Professional Documents
Culture Documents
نموذج استرشادي لمراحل بناء إدارة المراجعة الداخلية
نموذج استرشادي لمراحل بناء إدارة المراجعة الداخلية
سلطان
االنطالق الغمالس
إيجاد قرار تشكيل إدارة المراجعة الداخلية.
إيجاد قرار تعيين رئيس إدارة المراجعة الداخلية.
فهم المنظمة بكافة مكوناتها وبناء مجلد خاص بوثائقها األساسية والهامة والسارية (تنظيم الجهة ،اللوائح
المالية واإلدارية ،اللوائح والسياسات العامة بالمنظمة ،الهيكل التنظيمي والدليل التنظيمي بشكل عام بما يتضمنه
من مهام ومسؤوليات الوحدات اإلدارية ،استراتيجية المنظمة ،االستراتيجية القطاعية ،معرفة أعداد الموظفين
وتوزيعهم ،القوائم المالية ،وغيرها ذلك من الوثائق).
إيجاد فريق العمل ذو الكفاء والمهارة وفقًا لألوصاف الوظيفية.
إيجاد أدارك وفهم ألخالقيات المهنة ومعايير المراجعة الداخلية ولوائحها من قبل فريق المراجعة الداخلية.
عقد لقاءت ودية مع قيادات الجهة (المسؤول المباشر ،الرئيس التنفيذي للمنظمة ،مسؤولي القطاعات ،مسؤولين
أخرين) حسب حدود الصالحية ،وبث رسائل حول دور إلدارة المراجعة الداخلية كقيمة مضافة ما تقدمه من خدمات
استشارية ،وأن إدارة المراجعة الداخلية جزء من المنظمة تسعى مع بقية اإلدارات نحو تحقيق المستهدفات والقيام
بالمهام والمسؤوليات ،ومعرفة توقعاتهم وتطلعاتهم ،والعمل على إزالة أي انطباعات غير صحيحة عن الممارسات
غير السليمة ألعمال المراجعة الداخلية.
عقد لقاءات على وجه التحديد مع إدارات الخط الثاني (نموذج الخطوط الثالثة) بالمنظمة واالطالع على مستوى
األعمال القائمة والتقييم العام للمنظمة.
تقييم الوضع العام وتحليل الفجوات أو أوجه القصور وفق المعطيات القائمة.
بناء خطة عمل محددة المهام والمدة لبناء اإلدارة وتعزيز مستوى الوعي بأنشطة المراجعة الداخلية ودوارها،
وتقديم الدعم الالزم لتعزيز الدور الفاعل إلدارات الخط الثاني ،ومشاركة ذلك مع المسؤول المباشر والرئيس
التنفيذي.
النمذجة
إيجاد ميثاق للمراجعة الداخلية معتمد من أصحاب الصالحية ،ونشره على الشبكة الداخلية للمنظمة.
إيجاد دليل إجراءات إلدارة المراجعة الداخلية معتمد من صاحب الصالحية.
إيجاد أوصاف وظيفية لفريق العمل.
إيجاد نماذج العمل الالزمة لممارسة أعمال المراجعة الداخلية.
معرفة مدى وجود سجل مخاطر بالمنظمة مبنى بشكل احترافي لالستفادة منه.
بناء سجل المخاطر إلدارة المراجعة الداخلية.
العمل على بناء نموذج تكاملي(خارطة تأكيد)مع إدارات الخط الثاني ،والنظر في مدى إمكانية اإلعتماد على أعماله.
بناء مكتبة من األدلة والوثائق والقرارات واألنظمة والمهام والمسؤوليات المرتبطة بكل إدارة مرتبة حسب إدارات
المنظمة للرجوع لها عند تحضير المهام ،وأعمال اإلدارة األخرى.
بناء خطة استراتيجية لعمليات المراجعة وتحديثها بشكل سنوي.
تحديد األولويات حسب درجة المخاطر لتنفيذ مهام المراجعة لكل سنة.
اعتماد الخطة االستراتيجية لعمليات المراجعة.
تحديد مدى كفاية الموارد البشرية إلدارة المراجعة الداخلية أو طلب الدعم سوأ بالقيام بالتوظيف المباشر أو الحصول
على خدمات مستشار خارجي.
إقرار فريق العمل بعدم وجود تعارض مصالح بخصوص المهام المقرة بالخطة.
أهمية التنسيق مع اإلدارات محل المراجعة لتحديد أوقات التنفيذ.
توزيع مهام المراجعة بشكل ربع سنوي.
توزيع فرق العمل على المهام المقررة.
التنفيذ
البدء بتحضير عمليات المراجعة وبرنامج العمل والمتطلبات األولية واالجتماع االفتتاحي وغيرها من نماذج العمل
الالزمة.
عقد اجتماع افتتاحي مع اإلدارة محل المراجعة والتعريف بفريق المراجعة وتحديد ضابط اتصال من الفريق واإلدارة
محل المراجعة وتوضيح أهداف إدارة المراجعة وإهداف المهمة وتبين مسار تنفيذ المهمة وما ستنتهي إلية من
مناقشات واعتماد التوصيات وتواريخ التصحيح الالزمة بشكل تشاركي مع اإلدارة محل المراجعة وإصدار التقرير
وتوزيعه ألصحاب المصلحة.
نشر التوعية حول المراجعة الداخلية ودورها.
تقييم نظام الرقابة الداخلي للمنظمة وإصدار تقرير التوصيات الالزمة ألصحاب الصالحية.
القيام بأي أعمال أخرى تسند لإلدارة في حدود صالحياتها.
العمل على تمكين المنظمة من المحافظة على مستوى عالقة متميز مع األجهزة الرقابية.
المراقبة
األشراف والتحسين المستمر على أعمال إدارة المراجعة الداخلية.
متابعة االلتزام بتنفيذ التوصيات المقرة بتقارير المراجعة وفق خطة دورية.
تقديم تقارير دورية عن مستوى إنجاز الخطط واألعمال ألصحاب الصالحية.
تقديم تقرير سنوي عن تنفيذ الخطط واألعمال ألصحاب الصالحية.
التحسين
االستفادة من التقنيات في تعزيز قدرات إدارة المراجعة الداخلية.
إيجاد نظام إلكتروني ألعمال إدارة المراجعة الداخلية.
العمل المستمر على التعلم والتدريب ألعضاء إدارة المراجعة الداخلية.
السعي دومًا على استقصاء التغذية الراجعة من كافة األطراف المتعاملة مع إدارة المراجعة الداخلية لتحقيق التحسين
المستمر وتوضيح األعمال.
العمل على التقييم الذاتي الداخلي السنوي.
معالجة أوجه القصور في نتائج التقييم الذاتي.
العمل على التقييم الخارجي ألعمال المراجعة الداخلية.
نقاط هامة
تتباين المنظمات في إحجامها وقدراتها ومواردها وهيكلية ارتباطها ،إال انه هناك محطات رئيسية لبناء إدارة مراجعة داخلية فاعلة.
وال يعني هذا التسلسل االلتزام المطلق بتسلسل المراحل ،حيث قد تتداخل بعض المراحل خالل مرحلة البناء بشكل كلي أو جزء وقد تأخذ
بعض المراحل عملية مستمرة ،إال أنه هذا التسلسل يعكس نموذج استرشادي لبناء إدارة المراجعة الداخلية.
سلطان الغمالس