‫‪2019‬‬

‫القوائم المالية‬
‫البنك اإلسالمي‬
‫للتنميــة‬
‫موارد رأس المال العادية‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ‬
‫اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫َّ‬
‫مجلدَ ين يتألف‬ ‫َّ‬
‫المجلد الثاني من‬ ‫هذا هو‬
‫السنوي للبنك اإلسالمي‬
‫ّ‬ ‫منهما التقرير‬
‫أما المجلد األول‪ ،‬فيتناول التأثير‬
‫للتنمية‪ّ .‬‬
‫اإلنمائي الستثمارات البنك ومشاريعه وسياساته‪،‬‬ ‫ّ‬
‫ويسلط الضوء على االبتكار في القطاعات والمبادرات‬
‫األساسية خالل السنة المالية قيد النظر‪ .‬وهو منشو ٌر‬
‫َّ‬
‫المجلدان‬ ‫السنوي”‪ .‬وهذان‬
‫ّ‬ ‫على حدة بعنوان “التقرير‬
‫متاحان مع ًا على شبكة اإلنترنت‪www.isdb.org :‬‬
 ‫البنك اإلسالمي للتنمية‬
‫موارد رأس المال العادية‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫المحتويات‬
‫‪5-1‬‬ ‫ﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬
‫‪6‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫‪7‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫‪8‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫‪10-9‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫‪58-11‬‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
 ‫رﻗم اﻟﺗﺳﺟﯾل ‪٤٥/١١/٣٢٣‬‬
‫رﻗم اﻟﺳﺟل اﻟﺗﺟﺎري ‪٤٠٣٠٢٧٦٦٤٤‬‬
‫ھﺎﺗف‪+٩٦٦ ١٢ ٢٢١ ٨٤٠٠ :‬‬
‫ﻓﺎﻛس‪+٩٦٦ ١٢ ٢٢١ ٨٥٧٥ :‬‬
‫‪ey.ksa@sa.ey.com‬‬
‫‪ey.com/mena‬‬
‫ﺷرﻛﺔ ارﻧﺳت وﯾوﻧﻎ وﺷرﻛﺎھم )ﻣﺣﺎﺳﺑون ﻗﺎﻧوﻧﯾون(‬
‫ﺷرﻛﺔ ﺗﺿﺎﻣﻧﯾﺔ‬
‫ﺑرج طرﯾﻖ اﻟﻣﻠك – اﻟدور اﻟﺛﺎﻟث ﻋﺷر‬
‫طرﯾﻖ اﻟﻣﻠك ﻋﺑد اﻟﻌزﯾز )طرﯾﻖ اﻟﻣﻠك(‬
‫ص‪.‬ب ‪١٩٩٤‬‬
‫ﺟدة ‪٢١٤٤١‬‬
‫اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬
‫اﻟﻣرﻛز اﻟرﺋﯾس – اﻟرﯾﺎض‬

‫ﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬

‫إﻟﻰ‪ :‬أﺻﺣﺎب اﻟﻣﻌﺎﻟﻲ رﺋﯾس وأﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن اﻟﻣوﻗرﯾن‬

‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾـــــــــــﺔ‬

‫ﺟدة ‪ -‬اﻟﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬

‫ﺗﻘرﯾر ﺣول ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻟرأي‬
‫ﻟﻘد راﺟﻌﻧﺎ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ )"اﻟﺑﻧك"( واﻟﺗﻲ ﺗﺷﺗﻣل ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز‬
‫اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬وﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬وﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬وﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬
‫ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪ ،‬واﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﻠﺧص ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫ﻓﻲ رأﯾﻧﺎ‪ ،‬إن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗظﮭر ﺑﻌدل‪ ،‬ﻣن ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻧواﺣﻲ اﻟﺟوھرﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧك ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫وﻧﺗﺎﺋﺞ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ‪ ،‬وﺗدﻓﻘﺎﺗﮫ اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ ،‬واﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة‬
‫ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻓﻲ رأﯾﻧﺎ‪ ،‬اﻟﺗزم اﻟﺑﻧك أﯾﺿﺎً ﺑﺄﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﺣددﺗﮭﺎ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻟﻣراﺟﻌﺔ‪.‬‬

‫أﺳﺎس اﻟرأي‬
‫ﺗﻣت ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫وﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ‪ .‬ﺗم ﺑﯾﺎن ﻣﺳؤوﻟﯾﺗﻧﺎ ﺑﻣوﺟب ﺗﻠك اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﺑﺷﻛل أﻛﺑر ﺿﻣن اﻟﻔﻘرة اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑـ "ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت‬
‫ﻋن ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ" ﻓﻲ ﺗﻘرﯾرﻧﺎ‪ .‬إﻧﻧﺎ ﻣﺳﺗﻘﻠون ﻋن اﻟﺑﻧك وﻓﻘﺎً ﻟﻼﺋﺣﺔ ﻣﻌﺎﯾﯾر أﺧﻼﻗﯾﺎت اﻟﻣﮭﻧﺔ ﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ وﻣراﺟﻌﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻻﺋﺣﺔ ﻣﻌﺎﯾﯾر أﺧﻼﻗﯾﺎت اﻟﻣﮭﻧﺔ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن‬
‫اﻟﻣﮭﻧﯾﯾن اﻟﺻﺎدرة ﻋن ﻣﺟﻠس ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻷﺧﻼﻗﯾﺎت اﻟدوﻟﯾﺔ ﺟﻧﺑﺎً إﻟﻰ ﺟﻧب اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻷﺧﻼﻗﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺳﺎﺋدة‬
‫ﻓﻲ ﻣﻧطﻘﺔ اﻟﻌﻣل اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‪ ،‬واﺳﺗوﻓﯾﻧﺎ ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻧﺎ اﻷﺧﻼﻗﯾﺔ اﻷﺧرى وﻓﻘﺎً ﻟﮭذه اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت وﻟﻼﺋﺣﺔ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻷﺧﻼﻗﯾﺔ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن اﻟﻣﮭﻧﯾﯾن‬
‫اﻟﺻﺎدرة ﻋن ﻣﺟﻠس ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻷﺧﻼﻗﯾﺎت اﻟدوﻟﯾﺔ‪ .‬إﻧﻧﺎ ﻧﻌﺗﻘد ﺑﺄن أدﻟﺔ اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻛﺎﻓﯾﺔ وﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺗوﻓﯾر أﺳﺎس ﻟرأﯾﻧﺎ‪.‬‬

‫ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬

‫ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ھﻲ اﻷﻣور ـ اﻟﺗﻲ ﺑرأﯾﻧﺎ اﻟﻣﮭﻧﻲ ـ اﻷﻛﺛر أھﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٩‬م‪ .‬وھذه اﻟﻣﺣﺎور ﺗم ﺑﺣﺛﮭﺎ ﺿﻣن ﺳﯾﺎق ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﻛل‪ ،‬وﻓﻲ ﺳﯾﺎق ﺗﻛوﯾن رأﯾﻧﺎ ﺑﮭذا اﻟﺧﺻوص‪ ،‬وﻻ ﻧﻘدم رأﯾﺎً‬
‫ً ﺣول ھذه اﻷﻣور‪ .‬وﺑﺧﺻوص ﻛل ﻣﺣور أدﻧﺎه‪ ،‬ھﻧﺎك وﺻف ﻟﻠﻛﯾﻔﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻋﺎﻟﺟت ﺑﮭﺎ ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻛل ﻣﺣور ﻣن ھذه اﻟﻣﺣﺎور‬ ‫ﻣﺳﺗﻘﻼ‬
‫ﺿﻣن ذﻟك اﻟﺳﯾﺎق‪.‬‬

‫ﻟﻘد اﺳﺗوﻓﯾﻧﺎ ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻧﺎ اﻟﻣذﻛورة ﻓﻲ ﻓﻘرة "ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋن ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ " ﻓﻲ ﺗﻘرﯾرﻧﺎ‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﻣﺎ‬
‫ﺻﻣﻣت ﻟﻼﺳﺗﺟﺎﺑﺔ ﻣﻊ ﺗﻘﯾﯾﻣﻧﺎ ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺣرﯾف‬ ‫ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﮭذه اﻟﻣﺣﺎور اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪ .‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﯾﮫ ﺗﺿﻣﻧت ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ أداء اﻹﺟراءات اﻟﺗﻲ ُ‬
‫اﻟﺟوھري ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﺗُﻘدم ﻧﺗﺎﺋﺞ إﺟراءات ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ـ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻹﺟراءات اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﻧﻔﯾذھﺎ ﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺣﺎور أدﻧﺎه ـ أﺳﺎﺳﺎً‬
‫ﻟرأي اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺧﺎص ﺑﻧﺎ ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣرﻓﻘﺔ‪.‬‬
 ‫ﺗﻘرﯾر ﺣول ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻛﯾف ﻋﺎﻟﺟت ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬ ‫ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬

‫اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﺷﺗﻣﻠت إﺟراءات ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻼﺳﺗﺟﺎﺑﺔ ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﺑﻠﻎ إﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت‬
‫ﺑﺎﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻟدى اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٥٬٠٠٢‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪١٣٬٩١٨ :‬‬
‫ﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‪.‬‬ ‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( وﻣﺑﻠﻎ ‪ ٣٤٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪٣٣٦ :‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( ﻋﻠﻰ اﻟﺗواﻟﻲ‪ ،‬ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻓﮭﻣﻧﺎ ﻟﻺﺟراءات واﻟﺿواﺑط اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻘد رﻛزﻧﺎ ﻋﻠﻰ ﺗﺣدﯾد‬ ‫ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٣٠٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٢٧٧ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‬
‫أﺣداث اﻟﺧﺳﺎرة وﺿواﺑط اﻟﺣوﻛﻣﺔ ﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك‬ ‫وﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٣٢ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪ ،‬ﻋﻠﻰ‬
‫إﻋﺎدة اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﺳﺗﻣر ﺑواﺳطﺔ اﻹدارة‪.‬‬ ‫اﻟﺗواﻟﻲ‪ ،‬ﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‪.‬‬
‫ﻟﻘد ﻧﻔذﻧﺎ إﺟراءات ﻓﺣص ﺷﻣوﻟﯾﺔ وﻓﺣﺻﻧﺎ اﻟﺿواﺑط اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ‬
‫اﻟرﺟﺎء اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت )‪ (١٤- ٧‬ﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺣول‬
‫ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت ﻣﺻﻣﻣﺔ وﻣﻧﻔذة وﺗﻌﻣل ﺑﻔﻌﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣدار اﻟﺳﻧﺔ‪.‬‬
‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ وﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬واﻹﯾﺿﺎح )‪ (٣‬ﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺣول اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ ﻋﻧد اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﺻورة ﻓردﯾﺔ )اﻟﺗﻌرﺿﺎت‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺑﻌﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﻟﺗﺣدﯾد ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن ذات اﻟﺻﻠﺔ اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ(‪ ،‬ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ﻗد ﺣﺻل‬
‫ﺣدث ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬وإذا ﻛﺎن ھﻧﺎك ﻣﺗطﻠﺑﺎً ﻟﺣﺳﺎب ﻣﺧﺻص‬ ‫واﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ‪.‬‬
‫اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ﻟﻘد اﺧﺗﺑرﻧﺎ ﻋﯾﻧﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت‬
‫ﯾﺗم ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺣﻛم ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ واﻻﻓﺗراﺿﺎت واﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻹدارة ﻗد ﺣددت وﺣﺳﺑت ﺑﺷﻛل ﻣﻼﺋم ﺟﻣﯾﻊ‬
‫اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك أﺣداث اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎن اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻗد ﺗم ﺗﺣدﯾده‬
‫اﻟﺧﺑرات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﺧﺻﺎﺋص ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻣؤﺷرات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟﻣﻧﺎﺳب وﺗﻛوﯾن ﺣﻛﻣﻧﺎ ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎن ذﻟك ﻣﻧﺎﺳﺑﺎً أم ﻻ‪.‬‬
‫ﻟﻣدى اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت‬
‫ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌرﺿت‬ ‫واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ‪.‬‬
‫ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬ﻓﻘد ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﻰ ﻓﮭم ﻷﺳﺎس ﻗﯾﺎس ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻧﺧﻔﺎض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ واﻋﺗﺑرﻧﺎ ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻷﺣﻛﺎم واﻟﺗوﻗﻌﺎت واﻻﻓﺗراﺿﺎت‬
‫ً ً ً‬
‫ﯾﻣﺛل ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﺟﺎﻻ ھﺎﻣﺎ ﻧظرا ﻟﻠﻣﺳﺗوى اﻟﺟوھري واﻟﺗﻘدﯾرات اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻺدارة ﻣﻼﺋﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﺿوء أﺣوال اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدﯾن ﺑﻣﺎ ﻓﻲ‬
‫ﻟﺣﻛم اﻹدارة اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ذﻟك ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣؤﺷرات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ وﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﺧﺑرة اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻣﻼﺋﻣﺔ‬
‫ً ﻟﺟوھرﯾﺔ أرﺻدة ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗﻛﺑدة ‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺈﻋﺎدة اﻟﺗﺣﻘﻖ ﻣن اﺣﺗﺳﺎب‬ ‫وﻧظرا‬
‫وﻣﺳﺗوى اﻟﺣﻛم واﻻﻓﺗراﺿﺎت واﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻌﯾﻧﺔ‪ ،‬وﻓﺣﺻﻧﺎ أﯾﺿـــــﺎً‬
‫ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣﻌطﯾﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻻﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك‬
‫ً وﻗﻣﻧﺎ ﺑﻌﻣل اﺧﺗﺑﺎرات ﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت‬ ‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻼ‬ ‫ً رﺋﯾﺳﯾﺎً ﻣن ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ‪.‬‬
‫ُﻌﺗﺑر ھذا اﻻﻣر ﻣﺣورا‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ‪ ،‬ﯾ‬
‫اﻻﺣﺗﺳﺎﺑﺎت ﺣدﯾﺛﺔ وﺗﻔﻲ ﺑﺎﻟﻐرض‪.‬‬

‫وﺣﯾﺛﻣﺎ ﺗم اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺟﻣﺎﻋﻲ‪ ،‬ﻗﻣﻧﺎ‬

‫ﺑﻔﺣص ـ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻌﯾﻧﺔ ـ اﻛﺗﻣﺎل ودﻗﺔ اﻟﻣﻌطﯾﺎت ﻟﻧﻣوذج اﺣﺗﺳﺎب‬
‫اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت‬
‫اﻟﺿﻣﻧﯾﺔ واﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﺳﺗﻔﯾد واﻟﻣﻌطﯾﺎت اﻷﺧرى اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ ﻣن ﺧﻼل‬
‫اﻟﻣطﺎﺑﻘﺔ ﺑﯾن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻣﻊ اﻷﻧظﻣﺔ اﻟﻣﺻدرﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻣﻊ إﻋﺎدة اﺣﺗﺳﺎب‬
‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬
‫ً ﻟذﻟك‪ ،‬ﻟﻘد ﻗﻣﻧﺎ ﺑﻔﺣص ﻋﯾﻧﺔ ﻣن اﻟﺗﻌرﺿﺎت اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ ﻣن ﺣﯾث‬ ‫إﺿﺎﻓﺔ‬
‫ﻣﻼءﻣﺔ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﻧﻣوذج اﺣﺗﺳﺎب اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫ﻟﺗﺣدﯾد اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر ﻣﻘﺎﺑل ﻧظرة اﻟﺳوق اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟطوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻟﻠدول‬
‫اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﺑواﺳطﺔ وﻛﺎﻻت ﺗﺻﻧﯾف ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ‪.‬‬

‫ﻛﻣﺎ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻛﻔﺎﯾﺔ اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻧﺧﻔﺎض‬
‫ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ وﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ‪.‬‬
 ‫ﺗﻘرﯾر ﺣول ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻛﯾف ﻋﺎﻟﺟت ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬ ‫ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬

‫اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات واﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺧزﯾﻧﺔ )ﯾﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣﻧﮭﺎ اﺷﺗﻣﻠت إﺟراءات ﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻼﺳﺗﺟﺎﺑﺔ ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ‬
‫ﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺑﺎﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل(‬
‫· ﺗﻘﯾﯾم اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ ﻓﻲ ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﻘﯾﯾم واﺣﺗﺳﺎب‬
‫اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬ ‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﺑﻠﻎ إﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات واﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫· ﻓﺣص ﺿواﺑط اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻷﺳﺑﺎب‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫)ﯾﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣﻧﮭﺎ ﺗﻣوﯾﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ووﻗوع أﺣداث اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫"اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات"(‬ ‫ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل( )واﻟﺗﻲ ﯾﺷﺎر إﻟﯾﮭﺎ ﻣﺟﺗﻣﻌﺔ ﺑـ‬
‫وﺗﻘدﯾر ﻣﺑﻠﻎ ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬ ‫دﯾﻧﺎر‬ ‫ﻣﻠﯾون‬ ‫‪٧٬٨٨٠‬‬ ‫ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٨٬٢٦٥‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪:‬‬
‫إﺳﻼﻣﻲ( ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٦٥‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬
‫إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٨٠ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( ﺗم إدراﺟﮫ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‪.‬‬
‫· ﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ وﺷﻣوﻟﯾﺔ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻷدوات ﻣﺣددة‪.‬‬
‫اﻟرﺟﺎء اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت )‪ ٤‬و‪ ٥‬و‪ ٦‬و‪ ١٤‬و‪ ١٥‬و‪ (١٦‬ﻟﻣزﯾد ﻣن‬
‫ً إﻟﻰ ذﻟك‪ ،‬ﻓﻘد ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﻘدرة‬
‫إﺿﺎﻓﺔ‬ ‫اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺣول ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات وﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫ﻣن اﻟﺑﻧك ﻟﻌﯾﻧﺔ ﻣﺧﺗﺎرة ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرق اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة‬ ‫اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬واﻹﯾﺿﺎح )‪ (٣‬ﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺣول اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻷي ﻣن اﻻﻓﺗراﺿﺎت‬ ‫اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧك ﻟﺗﺣدﯾد ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ واﻻﻋﺗراف‬
‫اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ‪.‬‬ ‫ﺑﮭﺎ‪.‬‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻓﺈن ﺗﻌرض اﻟﺑﻧك ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻟﻘد ﻗﻣﻧﺎ أﯾﺿﺎً ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻛﻔﺎﯾﺔ وﻣﻼﺋﻣﺔ اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻏﯾر اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺑﺷﺄن اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‪.‬‬
‫ﯾﺗﻣﺛل ﻓﻲ أدوات اﻟدﯾن وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة واﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻓﺋﺎت ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪ .‬ھذه اﻷدوات ﻋﻠﻰ اﻟﺗواﻟﻲ‬
‫ﻣﻌرﺿﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‪.‬‬

‫إن ﺗﻘدﯾر ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺄدوات اﻟدﯾن ﻟﻠﺑﻧك‬
‫ﯾﺗطﻠب ﻣن اﻟﺑﻧك ﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻟﺣﻛم ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد وﻣراﻗﺑﺔ اﻟدﻟﯾل اﻟﻣوﺿوﻋﻲ‬
‫ﻋﻠﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬وﯾﺗﻣﺛل ذﻟك ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬

‫ﺗﺄﺳﯾس ﻣؤﺷرات ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻧﺧﻔﺎض اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت‬ ‫·‬

‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ واﻟﺻﻌوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﺻﻌوﺑﺎت اﻟﺳداد(‪،‬‬
‫ﺗﺣدﯾد أﺣداث اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪،‬‬ ‫·‬
‫ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرق‬ ‫·‬
‫داﺧﻠﯾﺔ واﻓﺗراﺿﺎت ذات ﻋﻼﻗﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟزﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت‬
‫اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻋواﻣل اﻟﺗﻌﺛر اﻷﺧرى(‪.‬‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺄدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻓﺈن ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺗطﻠب‬
‫اﻻﻋﺗراف ﺑﺧﺳﺎرة اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧد وﺟود دﻟﯾل ﻣوﺿوﻋﻲ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺣدوث ﺧﺳﺎرة ﻣﺗﻛﺑدة ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬وھذا ﯾﺗﺿﻣن ﺗﺣدﯾد‬
‫اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﺟوھري أو اﻟﻣﻣﺗد ﻷﺟل طوﯾل ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس‬
‫ﻣﺑﻠﻎ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸداة وﻗﯾﻣﺗﮭﺎ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﺗﻘوم إدارة اﻟﺑﻧك ﺑﻣﻣﺎرﺳﺔ ﺣﻛﻣﮭﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺗﺣدﯾد اﻟﺣدث اﻟﻣﺳﺑب ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ً ﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﻣﺗﺿﻣن وأھﻣﯾﺔ اﻟﺣﻛم اﻟذي ﺗﻣﺎرﺳﮫ اﻹدارة ﻓﻲ‬ ‫وﻧظرا‬
‫ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﺣدﯾد ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻛل ﻣن ﻣوﺟودات‬
‫واﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺧزﯾﻧﺔ )ﯾﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣﻧﮭﺎ ﺗﻣوﯾل اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫ً‬
‫اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل( ﻓﻘد اﻋﺗﺑرﻧﺎ ھذا اﻷﻣر ﻣﺣورا‬
‫رﺋﯾﺳﯾﺎً ﻣن ﻣﺣﺎور اﻟﻣراﺟﻌﺔ‪.‬‬
 ‫ﺗﻘرﯾر ﺣول ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﻌﻠوﻣﺎت أﺧرى واردة ﻓﻲ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي ﻟﻠﺑﻧك ﻋن اﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م‬

‫ٌ‬
‫ﺗﺗﻛون اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى ﻣن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟواردة ﻓﻲ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي ﻟﻠﺑﻧك ﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﺧﻼف اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘرﯾرﻧﺎ‪ .‬إن اﻹدارة ﻣﺳؤوﻟﺔ‬
‫ﻋن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى‪ .‬ﯾﺗوﻗﻊ أن ﯾﻛون اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي ﻟﻠﺑﻧك ﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م ﻣﺗﺎﺣﺎً ﻟﻧﺎ ﺑﻌد ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت‪.‬‬

‫ﻻ ﯾﻐطﻲ رأﯾﻧﺎ ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﻻ ﻧﺑدي أي ﺷﻛل ﻣن أﺷﻛﺎل اﻟﺗﺄﻛﯾد ﺑﮭذا اﻟﺧﺻوص‪.‬‬

‫وﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣراﺟﻌﺗﻧﺎ ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺳؤوﻟﯾﺗﻧﺎ ﺗﻧﺣﺻر ﻓﻲ ﻗراءة اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى اﻟﻣﺣددة أﻋﻼه ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺻﺑﺢ ﻣﺗﺎﺣﺔ‪ ،‬وﻟﻠﻘﯾﺎم‬
‫ﺑذﻟك ﻧﺄﺧذھﺎ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر إن ﻛﺎﻧت اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى ﻻ ﺗﺗواﻓﻖ ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﻣﻊ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣﻌرﻓﺔ اﻟﺗﻲ ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣن‬
‫اﻟﻣراﺟﻌﺔ أو أﻧﮭﺎ ﺗﺑدو ُﻣﺣرﻓﺔ ﺑﺷﻛل ﺟوھري‪.‬‬

‫ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت اﻹدارة واﻟﻣﻛﻠﻔﯾن ﺑﺎﻟﺣوﻛﻣﺔ ﻋن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫إن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻌﮭد اﻟﺑﻧك ﻟﻠﻌﻣل وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ إدارة اﻟﺑﻧك واﻟﻣﻛﻠﻔﯾن ﺑﺎﻟﺣوﻛﻣﺔ‪.‬‬

‫ٌ ﻋن إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻋرﺿﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻋﺎدل طﺑﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ‬
‫إن اﻹدارة ﻣﺳؤوﻟﺔ‬
‫ٌ أﯾﺿﺎً ﻋن ﻧظﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﺿروري ﻹﻋداد ﻗواﺋم ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﺗﺣرﯾف اﻟﺟوھري اﻟﻧﺎﺗﺞ‬
‫ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻣﺳؤوﻟﺔ‬
‫ﻋن ﻏش أو ﺧطﺄ‪.‬‬

‫ٌ ﻋن ﺗﻘﯾﯾم ﻗدرة اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻣرار ﺑﺎﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ واﻹﻓﺻﺎح ـ ﺣﺳب‬ ‫ﻋﻧد إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻹدارة ﻣﺳؤوﻟﺔ‬
‫ﻣﻘﺗﺿﻰ اﻟﺣﺎل ـ ﻋن اﻷﻣور اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ واﺳﺗﺧدام أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ إﻻ إذا ﻛﺎن ﻟدى اﻹدارة اﻟﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﺻﻔﯾﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك‪ ،‬أو إﯾﻘﺎف ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ‪ ،‬أو ﻟﯾس ﻟدى اﻹدارة ﺑدﯾل ﺣﻘﯾﻘﻲ إﻻ اﻟﻘﯾﺎم ﺑذﻟك‪.‬‬

‫اﻟﻤﻜﻠﻔﻮن ﺑﺎﻟﺤﻮﻛﻤﺔ ھﻢ اﻟﻤﺴﺆوﻟﻮن ﻋﻦ اﻹﺷﺮاف ﻋﻠﻰ آﻟﯿﺔ اﻟﺘﻘﺮﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟﺒﻨﻚ‪.‬‬

‫ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋن ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﺗﺗﻣﺛل أھداﻓﻧﺎ ﻓﻲ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﺄﻛﯾد ﻣﻌﻘول ﺑﺄن اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ـ ﻛﻛل ـ ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﺗﺣرﯾف ﺟوھري ﺳواء ﻛﺎن ﻧﺎﺗﺟﺎً ﻋن ﻏش أو ﺧطﺄ‪،‬‬
‫وإﺻدار ﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻌﺔ ﯾﺷﺗﻣل ﻋﻠﻰ رأﯾﻧﺎ‪ .‬إن اﻟﺗﺄﻛﯾد اﻟﻣﻌﻘول ھو ﺗﺄﻛﯾد ﻋﺎﻟﻲ اﻟﻣﺳﺗوى ﻟﻛﻧﮫ ﻟﯾس ﺿﻣﺎﻧﺎً ﻋﻠﻰ أن اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذھﺎ‬
‫وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ ﻣن ﺷﺄﻧﮭﺎ أن ﺗﻛﺷف‬
‫ً اﻟﺗﺣرﯾف اﻟﺟوھري ﻋﻧد وﺟوده‪ .‬ﻗد ﺗﺄﺗﻲ اﻟﺗﺣرﯾﻔﺎت ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻏش أو ﺧطﺄ وﺗﻌﺗﺑر ﺟوھرﯾﺔ ـ ﻣﻧﻔردة أو ﻣﺟﺗﻣﻌﺔ ـ إذا ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ‬ ‫ﻋﺎدة‬
‫ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول أن ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟﻘرارات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺧذھﺎ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣون ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻛﺟزء ﻣن اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗم وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈﻧﻧﺎ ﻧﻣﺎرس اﻟﺗﻘدﯾر اﻟﻣﮭﻧﻲ وﻧﺑﻘﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺷك اﻟﻣﮭﻧﻲ طﯾﻠﺔ اﻟﻣراﺟﻌﺔ‪ .‬وﻗﻣﻧﺎ أﯾﺿﺎً ﺑﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﺗﺣدﯾد وﺗﻘﯾﯾم ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺣرﯾف اﻟﺟوھري ﻟﻠﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺳواًء ﻛﺎن ﻧﺎﺗﺟﺎً ﻋن ﻏش أو ﺧطﺄ‪ ،‬وﺗﺻﻣﯾم وﺗﻧﻔﯾذ إﺟراءات ﻣراﺟﻌﺔ اﺳﺗﺟﺎﺑًﺔ‬ ‫·‬
‫ﻛﺎف وﻣﻼﺋم ﻛﺄﺳﺎس ﻹﺑداء رأﯾﻧﺎ‪ .‬إن ﻣﺧﺎطر ﻋدم ﻛﺷف ﺗﺣرﯾف ﺟوھري ﻧﺎﺷﺊ ﻋن‬ ‫ﻟﺗﻠك اﻟﻣﺧﺎطر‪ ،‬واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ دﻟﯾل ﻣراﺟﻌﺔ ٍ‬
‫اﻟﻐش أﻛﺛر ﻣن اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﺗﻧﺷﺄ ﻋن اﻟﺧطﺄ ﺣﯾث إن اﻟﻐش ﻗد ﯾﻧﺗﺞ ﻋن ﺗواطؤ أو ﺗزوﯾر أو ﺣذف ﻣﺗﻌﻣد أو ﺗﺿﻠﯾل أو ﺗﺟﺎوز‬
‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪.‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُذﻛر ﻏﯾر ذﻟك(‬‫)ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟدﻧﺎﻧﯾر اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﺎ ﻟم ﯾ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬

‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫‪٨٥٤٫١٧٤‬‬ ‫‪٤‬‬ ‫ﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬

‫‪٤٫١٧٣٫٣٥٥‬‬ ‫‪٤٫٤٢٤٫٠٢٢‬‬ ‫‪٥‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪١٫٦٥٣٫٨١٥‬‬ ‫‪١٫٧٢٤٫٢١١‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪٣٠٤٫٠٩٢‬‬ ‫‪٣٤٣٫٦٩٨‬‬ ‫‪٧‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٦٫٩٤٦٫٧٨٧‬‬ ‫‪٧٫٣٤٦٫١٠٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬

‫‪٦٫٦٦٧٫٤٧٠‬‬ ‫‪٧٫٣٧٨٫١٨٧‬‬ ‫‪٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬

‫‪٨٧٣٫٢٥٢‬‬ ‫‪٨٤٩٫٦٠٦‬‬ ‫‪١٠‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪١٫٦٠٢٫٧٧٥‬‬ ‫‪١٫٩٠٦٫٥٦٩‬‬ ‫‪١١‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٢٫٦٨٤٫٤٧٣‬‬ ‫‪٢٫٧٨١٫٠٧٥‬‬ ‫‪١٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٫٨١٣٫٧٢٠‬‬ ‫‪١٫٧٨١٫٨٣٠‬‬ ‫‪١٣‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪١٣٫٦٤١٫٦٩٠‬‬ ‫‪١٤٫٦٩٧٫٢٦٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬

‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬ ‫‪١٥‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫‪٧٥٥٫٨١٦‬‬ ‫‪٧٥٦٫٨٧٥‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٤٩٫٥٩٦‬‬ ‫‪٥٥٫١٦١‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫‪١٫٢٧١٫٤٥٠‬‬ ‫‪١٫٣٥٣٫١٦٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬

‫‪٥٦٫٦٤٨‬‬ ‫‪٥٣٫٤٦٤‬‬ ‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات وﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬

‫‪١٣٠٫٨٧١‬‬ ‫‪١٢٣٫٨٨٧‬‬ ‫‪١٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٢٫٠٤٧٫٤٤٦‬‬ ‫‪٢٣٫٥٧٣٫٨٨٩‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪١١٫٦٨٣٫١٣٦‬‬ ‫‪١٢٫١٨١٫٩٠٤‬‬ ‫‪١٨‬‬ ‫اﻟﺻﻛوك اﻟُﻣﺻدرة اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ‬
‫‪٧٨٩٫١٣٣‬‬ ‫‪١٫٦١٣٫٦٥٢‬‬ ‫‪١٩‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراة ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٣٨٨٫٦٦١‬‬ ‫‪٣٦١٫٧٦٣‬‬ ‫‪٢٠‬‬ ‫وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٤٤٦٫٣٧١‬‬ ‫‪٣٥١٫٣١٥‬‬ ‫‪٢١‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪١٣٫٣٠٧٫٣٠١‬‬ ‫‪١٤٫٥٠٨٫٦٣٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫‪٥٫٥٩٥٫٤١٦‬‬ ‫‪٥٫٧٨٥٫١٢٢‬‬ ‫‪٢٣‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬
‫‪٣٫٠٦٠٫٨٢٦‬‬ ‫‪٣٫١٣٩٫٧٣٨‬‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫إﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪٨٫٧٤٠٫١٤٥‬‬ ‫‪٩٫٠٦٥٫٢٥٥‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫‪٢٢٫٠٤٧٫٤٤٦‬‬ ‫‪٢٣٫٥٧٣٫٨٨٩‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت وﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫‪٧٩٫١٠٧‬‬ ‫‪٨٠٫٩٢١‬‬ ‫‪٢٩‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣﻘﯾدة‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٦‬ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٦‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟدﻧﺎﻧﯾر اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﺎ ﻟم ﯾذﻛر ﻏﯾر ذﻟك(‬

‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪٣١‬‬ ‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬

‫دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬
‫اﻟدﺧل ‪) /‬اﻟﺧﺳﺎرة( ﻣن‪:‬‬
‫‪٨٥٫٨٨٩‬‬ ‫‪١٠٨٫٠١٧‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٥٠٫٠٧٤‬‬ ‫‪٦٠٫٠٩٥‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪١١٫٤٦٩‬‬ ‫‪١٣٫٠٣٧‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪١٤٧٫٤٣٢‬‬ ‫‪١٨١٫١٤٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪٢٣٧٫١٧٥‬‬ ‫‪٢٤٤٫٧٨٤‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٣٤٫٥٩٨‬‬ ‫‪٣٢٫٤٤٤‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪٥٩٫١٨٧‬‬ ‫‪٦٣٫٦٨٧‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٢٧٦٫٢٦٧‬‬ ‫‪٣٠٣٫٥٤١‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫)‪(٢٠٧٫٩١٣‬‬ ‫)‪(٢١٩٫٧٧٩‬‬ ‫‪١٢‬‬ ‫إﺳﺗﮭﻼك ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٣٫٦٥٣‬‬ ‫‪١١٫٨٣٦‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪٤١٢٫٩٦٧‬‬ ‫‪٤٣٦٫٥١٣‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬

‫‪٦٥٫١٧٢‬‬ ‫‪١٨٫٠٧٨‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫)‪(١٠٣٫٥٠١‬‬ ‫)‪(٢٩٫٤١٨‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫ﺧﺳﺎرة ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٨١٢‬‬ ‫‪٨٦٤‬‬ ‫دﺧل ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫)‪(٣٧٫٥١٧‬‬ ‫)‪(١٠٫٤٧٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٦٫٤٨٧‬‬ ‫‪٦٫٦٨٤‬‬ ‫دﺧل آﺧر‬
‫)‪(٣٫٩٣٩‬‬ ‫)‪(٢٫٤٥٢‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪١٢٫٢٦٩‬‬ ‫‪١٠٫٣٦٥‬‬ ‫‪٢١‬‬ ‫أرﺑﺎح ﻣن ﺗﻘﯾﯾم ﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ‬
‫‪١٤٫٨١٧‬‬ ‫‪١٤٫٥٩٧‬‬ ‫دﺧل آﺧر‬
‫‪٥٣٧٫٦٩٩‬‬ ‫‪٦٢١٫٧٨٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدﺧل‬

‫)‪(٢٤٤٫٠٦٧‬‬ ‫)‪(٢٩٦٫١٩٥‬‬ ‫‪١٨‬و‪١٩‬و‪٢٠‬و‪٢١‬‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل‬

‫)‪(٤٩٫٣٥٤‬‬ ‫)‪(٢٨٫٧٣٩‬‬ ‫‪١٤‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٢٤٤٫٢٧٨‬‬ ‫‪٢٩٦٫٨٤٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻗﺑل ﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫)‪(١٥٢٫١٠١‬‬ ‫)‪(١٤٨٫٢٧١‬‬ ‫‪٢٥‬‬ ‫ﻣﺻﺎرﯾف إدارﯾﺔ‬
‫)‪(٨٫٢٧٤‬‬ ‫)‪(٨٫١٨٣‬‬ ‫اﺳﺗﮭﻼك ‪ /‬إطﻔﺎء ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات وﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫)‪(١٦٠٫٣٧٥‬‬ ‫)‪(١٥٦٫٤٥٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع ﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٦‬ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﻐﯿﺮات ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻷﻋﻀﺎء‬
‫ﻟﻠﺴﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﮭﯿﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬
‫اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫اﻟﺗزاﻣﺎت‬
‫ﻣﺟﻣوع ﺣﻘوق‬ ‫ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺗﻘﺎﻋد‬ ‫إﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻷﻋﺿﺎء‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل‬ ‫اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﺎت أﺧرى‬ ‫واﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫إﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻋﺎم‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬ ‫إﯾﺿﺎﺣ ﺎت‬

