C D E F G
Bil. Nama Pemegang Syer Alamat No. Pengenalan / Tarikh Lahir Negara Asal Pegangan Syer Secara
Pasport / Pendaftaran Langsung
(hh/bb/tttt) (Gunakan kod negara) (%)
1.
2.
3.
4.
5.
HK-P
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
Nama
1 2 3 4 5


Perniagaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A – B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
LA1: 1/2
TAMBAH:
5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
6. JUMLAH ( D3 – D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan

mengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
JUMLAH:
2. TOLAK:
2.1 Elaun perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi
(diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
JUMLAH:
3. JUMLAH ( E1 – E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN ( C + D6 + E3 )
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan
pendapatan berkanun.
LA1: 2/2
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Nama
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Dana Hayat
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan

atau hak berkaitan ruang B
E. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – D ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk
menentukan pendapatan berkanun.
LA2: 1/2
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan
Dana Pemegang Saham
Dana Pemegang Saham

iv) Pendapatan lain
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )
TOLAK:
F. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan

G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:
H. Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – H ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk
LA2: 2/2
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana
Takaful Keluarga
Dana Takaful Keluarga

iv) Pendapatan lain
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan

E. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan

kepada peserta
F. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan

ke dana pengendali takaful
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – G ]
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takaful keluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk
LA2A: 1/2
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana
Pengendali Takaful
Dana Pengendali Takaful

iv) Pendapatan lain
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterima dari dana

am, takaful semula atau takaful semula keluarga, atau apa-
apa fi lain yang boleh diterima berkaitan dengan dana
pelaburan dari dana keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikan atau dikreditkan dari

dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan dari dana am

dan dana takaful semula keluarga
G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takaful keluarga

dipindah ke dana pengendali takaful
H. JUMLAH ( A hingga G )
TOLAK:
I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan

J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga
K. Perbelanjaan pengurusan yang dibenarkan berkaitan

dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut
prinsip wakalah
L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkan berkaitan

dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut
prinsip wakalah
M. JUMLAH ( I hingga L )
N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H – M )
LA2A: 2/2
LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Nama
Tahun Taksiran
Insurans Semula Hayat Insurans Am Insurans Semula
A. Premium kasar boleh diterima

Tolak: Premium dibayar balik
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen dan faedah)
C. Pendapatan kasar pelaburan

D. Hasil kasar pelupusan pelaburan
atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah
kontrak insurans semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat
tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR

(A+B+C+D+E+F)
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula boleh
dibayar (100% jika di Malaysia, 95%
jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskan
pelaburan atau hak berkaitan ruang D
N. Baki rezab bagi risiko belum tamat
tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN
(H+I+J+K+L+M+N)
P. PENDAPATAN LARASAN /
(KERUGIAN LARASAN) [ G – O ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan
pendapatan berkanun
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60(9) ACP 1967.
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60(6), 60(6A), 60(6C), 60(7) dan lain-lain subseksyen yang
berkaitan dengan seksyen 60A ACP 1967.
LA3
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Nama
Tahun Taksiran
Takaful Am Takaful Semula Takaful Semula Keluarga
A. Sumbangan takaful kasar boleh diterima

Tolak: Sumbangan takaful dibayar balik
Fi wakalah yang dipindahkan ke
dana pemegang saham
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen boleh diterima)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula di bawah kontrak
takaful semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh
bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR

( A hingga F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan

I. Sumbangan takaful semula boleh dibayar
(100% jika di Malaysia, 95% jika di luar
Malaysia)
J. Komisen dibayar berkaitan dengan
perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip
mudharabah
K. Diskaun dibenarkan berkaitan dengan
mudharabah
L. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang D
M. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh
hantar hadapan
N. Fi selain fi wakalah yang berkaitan dengan
dana pemegang saham
P. Pembahagian keuntungan yang diagihkan /
dikreditkan kepada peserta
Q. Pembahagian keuntungan yang diagihkan /
dikreditkan ke dana pemegang saham
R. Perbelanjaan pengurusan berkaitan dengan
mudharabah
S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )
T. PENDAPATAN LARASAN /
(KERUGIAN LARASAN) [ G – S ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan
pendapatan berkanun
LA3A: 1/2
Nota:
(i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60AA(24) ACP 1967.
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60AA(7), 60AA(8), 60AA(10), 60AA(12) dan lain-
lain subseksyen yang berkaitan dengan seksyen 60AA ACP 1967.
LA3A: 2/2
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Nama
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 dan
bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta 1967.
Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. Kod* Nama Pembayar / Amanah Pendapatan Cukai Dipotong Tarikh No.
Kasar Bayaran Resit
(RM) RM sen
10
JUMLAH
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong / kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
LB2
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA
PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti

6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Pendapatan Cukai Yang Dipotong

Bil. Kod* Pendapatan Kasar
Berkanun Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X)
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
Bahagian Pendapatan Berkanun **

x Cukai dikenakan =Y
Jumlah Pendapatan daripada semua punca sebelum tolakan kredit
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran
wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan
cukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.
4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB3
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA
BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti
6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Cukai Yang Dipotong

Bil. Kod* Jumlah Kasar
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X) (Y)
Y/2 =
(Z)
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X
x Cukai dikenakan =U
Jumlah Pendapatan daripada semua punca sebelum tolakan kredit
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing
semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang
telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB4
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
Nama
Tahun Taksiran
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar Diterima

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset
Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan
di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING

TAHUN $1 1 DINAR $1 $1 1 RENMINBI 1 RIYAL 1 RAND 1 KRONE $1 1 RUPEE 1 RUPIAH 1 YEN
TAKSIRAN AUST. BAHRAIN BRUNEI CANADA CHINA ARAB SAUDI S.AFRICA NORWAY HK INDIA INDONESIA JAPAN
2006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.0318
2007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.0295
2008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.0326
2009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381
2010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371
2011 3.1857 8.1129 2.4563 3.1243 0.4780 0.8238 0.4276 0.5511 0.3969 0.0666 0.0004 0.0388
2012 3.2288 8.1935 2.4958 3.1207 0.4944 0.8318 0.3810 0.5361 0.4021 0.0586 0.0003 0.0391
2013 3.0765 8.3509 2.5418 3.0881 0.5171 0.8478 0.3308 0.5410 0.4099 0.0545 0.0003 0.0326
2014 2.9813 8.6715 2.6082 2.9449 0.5365 0.8810 0.3048 0.5263 0.4262 0.0514 0.0003 0.0313
2015 2.9582 10.3506 2.8638 3.0824 0.6267 1.0504 0.3096 0.4887 0.5082 0.0614 0.0003 0.0325
2016 3.1134 11.0180 3.0315 3.1578 0.6306 1.1165 0.2858 0.4974 0.5395 0.0623 0.0003 0.0386
2017 3.3287 11.4251 3.1441 3.3472 0.6425 1.1584 0.3263 0.5253 0.5576 0.0667 0.0006 0.0387
2018 Rujuk Portal Rasmi LHDNM: http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing *
TAHUN 1 WON $1 NEW 1 RUPEE 1 PESO $1 1 RUPEE SRI 1 FRANC $1 BATH £1 $1 1

