Hasil Ebook Glance Part2

SEPINTAS
E-BUKU
E-BOOK AT A GLANCE
Perniagaan Digital merujuk kepada aktiviti ekonomi berdasarkan
penggunaan teknologi digital.
Digital Business refers to an economy activity based on the use of

digital technology.
Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi

Pengenalan teknologi digital dianggap sebagai Perniagaan Digital meskipun
pembayaran dan penghantaran berkaitan transaksi tersebut
Introduction dilakukan secara fizikal.
Any transactions conducted through digital technology can be

considered as Digital Business, even though payment and
delivery relating to such transaction are conducted physically.
Individu / syarikat yang menjalankan perniagaan digital dikenakan

cukai pendapatan di Malaysia berdasarkan ACP 1967.
Individual / Company involves in Digital Business will be taxed

under the ITA 1967.
Laporkan semua sumber pendapatan Daftar nombor fail cukai pendapatan

diterima termasuk perniagaan digital Register income tax file number
Declare all sources of income
received including Digital Pendaftaran boleh dibuat melalui
Business activities e-daftar di www.hasil.gov.my atau di
cawangan LHDNM terdekat.
Lengkap dan hantarkan Borang
e-B atau e-C melalui e-Filing
Registration can be made through
e-daftar at www.hasil.gov.my or
Complete and submit Form e-B at the nearest LHDNM branch.
or e-C via e-filing Tanggungjawab
Peniaga Digital
Responsibilities
Untuk perkongsian of the Digital
For partnership
. Penghantaran Borang e-P Business
(tanggungjawab rakan kongsi Owner Bayar cukai
utama) dan e-B (rakan kongsi).
. Jika perkongsian tamat / ditukar
Tax payment
Pembayaran cukai boleh dilakukan
kepada milikan tunggal / syarikat
sendirian berhad, maklumkan secara melalui:
bertulis kepada LHDNM. - ByrHASiL
. Submit Form e-P (responsibility of
- Bank (Kaunter, Perbankan Internet dll)
main partner) and e-B (partners).
. Please inform in writing to LHDNM if Tax payment can be made through:
partnership cease operation / change to sole - ByrHASiL
proprietorship / becomes a Private Limited - Banks (Counter, Internet Banking etc)
company.
18
Penafian: Risalah ini diterbitkan untuk maklumat am sahaja. Ia tidak mengandungi nasihat muktamad atau Info lengkap
Lanjut
Penafian: Risalah ini diterbitkan
Penafian:
Penafian:Risalah
mengenai untuk
Risalah
maklumat
sesuatuiniiniditerbitkan
tajuk diterbitkan
am sahaja.
tersebutuntuk
untuk
dan Iamaklumat
tidak
maklumat
tidak mengandungi
amamsahaja.
seharusnya sahaja.
nasihat
IaIatidak
digunakan tidak
muktamad
mengandungi
mengandungi
sebagai atauperundangan
rujukan nasihat
lengkap
nasihatmuktamad
muktamadatau
ataulengkap
lengkap
mengenai sesuatu tajukmengenai
tersebut
mengenai dan
sesuatu
sesuatu
tidaktajuk
tajuk
seharusnya
tersebut
tersebut
digunakan
dan
dantidak
tidakseharusnya
sebagai
seharusnya
rujukan
digunakan
digunakan
perundangan
sebagai
sebagairujukan
rujukanperundangan
perundangan Sila imbas
qr code
DOKUMEN YANG PERLU DISIMPAN SELAMA 7 TAHUN
DOCUMENTS TO BE KEPT FOR 7 YEARS
Penyata dari gerbang pembayaran (Paypal, ipay88, MOL dan

lain-lain)
Statement from payment gateway (Paypal, ipay88, MOL, etc)
Perbelanjaan domestik dan persendirian

Domestic and personal expenses
Penyata bank / penyata kewangan lain

Bank statements / other financial statements
Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan dalam

talian (seperti Nuffnang, Google Adsense, dan lain-lain)
Income statement from advertising company (such as Nuffnang,
Google Adsense, etc)
Invois jualan dan rekod belian

Sales invoices and purchase records
Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dan lain-lain

Confirmation of sales and purchases via e-mail, etc
Dokumen perjanjian
Any forms of written agreement
Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dan

lain-lain
Original receipts for each deduction / expenses claimed, etc
19
Disclaimer: This leaflet is issued for general information only. It does not contain final advice or complete information pertaining
Disclaimer:
to a particular topicThis
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
as a legal reference. only. It does not contain final advice or complete information pertaining
to a particular topic and should not be used as a legal reference.
Contoh Perniagaan Digital
PENERANGAN
BIL SEKTOR ALIRAN AKTIVITI
PERNIAGAAN
Dropship, ejen, stokis dan Mengambil pesanan,
lain-lain pembungkusan,
1 Peruncitan
menerima pembayaran,
penghantaran
Servis Penghantaran, Sewa Perkhidmatan,
Pengangkutan
2 Kereta, Tempahan Tiket pembayaran, insurans,
& Logistik
dalam talian dan lain penghantaran
Bank, Gerbang Bayaran,
Matawang Crypto, Kad Pengesahan status
Perkhidmatan
3 Kredit, Kad Debit, Kad kewangan, pengeluaran
Kewangan
Loyalty, Kad Keahlian dan penyata
lain-lain
Pembuatan &
4 Cetakan 3D dan lain-lain
Pertanian
Mengambil pesanan,
Buku elektronik, tutor
pembungkusan,
5 Pendidikan dalam talian, tutorial dalam
penerimaan bayaran,
talian dan lain-lain
penghantaran
Penjagaan Produk penjagaan
6
Kesihatan kesihatan
Youtube, fotografi
Rekacipta kandungan,
Media & (perkhidmatan sebagai
7 muat naik, penerimaan
penyiaran jurugambar dan jualan
bayaran
gambar) dan lain-lain
Perkongsian kereta, rumah,
Perkongsian Perkhidmatan &
8 bilik, motosikal dan lain-
ekonomi bayaran
lain
Langganan Komik & surat
khabar dalam talian, video Perkhidmatan &
9 Langganan
streaming, audio penerimaan bayaran
streaming dan lain-lain
Perkhidmatan perisian,
pengurusan cara, Perkhidmatan &
10 Perkhidmatan
perancangan perkahwinan penerimaan bayaran
dan lain-lain
Blogger, Instafamous, Rekacipta kandungan,
11 Pengiklanan Youtuber, Facebook Live muat naik, penerimaan
Streamers bayaran
Crowd
12 Contoh: kickstarter.com muat naik, penerimaan
Sourcing
bayaran
Jualan Produk Data, Buku Elektronik,
13 muat naik, penerimaan
Digital Aplikasi
bayaran
Mata Wang Dagangan / “mining” Pedagang, Penjual,
14
Digital dalam Mata Wang Digital Miner
20
Penafian: Risalah ini diterbitkan untuk maklumat am sahaja. Ia tidak mengandungi nasihat muktamad atau lengkap
Penafian:
mengenaiRisalah
sesuatuini diterbitkan
tajuk tersebutuntuk maklumat
dan tidak am sahaja.
seharusnya Ia tidak
digunakan mengandungi
sebagai nasihat muktamad atau lengkap
rujukan perundangan
mengenai sesuatu tajuk tersebut dan tidak seharusnya digunakan sebagai rujukan perundangan
Examples of Digital Business
FLOW OF
NO SECTOR BUSINESS DESCRIPTION
ACTIVITIES
Taking orders,
Dropship, Agent, Stockist
1 Retailing packing, receiving
etc
payment, delivery
e.g Poslaju, Gdex,
Order for services,
Transport & Nationwide, Skynet, Air
2 payment, insurance,
Logistic Asia, Car Rental, Online
delivery
ticketing etc.
Bank, Payment gateway,
Crypto currency, credit Validating financial
Financial
3 card, debit card, loyalty status, issue
Services
card, membership card statement
etc.
Manufacturing
4 3D Printing etc
& Agriculture Taking orders,
ebook, online tutor, online packing, receiving
5 Education payment, delivery
tutorial etc
6 Healthcare Healthcare products
eg. Youtube, photography Content creation,
Broadcasting &
7 (services as photographer uploading, receive
Media
& selling image) etc. payment
Sharing Sharing car, house, room, Order for services,
8
Economy bikes, etc. payment
Comic online, newspaper
Registration,
9 Subscription online, video streaming,
payment
audio streaming etc.
Infrastructure and
software as services, Order for sevices,
10 Services
event management, payment
wedding planner etc.
Blogger, Instafamous,
Content creation,
11 Advertisement Youtuber, Facebook Live
uploading, payment
Streamers
Content creation,
create prototype,
12 Crow Sourcing Eg. Kickstarter.com
uploading, receive
fund / payment
Selling of Digital Content creation,
13 Data, ebook, apps
Product uploading, payment
Trading / mining in digital
14 Virtual Currency Trader, Seller, Miner
currency
21
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Perbelanjaan Perniagaan
Business Expenses
Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan

pendapatan perniagaan
Expenses incurred in the production of business income
Upah / Gaji
Wages / Salaries
KWSP / PERKESO pekerja

Employee’s EPF / SOCSO
Sewa premis perniagaan

Rental of business premises
Insurans perniagaan
Perbelanjaan (Kecurian / kebakaran)
Dibenarkan Business insurance (burglary / fire)
Allowable
Expenses Faedah atas pinjaman
perniagaan
Interest on business loan
Bayaran tahunan domain

Domain annual fees
Bayaran sewaan server

Server rental
22
Penafian:
mengenaiRisalah
tajuk tersebutuntuk maklumat
seharusnya Ia tidak
rujukan perundangan
Perbelanjaan
Tidak dibenarkan
Non-Allowable
Expenses
Perbelanjaan beli aset

peribadi Contoh:
Purchase of personal Example:
assets Bil elektrik, bil air rumah
kediaman, yuran
pendidikan anak dan
susut nilai
Personal electricity &

water supply bill,
children’s education fees
and depreciation
Perbelanjaan beli aset

peribadi
Purchase of personal
assets Contoh:
Example:
Kereta Rumah
Car House
Perabot
Elaun Modal Furniture
Capital Allowance
Potongan Elaun Modal atas aset perniagaan boleh dituntut dan ditolak
selepas pengiraan pendapatan larasan.
Capital allowance on business assets are claimable
and will be deducted against adjusted income.
Info lanjut sila imbas

Kod QR ini
Scan this QR Code
for details
23
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
RAYUAN TAKSIRAN Info lanjut sila imbas
Kod QR ini
Assessment Appeal Scan this QR Code