‫‪٨٫٥١٤٫٨٤٥‬‬ ‫‪١٩٦٫٩٧٧‬‬ ‫‪٢٫٩٣٩٫٣١٠‬‬ ‫)‪(٣٧٫٢٣٩‬‬ ‫)‪(٥٨٫٣٠٩‬‬ ‫‪٣٣٤٫٦٩١‬‬ ‫‪٢٫٧٠٠٫١٦٧‬‬ ‫‪٥٫٣٧٨٫٥٥٨‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪٢١٦٫٨٥٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢١٦٫٨٥٨‬‬ ‫‪٢٣‬‬ ‫زﯾﺎدة ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬
‫)‪(٧٩٫٣١٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٧٩٫٣١٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫)‪( ٧٩٫٣١٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫‪١٠٫٧٥٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠٫٧٥٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠٫٧٥٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٢‬‬ ‫أرﺑﺎح إﻛﺗوارﯾﺔ ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺧطط اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟطﺑﯾﺔ‬
‫‪٢٫٢٥٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٫٢٥٦‬‬ ‫‪٢٫٢٥٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢١‬‬ ‫اﻟﺗﺣوط‬
‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬
‫‪٩٫٦٣٦‬‬ ‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪٩٫٦٣٦‬‬ ‫‪٩٫٦٣٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٦‬‬ ‫ﺣﺻﺔ ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺣرﻛﺔ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫)‪( ١٩٦٫٩٧٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٩٦٫٩٧٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٩٦٫٩٧٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﻣﺣول إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‬
‫)‪(١٨٫٧٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(١٨٫٧٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫)‪( ١٨٫٧٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﺗﺧﺻﯾص ﻟﻠﻣﻧﺢ‬
‫‪٨٫٧٤٠٫١٤٥‬‬ ‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪٣٫٠٦٠٫٨٢٦‬‬ ‫)‪(٢٥٫٣٤٧‬‬ ‫)‪(٤٧٫٥٥٤‬‬ ‫‪٢٥٥٫٣٨١‬‬ ‫‪٢٫٨٧٨٫٣٤٦‬‬ ‫‪٥٫٥٩٥٫٤١٦‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫‪١٨٩٫٧٠٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٨٩٫٧٠٦‬‬ ‫‪٢٣‬‬ ‫زﯾﺎدة ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬
‫‪٧٠٫٢٨١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٠٫٢٨١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٠٫٢٨١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫)‪(٦٠٫٦٤٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٦٠٫٦٤٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪( ٦٠٫٦٤٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٢‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر إﻛﺗوارﯾﺔ ﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺧطط اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟطﺑﯾﺔ‬
‫)‪(٥٤١‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٥٤١‬‬ ‫)‪( ٥٤١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢١‬‬ ‫اﻟﺗﺣوط‬
‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬
‫)‪(١٫٤٩٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(١٫٤٩٧‬‬ ‫)‪( ١٫٤٩٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٦‬‬ ‫ﺣﺻﺔ ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺣرﻛﺔ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ـــ‬ ‫)‪( ٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﻣﺣول إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‬
‫)‪(١٢٫٥٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(١٢٫٥٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫)‪( ١٢٫٥٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﺗﺧﺻﯾص ﻟﻠﻣﻧﺢ‬
‫‪٩٫٠٦٥٫٢٥٥‬‬ ‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫‪٣٫١٣٩٫٧٣٨‬‬ ‫)‪(٢٧٫٣٨٥‬‬ ‫)‪(١٠٨٫١٩٦‬‬ ‫‪٣٢٥٫٦٦٢‬‬ ‫‪٢٫٩٤٩٫٦٥٧‬‬ ‫‪٥٫٧٨٥٫١٢٢‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٦‬ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺴﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﮭﯿﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫‪٨٣٫٩٠٣‬‬ ‫‪١٤٠٫٣٩٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت ﻟﻠﺑﻧود ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪:‬‬
‫‪٨٫٢٧٤‬‬ ‫‪٨٫١٨٣‬‬ ‫إﺳﺗﮭﻼك ‪ /‬إطﻔﺎء‬
‫‪١٠٣٫٥٠١‬‬ ‫‪٢٩٫٤١٨‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫اﻟﺧﺳﺎرة ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٤٩٫٣٥٤‬‬ ‫‪٢٨٫٧٣٩‬‬ ‫‪١٤‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٣٫٦٠٤‬‬ ‫)‪(٥٫٦٩٤‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن اﻟﺻﻛوك‬
‫)‪(٣٨٠‬‬ ‫ــ‬ ‫أرﺑﺎح ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺻﻛوك‬
‫)‪(٤٫٩٥٩‬‬ ‫)‪(٥٦٧‬‬ ‫إطﻔﺎء دﺧل آﺧر‬
‫‪٣٫٩٣٩‬‬ ‫‪٢٫٤٥٢‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫)‪(٤٧٫٠٦٨‬‬ ‫)‪(٩٠٢‬‬ ‫أرﺑﺎح ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٤٢٫١١١‬‬ ‫‪١٠٣٫٤٢٨‬‬ ‫اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻹﯾرادات اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٤٠٫٥٠٠‬‬ ‫‪٣٤٦‬‬ ‫اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ‬
‫‪٢٨٢٫٧٧٩‬‬ ‫‪٣٠٥٫٧٩٨‬‬ ‫اﻟدﺧل ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻗﺑل اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪:‬‬
‫)‪(٩٢٤٫٩٠٤‬‬ ‫)‪(٨١٧٫٣٤٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫)‪(١٠٫٤٦٤‬‬ ‫‪٤٫٨٨١‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫)‪(٧١٫٦٢٣‬‬ ‫)‪(٣١٠٫٨٩٠‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫)‪(٨٠٫٦٥٩‬‬ ‫)‪(١١٣٫٨٤٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٫١١٠‬‬ ‫‪٢٣٫٨٣٦‬‬ ‫ﻗروض‬
‫)‪(٢٣٫٧٣٩‬‬ ‫‪١١٫٦٨٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪١٣١٫٩٦٨‬‬ ‫)‪(١٤٢٫٥٢١‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫)‪(١٫١٣٤٫٥١٩‬‬ ‫)‪(٢٢١٫٦٤٧‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٣٫٩٤٦‬‬ ‫)‪(٣٨٫٧٩٣‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫)‪(١٫٨٢٦٫١٠٥‬‬ ‫)‪(١٫٢٩٨٫٨٤٨‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ أﻧﺷطﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫)‪(٨٤٫٧٢٣‬‬ ‫)‪(٢٢٧٫٤١٠‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫اﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪١٦٣٫٩٨٣‬‬ ‫‪١٧١٫٣٨٨‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫ﺣﺻﯾﻠﺔ اﺳﺗﺑﻌﺎد ‪ /‬اﺳﺗرداد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ــ‬ ‫)‪(٨٫٣٤٩‬‬ ‫‪١٥‬‬ ‫اﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٧٦٫٣٦٩‬‬ ‫‪٣٫٨٢١‬‬ ‫ﺣﺻﯾﻠﺔ اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت واﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫)‪(٤٫٦٧٩‬‬ ‫)‪(٥٫٣٤٨‬‬ ‫اﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫)‪(٧٩٫٥٣٨‬‬ ‫)‪(٦٦٫٧٤٤‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫اﺳﺗﺣواذ ‪ /‬زﯾﺎدة ﺣﺻﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪١٫١٤٦‬‬ ‫‪١٫٣٢٨‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣن اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٢٫٠٠٧‬‬ ‫‪٣٣٫٤٤٢‬‬ ‫‪١٦‬‬ ‫ﺣﺻﯾﻠﺔ ﺳداد رأﺳﻣﺎل ‪ /‬اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫)‪(٥٫٨٠٦‬‬ ‫)‪(٤٫٩٩٩‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت ﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات وﻣوﺟودات ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫‪٦٨٫٧٥٩‬‬ ‫)‪(١٠٢٫٨٧١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد )اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ( ‪ /‬ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٦‬ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻟﻠﺴﻨﺔ اﻟﻤﻨﺘﮭﯿﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬

‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‬

‫‪٢١٦٫٨٥٨‬‬ ‫‪١٨٩٫٧٠٦‬‬ ‫زﯾﺎدة ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬
‫)‪(١٨٫٧٩٨‬‬ ‫)‪(١٢٫٥٩٢‬‬ ‫‪٢٤‬‬ ‫ﺗﺧﺻﯾص ﻟﻠﻣﻧﺢ‬
‫‪٢٫٧٤١٫١٢٩‬‬ ‫‪٣٫٣٨٢٫٠١٦‬‬ ‫ﺣﺻﯾﻠﺔ إﺻدار اﻟﺻﻛوك‬
‫)‪(٩٦٦٫٠٨٤‬‬ ‫)‪(٢٫٨٩٩٫٥٥٢‬‬ ‫اﺳﺗرداد اﻟﺻﻛوك‬
‫‪١٫٠٤٧‬‬ ‫‪٨١١٫٤٨٩‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراة ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫ـــ‬ ‫)‪(٢٨٫٨٣٨‬‬ ‫اﺳﺗرداد وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪١٫٩٧٤٫١٥٢‬‬ ‫‪١٫٤٤٢٫٢٢٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‬
‫‪٢١٦٫٨٠٦‬‬ ‫‪٤٠٫٥١٠‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪٧٦٩‬‬ ‫)‪(١٫٨٦١‬‬ ‫ﻓروﻗﺎت ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ ﻣن اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪٥٩٧٫٩٥٠‬‬ ‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫‪٨٥٤٫١٧٤‬‬ ‫‪٤‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٥‬ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪١٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -١‬اﻟﺗﺄﺳﯾس واﻷﻧﺷطﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ )"اﻟﺑﻧك"( ھو ﻣؤﺳﺳﺔ ﺗﻧﻣوﯾﺔ ﻣﺗﻌددة اﻷطراف ﺗﺄﺳس ﺑﻣوﺟب إﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﺗﺄﺳﯾس اﻟﺗﻲ وﻗﻌﺗﮭﺎ وﺻﺎدﻗت ﻋﻠﯾﮭﺎ‬
‫اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﻓﻲ ‪١٣٩٤‬ھـ )‪١٩٧٤‬م(‪ .‬ﯾﻘﻊ اﻟﻣﻘر اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻠﺑﻧك ﻓﻲ ﺟدة ‪ -‬اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪ .‬ﯾﮭدف اﻟﺑﻧك إﻟﻰ دﻋم اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫اﻹﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﺗﻘدم اﻹﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء واﻟﻣﺟﺗﻣﻌﺎت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ .‬وﻗد ﺑﻠﻎ ﻋدد اﻟدول‬
‫اﻷﻋﺿﺎء ﻓﻲ اﻟﺑﻧك ‪ ٥٧‬دوﻟﺔ )‪٢٠١٨‬م ‪.(٥٧ :‬‬
‫ﻻﯾﺧﺿﻊ اﻟﺑﻧك ﻷي ﻗﺎﻧون ﻣﺣﻠﻲ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﺑﺻﻔﺗﮫ ﻣﻧظﻣﺔ دوﻟﯾﺔ‪ ،‬وﻻ ﯾﺗم اﻹﺷراف ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎﻟﮫ ﻣن ھﯾﺋﺎت اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ‪،‬‬
‫وﻻ ﯾﺧﺿﻊ ﻟﻠﺿراﺋب أو اﻟﺗﻌرﻓﺔ اﻟﺟﻣرﻛﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗﻌﯾن ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك أن ﯾﻣﺎرس أﻧﺷطﺗﮫ وﻓﻘﺎً ﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﺗﺄﺳﯾس واﻷﻧظﻣﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ .‬أﺳس اﻟﺑﻧك اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك ‪ ،‬وﺗم ﺑﯾﺎن وظﺎﺋﻔﮭﺎ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح )‪.(٢٨‬‬
‫ﻟدى اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻣوﺟوداﺗﮭﺎ وﻣطﻠوﺑﺎﺗﮭﺎ‬
‫اﻟﻣﺳﺗﻘﻠﺔ‪ ،‬وﻻ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻟﺗﺣﻛم ﺑﺄي ﻣن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻐرض‬
‫اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻣﻧﺎﻓﻊ‪ ،‬ﻟذﻟك ﻻ ﯾﺗم اﻋﺗﺑﺎرھﺎ ﺷرﻛﺎت ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬
‫اﻟﻌﻧوان اﻟرﺳﻣﻲ ﻟﻠﺑﻧك‪ ٨١١١ :‬ﺷﺎرع اﻟﻣﻠك ﺧﺎﻟد‪ ،‬وﺣدة رﻗم ‪ ،١‬ﺣﻲ اﻟﻧزﻟﺔ اﻟﯾﻣﺎﻧﯾﺔ‪ ،‬ﺟدة ‪ ٢٤٤٤ -٢٢٣٣٢‬اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗﻣت اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٦‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠٢٠‬م )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٢٢‬ﺟﻣﺎدى اﻵﺧرة‬
‫‪١٤٤١‬ھـ( ﻟﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ إﻟﻰ ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن ﻓﻲ اﻻﺟﺗﻣﺎع اﻟﺳﻧوي رﻗم )‪.(٤٥‬‬

‫‪ -٢‬أﺳﺎس اﻹﻋداد‬
‫ﺑﯾﺎن اﻻﻟﺗزام‬
‫ﯾﺗم إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وأﺣﻛﺎم‬
‫وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣددھﺎ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك‪ .‬ووﻓﻘﺎً ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻷﻣور اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﺔ اﻟﺗﻲ ﻟم ﺗﺗطرق ﻟﮭﺎ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ‬
‫ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻷﺧذ ﺑﺎﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ﻣﺟﻠس ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‬
‫اﻟدوﻟﻲ ﺷرﯾطﺔ ﻋدم ﻣﺧﺎﻟﻔﺗﮭﺎ ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫أﺳﺎس اﻟﻘﯾﺎس‬
‫ﯾﺗم إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﻋدا اﻟﺑﻧود اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺑﻌض اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛذﻟك ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬

‫وﻓﻘﺎً ﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻓﺈن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ ھو اﻟوﺣدة اﻟﺣﺳﺎﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﯾﻌﺎدل وﺣدة ﻣن وﺣدات ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﻟﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟدوﻟﻲ‪.‬‬

‫‪١١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣطﺑﻘﺔ ﻓﻲ إﻋداد ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬وﻗد ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ ھذه اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺛﺎﺑت ﻟﺟﻣﯾﻊ‬
‫اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﻌروﺿﺔ‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﯾﻧص ﻋﻠﻰ ﻏﯾر ذﻟك‪.‬‬

‫اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم إدراج اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺄﺧذ اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺗﻘﮫ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ أو اﻻﻟﺗزاﻣﺎت‬
‫اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑذﻟك‪.‬‬
‫اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ھو أي أﺻل ﻧﻘدي‪ ،‬أو أداة ﻣﻠﻛﯾﺔ ﻟﻣﻧﺷﺄة أﺧرى‪ ،‬أو ﺣﻖ ﺗﻌﺎﻗدي ﻟﺗﺳﻠم ﻧﻘد‪ ،‬أو أﺻل ﻣﺎﻟﻲ آﺧر ﻣن ﻣﻧﺷﺄة أﺧرى‪ ،‬أو‬
‫ﺗﺑﺎدل ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﻧﺷﺄة أﺧرى ﺿﻣن ﺷروط ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﺗﻛون ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﺑﻧك‪.‬‬
‫اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ ھو أي اﻟﺗزام ﺗﻌﺎﻗدي ﻟﺗﺳﻠﯾم ﻧﻘد أو أﺻل ﻣﺎﻟﻲ آﺧر ﻟﻣﻧﺷﺄة أﺧرى‪ ،‬أو ﺗﺑﺎدل ﻣوﺟودات أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﻧﺷﺄة‬
‫أﺧرى‪ ،‬ﺿﻣن ﺷروط ﻣن اﻟﻣﺣﺗﻣل أن ﻻ ﺗﻛون ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﺑﻧك‪.‬‬
‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول أدﻧﺎه اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك وﻣﺑﺎدئ اﻟﻘﯾﺎس واﻻﻋﺗراف اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ‪ .‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﻔﺻﻠﺔ واردة ﻓﻲ اﻷﺟزاء ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ أدﻧﺎه‪:‬‬

‫ﻣﺑﺎدىء اﻻﻋﺗراف‬ ‫اﻟﺑﻧد‬

‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ إﻣﺎ‪:‬‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫ً‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎ اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺳﺗﺻﻧﺎع وﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻹﺳﺗﮭﻼك واﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫اﻟﻣدﻓوﻋﺎت زاﺋداً رﺳوم ﺧدﻣﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻗروض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراه ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬

‫اﻟﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم إﺟراء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك ﺣﻖ ﻧﺎﻓذ ﻧظﺎﻣﺎً ﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻘﯾدة‪ ،‬وﯾﻛون ﻟدى‬
‫اﻟﺑﻧك اﻟﻧﯾﺔ ﻟﻠﺗﺳوﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺻﺎﻓﻲ أو ﺗﺣﻘﯾﻖ اﻷﺻل وﺳداد اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ آن واﺣد‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻋرض اﻻﯾرادات واﻟﻣﺻﺎرﯾف ﺑﺎﻟﺻﺎﻓﻲ ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺳﻣﺢ ﺑذﻟك ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﺎﯾﯾراﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‬
‫واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬أو اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣﺗﺷﺎﺑﮭﺔ‬

‫‪١٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫ﺗﺗﺿﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ووداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬

‫ﯾﺗﻛون اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻣن ﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ووداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺑﻧوك ﺑﻔﺗرة اﺳﺗﺣﻘﺎق أﺻﻠﯾﺔ‬
‫ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر أو أﻗل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ إﯾداﻋﮭﺎ‪ ،‬وﺗﺧﺿﻊ ﻟﻣﺧﺎطر ﺗﻐﯾرات ﻏﯾر ﻣﮭﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ﺗﻧطوي وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻋﻠﻰ ﺷراء وﺑﯾﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﻣﻌدل رﺑﺢ ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮫ‪ .‬ﯾﻘﺗﺻر ﺷراء وﺑﯾﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺷروط اﻻﺗﻔﺎق‬
‫ﺑﯾن اﻟﺑﻧك وﻏﯾره ﻣن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ‪ .‬ﺗُﺳﺟل وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً أي ﻣﺧﺻص‬
‫ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ً‬
‫اﻟﺻﻛوك ھﻲ ﻣﺳﺗﻧدات ﻣﺗﺳﺎوﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺗﻣﺛل ﺣﺻﺻﺎ ﺷﺎﺋﻌﺔ ﻓﻲ ﻣﻠﻛﯾﺔ أﻋﯾﺎن أو ﻣﻧﺎﻓﻊ أو ﺧدﻣﺎت أو ﻣوﺟودات ﻣﺷروع ﻣﻌﯾن أو‬
‫ﻧﺷﺎط اﺳﺗﺛﻣﺎري ﺧﺎص ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻋﻠﻰ اﻧﮭﺎ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧك )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺻﻛوك( ﺗﺣت أي ﻣن اﻟﻣﺣﺎﻓظ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫أ‪ -‬ﻣﺣﻔظﺔ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪.‬‬
‫ب‪ -‬اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت‪.‬‬
‫ج‪ -‬اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘرة )ﺗم ﺗزوﯾد اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل واﻟﺗﻌرﯾﻔﺎت ﻟﮭذه اﻟﻣﺣﺎﻓظ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح )‪ (٣١‬ﻗﺳم "ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ"(‪.‬‬

‫ً ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ )أ( ﯾﺗم اﻗﺗﻧﺎؤھﺎ ﻷﻏراض اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل‪) ،‬ب( ﺗدار ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪) ،‬ج( ﯾﺗم‬ ‫ﯾﺗم ﺑداﯾﺔ‬
‫ﺗﻘﯾﯾم أداﺋﮭﺎ داﺧﻠﯾﺎً ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬وﯾﺗم ﺗﺟﻣﯾﻊ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ھذه ﺗﺣت ﻣﺣﻔظﺔ‬
‫ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت أو اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت‪ .‬ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫ُﻌﺎد ﻗﯾﺎس ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﯾﺗم إدراج اﻟرﺑﺢ‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق اﻟﻣﺗداوﻟﺔ‪ .‬وﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﺳﻧﺔ أﻋد ﻋﻧﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾ‬
‫أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ذﻟك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺿﻣن ﺑﻧد "دﺧل ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك"‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم أﻗﺗﻧﺎؤھﺎ ﺑﻧﯾﺔ اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺗﻌﺎﻗدي ﺿﻣن اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘرة‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ‬
‫ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗﺻﺎً أي ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬
‫ﺑﻌد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ‪ ،‬ﻻﯾﺳﻣﺢ ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف ھذه اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺿﻣن أو ﺧﺎرج ﻓﺋﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‪.‬‬

‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣراﺑﺣﺔ ھﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺑﯾﻊ آﺟﻠﺔ ﯾﻘوم ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﺑﺑﯾﻊ اﻟﻌﻣﯾل ﺳﻠﻌﺔ أو أﺻل ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑﺷراﺋﮫ واﻻﺳﺗﺣواذ‬
‫ﻋﻠﯾﮫ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ وﻋد ﺑﺎﻟﺷراء ﻗدﻣﮫ اﻟﻌﻣﯾل‪ .‬وﯾﺗﻛون ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ زاﺋداً ھﺎﻣش رﺑﺢ ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮫ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻘﺑض ﻣن ذﻣم ﺗﻣوﯾل ﻣراﺑﺣﺔ ﻣدﯾﻧﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻹﯾرادات ﻏﯾر اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد‬
‫وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫ﺗﺷﻣل ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع واﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾدة واﻟﺑﯾﻊ اﻷﺟل وﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة واﻟﻘروض‪.‬‬

‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع ھو اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﯾﻘوم ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﺑﺑﯾﻊ أﺻل ﺗم إﻧﺷﺎؤه أو ﺗﺻﻧﯾﻌﮫ وﻓﻖ ﻣواﺻﻔﺎت ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻣﺳﺑﻘﺎً ﻣﻘﺎﺑل ﺳﻌر ﻣﺗﻔﻖ‬
‫ﻋﻠﯾﮫ‪.‬‬
‫ﺗﻣﺛل ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع ﻗﯾد اﻟﺗﻧﻔﯾذ اﻷﻣوال اﻟﺗﻲ ﺗم ﺻرﻓﮭﺎ وﻛذﻟك اﻟدﺧل اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣوﺟودات ﺳواء اﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﻧﺷﺎؤھﺎ‬
‫أو ﺗﺻﻧﯾﻌﮭﺎ‪.‬‬
‫‪١٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ً‬
‫ﺑﻌد اﻛﺗﻣﺎل اﻟﻣﺷروع‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع إﻟﻰ ﺣﺳﺎب ذم ﻣدﯾﻧﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾدھﺎ ﺑﺎﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺻروﻓﺔ زاﺋدا‬
‫اﻟدﺧل اﻟﻣﺗراﻛم ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻟﺗﺻﻧﯾﻊ ‪ /‬اﻹﻧﺷﺎء‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬
‫ّدة‬
‫اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾ‬
‫ﺗﻘوم اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾدة ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﻷرﺑﺎح وﺗﺣﻣل ﺧﺳﺎﺋر ﻋﻘد اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ‪ ،‬ﺣﯾث ﯾﺗم ﺗﻘﺎﺳم اﻷرﺑﺎح ﺑﯾن اﻷطراف ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫ب اﻟﻣﺎل" ﺑﺗﻘدﯾم رأس اﻟﻣﺎل ﺿﻣن ﺧط ﺗﻣوﯾل ﻟﻠﻣﺿﺎرب‪ ،‬ﺣﯾث‬ ‫ّر ّ‬‫أﺣﻛﺎم اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺻﻔﺗﮫ "‬
‫ﯾﻘوم ﺑﺎﺳﺗﺛﻣﺎر رأس اﻟﻣﺎل ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣﻧﺻوص ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﺛل اﻟﻘطﺎع واﻟﺷروط اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ‪ ،‬ورزﻣﺔ‬
‫اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت وﻏﯾرھﺎ‪ ،‬وﯾﺣﺻل اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ ﺿﻣﺎن ﺳﯾﺎدي ﻣن طرف ﺛﺎﻟث ﯾﻐطﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ رزﻣﺔ ﺿﻣﺎن‬
‫اﻟﻣﺷروع‪ .‬ﯾﺗم إظﮭﺎر ﻋﻘود اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾدة ﺑﺎﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ )إن وﺟدت(‪.‬‬
‫اﻟﺑﯾﻊ اﻵﺟل‬
‫ﯾﺑﯾﻊ اﻟﺑﻧك ﻟﻌﻣﯾل أﺻ ً‬
‫ﻼ إﺷﺗراه اﻟﺑﻧك وإﺳﺗﺣوذ ﻋﻠﯾﮫ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ وﻋد ﺣﺻل ﻋﻠﯾﮫ ﻣن اﻟﻌﻣﯾل ﺑﺷراﺋﮫ‪ .‬ﯾﺗﻛون ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫وھﺎﻣش رﺑﺢ‪ .‬ﺗﻘﯾد اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت ﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟﺗﻘﺳﯾط ﺑﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻧﺎﻗﺻﺎ اﻹﯾرادات ﻏﯾر اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎ دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد‬
‫وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ )إن وﺟدت(‪.‬‬
‫ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة )إﺟﺎرة ﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻣﻠﯾك(‬
‫اﻹﺟﺎرة ھﻲ إﺗﻔﺎﻗﯾﺔ )ﺳواء ﻣﺑﺎﺷرة أو ﻣن ﺧﻼل ﺗﻣوﯾﻼت ﺟﻣﺎﻋﯾﺔ( ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ ﺑﺻﻔﺗﮫ ﻣؤﺟراً ﺑﺷراء ﻣوﺟودات ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫طﻠب اﻟﻌﻣﯾل )"اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر"(‪ ،‬ﻣﻊ اﻟوﻋد ﻣن ذﻟك اﻟﻌﻣﯾل ﺑﺄن ﯾﺳﺗﺄﺟر اﻷﺻل ﻣن اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻣﻘﺎﺑل أﺟرة ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻟﻣدة ﻣﻌﯾﻧﺔ‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك‬
‫ﺑﺗﺣوﯾل ﺣﻖ اﺳﺗﺧدام اﻷﺻل ﻟﻠﻣﺳﺗﺄﺟر ﻣﻘﺎﺑل دﻓﻊ اﻻﯾﺟﺎر ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر‪ .‬ﯾﺣﺗﻔظ اﻟﺑﻧك ﺑﻣﻠﻛﯾﺔ اﻷﺻل اﻟﻣؤﺟر ﺧﻼل‬
‫ﻓﺗرة ﻋﻘد اﻹﯾﺟﺎر‪ ،‬وﯾﺣوﯾل ﻣﻠﻛﯾﺔ اﻷﺻل ﻟﻠﻣﺳﺗﺄﺟر دون ﻣﻘﺎﺑل ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻹﯾﺟﺎر‪ ،‬أو ﺑﺳﻌر رﻣزي‪.‬‬
‫ﯾﺗم إظﮭﺎر ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة ﻗﯾد اﻹﻧﺷﺎء ﺑﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺻﻧﯾﻊ أو ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ‪ ،‬وﻻ ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣوﺟودات ﺗﺣت اﻹﻧﺷﺎء وﻻ ﯾﻘﯾد‬
‫إﯾراد اﻻﯾﺟﺎر ﻣن اﻟﻣوﺟودات ﺧﻼل ﻓﺗرة اﻹﻧﺷﺎء أو اﻟﺗﺻﻧﯾﻊ‪.‬‬
‫ﻋﻧد اﻻﻧﺗﮭﺎء ﻣن اﻹﻧﺷﺎء ‪ /‬اﻟﺗﺻﻧﯾﻊ أو اﻻﺳﺗﺣواذ‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة اﻟﻰ اﻟﻌﻣﯾل‪ ،‬وﻓﻲ ذﻟك اﻟوﻗت ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛﻣوﺟودات‬
‫إﺟﺎرة ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‪ ،‬وﯾﺗم إظﮭﺎرھﺎ ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻓﺗرة اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻘروض‬
‫اﻟﻘرض ھو ﺗﺳﮭﯾل ﻣﯾﺳر طوﯾل اﻷﺟل )ﻻ ﯾﺗرﺗب ﻋﻠﯾﮫ ﻓﺎﺋدة( ﯾﺗم ﺗﻘدﯾﻣﮫ ﻟﺗﻣوﯾل ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﺗﻧﻣوﯾﺔ ﺑﺎﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬وﺗﺣﻣل رﺳوم‬
‫ﺧدﻣﺔ ﺗﻛﻔﻲ ﻟﺗﻐطﯾﺔ اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﻛﺑدھﺎ اﻟﺑﻧك‪.‬‬
‫ﺗﻣﺛل ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻘروض اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﺻرﻓت ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪ ،‬ﻣﺿﺎﻓﺎً إﻟﯾﮭﺎ رﺳوم ﺧدﻣﺔ اﻟﻘروض اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً‬
‫دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫ﺗﺷﻣل ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‪.‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫اﻟﮭدف ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ھو اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﻟﻔﺗرة طوﯾﻠﺔ ‪ ،‬وﯾﻣﻛن ﺑﯾﻌﮭﺎ ﺑﻐرض ﺳد اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪ ،‬أو اﻟﺗﻐﯾرات‬
‫ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق‪ ،‬أو ﺿﻣن إطﺎر أﻧﺷطﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ .‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ذﻟك‪ ،‬ﻓﻘد اﺧﺗﺎر اﻟﺑﻧك أن ﯾﺻﻧف ﺟﻣﯾﻊ اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل‬
‫اﻟﺷرﻛﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬

‫‪١٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدرﺟﺔ ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑداﯾﺔ وﻻﺣﻘﺎً ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺳوق‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾد اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﮫ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ‬
‫اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬ﺿﻣن ﺑﻧد ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬ﺣﺗﻰ ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﻗﯾدھﺎ أو اﻋﺗﺑﺎرھﺎ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬وﻓﻲ‬
‫ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﺳﺎﺑﻘﺎً ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻏﯾر ﻣدرﺟﺔ ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑواﺳطﺔ ﻣﺧﻣﻧﯾﯾن ﻣﺳﺗﻘﻠﯾن‪ .‬ﯾﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋن‬
‫ّد ﺧﺳﺎرة اﻧﺧﻔﺎض‬ ‫أرﺑﺎح ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪ .‬وإذا ﺗوﻓر دﻟﯾل ﻣوﺿوﻋﻲ ﻋﻠﻰ ﺗﻛﺑ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬ﻓﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻣﺑﻠﻎ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻊ اﺳﺗﻌﺎدﺗﮭﺎ‪ .‬ﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﯾﺗم ﻋﻛﺳﮭﺎ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬

‫ﺑﻌد اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻷوﻟﻲ‪ ،‬ﻻ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت‪ ،‬ﻣن أو إﻟﻰ ﻓﺋﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن‬
‫ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬

‫ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬اﻟﻣﺎدﺗﺎن ‪ ٢-١٧‬و ‪" ٥-١٧‬ﻻ ﯾﺟوز ﻟﻠﺑﻧك أن ﯾﺣﺻل ﻋﻠﻰ أﻏﻠﺑﯾﺔ أو ﺣﺻص ﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل‬
‫اﻟﻣﺷروع اﻟذي ﯾﺷﺎرك ﻓﯾﮫ‪ ،‬إﻻ ﻓﻲ ﺣﺎل ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ذﻟك ﺿرورﯾﺎً ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ ﻣﺻﺎﻟﺣﮫ أو ﻟﻧﺟﺎح اﻟﻣﺷروع أو اﻟﻣﻧﺷﺄة"‪ ،‬و"ﻻ ﯾﺗوﻟﻰ اﻟﺑﻧك‬
‫ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ إدارة أي ﻣﺷروع أو ﻣﻧﺷﺄة ﯾﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ أﻣواﻟﮫ‪ ،‬إﻻ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ذﻟك ﺿرورﯾﺎً ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ"‪.‬‬

‫وﺑذﻟك ﻓﺈن اﻟﺑﻧك ﻻ ﯾﻣﺎرس ﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ أي ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋن ﻧﺳﺑﺔ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻠك‬
‫اﻟﺑﻧك ﻓﯾﮭﺎ ﻧﺳﺑﺔ ‪ %٢٠‬أو أﻛﺛر ﻣن ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت وﻟدﯾﮫ ﺗﺄﺛﯾر ﻣﮭم‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺛل ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﯾﺗم ﻗﯾدھﺎ وﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛﺎﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ‬
‫اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﺑﻐرض اﻟﺑﯾﻊ‪.‬‬

‫وﯾﺗم ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑطرﯾﻘﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﮭﺎ ﺑداﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷرة‬
‫ﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ( وﯾﺷﻣل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ اﻟﺷﮭرة اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﺣدﯾدھﺎ ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺣواذ‬
‫)ﺑﻌد ﺧﺻم ﺧﺳﺎرة اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻣن أرﺑﺎح ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻟﻣﺎ ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ‬
‫اﻟدﺧل‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺗم ﻗﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻣن اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗﯾﺎطﺎت ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﺗﺣت ﺑﻧد اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﺑﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪ .‬وﯾﺗم‬
‫ﺗﻌدﯾل اﻟﺣرﻛﺔ اﻟﺗراﻛﻣﯾﺔ ﻟﻣﺎ ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر وﺗﺧﻔﯾﺿﮭﺎ ﺑﺣﺳب ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح واﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ رأس‬
‫اﻟﻣﺎل‪ .‬ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﺎدل أو ﺗﺗﺟﺎوز ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻣن ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺣﺻﺗﮫ ﺑﺎﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أي ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى‬
‫ﻏﯾر ﻣﺿﻣوﻧﺔ‪ ،‬ﻋﻧدھﺎ ﻻ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﺳﺟﯾل ﺧﺳﺎﺋر إﺿﺎﻓﯾﺔ‪ ،‬إﻻ إذا ﺗﻛﺑد اﻟﺗزاﻣﺎت أو ﻗﺎم ﺑﻣدﻓوﻋﺎت ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪.‬‬

‫إذا اﻧﺧﻔﺿت ﺣﺻﺔ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ وﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺗﺄﺛﯾر ﺟوھري ﻋﻠﯾﮭﺎ‪ ،‬ﻓﯾﻌﺎد ﺗﺻﻧﯾف ﺣﺻﺔ ﺗﺗﻧﺎﺳب ﻣﻊ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﺳﺑﻖ‬
‫ﻗﯾدھﺎ ﺑﺎﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬أﯾﻧﻣﺎ ﻛﺎن ذﻟك ﻣﻧﺎﺳﺑﺎً‪.‬‬

‫ﻲ ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬وﻓﻲ ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ‬ ‫ﯾﺣدد اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾٌل ﻣوﺿوﻋٌ‬
‫ﯾﺣﺗﺳب اﻟﺑﻧك ﻗﯾﻣﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‪ ،‬وﯾدرج اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد‬
‫اﻷرﺑﺎح ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك وﺷرﻛﺎﺗﮫ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﻣﻘدار ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬ﯾﺗم أﯾﺿﺎً اﺳﺗﺑﻌﺎد‬
‫اﻟﻣﺣول‪ .‬وﯾﺗم ﻗﯾد أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر ﺗﺧﻔﯾض‬ ‫ً ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻷﺻل ّ‬ ‫اﻟﺧﺳﺎﺋر ﺑﯾن ﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ‪ ،‬إﻻ إذا أظﮭرت اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ دﻟﯾﻼ‬
‫ﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻣن ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ‬
‫ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﺣﯾث ﻻ ﯾزﯾد ﺗﺎرﯾﺧﮭﺎ ﻋن ﺛﻼﺛﺔ ﺷﮭور ﻗﺑل ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬وﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﻗد ﺗم ﺗﻐﯾﯾر اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬ﻋﻧد اﻟﻠزوم‪ ،‬ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫‪١٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‬

‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت ﻣن أﺟل إدارة اﻟﻣوﺟودات ‪ /‬اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻷﻏراض ﺗﻌدﯾل ﻣﻌدل ھﺎﻣش‬
‫اﻟرﺑﺢ أو ﺧﺻﺎﺋص ﻋﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﺻدارھﺎ‪ .‬ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ اﻟﻌﻣﻼت ﻋﺑﺎرة ﻋن اﻟﺗزاﻣﺎت ﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﺗدﻓﻘﺎت‬
‫اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل أﺧرى‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻌﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ‪ ،‬ﺗﻘوم اﻟﺟﮭﺎت اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﮭﺎ ﻋﺎدة ﺑﻣﻘﺎﯾﺿﺔ دﻓﻌﺎت رﺑﺢ‬
‫ﺛﺎﺑﺗﺔ أو ﻣﺗﻐﯾرة ﻟﻌﻣﻠﺔ واﺣدة دون ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ أﺻل اﻟﻣﺑﻠﻎ‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻌﻘود ﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﻟﻠﻌﻣﻼت ﯾﺗم ﺗﺑﺎدل أﺻل اﻟﻣﺑﻠﻎ ودﻓﻌﺎت‬
‫اﻟرﺑﺢ اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ واﻟﻣﺗﻐﯾرة ﺑﻌﻣﻼت ﻣﺗﻧوﻋﺔ‪.‬‬
‫ً ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ﻓﻲ اﻟﻌﻘد‪ ،‬وﯾﻌﺎد ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﻻﺣﻘﺎً ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد ھذه اﻷدوات ﺑداﯾﺔ‬
‫ُﺳﺟل اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ذﻟك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬ﻣﺎ ﻟم ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﺿﻣن ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوطﯾﺔ ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫ﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬وﯾ‬
‫ّد ﺿﻣن اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى‪.‬‬ ‫اﻟﻣوﺟﺑﺔ ﺿﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى‪ ،‬وذات اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺳﺎﻟﺑﺔ ﺗﻘﯾ‬
‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك ﻧﻣﺎذج ﺗﻘﯾﯾم ﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ ﻧطﺎق واﺳﻊ ﻟﻘﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻌﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗﻲ‬
‫ﺗﺳﺗﺧدم ﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﺳوق اﻟﻣﻼﺣظﺔ ﻓﻘط وﺗﺗطﻠب اﻟﻘﻠﯾل ﻣن اﻷﺣﻛﺎم اﻹدارﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات‪.‬‬