TAKSIRAN SOUTH KOREA ZEALAND PAKISTAN PHIL. S’PORE LANKA SWITZERLAND TAIWAN THAI UK USA EURO
2006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.6479
2007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.7529
2008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.9339
2009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538
2010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224
2011 0.0028 2.4411 0.0358 0.0714 2.4567 0.0280 3.4901 0.1051 0.1014 4.9521 3.0894 4.2961
2012 0.0028 2.5257 0.0334 0.0739 2.4959 0.0245 3.3259 0.1055 0.1004 4.9417 3.1196 4.0092
2013 0.0029 2.6073 0.0313 0.0749 2.5419 0.0246 3.4307 0.1071 0.1035 4.9741 3.1796 4.2206
2014 0.0031 2.7441 0.0326 0.5365 2.6000 0.0253 3.6159 0.1090 0.1013 5.3927 3.3045 4.4521
2015 0.0037 2.7488 0.0383 0.0865 2.8638 0.0290 4.0922 0.1239 0.1150 6.0266 3.9399 4.3736
2016 0.0036 2.9171 0.0400 0.0882 3.0316 0.0287 4.2494 0.1299 0.1186 5.6755 4.1875 4.6315
2017 0.0038 3.0870 0.0413 0.0862 3.1441 0.0285 4.4102 0.1427 0.1279 5.5908 4.3444 4.8971
LC : 1/2
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING
TAHUN 1 DINAR 1 PESO 1 PESO 1 REAL 1 KYAT 1 KRONE 1 RIAL 1 PAUN 1 TAKA 1 KRONE 1 DONG 1 NEW LIRA
TAKSIRAN KUWAIT ARGENTINA MEXICO BRAZIL MYANMAR DENMARK IRAN LEBANON BANGLADESH SWEDEN VIETNAM TURKEY
2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.5792
2009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737
2010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436
2011 11.1851 0.7418 0.2469 1.8334 0.4801 0.5766 0.0003 0.0021 0.0418 0.4759 0.0001 1.8329
2012 11.1385 0.6810 0.2349 1.5886 0.125 0.5386 0.0003 0.0021 0.0381 0.4605 0.0001 1.7171
2013 11.2009 0.5785 0.2470 1.4643 0.0034 0.5659 0.0002 0.0021 0.0406 0.4879 0.0001 1.6592
2014 11.6104 0.4046 0.2462 1.3952 0.0034 0.5893 0.0001 0.0022 0.0426 0.4835 0.0002 1.4969
2015 13.0882 0.4238 0.2458 1.1838 0.0034 0.5864 0.0001 0.0026 0.0506 0.4672 0.0002 1.4360
2016 13.8553 0.2820 0.2224 1.1952 0.0034 0.6221 0.0001 0.0028 0.0533 0.4893 0.0002 1.3741
2017 14.3173 0.2617 0.2279 1.3498 0.0032 0.6583 0.0001 0.0029 0.0536 0.4683 0.0002 1.1826
TAHUN 1 DIRHAM 1 PESO 1 RIYAL 1 SHEKEL 1 NAIRA 1 RUBLE

TAKSIRAN U.A.E. CHILE QATAR ISRAEL NIGERIA RUSSIA
2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.9875
2009 0.9595 0.0063 0.968 0.8979 0.0238 0.1114
2010 0.8768 0.0063 0.885 0.8538 0.0216 0.1062
2011 0.8327 0.0063 0.8400 0.8092 0.0198 0.1042
2012 0.8410 0.0064 0.8484 0.8065 0.0196 0.0995
2013 0.8571 0.0063 0.8648 0.8578 0.0200 0.0988
2014 0.8901 0.0057 0.8979 0.8809 0.0100 0.0866
2015 1.0620 0.0060 1.0714 1.0041 0.0199 0.0642
2016 1.1292 0.0061 1.1390 1.0768 0.0172 0.0621
2017 1.1716 0.0066 1.1759 1.1927 0.0141 0.0738
 Mulai Tahun Taksiran 2018, kadar pertukaran wang asing yang digunakan oleh pembayar cukai syarikat adalah berdasarkan kadar purata bulanan (monthly average basis)
pada bulan tempoh perakaunan berakhir. Contoh:
i) tempoh perakaunan berakhir 31/12/2018 - Kadar purata bulanan pada bulan Disember 2018
ii) tempoh perakaunan berakhir 30/06/2018 - Kadar purata bulanan pada bulan Jun 2018
 Jadual Pertukaran Mata Wang Asing boleh diperolehi di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing.
 Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia berasaskan kadar tukaran mata wang asing oleh Bank Negara Malaysia
(BNM). Jadual ini hanyalah sebagai panduan umum sahaja dan masih tertakluk kepada perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
LC : 2/2
LAMPIRAN D1
KOD TUNTUTAN
Senarai ini disediakan sebagai rujukan umum bagi semua kategori pembayar cukai. Pembayar cukai hendaklah merujuk kepada peruntukan undang-undang
di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 dan warta Kerajaan yang berkenaan bagi menentukan kelayakan sebelum menuntut mana-mana insentif yang
disenaraikan dalam Lampiran ini. Tuntutan insentif boleh ditarik dan tertakluk kepada penalti, sekiranya didapati insentif dituntut oleh pembayar cukai yang
tidak layak membuat tuntutan berkenaan.
NOTA:
Taraf mastautin - Rujuk Ketetapan Umum No. 11/2017 berkaitan taraf mastautin individu.
Rujuk Ketetapan Umum No. 9/2019 berkaitan taraf mastautin syarikat dan kumpulan orang.
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan
Menuntut
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja
Perenggan 34(6)(e) ACP 1967
pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi Orang
kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Perenggan 34(6)(f) ACP 1967
Bahasa dan Pustaka Orang
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967 Orang
Perbelanjaan kepada projek komuniti atau amal berkaitan dengan
pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau
Mulai TT 2020
104 pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967 Orang
berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang
diluluskan oleh Menteri
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

Perenggan 34(6)(i) ACP 1967 Orang
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967 Orang
107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan
warisan tempatan serta negara-negara asing:
Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
- terhad RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan Orang
warisan dari negara asing Mulai TT 2020
- terhad RM1,000,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan
ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967 Mulai TT 2001
Syarikat
LD1: 1/13
Menuntut
109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian Perenggan 34(6)(m) ACP 1967 Dipinda mulai TT 2004
dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan Syarikat
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967 Orang

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003
Mulai TT 2004
[Membatalkan P.U. (A) 134/1974]
Syarikat
P.U. (A) 472/2005
Mulai TT 2004
[Meminda P.U. (A) 475/2003]
112 Kos perolehan hak empunya
P.U. (A) 63/2002
Mulai TT 2002 Syarikat
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000 Mulai 30.10.1999 Syarikat
P.U. (A) 294/2001 Mulai 1.1.2001
P.U. (A) 306/2002 Mulai 1.1.2002
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung kos pembangunan bagi P.U. (A) 274/2019 Orang
perisian komputer yang dibuat khas Mulai TT 2018
115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996 Syarikat
perniagaan Mulai TT 1996
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit Orang

Subseksyen 44(6) ACP 1967
serius
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967 Mulai TT 2002 Orang
118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan P.U. (A) 116/2002 TT 2002 - TT 2005 Syarikat
pelesenan barangan di luar negeri
P.U. (A) 355/2002
TT 2002 - TT 2005
[Meminda P.U. (A) 116/2002]
119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 405/2011 Syarikat
Mulai TT 2012
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka  Syarikat
P.U. (A) 76/2005  Individu bermastautin yang
Mulai TT 2003
[Membatalkan P.U. (A) 212/2001] mempunyai punca
perniagaan
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000 Syarikat
TT 2001 - TT 2003
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi Orang yang bermastautin
langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja P.U. (A) 192/2008 TT 2008 - TT 2010
LD1: 2/13
Menuntut
P.U. (A) 101/2003
122 Kos membangunkan laman jaring Mulai TT 2002 Orang yang bermastautin
124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 Mulai 21.09.2002 Syarikat
P.U. (A) 81/2008 Mulai TT 2005
[Meminda P.U. (A) 310/2003]
P.U. (A) 218/2013 Mulai 03.07.2012
125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan Syarikat
penyelidikan dan kemajuan P.U. (A) 269/2005 Mulai 11.09.2004
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk Syarikat

pengimport berpotensi P.U. (A) 117/2002 Mulai TT 2002
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005 Mulai 03.07.2004 Syarikat
TT 2007 – TT 2010
P.U. (A) 6/2007
P.U. (A) 176/2007 Mulai TT 2007