HAK MERAYU / RIGHT TO APPEAL for details
Seseorang yang tidak berpuas hati dengan sesuatu taksiran yang telah dibuat untuk
mana-mana tahun taksiran ke atasnya oleh KPHDN berhak merayu terhadap taksiran itu
(Seksyen 99 ACP 1967)
Taxpayer who is dissatisfied with an assessment(s) made for any year of assessment(s) raised
on him by DGIR has the right to appeal against the assessment(s)
(Section 99 ITA1967)
Taksiran / Taksiran Taksiran anggaran yang Taksiran disifatkan atau

Tambahan / Taksiran dibuat tanpa BN atau BN taksiran disifatkan untuk BN
Pendahuluan / Notis lewat dikemukakan iaitu di terpinda di mana pembayar
Pemberitahuan Tidak luar tempoh yang ditetapkan cukai tidak bersetuju dengan
Kena Cukai (NPTKC) yang di bawah subseksyen 90(3) layanan cukai yang dinyatakan
dibuat oleh KPHDN hasil ACP atau taksiran anggaran di dalam Ketetapan Umum
daripada penemuan di bawah subseksyen 91(1) (KU) atau pendirian, ketetapan
audit atau siasatan; ACP; atau dan amalan KPHDN yang
terdapat pada masa semasa
Assessment / Additional Estimation assessment taksiran itu dibuat.
Assessment / Advanced made without Return Form
Assessment / (RF) or late submission of RF Deemed assessment or
Notification Of Non- under subsection 90(3) of deemed assessment for
Chargeability (Non-C) the ITA or estimation amended RF where the
which are made by the assessment under taxpayer disagrees with the
DGIR as a result of audit subsection 91(1) of the ITA; tax treatment stated in PR or
or investigation or known stand, rules and
findings; practices of the DGIR
prevailing at the time when
the assessment is made
PROSEDUR RAYUAN / APPEAL PROCEDURES

Kemukakan Borang Q dalam tempoh 30 hari selepas notis taksiran / NPTKC
diserahkan
Submitting Form Q not later than thirty (30) days after the notice of
assessment or Non-C has been served
Bagi rayuan yang tidak dikemukakan dalam tempoh yang ditetapkan (rayuan lewat),
permohonan lanjutan masa untuk merayu boleh dibuat melalui Borang N. Perayu perlu
kemukakan alasan yang kukuh bagi permohonan lanjutan masa
If an appeal had not been submitted within the specified period (late appeal), an
appeal application for extension of time can be made via Form N. The appellant
must give a good reason in the application for extension of time
Borang Q / Borang N hendaklah dikemukakan ke cawangan LHDNM yang

mengendalikan fail pembayar cukai
Form Q / Form N must be sent to LHDNM’s branch office handling the appellant’s
income tax file
Sila rujuk Ketetapan Umum No. 7/2020 untuk penjelasan lanjut

Please refer to Public Ruling No.7/2020 for further clarification and information
24
Penafian: Risalah ini diterbitkan untuk maklumat am sahaja. Ia tidak mengandungi nasihat muktamad atau Info lengkap
Lanjut
Penafian:
Penafian:Risalah
mengenai untuk
Risalah
maklumat
sesuatuiniiniditerbitkan
tajuk diterbitkan
am sahaja.
tersebutuntuk
untuk
dan Iamaklumat
tidak
maklumat
tidak mengandungi
amamsahaja.
seharusnya sahaja.
nasihat
IaIatidak
digunakan tidak
muktamad
mengandungi
mengandungi
rujukan nasihat
lengkap
nasihatmuktamad
muktamadatau
ataulengkap
lengkap
tersebut
mengenai dan
sesuatu
sesuatu
tidaktajuk
tajuk
seharusnya
tersebut
tersebut
digunakan
dan
dantidak
tidakseharusnya
sebagai
seharusnya
rujukan
digunakan
digunakan
perundangan
sebagai
sebagairujukan
rujukanperundangan
perundangan Sila imbas
qr code
PINDAAN BORANG
Info lanjut
sila imbas
Kod QR ini
Ammendment Form Scan this

QR Code
for details
Seksyen 77B ACP 1967 membenarkan pembayar cukai meminda sendiri
maklumat atau taksiran dalam Borang Nyata (BN) yang telah dikemukakan
melalui Borang Nyata Terpinda (BNT)
Section 77B of the ITA 1967 allows taxpayers to amend the information or
assessment in their Return Forms (RF) that has been submitted via Amended
Return Form (ARF)
Pembayar cukai dibenarkan membuat pindaan sendiri berhubung dengan:

• pendapatan terkurang lapor / tidak lapor;
• perbelanjaan / tuntutan lain yang terlebih tuntut; atau
• elaun modal / insentif / pelepasan yang terlebih tuntut
Taxpayers are allowed to make amendment pertaining to:
• income under-reported / not reported;
• over claimed expenses / other claims; or
• over claimed capital allowances / incentives / reliefs
Pindaan tidak dibenarkan jika KPHDN telah membuat taksiran pindaan di

bawah peruntukan Seksyen 91 ACP 1967 dalam tempoh 6 bulan selepas tarikh
pengemukaan Borang Nyata (BN) yang ditetapkan ACP 1967
Pindaan tidak dibenarkan jika KPHDN telah membuat taksiran pindaan di bawah
No amendment
peruntukan is 91
seksyen allowed if DGIR
ACP 1967 had
dalam amend
tempoh the assessment
6 bulan under the
selepas tarikh
provision of Section
pengemukaan BNCP yang91 ditetapkan
of ITA 1967ACP
within
1967a period of 6 months after the
date for furnishing the Return Form (RF) stipulated by ITA 1967
Pindaan hanya boleh dilakukan sekali sahaja bagi sesuatu tahun taksiran
The amendment shall only be made once for a year of assessment
BNT berserta nota panduan boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM di
http://www.hasil.gov.my > Borang > Muat Turun Borang
ARF with guidenotes can be downloaded from the Official Portal of
LHDNM at http://www.hasil.gov.my > Forms > Download Forms
Pengemukaan BNT yang lengkap boleh dibuat melalui:-

i) e-Filing (MyTax> e-Filing> e-Borang > e-BNT C
ii) Kaunter cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai
pendapatan masing-masing
A completed ARF can be submitted via:
i) e-Filing (MyTax> e-Filing> e-Borang > e-BNT C
ii) Service counters at LHDNM branch which handles the respective income
tax files
Sila rujuk kepada Garis Panduan Operasi Bil. 1 Tahun 2020 untuk penjelasan lanjut.
Please refer to Operational Guideline No. 1 of The Year 2020 for further clarification and
information.
25
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Koperasi juga perlu mendaftar fail cukai pendapatan
iaitu FAIL KOPERASI (CS) DI KAUNTER LHDNM SAHAJA
Cooperatives also need to register an income tax file -
COOPERATIVE FILE (CS) AT LHDNM COUNTER ONLY
SILA KEMUKAKAN : / PLEASE SUBMIT :

Salinan Perakuan Pendaftaran Koperasi daripada Suruhanjaya Koperasi
Malaysia
Copy of Co-operative Society’s Certificate of Registration from the Malaysia
Co-operative Society’s Commission
Salinan sijil atau perakuan pendaftaran oleh Pendaftar kepada Persatuan
Nelayan atau Pertubuhan Peladang
Copy of registration certificate from Registrar of Fishermen Associations or
Farmers’ Organisation
Senarai ahli-ahli jawatankuasa koperasi
List of co-operative society’s committee members
PASTIKAN / REMEMBER
Hantar Borang C1 secara e-Filing atau ke Pusat Pemprosesan Maklumat LHDNM dalam
tempoh 7 Bulan dari tarikh tutup tempoh perakaunan (termasuk koperasi dorman)
Submit Form C1 via e-Filing (e-C1) or Form C1 manually to LHDNM’s Information
Processing Centre within 7 months from the close of the accounting period.
(including dormant co-operative)
Hantar anggaran cukai secara e-Filing (e-CP204) atau borang kertas (CP204) ke Pusat
Pemprosesan Maklumat LHDNM
Submit the estimated tax payable via e-Filing (e-CP204) or Form CP204 manually to
LHDNM’s Information Processing Centre
Bayaran Ansuran Koperasi (anggaran dibuat oleh koperasi)
Instalment Payment by co-operative (estimation by co-operative)
Bayar baki cukai menggunakan CP207 sebelum / pada hari terakhir pengemukaan
Borang C1 (7 bulan selepas tarikh penutupan tempoh perakaunan)
Pay balance of tax payable (if any) by using CP207 before / on the last day of
submission of Form C1 (7 months after the accounting period ends)
Simpanan rekod dan buku akaun selama 7 tahun bagi tujuan semakan LHDNM
Keep record and accounts for 7 years for LHDNM’s audit purposes
26
Penafian: Risalah ini diterbitkan untuk maklumat am sahaja. Ia tidak mengandungi nasihat muktamad atau Infolengkap
Lanjut
Penafian:
mengenai untuk
Risalah
maklumat
sesuatu ini diterbitkan
tajuk am sahaja.
tersebut untuk
dan Ia tidak
maklumat
tidak mengandungi
am digunakan
seharusnya sahaja.
nasihat
Ia tidak
muktamad
mengandungi
rujukan lengkap
nasihat muktamad atau lengkap
mengenai sesuatu tajuk tersebut
mengenaidan
sesuatu
tidak seharusnya
tajuk tersebut
digunakan
dan tidaksebagai
seharusnya
rujukan
digunakan
perundangan
sebagai rujukan perundangan Sila imbas
qr code
?
Kod QR ini •
Scan this QR Code
for details SIAPAKAH YANG
BERTANGGUNGJAWAB
• Pengerusi koperasi
•
Setiausaha koperasi
•
Bendahari koperasi
• •
Orang yang menjalankan mana-mana
•
fungsi di atas
WHO ARE THE RESPONSIBLE
PERSONS
Chairman of the• co-operative society
Secretary of the• co-operative society
Treasurer of the co-operative society
•
Anyone who performs any of the above functions
•
APAKAH KEMUDAHAN BAYARAN CUKAI KOPERASI