‫اﻟﺗﺣوط‬
‫ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬
‫ُﺻﻧف اﻟﺑﻧك أدوات ﺗﺣوط ﻣﺣددة ‪ ،‬ﻣﺛل ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ اﻟرﺑﺢ و ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬ ‫ﯾ‬
‫وﻣﺧﺎطر ﻣﻌدل اﻟرﺑﺢ‪ ،‬إﻣﺎ "ﻛﺗﺣوطﺎت ﻗﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ" أو "ﺗﺣوطﺎت ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ"‪.‬‬
‫اﻟﺗﺣوط واﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ‪ ،‬ﺟﻧﺑﺎً إﻟﻰ ﺟﻧب أھداف إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‪،‬‬
‫اﻟﺗﺣوطﯾﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗوﺛﯾﻖ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن أداة ﱡ‬ ‫ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط ﻓﻌﺎﻟﺔ ﺑﺷﻛل‬
‫اﻟﺗﺣوط‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت أداة ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﯾوﺛﻖ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ ﱡ‬ ‫واﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺗﮫ ﻓﻲ اﻹﻗدام ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺗﻠف ﻣﻌﺎﻣﻼت ﱡ‬
‫ﻛﺑﯾر ﻓﻲ ﻣﻘﺎﺻﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ‪.‬‬

‫ﺗﺣوطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﺗُدرج اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻛون ﻣؤھﻠﺔ ﻛﺗﺣوطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻣﺑﺎﺷرة ﻣﻊ‬
‫أي ﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﻟﺗزام اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷداة‬
‫اﻟﺗﺣوط واﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ اﻟﻌﺎﺋد إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ اﻟﺳطر اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ‪.‬‬
‫ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط‪ ،‬أو ﯾﺗم ﻓﺳﺧﮭﺎ أو اﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ‪،‬‬
‫اﻟﺗﺣوطﯾﺔ‪ ،‬أو ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺗﮭﻲ أداة ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻟﻐﺎء اﻟﻌﻼﻗﺔ ﱡ‬
‫ﯾﺗم اﻟﺗوﻗف ﻋن ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط‪ .‬ﯾﺗم إطﻔﺎء ﺗﻌدﯾل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫ُد ﻣؤھﻠﺔ ﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬ ‫أو ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ﺗَﻌ‬
‫ً‬
‫اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل إﻋﺗﺑﺎرا ﻣن ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫ﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬

‫ﺗﱡ‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻟﺟزء اﻟﻔﱠﻌﺎل ﻣن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣﺷﺗﻘﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ واﻟﻣؤھﻠﺔ ﻛﺗﺣوطﺎت ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ‬
‫اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬وﯾﺗم ﻣراﻛﻣﺗﮭﺎ ﺗﺣت ﻣﺳﱠﻣﻰ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى‪ .‬ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﻣﺑﺎﺷرة ﺑﺄرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺟزء ﻏﯾر‬
‫اﻟﻔﻌﺎل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل وﺗُدرج ﺿﻣن ﺑﻧد " أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( ﻣن ﺗﻘﯾﯾم ﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ"‪.‬‬
‫اﻟﺗﺣوط اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺟزء اﻟﻔﱠﻌﺎل اﻟﻣﺗراﻛم ﻣن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات‬
‫ﯾﻣﺛل اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ واﻟﻧﺎﺗﺟﺔ‬
‫اﻟﺗﺣوط اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻟدﺧول ﺑﮭﺎ ﺑﻐرض ﱡ‬ ‫ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط ﺗﺣت ﻣﺳﱠﻣﻰ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى‪ ،‬ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﺗؤﺛر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﻣﺗﺣوط‬ ‫ﻋن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷدوات ﱡ‬
‫ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬
‫ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﺳﺑﻖ اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء إﻟﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻓﻲ اﻟﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﯾؤﺛر‬
‫ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺑﻧد اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ ﻋﻠﻰ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟﺳطر ﻟﻠﺑﻧد اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮫ واﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮫ‪.‬‬
‫اﻟﺗﺣوط أو ﯾﺗم ﺑﯾﻌﮭﺎ‪ ،‬أو إﻟﻐﺎؤھﺎ أو‬
‫اﻟﺗﺣوطﯾﺔ‪ ،‬أوﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺗﮭﻲ أداة ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻟﻐﺎء اﻟﻌﻼﻗﺔ ﱡ‬
‫ﯾﺗم اﻟﺗوﻗف ﻋن ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوط‪.‬‬
‫ُد ﻣؤھﻠﺔ ﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬ ‫اﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ‪ ،‬أوﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ﺗَﻌ‬

‫‪١٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫ﻲ ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ أﺻل ﻣﺎﻟﻲ أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن‬ ‫ﯾﺗم ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ إﺟراء ﺗﻘﯾﯾم ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾٌل ﻣوﺿوﻋٌ‬
‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ھﻧﺎك اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﺧطوات اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻣن اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‪.‬‬
‫ﻲ ﻋﻠﻰ وﺟود اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻠﺗﻌرﺿﺎت اﻟﻔردﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ‪،‬‬ ‫ً ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾٌل ﻣوﺿوﻋٌ‬
‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑداﯾﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎل وﺟود ﻣﺛل ھذا اﻟدﻟﯾل‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ (١‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻘروض ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣوﺟب ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟدول اﻟﻔﻘﯾرة ذات اﻟﻣدﯾوﻧﯾﺔ اﻟﻣرﺗﻔﻌﺔ إﻣﺎ ﻣن ﺧﻼل ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻوﻣﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺿﻣﻧﻲ أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ‪ -‬أﯾﮭﻣﺎ أﻗل‪.‬‬
‫ﯾﻌد ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟدول اﻟﻔﻘﯾرة ذات اﻟﻣدﯾوﻧﯾﺔ اﻟﻣرﺗﻔﻌﺔ ﻣﺑﺎدرة ﻟﺗﺧﻔﯾف ﻋبء اﻟدﯾون اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ ﺑﺟدوﻟﺔ اﻟﻘروض‬
‫ﻟﺑﻌض اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ذات اﻟﻣدﯾوﻧﯾﺔ اﻟﻣرﺗﻔﻌﺔ‪.‬‬

‫‪ (٢‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻷﺧرى‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﻋدا ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﻟﮭﺎ ﻣﺧﺻﺻﺎت ﺑﻣوﺟب ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟدول اﻟﻔﻘﯾرة ذات اﻟﻣدﯾوﻧﯾﺔ اﻟﻣرﺗﻔﻌﺔ‪:‬‬

‫ﻏﺎﻟﺑﺎ ﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﻛﺎﻣل ﻣﻘﺎﺑل اﻷﻗﺳﺎط اﻟﺗﻲ ﺗﺟﺎوزت ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق ﻟﺳﺗﺔ أﺷﮭر أو أﻛﺛر‪ ،‬أو‬ ‫‪-‬‬
‫ﻗد ﯾﻧﺗﺞ اﻟﻣﺧﺻص اﯾﺿﺎً ﻣن اﻟﺗﻌوﯾض ﻋن ﺣﺎﻻت اﻟﺗﺄﺧر أو ﺗﻌﺛر اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‪ ،‬أو أن ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻋﺎدة ﺟدوﻟﺔ ﺗﺳﮭﯾل‬ ‫‪-‬‬
‫ﺗﻣوﯾل ﻣن اﻟﺑﻧك ﺑﻣوﺟب ﺷروط ﻗد ﻻ ﯾﺄﺧذھﺎ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺑﺻورة ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪ ،‬أو ﺑﯾﺎﻧﺎت أﺧرى ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ﺑﺄن ھﻧﺎك‬
‫ﺗﻐﯾرات ﺳﻠﺑﯾﺔ ﻓﻲ وﺿﻊ ﺳداد اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬أو ﺻﻌوﺑﺎت ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﯾواﺟﮭﮭﺎ اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬أو اﻹﺧﻼل ﺑﺎﻟﺷروط‬
‫واﻟﺗﻌﮭدات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺧﺻص ﻣﺣدد ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب ﻣﺧﺻص ﺟﻣﺎﻋﻲ ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﺧﺳﺎﺋر‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾدھﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﺷﻛل ﻓردي‪ .‬ﯾﻌﻛس ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺟﻣﺎﻋﻲ اﻟﺧﺳﺎرة‬
‫اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﻧﺗﺞ ﻋن اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾدھﺎ ﺣﺎﻟﯾﺎً ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺣﺎﻻت ﺗﻌرض ﺳﯾﺎدﯾﺔ‪.‬‬
‫ً‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد درﺟﺔ ﻣﺧﺎطر اﺋﺗﻣﺎن ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٢١‬ﻟﻛل طرف‬ ‫ﯾﺗطﻠب اﺣﺗﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺟﻣﺎﻋﻲ ﺛﻼث ﺧطوات‪ :‬أوﻻ‬
‫ﺳﯾﺎدي ﻣﻘﺎﺑل ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف درﺟﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻣن ‪ ٢١‬إﻟﻰ ‪ ٧‬ﻓﺋﺎت إﺑﺗداًء ﻣن ‪ A‬إﻟﻰ ‪ .G‬ﺛﺎﻧﯾﺎً‪ ،‬وﯾﺗم اﻟرﺑط ﺑﯾن ﻛل ﻣن ﻣﻌدل ﻣﺧﺎطر‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻣﻌدل ﺗﻛرار اﻟﺗﺄﺧر اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺑﯾن ‪ %٠٬٠٠٠١‬إﻟﻰ ‪ %١٠٠‬وﻓﻘﺎً ﻟﻧﻣوذج ﺗﻘﯾﯾم داﺧﻠﻲ ﻣﻌﯾﺎري ﯾﺗم ﺗﻌﯾﯾره ﻣﻘﺎﺑل ﻣﻌدﻻت‬
‫ﺗﺻﻧﯾف وﻛﺎﻻت اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻟدوﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﻓﺣص ﺗﺣدﯾد ﻣﻌدﻻت اﻟﻣﺧﺎطر وﺗﻛرار اﻟـﺗﺄﺧر اﻟﻣﺗوﻗﻊ و ﺗﺣدﯾﺛﮭﺎ ﺳﻧوﯾﺎً‪ .‬إن ﺷدة اﻟﺧﺳﺎرة‬
‫ھﻲ ﺗﻘﯾﯾم اﺟﺗﮭﺎدي ﻟﺧﺑرة اﻟﺑﻧك ﻣﻊ ﺳﺟﻼت ﺳداد اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﺧﻼل اﻟﺳﻧوات وﯾﺗراوح ﻣن ﺻﻔر ‪ %‬إﻟﻰ ‪.%٢٠‬‬
‫وأﺧﯾراً ﯾﺗم ﺣﺳﺎب اﻟﻣﺧﺻص ﺑﺿرب ﺻﺎﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي اﻟﻘﺎﺋم )إﺟﻣﺎﻟﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻟﺗﻌرض اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ‬
‫ﺑﺎﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺣدد( ﺑﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﺄﺧر ﻓﻲ اﻟﺳداد اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ‪ /‬اﻟﻣﺗﻛررة‪ ،‬ﻣﺿروﺑﺎً ﺑﻣﻌدل ﺷدة اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺻص ﻛﻣﺻروف أو ﻗﯾد داﺋن ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﯾﺗم طرح ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣن ﻓﺋﺔ‬
‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎل اﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﻌرض ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻠﺗﺣﺻﯾل‪ ،‬ﯾﺗم ﺷطﺑﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾد أي‬
‫ﺧﺳﺎرة إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﯾﺗم ﺷطب ﻣﺛل ھذه اﻟﻣوﺟودات ﻓﻘط ﺑﻌد اﺳﺗﻧﻔﺎذ ﻛﺎﻓﺔ اﻹﺟراءات اﻟﺿرورﯾﺔ‪ ،‬وﺗﺣدﯾد ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺧﺳﺎرة‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل أي ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗردة ﻻﺣﻘﺎً واﻟﺗﻲ ﺗم ﺷطﺑﮭﺎ ﺳﺎﺑﻘﺎً ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﻻ ﯾﺗم ﺷطب ﺣﺎﻻت اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ‬
‫ﺧﺑرة اﻟﺑﻧك اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻣﻧذ اﻟﺑداﯾﺔ‪.‬‬

‫‪١٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬
‫ﯾﺗم ﻓﺣص اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﺗﺣدﯾد اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻓﺗرة ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ‪ .‬وﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺧﺳﺎرة‬
‫اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﻗﯾدھﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾٌل ﻣوﺿوﻋٌ‬
‫ﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬وأن ﺗﺗﺟﺎوز اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد ﻟﻼﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ وﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﺳﺗرداد ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺑﻣﻘدار ﺧﺳﺎﺋر‬
‫اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﺑﻖ اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ‪.‬‬

‫اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‬
‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻻﺟﺗﮭﺎد ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻟﺗﺣدﯾد اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ‬
‫رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪ .‬وﯾﺷﻣل ذﻟك ﺗﺣدﯾد اﻻﻧﺧﻔﺎض ﺳواء ﻛﺎن ﺟوھرﯾﺎً أم داﺋﻣﺎً‬
‫ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت دون اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‪ .‬إن ﺗﺣدﯾد ﻣﺎ ھو "ﺟوھري" أو "داﺋم" ﯾﺗطﻠب اﺟﺗﮭﺎداً‪ .‬وﻟﻌﻣل ھذا‬
‫اﻻﺟﺗﮭﺎد ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘﯾﯾم‪ ،‬ﻣن ﺑﯾن ﻋواﻣل أﺧرى‪ ،‬اﻟﺗذﺑذب اﻟﻌﺎدي ﻷﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أن اﻟﺑﻧك ﯾﻌﺗﺑر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣﻧﺎﺳﺑﺎً ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك دﻟﯾل ﻋﻠﻰ اﻧﺣدار اﻟوﺿﻊ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﺑﮭﺎ‪ ،‬واﻟﺻﻧﺎﻋﺔ وأداء اﻟﻘطﺎع‪ ،‬واﻟﺗﻐﯾرات‬
‫اﻟﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾﺔ‪ ،‬واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت واﻟﺗﻣوﯾل‪.‬‬

‫وﯾﻌﺗﺑر اﻟﺑﻧك ﺑﺄن اﻻﻧﺧﻔﺎض ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ %٣٠‬أو أﻛﺛر ﻣﻘﯾﺎس ﻣﻌﻘوٌل ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض اﻟﺟوھري دون ﻣﺳﺗوى اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‪ ،‬ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋن ﻣدة‬
‫اﻻﻧﺧﻔﺎض‪ .‬ﯾﻣﺛل اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟداﺋم اﻻﻧﺧﻔﺎض دون اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟذي ﯾﺳﺗﻣر ﻟﺳﻧﺔ واﺣدة أو أﻛﺛر ﺑﺻرف اﻟﻧظر ﻋن اﻟﻣﺑﻠﻎ‪.‬‬

‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى‬

‫ً ﻣوﺿوﻋﯾﺎً ﻋﻠﻰ وﺟود اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ أي أﺻل ﻣﺎﻟﻲ أو‬ ‫ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻘﯾﯾم ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾﻼ‬
‫ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب ﻗﯾﻣﺔ ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷﺧرى ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺻص ﻛﻣﺻروف أو ﻗﯾد داﺋن ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ دﺧل‬
‫اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫ﺗطﺑﯾﻖ وﺗﺣﻠﯾل ﺗﺄﺛﯾر ﻣﻌﺎﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪(٣٠‬‬

‫أﺻدرت ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪ " (٣٠‬اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر‬
‫اﻻﺋﺗﻣﺎن"‪ .‬ﺳﯾﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬ﻣﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (١١‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت" وﯾدﺧل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر‬
‫ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م‪ ،‬أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﺑﻛر‪ .‬ﯾﻌﺗﺑر اﻟﺑﻧك ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر‬
‫ﻣﺷروﻋﺎً ﻣﮭﻣﺎً وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ وﺿﻊ ﻓرﯾﻖ ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﺗﻌدد اﻟوظﺎﺋف ﯾﺗﺿﻣن أﻋﺿﺎء ﻣن إدارة اﻟﻣﺧﺎطر واﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وإدارة ﺗﻘﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ووﺣدات اﻷﻋﻣﺎل اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ ﻟﺗﺣﻘﯾﻖ ﺗطﺑﯾﻖ ﻧﺎﺟﺢ وﺳرﯾﻊ‪.‬‬

‫اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﺗوﻗﻊ‬
‫ُﺳﻣﺢ ﻟﻠﺑﻧك اﻻﻋﺗراف ﺑﺄي ﻓروﻗﺎت ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬‫وﻓﻘﺎً ﻟﻸﺣﻛﺎم اﻻﻧﺗﻘﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗطﺑﯾﻖ اﻷوﻟﻲ ﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪ ،(٣٠‬ﯾ‬
‫ﺑﻣوﺟب ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪ (١١‬واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﺿﻣن ﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻷوﻟﻲ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ‬
‫ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﯾﺔ‪ .‬وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺑﻧك ﻟﻠﺗﺎرﯾﺦ‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺗﺄﺛﯾرات اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺗﺣول إﻟﻰ ﻣﻌﯾﺎر‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪.(٣٠‬‬

‫‪١٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗطﺑﯾﻖ وﺗﺣﻠﯾل ﺗﺄﺛﯾر ﻣﻌﺎﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪) (٣٠‬ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬

‫ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﺗﺣول اﻟﺑﻧك ﻋﻠﻰ طرﯾﻘﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻣن أﺟل اﺣﺗﺳﺎب ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬ﯾﺗوﻗﻊ اﻟﺑﻧك زﯾﺎدة ﻓﻲ ﻣﺧﺻص ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬
‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م‪.‬‬

‫اﻹﻓﺻﺎح‬
‫ﯾﻘود اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﺟدﯾد أﯾﺿﺎً ﻣﺗطﻠﺑﺎت إﻓﺻﺎح ﻣﻔﺻﻠﺔ واﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻌرض‪ .‬ﯾﺗوﻗﻊ ﻣن ھذه اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت أن ﺗﻘوم ﺑﺗﻐﯾر طﺑﯾﻌﺔ وﻣدى‬
‫إﻓﺻﺎﺣﺎت اﻟﺑﻧك ﺣول اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﺷﻛل ﺧﺎص ﻓﻲ ﺳﻧﺔ ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟﺟدﯾد‪.‬‬

‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‬

‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﺗﻘدم‪ ،‬ﯾﺗوﻗﻊ اﻟﺑﻧك ﺻﺎﻓﻲ زﯾﺎدة ﺑﻧﺳﺑﺔ ﻣن ‪ %٠٬٥٨‬إﻟﻰ ‪ %٠٬٧١‬ﻓﻲ ﻣﺟﻣوع ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﺣول‪،‬‬
‫اﻟﻣﻌروض ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ ﻣﺧﺻص ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﺣول‪.‬‬

‫اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺷراء وﺑﯾﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ﯾدﺧل اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺷراء وﺑﯾﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻣﻊ ﺑﻌض اﻟﺑﻧوك ﺑﻐرض إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪ ،‬وﺑﻣوﺟب ﺷروط ھذه اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﯾﻘوم‬
‫اﻟﺑﻧك ﺑﺷراء ﺑﻌض اﻟﺳﻠﻊ ﻣن ھذه اﻟﺑﻧوك ﺑﺷروط ﺳداد آﺟﻠﮫ‪ ،‬وﯾﻘوم ﺑﺑﯾﻌﮭﺎ ﻣن ﺧﻼل ھذه اﻟﺑﻧوك ﻷطراف ﺛﺎﻟﺛﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ‬
‫اﻟﻣطﻠوﺑﺔ اﻟدﻓﻊ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺳﻠﻊ اﻟﻣﺷﺗراة ﺑﻣوﺟب ھذه اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﻋرﺿﮭﺎ ﻛﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراة ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻔرق ﺑﯾن ﺳﻌر اﻟﺷراء واﻟﺑﯾﻊ‪ ،‬ﻛﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل‪ ،‬وﯾﺗم ﺣﺳﺎب اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺑطرﯾﻘﺔ اﻟﺗوزﯾﻊ‬
‫اﻟزﻣﻧﻲ اﻟﺗﻧﺎﺳﺑﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫اﻟوﻛﺎﻟﺔ ھﻲ اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﯾﻘوم ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ طرف ﻣﺎ )"اﻟﻣوﻛل" ( ﺑﺗﻌﯾﯾن وﻛﯾل اﺳﺗﺛﻣﺎر )"اﻟوﻛﯾل"( ﻻﺳﺗﺛﻣﺎر أﻣوال اﻟﻣوﻛل )"رأس اﻟﻣﺎل‬
‫اﻟوﻛﺎﻟﺔ"( ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻋﻘد وﻛﺎﻟﺔ )"اﻟوﻛﺎﻟﺔ"( ﻣﻘﺎﺑل أﺗﻌﺎب ﻣﺣددة‪ ،‬ﻗد ﺗﻛون ھذه اﻷﺗﻌﺎب دﻓﻌﺔ واﺣدة أو ﻧﺳﺑﺔ ﺛﺎﺑﺗﺔ ﻣن رأس اﻟﻣﺎل‬
‫اﻟوﻛﺎﻟﺔ‪ .‬ﯾﻘرر اﻟوﻛﯾل اﻟﻣﺟﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﺳﯾﺗم ﻓﯾﮭﺎ اﺳﺗﺛﻣﺎر رأس ﻣﺎل اﻟوﻛﺎﻟﺔ‪ ،‬وﻓﻘﺎ ﻟﺷروط اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟوﻛﺎﻟﺔ‪ .‬وﻣﻊ ذﻟك‪ ،‬ﯾﺗﺣﻣل اﻟوﻛﯾل‬
‫اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﻲ ﺣﺎﻻت اﻟﺗﻘﺻﯾر أو اﻹھﻣﺎل أو اﻧﺗﮭﺎك أي ﻣن ﺷروط اﻟوﻛﺎﻟﺔ‪ ،‬ﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﯾﺳﺗﺣﻖ دﻓﻊ‬
‫اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر )رأﺳﻣﺎل اﻟوﻛﺎﻟﺔ( إﻟﻰ اﻟﻣوﻛل )اﻷﺻﯾل( ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟزﻣﻧﻲ ﻋﻠﻰ ﻣدة اﻟﻌﻘد وذﻟك‬
‫إﺳﺗﻧﺎداً إﻟﻰ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻷﺻﻠﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟُﻣﺻدرة‬
‫أدرﺟت ﻣوﺟودات اﻟﺻﻛوك داﺧل اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ‪ -‬ﺑﺎﻋﺗﺑﺎر أن اﻟﺑﻧك وﻛﯾل ﺧدﻣﺎت ‪ -‬ﻣﻊ اﻟﻌﻠم أن اﻟﺑﻧك ﺑﺎع ھذه اﻟﻣوﺟودات ﺑﻌﻘد ﺑﯾﻊ‬
‫ﺻﺣﯾﺢ ﻧﺎﻗل ﻟﻠﻣﻠك‪،‬وﻗﺑض ﺛﻣﻧﮭﺎ‪ ،‬واﻧﺗﻘﻠت ﻣﻠﻛﯾﺗﮭﺎ إﻟﻰ ﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك‪.‬‬

‫إﻟﻐﺎء ﻗﯾد اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻟﻐﺎء ﻗﯾد اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻧﺗﮭﻲ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬أو ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻘوم ﺑﺗﺣوﯾل اﻷﺻل‬
‫اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﯾﺗم ﺑﮭﺎ ﺗﺣوﯾل ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪ .‬وﻋﻧد إﻟﻐﺎء ﻗﯾد اﻷﺻل‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻔرق ﺑﯾن‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل )أو اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻﺻﺔ ﻟﺟزء ﻣن اﻷﺻل اﻟﻣﺣول( وﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗﻌوﯾض اﻟﻣﺗﺳﻠم )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أي أﺻل‬
‫ﺟدﯾد‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً أي اﻟﺗزام ﺟدﯾد ﯾﺗم ﺗﺣﻣﻠﮫ( ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫‪١٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫إﻟﻐﺎء ﻗﯾد ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﯾدﺧل اﻟﺑﻧك ﺑﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات اﻟُﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬إﻻ أﻧﮫ ﯾﺣﺗﻔظ ﺑﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ‬
‫ﻟﻸﺻل اﻟﻣﺣول ﺑﺷﻛل ﺟوھري أو ﺟزء ﻣﻧﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد أي ﺣﺻﺔ ﻓﻲ اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺣول اﻟذي ﯾﺳﺗوﻓﻲ ﺷروط اﻹﻟﻐﺎء‪ ،‬واﻟذي‬
‫ﯾﺣﺗﻔظ ﺑﮫ اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻛﺄﺻل أو اﻟﺗزام ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﻟﻐﺎء ﻗﯾد اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧد ﺳداد اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ‬
‫أو ﺗﻧﺗﮭﻲ ﺻﻼﺣﯾﺗﮭﺎ‪.‬‬

‫اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ‬

‫ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم واﻹطﻔﺎء اﻟﻣﺗراﻛم وﺧﺳﺎﺋر اﻧﺧﻔﺎض‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ إن وﺟدت‪ .‬وﻻ ﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك اﻷرض‪ .‬وﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻻﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑواﺳطﺔ ﺗﻐﯾﯾر اﻟﻔﺗرة او اﻟطرﯾﻘﺔ‬
‫ﺣﺳب ﻣﻘﺗﺿﻰ اﻟﺣﺎل‪ ،‬وﺗﺗم ﻣﻌﺎﻣﻠﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪ .‬وﯾﺗم اﺳﺗﮭﻼك ‪ /‬إطﻔﺎء ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات‬
‫واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠوﺳﺔ اﻷﺧرى ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ اﻟﻘﺳط اﻟﺛﺎﺑت ﻋﻠﻰ ﻣدى أﻋﻣﺎرھﺎ اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﻣﻘدرة‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻣراﺟﻌﺔ ﻛل ﻣن اﻟﻘﯾم اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ وطرق اﻻﺳﺗﮭﻼك واﻻﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ وﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ ﺣﺳب ﻣﻘﺗﺿﻰ اﻟﺣﺎل ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻣرﻛز‬
‫ﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد ﺑﻣﻘﺎرﻧﺔ اﻟﻣﺗﺣﺻﻼت ﻣﻊ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ وﯾﺗم إدراﺟﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬
‫ﯾﺗم رﺳﻣﻠﺔ اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻼﺣﻘﺔ ﻓﻘط ﻋﻧد ﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗدﻓﻖ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺻروﻓﺎت إﻟﻰ اﻟﺑﻧك‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻹﺻﻼﺣﺎت‬
‫واﻟﺻﯾﺎﻧﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻛﻣﺻروف ﺣﺎل ﺗﻛﺑدھﺎ‪.‬‬
‫ﺗﺗم ﻣراﺟﻌﺔ ﺟﻣﯾﻊ ھذه اﻟﻣوﺟودات ﻟﺗﺣدﯾد اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺷﯾر اﻻﺣداث أو اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟظروف ﺑﺄن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻏﯾر‬
‫ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪ .‬وﯾﺗم ﺗﺧﻔﯾض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻣﺑﺎﺷرة إﻟﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻘﺎﺑﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪ ،‬إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل أﻛﺑر ﻣن اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗرداد‪.‬‬

‫ﺧطط ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬

‫ﯾدﯾر اﻟﺑﻧك ﻧوﻋﯾن ﻣن ﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﺗﻘﺎﻋد ﻟﻣوظﻔﯾﮫ‪ ،‬وھﻣﺎ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‪ ،‬وﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‪،‬‬
‫وﻛﻼھﻣﺎ ﯾﺗطﻠب ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﺗﺳدد إﻟﻰ ﺻﻧدوﻗﯾن ﯾﺗم إدارﺗﮭﻣﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل‪ .‬ﺗُﻌرف ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺑﺄﻧﮭﺎ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﺗﺣدد‬
‫اﻟراﺗب اﻟﺗﻘﺎﻋدي اﻟذي ﯾﺗﺳﻠﻣﮫ اﻟﻣوظف ﻋﻧد ﺗﻘﺎﻋده‪ ،‬وﺗﻌﺗﻣد ﻏﺎﻟﺑﺎً ﻋﻠﻰ أﻛﺛر ﻣن ﻋﺎﻣل ﻣﺛل اﻟﻌﻣر وﻋدد ﺳﻧوات اﻟﺧدﻣﺔ واﻟﻧﺳﺑﺔ‬
‫اﻟﻣﺋوﯾﺔ ﻹﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟراﺗب اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ‪ .‬ﯾﻘوم ﺧﺑراء إﻛﺗوارﯾون ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗزاﻣﺎت ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻧوي‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام‬
‫طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة وﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ‪ ،‬وﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﻻﻓﺗراﺿﺎت‬
‫اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﺑﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة )اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ(‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻣﺗﺎح ﻟﺳﻧدات اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ذات اﻟﺟودة اﻟﻌﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺟب أن ﺗﻛون‬
‫ﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﯾﺗم دﻓﻊ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﮭﺎ‪ ،‬وﻟﮭﺎ ﺷروط وﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ﺗﻘﺎرب ﺷروط اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﺗزاﻣﺎت‬
‫اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺧﻼل اﻟﺳﻧوات ﻋﻠﻰ اﻟﻣدى اﻟﻣﺗوﺳط ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب ﺗرﺣﯾل ﺗﻘدﯾرﯾﺔ ﻟﻠﺣﺳﺎﺑﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﺗﺳﻣﺢ ﺑﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫إﺿﺎﻓﯾﺔ‪ ،‬وﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻌﻠﯾﺔ‪ ،‬وﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫إن ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة واﻟﻣﻘﯾدة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺗﻌﻛس اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن‬
‫ﺧدﻣﺔ اﻟﻣوظﻔﯾن ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻹﻛﺗوارﯾﺔ إذا ﻛﺎﻧت ﺟوھرﯾﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﺿﻣن ﺑﻧد ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء ﻓﻲ ﺳﻧﺔ‬
‫ﺣدوﺛﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻛﺟزء ﻣن اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬وﺗﻣﺛل اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت‬
‫اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﺑﻧك ﺑﻌد طرح اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‪.‬‬
‫‪٢٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺧطط ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺣدد ﻟﺟﻧﺔ ﺧطﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺑﻌد اﺳﺗﺷﺎرة اﻟﺧﺑراء اﻹﻛﺗوراﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﻗﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻷﻣﯾن اﻟﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﺳﺗﻘل‪.‬‬
‫ً ﻟﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد‪.‬‬
‫ﯾﺗﺿﻣن اﻹﯾﺿﺎح )‪ (٢٢‬ﺗﻔﺎﺻﯾل إﺿﺎﻓﯾﺔ وﺗﺣﻠﯾﻼ‬

‫ﺗﺣﻘﻖ اﻹﯾرادات‬
‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد اﻹﯾرادات ﻣن اﻟوداﺋﻊ ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ذات ﻧواﻓذ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل ﻋﻠﻰ ﻣدى ﻓﺗرة‬
‫اﻟﻌﻘد ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻷﺻﻠﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ‪.‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ﺗُﻘﯾد اﻹﯾرادات ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﺣﺳب اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟزﻣﻧﻲ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ‬
‫ﻟﻠﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫دﺧل ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ‪،‬واﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‪ ،‬واﻟﺑﯾﻊ اﻵﺟل ‪،‬واﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾدة‬

‫ﺗﻘﯾد اﻹﯾرادات ﻣن اﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪ ،‬واﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‪ ،‬واﻟﺑﯾﻊ اﻷﺟل ‪،‬واﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣﻘﯾدة‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل طوال ﻓﺗرة اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت‬
‫ّﯾﺔ‪.‬‬
‫اﻟﻣﻌﻧ‬
‫ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫ﺗﻘﯾد إﯾرادات اﻹﺟﺎرة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل )واﻟذي ﯾﻣﺛل ﻗﯾﻣﺔ اﻻﯾﺟﺎر ﻧﺎﻗﺻﺎ اﻻﺳﺗﮭﻼك ﻣﻘﺎﺑل ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة( ﺑدأ ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻟﺣﻖ ﻓﻲ اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺣوﻟﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺳﺗﺄﺟر‪.‬‬
‫رﺳوم ﺧدﻣﺔ اﻟﻘروض )ﻗرض(‬
‫ﯾﻔرض اﻟﺑﻧك رﺳوم ﺧدﻣﺔ ﻗروض )اﻟﻘرض( ﻓﻘط ﻟﺗﻐطﯾﺔ اﻟﺗﻛﺎﻟﯾف اﻹدارﯾﺔ اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻘروض اﻟﻣﻘدﻣﺔ إﻟﻰ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬
‫ﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب رﺳوم ﺧدﻣﺔ اﻟﻘروض )اﻟﻘرض( ﺧﻼل اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﺑﺗداًء ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗوﻗﯾﻊ‪.‬‬

‫ﯾﺗم ﺗوزﯾﻊ رﺳوم ﺧدﻣﺔ اﻟﻘرض )اﻟﻘرض( وﻗﯾدھﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻋﻠﻰ ﻣدى اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣددة‪.‬‬
‫دﺧل ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح‬
‫ﺗُﻘﯾد إﯾرادات ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ﻋﻧد ﺛﺑوت اﻟﺣﻖ ﻓﻲ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﻠك اﻷرﺑﺎح )ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﻋﻼن ﻋﻧﮭﺎ(‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫ﻣﻌﺎﻣﻼت وأرﺻدة ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ أو ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗﺗطﻠب ﺳداداً ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ‪،‬‬
‫ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﻔوري ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ إﺟراء اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ‪.‬‬
‫ﺗﺗم ﺗرﺟﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر‬
‫اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬وﯾﺗم ﻗﯾد ﻓروﻗﺎت أﺳﻌﺎر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‬
‫اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺗﺣت ﺑﻧد أرﺑﺎح ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٢١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﻌﺎﻣﻼت وأرﺻدة ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﯾﮭﺎ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ‬
‫اﻷﺳﮭم( إﻟﻰ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﻔوري ﺑﺗﺎرﯾﺦ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬وﯾﺗم ﻗﯾد ﻓروﻗﺎت اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل‬
‫ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺗﺣت ﻗﺎﺋﻣﺔ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻗﯾد ﻓروﻗﺎت اﻟﺗﺣوﯾل اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ‪ -‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬

‫ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ وﺻﺎﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ إﻟﻰ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫· ﺗرﺟﻣﺔ ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ إﯾرادات ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻣﺗوﺳط ﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﺳﻧوي وﺗُدرج‬
‫ﺟﻣﯾﻊ ﻓروﻗﺎت اﻟﺻرف اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ذﻟك ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻷﺧرى ﺿﻣن ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬
‫· ﻗﯾد ﻓروﻗﺎت اﻟﺻرف اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل ﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ )اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ ﻟﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﺣرﻛﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ أﻋد ﻋﻧﮭﺎ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ( ﻓﻲ أﺣﺗﯾﺎطﺎت أﺧرى وﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﻟﻸﻋﺿﺎء‪.‬‬

‫ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل اﻟﺻﻛوك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل وﻛذﻟك إدراج إطﻔﺎء ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻹﺻدار وﻋﻧﺻر ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﻣوﯾل ﻟﻌﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ‪.‬‬
‫ﺗُدرج اﻟﺻﻛوك اﻟُﻣﺻدرة ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﺗﻠك اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻛﺑﻧود ﺗﺣوط‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻟﮭذه اﻟﺻﻛوك‬
‫اﻟﺗﺣوط‪.‬‬
‫ﻣن اﺟل أأرﺑﺎح ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر ﱡ‬

‫اﻟزﻛﺎة واﻟﺿرﯾﺑﺔ‬
‫ً‬
‫ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬وﺑﻣﺎ أن رأس ﻣﺎل اﻟﺑﻧك ﯾﻌﺗﺑر ﺟزءا ﻣن ﺑﯾت اﻟﻣﺎل )اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎم(‪ ،‬ﻓﺈﻧﮫ ﻻ ﯾﺧﺿﻊ ﻟﻠزﻛﺎة أو أي ﺿراﺋب‬
‫أﺧرى‪.‬‬

‫ً‬
‫اﻟدﺧل اﻟﻣﺣظور ﺷرﻋﺎ‬
‫إن أي إﯾرادات ﯾﻛﺳﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﻣن ﻣﺻﺎدر ﺗُﻌﺗﺑر ﻏﯾر ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻻ ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وإﻧﻣﺎ ﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ إﻟﻰ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص اﻟﺗﺎﺑﻊ ﻟﻠﺑﻧك وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﺗﺣددھﺎ‬
‫اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫اﻷﺣداث اﻟﻼﺣﻘﺔ‬
‫ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﻌﻛس اﻷﺣداث اﻟﺗﻲ وﻗﻌت ﺑﯾن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣواﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ إﺻدار اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺷرط‬
‫ً ﻋﻠﻰ ظروف وﺟدت ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬ ‫أﻧﮭﺎ ﺗﻌطﻲ دﻟﯾﻼ‬

‫اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﺟﺗﮭﺎدات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‬