Perenggan 2(1)(a) :
P.U. (A) 420/2009 & TT 2011 – TT 2015
P.U. (A) 296/2010 Perenggan 2(1)(b) :
TT 2010 – TT 2015
P.U. (A) 355/2011 TT 2011 – TT 2015
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005 Mulai 03.07.2004 Syarikat
129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ Syarikat
P.U. (A) 322/2005 Mulai 03.07.2004
130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan Syarikat
P.U. (A) 380/2005
atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Mulai TT 2005
Lumpur
131 Potongan bagi pelaburan dalam projek baharu pengeluaran P.U. (A) 55/2006 Syarikat
Mulai TT 2001
bahan makanan dan projek pembesaran pengeluaran bahan [Membatalkan P.U. (A) 81/2001}
makanan yang diluluskan
P.U. (A) 167/2011 Mulai 01.10.2005
Mulai 01.01.2016
P.U. (A) 374/2020 (Permohonan antara
1.12016 – 31.12.2020)
LD1: 3/13
Menuntut
Mulai TT 2006
132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006 Syarikat
133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan P.U. (A) 184/2006 Mulai TT 2006 Institusi pendidikan tinggi
kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta swasta
134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan P.U. (A) 65/2007 Mulai 02.09.2006 Syarikat
Islam
P.U. (A) 401/2009
Mulai 01.01.2010
[Meminda P.U. (A) 65/2007]
135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Perenggan 34(6)(o) ACP 1967 Syarikat
Mulai TT 2004
Jabatan Piawaian Malaysia
136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan Syarikat
yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 Mulai TT 2008
kepada kelulusan Menteri Kewangan
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus  Syarikat
 Individu warganegara
P.U. (A) 306/2016 Mulai TT 2016
Malaysia, bermastautin dan
(Membatalkan P.U. (A) 373/2007]
mempunyai punca
pendapatan perniagaan
Potongan bagi kos pemberian spektrum Mulai TT 2007
138 P.U. (A) 447/2007 Syarikat
139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan P.U. (A) 42/2008 Mulai TT 2007 Syarikat
daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia
140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan P.U. (A) 361/2008 Mulai TT 2009
yang berhubungan dengan pengambilan pekerja Orang yang bermastautin
141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada

P.U. (A) 153/2009 Mulai TT 2008
pekerja
Orang yang bermastautin
P.U. (A) 226/2009 Mulai TT 2008
[Meminda P.U. (A) 153/2009)
142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan  Syarikat
P.U. (A) 417/2009 Mulai TT 2002
kebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan  Koperasi
P.U. (A) 294/2010 Mulai TT 2002  Perkongsian
[Meminda P.U. (A) 417/2009)  Individu
143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan Syarikat
P.U. (A) 419/2009 Mulai TT 2003
pengetahuan
P.U. (A) 295/2010 Mulai TT 2003
[Meminda P.U. (A) 419/2009)
LD1: 4/13
Menuntut
144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009  Syarikat
TT 2010 - TT 2014  Perusahaan
145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan Syarikat
berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf P.U. (A) 31/2010
berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Mulai TT 2003
Jabatan Perkhidmatan Awam
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Pemegang lesen * yang
Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS) bermastautin
* Ditakrifkan dalam peraturan
P.U. (A) 158/2011 Mulai TT 2002 2 Peraturan-Peraturan
Komunikasi dan Multimedia
(Pemberian Perkhidmatan
Sejagat) 2002.
147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Perenggan 36(1)(a):
Deposit Malaysia P.U. (A) 131/2013 TT 2005 – TT 2010
(Membatalkan P.U. (A) 379/2011) Perenggan 36(1) & (2): Institusi kewangan (institusi
Mulai TT 2011 anggota kepada Perbadanan
Insurans Deposit Malaysia)
P.U. (A) 311/2018
Mulai TT 2018
[Meminda P.U. (A) 131/2013]
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais Orang bermastautin yang
merupakan pemegang
francais *
P.U. (A) 76/2012 Mulai TT 2012
* Pemegang francais dalam
maksud seksyen 4 Akta
Francais 1998
149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1- Orang yang bermastautin
InnoCERT P.U. (A) 109/2012 Mulai TT 2010 (Orang dalam industri
pembuatan, perkhidmatan,
P.U. (A) 168/2016 Mulai TT 2015 pertanian asas pembinaan
atau perlombongan
150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta Sekolah antarabangsa atau
swasta yang merupakan
P.U. (A) 110/2012 Mulai TT 2012 syarikat atau pertubuhan yang
bermastautin dan berdaftar
dengan Kementerian
Pelajaran Malaysia
151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan P.U. (A) 43/2013 Mulai TT 2010 Syarikat
LD1: 5/13
Menuntut
Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia P.U. (A) 183/2015 Mulai TT 2010
[Meminda P.U. (A) 43/2013]
152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan P.U. (A) 51/2013 Syarikat
penyelidikan dan kemajuan Mulai 29.09.2012
153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 Syarikat
TT 2012 - TT 2015
sukuk runcit [Meminda P.U. (A) 71/2013]
P.U. (A) 117/2019 TT 2019 - TT 2020
154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos Orang * yang bermastautin
sampingan dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai (Kontraktor atau pemaju
P.U. (A) 89/2013 penyelamat yang dilantik atau
Mulai TT 2013 diluluskan oleh Menteri
Perumahan dan Kerajaan
Tempatan atau pelikuidasi)
156 Potongan bagi kos penempatan semula (syarikat berstatus Tun P.U. (A) 30/2013 Syarikat
Razak Exchange Marquee) Mulai TT 2014
157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran P.U. (A) 162/2020 Orang yang bermastautin
kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai Mulai TT 2020
158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015 TT 2016 - TT 2018 Syarikat
P.U. (A) 118/2019 TT 2019 - TT 2020
159 Potongan bagi penajaan acara tersohor  Syarikat
P.U. (A) 165/2016 Mulai 13.06.2008 –  Individu bermastautin yang
31.12.2020 mempunyai punca
pendapatan perniagaan
Mulai 13.06.2008 –
160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016 Syarikat
31.12.2020
161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program P.U. (A) 295/2016 Syarikat
Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan TT 2015 - TT 2017
162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan P.U. (A) 347/2016 Syarikat
sukuk runcit TT 2016 - TT 2018
163 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur atau P.U. (A) 221/2017 Syarikat
penawaran Sukuk Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab TT 2016 - TT 2020
164 Potongan bagi bayaran pinjaman pendidikan Perbadanan Tabung P.U. (A) 206/2019 & Majikan
Pendidikan Tinggi Nasional oleh majikan bagi pihak pekerja TT 2019 -TT 2020
LD1: 6/13
Menuntut
P.U. (A) 415/2019
TT 2019 -TT 2022
[Meminda P.U. (A) 206/2019]
165 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan penyenaraian di Syarikat berasaskan
Pasaran Akses, Pasti, Cekap (ACE) atau Pasaran Platform P.U. (A) 263/2020 TT 2020 – TT 2022 teknologi
Pengembangan Usahawan Unggul (LEAP) di Bursa Malaysia
166 Potongan bagi perbelanjaan ke atas Penilaian Kesediaan P.U. (A) 325/2021 Syarikat yang bermastautin
Industry4WRD TT 2019 – TT 2026 di Malaysia
[Meminda P.U. (A) 272/2020]
167 Potongan bagi kos pengubahsuaian dan pembaharuan premis Orang
P.U. (A) 381/2020 Mulai TT 2020
perniagaan tertakluk kepada amaun maksimum RM300,000
168 Potongan bagi nilai manfaat telefon pintar, tablet atau komputer P.U. (A) 133/2021 Majikan
peribadi yang diberikan oleh majikan kepada pekerja. Mulai TT 2020
[Meminda P.U. (A) 31/2021]
169 Potongan bagi perbelanjaan berhubung kos peralatan Mulai TT 2020 Majikan
P.U. (A) 269/2021
perlindungan diri bagi tujuan pencegahan dan perlindungan (perbelanjaan mulai
pekerjanya dari Penyakit Koronavirus 2019 (COVID-19) 01.03.2020)
170 Potongan khas bagi pengurangan sewa kepada perusahaan kecil Orang
P.U. (A) 353/2021 Mulai TT 2020
dan sederhana
(Sewa bulan April tahun 2020 hingga Disember tahun 2021)
Potongan khas bagi pengurangan sewa kepada selain Orang
P.U. (A) 354/2021 Mulai TT 2021
perusahaan kecil dan sederhana
(Sewa bulan Januari hingga Disember tahun 2021)
LD1: 7/13
2. Potongan Selanjutnya
Menuntut
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan P.U. (A) 220/2012 Orang
dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Mulai TT 2016
202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U. (A) 73/1982 Mulai TT 1982 Orang
P.U. (A) 204/2019
Mulai TT 2019
[Meminda P.U. (A) 73/1982]
203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, P.U. (A) 61/1992 & Syarikat
bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan P.U. (A) 212/1992 Mulai TT 1991
[Meminda P.U. (A) 61/1992]
P.U. (A) 111/1995
Mulai TT 1992
[Meminda P.U. (A) 61/1992]
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan P.U. (A) 219/2012 Orang
Mulai TT 2016
dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia [Membatalkan P.U. (A) 79/1995]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan P.U. (A) 218/2012 2012 Orang
dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) Mulai TT 2016
P.U. (A) 54/2013 Mulai TT 2013
[Meminda P.U. (A) 422/1990]
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 Syarikat
Mulai TT 1991
P.U.(A) 263/2003
Mulai TT 2002
[Meminda P.U. (A) 412/1991]
207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa P.U. (A) 361/1991 Syarikat
di Malaysia bagi penggalakan eksport Mulai TT 1992
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985 Mulai TT 1986 Orang
209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia Perenggan 3(a): Syarikat
P.U. (A) 62/2002 Mulai TT 1998
[Membatalkan P.U. (A) 129/1999] Perenggan 3(b):
Mulai TT 2002
P.U. (A) 171/2007
Mulai TT 2007
[Meminda P.U. (A) 62/2002]
210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986 Syarikat