Perkhidmatan ByrHASiL
Bayaran melalui kad kredit
Perkhidmatan bayaran di ejen LHDNM yang dilantik
WHAT ARE LHDNM PAYMENT FACILITIES
Payment by ByrHASiL
Payment by credit cards
Payment services at appointed LHDNM agents
27
scan qr code Disclaimer: This leaflet is issued for general information only. It does not contain final advice or complete information pertaining
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
for more to a particular topic and should not be used as a legal reference.
information
APAKAH CUKAI PEGANGAN ? Scan this
QR Code
for details
WHAT IS WITHHOLDING TAX ?
Cukai Pegangan ialah satu amaun yang dipegang oleh pembayar
terhadap pendapatan yang diterima oleh penerima bukan Info lanjut sila imbas
pemastautin (individu/badan selain individu) dan dibayar kepada Kod QR ini
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Withholding tax is an amount withheld by the party making payment (payer) on income earned by
a non-resident (payee) and paid to the Inland Revenue Board of Malaysia.
PEMBAYAR PAYER
Merujuk kepada individu/badan yang menjalankan perniagaan di Malaysia dan perlu meremitkan
cukai pegangan terhadap sebarang bentuk bayaran perkhidmatan/khidmat nasihat/sewa harta
mudah alih/royalti/faedah/ kontrak yang diterima oleh penerima tidak bermastautin.
Refers to an individual/body other than individual carrying on a business in Malaysia. He is required
to withhold tax on payments for services rendered/technical advice/rental or other payments made
under any agreement for the use of any moveable property and paid to a -resident payee.
PENERIMA PAYEE
Merujuk kepada individu/badan selain individu bukan pemastautin yang memberi sebarang
bentuk perkhidmatan/khidmat nasihat atau menerima sewa harta mudah alih/royalti/faedah
daripada pembayar, yang mana cukai pegangan ditolak daripada amaun kasar bayaran
perkhidmatan yang diterima.
Refers to a non-resident individual/body other than individual in Malaysia who receives the above
payments.
POTONGAN CUKAI PEGANGAN

WITHHOLDING TAX DEDUCTION
Akta Cukai Pendapatan, 1967 memperuntukkan bahawa apabila
seseorang (merujuk sebagai "pembayar") layak membuat bayaran berjenis
seperti disenaraikan di bawah ini (kecuali bayaran kepada seniman
kembara tidak bermastautin) kepada seorang tidak bermastautin (penerima Tidak Bermastautin),
beliau hendaklah memotong cukai pegangan dengan kadar tertentu daripada bayaran itu dan
(sama ada atau tiada cukai dipotong ) membayar cukai itu kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam
Negeri dalam tempoh satu bulan selepas bayaran itu dibayar atau dikreditkan kepada penerima
Tidak Bermastautin.
Semua bayaran cukai pegangan (kecuali bagi seniman kembara tidak bermastautin) mesti
dikemukakan dengan borang bayaran yang berkaitan yang telah dilengkapkan, bersama-sama
dengan salinan invois dari pihak penerima Tidak Bermastautin dan salinan dokumen bayaran
sebagai bukti tarikh dibayar / kreditkan kepada penerima Tidak Bermastautin.
The Income Tax Act, 1967 provides that where a person (referred herein as "payer") is liable to make
payment as listed below (other than income of non-resident public entertainers) to a non-resident
person ( NR payee), he shall deduct withholding tax at the prescribed rate from such payment and
(whether such tax has been deducted or not) pay that tax to the Director General of Inland
Revenue within one month after such payment has been paid or credited to the NR payee.
All withholding tax payments (other than for non-resident public entertainers) must be made with
the relevant payment forms, duly completed, together with copy of invoices issued by the NR
payee and copy of payment documents as proof of date of payment /crediting to the NR payee.
28
Penafian:
mengenaiRisalah
untuk maklumat
tajuk am sahaja.
tersebutuntuk Iamaklumat
tidak
dan tidak mengandungi
am sahaja.
seharusnya nasihat
Ia tidak
digunakan muktamad
mengandungi
sebagai muktamad atauInfo
atauperundangan
rujukan nasihat
lengkap Lanjut
lengkap
tersebut dan
sesuatu
tidaktajuk
seharusnya
tersebutdigunakan
dan tidak seharusnya
sebagai rujukan
digunakan
perundangan
sebagai rujukan perundangan Sila imbas
qr code
JENIS BAYARAN & KADAR CUKAI PEGANGAN
PAYMENT TYPES & WITHHOLDING TAX RATE
Kadar Cukai
Akta Cukai
Jenis Bayaran Pegangan Borang Bayaran
Pendapatan 1967
Payment Types Withholding Tax Payment Forms
Income Tax Act 1967
Rates
Bayaran Kontrak Seksyen Section
Contract Payment 107A (1) (a) & 10%, 3% CP 37A
107A (1) (b)
Faedah Seksyen Section
15% CP 37
Interest 109
Royalti Seksyen Section
10% CP 37
Royalty 109
Pendapatan tertentu kelas khas :
Bayaran teknikal, Bayaran
perkhidmatan, Sewa / bayaran untuk Seksyen Section
menggunakan harta boleh alih 10% CP 37D
109B
Special classes of income: Technical fees,
payment for services, rent/payment for use
of moveable property
Faedah (kecuali faedah yang
dikecualikan) dibayar oleh institusi
Seksyen Section
kewangan yang diluluskan 5% CP 37C
Interest (except exempt interest) paid by 109C
approved financial institutions
Pendapatan seniman kembara tidak

Memo bayaran dikeluarkan
bermastautin Seksyen Section
15% oleh Cawangan Penaksiran
Income of non-resident public entertainers 109A Payment memo issued by
Assessment Branch
Pelaburan Amanah Hartanah (REIT)
(i) Selain daripada syarikat
pemastautin
(ii) Syarikat bukan pemastautin
10%
(iii) Pelabur institusi asing Seksyen Section
25% CP 37E
berkuatkuasa mulai 01/01/2007 109D
Real Estate Investment Trust (REIT)
10%
(i) Other than a resident company
(ii) Non Resident company.
(iii) Foreign investment institution
effective from 01/01/2007
Dana Keluarga/Dana Takaful
Keluarga/Dana Am
(i) individu dan lain-lain Seksyen Section 8%
(ii) syarikat tidak bermastautin CP 37E(T)
109E 25%
Family Fund/Takaful Family Fund/Dana Am
(i) Individual and other
(ii) Non Resident Company
Pendapatan di bawah seksyen 4(f) ACP

Seksyen Section
1967 10% CP 37F
109F
Income under Section 4(f) ITA 1967
29
scan qr code Disclaimer: This leaflet is issued for general information only. It does not contain final advice or complete information pertaining
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
for more to a particular topic and should not be used as a legal reference.
information
SIAPAKAH PENERIMA ?
WHO IS PAYEE ?
Bayaran Kontrak Dibayar Kepada Kontraktor Tidak Bermastautin
Contract Payments to Non-Resident Contractors
1
10% daripada bayaran kontrak berhubung dengan bahagian perkhidmatan kontrak
atas akaun cukai kena bayar oleh penerima tidak bermastautin;
10 % on the service portion of the contract payments on account of tax payable by the
NR payee;
2
3% daripada bayaran kontrak berhubung dengan bahagian perkhidmatan kontrak atas
akaun cukai kena bayar oleh semua pekerja atas penerima tidak bermastautin;
3 % on the service portion of the contract payments on account of tax payable by
employees of the NR payee;
'Bahagian Perkhidmatan di bawah Kontrak' bermaksud apa-apa kerja atau

perkhidmatan profesional (ikhtisas) dijalankan atau dilaksanakan di Malaysia
3
berhubung atau berkaitan dengan apa-apa kerja, projek atau skim yang dijalankan di
Malaysia; dan
"Services under a contract" means any work or professional services performed or
rendered in Malaysia in connection with or in relation to any undertaking, project or
scheme carried on in Malaysia;
Pembayar mesti dalam tempoh satu bulan selepas tarikh membayar atau
4
mengkreditkan bayaran kontrak, meremitkan cukai pegangan (sama ada atau tidak
cukai dipotong) kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia
The payer must, within one month after the date of payment / crediting the contract
payment, remit the withholding tax (whether deducted or not) to the Inland Revenue
Board, Malaysia. See "Withholding Tax Deduction".
Faedah Dibayar Kepada Orang Tidak Bermastautin

Interest Paid to Non-Resident Persons
Faedah yang dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk kepada cukai
pegangan pada kadar 15% (atau apa-apa kadar lain yang dinyatakan/terpakai di bawah
Perjanjian Pengelakan Percukaian Dua Kali antara Malaysia dengan mana-mana negara di
mana penerima Tidak Bermastautin ialah pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah
merupakan Cukai Muktamad.
Interest paid to a NR payee is subject to withholding tax at 15% (or any other rate as prescribed
under the Double Taxation Agreement between Malaysia and the country where the NR payee
is tax resident). This is a final tax.
Faedah dianggap sebagai diperolehi dari Malaysia jika:
Interest is deemed as derived from Malaysia if:
a Tanggungjawab pembayaran adalah oleh Kerajaan atau Kerajaan Negeri atau

Responsibility for payment lies with the Government or a State Government;
Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia;atau
Responsibility for payment lies with a resident of Malaysia; b
c
Faedah yang dituntut sebagai perbelanjaan atau belanja ke atas apa-apa
pendapatan yang terakru di dalam atau yang diperolehi di Malaysia.
Interest is charged as an outgoing or expense against any income accruing in or
derived from Malaysia.
30
Penafian:
mengenaiRisalah initajuk
sesuatu diterbitkan
tersebutuntuk maklumat
seharusnya Ia tidaksebagai
rujukannasihat muktamad atau lengkap
perundangan
Royalti Dibayar Kepada Orang Tidak Bermastautin
Royalty Paid to Non-Resident Persons
Sejumlah bayaran yang dibuat sebagai balasan/pertimbangan bagi penggunaan sesuatu
atau hak untuk menggunakan sesuatu :
Any sums paid as consideration for the use of or the right to use:
1
Hak cipta, artistik atau kerja-kerja saintifik, ciptaan-ciptaan, reka bentuk atau
model-model, pelan-pelan, pemprosesan tanda perdagangan atau pita-pita untuk
radio atau penerbitan televisyen, filem-filem atau filem wayang gambar atau pita
video atau lain-lain bentuk pengeluaran semula di mana filem atau pita telah
digunakan atau akan digunakan atau dikeluarkan semula di Malaysia atau lain-lain
seperti hak atau harta.
Copyrights, artistic or scientific works, patents, designs or models, plans, secret
processes or formulae, trademarks or tapes for radio or television broadcasting,
motion picture films, films or video tapes or other means of reproduction where such
films or tapes have been or are to be used or reproduced in Malaysia or other like
property or rights.
2
Kepakaran/'know-how' atau maklumat berkaitan teknikal, perindustrian, komersil
atau pengetahuan saintifik, pengalaman atau kemahiran (skil).
Know-how or information concerning technical, industrial, commercial or scientific
knowledge, experience or skill.
3
Pendapatan yang diperolehi daripada perniagaan apa-apa harta, kepakaran atau
maklumat yang dinyatakan seperti yang ditakrifkan di perenggan di atas.
Income derived from the alienation of any property, know-how or information
mentioned in above paragraph of this definition.
Jumlah kasar royalti yang dibayar kepada penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk
kepada cukai pegangan pada kadar 10% (apa-apa kadar yang dinyatakan / dikenakan di
bawah Perjanjian Cukai Dua kali di antara Malaysia dan negara-negara di mana penerima
Tidak Bermastautin adalah pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah merupakan Cukai
Muktamad.
The gross amount of royalty paid to a NR payee is subject to withholding tax at 10% (or any
other rate as prescribed under the Double Taxation Agreement between Malaysia and the
country where the NR payee is tax resident). This is a final tax.
Royalti Dianggap Diperolehi Dari Malaysia jika:

Royalty deemed derived from Malaysia if:
1
Tanggungjawab pembayaran adalah oleh Kerajaan atau Kerajaan Negeri, atau
Responsibility for payment lies with the Government or a State Government;
2
Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia atau:
Responsibility for payment lies with a resident of Malaysia;
3
Royalti yang dituntut sebagai perbelanjaan atau belanja ke atas apa-apa
pendapatan yang terakru di dalam atau yang diperolehi di Malaysia.
The royalty is charged as an outgoing or expense against any income accruing in
or derived from Malaysia.
Pembayar dikehendaki dalam tempoh satu bulan selepas tarikh dibayar/dikreditkan royalti
hendaklah meremitkan cukai pegangan (sama ada atau tidak cukai dipotong) kepada
Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia
The payer must, within one month after the date of payment / crediting the royalty, remit the
withholding tax (whether deducted or not) to the Inland Revenue Board, Malaysia. See
"Withholding Tax Deduction"
31
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Pendapatan tertentu kelas-kelas khas Dibayar kepada Penerima Tidak Bermastautin
Special Classes of Income Paid to Non-Resident Persons
Pendapatan tertentu kelas-kelas khas termasuk:
Special classes of income include:
Perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi oleh seseorang bukan-pemastautin atau
pekerjanya berkaitan dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai olehnya,
a
atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang
dibeli daripada, bukan-pemastautin itu;
payments for services rendered by the NR payee or his employee in connection with the
use of property or rights belonging to or the installation or operation of any plant,
machinery or apparatus purchased from the NR payee;
Nasihat teknikal, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi berkaitan

dengan pengurusan atau pentadbiran teknikal apa-apa perusahaan, usaha, projek atau
b
skim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau
payments for technical advice, assistance or services rendered in connection with
technical management or administration of any scientific, industrial or commercial
undertaking, venture, project or scheme; or
Sewa atau pembayaran-pembayaran lain yang dibuat di bawah apa-apa perjanjian
c
atau persetujuan bagi kegunaan apa-apa harta alih.
rents or other payments (made under any agreement or arrangement) for the use of any
moveable property.
Para (a) dan (b) adalah terpakai sekiranya perkhidmatan dilakukan di Malaysia - Seksyen 15A
Provided that in respect of paragraph (a) and (b), this section shall apply to the amount attributable
to services which are performed in Malaysia.
Bayaran Dianggap diperolehi dari Malaysia jika:
Payment is deemed derived from Malaysia if:
i
Tanggungjawab pembayaran adalah oleh kerajaan atau Kerajaan Negeri; atau
Responsibility for payment lies with the Government or a State Government.
ii
Tanggungjawab pembayaran adalah oleh pemastautin di Malaysia.
Responsibility for payment lies with a resident of Malaysia.
iii
Jika pembayaran di atas atau pembayaran-pembayaran lain dituntut sebagai
perbelanjaan atau belanja daripada sesuatu perniagaan yang dijalankan di Malaysia.
Payment is charged as an outgoing or expense in the accounts of a business carried on
in Malaysia.
Jumlah Kasar bagi 'Pendapatan Tertentu Kelas-kelas Khas' yang dibayar untuk pelaksanaan
perkhidmatan di atas oleh penerima Tidak Bermastautin adalah tertakluk kepada 10% Cukai
Pegangan (atau apa-apa kadar yang telah dinyatakan/ditetapkan di dalam Perjanjian Cukai
Dua Kali di antara Malaysia dengan lain-lain negara di mana penerima Tidak Bermastautin adalah
pemastautin negara tersebut). Cukai ini adalah merupakan Cukai Muktamad.
The gross amount of "Special Classes of Income" paid for the above services rendered by a NR
payee is subject to withholding tax at 10% (or any other rate as prescribed in the Double Taxation
Agreement between Malaysia and the country in which the NR payee is tax resident). This is a final
tax.
Pembayar dikehendaki dalam tempoh satu bulan selepas tarikh bayaran dibuat/ dikreditkan
kepada penerima Tidak Bermastautin, hendaklah meremitkan cukai pegangan (sama ada atau
tidak cukai dipotong) kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri, Malaysia.
The payer must, within one month after the date of payment / crediting of the payment to the NR
payee, remit the withholding tax (whether deducted or not) to the Inland Revenue Board
Malaysia. See "Withholding Tax Deduction"
32
Penafian:
sesuatu diterbitkan untuk
tersebut maklumat
perundangan
Seniman Kembara Tidak Bermastautin
Non-Resident Public Entertainers
'Seniman Kembara' bermakna orang yang mengadakan pertunjukan di atas pentas, artis di
radio atau televisyen, pemuzik, ahli sukan atau individu yang menjalankan apa-apa
profesion, pertunjukan atau pekerjaan di dalam bidang yang sama iaitu berbentuk hiburan.
"Public Entertainer" means a stage, radio or television artiste, a musician, athlete or an
individual exercising any profession, vocation or employment of a similar nature.
Saraan atau lain-lain pendapatan berkenaan dengan perkhidmatan yang dijalankan atau
dilaksanakan di dalam Malaysia oleh seniman kembara tidak bermastautin adalah
tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 15% daripada bayaran kasar.
Remuneration or other income in respect of services performed or rendered in Malaysia by a
Non-resident public entertainer is subject to withholding tax at 15 % on the gross payment.
Mengikut amalan biasa di mana penganjur bagi seniman kembara tidak bermastautin perlu
membayar cukai pegangan sebanyak 15% sebelum permit kebenaran masuk ke Malaysia
untuk seniman kembara tidak bermastautin diperolehi daripada pihak Berkuasa Imigresen.
The present practice continues whereby the sponsor of the non-resident public entertainer is
required to pay withholding tax at 15 % before an entry permit for the non-resident public
entertainer can be obtained from the Immigration Department
PENGUATKUASAAN
ENFORCEMENT
Di mana pembayar gagal membayar cukai pegangan atau
lewat membayar cukai pegangan (tidak di dalam tempoh satu
bulan selepas tarikh dibayar/dikreditkan bayaran kepada
penerima tidak bermastautin) beliau akan dikenakan kenaikan cukai pegangan bersamaan
dengan sepuluh peratus (10%) daripada jumlah cukai pegangan yang masih belum dibayar.
Where the payer fails to pay or pays withholding tax late (not within the period of one month
after the date of payment / crediting to the NR payee), an increase in tax of a sum equal to ten
percent of the amount which he fails to pay is imposed.
Contoh :
Royalti kasar yang tertakluk kepada cukai pegangan dibayar pada 03/08/2006 = RM200,000
Cukai pegangan diterima oleh LHDN pada 10/09/2006 (lewat daripada 02/09/2006) = RM20,000
Kenaikan cukai dikenakan ke atas pembayar (RM20,000 @ 10%) = RM2,000
Berkuatkuasa mulai 02/09/2006.
Example :
Royalty paid to NR payee on 03/08/2006 = RM200,000
Withholding tax received by IRBM on 10/09/2006 later than 02/09/2006) = RM20,000
Increase in tax imposed on payer (20,000 @ 10 %) = RM2,000
Effective from 02/09/2006.
Bagi kes pembayar gagal untuk membayar cukai pegangan dan/atau kenaikan atas cukai
yang telah dikenakan ke atas beliau:-
Where the payer fails to pay withholding tax and / or increase in tax imposed on him:
Tiada potongan diberi di bawah Sek 33(1), ACP 1967 untuk pembayaran yang dibuat kepada
penerima tidak bermastautin ke atas sebarang punca pendapatannya di Malaysia dalam
mengira pendapatan larasan atas pembayar, dan tindakan guaman sivil di bawah Seksyen
106, ACP 1967 akan diambil ke atas pembayar untuk mengutip semula cukai pegangan
dan/atau kenaikan atas cukai yang tidak dibayar adalah menjadi hutang yang kena dibayar
olehnya kepada Kerajaan Malaysia.
No deduction is given under Sec 33(1), ITA 1967 for the payment made to a NR payee against
business income in the income tax computation of the payer, and civil suit action under Sec 106,
ITA 1967 on the payer to recover withholding tax and / or increase in tax not paid which remains
a debt due to the Government.
33
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Info lanjut
sila imbas
Kod QR ini
DUTI SETEM Scan this
STAMP DUTY QR Code
for details
Duti setem adalah duti yang dikenakan ke atas dokumen / surat cara di bawah Jadual Pertama,
Akta Setem 1949 yang mempunyai kesan perundangan, komersil atau kewangan
Stamp duty is a duty imposed on document / instrument listed under the First Schedule of Stamp Act 1949
which has legal, commercial or financial implication
Bila Perlu Disetemkan (Tempoh Penyeteman)

Time of Stamping (Period of Stamping)
• Dalam tempoh 30 hari dari tarikh ia disempurnakan / ditandatangani dalam Malaysia

Within 30 days from the date it was executed / signed in Malaysia
• Dalam tempoh 30 hari selepas ia pertama kali diterima dalam Malaysia sekiranya ia
disempurnakan di luar Malaysia
Within 30 days after it was first received in Malaysia if it was executed outside Malaysia
• Tetap / Fixed
Dikenakan tanpa ada kaitan dengan balasan atau amaun yang
01
dinyatakan dalam dokumen / surat cara
Chargeable regardless of consideration or amount prescribed in the
Types of Duty
document / instrument
Jenis Duti
• Ad Valorem / Ad Valorem
02
Dikenakan berdasarkan balasan dinyatakan dalam dokumen /
surat cara atau nilai pasaran
Chargeable based on consideration prescribed in the document /
instrument or market value
Kepentingan Penyeteman / Importance of Stamping Stamp Duty