‫ﯾﺗطﻠب إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬
‫اﺳﺗﺧدام ﺑﻌض اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗﯾم اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت واﻟدﺧل واﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻣﺻرح‬
‫ﻋﻧﮭﺎ‪ ،‬وﻛذﻟك ﺗﺗطﻠب ﻣن اﻹدارة أن ﺗﺟﺗﮭد أﺛﻧﺎء ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﻣﺛل ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت واﻻﺟﺗﮭﺎدات‬
‫ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻣر‪ ،‬وﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ وﻋواﻣل أﺧرى‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺷﺎرات ﻣﮭﻧﯾﺔ وﺗوﻗﻌﺎت‬
‫ﻟﻸﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻌﺗﻘد ﺑﺄﻧﮭﺎ ﻣﻌﻘوﻟﺔ ﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ اﻟظروف اﻟﺳﺎﺋدة‪ .‬ﺗﺗﻠﺧص أھم اﻻﺟﺗﮭﺎدات واﻟﺗﻘدﯾرات ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻻﺟﺗﮭﺎدات اﻟﮭﺎﻣﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬
‫ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻌﻣﻠﯾﺎﺗﮫ ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﺑﺎﻟدوﻻر اﻻﻣرﯾﻛﻲ واﻟﯾورو ﺣﯾث ﺗﺷﻛل ‪٢٠١٧) %٧٢٬٧‬م‪ (%٧٢٬٧ :‬ﻣن وزن ﺳﻠﺔ اﻟﻌﻣﻼت اﻟﺗﻲ‬
‫ﯾرﺗﺑط ﺑﮭﺎ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻟذا ﻓﻘد ﺗوﺻﻠت اﻹدارة )ﺑﻣﺎ ﻓﯾﮭﺎ ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن( إﻟﻰ أن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﯾﻣﺛل ﻣﺟﻣوع‬
‫اﻟﺗﺄﺛﯾرات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪ ،‬وأﺣداث وظروف اﻟﺑﻧك‪ ،‬وﺑذﻟك ﻋﻣﻠﺗﮫ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‪.‬‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬

‫ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك إﻣﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‪ ،‬أو ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪.‬‬

‫ﯾﻌﺗﻣد ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻋﻠﻰ ﻧﯾﺔ اﻟﺑﻧك وﻗدرﺗﮫ ﻓﻲ اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭذه اﻟﺳﻧدات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺗﻌﺎﻗدي‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺳﯾﯾﻠﮭﺎ ﻓﻘط‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎﻻت ظروف اﻟﺳوق اﻟﻘﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫ّﺔ اﻹدارة‬
‫إن ﺗﺻﻧﯾف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت واﻟﻌﻘﺎرات واﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻷﺧرى ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺗﺣدده ﻧﯾ‬
‫ﻟﻼﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻣدى اﻟطوﯾل‪.‬‬

‫ﻣﺑدأ اﻹﺳﺗﻣرارﯾﺔ‬
‫ﻗﺎﻣت إدارة اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻘﯾﯾم إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ اﺳﺗﻣرار اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ وﻓﻖ ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪ ،‬وھﻲ ﻋﻠﻰ ﺛﻘﺔ ﺑﺄن ﻟدى اﻟﺑﻧك ﻣوارد ﻟﻼﺳﺗﻣرار‬
‫ﻓﻲ أﻋﻣﺎﻟﮫ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور‪ ،‬ﻛﻣﺎ أن اﻹدارة ﻟﯾﺳت ﻋﻠﻰ ﻋﻠم ﺑﺄي أﻣور ﺟوھرﯾﺔ ﻗد ﺗﻠﻘﻲ ﺑظﻼل ﻣن اﻟﺷك ﻋﻠﻰ ﻗدرة اﻟﺑﻧك ﻓﻲ‬
‫اﻻﺳﺗﻣرار ﺑﺄﻋﻣﺎﻟﮫ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪ ،‬ﻟذﻟك ﯾﺗم اﻻﺳﺗﻣرار ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﮭﺎﻣﺔ‪:‬‬
‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﯾﺟﺗﮭد اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺧﺻوص ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪ ،‬وﻗد ﺗم ﺑﯾﺎن اﻟطرﯾﻘﺔ‬
‫اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺑﮭﺎ ﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺧﺻص ﻓﻲ ﻗﺳم اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ "اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"‪.‬‬

‫ﺧطط ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬

‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة وﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ‪ .‬وﻓﻲ ھذا‬
‫اﻟﺧﺻوص‪ ،‬ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك ﺑﻌض اﻻﻓﺗراﺿﺎت ﻟﻣﻌدﻻت اﻟﺧﺻم واﻟﻌﺎﺋد اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ وﻧﺳﺑﺔ زﯾﺎدة اﻟرواﺗب اﻟﺗﻲ‬
‫ﻗد ﺗﺧﺗﻠف ﻋن اﻟﺧﺑرة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾث ھذه اﻟﺗوﻗﻌﺎت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻧوي‪.‬‬

‫ﺗﻘﯾﯾم اﻟﺻﻛوك وﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭﺎ‬

‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك أﻧظﻣﺔ ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻧﻣﺎذج ﺗﺳﻌﯾر ﻣﻌﯾﺎرﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧﺎﻋﺔ وأﺳﺎﻟﯾب ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة وﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﮭﺎ‬
‫ﺣﯾث ﺗﺳﺗﺧدم ھذه اﻟﻧﻣﺎذج ﻣﻌطﯾﺎت اﻟﺳوق‪.‬‬

‫اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات و اﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ وﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة‬

‫ﺗﺣدد إدارة اﻟﺑﻧك اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ اﻟﺗﻘدﯾرﯾﺔ ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات واﻟﻣوﺟودات ﻏﯾر اﻟﻣﻠﻣوﺳﺔ وﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة ﺑﻐرض اﺣﺗﺳﺎب‬
‫اﻻﺳﺗﮭﻼك‪ .‬وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات ﺑﻌد اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﺗﻠف اﻟطﺑﯾﻌﻲ‪ .‬وﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﻔﺣص‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ واﻻﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﺳﻧوي‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﻌدﯾل ﻣﺧﺻص اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﺗﻘد اﻹدارة ﺑﺄن اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ‬
‫ﺗﺧﺗﻠف ﻋن اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫‪٢٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٤‬اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٨‬‬ ‫‪٢‬‬ ‫ﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق‬
‫‪٢٥٤٫٨٠٨‬‬ ‫‪٣٩٩٫٣٤٩‬‬ ‫ﺣﺳﺎﺑﺎت ﺟﺎرﯾﺔ وﺗﺣت اﻟطﻠب ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق أﻗل ﻣن ‪ ٣‬ﺷﮭور ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﻧﺷﺎء‬
‫‪٥٧١٫١٦٥‬‬ ‫‪٤٦٥٫٢٧٩‬‬ ‫)اﻹﯾﺿﺎح ‪(٥‬‬
‫)‪(١٠٫٤٥٦‬‬ ‫)‪(١٠٫٤٥٦‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫‪٨٥٤٫١٧٤‬‬

‫وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺿﻣن "ﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛم اﻟﻧﻘد" ھﻲ ﺗﻠك اﻟوداﺋﻊ ﺑﯾن اﻟﺑﻧوك واﻟﺗﻲ ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق أﺻﻠﯾﺔ ‪ ٣‬أﺷﮭر أو‬
‫أﻗل‪.‬اﻟوداﺋﻊ ﺑﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق أﺻﻠﯾﺔ ﻷﻛﺛر ﻣن ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح )‪.(٥‬‬

‫‪ -٥‬وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٤١٥٫٥٠٠‬‬ ‫‪٦٥٢٫٥٤٠‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻟدى ﺑﻧوك إﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪٤٫٢٩٨٫٠٤٩‬‬ ‫‪٤٫١٩٦٫٧٩٣‬‬ ‫وداﺋﻊ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟدى ﺑﻧوك ﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ذات ﻧواﻓذ إﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪٣٤٫٦٥٥‬‬ ‫‪٤٣٫٦٥٢‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٥٧١٫١٦٥‬‬ ‫)‪(٤٦٥٫٢٧٩‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺗﺳﺗﺣﻖ ﺧﻼل أﻗل ﻣن ‪ ٣‬اﺷﮭر )اﻹﯾﺿﺎح ‪(٤‬‬
‫)‪(٣٫٦٨٤‬‬ ‫)‪(٣٫٦٨٤‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٤٫١٧٣٫٣٥٥‬‬ ‫‪٤٫٤٢٤٫٠٢٢‬‬

‫‪ -٦‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬

‫‪١٫٦٩٧٫٩٠٨‬‬ ‫‪١٫٦٥٣٫٨١٥‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬

‫اﻟﺣرﻛﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‪:‬‬
‫‪٨٤٫٧٢٣‬‬ ‫‪٢٢٧٫٤١٠‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(١٦٣٫٦٠٣‬‬ ‫)‪(١٧١٫٣٨٨‬‬ ‫ﺑﯾﻊ‪ /‬اﺳﺗرداد‬
‫‪٥٣٥‬‬ ‫‪١٥٨‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٣٫٦٠٤‬‬ ‫‪٥٫٦٩٤‬‬ ‫أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫‪٣٧٫٨٥٦‬‬ ‫‪٨٫٥٢٢‬‬ ‫أرﺑﺎح ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم ﺗﺣوﯾل اﻟﻌﻣﻼت‬
‫‪١٫٦٥٣٫٨١٥‬‬ ‫‪١٫٧٢٤٫٢١١‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪٢٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٦‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻻطراف ااﻟﻣﻘﺎﺑﺔ‬

‫اﻟﻣﺟﻣـــــوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺻﻧف‬ ‫‪ BBB‬أو أﻗل‬ ‫‪ A+‬إﻟﻰِ ‪A-‬‬ ‫‪ AA+‬إﻟﻰ ‪AA-‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ‬

‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪:‬‬

‫‪٦٤٫٤٩٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪١٤٫٨٢٣‬‬ ‫‪٣٫٠٦٣‬‬ ‫‪٤٦٫٦٠٩‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬

‫‪٩١٫٠٤٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪٩١٫٠٤٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬

‫‪١٥٥٫٥٤٠‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪١٤٫٨٢٣‬‬ ‫‪٩٤٫١٠٨‬‬ ‫‪٤٦٫٦٠٩‬‬ ‫ــــ‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬

‫اﻟﻣطﻔﺄة‪:‬‬

‫‪٥٢٧٫٩٥٨‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٦٨٫٢٠٧‬‬ ‫‪٣٩٢٫٩٨٧‬‬ ‫‪٥٨٫٤٣٦‬‬ ‫‪٨٫٣٢٨‬‬ ‫‪ -‬ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪٩٤٢٫٣٧٨‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٣٩٤٫٨٩٠‬‬ ‫‪٤٢٢٫٧٩٥‬‬ ‫‪١٢٤٫٦٩٣‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬

‫‪٩٨٫٣٣٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪٩٨٫٣٣٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬

‫‪١٫٥٦٨٫٦٧١‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٤٦٣٫٠٩٧‬‬ ‫‪٩١٤٫١١٧‬‬ ‫‪١٨٣٫١٢٩‬‬ ‫‪٨٫٣٢٨‬‬

‫‪١٫٧٢٤٫٢١١‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٤٧٧٫٩٢٠‬‬ ‫‪١٫٠٠٨٫٢٢٥‬‬ ‫‪٢٢٩٫٧٣٨‬‬ ‫‪٨٫٣٢٨‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣــــــــــــــــــــــــــوع‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‬

‫اﻟﻣﺟﻣـــــوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺻﻧف‬ ‫‪ BBB‬أو أﻗل‬ ‫‪ A+‬إﻟﻰِ ‪A-‬‬ ‫‪ AA+‬إﻟﻰ ‪AA-‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫ﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪:‬‬

‫‪٦١٫٩٣٥‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪١٤٫٠٣٥‬‬ ‫‪٢٫٩٩٢‬‬ ‫‪٤٤٫٩٠٨‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬

‫‪٥١٫٨٢٢‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪٥١٫٨٢٢‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرﯨﺎل‬

‫‪١١٣٫٧٥٧‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪١٤٫٠٣٥‬‬ ‫‪٢٫٩٩٢‬‬ ‫‪٩٦٫٧٣٠‬‬ ‫ــــ‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬

‫اﻟﻣطﻔﺄة‪:‬‬

‫‪١٩٦٫٠٨٢‬‬ ‫‪١٨٫١٧٦‬‬ ‫‪٦١٫٢٣٢‬‬ ‫‪٧٢٫٢٩٢‬‬ ‫‪٣٦٫١٠٣‬‬ ‫‪٨٫٢٧٩‬‬ ‫‪ -‬ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫‪١٫٠٠٠٫٩٦٢‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٣٣٤٫١٧٢‬‬ ‫‪٤٨٠٫٩٦٣‬‬ ‫‪١٣٣٫١٧٩‬‬ ‫‪٥٢٫٦٤٨‬‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬

‫‪٣٤٣٫٠١٤‬‬ ‫ــــ‬ ‫ــــ‬ ‫‪١١٩٫٠١٧‬‬ ‫‪٢٢٣٫٩٩٧‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬

‫‪١٫٥٤٠٫٠٥٨‬‬ ‫‪١٨٫١٧٦‬‬ ‫‪٣٩٥٫٤٠٤‬‬ ‫‪٦٧٢٫٢٧٢‬‬ ‫‪٣٩٣٫٢٧٩‬‬ ‫‪٦٠٫٩٢٧‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣــــــــــــــــــــــــــوع‬
‫‪١٫٦٥٣٫٨١٥‬‬ ‫‪١٨٫١٧٦‬‬ ‫‪٤٠٩٫٤٣٩‬‬ ‫‪٦٧٥٫٢٦٤‬‬ ‫‪٤٩٠٫٠٠٩‬‬ ‫‪٦٠٫٩٢٧‬‬

‫ﯾﺗﻛون اﻟدﺧل ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٥٣٫٢٩٨‬‬ ‫‪٥٤٫٤٠١‬‬ ‫إﯾرادات ﻗﺳﺎﺋم‬
‫‪٣٨٠‬‬ ‫ــــ‬ ‫أرﺑﺎح ﻣﺣﻘﻘﺔ ﻣن ﺑﯾﻊ اﻟﺻﻛوك‬
‫)‪(٣٫٦٠٤‬‬ ‫‪٥٫٦٩٤‬‬ ‫أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫‪٥٠٫٠٧٤‬‬ ‫‪٦٠٫٠٩٥‬‬

‫‪٢٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٧‬ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾﺎدي‬
‫‪٣٤٠٫٠٧٢‬‬ ‫‪٥٦٫٥٩٨‬‬ ‫‪٢٨٣٫٤٧٤‬‬ ‫‪٣٥٢٫١٩٥‬‬ ‫‪٤٫٦٨١‬‬ ‫‪٣٤٧٫٥١٤‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ‬

‫)‪(٤٫١٩٦‬‬ ‫)‪(٣٨٣‬‬ ‫)‪(٣٫٨١٣‬‬ ‫)‪(٦٫٣٨٣‬‬ ‫)‪(١٠٧‬‬ ‫)‪(٦٫٢٧٦‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬إﯾرادات ﻏﯾر ﻣﻛﺗﺳﺑﺔ‬

‫)‪(٣١٫٧٨٤‬‬ ‫)‪(٣٠٫٠٣٩‬‬ ‫)‪(١٫٧٤٥‬‬ ‫)‪(٢٫١١٤‬‬ ‫)‪(٢٨‬‬ ‫)‪(٢٫٠٨٦‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬

‫‪٣٠٤٫٠٩٢‬‬ ‫‪٢٦٫١٧٦‬‬ ‫‪٢٧٧٫٩١٦‬‬ ‫‪٣٤٣٫٦٩٨‬‬ ‫‪٤٫٥٤٦‬‬ ‫‪٣٣٩٫١٥٢‬‬

‫‪ -٨‬ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﻣﺟـــــــــــﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾــــــﺎدي‬
‫‪٦٫٧٢٥٫٧٣٥‬‬ ‫‪١٧٢٫٩٤١‬‬ ‫‪٦٫٥٥٢٫٧٩٤‬‬ ‫‪٧٫٤٢٤٫٦٢٢‬‬ ‫‪٢٨٥٫٥٠١‬‬ ‫‪٧٫١٣٩٫١٢١‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٨٧٣٫٢٥٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٨٧٣٫٢٥٢‬‬ ‫‪٨٤٩٫٦٠٦‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪٨٤٩٫٦٠٦‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪١٫٦٣٥٫٢٥٢‬‬ ‫‪٥٫٥٠٣‬‬ ‫‪١٫٦٢٩٫٧٤٩‬‬ ‫‪١٫٩٤٣٫٣٩٨‬‬ ‫‪٤٫٥١٨‬‬ ‫‪١٫٩٣٨٫٨٨٠‬‬ ‫ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻵﺟل‬
‫‪٢٫٧٦٧٫٧٧١‬‬ ‫‪٨٨٣٫٠٣١‬‬ ‫‪١٫٨٨٤٫٧٤٠‬‬ ‫‪٢٫٨٩٣٫٩٤٥‬‬ ‫‪٨٧٥٫١١٩‬‬ ‫‪٢٫٠١٨٫٨٢٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٫٩١٦٫٤٤٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٩١٦٫٤٤٧‬‬ ‫‪١٫٨٩٠٫٠٠٠‬‬ ‫ــــ‬ ‫‪١٫٨٩٠٫٠٠٠‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪١٣٫٩١٨٫٤٥٧‬‬ ‫‪١٫٠٦١٫٤٧٥‬‬ ‫‪١٢٫٨٥٦٫٩٨٢‬‬ ‫‪١٥٫٠٠١٫٥٧١‬‬ ‫‪١٫١٦٥٫١٣٨‬‬ ‫‪١٣٫٨٣٦٫٤٣٣‬‬
‫)‪(٢٧٦٫٧٦٧‬‬ ‫)‪(٥٢٠‬‬ ‫)‪(٢٧٦٫٢٤٧‬‬ ‫)‪(٣٠٤٫٣٠٤‬‬ ‫)‪(٢٤٩‬‬ ‫)‪(٣٠٤٫٠٥٥‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٣٫٦٤١٫٦٩٠‬‬ ‫‪١٫٠٦٠٫٩٥٥‬‬ ‫‪١٢٫٥٨٠٫٧٣٥‬‬ ‫‪١٤٫٦٩٧٫٢٦٧‬‬ ‫‪١٫١٦٤٫٨٨٩‬‬ ‫‪١٣٫٥٣٢٫٣٧٨‬‬

‫ﺗﻘدم اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﻣن )‪ ٩‬إﻟﻰ ‪ (١٣‬ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻔﺻﻠﺔ ﻋن ﻛل ﻧوع ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪ .‬وﯾﻘدم اﻹﯾﺿﺎح )‪ (١٤‬ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻔﺻﻠﺔ‬
‫ﻋن ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪ .‬وﯾﻘدم اﻹﯾﺿﺎح )‪ (٣١‬ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻋن ﺟودة اﻹﺋﺗﻣﺎن‬
‫ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪.‬‬

‫‪ -٩‬ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٣٫٤٨٣٫٩٦١‬‬ ‫‪٣٫٨١٣٫٠٢٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع ﻗﯾد اﻟﺗﻧﻔﯾذ‬
‫‪٣٫٦٤٢٫٢١٠‬‬ ‫‪٤٫١٧٦٫٥٤٢‬‬ ‫ذﻣم اﺳﺗﺻﻧﺎع ﻣدﯾﻧﺔ‬
‫‪٣١٠٫٥٥٦‬‬ ‫‪٢٢١٫٥٩٨‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٧١٠٫٩٩٢‬‬ ‫)‪(٧٨٦٫٥٤٣‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬إﯾرادات ﻏﯾر ﻣﻛﺗﺳﺑﺔ‬
‫)‪(٥٨٫٢٦٥‬‬ ‫)‪(٤٦٫٤٣٥‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٦٫٦٦٧٫٤٧٠‬‬ ‫‪٧٫٣٧٨٫١٨٧‬‬
‫‪-١٠‬ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٥٨١٫٦٢٠‬‬ ‫‪٢٥٢٫٣٦٤‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة ﻗﯾد اﻟﺗﻧﻔﯾذ‬
‫‪٢٤٨٫٨٣٥‬‬ ‫‪٦٦٨٫٩٧٩‬‬ ‫ذﻣم ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة ﻣدﯾﻧﺔ‬
‫‪٤٣٫٢٤٩‬‬ ‫‪١٩٫٢٩٩‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٤٥٢‬‬ ‫)‪(٩١٫٠٣٦‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً ‪ :‬إﯾرادات ﻏﯾر ﻣﻛﺗﺳﺑﺔ‬
‫‪٨٧٣٫٢٥٢‬‬ ‫‪٨٤٩٫٦٠٦‬‬

‫‪٢٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-١١‬اﻟﺑﯾﻊ اﻵﺟل‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٨٣١٫٧٦٦‬‬ ‫‪٢٫١٣١٫٦١٠‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ‬
‫‪١٢٫٨٢٢‬‬ ‫‪١٨٫٠٩٤‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٢٠٩٫٣٣٦‬‬ ‫)‪(٢٠٦٫٣٠٦‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬إﯾرادات ﻏﯾر ﻣﻛﺗﺳﺑﺔ‬
‫)‪(٣٢٫٤٧٧‬‬ ‫)‪(٣٦٫٨٢٩‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٫٦٠٢٫٧٧٥‬‬ ‫‪١٫٩٠٦٫٥٦٩‬‬

‫‪ -١٢‬ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫إﯾﺿﺎح ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫١٣٢٫٤٩٤‬‬ ‫‪١٫٢٠٠٫٧٤٩‬‬ ‫‪١-١٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻹﻧﺷﺎء‬
‫‪٣٫٥٦١٫٨٧٥‬‬ ‫‪٣٫٨٦٤٫٥٩٠‬‬ ‫‪٢-١٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‬
‫)‪(١٫٨٦٣٫١١٧‬‬ ‫)‪(٢٫٠٨٨٫٢٠٦‬‬ ‫‪٣-١٢‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم ﻟﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‬
‫‪٢٫٨٣١٫٢٥٢‬‬ ‫‪٢٫٩٧٧٫١٣٣‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد‪ ،‬ﺑﻌد ﺧﺻم اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم‬
‫)‪(٦٣٫٤٨١‬‬ ‫)‪(٨٣٫١٨٨‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن‬
‫‪٢٫٧٦٧٫٧٧١‬‬ ‫‪٢٫٨٩٣٫٩٤٥‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﺑﻌد طرح ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن‬
‫)‪(٨٣٫٢٩٨‬‬ ‫)‪(١١٢٫٨٧٠‬‬ ‫‪١٤‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٢٫٦٨٤٫٤٧٣‬‬ ‫‪٢٫٧٨١٫٠٧٥‬‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫‪ ١-١٢‬ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻹﻧﺷﺎء‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٠٧٠٫٦٧٢‬‬ ‫‪١٫١٣٢٫٤٩٤‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٣٢٣٫٢١٣‬‬ ‫‪٣٧٠٫٩٧٠‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(٢٦١٫٣٩١‬‬ ‫)‪(٣٠٢٫٧١٥‬‬ ‫ﻣﺣول إﻟﻰ ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‬
‫‪١٫١٣٢٫٤٩٤‬‬ ‫‪١٫٢٠٠٫٧٤٩‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫‪ ٢-١٢‬ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٣٫٣٠٠٫٤٨٤‬‬ ‫‪٣٫٥٦١٫٨٧٥‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٢٦١٫٣٩١‬‬ ‫‪٣٠٢٫٧١٥‬‬ ‫ﻣﺣول ﻣن ﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻹﻧﺷﺎء‬
‫‪٣٫٥٦١٫٨٧٥‬‬ ‫‪٣٫٨٦٤٫٥٩٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫‪ ٣-١٢‬اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺗراﻛم ﻟﻣوﺟودات ﻗﯾد اﻻﺳﺗﺧدام‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫)‪(١٫٦٤٨٫٧٤٦‬‬ ‫)‪(١٫٨٦٣٫١١٧‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫)‪(٢٠٧٫٩١٣‬‬ ‫)‪(٢١٩٫٧٧٩‬‬ ‫اﻟﻣﺧﺻص اﻟﻣﺣﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٦٫٤٥٨‬‬ ‫)‪(٥٫٣١٠‬‬ ‫ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن‬
‫)‪(١٫٨٦٣٫١١٧‬‬ ‫)‪(٢٫٠٨٨٫٢٠٦‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪٢٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -١٣‬اﻟﻘروض‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٩١٦٫٤٤٧‬‬ ‫‪١٫٨٩٠٫٠٠٠‬‬ ‫ﻗروض‬
‫)‪(١٠٢٫٧٢٧‬‬ ‫)‪(١٠٨٫١٧٠‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٫٨١٣٫٧٢٠‬‬ ‫‪١٫٧٨١٫٨٣٠‬‬

‫‪ -١٤‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‬

‫ﯾﺗﻛون ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪ ٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺟﻣﺎﻋﻲ‬ ‫ﻣﺣدد‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺟﻣﺎﻋﻲ‬ ‫ﻣﺣدد‬ ‫إﯾﺿﺎح‬
‫‪١٠٫٤٥٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠٫٤٥٦‬‬ ‫‪١٠٫٤٥٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠٫٤٥٦‬‬ ‫‪٤‬‬ ‫ﻧﻘد وأرﺻدة ﺑﻧﻛﯾﺔ‬
‫‪٣٫٦٨٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٫٦٨٤‬‬ ‫‪٣٫٦٨٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٫٦٨٤‬‬ ‫‪٥‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٣١٫٧٨٤‬‬ ‫‪١٫٧٤٥‬‬ ‫‪٣٠٫٠٣٩‬‬ ‫‪٢٫١١٤‬‬ ‫‪٢٫١١٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٥٨٫٢٦٥‬‬ ‫‪٤٧٫٨٢٦‬‬ ‫‪١٠٫٤٣٩‬‬ ‫‪٤٦٫٤٣٥‬‬ ‫‪٤٤٫٣٥٤‬‬ ‫‪٢٫٠٨١‬‬ ‫‪٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٣٢٫٤٧٧‬‬ ‫‪٤٫٧٩٠‬‬ ‫‪٢٧٫٦٨٧‬‬ ‫‪٣٦٫٨٢٩‬‬ ‫‪٥٫٩٥٨‬‬ ‫‪٣٠٫٨٧١‬‬ ‫‪١١‬‬ ‫ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻵﺟل‬
‫‪٨٣٫٢٩٨‬‬ ‫‪٤٩٫١٧٢‬‬ ‫‪٣٤٫١٢٦‬‬ ‫‪١١٢٫٨٧٠‬‬ ‫‪٧٢٫٧٣٠‬‬ ‫‪٤٠٫١٤٠‬‬ ‫‪١٢‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٠٢٫٧٢٧‬‬ ‫‪٤٨٫٥٨٨‬‬ ‫‪٥٤٫١٣٩‬‬ ‫‪١٠٨٫١٧٠‬‬ ‫‪٤٩٫٤٣٩‬‬ ‫‪٥٨٫٧٣١‬‬ ‫‪١٣‬‬ ‫ﻗروض‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل‬
‫‪٦٥٫١٥١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٦٥٫١٥١‬‬ ‫‪٥٠٫٧٠٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٠٫٧٠٠‬‬ ‫‪١٥‬‬ ‫اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٤٧٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٧٦‬‬ ‫‪٤٧٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٧٥‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫‪٣٨٨٫٣١٨‬‬ ‫‪١٥٢٫١٢١‬‬ ‫‪٢٣٦٫١٩٧‬‬ ‫‪٣٧١٫٧٣٣‬‬ ‫‪١٧٤٫٥٩٥‬‬ ‫‪١٩٧٫١٣٨‬‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺣرﻛﺔ ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪:‬‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪ ٢٠١٨‬م‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺟﻣﺎﻋﻲ‬ ‫ﻣﺣدد‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺟﻣﺎﻋﻲ‬ ‫ﻣﺣدد‬
‫‪٣٤٦٫٥١١‬‬ ‫‪١٤٣٫٥٢٨‬‬ ‫‪٢٠٢٫٩٨٣‬‬ ‫‪٣٨٨٫٣١٨‬‬ ‫‪١٥٢٫١٢١‬‬ ‫‪٢٣٦٫١٩٧‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٤٩٫٣٥٤‬‬ ‫‪٨٫٥٩٣‬‬ ‫‪٤٠٫٧٦١‬‬ ‫‪٢٨٫٧٣٩‬‬ ‫‪٢٢٫٤٧٤‬‬ ‫‪٦٫٢٦٥‬‬ ‫ﻣﺧﺻص ﻣﺣﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٧٫٥٤٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٧٫٥٤٧‬‬ ‫)‪(٤٥٫٣٢٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٤٥٫٣٢٤‬‬ ‫ﺷطب ‪ /‬ﻋﻛس ﻗﯾد‬
‫‪٣٨٨٫٣١٨‬‬ ‫‪١٥٢٫١٢١‬‬ ‫‪٢٣٦٫١٩٧‬‬ ‫‪٣٧١٫٧٣٣‬‬ ‫‪١٧٤٫٥٩٥‬‬ ‫‪١٩٧٫١٣٨‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م و‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م أﻋﻣﺎر اﻷﻗﺳﺎط اﻟﻣﺗﺄﺧرة ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٢٤‬‬ ‫‪٢٤-١٣‬‬ ‫‪١٢-٧‬‬ ‫‪٦-٠‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺷﮭور‬

‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ـــ‬ ‫‪٢٫٩٥٨‬‬ ‫‪٢٫٩٥٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٣٨٢‬‬ ‫‪٦٩٩‬‬ ‫‪٨٧٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٤٨٢‬‬ ‫‪٣١٫٧٤٤‬‬ ‫‪٣٢٫٢٢٦‬‬ ‫‪١٩٫١٢١‬‬ ‫‪٦٫٤٣٩‬‬ ‫‪٣٫١٦١‬‬ ‫‪٣٫٥٠٥‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٦٥‬‬ ‫‪٤١٫٣٠٤‬‬ ‫‪٤١٫٣٦٩‬‬ ‫‪٢٨٫٨٤٧‬‬ ‫‪٦٫٢٢٩‬‬ ‫‪٣٫١١٥‬‬ ‫‪٣٫١٧٨‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫ـــ‬ ‫‪٤٤٫٨٦٤‬‬ ‫‪٤٤٫٨٦٤‬‬ ‫‪٢٥٫٨٠٧‬‬ ‫‪٩٫٥٨٥‬‬ ‫‪٥٫٠٠٣‬‬ ‫‪٤٫٤٦٩‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪٥٤٧‬‬ ‫‪١٢٠٫٨٧٠‬‬ ‫‪١٢١٫٤١٧‬‬ ‫‪٧٣٫٧٧٥‬‬ ‫‪٢٣٫٦٣٥‬‬ ‫‪١١٫٩٧٨‬‬ ‫‪١٢٫٠٢٩‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪٢٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -١٤‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫ﻏﯾر ﺳﯾﺎدي‬ ‫ﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٢٤‬‬ ‫‪٢٤-١٣‬‬ ‫‪١٢-٧‬‬ ‫‪٦-٠‬‬ ‫ﺑﺎﻟﺷﮭور‬

‫‪٣٠٫٠٣٩‬‬ ‫‪١٫٥١٧‬‬ ‫‪٣١٫٥٥٦‬‬ ‫‪٣٠٫٠٣٩‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٥١٧‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ـــ‬ ‫‪١٥٫٧٧٧‬‬ ‫‪١٥٫٧٧٧‬‬ ‫‪١٣٨‬‬ ‫‪٥٫١٥١‬‬ ‫‪٥٫١٥١‬‬ ‫‪٥٫٣٣٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٤٩٠‬‬ ‫‪٢٨٫٦٠١‬‬ ‫‪٢٩٫٠٩١‬‬ ‫‪١٥٫٧٣٢‬‬ ‫‪٦٫٠٥٤‬‬ ‫‪٣٫٧١٣‬‬ ‫‪٣٫٥٩٢‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٦٤‬‬ ‫‪٣٥٫٢٦٩‬‬ ‫‪٣٥٫٣٣٣‬‬ ‫‪٢٤٫٩٤٧‬‬ ‫‪٤٫١١٥‬‬ ‫‪٣٫١١٥‬‬ ‫‪٣٫١٥٦‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫ـــ‬ ‫‪٤٣٫٢٢٠‬‬ ‫‪٤٣٫٢٢٠‬‬ ‫‪١٥٫٦٨٧‬‬ ‫‪١٠٫٥٣٦‬‬ ‫‪٨٫١٨٤‬‬ ‫‪٨٫٨١٣‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪٣٠٫٥٩٣‬‬ ‫‪١٢٤٫٣٨٤‬‬ ‫‪١٥٤٫٩٧٧‬‬ ‫‪٨٦٫٥٤٣‬‬ ‫‪٢٥٫٨٥٦‬‬ ‫‪٢٠٫١٦٣‬‬ ‫‪٢٢٫٤١٥‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪-١٥‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‪:‬‬
‫‪٣٩٤٫٢٦٦‬‬ ‫‪٤٤٦٫٢٧٨‬‬ ‫ﻣدرﺟﺔ‬
‫‪١٣٦٫٩٢٣‬‬ ‫‪١٤٥٫٥٥٢‬‬ ‫ﻏﯾر ﻣدرﺟﺔ‬
‫‪٥٣١٬١٨٩‬‬ ‫‪٥٩١٫٨٣٠‬‬
‫)‪(٦٥٬١٥١‬‬ ‫)‪(٥٠٫٧٠٠‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬

‫اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٦٨٫١٠٨‬‬ ‫‪٦٥٫١٥١‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٤٫٥٩١‬‬ ‫‪٦٢٥‬‬ ‫اﻟﻣﺣﻣل ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٢٫٤٢٦‬‬ ‫)‪(١١٫٩١٥‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻣﺗراﻛم ﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ )اﻧظر أدﻧﺎه(‬
‫)‪(٥٫١٢٢‬‬ ‫)‪(٣٫١٦١‬‬ ‫ﻋﻛس ﻗﯾد اﻟﻼﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺑﻌﺎد‬
‫‪٦٥٫١٥١‬‬ ‫‪٥٠٫٧٠٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫ﺗم ﺗﺣوﯾل اﻧﺧﻔﺎض ﻣﺗراﻛم ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١١٬٩١٥‬أﻟف دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م ﻧﺗﯾﺟﺔ أرﺑﺎح ﺗﻘﯾﯾم‬
‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺟﺎوزت اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺧﻔﺿﺔ اﻟﻣﺳﺟﻠﺔ ﺳﺎﺑﻘﺎً‪.‬‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٥٧٨٫٣٩٢‬‬ ‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫ـــ‬ ‫‪٨٫٣٤٩‬‬ ‫اﻟﺣرﻛﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ‪:‬‬
‫)‪(٨٣٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(٢٩٫٣٠١‬‬ ‫)‪(٦٫٠٨٠‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪(١٦‬‬
‫ـــ‬ ‫‪٣٫١٦١‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎدات‬
‫)‪(٤٫٥٩١‬‬ ‫)‪(٦٢٥‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫)‪(٧٧٫٦٣٢‬‬ ‫‪٧٠٫٢٨٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻏﯾر اﻟﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪٢٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-١٦‬اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٧٧٢٫٤٦٦‬‬ ‫‪٧٥٥٫٨١٦‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٧٩٫٥٣٨‬‬ ‫‪٦٦٫٧٤٤‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(٢٫٠٠٧‬‬ ‫)‪(٣٣٫٤٤٢‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎدات ‪ /‬ﺳداد رأس اﻟﻣﺎل‬
‫‪٨٣٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأس ﻣﺎل ﺷرﻛﺎت )إﯾﺿﺎح ‪(١٥‬‬
‫‪٩٫٦٣٦‬‬ ‫)‪(١٫٤٩٧‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ وﺣرﻛﺎت أﺧرى‬
‫)‪(١٠٥٫٨٦٥‬‬ ‫)‪(٢٤٫٩٣٣‬‬ ‫ﺣﺻﺔ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‬
‫‪٢٫٣٦٤‬‬ ‫)‪(٤٫٤٨٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺑﺎح ﻣن اﻗﺗﻧﺎء واﺳﺗﺑﻌﺎد اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫)‪(١٫١٤٦‬‬ ‫)‪(١٫٣٢٨‬‬ ‫ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻧﻘدﯾﺔ ﻣﺳﺗﻠﻣﺔ‬
‫‪٧٥٥٫٨١٦‬‬ ‫‪٧٥٦٫٨٧٥‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻧﺷﺎط اﻟﻣﻧﺷﺄة‬ ‫ﺑﻠد اﻟﺗﺄﺳﯾس‬ ‫اﺳم اﻟﻣﻧﺷﺄة‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٪٢٠٬٠٠‬‬ ‫‪%٢٠٫٠٠‬‬ ‫ﺗﺄﻣﯾن‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺗﺣدة ﻟﻠﺗﺄﻣﯾن اﻟﺗﻌﺎوﻧﻲ‬
‫‪٪٤٥٬٤٦‬‬ ‫‪%٤٥٫٤٦‬‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﺑﻧﻛﯾﺔ‬ ‫اﻟﺑوﺳﻧﺔ‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺑوﺳﻧﺔ اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪% ٣١٬٥٥‬‬ ‫‪%٣١٫٥٥‬‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﺑﻧﻛﯾﺔ‬ ‫ﻏﯾﻧﯾﺎ‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻐﯾﻧﻲ‬
‫‪٪٢٣٫٧١‬‬ ‫‪%٢٣٫٧١‬‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﺑﻧﻛﯾﺔ‬ ‫إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬ ‫ﺑﻧك ﻣﻌﺎﻣﻼت إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫‪٪٢٦٬٣٩‬‬ ‫‪%٢٦٫٣٩‬‬ ‫ﺗﺄﻣﯾن‬ ‫أﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬ ‫ﺳﯾرﻛﺎت ﺗﻛﺎﻓل إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫‪٪٣١٬٢٤‬‬ ‫‪%٣١٫٢٤‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫اﻟﻛوﯾت‬ ‫اﻟﺷرﻛﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻺﺟﺎرة واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٪٢١٬١٥‬‬ ‫‪%٢١٫١٥‬‬ ‫ﺻﻧﺎﻋﺔ‬ ‫ﺑﺎﻛﺳﺗﺎن‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﻷﻟﯾﺎف اﻟوطﻧﯾﺔ اﻟﻣﺣدودة‬
‫‪٪٢٠٬٣٢‬‬ ‫‪٪٢٠٬٣٢‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫روﺳﯾﺎ‬ ‫ﺷرﻛﺔ ﺗﺗﺎرﺳﺗﺎن اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٪٣٣٬٢٦‬‬ ‫‪%٣٣٫٢٦‬‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﺑﻧﻛﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﻐﺎل‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﺳﻧﻐﺎﻟﻲ‬
‫‪%٤٠٫٧٩‬‬ ‫‪%٤٢٫٨٣‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻗطﺎع ﺧﺎص‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬
‫‪%٣٦٫١٩‬‬ ‫‪%٣٥٫٩٠‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺗﺟﺎرة‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺗﺟﺎرة‬
‫‪%٣٦٫٩١‬‬ ‫‪%٣٦٫٩١‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر وﻗف ﻋﻘﺎري‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﺛﻣﯾر ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻷوﻗﺎف‬
‫‪%٢٦٫٦٧‬‬ ‫‪%٢٦٫٦٧‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫اﻟﺑﺣرﯾن‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧﯾﺔ اﻟﺗﺣﺗﯾﺔ ‪II‬‬
‫‪%٤٩٫٤٠‬‬ ‫‪%٤٩٫٤٠‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺑﻧﯾﺔ اﻟﺗﺣﺗﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫اﻟﺻﻧدوق اﻟﺳﻌودي ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة واﻟﻣﺗوﺳطﺔ‬
‫‪%٢٥٫٠٠‬‬ ‫‪%٢٥٫٠٠‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫– ﻣﻼذ ﻛﺎﺑﯾﺗﺎل‬
‫‪٪٢٠٬٠٠‬‬ ‫‪%٢٠٫٠٠‬‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫ﺗوﻧس‬ ‫زﯾﺗوﻧﮫ ﺗﻣﻛﯾن‬