211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/1999 Mulai TT 1996 Syarikat
P.U.(A) 262/2003 Mulai TT 2002
[Meminda P.U. (A) 193/1999]
LD1: 8/13
Menuntut
P.U. (A) 271/2005 Mulai TT 2005
[Meminda P.U. (A) 193/1999]
212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke P.U. (A) 50/2000 Mulai TT 2000 Orang
Semenanjung Malaysia (tahun semasa)
213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 Mulai TT 2002 Syarikat
P.U. (A) 272/2005
Mulai TT 2005
[Meminda P.U. (A) 114/2002]
Potongan perbelanjaan bagi penggalakan eksport berkait
Mulai TT 2002
214 penyertaan dalam pertunjukan perdagangan maya, portal P.U.(A) 115/2002 Syarikat
perdagangan dan menyenggara gudang di luar negeri
215 Potongan perbelanjaan bagi penggalakan eksport pendidikan P.U.(A) 185/2001 Mulai TT 1996 Syarikat
tinggi
P.U.(A) 261/2003 Mulai TT 2002
[Meminda P.U. (A) 185/2001]
216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa P.U.(A) 307/2008 TT 2008 - TT 2010 Orang yang bermastautin
Malaysia
P.U. (A) 416/2009 TT 2011 - TT 2015
P.U. (A) 293/2010
TT 2011 - TT 2015
[Meminda P.U. (A) 416/2009]
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja
P.U. (A) 110/2009 Mulai TT 2009 Orang yang bermastautin
218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U. (A) 261/2009 TT 2009 - TT 2012
Orang yang bermastautin
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan P.U. (A) 428/2010 Mulai TT 2011
konsep takaful Orang
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang Orang yang bermastautin
diluluskan P.U. (A) 129/2012 TT 2012 - TT 2016 (Orang yang menyertai suatu
pameran kerjaya yang
diluluskan)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak Orang * yang bermastautin
Mulai TT 2013 * Taman asuhan kanak-kanak
P.U. (A) 15/2013
yang berdaftar dengan
Jabatan Kebajikan
Masyarakat di bawah Akta
LD1: 9/13
Menuntut
Taman Asuhan Kanak-
Kanak 1984 (Akta 308)
222 Potongan bagi bayaran sewa (Syarikat berstatus Tun Razak Mulai TT 2014
Exchange Marquee) P.U. (A) 31/2013 Syarikat
223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum  Perusahaan kecil dan
sederhana
Mulai TT 2014
P.U. (A) 206/2014  Koperasi
 Pertubuhan
yang bermastautin
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja bagi Orang yang bermastautin
pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan [Orang berdaftar atau orang
P.U. (A) 334/2014 kena cukai sebagaimana
TT 2014 - TT 2015
yang ditakrifkan dalam Akta
Cukai Barang dan
Perkhidmatan 2014 (Akta
762)]
225 Potongan bagi penggajian warga emas, bekas banduan, orang P.U. (A) 47/2021
diparol, orang diselia dan bekas penagih dadah [Meminda P.U. (A) 164/2019] TT 2019 - TT 2025 Majikan
226 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan kos ujian

pengesanan koronavirus 2019 (Covid-19) bagi pekerja P.U. (A) 404/2021 Mulai TT 2021 Majikan
LD1: 10/13
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Perbelanjaan Kod Jenis Perbelanjaan Jenis Perbelanjaan
Mulai TT 1991
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967 Orang
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang

diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut Mulai TT 1991
atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan Seksyen 34B ACP 1967 Orang
dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan P.U. (A) 61/1992 Mulai TT 1991 Syarikat
yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja
syarikat P.U. (A) 212/1992
Mulai TT 1992
[Meminda P.U. (A) 61/1992]
P.U. (A) 111/1995 Mulai TT 1992
[Meminda P.U. (A) 61/1992]
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan P.U. (A) 124/2003 Mulai TT 2003 Orang yang bermastautin
profesional
P.U. (A) 270/2005
Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan Mulai TT 2005
[Meminda P.U. (A) 124/2003]
Mulai TT 2001
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001 Syarikat
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967 Mulai TT 2005 Syarikat
sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
310 Elaun graduan menganggur. Potongan bagi amaun elaun yang P.U. (A) 387/2005 Institusi perbankan, syarikat
dibayar kepada seorang pelatih bagi menjalani program latihan. Mulai TT 2004 insurans atau pengendali
Mulai 01.02.2004 - perniagaan takaful yang
31.01.2007 bermastautin
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan Syarikat
menganggur P.U. (A) 172/2007
Mulai 02.09.2006
(Membatalkan P.U. (A) 203/2006)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan P.U. (A) 14/2007 Mulai TT 2006 Syarikat
pelesenan barangan di luar negara
313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan P.U. (A) 130/2012
TT 2012 - TT 2016 Orang yang bermastautin
program latihan yang diluluskan
Perenggan 2 (a): Orang yang bermastautin
P.U. (A) 398/2019 TT 2015 - TT 2016 (orang yang diluluskan oleh
Perenggan 2 (a): Talentcorp Corporation
TT 2017 - TT 2021 Malaysia Berhad untuk
LD1: 11/13
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Perbelanjaan Kod Jenis Perbelanjaan Jenis Perbelanjaan
menjalankan suatu program
latihan yang diluluskan)
314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi P.U. (A) 228/2012
pendidikan tinggi TT 2011 - TT 2016 Syarikat
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen P.U. (A) 419/2012 Penanggung insurans
kepada Malaysian Motor Insurance Pool TT 2011 - TT 2015
berlesen
316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013
TT 2013 - TT 2015 Syarikat
317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar  Orang yang bermastautin
Miskin 1 Malaysia P.U. (A) 340/2013  Syarikat
TT 2012 - TT 2017
 Perkongsian liabiliti terhad
 Koperasi
318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Syarikat induk
Pembangunan Vendor P.U. (A) 169/2014 Mulai TT 2014
P.U. (A) 73/2017 Mulai TT 2017