Dokumen / surat cara yang disetemkan dengan sempurna boleh diterima sebagai
bukti di mahkamah
Document / instrument must be duly stamped in order to be admissible as an evidence
in court
Amaun Duti Setem / Amount of the Stamp Duty

Ditentukan oleh Pejabat Setem Cawangan LHDNM / Pusat Khidmat Hasil /
Pusat Transformasi Bandar berdasarkan dokumen / surat cara yang dikemukakan
Determined by LHDNM Stamp Office Branches / Revenue Service Centres /
Urban Transformation Centres based on the document / instrument submitted
34
Penafian: Risalah
mengenai ini diterbitkan
sesuatu untuk
tajuk tersebut danmaklumat am sahaja.
tidak seharusnya Ia tidak mengandungi
digunakan nasihat
sebagai rujukan muktamad atau lengkap
perundangan
Kaedah Penyeteman / Method of Stamping
• Sijil Setem / Resit Rasmi Setem (dijana oleh STAMPS - Stamp Assessment and Payment System)
Stamp Certificate / Official Stamp Receipt (generated by STAMPS – Stamp Assessment and
Payment System)
• Setem Tertera (Digital Franking System)
Impressed Stamp (Digital Franking System)
• Setem Pelekat – Setem Hasil (dijual di Pejabat Pos sahaja)
Adhesive Stamp – Revenue Stamp (only available at Post Offices)
• Resit Rasmi – Kew. 38
Official Receipt – Kew. 38
Kaedah Bayaran / Method of Payment

• Tunai
Cash
• Cek akaun anak guaman atas nama Pemungut Duti Setem (Untuk Firma Guaman Sahaja)
Client’s Account cheque to Pemungut Duti Setem (For Law Firm only)
• Bank deraf atas nama Pemungut Duti Setem
Bank draft payable to Pemungut Duti Setem
• Kiriman Wang dan Wang Pos atas nama Pemungut Duti Setem
Money Order and Postal Order to Pemungut Duti Setem
• Bayaran atas talian secara FPX untuk kaedah penyeteman melalui STAMPS
Online payment via FPX for stamping method through STAMPS
• Setem Hasil (duti tidak melebihi RM500)
Revenue Stamp (duty not exceeding RM500)
Kaunter Pembayaran Duti Setem / Payment Counter of Stamp Duty
01 02 03 04 05
Pejabat Setem Pusat Khidmat Pusat Pusat Tranformasi Pejabat Daerah
Cawangan Hasil Tranformasi Bandar (UTC) dan Tanah yang
LHDNM Revenue Service Bandar (UTC) setem hasil sahaja tertentu – setem
LHDNM Stamp Centres Johor Urban hasil sahaja
Offices Branches Urban Transformation District and Land
Transformation Centres (UTC) Offices (selective) -
Centre (UTC) Revenue stamp Revenue stamp
Johor only only
Penalti Lewat Penyeteman / Penalty for Late Stamping

• RM 25.00 atau 5% dari duti setem yang terkurang, yang mana lebih tinggi, dalam tempoh
3 bulan selepas tempoh penyeteman
RM25.00 or 5% of the deficient stamp duty whichever is greater, within 3 months after the period of
stamping
• RM 50.00 atau 10% dari duti setem yang terkurang, yang mana lebih tinggi, selepas 3 bulan
tetapi tidak lewat daripada 6 bulan selepas tempoh penyeteman
RM50.00 or 10% of the deficient stamp duty whichever is greater, after 3 months but not later than
6 months after the period of stamping
• RM100.00 atau 20% dari duti setem yang terkurang, yang mana lebih tinggi, melebihi
6 bulan selepas tempoh penyeteman
RM100.00 or 20% of the deficient stamp duty whichever is greater, more than 6 months after
the period of stamping
TINDAKAN UNDANG-UNDANG BOLEH DIKENAKAN KEPADA INDIVIDU YANG TERLIBAT DALAM PENIPUAN
ATAU PEMALSUAN DUTI SETEM
LEGAL ACTION SHALL BE TAKEN ON INDIVIDUALS WHO INVOLVED IN COUNTERFEITING OR DEFRAUDING
THE GOVERNMENT OF ANY STAMP DUTY
35
to a Disclaimer: Thisand
particular topic leaflet is issued
should not befor general
used information
as a legal only. It does not contain final advice or complete information pertaining
reference.
CUKAI
KEUNTUNGAN
HARTA TANAH
Aset yang Dikenakan CKHT
[CKHT]
Apakah
HARGA Maksud HARGA
PELUPUSAN Keuntungan PEMEROLEH
Modal Amaun atau nilai balasan pemerolehan
(+) Kos sampingan pemerolehan
Daripada (-) Penerimaan pampasan / ganti rugi / insurans kerana
Pelupusan kerosakan atau susut nilai aset
Aset? (-) Deposit terlucut hak
Kos Sampingan:
* Guaman * Juru nilai berlesen
* Duti setem * Juru ukur berlesen
* Komisen
Tak ada pengecualian CKHT ke?

Pengecualian CKHT yang biasa dituntut adalah :
• Pengecualian Pelupusan Rumah Kediaman kepada individu warganegara atau pemastautin tetap (sekali seumur hidup) -
Seksyen 8 ACKHT 1976
• Pengecualian oleh Menteri melalui perintah berkanun - Subseksyen 9(3) ACKHT 1976
- PUA 360 – Pelupusan aset di baw ah RM200,000 oleh warganegara
- PUA 218 – Pelupusan 3 buah rumah kediaman dalam tempoh 01 Jun 2020 sehingga 31 Disember 2021 oleh warganegara
• Pemberian harta tanah sebagai balasan kasih sayang di mana pemberi dan penerima
adalah suami dan isteri / ibu bapa dan anak / datuk nenek dan cucu - Perenggan 12 Jadual 2 ACKHT 1976
Rujuk Portal Hasil LHDNM untuk lain-lain pengecualian
36
Penafian:
tersebut maklumat
perundangan
BORANG-BORANG
Kod QR ini
PELUPUS
PEMEROLEH
Borang CKHT 1A – pelupusan
harta tanah Borang CKHT 2A – pelupusan
Borang CKHT 1B – pelupusan harta tanah
syer
Borang CKHT 3 –
pengecualian / pelupusan
tidak dikenakan cukai
Pengemukaan borang dalam tempoh 60 hari dari tarikh pelupusan.

Jika lewat, penalti dikenakan mengikut tempoh kelewatan antara 10%
hingga 25% tertakluk kepada maksimum 3 kali ganda cukai.
KAEDAH PENGHANTARAN BORANG-BORANG CKHT

Manual e-Lodgement CKHT
Borang boleh dicetak dari portal rasmi Pelupus / pemeroleh individu yang
LHDNM dan dikemukakan ke cawangan berdaftar sebagai pengguna e-filing
pelupus atau LHDNM berhampiran melaporkan pelupusan harta tanah secara
atas talian melalui laman sesawang LHDNM
di https://ez.hasil.gov.my
BAYARAN
Pemeroleh Pelupus
Bayaran dalam tempoh 60 hari dari tarikh ü Bayaran baki cukai selepas taksiran
pelupusan dikeluarkan oleh LHDNM dalam tempoh
ü 3% daripada jumlah nilai balasan atau 30 hari dari tarikh taksiran dibangkitkan
kesemua balasan wang (yang mana lebih
rendah) : Pelupus individu warganegara / ü Jika bayaran oleh pemeroleh melebihi
individu pemastautin tetap / wasi bagi taksiran yang dibangkitkan, bayaran
simati warganegara / pemegang amanah / balik akan dibuat kepada pelupus
syarikat diperbadankan di Malaysia
ü 7% daripada jumlah nilai balasan atau
kesemua balasan wang (yang mana lebih
rendah) : Pelupus individu bukan
warganegara dan bukan pemastautin
tetap / wasi bagi simati bukan warganegara
dan bukan pemastautin tetap / syarikat
tidak diperbadankan di Malaysia
ü Isi borang CKHT 502 (slip bayaran) ü Isi borang CKHT 501 (slip bayaran)
ü Bayar di: ü Bayar secara:
(a) Kaunter bayaran Pusat Bayaran Kuala (a) Online banking
Lumpur, Sabah dan Sarawak (tunai / cek) (b) Kaunter bayaran Pusat Bayaran
(b) Cawangan LHDNM berhampiran (cek Kuala Lumpur, Sabah dan Sarawak
sahaja) (tunai / cek)
ü Jika lewat, penalti 10% dikenakan atas baki ü Jika lewat, penalti 10% dikenakan atas
jumlah yang perlu dibayar baki cukai kena dibayar
37
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
REAL
PROPERTY enquires
GAINS TAX
[RPGT]
DISPOSABLE What is the ACQUISITION

PRICE Meaning of PRICE
Capital Gain Amount or value of the consideration for acquisition
from of asset
Disposable of (+) Acquisition incidental costs
(-) Receipt of compensation / insurance for damage
Asset? or depreciation of assets
(-) Deposit forfeited
Incidental cost:
* Legal fees * Licensed valuer
* Stamping * Licensed surveyor
* Commission
Is there RPGT exemption?

Common RPGT exemptions are:
• Exemption from disposal of residential house to individual citizen or permanent resident (once in a lifetime) - Section 8 RPGTA 1976
• Exemption by Minister by statutory order - Subsection 9 (3) of the RPGTA 1976
PUA 360 - Disposal of assets below RM200,000 by citizens
PUA 218 - Disposal of 3 residential houses during the period 01 June 2020 until 31 December 2021 by citizens
• Granting of property where the giver and recipient are husband and wife / parents and children / grandparents and grandchildren -
Paragraph 12 of Schedule 2 RPGTA 1976
Refer to the Portal Hasil LHDNM for other type of exemptions
38
Penafian: Risalah
sesuatu untuk
tajuk tersebut maklumat
dan am sahaja.
tidak seharusnya Ia tidak mengandungi
digunakan nasihat
perundangan
Scan this QR Code
FORMS
for details
DISPOSER
ACQUIRER
Form CKHTT 1A – disposal
of real property Form CKHT 2A – disposal of
Form CKHT 1B – disposal real property / shares
of shares
Form CKHT 3 – exemption
/ disposal not taxable
Submission of the form within 60 days from the date of disposal.