‫‪٣٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-١٦‬اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ وإﯾرادات وﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ أﺣدث ﻗواﺋم ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗوﻓرة ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫ﺣﺻﺔ اﻟﺑﻧك ﻣن‬ ‫اﺳم اﻟﺷرﻛﺔ‬
‫ﺻﺎﻓﻲ‬ ‫ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺣﺻﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫اﻟدﺧل ‪) /‬اﻟﺧﺳﺎرة(‬ ‫اﻹﯾــــرادات‬ ‫اﻟﻣطﻠوﺑـﺎت‬ ‫اﻟﻣوﺟودات‬ ‫اﻟﺑﻧك‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٥٣‬‬ ‫‪٦٨٫٨١٧‬‬ ‫‪٨٣٫٩٦٦‬‬ ‫‪١١١٫٢٨٨‬‬ ‫‪٥٫٤٦٤‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺗﺣدة ﻟﻠﺗﺄﻣﯾن اﻟﺗﻌﺎوﻧﻲ‬
‫‪٧٥‬‬ ‫‪٦١٫٥٨٩‬‬ ‫‪٨٨٫٢١٦‬‬ ‫‪١١٥٫٠٢٨‬‬ ‫‪٥٫٣٦٢‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫‪٢٫١٧٨‬‬ ‫‪١٠٫٩٤٩‬‬ ‫‪٤٣٣٫٧٢٧‬‬ ‫‪٤٩٦٫٧١٦‬‬ ‫‪٢٨٫٦٣٢‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺑﻧك اﻟﺑوﺳﻧﺔ اﻟدوﻟﻲ‬
‫‪١٫٦٣٦‬‬ ‫‪١٥٫١٥٤‬‬ ‫‪٣٣٠٫٧٦٣‬‬ ‫‪٣٨٩٫٩٢١‬‬ ‫‪٢٦٫٨٩١‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)‪(١١‬‬ ‫‪٣٫٨٦٧‬‬ ‫‪٥١٫٤٨٠‬‬ ‫‪٥٩٫٩٥٨‬‬ ‫‪٢٫٦٧٤‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻐﯾﻧﻲ‬
‫‪٦٦‬‬ ‫‪٥٫٤١٢‬‬ ‫‪٤٤٫٧٢٩‬‬ ‫‪٢٨٫٧٣٥‬‬ ‫‪٢٫٧٧٢‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)‪(٥١٠‬‬ ‫‪١١١‬‬ ‫‪٤٣٢‬‬ ‫‪٢٫٧٠٨‬‬ ‫‪٢٠٫١٧٦‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺑﻧك ﻣﻌﺎﻣﻼت إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫)‪( ١٥٫٦٦٦‬‬ ‫‪١٢٧‬‬ ‫‪٢٫٥١٦‬‬ ‫‪٢٫٧١٢‬‬ ‫‪١٩٫٩٧٠‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫‪٤٩‬‬ ‫‪٥٫٥٠٠‬‬ ‫‪٧٧٫٨٥٠‬‬ ‫‪٨٣٫٢٥٠‬‬ ‫‪١٫٤٤٧‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺳﯾرﻛﺎت ﺗﻛﺎﻓل إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫‪١٦٤‬‬ ‫‪٤٫٤٦١‬‬ ‫‪٧٣٫٩٥٨‬‬ ‫‪٨٢٫٧٣٠‬‬ ‫‪١٫٣٤٩‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫‪٢٫٦٧٠‬‬ ‫‪٩٫٦٤١‬‬ ‫‪٣٧٤٫٥٥٧‬‬ ‫‪٤٢٣٫٥٢٠‬‬ ‫‪١٦٫٢٨٦‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﺳﻧﻐﺎﻟ ﻲ‬
‫‪٢٫٠٦٤‬‬ ‫‪١٥٫٦٩٦‬‬ ‫‪٣٤١٫٧٤٤‬‬ ‫‪٣٨٥٫٩٥٩‬‬ ‫‪١٤٫٦٧٥‬‬ ‫‪ ٢٠١٨‬م‬
‫)‪(٣٧٫٢٨٢‬‬ ‫)‪(٧٦٫٥٤٣‬‬ ‫‪٤٨٣٫٨٥٤‬‬ ‫‪٧٨٣٫٣٢٤‬‬ ‫‪٢٩٩٫٤٧٠‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬
‫)‪( ٩٢٫٨٩٨‬‬ ‫)‪( ١٩٩٫١٨٦‬‬ ‫‪١٫٤٨٦٫٠٨٩‬‬ ‫‪٢٫٢٠٧٫٩٧٤‬‬ ‫‪٢٩٤٫٤٣١‬‬ ‫‪ ٢٠١٨‬م‬
‫‪٨٫٧٣٨‬‬ ‫‪٤١٫٣٥٥‬‬ ‫‪٤٩٫٨١٩‬‬ ‫‪٧٥١٫٣٧٨‬‬ ‫‪٢٥١٫٨٢٤‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرة‬
‫‪٧٫٢٤٣‬‬ ‫‪٤٠٫٤٤١‬‬ ‫‪٤٠٫٥٦٥‬‬ ‫‪٧١٣٫٨٩١‬‬ ‫‪٢٤٣٫٦٨٣‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫‪٨٢٩‬‬ ‫‪٢٫٦٩٣‬‬ ‫‪١٫٦٧٧‬‬ ‫‪٦٨٫٥٨٧‬‬ ‫‪٢٤٫٦٩٨‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﺛﻣﯾر ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻷوﻗﺎف‬
‫‪٥٩٩‬‬ ‫‪٢٫٠٣٤‬‬ ‫‪١٫٩٣١‬‬ ‫‪٦٧٫٦٦٥‬‬ ‫‪٢٤٫٢٦٤‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)‪(٧٠٧‬‬ ‫‪٩٫١١١‬‬ ‫‪٤٣٦‬‬ ‫‪٣٦٣٫٧٦١‬‬ ‫‪٩٩٫٠٣٩‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧﯾﺔ اﻟﺗﺣﺗﯾﺔ ‪II‬‬
‫)‪(٤١٩‬‬ ‫‪٣٫٩٣٣‬‬ ‫‪١٫١٦٩‬‬ ‫‪٢٦١٫٦٩٦‬‬ ‫‪٧٥٫٩٨٣‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)‪(٣٫٨٤٧‬‬ ‫‪١٫٧٤٨‬‬ ‫‪١٤١‬‬ ‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪٣٫٩٩٨‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺑﻧﯾﺔ اﻟﺗﺣﺗﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫)‪( ٤٫١٨٠‬‬ ‫)‪( ٧٫٦٤٠‬‬ ‫‪١٠٠‬‬ ‫‪٧٨٫٩٧٣‬‬ ‫‪٣٦٫٦٠٩‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)‪(١٫٢٢٧‬‬ ‫‪٨٥٧‬‬ ‫‪١٫٧٢٠‬‬ ‫‪٢٥٫٦٤٨‬‬ ‫‪٢٫٨٩٨‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﺻﻧدوق اﻟﺳﻌودي ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت اﻟﺻﻐﯾرة‬
‫)‪( ٢٫٠٤٢‬‬ ‫‪١٫٧٢٢‬‬ ‫‪٧٩٢‬‬ ‫‪٤٩٫٨٩٦‬‬ ‫‪٩٫٣٣٤‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫واﻟﻣﺗوﺳطﺔ ــ اﻟﻣﻼذ ﻛﺎﺑﯾﺗﺎل‬
‫)‪(٢٤٥‬‬ ‫‪١٫٥٠٣‬‬ ‫‪٩٫٤٥٤‬‬ ‫‪١٠٫٨٠٠‬‬ ‫‪٢٦٩‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫زﯾﺗوﻧﺔ ﺗﻣﻛﯾن‬
‫)‪(١٤٣‬‬ ‫‪٤٤٦‬‬ ‫‪٣٫٣١١‬‬ ‫‪٥٫٧٧٦‬‬ ‫‪٤٩٣‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬

‫اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﺗﺣدة ﻟﻠﺗﺄﻣﯾن اﻟﺗﻌﺎوﻧﻲ ھﻲ ﺷرﻛﺔ ﻣدرﺟﺔ وﺑﻠﻐت ﻗﯾﻣﺔ ﺣﺻﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﺑﻧك ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺳوﻗﯾﺔ اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٥٬٩٣١‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ١٤٬٦٢٥ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪٣١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -١٧‬ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٦٠٫٠٧٠‬‬ ‫‪٦٤٫٥٧٧‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ – إﺟﺎرة‬
‫‪١٣٫٨٨٠‬‬ ‫‪٢٣٫٢١١‬‬ ‫أرﺻدة اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪(٣٠‬‬
‫‪٢٩٫٧٨٧‬‬ ‫‪٣٢٫٩٥٠‬‬ ‫ﻗروض وﺳﻠف ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٢٧٫١٣٤‬‬ ‫‪٣٫١٤٩‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪١٣٠٬٨٧١‬‬ ‫‪١٢٣٫٨٨٧‬‬

‫‪-١٨‬اﻟﺻﻛوك اﻟُﻣﺻدرة‬
‫ﻗﺎم اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﺧدﻣﺎت اﻻﺗﺋﻣﺎن اﻟﻣﺣدودة وﺧدﻣﺎت اﻟﺗﺿﺎﻣن ﺑﯾرھﺎد‪ ،‬ﺑﺈﺻدار اﻟﺻﻛوك اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﺑﻠﻐت اﻟﺻﻛوك‬
‫اﻟﺗﻲ ﺗم إﺻدارھﺎ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م و‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‪٢٠١٨‬م ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻣﻌﺎدل ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﺳﻧوﯾﺔ‬ ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘـــﺎق‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﻋﻣﻠﺔ اﻹﺻــدار‬ ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﺻدار‬
‫ﻣدرﺟﺔ‪:‬‬
‫‪ %١٫٨١٢٥‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٦‬ﻣﺎرس ‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪١٫٠٨٤٫٧٢٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٦‬ﻣﺎرس ‪٢٠١٤‬م‬
‫‪ %١٫٨١١٨‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٧‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٧٢٤٫٩٣٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٧‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠١٤‬م‬
‫‪ %٢٫١١١‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٥‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪١٫٠٨٤٫٣٨٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٢٥‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٤‬م‬
‫‪ %١٫٨٣١‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٢‬ﻣﺎرس ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪٧٢٢٫٧٢٤‬‬ ‫‪٧٢٦٫٦٢٦‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٢‬ﻣﺎرس ‪٢٠١٥‬م‬
‫‪ %١٫٧٧٥‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٠‬ﻣﺎرس ‪٢٠٢١‬م‬ ‫‪١٫٠٤٢٫٠٠٥‬‬ ‫‪١٫٠٦٨٫٣٥٧‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٠‬ﻣﺎرس ‪٢٠١٦‬م‬
‫‪ %٠٫٢٥٥‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١‬ﻣﺎرس ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪٢٤٧٫٥٨٨‬‬ ‫‪٢٤٣٫٠٧٧‬‬ ‫اﻟﯾورو‬ ‫‪ ٢٩‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠١٦‬م‬
‫‪ %٢٬٢٦٣‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٧‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠٢١‬م‬ ‫‪٨٩٩٫٥٦٦‬‬ ‫‪٩٠٤٫٦٣٤‬‬ ‫دوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٧‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٦‬م‬
‫‪ %٢٫٣٩٣‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٢‬إﺑرﯾل ‪٢٠٢٢‬‬ ‫‪٩٠٢٫٦٤٣‬‬ ‫‪٩٠٨٫٠١٨‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٢‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٧‬م‬
‫‪ %٢٫٢٦١‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٦‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢٢‬م‬ ‫‪٩٠٣٫١٦٥‬‬ ‫‪٩٠٨٫٦٦٤‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٢٦‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٧‬م‬
‫‪ %٣٫١٠٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٥‬ﻣﺎرس ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪٩٠٦٫٢٦١‬‬ ‫‪٩١١٫٥٢٢‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٥‬ﻣﺎرس ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪ %٣٬٣٨٩‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٦‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪٩٤٢٫٠٠٤‬‬ ‫‪٩٤٧٫٨٠٩‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٢٦‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪ %٠٬٥٥٤‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٧‬ﻧوﻓﻣﺑر ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪٥٣٤٫٩٥٤‬‬ ‫‪٥٢٥٫٩٧٩‬‬ ‫ﯾورو‬ ‫‪ ٧‬ﻧوﻓﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪ %٣٬٢٨٦٧‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٦‬ﻧوﻓﻣﺑر ‪٢٠٢١‬م‬ ‫‪٣٣٩٫٣٩٤‬‬ ‫‪٣٤١٫٤٤١‬‬ ‫دوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٢٦‬ﻧوﻓﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪ %٢٬٨٤٣‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٥‬إﺑرﯾل ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٨٩٫٥٧٩‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٢٥‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪ %١٬٩٥٧‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٠٢‬أﻛﺗوﺑر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٨٩٫١٧٣‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ٠٢‬أﻛﺗوﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪ %٠٬٠٣٧‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٤‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪٨٠٨٫٥٦٠‬‬ ‫ﯾورو‬ ‫‪ ٤‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٠٫٣٣٤٫٣٤٨‬‬ ‫‪١٠٫٤٧٣٫٤٣٩‬‬
‫ﻏﯾر ﻣدرﺟﺔ‪:‬‬
‫‪ %٢٫٥٥٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٠‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪١٨١٫٠٠٨‬‬ ‫‪١٨٢٫٧٧٢‬‬ ‫‪ ٢٠‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٠‬م رﯾـﺎل ﺳﻌودي‬
‫اﻟﻠﯾﺑور ‪ ٦‬ﺷﮭور ‪ ٠٬١٥ +‬ﻧﻘطﺔ أﺳﺎس‬ ‫‪ ٢٠‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪١٧٩٫٥٤٣‬‬ ‫‪١٨٣٫١٣٣‬‬ ‫‪ ٢٠‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٠‬م رﯾـﺎل ﺳﻌودي‬
‫‪ %٠٫٣١٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٣‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪٨٢٫٤٦٦‬‬ ‫‪٨٠٫٩٧٢‬‬ ‫ﯾورو‬ ‫‪ ١٣‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠١٥‬م‬
‫‪ %٠٫٢٣٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٥‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪٨٢٬٣٩٧‬‬ ‫‪٨٠٬٩٠٨‬‬ ‫‪ ١٥‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٥‬م ﯾورو‬
‫‪ %٠٬٣١٨‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٠٩‬أﻛﺗوﺑر ‪٢٠٢٠‬م‬ ‫‪٢٤٧٫١١٨‬‬ ‫‪٢٤٢٬٧٣٦‬‬ ‫‪ ٠٩‬أﻛﺗوﺑر ‪٢٠١٥‬م ﯾورو‬
‫‪ %٤٬٣٦٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٨‬ﯾوﻧﯾو ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫‪٦٠٫٤٧٠‬‬ ‫‪٦١٫٤٩٩‬‬ ‫رﻧﻐﯾت ﻣﺎﻟﯾزي‬ ‫‪ ٢٩‬ﯾوﻧﯾو ‪٢٠١٦‬م‬
‫اﻟﻠﯾﺑور ‪ ٣‬ﺷﮭور ‪%٠٬٤٣+‬‬ ‫‪ ١٩‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠٢١‬م‬ ‫‪٧١٫٥٤٧‬‬ ‫‪٧٢٫٣١٨‬‬ ‫‪ ١٩‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪٢٠١٦‬م دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬
‫‪ %٠٬٣٧٤‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٤‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫‪٢٤٧٫٧٧٥‬‬ ‫‪٢٤٣٫٣٣٢‬‬ ‫‪ ٢٤‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠١٧‬م ﯾورو‬
‫‪ %٠٬٣٥٠‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ٢٧‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫‪١٢٣٫٦٩٩‬‬ ‫‪١٢١٫٦٣٨‬‬ ‫‪ ٢٧‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠١٧‬م ﯾورو‬
‫اﻟﻠﯾﺑور ‪ ٦‬ﺷﮭور‪%٠٬٢٠ +‬‬ ‫‪ ١٩‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪٧٢٫٧٦٥‬‬ ‫‪٧٣٫٠٤٢‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١٩‬ﯾوﻟﯾو ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪ %٠٬٣٨٥‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١٦‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٠٫٥٧٦‬‬ ‫ﯾورو‬ ‫‪ ١٦‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻠﯾﺑور ‪ ٣‬ﺷﮭور‪%٠٫٤٣ +‬‬ ‫‪ ١٠‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٢٫٣٤٢‬‬ ‫‪ ١٠‬دﯾﺳﻣﺑر ‪ ٢٠١٩‬م دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ‬
‫اﻟﻠﯾﺑور ‪ ٣‬ﺷﮭور‪%٠٫٤٣ +‬‬ ‫‪ ١٠‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٢٫٣٤٢‬‬ ‫‪ ١٠‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬
‫‪ %٢‬ﺛﺎﺑت‬ ‫‪ ١١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠٢٤‬م‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٨٠٫٨٥٥‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬ ‫‪ ١١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٣٤٨٫٧٨٨‬‬ ‫‪١٫٧٠٨٫٤٦٥‬‬
‫‪١١٫٦٨٣٫١٣٦‬‬ ‫‪١٢٫١٨١٫٩٠٤‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪٣٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -١٨‬اﻟﺻﻛوك اﻟُﻣﺻدرة )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﻣﻧﺢ ﺷﮭﺎدات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر )اﻟﺻﻛوك( ﺣﺎﻣﻠﮭﺎ اﻟﺣﻖ ﻓﻲ ﺗﺳﻠم ﺗوزﯾﻌﺎت ‪ /‬دﻓﻌﺎت دورﯾﺔ ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮭﺎ ) ﺗوزﯾﻌﺎت دورﯾﺔ( ﻣن ﻋﻧﺎﺻر‬
‫اﻟرﺑﺢ ﻣن ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة واﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺻﻛوك واﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻌﻘود اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺻﻧﺎع وﻣوﺟودات اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ‬
‫ًدة واﻟﻘروض )اﻟﻣﺣﻔظﺔ( اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ ﺑﻛل ﺳﻠﺳﻠﺔ إﺻدارات )اﻹﺻدار( ﻣن اﻟﺑﻧك إﻟﻰ ﺧدﻣﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺣدودة‪-‬اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ‬ ‫اﻟﻣﻘﯾ‬
‫وﺧدﻣﺎت ﺗﺿﺎﻣن ﺑﯾرھﺎرد اﻟﻣﺣدودة ) اﻟﻣﺳﺗﺄﻣﻧﯾن(‪.‬‬

‫ﺑﻌد ﺑﯾﻊ اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﯾﺿﻣن ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺎﻋﺗﺑﺎره طرﻓﺎً ﺛﺎﻟﺛﺎً أداء اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﺗﺟﺎه اﻷﻣﯾن ﻓﻲ ﺣﺎل ﻋدم ﻗدرة أي ﻣﺳﺗﻔﯾد ﻋﻠﻰ‬
‫ﺳداد أي ﻣﺑﻠﻎ ﻣﺳﺗﺣﻖ ﺿﻣن اﻟﻣﺣﻔظﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺑﻧك ﺳﯾﻘوم ﺑﺎﻟﺳداد‪ .‬وﯾﺗﻌﮭد اﻟﺑﻧك ﺑﺷراء اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق أو ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ‬
‫اﻟﺣل ‪ /‬اﻟﻔﺳﺦ اﻟﻣﺑًﻛر‪ ،‬ﺑﻘﯾﻣﺔ ﺗﻌﺎدل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻹﺳﻣﯾﺔ اﻹﺟﻣﺎﻟﯾﺔ ) أي ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ اﻷﺻﻠﻲ(‪ .‬وﻓﻲ ﺣﺎل ﻋدم ﺗﻣﻛن اﻟﺑﻧك ﻣن ﺗوﻓﯾر ﻣوارد‬
‫ً‬
‫ﻻﺳﺗرداد اﻟﺻﻛوك ﺗﺣت أي ﺳﻠﺳﻠﺔ ﻣﺻدرة )ﺳواًء ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق أو اﻟﺣل ‪ /‬اﻟﻔﺳﺦ(‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺟﻠس ﻣﺣﺎﻓظﻲ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﯾﻣﻛﻧﮫ أن ﯾﺳﺗدﻋﻲ ﻣﺛل ھذا اﻟﺟزء ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻼﺳﺗدﻋﺎء‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﯾﻛون ﻛﺎﻓﯾﺎً ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺑﻧك ﺑﻣوﺟب ﻣﺛل ھذه‬
‫اﻟﺳﻠﺳﻠﺔ ﻣن إﺻدارات اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﺑﻠﻐت اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻛوك اﻟﺻﺎدرة ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ ٢٦٣٬٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م ‪ ٢١٨٬٢ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪ .‬ﺗم ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺻﻛوك اﻟﺻﺎدرة واﻟﺑﺎﻟﻐﺔ ‪ ١٬٢٦٥٫٤‬ﻣﻠﯾون‬
‫دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ١٬٢٥٨٬٢ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( ﻛﺑﻧود ﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ‪ .‬ﺑﻠﻐت ﻗﯾﻣﺔ ﺗﻌدﯾﻼت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ واﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺻﻛوك اﻟﻣﺗﺣوط ﻟﮭﺎ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٩٬٣‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪٤٠٬٩ :‬‬
‫ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪-١٩‬ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراة ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫دﺧل اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺷراء ﺳﻠﻊ واﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺑﯾﻊ ﻣﻊ ﺑﻌض اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‪ .‬وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم ﺗﻠك اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت‪ ،‬ﯾﺷﺗرى اﻟﺑﻧك ﺑﻌض اﻟﺳﻠﻊ‬
‫ﻣن ھذه اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟدﻓﻊ اﻟﻣؤﺟل وﯾﺑﯾﻊ ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت ھذه اﻟﺳﻠﻊ ﻣن ﺧﻼل ﺗﻠك اﻟﺑﻧوك إﻟﻰ أطراف أﺧرى‪ .‬ﺑﻠﻎ‬
‫اﻟرﺻﯾد اﻟﻘﺎﺋم ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٬٦١٣٬٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٧٨٩٬١ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( وﯾﻣﺛل‬
‫اﻟرﺻﯾد ﺳﻌر اﻟﺷراء ﺑﻣوﺟب ھذه اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت‪ .‬ﺑﻠﻐت ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣﺗﻛﺑدة ﻋﻠﻰ ﻣطﻠوﺑﺎت ﺷراء اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺧﻼل ‪٢٠١٩‬م‬
‫ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢١٬٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٧‬م‪ ١٦٬٢ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪ -٢٠‬ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﻟوﻛﺎﻟﺔ‬

‫ّم اﻟﺑﻧك ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻟوﻛﺎﻟﺔ وداﺋﻊ ﻣن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﻣﺑﯾﻧﺔ أدﻧﺎه‪،‬ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺗﺳﻠ‬

‫اﻟﻣﻌﺎدل ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ )ﺑﺎﻵﻻف(‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء‬
‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘـــﺎق‬ ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﯾداع‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﻌﻣﻠﺔ‬ ‫ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪ ٢١‬ﯾوﻧﯾو ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪ ٢١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٧‬م‬ ‫‪١٤٣٫٩٣٤‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ‪١٤٤٫٧٠٥‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺗﺿﺎﻣن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪ ٢١‬ﯾوﻧﯾو ‪٢٠٢٣‬م‬ ‫‪ ٢١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٧‬م‬ ‫‪٢١٥٫٩٠١‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ‪٢١٧٫٠٥٨‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺗﺿﺎﻣن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪ ١٣‬ﯾوﻧﯾو ‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪ ٢٧‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٧‬م‬ ‫‪٢٨٫٨٢٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﯾورو‬ ‫واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‬
‫‪٣٨٨٫٦٦١‬‬ ‫‪٣٦١٫٧٦٣‬‬
‫ًﺎ(‪ .‬ﺑﻠﻎ اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻟﻔﻌﻠﻲ‬
‫ًﺎ )‪٢٠١٨‬م‪ ٪٣٫٢٧ :‬ﺳﻨﻮﯾ‬
‫ﺗﺘﻤﺘﻊ اﻟﻮﻛﺎﻟﺔ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﺑﻌﺎﺋﺪ ﻣﺘﻮﻗﻊ ﻋﻠﻰ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﯾﺼﻞ إﻟﻰ ‪ ٪٣٫٢٧‬ﺳﻨﻮﯾ‬
‫اﻟﺘﻲ دﻓﻌﺖ ﻟﻸطﺮاف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ )ﺗﻜﻠﻔﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ( ﻋﻠﻰ اﻟﻮﻛﺎﻟﺔ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ‪ ١١٫٤‬ﻣﻠﯿﻮن دﯾﻨﺎر إﺳﻼﻣﻲ‬
‫)‪ ٩٫٧‬ﻣﻠﯿﻮن‪٢٠١٨ :‬م(‪.‬‬

‫‪٣٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٢١‬ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٣٦٫٦١٦‬‬ ‫‪٢٧٫٥٩٤‬‬ ‫ذﻣم داﺋﻧﺔ ﻣﻘﺎﺑل ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراه ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٥٫٤٢٨‬‬ ‫‪٣٠٫٣٤٧‬‬ ‫أرﺻدة أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪(٣٠‬‬
‫‪٣٫٧٩٤‬‬ ‫‪٢٫٣٣٨‬‬ ‫وداﺋﻊ اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬
‫‪٢٢٫٣٣٢‬‬ ‫‪١٠٫٨٤٧‬‬ ‫ﻣﺻﺎرﯾف ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ‬
‫‪١٢٠٫٧٨٠‬‬ ‫‪١٠٥٫٦٠٠‬‬ ‫دﺧل ﻣؤﺟل – إﺟﺎرة‬
‫‪٦٨٫٧٥٣‬‬ ‫‪١٣٣٫٦٦٣‬‬ ‫اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺳﺗﺣﻖ ﻋن ﺧطﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪(٢٢‬‬
‫‪٤٧٫٤٩٨‬‬ ‫‪١١٫٩٩٢‬‬ ‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﺻﻧﻔت ﻓﻲ ﻋﻼﻗﺔ ﺗﺣوطﯾﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪" ٢١‬أ"(‬
‫‪٣٫٩٦٨‬‬ ‫‪٣٫٤٠١‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﻧﺢ ﻣؤﺟﻠﺔ‬
‫‪٣٧٫٢٠٢‬‬ ‫‪٢٥٫٥٣٣‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٤٤٦٫٣٧١‬‬ ‫‪٣٥١٫٣١٥‬‬

‫‪) ٢١‬أ( ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ‬

‫اﻟﺗﺣوط ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﺗﺣوطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ‬
‫ﯾظﮭر اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ ﻋن أﺛر ووﺿﻊ أدوات ﱡ‬
‫اﻟﺗﺣوطﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ وﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪:‬‬
‫ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﻋﻘود اﻟﻣﻘﺎﯾﺿﺔ اﻟﺗﻲ ﻻﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻓﻲ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﱡ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ﻋــﻼﻗــﺎت ﺗــﺣــوطﯾــﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬ ‫ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫رﺑﺢ ﻣن ﺗﻐﯾرات اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻣوﯾل‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺗﺣوط‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﻣﯾﺔ‬ ‫ﻋــﻘــود اﻟـﻣـﻘـﺎﯾـﺿـﺔ‬

‫‪٦٫٠٢٩‬‬ ‫‪١٤٫٤٦٧‬‬ ‫‪٣١‬‬ ‫‪١٫٢٦٥٫٤٧٤‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫‪٤٫٣٣٦‬‬ ‫‪٣٫٠٤١‬‬ ‫)‪(١٤‬‬ ‫‪١٨٠٫٧٥٠‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫‪١٠٫٣٦٥‬‬ ‫‪١٧٫٥٠٨‬‬ ‫‪١٧‬‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬

‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻓﻲ‬
‫ﻋﻼﻗﺎت ﺗﺣوط‬
‫ﻣوﺟودات‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ــ‬ ‫)‪(٩٫٣٠٠‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫ــ‬ ‫)‪(٢٫٦٩٢‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫)‪(١١٫٩٩٢‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫ﻋــﻼﻗــﺎت ﺗــﺣــوطﯾــﺔ‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬ ‫ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫رﺑﺢ‪)/‬ﺧﺳﺎرة( ﻣن ﺗﻐﯾرات‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ ﺗﻣوﯾل‪/‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺗﺣوط‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻻﺳﻣﯾﺔ‬ ‫ﻋــﻘــود اﻟـﻣـﻘـﺎﯾـﺿـﺔ‬
‫اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬ ‫)اﺋﺗﻣﺎن(‬
‫‪٩٫٢٢٢‬‬ ‫‪٨٫٥٥٥‬‬ ‫)‪(١٢٧‬‬ ‫‪١٫٢٥٨٫٢٤١‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫‪٣٫٠٤٧‬‬ ‫‪٥٫٢٠٥‬‬ ‫‪٦٨٥‬‬ ‫‪١٧٩٫٧٠٩‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫‪١٢٫٢٦٩‬‬ ‫‪١٣٫٧٦٠‬‬ ‫‪٥٥٨‬‬

‫‪٣٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٢١‬ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪) ٢١‬أ( ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺎت )ﺗﺗﻣﺔ(‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﺻﻧﻔﺔ ﻓﻲ ﻋﻼﻗﺎت ﺗﺣوط‬
‫ﻣوﺟودات‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ـــ‬ ‫)‪(٤٠٫٩٣٦‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫ـــ‬ ‫)‪(٦٫٥٦٢‬‬ ‫ﺗﺣوطﺎت ﻟﻠﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫ـــ‬ ‫)‪(٤٧٫٤٩٨‬‬

‫‪ -٢٢‬ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬

‫ﻟدى ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺗﻘﺎﻋد ﺗﺗﻛون ﻣن ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﻣﺣددة اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ وﺧطﺔ ﻟﻠرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬
‫اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن ) وﯾﺷﺎر إﻟﯾﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﺟﻣﺎﻋﻲ ﺑﺧطط اﻟﺗﻘﺎﻋد(‪ .‬وﯾﺣﻖ ﻟﻛل ﻣوظف ﺑﺎﻟﺑﻧك أو اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟدوام اﻟﻛﺎﻣل‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﺗﻧطﺑﻖ ﻋﻠﯾﮫ ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗوظﯾف‪ ،‬أن ﯾﺷﺎرك ﻓﻲ اﻟﺧطط‪ ،‬ﺑﻌد ﻣﺿﻲ ﺳﺗﺔ أﺷﮭر ﻣن‬
‫اﻟﺧدﻣﺔ ﺑدون اﻧﻘطﺎع ﻷﻛﺛر ﻣن ‪ ٣٠‬ﯾوﻣﺎً‪.‬‬

‫ﺗﻌﺗﺑر ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﻣوظﻔﻲ ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻣﺗﻌددة أرﺑﺎب اﻟﻌﻣل‪ ،‬وﺗﺷﻣل اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس‬
‫اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص )"اﻟوﻗف"(‪ ،‬واﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺗﺟﺎرة‪ ،‬واﻟﻣؤﺳﺳﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‪ ،‬واﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‪ ،‬وﺻﻧدوق اﻟﺗﺿﺎﻣن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬

‫ﺗﻌﺗﺑر ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﻣﺣددة اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ دﺧﻠت ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻓﻲ ‪ ١‬رﺟب ‪١٣٩٩‬ھـ ) اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٢٧‬ﻣﺎﯾو ‪١٩٧٩‬م(‪ .‬ﯾﺣﻖ‬
‫ﻟﻛل ﻣوظف ﻟدى اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟدوام اﻟﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣوظﻔﻲ اﻟﻣدة‬
‫اﻟﻣﺣددة‪ ،‬ﻛﻣﺎ ھﻲ ﻣﺣددة ﻓﻲ ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ أن ﯾﺷﺎرك ﻓﻲ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد‬
‫اﻟﻣوظﻔﯾن ﻋﻧد إﻛﻣﺎل ﻓﺗرة اﻟﺗﺟرﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﻋﺎدة ﻣﺎ ﺗﻛون ﺳﻧﺔ واﺣدة‪.‬‬

‫ﺗﺗﻠﺧص اﻟﻣزاﯾﺎ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ (١‬ﺳن اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻻﻋﺗﯾﺎدي ھو ذﻛرى ﻣرور إﺛﻧﯾن وﺳﺗﯾن ﺳﻧﺔ ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﯾﻼد اﻟﻣﻧﺗﺳب‪.‬‬
‫‪ (٢‬ﻋﻧد اﻟﺗﻘﺎﻋد‪ ،‬ﯾﺣﺻل اﻟﻣوظف اﻟﻣﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣﺷﻣول ﺑﮭذه اﻟﺧطﺔ ﻋﻠﻰ ﻧﺳﺑﺔ ‪ %٢٫٥‬ﻣن أﻋﻠﻰ ﻣﺗوﺳط راﺗب )اﻟراﺗب‬
‫اﻷﺳﺎﺳﻲ زاﺋد ﻋﻼوة ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﻌﯾﺷﺔ( ﻟﻛل ﺳﻧﺔ ﻣن ﺳﻧوات ﺧدﻣﺗﮫ اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎﻋد‪.‬‬

‫ﺑﻣوﺟب ھذه اﻟﺧطﺔ‪ ،‬ﯾﺳﺎھم اﻟﻣوظف ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪٢٠١٨) %١١٬١‬م‪ (%٩ :‬ﻣن راﺗﺑﮫ اﻟﺳﻧوي اﻷﺳﺎﺳﻲ‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺳﺎھم اﻟﺑﻧك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪٢٠١٨) %٢٥٬٩‬م‪.(%٢١:‬‬

‫‪٣٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٢٢‬ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‬

‫اﻋﺗﺑﺎراً ﻣن ‪ ١‬ﻣﺣرم ‪١٤٢١‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٦‬إﺑرﯾل ‪٢٠٠٠‬م( أﺳس اﻟﺑﻧك ﺧطﺔ رﻋﺎﯾﺔ طﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‪ ،‬ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻗرار‬
‫ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١٨‬ﺷوال ‪١٤١٨‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ١٥‬ﻓﺑراﯾر ‪١٩٩٨‬م( وﻗد ﺗم ﺗوﺳﯾﻊ ذﻟك ﻟﯾﺷﻣل اﻟﻣوظﻔﯾن اﻟﻣؤھﻠﯾن‬
‫ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﻣوﯾل ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن ﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ %١‬و‪%٠٫٥‬‬
‫ﻋﻠﻰ اﻟﺗواﻟﻲ ﻣن اﻟرواﺗب اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗﮭدف ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن إﻟﻰ دﻓﻊ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﺷﮭرﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن اﻟﻣؤھﻠﯾن ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺻروﻓﺎﺗﮭم اﻟطﺑﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب‬
‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺷﮭري ﻟﻛل ﻣﺗﻘﺎﻋد ﺣﺳب اﻟﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫)أﻋﻠﻰ ﻣﺗوﺳط راﺗب ﺷﮭري ﻣﺿروﺑﺎً ﻓﻲ ﻓﺗرة اﻹﺷﺗراك‪ ،‬ﻣﺿروﺑﺎً ﻓﻲ ‪ (%٠٫١٨‬ﻣﻘﺳوﻣﺎً ﻋﻠﻰ ‪.١٢‬‬
‫ﺗدﯾر ﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣﻌﯾﻧﺔ ﻣن رﺋﯾس ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن ﻣوظﻔﻲ اﻟﺑﻧك ﺧطط اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻛﺻﻧﺎدﯾﻖ ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ‪.‬‬
‫وﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻣﺳؤوﻟﺔ ﻋن ﻣراﻗﺑﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﻟﻧﺷﺎطﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﻟﻠﺧطط‪ .‬وﯾﺗم اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣوﺟودات ﺧطط اﻟﺗﻘﺎﻋد ﺑﻣوﺟب اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت‬
‫اﻟﺗﻲ ﺗﺿﻌﮭﺎ ﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺗﻐطﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﻛﺗوارﯾﺔ ﻟﻠﺧطط‬
‫وﺗﺗﻘﺎﺳم اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ‪.‬‬
‫ً ﻟﻠﺣرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة‪:‬‬
‫ﺑﯾن اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻣﻠﺧﺻﺎ‬

‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬

‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٧٫٣٨٣‬‬ ‫‪١٧٫٠٣٤‬‬ ‫‪٢٣٣٫٤١٨‬‬ ‫‪٢٣٦٫٦٧٣‬‬ ‫اﻟﺗزاﻣﺎت ﻣﻧﺎﻓﻊ – اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪١٫٠٥٣‬‬ ‫‪٨٥٣‬‬ ‫‪١١٫٩١٨‬‬ ‫‪٩٫٤٤٥‬‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪٢٫٦٣٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٫٦٢١‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬
‫ﻣﺻروف رﺑﺢ ﻋﻠﻰ اﻟﺗزاﻣﺎت ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ‬
‫‪٧٣٧‬‬ ‫‪٧٦٧‬‬ ‫‪٩٫٦٤٧‬‬ ‫‪١٠٫٥٨٣‬‬ ‫اﻟﻣﺣددة‬
‫‪٢٠٩‬‬ ‫‪٢٣٦‬‬ ‫‪٣٫٨٢٠‬‬ ‫‪٥٫١٩٠‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(٣٤١‬‬ ‫)‪(٦٣٠‬‬ ‫)‪(١٠٫٢٥٨‬‬ ‫)‪(٩٫٨٣١‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(٢٫٤١٠‬‬ ‫‪٥٫٥٠٧‬‬ ‫)‪(١٧٫٤٢٦‬‬ ‫‪٥٢٫٣٤٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺧﺳﺎرة ‪) /‬اﻷرﺑﺎح( اﻷرﺑﺎح اﻹﻛﺗوارﯾﺔ‬
‫‪٤٠٣‬‬ ‫‪٩٠‬‬ ‫‪٥٫٥٥٤‬‬ ‫‪١٫٣٠١‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ‬
‫‪١٧٫٠٣٤‬‬ ‫‪٢٦٫٤٩٤‬‬ ‫‪٢٣٦٫٦٧٣‬‬ ‫‪٣٠٧٫٣٢٩‬‬ ‫اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ – اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪٣٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٢٢‬ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺗﻣﺛل ﺣرﻛﺔ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٧٫٤٤٧‬‬ ‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪١٧٠٫٨٢٤‬‬ ‫‪١٧٦٫٧٢٠‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ – اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫)‪(٣‬‬ ‫‪٢٠‬‬ ‫)‪(٣٫٤٣٣‬‬ ‫‪١٫١١٢‬‬ ‫ﺗﻌدﯾﻼت أﺧرى‬
‫‪٣٠٤‬‬ ‫‪٣٧٩‬‬ ‫‪٦٫٨٨٩‬‬ ‫‪٨٫٠٦٥‬‬ ‫إﯾرادات رﺑﺢ ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ )اﻷﻗل( ‪ /‬اﻷﻛﺑر ﻣن ﻣﻌدل‬
‫‪٩‬‬ ‫)‪(٤٨‬‬ ‫)‪(٤٫٠٧٣‬‬ ‫)‪(٣٫٥٣٤‬‬ ‫اﻟﺧﺻم‬
‫‪٢٠٩‬‬ ‫‪٢٣٦‬‬ ‫‪٣٫٨٢٠‬‬ ‫‪٥٫١٩٠‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬
‫‪٤٢٠‬‬ ‫‪١٫٠٤٢‬‬ ‫‪٨٫٧٦٤‬‬ ‫‪١٢٫١٥٢‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﺻﺎﺣب اﻟﻌﻣل‬
‫)‪(٣٤١‬‬ ‫)‪(٦٣٠‬‬ ‫)‪(١٠٫٢٥٨‬‬ ‫)‪(٩٫٨٣١‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫‪١٨٩‬‬ ‫‪٤٧‬‬ ‫‪٤٫١٨٧‬‬ ‫‪١٫٠٠٦‬‬ ‫أرﺑﺎح ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ‬
‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪٩٫٢٨٠‬‬ ‫‪١٧٦٫٧٢٠‬‬ ‫‪١٩٠٫٨٨٠‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ – اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫وﺿﻊ اﻟﺗﻣوﯾل – ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﻘﯾد ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز‬

‫اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟذي ﯾﻣﺛل زﯾﺎدة اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٨٫٨٠٠‬‬ ‫‪١٧٫٢١٤‬‬ ‫‪٥٩٫٩٥٣‬‬ ‫‪١١٦٫٤٤٩‬‬ ‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪(٢١‬‬
‫ﯾﻣﺛل ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻟﺗزام أﻋﻼه‪ ،‬اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ واﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﺧﺑرة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر‬
‫اﻻﻟﺗزام اﻟذي اﻋﺗرف ﺑﮫ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺣدث ﻓﯾﮭﺎ‪ ،‬إذا ﻛﺎن ﺟوھرﯾﺎً‪.‬‬
‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻘﯾﯾﻣﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺻروﻓﺎت ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺗﯾن اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺗﯾن ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫و‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺗﺗﺄﻟف ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬

‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٠٥٣‬‬ ‫‪٨٥٣‬‬ ‫‪١١٫٩١٨‬‬ ‫‪٩٫٤٤٥‬‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪٢٫٦٣٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٫٦٢١‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬
‫‪٧٣٧‬‬ ‫‪٧٦٧‬‬ ‫‪٩٫٦٤٧‬‬ ‫‪١٠٫٥٨٣‬‬ ‫ﻣﺻروف رﺑﺢ ﻋﻠﻰ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣدودة‬
‫)‪(٣٠٤‬‬ ‫)‪(٣٧٩‬‬ ‫)‪(٦٫٨٨٩‬‬ ‫)‪(٨٫٠٦٥‬‬ ‫إﯾرادات ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪١٫٤٨٦‬‬ ‫‪٣٫٨٧٨‬‬ ‫‪١٤٫٦٧٦‬‬ ‫‪١٣٫٥٨٤‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺛﺑﺗﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫اﻟﺧﺳﺎﺋر ‪) /‬اﻷرﺑﺎح( اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن‬
‫)‪(٢٫٤١٠‬‬ ‫‪٥٫٥٠٧‬‬ ‫)‪(١٧٫٤٢٦‬‬ ‫‪٥٢٫٣٤٧‬‬ ‫اﻻﻓﺗراﺿﺎت‬
‫اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ اﻷﻛﺑر ‪) /‬اﻷﻗل( ﻣن ﻣﻌدل‬
‫)‪(٩‬‬ ‫‪٤٨‬‬ ‫‪٤٫٠٧٣‬‬ ‫‪٣٫٥٣٤‬‬ ‫اﻟﺧﺻم‬
‫‪٣‬‬ ‫)‪(٢٠‬‬ ‫‪٣٫٤٣٣‬‬ ‫)‪(١٫١١٢‬‬ ‫ﺗﻌدﯾﻼت أﺧرى‬
‫‪٢١٤‬‬ ‫‪٤٣‬‬ ‫‪١٫٣٦٧‬‬ ‫‪٢٩٥‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ‬
‫)‪(٢٫٢٠٢‬‬ ‫‪٥٫٥٧٨‬‬ ‫)‪(٨٫٥٥٣‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺛﺑﺗﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق اﻷﻋﺿﺎء ‪٥٥٫٠٦٤‬‬

‫‪٣٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٢٢‬ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺗﺄﻟف اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻘﯾﯾﻣﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫‪%٣٫٣٠‬‬ ‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫‪%٣٫٣٠‬‬ ‫ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم‬
‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫‪%٤٫٥٠‬‬ ‫ﻣﻌدل اﻟزﯾﺎدة اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟرواﺗب‬
‫ﯾﺗم اﺧﺗﯾﺎر ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﺎﻟرﺟوع اﻟﻰ ﻣﻌدﻻت اﻟﻌﺎﺋد طوﯾل اﻷﺟل ﻋﻠﻰ ﺳﻧدات ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺻﻧﻔﺔ‬
‫ﺑﻔﺋﺔ"‪ ."AA‬ﻛﺎن ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٥٢٬٣‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم ﻣن ‪ %٤٬٥‬ﻓﻲ ‪٢٠١٨‬م‬
‫إﻟﻰ ‪ %٣٬٣‬ﻓﻲ ‪٢٠١٩‬م‪.‬‬

‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ ﺑﺣﺳب اﻟﻔﺋﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات‪:‬‬

‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ووداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ‬
‫‪٣٫٦٣٥‬‬ ‫‪٤٫١٧٤‬‬ ‫‪٥٩٫١٤٧‬‬ ‫‪٧١٫٥٧٢‬‬ ‫ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٠٫٣١٩‬‬ ‫‪٣٠٫٢٢٣‬‬ ‫إدارة ﺻﻧﺎدﯾﻖ وﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٤٫٥٥٨‬‬ ‫‪٤٫٦٤٧‬‬ ‫‪٦٧٫٤٣٣‬‬ ‫‪٦٤٫٧٨٧‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٠٫٧٤٠‬‬ ‫‪١٨٫٠٩٥‬‬ ‫أرض‬
‫‪٤١‬‬ ‫‪٤٥٩‬‬ ‫)‪(٩١٩‬‬ ‫‪٦٫٢٠٣‬‬ ‫أﺧرى )ﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪٩٫٢٨٠‬‬ ‫‪١٧٦٫٧٢٠‬‬ ‫‪١٩٠٫٨٨٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟوﺿﻊ اﻟﺗﻣوﯾﻠﻲ ﻟﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷرﺑﻊ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ وﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٦‬م‬ ‫‪٢٠١٧‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠٢٠‬م‬
‫)‪(٢٤٧٫٠٤٧‬‬ ‫)‪(٢٣٣٫٤١٨‬‬ ‫)‪(٢٣٦٫٦٧٣‬‬ ‫)‪(٣٠٧٫٣٢٩‬‬ ‫)‪(٣٢٦٫٣٤٧‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة‬
‫‪١٦٩٫٥١٧‬‬ ‫‪١٧٠٫٨٢٤‬‬ ‫‪١٧٦٫٧٢٠‬‬ ‫‪١٩٠٫٨٨٠‬‬ ‫‪٢٠٢٫١١٣‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(٧٧٫٥٣٠‬‬ ‫)‪(٦٢٫٥٩٤‬‬ ‫)‪(٥٩٫٩٥٣‬‬ ‫)‪(١١٦٫٤٤٩‬‬ ‫)‪(١٢٤٫٢٣٤‬‬ ‫اﻟﻌﺟز ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬

‫إن اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﻌﺟز ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ ﻣن ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٥٩٬٩٥٣‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﺳﻧﺔ ‪٢٠١٨‬م إﻟﻰ ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١١٦٬٤٤٩‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ ‪٢٠١٩‬م‬
‫وﯾﻌود ذﻟك ﺑﺻﻔﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ إﻟﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم ﻣن ‪ %٤٬٥‬إﻟﻰ ‪ %٣٬٣‬ﻓﻲ اﻟﺳﻧوات اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟوﺿﻊ اﻟﺗﻣوﯾﻠﻲ ﻟﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ااﻟﺳﻧوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻷرﺑﻊ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬
‫وﺗوﻗﻌﺎت اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٦‬م‬ ‫‪٢٠١٧‬م‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫‪٢٠٢٠‬م‬
‫)‪(١٦٫٩٦٠‬‬ ‫)‪(١٧٫٣٨٤‬‬ ‫)‪(١٧٫٠٣٤‬‬ ‫)‪(٢٦٫٤٩٤‬‬ ‫)‪(٢٨٫١٤٩‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة‬
‫‪٧٫٢٠١‬‬ ‫‪٧٫٤٤٧‬‬ ‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪٩٫٢٨٠‬‬ ‫‪٩٫٥٧٩‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(٩٫٧٥٩‬‬ ‫)‪(٩٫٩٣٧‬‬ ‫)‪(٨٫٨٠٠‬‬ ‫)‪(١٧٫٢١٤‬‬ ‫)‪(١٨٫٥٧٠‬‬ ‫اﻟﻌﺟز ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬

‫ﺗﺗﺄﻟف اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺗﺳﺟﯾﻠﮭﺎ ﻓﻲ إﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﺗزاﻣﺎت ﺻﻧدوق اﻟﺗﻘﺎﻋد وﺻﻧدوق اﻟﻌﻼج اﻟطﺑﻲ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٣٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪٢٢‬ــ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٥٨٫٣٠٩‬‬ ‫‪٤٧٫٥٥٤‬‬ ‫‪٥٫٤١٢‬‬ ‫‪٤٢٫١٤٢‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫)‪(١٠٫٧٥٥‬‬ ‫‪٦٠٫٦٤٢‬‬ ‫‪٥٫٥٧٨‬‬ ‫‪٥٥٫٠٦٤‬‬ ‫اﻟﺣرﻛﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٤٧٫٥٥٤‬‬ ‫‪١٠٨٫١٩٦‬‬ ‫‪١٠٫٩٩٠‬‬ ‫‪٩٧٫٢٠٦‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد اﻟﺧﺗﺎﻣﻲ‬

‫‪ -٢٣‬رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬

‫ﯾﺷﻣل رأس اﻟﻣﺎل اﻻﻛﺗﺗﺎﺑﺎت اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻣن اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬وﻻ ﯾﺧﺿﻊ اﻟﺑﻧك ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت رأﺳﻣﺎل ﻣﻔروﺿﺔ ﻣن اﻟﺧﺎرج‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻓﻲ‬
‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾراﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾﺗﻛون اﻟﻣﺳﺎھﻣون ﻣن ‪ ٥٧‬دوﻟﺔ ﻋﺿو ﻣن آﺳﯾﺎ وأﻓرﯾﻘﯾﺎ وأوروﺑﺎ وأﻣرﯾﻛﺎ اﻟﺟﻧوﺑﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗﻛون رأس اﻟﻣﺎل ﻟﻠﺑﻧك ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻرح ﺑﮫ ‪ ١٠٫٠٠٠٫٠٠٠‬ﺳﮭم ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ١٠٫٠٠٠‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺳﮭم‬
‫‪١٠٠٫٠٠٠٫٠٠٠‬‬ ‫‪١٠٠٫٠٠٠٫٠٠٠‬‬ ‫اﻟواﺣد‬
‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺻدر‪ ٥٫٠٦١٫٤٠٦ :‬ﺳﮭم )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‪٢٠١٨‬م‪ (٥٫٠٦١٫٤٠٦ :‬ﺑﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٥٠٫٦١٤٫٠٦٠‬‬ ‫‪٥٠٫٦١٤٫٠٦٠‬‬ ‫‪ ١٠٫٠٠٠‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺳﮭم اﻟواﺣد‬
‫)‪(٣٨٨٫٧٥٠‬‬ ‫)‪(٣٨٨٫٧٥٠‬‬ ‫ﻧﺎﻗﺻﺎً‪ :‬أﺳﮭم ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻼﻛﺗﺗﺎب‬
‫‪٥٠٫٢٢٥٫٣١٠‬‬ ‫‪٥٠٫٢٢٥٫٣١٠‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﻛﺗﺗب ﺑﮫ‬
‫)‪(٤٠٫٨٥٣٫٤١٥‬‬ ‫)‪(٤٠٫٨٥٣٫٤١٥‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻘﺎﺑل ﻟﻺﺳﺗدﻋﺎء‬
‫‪٩٫٣٧١٫٨٩٥‬‬ ‫‪٩٫٣٧١٫٨٩٥‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟذي ﺗم إﺳﺗدﻋﺎؤه‬
‫)‪(٣٫٦٢٥٫٩٨٥‬‬ ‫)‪(٣٫٤٠٤٫٣٨٨‬‬ ‫ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻏﯾر ﻣﺗﺳﺣﻘﺔ ﺑﻌد‬
‫)‪(١٥٠٫٤٩٤‬‬ ‫)‪(١٨٢٫٣٨٥‬‬ ‫أﻗﺳﺎط ﺗﺟﺎوزت ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪٥٫٥٩٥٫٤١٦‬‬ ‫‪٥٫٧٨٥٫١٢٢‬‬ ‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع‬

‫ﻟﻛل دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣدﻓوع ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﻟدى اﻟﺑﻧك ‪ ٠٫٥٨‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ) ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪:‬‬
‫‪ ٠٫٥٧‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( ﻣن ﻣﺟﻣوع اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ‪.‬‬

‫‪-٢٤‬اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫ﺗﺗﻛون اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‪ ،‬وﺻﺎﻓﻲ ﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻔﺗرة اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪ ،‬واﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن إدراج أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪ ،‬واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻌﻼج اﻟطﺑﻲ‪ ،‬واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‬
‫اﻟﺗﺣوط‪.‬‬
‫اﻷﺧرى اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺻﻔﺔ رﺋﯾﺳﯾﺔ ﺑﺣرﻛﺔ ﺣﺳﺎب اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ وﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﱡ‬

‫اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‬
‫ﺑﻣوﺟب اﻟﻔﻘرة اﻷوﻟﻰ ﻣن اﻟﻣﺎدة ‪ ٤٢‬ﻣن اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﯾﺟب ﺗﺣوﯾل ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﺳﻧوي ﻟﻠﺑﻧك إﻟﻰ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم‪ ،‬ﻋﻧد‬
‫ﻣواﻓﻘﺔ ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن ﻋﻠﻰ ذﻟك‪ ،‬ﺣﺗﻰ ﯾﻌﺎدل ھذا اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ ‪ %٢٥‬ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﻛﺗﺗب ﺑﮫ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﺷﻛل اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم ﻧﺳﺑﺔ ‪ % ٥٬٨٧‬ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﻛﺗﺗب ﺑﮫ )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪ .(%٥٬٧٤ :‬ﺗﻌﺗﺑر أي زﯾﺎدة ﻓﻲ‬
‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻋن اﻟﺣد أﻋﻼه ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺗوزﯾﻊ ﻋﻠﻰ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬
‫ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن اﻟﻣؤرخ ﺑﻲ ﺟﻲ ‪ ٤٣٩-٣ /‬ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٥‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٨‬م )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ١٩‬رﺟب ‪١٤٣٩‬ھـ( وﻗرار ﺑﻲ‬
‫ﺟﻲ ‪ ٤٤٠-٥/‬ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٦‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٩‬م )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ١‬ﺷﻌﺑﺎن ‪١٤٤٠‬ھـ(‪ ،‬ﻓﻘد ﺗم إﺟراء اﻟﺗوزﯾﻌﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻌﺎم ﺧﻼل‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪:‬‬

‫‪٣٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪٢٤‬ــ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ %٥‬ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎدي ﻟﻠﺑﻧك )ﻟﯾس أﻗل ﻣن ‪ ٥‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ( ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م ﻟﺗﻣوﯾل‬ ‫‪-‬‬
‫ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟدﻋم اﻟﻔﻧﻲ ﻋﻠﻰ ﺷﻛل ﻣﻧﺢ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٩٬٠‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪ ١٠٬٤ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪ %٢‬ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎدي ﻟﻠﺑﻧك )ﻟﯾس أﻗل ﻣن ‪ ٢‬ﻣﻠﯾون دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ( ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻟﺗﻣوﯾل‬ ‫‪-‬‬
‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟدﻛﺗوراة ‪ /‬اﻟﺑﺣث اﻟﻌﻠﻣﻲ ﻣﺎ ﺑﻌد درﺟﺔ اﻟدﻛﺗوراة واﻟﻣﻌروف ﺑﺑرﻧﺎﻣﺞ ﻣﻧﺢ اﻟﺟدارة اﻟدراﺳﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺷﻛل ﻣﻧﺢ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ ٣٬٦‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‪٢٠١٨‬م‪٤٬٢ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪ -٢٥‬ﻣﺻﺎرﯾف إدارﯾﺔ‬
‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١١٣٫١٥١‬‬ ‫‪١١٠٫٨٣٤‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٤٫٢٢٢‬‬ ‫‪٥٫٥٢١‬‬ ‫رﺣﻼت ﻋﻣل‬
‫‪١٦٫٦٢٨‬‬ ‫‪٩٫٣٧٥‬‬ ‫رﺳوم اﺳﺗﺷﺎرات‬
‫‪١٨٫١٠٠‬‬ ‫‪٢٢٫٥٤١‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪١٥٢٫١٠١‬‬ ‫‪١٤٨٫٢٧١‬‬

‫‪ -٢٦‬اﻻﻟﺗزاﻣﺎت‬

‫ﯾدﺧل اﻟﺑﻧك ﺿﻣن دورة أﻋﻣﺎﻟﮫ اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻛطرف ﻓﻲ أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ذات ﻣﺧﺎطر ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺣﺗﻰ ﯾﻔﻲ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎﺟﺎت‬
‫ﻋﻣﻼﺋﮫ‪ .‬وﺗﺷﻣل ھذه اﻷدوات إﻟﺗزاﻣﺎً ﺑﺎﻟﺻرف ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪ ،‬واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل‪ ،‬وﺑﻌض اﻟﺑﻧود اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ‬
‫ﻻ ﺗظﮭر ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬
‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك ﻧﻔس ﺳﯾﺎﺳﺎت إدارة وﺿﺑط اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻧد اﻟﺗﻌﮭد ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻻﻟﺗزاﻣﺎت‬
‫ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت داﺧل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫اﻟﺗزاﻣﺎت ﻏﯾر ﻣدﻓوﻋﺔ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٤٫٨٤٥٫٦٥٨‬‬ ‫‪٤٫٦١٤٫٧٧٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٥٫٩٩٨‬‬ ‫‪٢١٫٤٠٦‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪٨٢٨٫٠٠٥‬‬ ‫‪١٫٤٩١٫٩٤٧‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٦٧٧٫٧٤٨‬‬ ‫‪٦٥٩٫٧١٩‬‬ ‫ﻗروض )اﻟﻘرض(‬
‫‪١٫٤٦٥٫١٤١‬‬ ‫‪٩٩٩٫٢١٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪٨٩٫٨٧٧‬‬ ‫‪٤٥٫١٩٧‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬
‫‪٦٣٫١٩٥‬‬ ‫‪٤٤٫٩٦٩‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت – ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻓﻲ رأس اﻟﻣﺎل‬
‫‪٧٫٩٧٥٫٦٢٢‬‬ ‫‪٧٫٨٧٧٫٢٣٢‬‬

‫ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬

‫اﻋﺗﻣد ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﻘراره رﻗم م‪.‬م‪.‬ت ‪ ٥٥/(٣١١)/٤٣٧/٠٦/١٨‬ﻣﺷﺎرﻛﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ زﯾﺎدة رأس اﻟﻣﺎل اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‪ ،‬وأن ﯾﻘوم ﺑﺎﻻﻛﺗﺗﺎب ﺑـ‪ %٥٠‬ﻣن اﻷﺳﮭم اﻟﻣﺧﺻﺻﺔ ﻟﻠﺑﻧك وﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻻ‬
‫ﯾزﯾد ﻋن ‪ ٢٥٠‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻛﺣد أﻋﻠﻰ ﺑواﻗﻊ ‪ %٣٤‬ﻣن ﻣﺟﻣوع رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﻛﺗﺗب ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ وأن ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑدﻓﻊ ھذا‬
‫اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻋﻠﻰ ‪ ٤‬أﻗﺳﺎط ﻣﺗﺳﺎوﯾﺔ اﺑﺗداًء ﻣن اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪٢٠١٧‬م‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬دﻓﻊ اﻟﺑﻧك ﺛﻼﺛﺔ أﻗﺳﺎط‬
‫ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٨٧٬٥‬ﻣﻠﯾون دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م – ‪ ١٢٥‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(‪.‬‬

‫‪٤٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٢٧‬أرﺑﺎح وﻣﺻﺎرﯾف ﻏﯾر ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻻ ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟدﺧل ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺟﯾزھﺎ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﻟﻛن ﯾﺗم‬
‫ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ إﻟﻰ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﺗﺣددھﺎ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺑﻠﻎ اﻟدﺧل اﻟﻣﺣﻘﻖ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻏﯾر اﻟﻣﺟﺎزة ﻣن ﻗﺑل اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻋﺪد اﻻﺣﺪاث‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻋدد اﻻﺣداث‬
‫‪٢٣٤‬‬ ‫‪٢‬‬ ‫‪٢١١‬‬ ‫‪٣‬‬ ‫اﻟﺗزام ‪ /‬رﺳوم دﻓﻌﺎت ﻣﺗﺄﺧرة – ﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫‪١٣٣‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫‪١٠٣‬‬ ‫‪٤‬‬ ‫ﻓﺎﺋدة ﻣن ﺣﺳﺎﺑﺎت ﻓﻲ ﺑﻧوك ﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ‬
‫‪٣٦٧‬‬ ‫‪٣١٤‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪ -٢٨‬اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﺧﺿﻊ أﻧﺷطﺔ اﻟﺑﻧك ﻹﺷراف اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛون ﻣن أﻋﺿﺎء ﯾﻘوم ﺑﺗﻌﯾﻧﮭم رﺋﯾس ﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك ﺑﻌد اﺳﺗﺷﺎرة ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﻗد ﺗﺄﺳﺳت اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن‬
‫اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻌﯾﯾن أﻋﺿﺎء اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻣدة ﺛﻼث ﺳﻧوات ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺟدﯾد‪.‬‬

‫ﺗﺗﺿﻣن ﻣﮭﺎم اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ‪:‬‬

‫· اﻟﻧظر ﻓﻲ ﻛل ﻣﺎ ﯾوﺟﮫ إﻟﯾﮭﺎ ﻣن ﻣﻌﺎﻣﻼت وﻣﻧﺗﺟﺎت ﯾطرﺣﮭﺎ اﻟﺑﻧك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﻷول ﻣرة واﻟﺣﻛم ﻋﻠﻰ ﺗواﻓﻘﮭﺎ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ووﺿﻊ‬
‫اﻟﻣﺑﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﺻﯾﺎﻏﺔ اﻟﻌﻘود ذات اﻟﺻﻠﺔ وأي وﺛﺎﺋﻖ أﺧرى‪.‬‬
‫إﺑداء رأﯾﮭﺎ ﺑﺷﺄن اﻟﺑداﺋل اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻌﺗزم اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ‬ ‫·‬
‫ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ اﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ‪ ،‬ووﺿﻊ اﻟﻣﺑﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﺻﯾﺎﻏﺔ اﻟﻌﻘود ذات اﻟﺻﻠﺔ وأي وﺛﺎﺋﻖ أﺧرى‪،‬‬
‫واﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺗطوﯾرھﺎ ﺑﻐﯾﺔ ﺗﻌزﯾز ﺗﺟرﺑﺔ اﻟﺑﻧك واﻟﺟﮭﺎت اﻟﻣﻧﺗﺳﺑﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﺑﮭذا اﻟﺻدد‪.‬‬
‫اﻹﺟﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﺳﺋﻠﺔ واﻻﺳﺗﻔﺳﺎرات واﻟﺗوﺿﯾﺣﺎت اﻟﻣوﺟﮭﺔ إﻟﯾﮭﺎ ﻣن ﻗﺑل ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن أو إدارة اﻟﺑﻧك و‬ ‫·‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ‪.‬‬

‫اﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻟﺗﻌزﯾز‬ ‫·‬
‫وﻋﻲ ﻣوظﻔﯾﮫ ﻟﻠﻌﻣل اﻟﻣﺻرﻓﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ وﺗﻌﻣﯾﻖ ﻓﮭﻣﮭم ﻟﻸﺳس واﻟﻘواﻋد واﻟﻣﺑﺎدئ واﻟﻘﯾم اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫· ﺗﻘدﯾم ﺗﻘرﯾر ﺷﺎﻣل إﻟﻰ ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ‬
‫اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﯾوﺿﺢ ﻣدى إﻟﺗزام اﻟﺑﻧك ﺑﺄﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﻵراء واﻟﺗوﺟﯾﮭﺎت واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت‬
‫اﻟﺗﻲ ﺗﻣت ﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ‪.‬‬
‫‪-٢٩‬ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣﻘﯾدة‬
‫اﺳﺗﺛﻣر اﻟﺑﻧك ﺑﺻﻔﺗﮫ ﻛﻣﺿﺎرب أﻣوال أﺻﺣﺎب ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣﻘﯾدة ﻣﻘﺎﺑل ﺣﺻﺔ ﺣﺻﺔ ﺷﺎﺋﻌﺔ ﻣن اﻟرﺑﺢ‪ .‬ﻻ ﺗظﮭر اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫اﻟﻣﻘﯾدة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﺑﻠﻐت ﺣﻘوق ﺣﻣﻠﺔ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﻘﯾدة اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻘﻘت ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮭم وﻣﺟﻣوع اﻻﻟﺗزام‬
‫اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋﻧﮭﺎ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٨٠٬٩‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م )‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪ ٧٩٬١ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬

‫‪٤١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣٠‬أرﺻدة أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‬

‫ﺿﻣن اﻧﺷطﺗﮫ اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪ ،‬ﯾدﺧل اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‪ ،‬ﺗﻌرف ﺑﺄﻧﮭﺎ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬واﻟﺟﮭﺎت اﻟﻣﻧﺗﺳﺑﺔ‪ ،‬و‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ ،‬وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن وﺑراﻣﺞ أﺧرى ﯾﺑﺎدر ﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك‪ ،‬واﻟﮭﯾﺋﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬
‫ﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻘرار‪ ،‬اﻟﻣﻛوﻧﺔ ﻣن ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن وﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن واﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻟﻣﻧﺷﺂت اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرس ﻋﻠﯾﮭﺎ ھذه‬
‫اﻷطراف ﺗﺄﺛﯾراً ﺟوھرﯾﺎ‪.‬‬
‫ﺗﻣت أﻧﺷطﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻣﻊ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪.‬‬
‫ﺑﻠﻎ ﺻﺎﻓﻲ اﻷرﺻدة اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻣن‪) /‬إﻟﻰ( اﻟﺑﻧك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن ﻓﻲ‬
‫ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ﻣطﻠوب ﻟـ‬ ‫ﻣطﻠوب ﻣن‬ ‫ﻣطﻠوب ﻟـ‬ ‫ﻣطﻠوب ﻣن‬
‫)‪(٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٧‬‬ ‫اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ ﻟﻠوﻗف‬
‫)‪(٥١٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٢٥٩‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﺛﻣﯾر ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻷوﻗﺎف‬
‫)‪(٣٦٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٣٩٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق وﺣدات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫ـــ‬ ‫‪٥٫٤٧١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٦٫٠٨٣‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‬
‫ـــ‬ ‫‪٧٫٤٩٢‬‬ ‫)‪(٦٫٣٨٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٢٣‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫)‪(٣٠٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٣٫٢٦٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﻘﺎﻋد ﻣوظﻔﻲ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫)‪(٢٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(٣٫٦٥٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫ـــ‬ ‫‪٦٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٨١‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻷﻗﺻﻰ‬
‫)‪(١٫٢٥٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٠٩‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬
‫ـــ‬ ‫‪٣٩‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٠‬‬ ‫اﻟﻣﺻرف اﻟﻌرﺑﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻓﻲ أﻓرﯾﻘﯾﺎ‬
‫ـــ‬ ‫‪٤٣٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٦٩٢‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺗﺟﺎرة‬
‫ـــ‬ ‫‪١٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٥‬‬ ‫ﻓﺎﻋل ﺧﯾر ﺑﻧﺟﻼدش‬
‫)‪(٢٫٩٤٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫)‪(١٦٫٣٨٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﺗﺿﺎﻣن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫)‪(٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٩٫٦٣٧‬‬ ‫ﻣﺷروع اﻟﮭدي واﻷﺿﺎﺣﻲ‬
‫ـــ‬ ‫‪٦٥‬‬ ‫)‪(١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ دول ﻣﺟﻠس اﻟﺗﻌﺎون اﻟﺧﻠﯾﺟﻲ ﻹﻋﺎدة ﺑﻧﺎء ﻏزة‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٩‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﻌﻠم واﻻﻟﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾﺎ واﻻﺑﺗﻛﺎر‬
‫ـــ‬ ‫‪١٨٥‬‬ ‫)‪(٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ ﻓﺎﻋل ﺧﯾر‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٫٦١٦‬‬ ‫ﺻﻧدوق اﻟﻛوﯾت ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠‬‬ ‫ﺻﻧدوق ﻗطﺎع اﻟﺗﻌﻠﯾم اﻟوطﻧﻲ‬
‫ـــ‬ ‫‪١١٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٥٩‬‬ ‫ﺻﻧدوق ﺣﯾﺎة وأﺣﯾﺎء‬
‫)‪(٥٫٤٢٨‬‬ ‫‪١٣٫٨٨٠‬‬ ‫)‪(٣٠٫٣٤٧‬‬ ‫‪٢٣٫٢١١‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﯾﻘدم اﻟﺑﻧك ﺧدﻣﺎت إدارة ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﺗﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺧﺎﺻﺔ‪.‬‬
‫ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾدﺧل ﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﻣﻊ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﺗﻣﺛل ﺟﻣﯾﻌﺎً أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾﻼت اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ ) ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ(‬
‫ﻟﻠﺑﻧك واﻟدﺧل اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﮭﺎ واﻟﺗﻲ ﺗم اﻹﻓﺻﺎح ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ .‬ﺑﺧﻼف ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ ،‬دﺧل اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻻﻧﺷطﮫ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‬
‫اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‪:‬‬

‫‪٤٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪٣٠‬ــ أرﺻدة أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫أ‪ -‬ﻓﻲ ﺳﻧﺔ ‪٢٠٠٨‬م‪ ،‬ﻗرر ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك ﺑﺄن ﯾﺧﺻص )‪ (١‬ﻣﻠﯾﺎر دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣن ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺑﻧك ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺗﺟﺎرة‪ ،‬ﻹدارة اﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺣﯾث ﺗﻘوم اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﺑدور اﻟﻣﺿﺎرب‬
‫)ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﻣﺿﺎرﺑﺔ(‪ .‬ﺑﻠﻐت ﻗﯾﻣﺔ ﺣﺻﺔ اﻟﻣﺿﺎرب ) أي ﺣﺻﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻣن اﻟرﺑﺢ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻣن اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ( ذات‬
‫اﻟﺻﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﺣﻣﻠﺗﮭﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرة ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢٫٤‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٢٬١ :‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر‬
‫إﺳﻼﻣﻲ(‪.‬‬
‫ً‬
‫ب‪ -‬ﻟﻠﺑﻧك وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻟدى اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺗﺣدﯾدا‬
‫ﺻﻧدوق اﻟﺗﺿﺎﻣن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٣٦١٬٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ )‪٢٠١٨‬م – ‪ ٣٥٩٬٥‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ( ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل‬
‫ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٥٠٠‬ﻣﻠﯾون دوﻻر اﻣرﯾﻛﻲ‪ .‬ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻛﺎن ﻟدى اﻟﺑﻧك وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻟدى اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن‬
‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٢٨٬٨‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ﻣﺎ ﯾﻌﺎدل ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٣٥‬ﻣﻠﯾون ﯾورو واﻟﺗﻲ اﺳﺗﺣﻘت ﻓﻲ ﺳﻧﺔ‬
‫‪٢٠١٩‬م )اﻹﯾﺿﺎح ‪.(٢٠‬‬
‫ج‪ -‬أﺟور اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ وﻣﺻﺎرﯾف ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن‪.‬‬
‫وﺗﺷﻣل اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ اﻟرﺋﯾس وﻧواب اﻟرﺋﯾس‪ .‬ﺑﻠﻐت اﻷﺟور اﻟﻣدﻓوﻋﺔ أو اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﻟﻺدارة اﻟﻌﻠﯾﺎ ﻟﻘﺎء ﺧدﻣﺎﺗﮭم واﻟﻣﺻﺎرﯾف‬
‫اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻛﻣﺎ ﯾظﮭر ﺑﺎﻟﺟدول أدﻧﺎه‪:‬‬

‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬ ‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ‬

‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫١١٥‬‬ ‫‪١٫٢٠٨‬‬ ‫ﻣﺻﺎرﯾف ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن‬
‫‪٢٫٥٦١‬‬ ‫‪٢٫٨٥٨‬‬ ‫رواﺗب وﻣﻧﺎﻓﻊ أﺧرى ﻗﺻﯾرة اﻻﺟل‬
‫‪٣٧٢‬‬ ‫‪٥٥٣‬‬ ‫ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺗﻘﺎﻋدﯾﺔ ﻣﺗراﻛﻣﺔ‬