[Meminda P.U. (A) 169/2014]
319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan P.U. (A) 134/2015 Mulai TT 2014
pengaturan kerja fleksibel  Syarikat
Mulai TT 2020  Perkongsian liabiliti terhad
Potongan bagi kos pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel  Perkongsian
P.U. (A) 377/2021 Tempoh Permohonan:
- 3 tahun taksiran berturut-turut dari tahun perakuan diperolehi
1.7.2020 – 31.12.2022
320 Potongan bagi kos latihan di bawah : Mulai 01.06.2012 hingga
P.U. (A) 260/2013
31.12.2016
i. Skim Latihan 1 Malaysia bagi graduan menganggur
ii. Program Professional Training and Education for Growing Mulai TT 2015
Enterpreneurs (PROTÉGÉ-Ready To Work (RTW) 2021) P.U. (A) 53/2015 (Kelulusan mulai
iii. Sistem Latihan Dual Nasional (SLDN) [Meminda P.U. (A) 260/2013] 01.06.2012 hingga
31.12.2020)
Kelulusan mulai Syarikat
P.U. (A) 228/2021
11.09.2019 hingga
[Membatalkan P.U. (A) 260/2013] 31.12.2025
Mulai TT 2019
P.U. (A) 390/2021 (Kelulusan mulai
11.09.2019 hingga
31.12.2025)
LD1: 12/13
Nota:
- Kod Tuntutan “123” dibatalkan dan tuntutan digabungkan di bawah kod “131” mulai 1/4/2021.
- Tuntutan di bawah kod “155” dibatalkan, dipindahkan dan dikategorikan semula di bawah kod “320” mulai 03/8/2021.
LD1: 13/13
LAMPIRAN D2
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
506 Pendapatan syarikat modal teroka P.U. (A) 75/2005 Mulai TT 2003
Syarikat modal teroka
P.U. (A) 420/2006 (Meminda P.U.(A) 75/2005) Mulai TT 2007
Syarikat pengurusan modal teroka
507 Pendapatan syarikat pengurusan modal teroka P.U. (A) 77/2005 Mulai TT 2003
P.U. (A) 307/2005 Mulai TT 2003

508 Pendapatan syarikat ibu pejabat operasi Syarikat
P.U. (A) 309/2005 Mulai TT 2003
509 Pendapatan pusat perolehan antarabangsa Syarikat
P.U. (A) 262/2007(Meminda P.U.(A) 309/2005) Mulai TT 2003
P.U. (A) 308/2005 Mulai TT 2003
510 Pendapatan syarikat pusat pengedaran serantau Syarikat
513 Pendapatan daripada perniagaan pengendalian pelancongan P.U.(A) 58/2002 & P.U.(A) 59/2002 TT 2002 – TT 2006
yang menyediakan pakej pelancongan domestik bagi P.U.(A) 137/2007 & P.U.(A) 138/2007 TT 2007 – TT 2011
pelancongan dalam Malaysia P.U.(A) 451/2012 TT 2013 – TT 2015
P.U.(A) 7/2013 TT 2013 – TT 2015
P.U. (A) 345/2016 & P.U. (A) 346/2016 TT 2016 –TT 2018 Syarikat
P.U. (A) 144/2017 TT 2016 –TT 2018
P.U. (A) 412/2017 (Meminda P.U.(A) 345/2016)
TT 2016 –TT 2020
P.U. (A) 413/2017 (Meminda P.U.(A) 346/2016)
P.U. (A) 344/2021 TT 2021 –TT 2022
517 Pendapatan daripada penganjuran pameran perdagangan
Mulai TT 2002  Syarikat
P.U.(A) 113/2002
antarabangsa di Malaysia  Persatuan atau organisasi
Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di
518 P.U.(A) 152/2003 Mulai 20.10.2001 Syarikat perdagangan luar pesisir
Malaysia
519 Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan mencarter
P.U.(A) 209/2002 Mulai 20.10.2001 Syarikat
perahu layar mewah
Projek baru :
TT 2001 – 30.09.2005  Syarikat
P.U.(A) 51/2006  Koperasi
Projek Pembesaran: TT  Pertubuhan peladang
2002 – 30.09.2005  Persatuan nelayan
Pendapatan berhubung projek baharu pengeluaran bahan P.U. (A) 166/2011 Mulai 1.10.2005
520 makanan atau projek pembesaran pengeluaran bahan
makanan yang diluluskan P.U. (A) 373/2020  Syarikat
 Koperasi berasaskan pertanian
Mulai 1 Januari 2016
 Persatuan Peladang Kawasan/
(Permohonan antara
Persekutan / Negeri
1.1.2016 – 31.12.2020)
 Persatuan Nelayan Kawasan/ Persekutan
/ Negeri
LD2: 1/7
 Pemilik tunggal / perkongsian / persatuan
– semata-mata pertanian / perikanan
521 Pendapatan daripada penganjuran persidangan yang P.U.(A) 500/2000 Mulai TT 1997  Syarikat
diadakan di Malaysia P.U.(A) 195/2021 TT 2020 – TT 2025  Persatuan atau organisasi
522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007 & P.U.(A) 372/2007 Mulai 01.05.2005
P.U.(A) 156/2009 Mulai 02.09.2006
Perenggan 1(2):
Mulai 16.10.2017 Syarikat
P.U. (A) 395/2018 (Meminda P.U.(A) 271/2007) Perenggan 1(3):
P.U. (A) 381/2018 (Meminda P.U.(A) 156/2009) Mulai 01.05.2005
Perenggan 1(4):
Mulai 11.08.2016
523 Pendapatan bank yang diperoleh daripada cawangan /
P.U.(A) 278/2007 Mulai 02.09.2006
syarikat penerima pelaburan yang terletak di luar Malaysia
Syarikat
P.U. (A) 413/2009
Mulai 24.10.2009
P.U. (A) 90/2010 (Meminda P.U.(A) 413/2009)
524 Pendapatan daripada perniagaan perbankan Islam dan takaful  Bank Islam Antarabangsa
yang dijalankan dalam apa-apa mata wang selain Ringgit  Pengendali Takaful Antarabangsa
Malaysia P.U.(A) 154/2007 TT 2007 – TT 2016  Unit Perniagaan Mata Wang
Antarabangsa
525 Pendapatan daripada perniagaan menyediakan perkhidmatan P.U. (A) 199/2007 TT 2007 – TT 2016
pengurusan dana menurut prinsip Syariah kepada : P.U. (A) 255/2008 TT 2008 – TT 2016
i. pelabur asing di Malaysia; atau
ii. pelabur tempatan di Malaysia; atau P.U. (A) 104/2016 (Meminda P.U.(A) 199/2007) TT 2007 – TT 2020
iii. amanah perniagaan / amanah pelaburan harta tanah di Syarikat
Malaysia. P.U. (A) 105/2016 (Meminda P.U.(A) 255/2008) TT 2008 – TT 2020
P.U. (A) 282/2021
P.U. (A) 283/2021 TT 2021 – TT 2023
P.U. (A) 284/2021
527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang Pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran
berhubungan P.U.(A) 393/2008 Modal atau orang berdaftar atau orang
TT 2009 – TT 2011
dengan urusan berniaga dalam sukuk yang ditentukan di bawah Akta Pasaran
Modal dan perkhidmatan 2007
528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti Pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran
dan menasihati kewangan korporat yang berhubungan P.U.(A) 394/2008 Modal atau orang berdaftar atau orang
TT 2009 – TT 2011
dengan pengaturan, penajajaminan dan pengagihan sukuk yang ditentukan di bawah Akta Pasaran
Modal dan perkhidmatan 2007
529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah
Pembangunan Iskandar P.U.(A) 417/2007 Mulai TT 2007 Syarikat
LD2: 2/7
P.U.(A) 418/2007 Mulai TT 2007
Perenggan 1(2):
Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Wilayah Pembangunan Mulai 16.10.2017
530 Perenggan 1(3): Syarikat
Iskandar’) P.U. (A) 382/2018 (Meminda P.U.(A) 418/2007)
Mulai TT 2007
Perenggan 1(4):
Mulai 01.11.2016
531 Pendapatan daripada cawangan syarikat / syarikat penerima
pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful; P.U.(A) 411/2009 Mulai 24.10.2009 Syarikat
dan yang terletak di luar Malaysia
532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi P.U.(A) 325/2011
maksud memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau Mulai TT 2009 Orang
[Membatalkan P.U.(A) 414/2009]
533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan
(kebun kecil dan tanah terbiar) P.U.(A) 415/2009 Mulai TT 2003 Orang yang bermastautin
534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan
kesihatan kepada pelanggan asing P.U.(A) 412/2009 TT 2010 – TT 2014 Orang yang bermastautin
535 Pendapatan daripada perniagaan yang berhubung dengan
P.U.(A) 294/2013 Mulai TT 2003 Syarikat
pelaksanaan suatu projek pengkomersialan
Elaun peningkatan eksport bagi Syarikat Perdagangan P.U. (A) 60/2002 Mulai TT 2002
536 Syarikat
Antarabangsa Malaysia P.U. (A) 181/2003 Mulai TT 2003
P.U. (A) 154/2001 Mulai 01.01.1998
537 Nilai peningkatan eksport perkhidmatan yang layak Orang
P.U. (A) 269/2020 (Meminda P.U.(A) 57/2002) TT 2018 – TT 2020
538 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil P.U. (A) 44/2011 TT 2010 – TT 2014 Syarikat
pertanian atau keluaran daripada pengilangan berdasarkan
nilai peningkatan jualan eksport Mulai TT 2016
(Mulai 07.06.2019 bagi
P.U. (A) 161/2019
tuntutan melalui
pemfailan BN TT 2016
– TT2018)
539 Pendapatan daripada perniagaan yang diluluskan di bawah P.U.(A) 112/2006
skim galakan istimewa (pra-pakej) Mulai TT 1998 Syarikat
540 Pendapatan bersamaan dengan perbelanjaan modal yang