If late, penalties are imposed according to the late period of
between 10% to 25% subject to a maximum of 3 times the tax.
CKHT FORMS SUBMISSION METHODS

Manually e-Lodgement CKHT
The form can be printed from the LHDNM Individual disposer / acquirer registered as
official portal and submitted to the disposer an e-Filing user reports the disposal of real
branch or LHDNM nearby estate online through the LHDNM website
at https://ez.hasil.gov.my
PAYMENT
Acquirer Disposer
Payment within 60 days from the date of ü Payment of tax balance after
disposal assessment is issued by the LHDNM
ü 3% of the total value of the consideration within 30 days from the date the
or all sums of money (whichever is lower): assessment is raised
Disposal of individual citizen / permanent ü If the payment by the acquirer
resident / executor for deceased citizen / exceeds the assessment raised, a
trustee / company incorporated in refund will be made to the disposer
Malaysia
ü 7% of the total value of the consideration
or all sums of money (whichever is lower):
Disposal of non-citizen and non-resident
individuals / executors of deceased
non-citizens and non-permanent residents
/ companies not incorporated in Malaysia
ü Fill in the RPGT form 502 (payment slip) ü Fill in the RPGT form 501 (payment slip)
ü Pay at: ü Pay
(a) Payment counters at Kuala Lumpur, (a) Online banking
Sabah and Sarawak Payment Centers (cash (b) Payment counters at Kuala Lumpur,
/ check) Sabah and Sarawak Payment Centers
(b) Nearby LHDNM branch (check only) (cash / check)
ü If late, a 10% penalty is imposed on the ü If late, a 10% penalty is imposed on the
remaining amount due tax balance due
39
Disclaimer:
and leaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
PENGGUNA KALI PERTAMA
FIRST TIME USER
Mohon Nombor PIN di Cawangan LHDNM / UTC / Pusat Khidmat Hasil yang
berdekatan.
Get your PIN Number at the nearest LHDNM Branches / UTC / Revenue
Service Centre Only.
*Peringatan: Wakil dibenarkan dengan membawa surat kuasa / kebenaran
*Reminder: Representative is allowed with authorized letter from tax payer Info lanjut sila imbas
Kod QR ini
1 KLIK e-Filing
Click e-Filing
Scan this QR Code
for details
LOG MASUK KALI PERTAMA

First Time Login
2 LANGKAH-LANGKAH UNTUK
LOG MASUK KALI PERTAMA
STEPS FOR FIRST TIME LOGIN
MASUKKAN NOMBOR PIN DAN
3 NOMBOR MYKAD
Key In PIN Number and
Mykad Number
CIPTA KATA LALUAN DAN

FRASA KESELAMATAN
Create Password
4 PILIH BORANG YANG BETUL
Choose Correct 5
and Security Phrase Form
ISI DAN LENGKAPKAN BORANG

6 Fill In and Complete
The Form
SAHKAN MAKLUMAT
Verify Information 7
8 TANDATANGAN DAN HANTAR

Sign and Submit
CETAK SALINAN PENGESAHAN

Print Acknowledgement
Receipt
9
40
Penafian:
sesuatu diterbitkan
perundangan
PENGGUNA SEDIA ADA (TERLUPA KATA LALUAN)
EXISTING USER (FORGOT PASSWORD)
Dapatkan Kod Pengaktifan Sementara melalui

Get Temporary Activation Code via
E-mel Berdaftar dengan LHDNM
01 Registered email with LHDNM
SMS (nombor telefon berdaftar dengan LHDNM)
02 SMS (registered telephone number with LHDNM)
Hadir ke Cawangan LHDNM / UTC / Pusat Khidmat Hasil
03 Visit to nearest LHDNM Branches / UTC / Revenue Service Centre
LANGKAH-LANGKAH UNTUK PENGGUNA SEDIA ADA

(TERLUPA KATA LALUAN)
STEPS FOR EXISTING USER
KLIK e-Filing (FORGOT PASSWORD)
Click e-Filing
TERLUPA KATA LALUAN

Forgot Password
MASUKKAN NOMBOR MYKAD

Key In Mykad Number
MASUKKAN KOD
PENGAKTIFAN SEMENTARA
Key In Temporary Activation
MASUKKAN KATA LALUAN BARU Code
DAN FRASA KESELAMATAN
Insert New Password and
Security Phrase
PILIH BORANG YANG BETUL
Choose Correct Form
ISI DAN LENGKAPKAN BORANG
Fill In and Complete
The Form
SAHKAN MAKLUMAT
Verify Information
TANDATANGAN DAN HANTAR

Sign and Submit
CETAK SALINAN PENGESAHAN
Print Acknowledgement
Receipt
41
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Gerbang Perbankan
Dalam talian
(Online Payment Gateway)
Mudah, Cepat & Selamat Kod QR ini
Scan this QR Code
Easy, Fast & Safe for details
1. Layari https://byrhasil.hasil.gov.my/:
Visit https://byrhasil.hasil.gov.my/
i. Pilih bayaran menerusi FPX di portal perbankan internet bank
yang tersenarai, atau
Pay through Financial Process Exchange (FPX) method via internet
banking portals provided by various commercial banks, or
ii. Pilih bayaran menerusi kad debit atau kad kredit: Visa,
Mastercard atau American Express*
Pay using debit card or credit card : Visa, Mastercard and American
Express*
2. Layari URL berikut untuk pengisian dan pembayaran Potongan

Cukai Bulanan (PCB)** bagi pekerja
Visit the specified URLs shown below for Filing and Payment of
Monthly Tax Deduction** (MTD)
i. https://ekls.hasil.gov.my/
https://ekls.hasil.gov.my/
ii. https://ecp39.hasil.gov.my/
https://ecp39.hasil.gov.my/
* tertakluk kepada terma dan syarat

subject to terms and conditions
** LHDNM telah menghentikan penerimaan bayaran PCB
menggunakan cek dan tunai di seluruh kaunter
bayarannya termasuklah yang dihantar menerusi pos atau
kurier
LHDNM no longer accept payment of Monthly Tax Deduction (MTD)
paid by cash or cheque at our payment counter or being send through postal or courier
Maklumat Yang Diperlukan Semasa Pembayaran

Required Particulars Upon Making Payment
Nombor Tahun Taksiran
Rujukan Nama dan Kod Bayaran
dan Bilangan (095 / 084 / Amaun
Fail Cukai Nombor Ansuran
MyKad 090 / 086) Bayaran
Pendapatan Year of Payment Code Amount of
Income Tax Name and Assessment and (095 / 084 / Payment
Reference MyKad Number Instalment 090 / 086)
Number Number
42
Penafian: Risalah
sesuatu untukdan
tajuk tersebut maklumat am sahaja.digunakan
tidak seharusnya Ia tidak mengandungi nasihat
perundangan
Sekatan Perjalanan Info lanjut sila imbas
Kod QR ini
Stoppage Order Scan this QR Code
for details
Satu tindakan penguatkuasaan yang dikenakan
kepada individu / pengarah syarikat yang gagal
menjelaskan Cukai Pendapatan / Cukai
Keuntungan Harta Tanah / Cukai Korporat
A stoppage order is imposed on individuals / company
directors who fail to settle their Income Tax / Real
Property Gains Tax / Corporate Tax
Pembatalan & Pelepasan Sementara

Sekatan Perjalanan
Revocation & Temporary Release
Pembatalan Menjelaskan amaun SEPENUHNYA mengikut sijil
Revocation sekatan
Paid in FULL AMOUNT as stated in certificate
Pelepasan Sementara
Temporary Release
01 Bayaran sekurang-kurangnya 50% daripada jumlah cukai

tunggakan
Payment of at least 50% of outstanding tax amount
Hadir ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail

sekurang-kurangnya 7 hari sebelum tarikh perjalanan ke
luar negara 02
Be present at the LHDNM branch that handles the tax file, at least 7
days before travelling abroad
Kemukakan surat permohonan dengan menyatakan

maklumat destinasi, tujuan dan tempoh ke luar negara
03 Submit an application letter stating the travel destination, purpose
and duration of visit
Surat pelepasan sementara akan dikeluarkan kepada
pembayar cukai dengan menyatakan tempoh pelepasan
yang dibenarkan 04
Temporary release letter will be issued to the taxpayer
stating the duration taxpayer is allowed to travel overseas
05
LHDNM akan kemaskini rekod di Jabatan Imigresen
LHDNM will notify and update Immigration Department
Sebelum ke luar negara, sila semak status anda di
Before leaving the country, check your status at http://sspi.imi.gov.my/
43
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
Pengguna mengisi borang
LIVE CHAT
secara dalam talian
User fills in using On Line Form
Masukkan maklumat Nama, No.

Telefon, E-mel dan No Kad MyTax.hasil.gov.my
Pengenalan serta pilihan
kategori pertanyaan
Fill in Name, Phone Number,
E-mail, Identification Number and
Category of Questions
Tekan Mula Chat bagi
memulakan Sesi Sembang
Langsung
Click Start Chat to start the Live
Chat Session
Waktu Operasi (Selangor)

Operation Hours (Selangor)
9.00 am - 5.00 pm
PEMBAYAR CUKAI
TAX PAYER
PEGAWAI HASIL CARE LINE