‫‪ _٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‬

‫ﺗﺗﻠﺧص ﻓﻠﺳﻔﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﻣﺟﺎل إدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﻓﻲ إدارة أﺑﻌﺎد اﻟﻣﺧﺎطر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪ ،‬ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات ورواﻓد اﻟدﺧل‬
‫واﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻣﺻﺎﻟﺢ ﻛل ﻣن اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء وﺣﻣﻠﺔ ﺷﮭﺎدات اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﺗﺗم إدارة اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺄﺻﻠﺔ ﻓﻲ اﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧك ﻋن طرﯾﻖ‬
‫ﻋﻣﻠﯾﺔ ﻣﺳﺗﻣرة ﻟﺗﺣدﯾدھﺎ وﻗﯾﺎﺳﮭﺎ وﺗﺧﻔﯾﻔﮭﺎ وﻣراﻗﺑﺗﮭﺎ‪ .‬وﺗوﺟد ﺣدود ﻟﻠﻣﺧﺎطر ﻛﺈﺟراء أﺳﺎﺳﻲ ﻟﺗﺧﻔﯾف اﻟﻣﺧﺎطر ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺿواﺑط‬
‫رﻗﺎﺑﯾﺔ أﺧرى‪.‬‬

‫ﯾﺗﻌرض اﻟﺑﻧك ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺳﯾوﻟﺔ واﻟﺳوق وﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل‪ .‬إن درﺟﺔ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﯾرﻏب اﻟﺑﻧك ﻓﻲ ﺗﺣﻣﻠﮭﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺳﻌﯾﺔ ﻣن أﺟل اﻻﻟﺗزام اﻟﺗﻧﻣوي اﻟﻣوﻛل إﻟﯾﮫ ﻣﺣدودة ﺑطﺎﻗﺗﮫ ﻋﻠﻰ ﺗﺣﻣل اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﺗﻌﺎﯾش ﻣﻌﮭﺎ ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﺳﺟل ﻣﺧﺎطر‬
‫ﺑﺣﯾث ﯾﺗﻣﺎﺷﻰ ﻣﻊ درﺟﺔ اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ "‪ ."AAA‬ﻟم ﺗﺗﻐﯾر اﻟﻣﺧﺎطر أو طرق ﺗﺧﻔﯾﻔﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﺟوھري ﻋن اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫ﺗﺗﺄﻛد أﻋﻠﻰ درﺟﺔ إﺷراف ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺎطر ﻣن ﻗﺑل ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن وﺗم ﺗﻔوﯾﺿﮭﺎ ﻟرﺋﯾس اﻟﺑﻧك‪ .‬وﯾﻠﺗزم اﻟﻣﺟﻠس ﺑﺄﻋﻠﻰ‬
‫ﻣﻌﺎﯾﯾر ﺣوﻛﻣﺔ اﻟﺷرﻛﺎت‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أﻧﮫ ﯾﻘوم ﺑﺎﻋﺗﻣﺎد ﺟﻣﯾﻊ ﺳﯾﺎﺳﺎت إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‪ ،‬ﺗﻘوم ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻣﻧﺑﺛﻘﺔ ﻋن ﻣﺟﻠس‬
‫اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﻣراﺟﻌﺔ ﻣﻧﺗظﻣﺔ ﻻﺗﺟﺎه ﺳﺟل ﻣﺧﺎطر اﻟﺑﻧك وأداﺋﮫ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻘوم ﺛﻼﺛﺔ ﻣﺳﺗوﯾﺎت ﻣن ﻟﺟﺎن اﻹدارة ﺑﺄدوار اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻹﺷراف‪ ،‬وﺗﺗﻛون ﻣن ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪ ،‬وﻟﺟﻧﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪ ،‬وﻟﺟﻧﺔ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‪ .‬ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ھﻲ إدارة اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﻧﺷﺎطﺎت ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺧزﯾﻧﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬
‫ّﺎل ﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﺑﻧك وﺗﺷرف ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ ﻣواﺿﯾﻊ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ‬ ‫ﺗﺗﺄﻛد ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣن اﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻔﻌ‬
‫ﺑﺎﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺳﯾﺎدي وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‪ .‬ﺗﺗﺄﻛد ﻟﺟﻧﺔ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﻣن أن ھﻧﺎك رﻗﺎﺑﺔ وإﺷراف ﻣﻼﺋم ﻋﻠﻰ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ‬
‫ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﻟﺗﻣوﯾل‪ ،‬وذﻟك ﻣن ﺧﻼل ﺗﺑﻧﻲ اﻷطر اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻹدارة اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻹرﺷﺎدﯾﺔ وﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ‪.‬‬
‫‪٤٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ _٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫وﻟدى اﻟﺑﻧك إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ‪ ،‬وھﻲ ﻣﺳﺋوﻟﺔ ﻋن ﺗﺣدﯾد وﺗﻘدﯾر وﺗﺧﻔﯾف اﻟﻣﺧﺎطر وﺗﻘدﯾم اﻟﺗﻘﺎرﯾر ﻋن اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪ .‬أﻣﺎ اﻟﻣﺳﺋوﻟﯾﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ اﻟﯾوﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻔﯾذ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت واﻷطر اﻹرﺷﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وإدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬ﻓﯾﺗم ﺗﻔوﯾﺿﮭﺎ ﻹدارات‬
‫اﻷﻋﻣﺎل اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗوﺿﺢ اﻷﻗﺳﺎم اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻔﺻﯾل اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗم ﺑﮭﺎ إدارة ﻣﺧﺗﻠف أﻧواع اﻟﻣﺧﺎطر‪.‬‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬
‫ﺗﻌرف ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن )ﺳﯾﺎدي‪ ،‬ﻣؤﺳﺳﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﺷرﻛﺔ ‪ ،‬ﻣﺷروع ﺷرﻛﺔ ‪ ....‬اﻟﺦ( ﻓﻲ إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ أن ﯾﺧﻔﻖ اﻟﺿﺎﻣن ﻓﻲ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ‬
‫اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ وﯾﻧﺗﺞ ﻋن ذﻟك ﺧﺳﺎرة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وھﻲ أﻛﺑر ﻣﺻدر ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺑﻧك‪ ،‬وﺗﻧﺗﺞ ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ ﻋن أﻧﺷطﺗﮫ اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ‬
‫واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‪.‬‬

‫وﯾدﯾر اﻟﺑﻧك ﺛﻼﺛﺔ ﻣﺻﺎدر رﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻼﺋﺗﻣﺎن‪:‬‬

‫‪ (١‬ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺳﯾﺎدي اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺣﻔظﺔ ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻣوﯾل‪،‬‬

‫‪ (٢‬ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣﺣﻔظﺔ اﻟﺗﻣوﯾل )اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻟﺷرﻛﺎت واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ(‪،‬‬

‫‪ (٣‬ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻸطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻓﻲ ﻣﺣﻔظﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‪.‬‬

‫ً ﻹدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺳﯾﺎﺳﺎت وأطر إرﺷﺎدﯾﺔ وأدوات ﻟﻣﺧﺗﻠف أﻧواع ﺗﻣوﯾل اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪ .‬ﺗﺗم‬
‫وﺿﻊ اﻟﺑﻧك إطﺎراً ﺷﺎﻣﻼ‬
‫ﺻﯾﺎﻏﺔ ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن وﺗﺣدﯾد اﻟﺳﻘوف وﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺗﻌرض ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻘل ﻣن ﻗﺑل إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ‪ ،‬ﺣﯾث ﺗﺗﺄﻛد ﻣن أن ﺟﻣﯾﻊ‬
‫اﻟﺗﺣوطﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺿﻌﮭﺎ ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن واﻹدارة‪ .‬ﯾﺳﺗﺧدم‬
‫إدارات اﻷﻋﻣﺎل ﺗﻠﺗزم ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ واﻟﺳﻘوف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﱡ‬
‫اﻟﺑﻧك ﻣﻘﯾﺎس ﺗﺻﻧﯾف ﻣﺧﺎطر ﻣﻛون ﻣن ‪ ٢١‬درﺟﺔ‪ ،‬ﺣﯾث أن درﺟﺔ )‪ (١‬ﺗﻣﺛل أﻓﺿل ﺗﺻﻧﯾف ﻟﻠﺗﻌرض وﯾﻘﺎﺑﻠﮫ ﺗﺻﻧﯾف "‪"AAA‬‬
‫ﻟوﻛﺎﻻت اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‪ ،‬ودرﺟﺔ )‪ (٢١‬ﻛﺗﺧﻠف طوﻋﻲ ﻋن اﻟﺳداد‪ .‬وﯾﺗم ﺗﺟﻣﯾﻊ درﺟﺎت اﻟﻣﻘﯾﺎس ﻣرة أﺧرى إﻟﻰ ﺳﺑﻊ ﻓﺋﺎت إﺑﺗداًء‬
‫ﻣن ﻓﺋﺔ "‪."G"-"A‬‬

‫‪٤٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﯾﺗﻠﺧص إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺗﻌرض اﻟﺑﻧك اﻟﻘﺎﺋم ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ واﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻛﻣﺎ‬
‫ﻓﻲ اﻟﺟدول أدﻧﺎه‪.‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ ﻣن ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫اﻟدوﻟﺔ‬
‫اﻟﺗﻌرض اﻟﻘﺎﺋم‬ ‫اﻟﻘﺎﺋم‬ ‫ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﺳﯾﺎدي‬
‫‪%١١٫٠‬‬ ‫‪١٫٦٨٩٫٣٢٨‬‬ ‫‪٨٥٫٤٢٢‬‬ ‫‪١٫٦٠٣٫٩٠٦‬‬ ‫ﺗرﻛﯾﺎ‬
‫‪%٦٫٧‬‬ ‫‪١٫٠٢٨٫٩٣٢‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٫٠٢٨٫٩٣٢‬‬ ‫إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫‪%٦٫٧‬‬ ‫‪١٫٠٢٦٫٧٧٥‬‬ ‫‪١٣٧٫٩٠٦‬‬ ‫‪٨٨٨٫٨٦٩‬‬ ‫ﺑﺎﻛﺳﺗﺎن‬
‫‪%٥٫٨‬‬ ‫‪٨٨٣٫٤٦٩‬‬ ‫‪١٣٧‬‬ ‫‪٨٨٣٫٣٣٢‬‬ ‫إﯾران‬
‫‪%٥٫٨‬‬ ‫‪٨٨٢٫٧٢٨‬‬ ‫‪٤٧٫٢٣٨‬‬ ‫‪٨٣٥٫٤٩٠‬‬ ‫ﻣﺻر‬
‫‪%٥٫١‬‬ ‫‪٧٧٨٫١٥٩‬‬ ‫‪١١٢٫٩٤٤‬‬ ‫‪٦٦٥٫٢١٥‬‬ ‫اﻟﻣﻐرب‬
‫‪%٤٫٦‬‬ ‫‪٧١٢٫٤٩٨‬‬ ‫‪٣٧٫٩٣٨‬‬ ‫‪٦٧٤٫٥٦٠‬‬ ‫اﻟﺳﻧﻐﺎل‬
‫‪%٣٫٧‬‬ ‫‪٥٧١٫١٤٣‬‬ ‫‪٣٫٣٨٠‬‬ ‫‪٥٦٧٫٧٦٣‬‬ ‫أوزﺑﻛﺳﺗﺎن‬
‫‪%٣٫٥‬‬ ‫‪٥٤٦٫٢٦٦‬‬ ‫‪٣٢٫٤٥٢‬‬ ‫‪٥١٣٫٨١٤‬‬ ‫ﺗوﻧس‬
‫‪%٣٫٠‬‬ ‫‪٤٦١٫٦٣٥‬‬ ‫‪٥٦٫٥١٠‬‬ ‫‪٤٠٥٫١٢٥‬‬ ‫ﺑﻧﺟﻼدش‬
‫‪%٥٥٫٩‬‬ ‫‪٨٫٥٨٠٫٩٣٣‬‬ ‫‪٥١٣٫٩٢٧‬‬ ‫‪٨٫٠٦٧٫٠٠٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع أﻋﻠﻰ ‪ ١٠‬دول‬

‫‪%٤٤٫١‬‬ ‫‪٦٫٧٦٦٫٤٤٩‬‬ ‫‪٦٥٥٫٥٩٥‬‬ ‫‪٦٫١١٠٫٨٥٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدول اﻷﺧرى‬

‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٥٫٣٤٧٫٣٨٢‬‬ ‫‪١٫١٦٩٫٥٢٢‬‬ ‫‪١٤٫١٧٧٫٨٦٠‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪%٩٢٫٤‬‬ ‫‪١٤٫١٧٧٫٨٦٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي‬

‫‪%٧٫٦‬‬ ‫‪١٫١٦٩٫٥٥٢‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‬
‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٥٫٣٤٧٫٣٨٢‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪٤٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ ﻣن ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض‬ ‫اﻟدوﻟﺔ‬
‫اﻟﺗﻌرض اﻟﻘﺎﺋم‬ ‫اﻟﻘﺎﺋم‬ ‫ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‬ ‫اﻟﺳﯾﺎدي‬
‫‪%١٠٫٥‬‬ ‫‪١٫٤٩٩٫٣١٧‬‬ ‫‪٨١٫٣٤٤‬‬ ‫‪١٫٤١٧٫٩٧٣‬‬ ‫ﺗرﻛﯾﺎ‬
‫‪%٧٫٣‬‬ ‫‪١٫٠٣١٫١١٨‬‬ ‫‪١٨٣٫٤٥٣‬‬ ‫‪٨٤٧٫٦٦٥‬‬ ‫ﺑﺎﻛﺳﺗﺎن‬
‫‪%٦٫٦‬‬ ‫‪٩٤٧٫٠١١‬‬ ‫‪١٣٠‬‬ ‫‪٩٤٦٫٨٨١‬‬ ‫إﯾران‬
‫‪%٥٫٩‬‬ ‫‪٨٤١٫٧٠١‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٨٤١٫٧٠١‬‬ ‫إﻧدوﻧﯾﺳﯾﺎ‬
‫‪%٥٫٧‬‬ ‫‪٨١٤٫٧٨٤‬‬ ‫‪٣٨٫١٤٩‬‬ ‫‪٧٧٦٫٦٣٥‬‬ ‫اﻟﻣﻐرب‬
‫‪%٤٫٦‬‬ ‫‪٦٥٦٫٨٠١‬‬ ‫‪٦٫٥٣٨‬‬ ‫‪٦٥٠٫٢٦٣‬‬ ‫ﻣﺻر‬
‫‪%٤٫٠‬‬ ‫‪٥٦٣٫٠٧٧‬‬ ‫‪٤٠٫٧١٩‬‬ ‫‪٥٢٢٫٣٥٨‬‬ ‫ﺗوﻧس‬
‫‪%٣٫٩‬‬ ‫‪٥٥٠٫٢٣٠‬‬ ‫‪٦٫٢٤٠‬‬ ‫‪٥٤٣٫٩٩٠‬‬ ‫اﻟﺳﻧﻐﺎل‬
‫‪%٣٫٤‬‬ ‫‪٤٨٦٫٦٥٤‬‬ ‫‪٥٣٠‬‬ ‫‪٤٨٦٫١٢٤‬‬ ‫أوزﺑﻛﺳﺗﺎن‬
‫‪%٣٫٣‬‬ ‫‪٤٧٦٫٩٥٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٧٦٫٩٥٧‬‬ ‫اﻟﺑﺣرﯾن‬
‫‪%٥٥٫٢‬‬ ‫‪٧٫٨٦٧٫٦٥٠‬‬ ‫‪٣٥٧٫١٠٣‬‬ ‫‪٧٫٥١٠٫٥٤٧‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع أﻋﻠﻰ ‪ ١٠‬دول‬

‫‪%٤٤٫٨‬‬ ‫‪٦٫٣٨٦٫٦٨٣‬‬ ‫‪٧٦٠٫٥٨٧‬‬ ‫‪٥٫٦٢٦٫٠٩٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟدول اﻷﺧرى‬

‫‪%١٠٠٫٠٠‬‬ ‫‪١٤٫٢٥٤٫٣٣٣‬‬ ‫‪١٫١١٧٫٦٩٠‬‬ ‫‪١٣٫١٣٦٫٦٤٣‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬
‫‪%٩٢٫٢‬‬ ‫‪١٣٫١٣٦٫٦٤٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي‬
‫‪%٧٫٨‬‬ ‫‪١٫١١٧٫٦٩٠‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﺗﻌرض ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‬
‫‪%١٠٠٫٠٠‬‬ ‫‪١٤٫٢٥٤٫٣٣٣‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺳﯾﺎدي‬

‫ً أو ﻣﺎ ﯾﻌﺎدﻟﮫ‪ .‬وﺑﺗﻘدﯾم ھذه اﻟﺗﻣوﯾﻼت ﻓﺈن اﻟﺑﻧك ﯾﺗﻌرض‬‫ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻣوﯾل ﻣﻧﺷﺂت ﺳﯾﺎدﯾﺔ ﻓﺈﻧﮫ ﯾطﻠب ﺿﻣﺎﻧﺎً ﺑﻧﻛﯾﺎ ﺳﯾﺎدﯾﺎً ﻛﺎﻣﻼ‬
‫ﻟﻣﺧﺎطر اﻟدوﻟﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﺿﻣن ﺧﺳﺎﺋر ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻋدم ﻗدرﺗﮭﺎ أو رﻏﺑﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﺧدﻣﺔ اﻟﺗزاﻣﺎﺗﮭﺎ اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈدارة‬
‫ﻣﺧﺎطر اﺋﺗﻣﺎن اﻟدول آﺧذاً ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر وﺿﻌﮫ اﻟداﺋن اﻟﺗﻔﺿﯾﻠﻲ اﻟذي ﯾﺗﻣﺗﻊ ﺑﮫ‪ ،‬ﻣن ﺧﻼل ﺳﯾﺎﺳﺎت وإﺟراءات ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﺗﻐطﻲ ﻛﺎﻓﺔ‬
‫أوﺟﮫ اﻷﻧظﻣﺔ‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﯾﮭﺎ ﺗﻘدﯾر ﻣﺧﺎطر اﻟدول )ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻟﻠدوﻟﺔ(‪ ،‬ووﺿﻊ اﻟﺳﻘوف‪ ،‬وﺗﺧطﯾط اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪ ،‬واﻟﺟودة‬
‫ﻋﻧد دﺧول ﻋروض اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪ ،‬واﻟﺻرف واﻟﺳداد‪ ،‬وإدارة اﻟﻣﺗﺄﺧرات‪ .‬وﺗﺗم ﻣراﻗﺑﺔ اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﺑﺷﻛل دوري ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن اﻻﻟﺗزام‬
‫ﺑﺎﻹرﺷﺎدات واﻟﺳﻘوف‪ ،‬وﺗﺗﺧذ اﻹﺟراءات اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﺟودة اﻟﻣﺣﻔظﺔ‪.‬‬

‫‪٤٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺳﯾﺎدي‬

‫ً ﻟﺟودة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي واﻟﻣﺗﻌﻠﻖ ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪:‬‬
‫ﯾظﮭر اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﺣﻠﯾﻼ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻓﺋﺔ ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪٣٨‬‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"A‬‬
‫‪%١٥٫٦‬‬ ‫‪٢٫٠٤٩٫٧٥٦‬‬ ‫‪%١٥٫٨‬‬ ‫‪٢٫٢٣٦٫٨٥٨‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"B‬‬
‫‪%٣٢٫٤‬‬ ‫‪٤٫٢٥٣٫٩١٧‬‬ ‫‪%٣٠٫٨‬‬ ‫‪٤٫٣٦٧٫٠٠٢‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"C‬‬
‫‪%٣٣٫٦‬‬ ‫‪٤٫٤٠٦٫٩٩٠‬‬ ‫‪%٣٥٫٢‬‬ ‫‪٤٫٩٨٦٫٣١٧‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"D‬‬
‫‪%١٠٫٥‬‬ ‫‪١٫٣٨٣٫٢٩٨‬‬ ‫‪%١١٫٩‬‬ ‫‪١٫٦٩١٫٢٢٢‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"E‬‬
‫‪%٢٫٠‬‬ ‫‪٢٦٧٫٥٣٧‬‬ ‫‪%٠٫٧‬‬ ‫‪١٠٠٫٦٠٣‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"F‬‬
‫‪%٥٫٩‬‬ ‫‪٧٧٥٫١٠٧‬‬ ‫‪%٥٫٦‬‬ ‫‪٧٩٥٫٨٥٢‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"G‬‬
‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٣٫١٣٦٫٦٤٣‬‬ ‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٤٫١٧٧٫٨٦٠‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي‬

‫ﯾﻧﺗﺞ اﻟﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي ﻋن ﻋﻣﻠﯾﺎت ﺗﻣوﯾل ﻟﻠﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻟﺷرﻛﺎت واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ دون ﺿﻣﺎﻧﺎت ﺻرﯾﺣﺔ‬
‫ﻣن اﻟﺣﻛوﻣﺎت اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‪ .‬إﻻ أن ھذه اﻟﺗﻣوﯾﻼت ﻣﻘﺻورة ﻋﻠﻰ ﻣﻧﺷﺂت اﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ وﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻓﻲ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬ﺣﯾث ﺗﻛون اﻟﺣﻛوﻣﺔ‬
‫ﻓﻲ اﻟﻐﺎﻟب ﺻﺎﺣﺑﺔ اﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟك أو اﻟﺿﺎﻣن ﻟﻠﻣورد أو اﻟﻣﺷﺗري‪ ،‬ﻣﺛل ﺷراﻛﺎت ﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﻘطﺎع اﻟﻌﺎم واﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‪.‬‬
‫ﯾدﯾر اﻟﺑﻧك ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺿﻣﻧﯾﺔ ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻣوﯾل ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوﯾﯾن‪ :‬ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وﻣﺳﺗوى اﻟﻣﺣﻔظﺔ‪ .‬ﻓﻌﻠﻰ‬
‫ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﯾﺗﺑﻧﻰ اﻟﺑﻧك إﺟراءات ارﺷﺎدﯾﺔ ﺷﺎﻣﻠﺔ وﻧﻣﺎذج ﺗﺻﻧﯾف ﻟﻠﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻟﺷرﻛﺎت واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻟﺗﻌزﯾز إﺟراءات‬
‫اﻟﻌﻧﺎﯾﺔ اﻟواﺟﺑﺔ واﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﺟودة ﻣﻘﺗرﺣﺎت اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺟدﯾدة‪ .‬وﻟدى اﻟﺑﻧك إطﺎر إدارة ﻟﺗﺣدﯾد أﻗﺻﻰ ﻣدى ﻟﻠﺗﻌرض ﻷي ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﻣوﯾل‪،‬‬
‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺳﺟﻠﮭﺎ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪ .‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أﻧﮫ ﯾﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت واﻟﺳﻧدات اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺗﻘﯾﯾم‬
‫ﻣﺧﺎطر وإﺟراءات اﻟﻌﻧﺎﯾﺔ اﻟواﺟﺑﺔ‪ .‬وﯾﺗم ﻓﺣص إﺟراءات اﻟﺗﺄﻛد ﻣن اﻻﻋﺗﻣﺎد ﻣن ﺧﻼل ﻟﺟﺎن ﻓﻧﯾﺔ وﻟﺟﺎن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪ ،‬ﻗﺑل ﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ‬
‫ﻟﻠرﺋﯾس أو اﻟﻣﺟﻠس ﻟﻠﻣواﻓﻘﺔ‪.‬‬
‫ﺗﺗم اﻟﻣراﻗﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم ﻣن ﺧﻼل ﻧظﺎم اﻧذار ﻣﺑﻛر‪ .‬ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻟﺗﻘﯾﯾم‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾث ﺗﺻﻧﯾف ﻣﺧﺎطر‬
‫اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪ ،‬وﯾﺗم اﺗﺧﺎذ اﻹﺟراءات اﻟﻼزﻣﺔ ﺗﺟﺎه أي ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗظﮭر ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻋﻼﻣﺎت ﺗدھور ﻓﻲ ﺳﺟﻠﮭﺎ اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‪.‬‬
‫ً ﻟﺟودة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﺗﻌرﺿﺎت ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺈﺟﻣﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ واﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪:‬‬
‫ﯾظﮭر اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﺣﻠﯾﻼ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻓﺋﺔ ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"A‬‬
‫‪%٣٤٫١‬‬ ‫‪٣٨١٫٦١٧‬‬ ‫‪%٤٢٫٠‬‬ ‫‪٤٩١٫٢٥٨‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"B‬‬
‫‪%٢٨٫٩‬‬ ‫‪٣٢٣٫٥٧٤‬‬ ‫‪%٢١٫٥‬‬ ‫‪٢٥١٫٣٦٦‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"C‬‬
‫‪%٢٨٫٣‬‬ ‫‪٣١٥٫٨٦١‬‬ ‫‪%٢٩٫٠‬‬ ‫‪٣٣٩٫١٠٩‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"D‬‬
‫‪%٥٫٨‬‬ ‫‪٦٤٫٥٧٦‬‬ ‫‪%٧٫٥‬‬ ‫‪٨٧٫٦٢٣‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"E‬‬
‫‪%٠٫٢‬‬ ‫‪٢٫٠٢٤‬‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪١٦٦‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"F‬‬
‫‪%٢٫٧‬‬ ‫‪٣٠٫٠٣٨‬‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"G‬‬
‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٫١١٧٫٦٩٠‬‬ ‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪١٫١٦٩٫٥٢٢‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫‪٤٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫ﺗﺷﻣل اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﺗﺧﺿﻊ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺿﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‪ ،‬ووداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‪ ،‬وﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣراﺑﺣﺔ‪ .‬وﯾﻘﻠل اﻟﺑﻧك ﻣن ھذه اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫ﻣن ﺧﻼل إطﺎر اﺣﺗرازي ﯾﺷﻣل )‪ (١‬اﻋﺗﻣﺎد أطراف ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ )‪ (٢‬وﺣدود دﻧﯾﺎ ﻟﻠﺗﺻﻧﯾﻔﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻷدوات ﻣﺣددة واﻟﺑﻧوك اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‬
‫)‪ (٣‬وﺳﻘوف اﻟﺗﻌرض اﻻﺣﺗرازﯾﺔ‪ (٤) ،‬وإﺟراءات ﻟﺗﺣﻔﯾف ﻣﺧﺎطر اﺋﺗﻣﺎن اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺑﯾن اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﺣﻠﯾ ً‬
‫ﻼ ﻟﺟودة اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻣﺣﻔظﺔ ﺻﻧدوق اﻟﺳﯾوﻟﺔ )اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ووداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ(‪.‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫اﻟﻧﺳﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺑﻠﻎ‬ ‫ﻓﺋﺔ ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫‪%٧٫٧‬‬ ‫‪٣٨٣٫٤٧١‬‬ ‫‪%٣٫٠‬‬ ‫‪١٥٦٫٣٣٣‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"A‬‬
‫‪%٩١٫٣‬‬ ‫‪٤٫٥٦٩٫٩٠٠‬‬ ‫‪%٩٥٫٠‬‬ ‫‪٥٫٠٢٨٫٠٣٨‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"B‬‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪٢٥٠‬‬ ‫‪%١٫٥‬‬ ‫‪٧٧٫٠٥٥‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"C‬‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪٨٩٨‬‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪١٫٢٥١‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"D‬‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫‪٤٦‬‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"E‬‬
‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ــ‬ ‫‪%٠٫٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"F‬‬
‫‪%١٬٠‬‬ ‫‪٤٨٫٤٥٥‬‬ ‫‪%٠٫٥‬‬ ‫‪٢٩٫٦٥٩‬‬ ‫ﻓﺋﺔ "‪"G‬‬
‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪٥٫٠٠٣٫٠٢٠‬‬ ‫‪%١٠٠٫٠‬‬ ‫‪٥٫٢٩٢٫٣٣٦‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﺗرﻛز اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻌرض اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ‬

‫ﯾﻧﺷﺄ ﺗرﻛز ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﺗﺷﺎﺑﮫ اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرﺳﮭﺎ اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ‪ ،‬أو أﻧﺷطﺔ ﺑﻧﻔس اﻻﻗﻠﯾم اﻟﺟﻐراﻓﻲ‪ ،‬أو ﻟﮭﺎ ﺻﻔﺎت‬
‫اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﺗﺷﺎﺑﮭﺔ‪ ،‬ﺗﺟﻌل ﻣن ﻗدرﺗﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺣﯾث ﻗد ﺗﻛون ﻣﺗﺄﺛرة ﺑﻧﻔس اﻟظروف اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﺳﯾﺎﺳﯾﺔ‬
‫أو ظروف أﺧرى‪ .‬ﯾﺷﯾر ﺗرﻛز ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن إﻟﻰ اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﻧﺳﺑﯾﺔ ﻷداء اﻟﺑﻧك ﺗﺟﺎه ﺗﺄﺛﯾر اﻟﺗطورات اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﻓﻲ ﺻﻧﺎﻋﺔ أو‬
‫ﻣوﻗﻊ ﺟﻐراﻓﻲ ﻣﻌﯾن‪ .‬ﯾﻌﺎد إطﺎر إدارة اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺑﻧﻰ ﻣن اﻟﺑﻧك ﯾﻐطﻲ ﺳﻘوف اﻟدول ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺣﻔظﺔ وﺳﻘف‬
‫ﻟﻛل ﻣدﯾن أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﻣدﯾﻧﯾن اﻟﻣﺗراﺑطﯾن ﻣﻊ ﺑﻌض‪ .‬وﻟﻠﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻧوع اﻟﻣطﻠوب‪ ،‬ﻓﺈن اﻻطﺎر ﯾﻐطﻲ ﻛذﻟك ﺳﻘوف ﺗرﻛﯾز‬
‫اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑدوﻟﺔ واﺣدة‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى ﻣﺟﻣوع اﻟﻣﺣﻔظﺔ وﻣﺣﻔظﺔ اﻟﺧزﯾﻧﺔ‪ ،‬وﻟطرف ﻣﻘﺎﺑل ﻓردي ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫واﻟﻣﺣﻔظﺔ ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﻟﻠﻘطﺎع ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ‪.‬‬
‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﺗوزﯾﻊ اﻟﺟﻐراﻓﻲ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺑﻧك‪:‬‬
‫دول‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر أﻋﺿﺎء‬ ‫أوروﺑﺎ‬ ‫آﺳﯾﺎ‬ ‫أﻓرﯾﻘﯾﺎ‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٧٫٣٤٦٫١٠٥‬‬ ‫‪٥٥٥٫٤٩٨‬‬ ‫‪٨١٧٫٨٨١‬‬ ‫‪٥٫٧٥٧٫٤٦١‬‬ ‫‪٢١٥٫٢٦٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪١٤٫٦٩٧٫٢٦٧‬‬ ‫‪٧٫٢١٨‬‬ ‫‪٣٢٤٫٩٣٣‬‬ ‫‪٨٫٦٥٨٫٥٠٥‬‬ ‫‪٥٫٧٠٦٫٦١١‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫‪١٫٣٥٣٫١٦٦‬‬ ‫‪٢٫٤١٧‬‬ ‫‪٣٨٫٨٤٤‬‬ ‫‪١٫٢٠٩٫٨٢٥‬‬ ‫‪١٠٢٫٠٨٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪١٧٧٫٣٥١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪١٦١٫٦٢٨‬‬ ‫‪١٥٫٧٢٣‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٣٫٥٧٣٫٨٨٩‬‬ ‫‪٥٦٥٫١٣٣‬‬ ‫‪١٫١٨١٫٦٥٨‬‬ ‫‪١٥٫٧٨٧٫٤١٩‬‬ ‫‪٦٫٠٣٩٫٦٧٩‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪%١٠٠‬‬ ‫‪%٢‬‬ ‫‪%٥‬‬ ‫‪%٦٧‬‬ ‫‪%٢٦‬‬ ‫اﻟﻧﺳﺑــــﺔ‬

‫دول ﻏﯾر‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫أﻋﺿﺎء‬ ‫أوروﺑﺎ‬ ‫آﺳﯾﺎ‬ ‫أﻓرﯾﻘﯾﺎ‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫‪٦٫٩٤٦٫٧٨٧‬‬ ‫‪١٫١٦٢٫٥٨٩‬‬ ‫‪٢٠٦٫٠٦١‬‬ ‫‪٥٫٥٧٧٫٦٠٢‬‬ ‫‪٥٣٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬

‫‪١٣٫٦٤١٫٦٩٠‬‬ ‫‪٢٫٧٧٥‬‬ ‫‪٣٢٨٫٢٣٢‬‬ ‫‪٨٫٢٦٤٫٣٢٢‬‬ ‫‪٥٫٠٤٦٫٣٦١‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‬
‫‪١٫٢٧١٫٤٥٠‬‬ ‫‪١٫٥٥٢‬‬ ‫‪٥٫٠٥٨‬‬ ‫‪١٫٢١٧٫١٨١‬‬ ‫‪٤٧٫٦٥٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪١٨٧٫٥١٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪١٦٧٫٣٩٢‬‬ ‫‪٢٠٫١٢٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٢٫٠٤٧٫٤٤٦‬‬ ‫‪١٫١٦٦٫٩١٦‬‬ ‫‪٥٣٩٫٣٥١‬‬ ‫‪١٥٫٢٢٦٫٤٩٧‬‬ ‫‪٥٫١١٤٫٦٨٢‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪%١٠٠‬‬ ‫‪%٥‬‬ ‫‪%٢‬‬ ‫‪%٧٠‬‬ ‫‪%٢٣‬‬ ‫اﻟﻧﺳﺑــــﺔ‬

‫‪٤٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺗوزع ﻣوﺟودات اﻟﺑﻧك ﺑﺣﺳب ﻗطﺎع اﻟﺻﻧﺎﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫ﻣوﺟودات ﻣﺷﺎرﯾﻊ‬ ‫ﻣوﺟودات ﺧزﯾﻧﺔ‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪%٢٦‬‬ ‫‪٦٬١٥٤٬٥٣٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٦٫١٥٤٫٥٣٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﻋﺎﻣﺔ‬
‫‪%١٧‬‬ ‫‪٣٬٨٩١٬١٩٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٬٨٩١٬١٩٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻧﻘل وھﺎﺗف‬
‫‪%٦‬‬ ‫‪١٬٤٠٣٬٣٦٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٬٤٠٣٬٣٦٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫زراﻋﺔ‬
‫‪%٢‬‬ ‫‪٥٧٠٬٤٥٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣١٣٫٧٤٠‬‬ ‫‪٢٥٦٬٧١٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧﺎﻋﺔ وﺗﻌدﯾن‬
‫‪%١٠‬‬ ‫‪٢٬٢٥٢٬٥٦٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٬٢٥٢٬٥٦٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺧدﻣﺎت اﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‬
‫‪%٢٩‬‬ ‫‪٦٫٧٩٣٫٢٢٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٩٨٧٫٠٧٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٫٨٠٦٫١٥٤‬‬ ‫ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪%٤‬‬ ‫‪١٫٠٠٦٫٨٧٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٠٦٫٨٧٣‬‬ ‫ﺣﻛوﻣﺎت‬
‫‪%١‬‬ ‫‪٣٤٣٫٦٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٤٣٫٦٩٨‬‬ ‫ﺗﺟﺎرة‬
‫‪%٥‬‬ ‫‪١٬١٥٧٬٩٧٩‬‬ ‫‪١٧٧٫٣٥١‬‬ ‫‪٥٢٫٣٥٣‬‬ ‫‪٧٣٨٬٨٩٥‬‬ ‫‪١٨٩٫٣٨٠‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪%١٠٠‬‬ ‫‪٢٣٫٥٧٣٫٨٨٩‬‬ ‫‪١٧٧٫٣٥١‬‬ ‫‪١٫٣٥٣٫١٦٦‬‬ ‫‪١٤٫٦٩٧٫٢٦٧‬‬ ‫‪٧٫٣٤٦٫١٠٥‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫‪%‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺛﻣﺎر‬ ‫ﻣوﺟودات ﻣﺷﺎرﯾﻊ‬ ‫ﻣوﺟودات ﺧزﯾﻧﺔ‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫‪%٢٥‬‬ ‫‪٥٫٦٠٥٫٦٧٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٫٦٠٥٫٦٧٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺧدﻣﺎت ﻋﺎﻣﺔ‬
‫‪%١٧‬‬ ‫‪٣٫٦٩٧٫٨٩٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٦٢٥‬‬ ‫‪٣٫٦٩٧٫٢٦٩‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻧﻘل وھﺎﺗف‬
‫‪%٦‬‬ ‫‪١٫٣٥٣٫٤٨٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٣٥٣٫٤٨٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫زراﻋﺔ‬
‫‪%٣‬‬ ‫‪٥٨٥٫٠٠٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٦٩٫١٧٦‬‬ ‫‪٣١٥٫٨٢٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺻﻧﺎﻋﺔ وﺗﻌدﯾن‬
‫‪%٩‬‬ ‫‪١٫٩١٩٫٧١٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٩١٩٫٧١٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﺧدﻣﺎت اﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‬
‫‪%٢٤‬‬ ‫‪٥٫٣٧٧٫٦٢٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٩٢٫٦٦٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٫١٨٤٫٩٦٢‬‬ ‫ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪%٥‬‬ ‫‪١٫٠٦٢٫٨٩٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٦٢٫٨٩٧‬‬ ‫ﺣﻛوﻣﺎت‬
‫‪%١‬‬ ‫‪٣٠٤٫٠٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٠٤٫٠٩٢‬‬ ‫ﺗﺟﺎرة‬
‫‪%١٠‬‬ ‫‪٢٫١٤١٫٠٦٨‬‬ ‫‪١٨٧٫٥١٩‬‬ ‫‪٨٠٨٫٩٨٦‬‬ ‫‪٧٤٩٫٧٢٧‬‬ ‫‪٣٩٤٫٨٣٦‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪%١٠٠‬‬ ‫‪٢٢٫٠٤٧٫٤٤٦‬‬ ‫‪١٨٧٫٥١٩‬‬ ‫‪١٫٢٧١٫٤٥٠‬‬ ‫‪١٣٫٦٤١٫٦٩٠‬‬ ‫‪٦٫٩٤٦٫٧٨٧‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫‪٤٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‬
‫ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﺑﺳﺑب ﻋدم ﻛﻔﺎﯾﺔ اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟﻣﺣدد‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻷﺛر اﻟﺳﻠﺑﻲ ﻋﻠﻰ‬
‫اﻟﺳﻣﻌﺔ اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن ﻋدم اﻟﻣﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‪ ،‬وﻋدم اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ ﺑﯾﻊ اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺳﻌر ﻣﻌﻘول ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة‬
‫ﻣم إطﺎر إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟﯾﺣدد وﯾﻘﯾس وﯾﺧﻔف ھذه اﻟﻣﺧﺎطر وﯾﺷﺗﻣل ﻋﻠﻰ ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪،‬‬‫ﺻَ‬ ‫اﻟزﻣﻧﯾﺔ اﻟﻣطﻠوﺑﺔ‪ .‬ﻓﻲ ﺿوء ذﻟك‪ُ ،‬‬
‫واﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪ ،‬وأطر ارﺷﺎدﯾﺔ ﻹدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪.‬‬
‫واﻟﮭدف اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣن أﻧﺷطﺔ إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟﻠﺑﻧك ھو اﻟﺗﺄﻛد ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫)‪ (١‬ﻟدى اﻟﺑﻧك اﻷﻣوال اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻛﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠوﻓﺎء ﺑﺎﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ )ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺻرف واﻟﺗزاﻣﺎت ﺧدﻣﺔ‬
‫اﻟدﯾون(‪.‬‬
‫)‪ (٢‬اﻟﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ ﻋدم اﻧﻘطﺎع اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺿﻐط أو ظروف اﻟﺳوق ﻏﯾر اﻟﺟذاﺑﺔ‪ .‬ﻟﮭذا اﻟﺳﺑب ﯾﺗوﺟب‬
‫ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻟﺣد اﻷدﻧﻲ ﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺳﯾوﻟﺔ اﻟﺣﺻﯾف ﻛﺄﻣﺎن ﻣﻘﺎﺑل أي اﻧﻘطﺎع ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ ،‬وﻣﺣﻔظﺔ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺷدﯾدة اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟﻐرض اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت وإدارة اﻟﻧﻘد اﻟﯾوﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ إدارة اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻓﻘد ﺗم ﺗﺄﺳﯾس ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﻲ ﺛﻼث ﻣﺣﺎﻓظ ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪:‬‬
‫)‪ (١‬ﻣﺣﻔظﺔ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪.‬‬
‫)‪ (٢‬ﻣﺣﻔظﺔ ﺟوھرﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت‪.‬‬
‫)‪ (٣‬ﻣﺣﻔظﺔ ﻣﺳﺗﻘرة‪.‬‬