layak daripada menjalankan perniagaan diluluskan di bawah P.U.(A) 113/2006 Mulai TT 1998 Syarikat
skim galakan istimewa (pra-pakej)
Pendapatan daripada menjalankan aktiviti yang layak dalam
541 P.U. (A) 166/2014 Mulai TT 2011 Syarikat
Kompleks RAPID.
P.U. (A) 50/2015 Mulai TT 2015
Pendapatan syarikat Koridor Raya Multimedia daripada aktiviti
542 Mulai 01.07.2018 – Syarikat
yang layak. P.U. (A) 396/2018 (Meminda P.U.(A) 50/2015)
30.06.2021
LD2: 3/7
543 Pendapatan daripada perniagaan yang menyediakan P.U. (A) 150/2014 TT 2014 – TT 2016
perkhidmatan pengurusan kumpulan wang menurut prinsip Syarikat
Syariah P.U. (A) 106/2016 (Meminda P.U.(A) 150/2014) TT 2014 – TT 2020
544 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti  Syarikat
Tempoh Permohonan
yang layak bersamaan dengan 100% daripada perbelanjaan  Koperasi
P.U. (A) 157/2016 mulai 13.06.2008 –
modal yang layak.  Pertubuhan peladang
31.12.2020
 Persatuan nelayan
545 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti  Syarikat
Tempoh Permohonan
khas yang layak bersamaan 60% - 100% daripada  Koperasi
P.U. (A) 158/2016 mulai 13.06.2008 –
perbelanjaan modal yang layak  Pertubuhan peladang
31.12.2020
Tempoh Permohonan
P.U. (A) 159/2016  Syarikat
mulai 13.06.2008 –
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti  Koperasi
546 31.12.2020
yang layak  Pertubuhan peladang
P.U. (A) 393/2018 (Meminda P.U.(A) 159/2016) Mulai 16.10.2017  Persatuan nelayan
547 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti Tempoh Permohonan  Syarikat
khas yang layak pada kadar 70% - 100% sebagaimana P.U. (A) 160/2016 & P.U. (A) 394/2018 mulai 13.06.2008 –  Koperasi
ditentukan oleh Menteri 31.12.2020  Pertubuhan peladang
P.U. (A) 394/2018 (Meminda P.U.(A) 160/2016) Mulai 16.10.2017  Persatuan nelayan
Tempoh Permohonan
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan pemaju yang
548 P.U. (A) 161/2016 mulai 13.06.2008 – Syarikat
diluluskan.
31.12.2020
549 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan pengurus Tempoh Permohonan
pembangunan atau pengurus taman daripada menjalankan P.U. (A) 162/2016 mulai 13.06.2008 – Syarikat
aktiviti yang layak 31.12.2020
550 Pengecualian pendapatan berdasarkan amaun peningkatan
 Syarikat
pendapatan bercukai perniagaan
 Perkongsian liabiliti terhad
P.U. (A) 117/2017 TT 2017- TT 2018  Badan amanah
 Pentadbir harta pesaka
 Seorang penerima
551 Pendapatan daripada perniagaan membekalkan
perkhidmatan jagaan kesihatan swasta bersamaan dengan Mulai 01.01.2010 –
P.U. (A) 22/2012
amaun perbelanjaan modal yang layak 31.12.2014
P.U. (A) 203/2017 Mulai TT 2015 Syarikat