HASIL CARE LINE OFFICER
Boleh dicapai di mana-mana

Ciri-Ciri kawasan yang mempunyai
Features capaian internet
Can be reached in any area with
internet access
Pengguna boleh memuat naik
dokumen rujukan semasa sesi
perbualan
Users can upload any document for
reference during their chat session
44
Penafian:
sesuatu diterbitkan
seharusnya Ia tidak
sebagai rujukan nasihat muktamad atau lengkap
perundangan
Kod QR ini
Scan this QR Code
KNOWLEDGE CENTRE
for details
Boleh diakses
24/7
HKC adalah sistem interaktif yang menawarkan
sokongan carian untuk pembayar cukai bagi
mendapatkan maklumat segera
HKC is an interactive system that offers search
Access support for taxpayers to get immediate information
HKC berfungsi dengan memberikan jawapan

berdasarkan kata kunci yang dimasukkan oleh
pengguna
HKC works by giving answers based on the keyword
keyed in by users
Pengguna perlu memasukkan kata kunci soalan

dan klik butang “Tanya@HKC”
User needs to type in the keyword of the question
and click the button “Tanya@HKC”
Maklum balas segera akan diberikan berdasarkan

kata kunci
Instant feedback will be provided based on the
keyword
HKC dapat dicapai melalui Portal Rasmi LHDNM

di www.hasil.gov.my yang terletak di ruangan
kanan portal berbentuk “Tanya@HKC”
HKC can be accessed on the LHDNM Official Portal
at www.hasil.gov.my which is located on the right
column of the portal in the form of "Tanya@HKC"
45
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
DEFINISI Ekonomi bawah tanah, ekonomi yang
EKONOMI tidak mematuhi perundangan, ekonomi
BAYANGAN tersembunyi, gray economy, black
economy, ekonomi berasaskan tunai
ataupun ekonomi yang tidak formal
Aktiviti yang sah di bawah undang-undang
yang berdaftar dengan Suruhanjaya Syarikat
Malaysia (SSM) dan memperolehi lesen Pihak
Berkuasa Tempatan (PBT) tetapi tidak patuh
dengan undang-undang di bawah Akta
Cukai Pendapatan 1967 JENIS-JENIS
EKONOMI
Aktiviti yang tidak sah di sisi undang-undang. BAYANGAN
Aktiviti bagi kategori ini melibatkan aktiviti
jenayah. Aktiviti ini juga tertakluk kepada
penguatkuasaan di bawah Akta Cukai
Pendapatan 1967 aktiviti penyeludupan di
sempadan negara, penggubahan wang haram,
perjudian haram dan pengedaran dadah
cara MAKLUMAT
membuat YANG
aduan DIPERLUKAN
Menulis surat kepada : Maklumat identiti individu

Bahagian Sumber Dan Aduan Awam atau syarikat yang terlibat dengan
Jabatan Perisikan Dan Profiling pelarian cukai hendaklah
dikemukakan dengan jelas dan tepat
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
iaitu: Nama, No kad pengenalan, No.
pendaftaran SSM dan juga alamat
E-melkan kepada :
pelariancukai@hasil.gov.my
Hubungi di talian terus : 03-8913 Maklumat isu pelarian cukai

3990 atau 03-8913 3800 (samb: mestilah jelas dan spesifik
120560, 120569 atau 120578)
Hadir sendiri ke pejabat dinyatakan

ATAU mana-mana Pejabat Pengarah Mempunyai dokumen sokongan
Negeri ATAU pejabat Cawangan bagi pelarian cukai yang dibuat
Siasatan (CSi), LHDNM
46
Penafian:
tersebut maklumat
perundangan
shadow
Underground economy, non-compliant
economy
economy, hidden economy, gray
definition
economy, black economy, cash-based
economy or informal economy
Legal business activity under the law

registered with the Companies Commission
of Malaysia and obtaining a local authority
license but not in compliance with the
laws under the Income Tax Act 1967 types of
shadow
economy
Illegal usiness activities. This business category
involving criminal activity. This activity is also
subject to enforcement under the Income Tax Act
1967 of smuggling activities at national borders,
money laundering, illegal gambling and drug
trafficking
how to details
make report needed for
report
Write to us at :
The information of the
Bahagian Sumber Dan Aduan Awam individual or company involved with
Jabatan Perisikan Dan Profiling the tax evaders can be clearly
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia identified accurately for example;
Name, Identity Card No. SSM
Email to us at : registration number and also the
pelariancukai@hasil.gov.my address
Contact us at : 03-8913 3990 or Tax evasion details

03-8913 3800 (ext : 120560, 120569 and information must be clear and
atau 120578) specific
Visit us at any LHDNM branches or

any of our nearest State Office Attach together with supporting
Director or any LHDNM documents for tax evaders report
Investigation branches
47
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
10 Dapatkan nombor
PERKARA ANDA
PERLU TAHU TENTANG
CUKAI PENDAPATAN
e-daftar
cukai pendapatan di e-daftar

(http://edaftar.hasil.gov.my/) Apa yang perlu saya
Lakukan jika saya
Saraan bersih bulanan Layak dikenakan cukai?
yang kena cukai selepas KWSP Daftar no. cukai pendapatan
RM3,111 Terdapat 24 pelepasan cukai yang Hantar & Lapor pendapatan
(kategori bujang) layak dituntut oleh pembayar cukai Bayar tunggakan cukai
Simpan dokumen dengan
lengkap dan teratur
Apa itu
Potongan Cukai Bulanan (PCB)
Beza REBAT & PELEPASAN CUKAI
1. PCB adalah potongan cukai
pendapatan secara bulanan yang REBAT Individu yang mempunyai
pendapatan bercukai RM35,000
dilakukan oleh majikan CUKAI LAYAK menuntut rebat (RM400)
2. Membantu untuk mengurangkan PELEPASAN Amaun yang dibenarkan
untuk tolakan ke atas
beban membayar cukai sekaligus
CUKAI pendapatan yang diterima
3. Potongan dibuat berdasarkan
jumlah saraan bersih bulanan
pembayar cukai Apa perlu saya lakukan jika
TERLUPA KATA LALUAN e-Filing?
4. Ditolak daripada gaji bulanan yang
diterima oleh pembayar cukai yang Set semula KATA LALUAN melalui:
layak E-mel berdaftar
Apa perlu saya lakukan
SMS
jika ingin menggunakan
Hadir ke cawangan LHDNM
sistem e-Filing? Perlu
berdekatan
dapatkan nombor
PIN dari Borang
Bagaimana cara Maklumbalas
untuk Pelanggan
menghantar
Borang Nyata Cara BAYARAN cukai
(BN) pendapatan
e-Filing ByrHASiL
melalui
MyTax Perbankan Internet
Kad Kredit
Kaunter bayaran
48
Penafian: sesuatu
mengenai Risalah tajuk
ini diterbitkan untuk
tersebut dan maklumat
tidak am sahaja.
seharusnya Ia tidak
rujukan perundangan
10 Register your
IMPORTANT ITEMS
THAT YOU MUST KNOW
ABOUT INCOME TAX
e-daftar
Income tax number via e-daftar

(http://edaftar.hasil.gov.my/) What should I do if
my Income is
Monthly Net Income taxable?
taxable after EPF deduction Register for income tax number
RM3,111 There are 24 tax reliefs that can Submit & Declare income
(for single assessment) be claimed by taxpayer Pay any tax arrears
Keep proper tax documents
What is Differences
Monthly Tax Dedection (MTD) between TAX REBATE & TAX RELIEF
1. MTD is an income tax deduction
on a monthly basis by TAX Individuals who have
taxable income RM35,000
employer REBATE ELIGIBLE to claim rebate of (RM400)
2. Helps to reduce the burden TAX Amount allowed to be deducted
form the income received
of paying taxes at once
RELIEF
3. Deductions are made based on
tax payer monthly net remuneration
amount What should I do if
I forgot my e-Filing PASSWORD?
4. Deducted from the monthly salary
received by the eligible taxpayer RESET your password via:
What should I do Registered email with LHDNM
if you want to log in SMS via registered phone number
e-Filing system? Visit our nearest LHDNM branches
Must get the
PIN number via
Customer
How to submit Feedback Form at
Return Form (RF) LHDNM web
e-Filing Tax PAYMENT

method
via MyTax
via ByrHASiL
Internet Banking
Credit Card
Payment Counter
49
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
KADAR CUKAI PENDAPATAN
INDIVIDU TAHUN TAKSIRAN 2020 Info lanjut sila imbas
Kod QR ini
INDIVIDUAL Scan this QR Code

for details
INCOME TAX RATES ASSESSMENT YEAR 2020

Banjaran Pendapatan Bercukai Pengiraan (RM) Kadar% Cukai (RM)
Chargeable Income Calculations (RM) Rate% Tax(RM)
5,000 pertama
0 - 5,000 0 0
On the First 5,000
5,000 pertama/ on the first 0

5,001 - 20,000 1
15,000 berikutnya/next 150

20,001 - 35,000 3
15,000 berikutnya/next 450

35,001 - 50,000 8
15,000 berikutnya/next 1,200
50,000 pertama/ on the first 1,800

50,001 - 70,000 14

70,001 - 100,000 21

100,001 - 250,000 24

250,001 - 400,000 24.5

400,001 - 600,000 25

600,001 - 1,000,000 26
1,000,000 pertama/ on the first 237,650

1,000,001 - 2,000,000 28
1,000,000 berikutnya/next 280,000
Melebihi 2,000,000 2,000,000 pertama/ on the first 517,650

30
Exceed 2,000,000 Setiap ringgit berikutnya/next .........
50
Penafian:
mengenaiRisalah
tajuk tersebut untuk maklumat
seharusnya Ia tidak
rujukan perundangan
KADAR CUKAI SYARIKAT
COMPANY TAX RATE
TAHUN TAKSIRAN 2020
Syarikat dengan modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta
RM500,000 yang pertama 17%
Baki Seterusnya 24%
Syarikat dengan modal berbayar melebihi RM2.5 juta 24%
ASSESSMENT YEAR 2020

Company with paid up capital not more than RM2.5 million
On first RM500,000 17%
Subsequent Balance 24%
Company with paid up capital more than RM2.5 million 24%

Kod QR ini
Scan this QR Code
for details
51
Disclaimer:
to a particular This
topic leaflet
and is issued
should not befor general
used information
as a legal reference.only. It does not contain final advice or complete information pertaining
KADAR CUKAI
CUKAI KEUNTUNGAN HARTA
TANAH (CKHT)
TAHUN TAKSIRAN 2020
Kadar CKHT adalah seperti yang ditetapkan di Jadual 5 ACKHT seperti
berikut:
KADAR CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2020
BAHAGIAN I BAHAGIAN II BAHAGIAN III
TEMPOH Selain Bahagian II dan Syarikat yang Individu bukan warganera dan
PELUPUSAN Bahagian III diperbadankan di Malaysia bukan pemastautin tetap, atau
atau pemegang harta pusaka si mati yang bukan
[Contoh individu amanah bagi suatu amanah warganegara dan bukan
perkongsian, harta pusaka pemastautin tetap, atau syarikat
(si mati warganegara atau [Contoh: syarikat, koperasi,
persatuan, pertubuhan] yang tidak diperbadankan
pemastautin tetap)] di Malaysia
Pelupusan dalam
tempoh 3 tahun
selepas tarikh 30% 30% 30%
pemerolehan aset
Pelupusan dalam
tahun ke-4 selepas
tarikh 20% 20% 30%
pemerolehan aset
Pelupusan dalam
tahun ke-5 selepas
tarikh
15% 15% 30%
pemerolehan aset
Pelupusan dalam
tahun ke-6 selepas
tarikh 5% 10% 10%
pemerolehan aset
Kadar cukai bagi pelupusan yang berlaku sebelum tarikh 1.1.2018 boleh
ditunjuk dalam Garis Panduan CKHT