Mulai TT 2018
P.U. (A) 245/2021 (Meminda P.U. (A) 141/2020) (Permohonan diterima
sehingga 31.12.2022)
552 Pendapatan pengendali daripada aktiviti yang layak dalam P.U. (A) 235/2017 Mulai TT 2016
Taman Eko Sisa P.U. (A) 236/2017 Mulai TT 2016
Syarikat
P.U. (A) 237/2017 TT 2016 – TT 2025
P.U. (A) 238/2017 TT 2016 – TT 2025
LD2: 4/7
553 Pendapatan bersamaan dengan 100% amaun elaun bagi P.U. (A) 253/2017
syarikat yang layak di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Mulai TT 2015 Syarikat
[Rujuk kepada P.U. (A) 252/2017]
Pendapatan (Elaun Modal Dipercepat) (Kelengkapan P.U. (A) 172/2020 (Meminda P.U. (A) 253/2017)
Automasi) 2017. [Rujuk kepada P.U. (A) 173/2020 (Meminda P.U. (A) Mulai TT 2018
252/2017)]
554 Pendapatan daripada punca perniagaan kapal Malaysia. P.U. (A) 38/2018 TT 2014 – TT 2015
Orang
P.U. (A) 48/2018 TT 2016 – TT 2020
555 Pendapatan daripada perniagaan orang yang layak dan akaun  Bank Islam Antarabangsa
ringgit yang layak.  Pengendali Takaful Antarabangsa
P.U. (A) 251/2018 TT 2017 – TT 2020
 Unit Perniagaan Mata Wang
Antarabangsa
556 Pengecualian bagi institusi anggota atas pendapatan
berkanun bersamaan dengan levi pertama / levi tahunan yang  Takaful operator
P.U. (A) 310/2018 Mulai TT 2018
dibayar daripada kumpulan wang pemegang syer kepada  Syarikat insuran
Perbadanan Insurans Deposit Malaysia
557 Pendapatan daripada perniagaan menyediakan perkhidmatan
pengurusan dana bagi Dana Pelaburan Mampan dan P.U. (A) 356/2018 TT 2018 – TT 2020
Bertanggungjawab di Malaysia Syarikat
P.U. (A) 209/2021 TT 2021 – TT 2023
558 Pengecualian satu hab prinsipal atas pendapatan daripada P.U. (A) 385/2018
aktiviti menjanakan pendapatan teras P.U. (A) 386/2018 Mulai TT 2018
P.U. (A) 387/2018
Syarikat
P.U. (A) 41/2019 (Meminda P.U.(A) 385/2018)
P.U. (A) 43/2019 (Meminda P.U.(A) 387/2018)
559 Pendapatan daripada aktiviti yang layak dan telah mendapat
pengesahan tahunan daripada Perbadanan Teknologi Hijau P.U. (A) 388/2018 Mulai TT 2018 Syarikat
Malaysia
560 Pendapatan syarikat Koridor Raya Multimedia daripada aktiviti
P.U. (A) 389/2018 Mulai 1.1.2019 Syarikat
menjanakan pendapatan teras
P.U. (A) 390/2018 Mulai 20.11.2012
Pendapatan daripada aktiviti yang layak di Koridor Perenggan 1(2):
561 Mulai 20.11.2012 Syarikat
Pembangunan Sabah P.U. (A) 391/2018
Perenggan 1(3):
Mulai 16.10.2017
562 Pendapatan berhubung terbitan Bon Yen Jepun Malaysia – Siri
A (2019) yang dijamin oleh Bank Jepun untuk Kerjasama P.U. (A) 53/2019 Mulai TT 2019
Orang yang tidak bermastautin
Antarabangsa (untuk pelabur institusi sahaja) (selama 10 tahun)
LD2: 5/7
563 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil Mulai TT 2016
pertanian atau keluaran daripada pengilangan di mana (Mulai 07.06.2019 bagi
sekurang-kurangnya enam puluh peratus modal saham yang P.U. (A) 162/2019
tuntutan melalui Syarikat
diterbitkan syarikat yang layak itu dimiliki secara langsung oleh (Membatalkan P.U.(A) 128/1999) pemfailan BN TT 2016
warganegara Malaysia – TT2018)
564 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil
pertanian atau keluaran daripada pengilangan di mana syarikat
P.U. (A) 163/2019
yang layak itu mempunyai modal saham berbayar berkenaan TT 2016 – TT 2020 Syarikat
saham biasa yang tidak melebihi dua juta lima ratus ribu ringgit
pada permulaan tempoh asas bagi suatu tahun taksiran
565 Pendapatan daripada perniagaan berhubung dengan P.U. (A) 13/2013
penyediaan dan penyenggaraan tadika yang berdaftar Mulai TT 2013 Orang
566 Pendapatan kepada institusi atau organisasi keagamaan yang

P.U. (A) 139/2020 Syarikat berhad menurut jaminan
mengendalikan rumah ibadat dan berdaftar sebagai syarikat Mulai TT 2020
berdaftar di bawah Akta Syarikat 2016
berhad menurut jaminan di bawah Akta Syarikat 2016
567 Pendapatan apa-apa dana bantuan kewangan yang diterima
di bawah :  Orang
P.U. (A) 207/2006
i. Program Subsidi Upah (PSU); atau Mulai TT 2006  Pihak berkuasa berkanun
(Membatalkan P.U.(A) 213/1995 & P.U.(A) 33/2003)
ii. Program Pengekalan Pekerjaan (ERP) yang diuruskan oleh
Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)
P.U. (A) 306/2020 Mulai TT 2020 Majikan
568 Pendapatan berhubung laba atau keuntungan yang diperoleh, P.U. (A) 205/2011
sebagai ganti faedah daripada sukuk wakala, yang diterbitkan Mulai TT 2011 Orang
oleh Wakala Global Sukuk Berhad
Pendapatan berhubung laba atau keuntungan yang diperoleh, P.U. (A) 61/2015
sebagai ganti faedah daripada sukuk wakala, yang diterbitkan Mulai TT 2015 Orang
oleh Malaysia Sovereign Sukuk Berhad
sebagai ganti faedah daripada sukuk wakala , yang diterbitkan Mulai TT 2016 Orang
oleh Malaysia Sukuk Global Berhad
sebagai ganti faedah daripada Sukuk Prihatin  Individu
 Pertubuhan perbadanan
Mulai TT 2020  Kumpulan orang
 Perkongsian
 Perkongsian Liabiliti Terhad
sebagai ganti faedah daripada sukuk wakala , yang diterbitkan Mulai TT 2021 Orang
oleh Malaysia Wakala Sukuk Berhad
LD2: 6/7
569 Pengecualian pendapatan berkanun daripada suatu projek P.U. (A) 370/2021  Pengecualian 5 tahun
yang layak bersamaan 50% daripada perbelanjaan modal berturut-turut
Syarikat
yang layak bagi syarikat yang terlibat aktiviti pengilangan  Permohonan mulai
dalam sektor elektrikal dan elektronik 1.1.2020 – 31.12.2021
LD2: 7/7
LAMPIRAN D4
INSENTIF DI BAWAH AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 / AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986 SELAIN
DARIPADA INSENTIF DI RUANG D1, D2 DAN D3
Kod Jenis Pendapatan Yang Dikecualikan Rujukan Kategori Yang Layak
Cukai / Elaun / Perbelanjaan Menuntut
401 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan 1986  Syarikat
(APP 1986)  Koperasi berasaskan
pertanian
 Pertubuhan peladang
 Perkongsian/Pertubuhan –
semata-mata pertanian
 Perniagaan milik tunggal –
403 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen Syarikat Insurans
ACP 1967
60A(2)
Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen
404 ACP 1967
60B(2) Syarikat Insurans
Dibatalkan melalui Akta 812 (2019)
405 Pendapatan syarikat pengurusan dana asing Syarikat Pengurusan Dana
ACP 1967
seksyen 60G Asing
406 Pendapatan syarikat dana tertutup seksyen 60H ACP 1967 Syarikat Dana Tertutup
407 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986 Orang
408 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967 Orang
409 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen Syarikat Takaful

ACP 1967
60AA(22)
 Syarikat
 Koperasi berasaskan
pertanian
 Pertubuhan peladang
410 Elaun Cukai Pelaburan APP 1986  Persatuan nelayan
 Perkongsian/Pertubuhan –
Perniagaan milik tunggal –
 Syarikat
 koperasi berasaskan
pertanian
413 Elaun Pelaburan Semula di bawah Jadual 7A ACP 1967
 Pertubuhan Peladang
 Persatuan Nelayan
414 Elaun Pelaburan Sektor Perkhidmatan di bawah Syarikat

ACP 1967
Jadual 7B
Perbelanjaan Operasi Mencari Gali di bawah Orang
417 ACP 1967
Jadual 4
Perbelanjaan Pra-operasi Perniagaan Yang Layak Syarikat
418 ACP 1967
di bawah Jadual 4B
LD4
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Afghanistan AF Bolivia BO
Aland Islands AX Bonaire, Sint Eustatius and Saba BQ
Albania AL Bosnia and Herzegovina BA
Algeria DZ Botswana BW
American Samoa AS Bouvet Island BV
Andorra AD Brazil BR
Angola AO British Indian Ocean Territory IO
Anguilla AI Brunei Darussalam BN
Antarctica AQ Bulgaria BG
Antigua and Barbuda AG Burkina Faso BF
Argentina AR Burundi BI
Armenia AM Cambodia KH
Aruba AW Cameroon CM
Australia AU Canada CA
Austria AT Cape Verde (Cabo Verde) CV
Azerbaijan AZ Cayman Islands KY
Bahamas BS Central African Republic CF
Bahrain BH Chad TD
Bangladesh BD Chile CL
Barbados BB China CN
Belarus BY Christmas Island CX
Belgium BE Cocos (Keeling) Islands CC
Belize BZ Colombia CO
Benin BJ Comoros KM
Bermuda BM Congo CG
Bhutan BT Congo, The Democratic Republic of the CD
LE: 1/5
Cook Islands CK French Southern Territories TF
Costa Rica CR Gabon GA
Cote D’ivoire CI Gambia GM
Croatia (local name: Hrvatska) HR Georgia GE
Cuba CU Germany DE
Curacao CW Ghana GH
Cyprus CY Gibraltar GI
Czech Republic CZ Greece GR
Denmark DK Greenland GL
Djibouti DJ Grenada GD
Dominica DM Guadeloupe GP
Dominican Republic DO Guam GU
Ecuador EC Guatemala GT
Egypt EG Guernsey GG
El Salvador SV Guinea GN
Equatorial Guinea GQ Guinea-Bissau GW
Eritrea ER Guyana GY
Estonia EE Haiti HT
Eswatini, Kingdom of (Swaziland) SZ Heard and McDonald Islands HM
Ethiopia ET Honduras HN
Falkland Islands (Malvinas) FK Hong Kong HK
Faroe Islands FO Hungary HU
Fiji FJ Iceland IS
Finland FI India IN
France FR Indonesia ID
French Guiana GF Iran Islamic Republic of IR
French Polynesia PF Iraq IQ
LE: 2/5
Ireland IE Malawi MW
Isle of Man IM Malaysia MY
Israel IL Maldives MV
Italy IT Mali ML
Jamaica JM Malta MT
Japan JP Marshall Islands MH
Jersey (Channel Islands) JE Martinique MQ
Jordan JO Mauritania MR
Kazakhstan KZ Mauritius MU
Kenya KE Mayotte YT
Kiribati KI Mexico MX
Korea, Democratic People’s Republic KP Micronesia, Federated States of FM

of
Korea, Republic of KR Moldova, Republic of MD
Kuwait KW Monaco MC
Kyrgyzstan KG Mongolia MN
Laos People’s Democratic Republic LA Montenegro ME
Latvia LV Montserrat MS
Lebanon LB Morocco MA
Lesotho LS Mozambique MZ
Liberia LR Myanmar MM
Libyan Arab Jamahiriya LY Namibia NA
Liechtenstein LI Nauru NR
Lithuania LT Nepal NP
Luxembourg LU Netherlands NL
Macao MO New Caledonia NC
Macedonia, The Former Yugoslav MK New Zealand NZ

Republic of
Madagascar MG Nicaragua NI
LE: 3/5
Niger NE Saint Martin (French part) MF
Nigeria NG Saint Vincent and the Grenadines VC
Niue NU Samoa WS
Norfolk Island NF San Marino SM
Northern Mariana Islands MP Sao Tome and Principe ST
Norway NO Saudi Arabia SA
Oman OM Senegal SN
Pakistan PK Serbia and Montenegro CS
Palau PW Seychelles SC
Palestinian Territory, Occupied PS Sierra Leone SL
Panama PA Singapore SG
Papua New Guinea PG Sint Maarten (Dutch part) SX
Paraguay PY Slovakia (Slovak Republic) SK
Peru PE Slovenia SI
Philippines PH Solomon Islands SB
Pitcairn PN Somalia SO
Poland PL South Africa ZA
Portugal PT South Georgia and the South Sandwich GS

Islands
Puerto Rico PR South Sudan SS
Qatar QA Spain ES
Reunion RE Sri Lanka LK
Romania RO St. Helena SH
Russian Federation RU St. Pierre and Miquelon PM
Rwanda RW Sudan SD
Saint Barthelemy BL Suriname SR
Saint Kitts and Nevis KN Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Saint Lucia LC Sweden SE
LE: 4/5
Switzerland CH Uzbekistan UZ
Syrian Arab Republic SY Vanuatu VU
Taiwan, Province of China TW Vatican City State (Holy See) VA
Tajikistan TJ Venezuela VE
Tanzania, United Republic of TZ Vietnam VN
Thailand TH Virgin Islands (British) VG
Timor - Leste TL Virgin Islands (U.S.) VI
Togo TG Wallis And Futuna Islands WF
Tokelau TK Western Sahara EH
Tonga TO Yemen YE
Trinidad and Tobago TT Zambia ZM
Tunisia TN Zimbabwe ZW
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
LE: 5/5
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) -

KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di Portal Rasmi
LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
> Kadar Cukai Pegangan PPPDK
LF
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
KOD BARU
KETERANGAN
(MSIC 2008)
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN
BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LG: 1/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi
atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
LG: 2/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit

01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan
lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara
kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti
perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
LG: 3/30
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit
(dimension stone), batu pasir
LG: 4/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai
sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan
daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
LG: 5/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran

10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
LG: 6/30
11041 Pembuatan minuman ringan

11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah;
pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN
ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
LG: 7/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk
primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan
ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
LG: 8/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah

22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen,
batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal
lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan
tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN
KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
LG: 9/30
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam
tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan
elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa
mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
LG: 10/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri
dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan
domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan
motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi
treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
LG: 11/30
32200 Pembuatan instrumen muzik

32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan
kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan,
pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran
utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan
tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI
PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk
utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
LG: 12/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya

Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam
bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal
atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
LG: 13/30
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain

43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan
lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain,
dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek
pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar
bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN
BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
LG: 14/30
45105 Jualan oleh agen komisen

45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses
pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori
kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan
aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
LG: 15/30
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan
peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain
perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
LG: 16/30
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk
kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian
yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada
tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan
barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
LG: 17/30
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera
kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
LG: 18/30
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
LG: 19/30
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau
elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula
kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
LG: 20/30
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN

BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau
dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet
Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang
berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN
PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
LG: 21/30
64194 Bank Pelaburan

64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI
KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI
INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan
tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
LG: 22/30
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan –
bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan -
bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan -
tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam
bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
LG: 23/30
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN
AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan
peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
77296 Penyewaan pokok dan bunga
LG: 24/30
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang
biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain
daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa
pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa
pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN
AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN
LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
LG: 25/30
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau
tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL
WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
LG: 26/30
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan
bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
LG: 27/30
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh
organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian
atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
LG: 28/30
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN

AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis
pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan
pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
LG: 29/30
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian

96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN
BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH
ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah
persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
LG: 30/30
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM
Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
LH
LAMPIRAN I: GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK

TUNTUTAN INSENTIF
 Garis Panduan Teknikal boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
 Borang permohonan untuk tuntutan insentif dapat diperoleh dari Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Borang > Muat Turun Borang > Tuntutan Galakan
LI

BukuPanduan C2021 1

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

BukuPanduan C2021 1

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

BUKU PANDUAN

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

BAHAGIAN I - Contoh Borang Nyata Syarikat

Bahagian E : Tuntutan Kerugian 21

Bahagian F : Maklumat Syarikat 23

Bahagian G : Maklumat Lain 34

Bahagian H : Maklumat Juruaudit 42

Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan 42

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 44

Lampiran A1 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 45

Perbelanjaan Yang Dibenarkan 47

Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 48

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 49

Perniagaan pemaju perumahan 51

Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara 51

Elaun Pelaburan Semula (EPS) 52

Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan 52

Penggunaan pengenalan perniagaan 52

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Pengasingan pendapatan mengikut punca 53

Penggunaan pengenalan perniagaan 53

BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan 54

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 55

Cara mengguna Lampiran A3 55

Lampiran A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 55

Cara mengguna Lampiran A3A 55

Lampiran A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat

Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. Panduan mengenai cara mengisi Borang Nyata Syarikat.

2. (a) Helaian Kerja

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran

2 No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. - -

No. cukai pendapatan C 250236501

4 Diperbadankan Sekiranya syarikat ditubuhkan dan didaftarkan di bawah undang- - -

5 No. majikan Nombor rujukan E majikan. - -

No. majikan E 202154402

6 Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -

Isi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

7 Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - E

8 Tarikh mula Tarikh syarikat bermula operasi. - -

9 Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. - -

Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh

Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasi

Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh

Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan

Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh

Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunan

Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh

2021 01/07/2020 – 30/06/2021 (12 bulan)

2023 01/06/2022 – 31/05/2023 01/06/2022 – 31/05/2023 (12 bulan)

Ruang 9 dan 10 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh

Contoh 6: Pembubaran Syarikat