Kod QR ini
52
Penafian: Risalah
sesuatu untuk
tajuk tersebut danmaklumat am sahaja.
tidak seharusnya Ia tidak sebagai
perundangan
TAX RATES OF
REAL PROPERTY GAINS TAX
(RPGT)
The RPGT Rates is as set out in Schedule 5 of the RPGT Act as follows:
TAX RATE FOR YEAR OF ASSESSMENT 2020
PART I PART II PART III
DISPOSAL Other than Part II and Part III Company incorporated in Individual who is not a citizen
PERIOD [eg: individual, partnership,
Malaysia or trustee of a trust and not a permanent resident, or
an executor of the estate of a
executor of the estate of a
deceased person who is not
deceased person who is a [eg: company, co-operative, citizen and not a permanent
citizen or a permanent association, society and resident, or a company not
resident] organisation] incorporated in Malaysia.
Disposal within 3
years after the
date of acquisition 30% 30% 30%
of asset
Disposal within the

4th year after the
of asset
Disposal within the

5th year after the
date of acquisition
15% 15% 30%
of asset
Disposal within the

6th year after the
of asset
The tax rate for disposal of asset before 1.1.2018, reference can be made
to the RPGT Guidelines
Scan this QR Code

for details
53
Disclaimer:
andleaflet
shouldisnot
issued for general
be used information
KADAR CUKAI Info lanjut sila imbas
KOPERASI Kod QR ini
TAHUN TAKSIRAN 2020

BANJARAN PENDAPATAN
BERCUKAI PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAI
RM RM % RM
1 - 30,000 30,000 pertama 0 0
30,001 - 60,000 30,000 berikutnya 5 1,500
60,000 pertama 1,500

60,001 - 100,000 10
40,000 berikutnya 4,000
100,000 pertama 5,500

100,001 - 150,000 15
150,000 pertama 13,000

150,001 - 250,000 18
250,000 pertama 31,000

250,001 - 500,000 21
500,000 pertama 83,500

500,001 - 750,000 23
750,000 pertama
141,000
750,000 dan ke atas setiap ringgit 24
........
berikutnya
Potongan yang dibenarkan ke atas

pendapatan berasaskan kepada jumlah 8
amaun kumpulan wang ahli-ahli
54
TAX RATES OF Scan this QR Code
COOPERATIVE TAX for details

RANGE OF
CHARGEABLE INCOME COMPUTATION RATE TAX
RM RM % RM
1 - 30,000 30,000 first 0 0
30,001 - 60,000 30,000 next 5 1,500
60,000 first 1,500

60,001 - 100,000 10
40,000 next 4,000
100,000 first 5,500

100,001 - 150,000 15
50,000 next 7,500
150,000 first 13,000

150,001 - 250,000 18
100,000 next 18,000
250,000 first 31,000

250,001 - 500,000 21
250,000 next 52,500
500,000 first 83,500

500,001 - 750,000 23
250,000 next 57,500
750,000 first
141,000
750,000 and above for every 24
........
next
Allowable deductions on income are based

8
on the total amount of members’ funds
55
AMBANG JUMLAH PENDAPATAN DIRI SENDIRI
SELF / SINGLE
INDIVIDU TIDAK DIKENAKAN
RM37,333
CUKAI PENDAPATAN BAGI setahun / annually
TAHUN TAKSIRAN 2020 RM3,111
AMOUNT OF INDIVIDUAL THRESHOLD sebulan / monthly
INCOME NOT TAXABLE FOR YEAR OF
ASSESSMENT 2020
TAKSIRAN BERASINGAN / SEPARATE ASSESSMENT

BERKAHWIN + 1 ANAK
MARRIED + 1 CHILDREN
RM39,333 setahun / annually
RM3,278 sebulan / monthly BERKAHWIN + 2 ANAK
MARRIED + 2 CHILDRENS
RM3,444 sebulan / monthly
TAKSIRAN BERSAMA / JOINT ASSESSMENT

BERKAHWIN + 0 ANAK BERKAHWIN + 1 ANAK
MARRIED + 0 CHILDREN MARRIED + 1 CHILDREN
RM48,000 setahun / annually RM50,000 setahun / annually
RM4,000 sebulan / monthly RM4,167 sebulan / monthly
BERKAHWIN + 2 ANAK
MARRIED + 2 CHILDRENS
RM4,333 sebulan / monthly
REBAT CUKAI / TAX REBATE

INDIVIDU DENGAN PENDAPATAN BERCUKAI TIDAK MELEBIHI RM35,000 DIBERIKAN REBAT
SENDIRI (RM400) BAGI TAKSIRAN DIRI SENDIRI / BUJANG DAN TAKSIRAN BERASINGAN,
ATAU REBAT SENDIRI (RM400) DAN REBAT SUAMI / ISTERI (RM400) BAGI PILIHAN
TAKSIRAN BERSAMA
INDIVIDUAL WITH TAXABLE INCOME DOES NOT EXCEED RM35,000 WILL BE GIVEN SELF
REBATE (RM400) FOR SELF-ASSESSMENT / SINGLE AND SEPARATE ASSESSMENT, OR SELF Info lanjut sila imbas
REBATE (RM400) AND HUSBAND / WIFE REBATE (RM400) FOR JOINT ASSESSMENT Kod QR ini
OPTIONS Scan this QR Code
for details
56
Let’s Click
EASY | ACCURATE | SECURE
1st March- 30th April 2021 1st June- 30th June 2021
Non Business Income Business Income
www.hasil.gov.my 03-8911 1000 Borang Maklum Balas di portal rasmi LHDNM
Imbas Kod Scan QR

QR untuk Code for
e-Filing e-Filing
JANGAN JADI MANGSA
PENIPUAN KEWANGAN DAN PERCUKAIAN
DON’T BE A VICTIM
OF FINANCIAL AND TAXATION SCAMS
JANGAN DEDAHKAN DO NOT DISCLOSE

MAKLUMAT SULIT CONFIDENTIAL
kewangan dan percukaian kepada
mereka yang diragui INFORMATION
financial and taxation to
any suspicious parties
JANGAN BERI
MAKLUM BALAS DO NOT RESPOND
sekiranya menerima sebarang if you received any telephone calls,
panggilan telefon, SMS, emel SMS, e-mails or letter of dubious
atau surat yang meragukan
DAPATKAN GET IRBM’S

PENGESAHAN CONFIRMATION
LHDNM via feedback form or call
Hasil Care Line at 03-8911 1000
melalui Borang maklumbalas
atau hubungi Hasil Care Line
di 03-8911 1000
03-8911 1000
03-8911 1000
www.hasil.gov.my
facebook.com/LHDNM
twitter.com/lhdnm
www.instagram.com/lhdnm
www.youtube.com/user/LhdnTube

Hasil Ebook Glance Part2

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Hasil Ebook Glance Part2

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

SEPINTAS

Digital Business refers to an economy activity based on the use of

Sebarang transaksi perdagangan yang dijalankan menerusi

Any transactions conducted through digital technology can be

Individu / syarikat yang menjalankan perniagaan digital dikenakan

Individual / Company involves in Digital Business will be taxed

Laporkan semua sumber pendapatan Daftar nombor fail cukai pendapatan

Penyata dari gerbang pembayaran (Paypal, ipay88, MOL dan

Perbelanjaan domestik dan persendirian

Penyata bank / penyata kewangan lain

Penyata pendapatan daripada syarikat pengiklanan dalam

Invois jualan dan rekod belian

Pengesahan jualan dan belian melalui e-mel, dan lain-lain

Resit asal bagi setiap pelepasan / belanja yang dituntut, dan

Perbelanjaan yang dilakukan dalam menghasilkan

KWSP / PERKESO pekerja

Sewa premis perniagaan

Bayaran tahunan domain

Bayaran sewaan server

Perbelanjaan beli aset

Personal electricity &

Perbelanjaan beli aset

Info lanjut sila imbas

Assessment Appeal Scan this QR Code

Taksiran / Taksiran Taksiran anggaran yang Taksiran disifatkan atau

PROSEDUR RAYUAN / APPEAL PROCEDURES

Borang Q / Borang N hendaklah dikemukakan ke cawangan LHDNM yang

Sila rujuk Ketetapan Umum No. 7/2020 untuk penjelasan lanjut

Ammendment Form Scan this

Pembayar cukai dibenarkan membuat pindaan sendiri berhubung dengan:

Pindaan tidak dibenarkan jika KPHDN telah membuat taksiran pindaan di

Pengemukaan BNT yang lengkap boleh dibuat melalui:-

SILA KEMUKAKAN : / PLEASE SUBMIT :

APAKAH KEMUDAHAN BAYARAN CUKAI KOPERASI

POTONGAN CUKAI PEGANGAN

Pendapatan seniman kembara tidak

Pendapatan di bawah seksyen 4(f) ACP

'Bahagian Perkhidmatan di bawah Kontrak' bermaksud apa-apa kerja atau

Faedah Dibayar Kepada Orang Tidak Bermastautin

a Tanggungjawab pembayaran adalah oleh Kerajaan atau Kerajaan Negeri atau

Royalti Dianggap Diperolehi Dari Malaysia jika:

Nasihat teknikal, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi berkaitan

Sewa atau pembayaran-pembayaran lain yang dibuat di bawah apa-apa perjanjian

Bila Perlu Disetemkan (Tempoh Penyeteman)

• Dalam tempoh 30 hari dari tarikh ia disempurnakan / ditandatangani dalam Malaysia

Kepentingan Penyeteman / Importance of Stamping Stamp Duty

Amaun Duti Setem / Amount of the Stamp Duty

Kaedah Bayaran / Method of Payment

Kaunter Pembayaran Duti Setem / Payment Counter of Stamp Duty

Penalti Lewat Penyeteman / Penalty for Late Stamping

Tak ada pengecualian CKHT ke?

Pengemukaan borang dalam tempoh 60 hari dari tarikh pelupusan.

KAEDAH PENGHANTARAN BORANG-BORANG CKHT

DISPOSABLE What is the ACQUISITION

Is there RPGT exemption?

Submission of the form within 60 days from the date of disposal.

CKHT FORMS SUBMISSION METHODS

LOG MASUK KALI PERTAMA

CIPTA KATA LALUAN DAN

ISI DAN LENGKAPKAN BORANG

8 TANDATANGAN DAN HANTAR

CETAK SALINAN PENGESAHAN

Dapatkan Kod Pengaktifan Sementara melalui