‫وﯾﺗم ﺗﻘﺳﯾم ھذه اﻟﻣﺣﺎﻓظ إﻟﻰ ﻣﺣﺎﻓظ ﻓرﻋﯾﺔ ﺑﻌﻣﻼت ﻣﺣددة‪.‬‬

‫ﺗﺧﺻص ﻣﺣﻔظﺔ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻟﺗﻠﺑﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻟﻠﺑﻧك )اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت(‬
‫ﺣﯾث ﯾﺗم ﺗﻣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﺄﻣوال ﻣﺗﻐﯾرة اﻟﻌﺎﺋد ﻣن اﻟﺳوق وﻣطﻠوﺑﺎت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل‪ ،‬وﺗﻐطﻲ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﺎﻟﻣﺣﻔظﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت‬
‫اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت دون اﻟرﺟوع إﻟﻰ اﻟﺳوق ﻟﻔﺗرة ﻻ ﺗﻘل ﻋن ﺷﮭر واﺣد‪.‬‬

‫اﻟﮭدف اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﻣﺣﻔظﺔ اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت ھو ﺑﻧﺎء ﻣروﻧﺔ ﻓﻲ ﺑرﻧﺎﻣﺞ ﺗﻌﺑﺋﺔ اﻷﻣوال ﻟﻠﺑﻧك ﺑﺣﯾث ﺗﻌﻣل ﻛﺎﺣﺗﯾﺎطﻲ‬
‫ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﺳﺎﺋﻠﺔ اﻟﻣﻣوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﺳوق ﻓﻲ ﻓﺗرات ﺗﻛون ﻓﯾﮭﺎ ظروف اﻟﺳوق ﻣرﺿﯾﺔ‪ ،‬وﻟﻠﺳﺣب ﻣن ھذه اﻷﻣوال ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻛون‬
‫ظروف اﻟﺳوق ﻏﯾر ﻣرﺿﯾﺔ‪ .‬ﺗوﻓر اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﻣﺻدر ﺳﯾوﻟﺔ ﺟﺎھز ﻟﺗﻐطﯾﺔ أي ﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺗوﻗﻌﺔ‪.‬‬

‫اﻟﮭدف اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻠﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘرة ھو اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻟﺣد اﻷدﻧﻲ ﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺳﯾوﻟﺔ اﻟﺣﺻﯾف اﻟﻣﻣول ﻣن رأس اﻟﻣﺎل وﻻ‬
‫ﺗﺗواﻓر ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻓﻲ اﻷوﻗﺎت اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪ .‬وﯾﺗم ﺗﻣوﯾل اﻟﻣﺣﻔظﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧك‪ ،‬وإﻟﻰ ﺣد ﻣﺎ ﺑﺎﻷﻣوال اﻟﻣﻌﺑﺋﺔ‬
‫ﻣن اﻟﺳوق ﺑﺂﺟﺎل طوﯾﻠﺔ‪ .‬ﺑوﺟﮫ ﻋﺎم‪ ،‬ﻓﺈن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘرة ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﯾﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ‬
‫ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‪.‬‬

‫ﺗﻠﺧص اﻟﺟداول أدﻧﺎه ﻣﺣﻔظﺔ اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺑﻧك‪ .‬ﺗم ﺗﺣدﯾد ھذه اﻻﺳﺗﺣﻘﺎﻗﺎت اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات‬
‫واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ إﻟﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺗﻌﺎﻗدي‪.‬‬

‫‪٥٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﺣﻔظﺔ اﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‪:‬‬

‫اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻏﯾر‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٥‬‬ ‫‪ ٦‬ﺷﮭور – ‪١‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺛﺎﺑت‬ ‫ﺳﻧوات‬ ‫‪ ٥ – ١‬ﺳﻧوات‬ ‫ﺳﻧﺔ‬ ‫‪ ٦ – ٣‬ﺷﮭور‬ ‫ﺣﺗﻰ ‪ ٣‬ﺷﮭور‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫‪٨٥٤٫١٧٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬

‫‪٨٥٤٫١٧٤‬‬
‫‪٤٫٤٢٤٫٠٢٢‬‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٢٣٤٫٨٨٧‬‬ ‫‪١٫٢٢٨٫٨٤٢‬‬ ‫‪٦٦٧٫٧٤١‬‬ ‫‪٢٫٢٩٢٫٥٥٢‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ‬
‫‪١٫٧٢٤٫٢١١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٥٠٫٣٦٨‬‬ ‫‪١٫٠٠٥٫١٣٦‬‬ ‫‪٧٧٫٣٤١‬‬ ‫‪١٤٦٫٢٦٢‬‬ ‫‪١٤٥٫١٠٤‬‬ ‫اﻟﺻﻛوك‬
‫‪٣٤٣٫٦٩٨‬‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٥٫٦١٠‬‬ ‫‪٦٦٫٢٧٣‬‬ ‫‪٩٥٫٧٨٩‬‬ ‫‪١٦٦٫٠٢٦‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٧٫٣٧٨٫١٨٧‬‬
‫ـــ‬ ‫‪٤٫٢١٢٫٢٩٥‬‬ ‫‪٢٫٦٢٣٫٠٧٦‬‬ ‫‪٢٧٠٫٢٣٦‬‬ ‫‪١٣٢٫٥٥٩‬‬ ‫‪١٤٠٫٠٢١‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٨٤٩٫٦٠٦‬‬
‫ـــ‬ ‫‪٣٣٠٫٥٢٠‬‬ ‫‪٣٩٠٫٩٨٠‬‬ ‫‪٦٠٫٦٥٧‬‬ ‫‪٢٩٫٨٥٧‬‬ ‫‪٣٧٫٥٩٢‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪١٫٩٠٦٫٥٦٩‬‬
‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٤٤٫٧٩٢‬‬ ‫‪٦٨٧٫٢٠٢‬‬ ‫‪٧٧٫٣٥٨‬‬ ‫‪٣٥٫٥٢٣‬‬ ‫‪٦١٫٦٩٤‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٢٫٧٨١٫٠٧٥‬‬
‫ـــ‬ ‫‪١٫٤٠١٫٨٢٣‬‬ ‫‪١٫٠٩١٫١٢٩‬‬ ‫‪١٣٨٫١٦٧‬‬ ‫‪٦٩٫٥١٧‬‬ ‫‪٨٠٫٤٣٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٫٧٨١٫٨٣٠‬‬
‫ـــ‬ ‫‪١٫٠١٤٫٨٣٧‬‬ ‫‪٥٧١٫٨٢٨‬‬ ‫‪٦٧٫٣٠٢‬‬ ‫‪٦٥٫٩٥١‬‬ ‫‪٦١٫٩١٢‬‬ ‫ﻗروض‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ‬
‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬ ‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ‬
‫‪٧٥٦٫٨٧٥‬‬ ‫‪٧٥٦٫٨٧٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٥٥٫١٦١‬‬ ‫‪٥٥٫١٦١‬‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات‬
‫وﻣوﺟودات ﻏﯾر‬
‫‪٥٣٫٤٦٤‬‬ ‫‪٥٣٫٤٦٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫‪١٢٣٫٨٨٧‬‬
‫ـــ‬ ‫‪٣٢٫٠٥٩‬‬ ‫‪٢٥٫٠٧٩‬‬ ‫‪١٤٫١٣٤‬‬ ‫‪٧٫٩٨٦‬‬ ‫‪٤٤٫٦٢٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٣٫٥٧٣٫٨٨٩‬‬ ‫‪١٫٤٠٦٫٦٣٠‬‬ ‫‪٨٫٣٨٦٫٦٩٤‬‬ ‫‪٦٫٦٤٤٫٩٢٧‬‬ ‫‪٢٫٠٠٠٫٣١٠‬‬ ‫‪١٫٢٥١٫١٨٥‬‬ ‫‪٣٫٨٨٤٫١٤٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪:‬‬
‫‪١٢٫١٨١٫٩٠٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٠٫٦٨٤٫٧٥٨‬‬ ‫‪٧٧٠٫٥٢٠‬‬
‫ـــ‬ ‫‪٧٢٦٫٦٢٦‬‬ ‫ﺻﻛوك ﻣﺻدرة‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراه‬
‫‪١٫٦١٣٫٦٥٢‬‬ ‫‪٣٧٦٫٢٥٢‬‬ ‫‪٣٢٫٣٦٥‬‬ ‫‪١٫٢٠٥٫٠٣٥‬‬ ‫ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٣٦١٫٧٦٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٦١٫٧٦٣‬‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٣٥١٫٣١٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٩٠٫٣٦٤‬‬ ‫‪٥١٫٩٨٨‬‬ ‫‪١٠٫٣٧١‬‬ ‫‪١٣٫٢٦٧‬‬ ‫‪٨٥٫٣٢٥‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪١٤٫٥٠٨٫٦٣٤‬‬
‫ـــ‬ ‫‪١٩٠٫٣٦٤‬‬ ‫‪١١٫٤٧٤٫٧٦١‬‬ ‫‪٨١٣٫٢٥٦‬‬ ‫‪١٣٫٢٦٧‬‬ ‫‪٢٫٠١٦٫٩٨٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫‪٥١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﺳﺗﺣﻘﺎق ﻏﯾر‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٥‬‬ ‫‪٥–١‬‬ ‫‪ ٦‬ﺷﮭور – ‪١‬‬ ‫ﺣﺗﻰ ‪٣‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺛﺎﺑت‬ ‫ﺳﻧوات‬ ‫ﺳﻧوات‬ ‫‪ ٦ – ٣‬ﺷﮭور ﺳﻧﺔ‬ ‫ﺷﮭور‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٨١٥٫٥٢٥‬‬ ‫ﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪٤٫١٧٣٫٣٥٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٦٧١٫٤٠٤‬‬ ‫‪١٫٠١٨٫٦٢٣‬‬ ‫‪٦٢٠٫٥٨٩‬‬ ‫‪١٫٨٦٢٫٧٣٩‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪١٫٦٥٣٫٨١٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٧٥٫٣٣٣‬‬ ‫‪٩٠٦٫٤٣٧‬‬ ‫‪٥٢٫٦٤٨‬‬ ‫‪٩٫٢١٣‬‬ ‫‪١١٠٫١٨٤‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪٣٠٤٫٠٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥١٫١٧٢‬‬ ‫‪١٠٠٫٨٢٥‬‬ ‫‪١٥٢٫٠٩٥‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٦٫٦٦٧٫٤٧٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٫٤٩٩٫١٧٦‬‬ ‫‪٢٫٤٣٣٫٨٩٠‬‬ ‫‪٥٤٨٫٧٨٢‬‬ ‫‪٧٠٫٩٢٥‬‬ ‫‪١١٤٫٦٩٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪٨٧٣٫٢٥٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٤٩٫٥٠٦‬‬ ‫‪٢٣٦٫٩٦٤‬‬ ‫‪١٦٣٫٦٠٨‬‬ ‫‪١١٧٫٣٩٣‬‬ ‫‪٥٫٧٨١‬‬ ‫ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻣﻘﯾدة‬
‫‪١٫٦٠٢٫٧٧٥‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٩٥٫٨٦٥‬‬ ‫‪٥٨٦٫٥٣٤‬‬ ‫‪١٤٤٫٢٠٢‬‬ ‫‪٢٩٫٧١٨‬‬ ‫‪٤٦٫٤٥٦‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪٢٫٦٨٤٫٤٧٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫١٩٦٫٣٦٠‬‬ ‫‪١٫٠٠٥٫٩٩٨‬‬ ‫‪٢٩٦٫٦٥٩‬‬ ‫‪٨١٫٩٣١‬‬ ‫‪١٠٣٫٥٢٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪١٫٨١٣٫٧٢٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٩٢٥٫٣٥٤‬‬ ‫‪٦٠٢٫٥٦٩‬‬ ‫‪١٥٦٫٢٤٨‬‬ ‫‪٦٨٫٢٩٨‬‬ ‫‪٦١٫٢٥١‬‬ ‫ﻗروض‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل‬
‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٧٥٥٫٨١٦‬‬ ‫‪٧٥٥٫٨١٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫اﻟزﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٤٩٫٥٩٦‬‬ ‫‪٤٩٫٥٩٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى‬
‫ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت وﻣﻌدات وﻣوﺟودات‬
‫‪٥٦٫٦٤٨‬‬ ‫‪٥٦٫٦٤٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﻏﯾر ﻣﻠﻣوﺳﺔ‬
‫‪١٣٠٫٨٧١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٠٫٠٢٤‬‬ ‫‪٣٠٫٠٦٤‬‬ ‫‪٩٫٨١١‬‬ ‫‪٣٫٤١٢‬‬ ‫‪٤٧٫٥٦٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٢٫٠٤٧٫٤٤٦‬‬ ‫‪١٫٣٢٨٫٠٩٨‬‬ ‫‪٧٫٣٨١٫٦١٨‬‬ ‫‪٦٫٤٧٣٫٨٦٠‬‬ ‫‪٢٫٤٤١٫٧٥٣‬‬ ‫‪١٫١٠٢٫٣٠٤‬‬ ‫‪٣٫٣١٩٫٨١٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪:‬‬
‫‪١١٫٦٨٣٫١٣٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٣١٫٩٤٤‬‬ ‫‪٨٫٣٥٧٫١٤٨‬‬ ‫‪١٫٨٠٩٫٣٢٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٠٨٤٫٧٢٢‬‬ ‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة‬
‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراه‬
‫‪٧٨٩٫١٣٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٧٨٩٫١٣٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٣٨٨٫٦٦١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٨٨٫٦٦١‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫وﻛﺎﻟﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٤٤٦٫٣٧١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٢٣٫١١٢‬‬ ‫‪١٢٫٣٣٣‬‬ ‫‪١٣٫١٩٦‬‬ ‫‪١٠٠٫٩٩٨‬‬ ‫‪١٩٦٫٧٣٢‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪١٣٫٣٠٧٫٣٠١‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٥٥٫٠٥٦‬‬ ‫‪٩٫٥٤٧٫٢٧٥‬‬ ‫‪١٫٨٢٢٫٥١٨‬‬ ‫‪١٠٠٫٩٩٨‬‬ ‫‪١٫٢٨١٫٤٥٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‬
‫ﯾﺗﻌرض اﻟﺑﻧك ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‪ ،‬وھﻲ ﻣﺧﺎطر ﺗذﺑذب اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ أو اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻷداه ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺳﺑب ﺗﻐﯾر‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق‪ .‬وﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ﻣن ﻣراﻛز ﻣﻔﺗوﺣﺔ ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟرﺑﺢ واﻟﻌﻣﻠﺔ وأدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‪،‬‬
‫وﻛﻠﮭﺎ ﺗﻛون ﻣﻌرﺿﺔ ﻟﺗﺣرﻛﺎت ﻣﺣددة وﻋﺎﻣﺔ ﻟﻠﺳوق‪ ،‬أو ﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ ﻣﺳﺗوى ﺗﻘﻠﺑﺎت ﻣﻌدﻻت اﻟﺳوق‪ ،‬أو اﻷﺳﻌﺎر ﻣﺛل ﻣﻌدل‬
‫ﺳﻌر اﻟرﺑﺢ‪ ،‬وھﺎﻣش اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وأﺳﻌﺎر اﻟﺻرف وأﺳﻌﺎر أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗُﻌﮭد ﺻﻼﺣﯾﺔ ﻣراﻗﺑﺔ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق إﻟﻰ ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت‪ .‬إن إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺳﺋوﻟﺔ ﻋن ﺗطوﯾر‬
‫ﺳﯾﺎﺳﺎت ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ ﻹدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺧﺿﻊ ﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت(‪ ،‬وﻛذﻟك إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‬
‫اﻟﯾوﻣﯾﺔ ﻟﻛﺎﻓﺔ ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‪ .‬وھدف إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ھو ﺗﺣدﯾد وﺗﺻﻧﯾف وإدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق ﺑطرﯾﻘﺔ ﺣﻛﯾﻣﺔ‪ ،‬ﺗﺿﻣن‬
‫اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻣﺻﺎﻟﺢ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن وﺣﺎﻣﻠﻲ اﻟﺻﻛوك‪.‬‬

‫‪٥٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)‪ (١‬ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ‬

‫ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ ﻣن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ أن ﯾؤﺛر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﺳﻌر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﻛﻣﺎ أن اﻟﺑﻧك ﻻ ﯾﻘوم ﺑﺎﻟﻣﺗﺎﺟرة ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﮭو ﻏﯾر ﻣﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر‬
‫اﻟﻣﺗﺎﺟرة ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‪ .‬ﺗﻘوم ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺑﻧك ﺑﻣراﻗﺑﺔ وﺗﻌدﯾل ﻣﻛوﻧﺎت ﺻﺎﻓﻲ ﻣوﺟودات اﻟﻌﻣﻠﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم وﻣطﺎﺑﻘﺗﮭﺎ دورﯾﺎً‬
‫ﻣﻊ ﻣﻛوﻧﺎت ﺳﻠﺔ ﻋﻣﻼت اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ وﺑﺎﻟﺗﺣدﯾد اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪ ،‬واﻟﺟﻧﯾﺔ اﻹﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ‪ ،‬واﻟﯾورو واﻟﯾن اﻟﯾﺎﺑﺎﻧﻲ و‬
‫اﻟرﻧﻣﯾﻧﺑﻲ )اﻟﯾوان اﻟﺻﯾﻧﻲ(‪.‬‬

‫ﻓﻲ ظل ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺈﺟراء ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﻔوري ﻹﻋﺎدة ﻣوازﻧﺔ ﺻﺎﻓﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات ﻣﻊ ﺳﻠﺔ ﻋﻣﻼت ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‪ ،‬ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻧﺷﺄ اﺧﺗﻼل أو ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك ﺗﻌدﯾل ﻋﻠﻰ ﺗوﻟﯾﻔﺔ ﻣﻛوﻧﺎت‬
‫ﻣﺣﻔظﺔ وﺣدة ﺣﻘوق اﻟﺳﺣب اﻟﺧﺎﺻﺔ‪ .‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أن ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ ﯾﺗم إدارﺗﮭﺎ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أدوات ﻋﻘود ﻣراﺑﺣﺔ ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ‬
‫اﻟﺗﺣوط ھذه ﺗﺳﺗﺧدم ﻟﺗﻌدﯾل ﺧﺻﺎﺋص اﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﻛوﻧﺔ ﻟﻠﺻﻛوك اﻟﺻﺎدرة‬ ‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ )اﻹﯾﺿﺎح ‪ .(٢١‬وأدوات ﱡ‬
‫وﻣوﺟودات اﻟﺑﻧك‪.‬‬
‫ﺑﻠﻎ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٫٧٦٠٫١٥١‬‬ ‫‪٢٫٠٢١٫٤٢٢‬‬ ‫دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ )‪ ١‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ = ‪ ١٬٣٨٢٨٣‬دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(‬
‫‪١٫٢٧٠٫٥٦٥‬‬ ‫‪١٫٤٧٥٫٦٣٩‬‬ ‫ﯾورو )‪ ١‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ = ‪ ١٬٢٣٥٨٨‬ﯾورو(‬
‫‪٢٩٠٫٤٦٠‬‬ ‫‪٣٦٥٫٢٧٩‬‬ ‫ﺟﻧﯾﺔ إﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ )‪ ١‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ = ‪١٬٠٥٣٨٦‬ﺟﻧﯾﺔ إﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ(‬
‫‪٢٨٣٫٧٤٥‬‬ ‫‪٣٤٢٫٠٣٩‬‬ ‫ﯾن ﯾﺎﺑﺎﻧﻲ )‪ ١‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ = ‪ ١٥٠٬٨٩٤‬ﯾن ﯾﺎﺑﺎﻧﻲ(‬
‫‪٤٥٣٫٥٢٤‬‬ ‫‪٤٨٤٫٣٦٢‬‬ ‫ﯾوان ﺻﯾﻧﻲ )‪ ١‬دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ = ‪ ٩٬٦٦١٨٤‬ﯾوان ﺻﯾﻧﻲ(‬
‫‪٣٫٥٨٣‬‬ ‫‪٢٫٣١٦‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٤٫٠٦٢٫٠٢٨‬‬ ‫‪٤٫٦٩١٫٠٥٧‬‬
‫)‪ (٢‬ﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ‬
‫ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ ﻣن إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ أن ﯾﻛون ﻟﻠﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﻣﻌدل اﻟرﺑﺢ أﺛر ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗﻌرض اﻟﺑﻧك‬
‫ﻟﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ ﻋﻠﻰ وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ وﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫واﻟﺑﯾﻊ اﻵﺟل وﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة واﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن ﻋواﺋد اﻟﺑﻧك ﺗﻌﺗﻣد ﻋﻠﻰ ﻣؤﺷرات‬
‫اﻟﺳوق‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈﻧﮭﺎ ﺗﺗﻐﯾر طﺑﻘﺎً ﻟظروف اﻟﺳوق‪ .‬وﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﺧﺎرﺟﺔ‬
‫ﻣن اﻟﺑﻧك ﺗﻌﺗﻣد ﻋﻠﻰ ﻋواﺋد اﻟﻣوﺟودات اﻟداﻋﻣﺔ ﻹﺻدار اﻟﺻﻛوك واﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﻧﺳب ﺛﺎﺑﺗﺔ وﻓﻘﺎً ﻟظروف اﻟﺳوق‪.‬‬

‫ﺑﻠﻐت ﻣﻌدﻻت ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻣﺧﺗﻠف اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪%٢٫٦‬‬ ‫‪%٢٫٧‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪%٣٫٢‬‬ ‫‪%٣٫٣‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪%٣٫٥‬‬ ‫‪%٣٫٩‬‬ ‫ﺗﻣوﯾل ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪%٣٫٩‬‬ ‫‪%٣٫٥‬‬ ‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺻﻧﺎع‬
‫‪%٣٫٨‬‬ ‫‪٣٫٧٠‬‬ ‫ﺑﯾﻊ آﺟل‬
‫‪%٢٫٦‬‬ ‫‪%٣٫٠‬‬ ‫ﻣوﺟودات إﺟﺎرة‬
‫‪%٢٫١‬‬ ‫‪%٢٫٣‬‬ ‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة‬
‫‪%٢٫٠‬‬ ‫‪%٢٫٠‬‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣﺷﺗراه‬
‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣﻌدﻻت اﻟرﺑﺢ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻟﻣﻌﺗﻣدة ﺷرﻋﺎ وذﻟك ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫ﻣﺗﻧﺎﺳﻘﺔ وﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣن اﻟﻣوﺟودات واﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻدرة ﺑﻣﻌدﻻت ﻓﺎﺋدة ﺛﺎﺑﺗﺔ وﻣﺗﻐﯾرة‪.‬‬

‫‪٥٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣١‬إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)‪ (٣‬ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم‬

‫ﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم ھﻲ ﻣﺧﺎطر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻷﺳﮭم اﻟﺷرﻛﺎت ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﻠﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣﺳﺗوﯾﺎت ﻣؤﺷرات اﻷﺳﮭم‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧك ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻷھداف اﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ وﻟﯾس ﺑﮭدف اﻟﻣﺗﺎﺟرة وﻻ ﯾﺗم ﺗداوﻟﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻓﻌﺎل‪.‬‬
‫ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺗﻌرض اﻟﺑﻧك ﻟﻣﺧﺎطر أﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم‪ ،‬ﯾﺑﻘﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل دون أن ﯾﺗﺄﺛر ﻓﯾﻣﺎ إذا ﺗﻐﯾرت أﺳﻌﺎر اﻷﺳﮭم ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‪،‬‬
‫ﺣﯾث ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل اﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر ﻣن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻷﺳﮭم ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ‬
‫ﺣﻘوق اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﺗﺣت ﺑﻧد اﺣﺗﯾﺎطﺎت اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل‬
‫ّرف اﻟﺑﻧك ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺧﺎطر اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻋدم ﻛﻔﺎﯾﺔ أو إﺧﻔﺎق إﺟراءات اﻟﺗﺷﻐﯾل واﻷﺷﺧﺎص‬ ‫ﯾﻌ‬
‫ً‬
‫واﻷﻧظﻣﺔ أو ﻣن أﺣداث ﺧﺎرﺟﯾﺔ‪ .‬وﺗﺷﻣل أﯾﺿﺎ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻣن ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬واﻟﻔﺷل‬
‫ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺋوﻟﯾﺎت اﻻﺗﺋﻣﺎﻧﯾﺔ واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗﺷﻛل إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺟزءاً ﻣن اﻟﻣﺳﺋوﻟﯾﺎت اﻟﯾوﻣﯾﺔ ﻟﻺدارة ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت‪ .‬وﯾدﯾر اﻟﺑﻧك ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺑﻧﺎًء‬
‫ﻋﻠﻰ إطﺎر ﻣﺗﻧﺎﺳﻖ ﯾّﻣﻛن اﻟﺑﻧك ﻣن ﺗﺣدﯾد ﺳﺟل ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل‪ ،‬وﯾﺣدد وﯾﻘﯾم ﯾﺈﻧﺗظﺎم اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﺿواﺑط ﻟﺗﺣدﯾد إﺟراءات‬
‫ﺗﺧﻔﯾﻔﮭﺎ و أوﻟوﯾﺎﺗﮭﺎ‪.‬‬
‫ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ ﻟﺗﺟﻧب ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﺟزء ﻣن إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮫ‪.‬‬
‫ﯾﺷﻛل اﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن اﻟﻐرض ﻣن اﻧﺷﺎء اﻟﺑﻧك‪ .‬ﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام‬
‫ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﻓﻌﺎل ﻣن ﺧﻼل رﻓﻊ ﻛﻔﺎءة اﻹطﺎر اﻟﻌﺎم ﻟﺳﯾﺎﺳﺎت وإﺟراءات ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ .‬ﺗﺛﻣل‬
‫وﺣدة اﻟﻌﻣل ﻛﺧط دﻓﺎع اول ﺛﻘﺎﻓﺔ اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﺗﻘوم وﺣدة أﻋﻣﺎل اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺎﻟﺧدﻣﺔ ﻛﺧط دﻓﺎع ﺛﺎﻧﻲ ﻣن اﺟل إدارة وﻣراﻗﺑﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ‪ /‬اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻗﺑل اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺑﺷﻛل اﺳﺗراﺗﯾﺟﻲ‪.‬‬
‫ً ﻛﺧط دﻓﺎع ﺛﺎﻟث ﻗﺑل ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ ﺗطﺑﯾﻖ‬ ‫ﺗﻘدم إدارة ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﺗﺄﻛﯾداً ﻣﺳﺗﻘﻼ‬
‫طرﯾﻘﺔ إدارة ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -٣٢‬اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ھﻲ اﻟﺛﻣن اﻟذي ﯾﻣﻛن ﺑﯾﻊ أﺻل أو ﺳداد اﻟﺗزام ﻣﺎ ﺑﯾن طرﻓﯾن ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺗﺗم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻧظﺎﻣﻲ ﻣﺎ‬
‫ﺑﯾن أطراف اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘﯾﺎس‪ .‬ﯾﺳﺗﻧد ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ إﻟﻰ اﻻﻓﺗراض ﺑﺄن ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺑﯾﻊ اﻷﺻل أو‬
‫ﺗﺣوﯾل اﻻﻟﺗزام ﺳﺗﺗم إﻣﺎ‪:‬‬
‫· ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام‪ ،‬أو‬
‫· ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳوق اﻷﻛﺛر ﻣﻧﻔﻌﺔ ﻟﻸﺻل أو اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ ظل ﻏﯾﺎب اﻟﺳوق اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﺑﻧك اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻟﺗﺣدﯾد واﻹﻓﺻﺎح ﻋن اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب اﻟﺗﻘﯾﯾم‪:‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‪ :‬اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )دون ﺗﻌدﯾل( ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ ﻟﻣوﺟودات أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﺛﻠﺔ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻣدﺧﻼت ﺗﺳﻌﯾر ﻏﯾر اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ اﻟﻣوﺿﺣﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‪ ،‬ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻠﺣوظﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣن اﻟﺳوق ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺑطرﯾﻘﺔ ﻣﺑﺎﺷرة )ﻛﺎﻷﺳﻌﺎر( أو ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷرة )اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣن اﻷﺳﻌﺎر(‪.‬‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬طرق ﺗﺳﻌﯾر اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻛون ﻓﯾﮭﺎ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﻌطﯾﺎت ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﻠﺣوظﺔ ﻣن اﻟﺳوق )أو ﻣدﺧﻼت ﻏﯾر ﻣﻠﺣوظﺔ(‪.‬‬

‫‪٥٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣٢‬اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣدﺧﻼت اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ ﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﺳوق ﻓﻲ ﺗﻘﯾﯾم اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م وﻟم ﯾﻛن ﻟﻠﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﺗﺄﺛﯾر ﺟوھري‪.‬‬

‫ﯾظﮭر اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﺣﻠﯾل ﻷدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺳﺟﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺣﺳب اﻟﺗﺳﻠﺳل اﻟﮭرﻣﻲ ﻟﻣﺳﺗوى اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪:‬‬

‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻟث اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻻول‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬

‫‪١٥٥٫٥٤٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٥٥٫٥٤٠‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدﯾﻧﺔ )اﻟﺻﻛوك (‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأس ﻣﺎل ﺷرﻛﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل‬
‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪٥٤١٫١٣٠‬‬ ‫‪١٠٥٫٩١٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٣٥٫٢١٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٦٩٦٫٦٧٠‬‬ ‫‪١٠٥٫٩١٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٥٩٠٫٧٥٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أواﻟﺧﺳﺎرة‬

‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻋﻣﻼت ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪١١٫٩٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١١٫٩٩٢‬‬ ‫ـــ‬ ‫)ﻣدرﺟﺔ ﺿﻣن ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى(‬
‫‪١٫٢٦٥٫٤٧٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٢٦٥٫٤٧٤‬‬ ‫ـــ‬ ‫اﻟﺗﺣوط ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ(‬
‫ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺻﻛوك ) ﱡ‬
‫‪١٫٢٧٧٫٤٦٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٢٧٧٫٤٦٦‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻟث‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻻول‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬

‫‪١١٣٫٧٥٧‬‬ ‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫‪١١٣٫٧٥٧‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدﯾﻧﺔ )اﻟﺻﻛوك (‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأس ﻣﺎل ﺷرﻛﺎت ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل‬
‫ـــ‬ ‫ـــ‬ ‫ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪٤٦٦٫٠٣٨‬‬ ‫‪٧٩٫٨٤٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٣٨٦٫١٩٥‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪٥٧٩٫٧٩٥‬‬ ‫‪٧٩٫٨٤٣‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٩٩٫٩٥٢‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟرﺑﺢ أواﻟﺧﺳﺎرة‬

‫ﻋﻘود ﻣﻘﺎﯾﺿﺔ وﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻋﻣﻼت ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٤٧٫٤٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪٤٧٫٤٩٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫)ﻣدرﺟﺔ ﺿﻣن ﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى(‬
‫‪١٫٢٥٨٫٢٤٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٢٥٨٫٢٤٠‬‬ ‫ـــ‬ ‫اﻟﺗﺣوط ﻟﻠﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ(‬
‫ﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺻﻛوك ) ﱡ‬
‫‪١٫٣٠٥٫٧٣٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫‪١٫٣٠٥٫٧٣٨‬‬ ‫ـــ‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬

‫ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م واﻟﻔﺗرة اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻟم ﺗﻛن ھﻧﺎك ﺗﺣوﯾﻼت ﺑﯾن اﻟﻣﺳﺗوى‬
‫اﻷول واﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻧﻲ وﻻ ﺗﺣوﯾﻼت إﻟﻰ أو ﻣن اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﺛﺎﻟث‪.‬‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬إن ﻣﺑﻠﻎ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻺاﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺣﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة وﺑﻘﯾﻣﺔ دﻓﺗرﯾﺔ‬
‫ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٬٥٧‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ ھو ‪ ١٬٦٢‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ‪.‬‬

‫‪٥٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪-٣٣‬ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻗطﺎﻋﯾﺔ‬
‫ﻗررت اﻹدارة ﺑﺄن ﺻﺎﻧﻊ اﻟﻘرار اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻟرﺋﯾﺳﻲ ھو ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺣﯾث إﻧﮫ ھو اﻟﻣﺳﺋول ﻋن اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرارات‬
‫اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﺣول ﺗﺧﺻﯾص اﻟﻣوارد ﻟﻣﺑﺎدرات اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ .‬وﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺗوﻓر اﻟﻣوارد اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﺗﻣﻛﯾﻧﮫ ﻣن ﺗﺣﻘﯾﻖ‬
‫أھداﻓﮫ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺑﻧك ﯾﺷﺎرك ﺑﻧﺷﺎط ﻓﻲ إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ واﻟﺧزﯾﻧﺔ‪ .‬وﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﺑﺎدرات اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻋدد ﻣن‬
‫اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ھﻲ ﻣﻌروﺿﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ وﺗﻣول ﻣن ﺧﻼل رأس ﻣﺎل اﻟﺑﻧك وﺣﺻﯾﻠﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‬
‫اﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ .‬ﻟم ﺗﺣدد إدارة اﻟﺑﻧك ﻗطﺎﻋﺎت ﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻣﻧﻔﺻﻠﺔ ﺿﻣن ﺗﻌرﯾف ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٢‬اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻘطﺎﻋﯾﺔ"‬
‫ﺣﯾث إن ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﯾراﻗب اﻷداء واﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧك ﻛﻛل دون ﺗﻣﯾﯾز ﺑﯾن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ ،‬واﻷﻧﺷطﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺎﻧدة ﻷﻧﺷطﺔ إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ أو اﻟﺗوزﯾﻊ اﻟﺟﻐراﻓﻲ ﻟﺑراﻣﺟﮫ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ .‬ﻛﻣﺎ أن اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﻣﻘدﻣﺔ إﻟﻰ ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن‬
‫اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻻ ﺗﻘدم ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺄداء اﻟﺑﻧك إﻟﻰ اﻟﻣدى اﻟﻣﺗوﺧﻰ ﻓﻲ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ .(٢٢‬إن‬
‫اﻟﺗوزﯾﻊ اﻟﺟﻐراﻓﻲ واﻟﻘطﺎﻋﻲ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺑﻧك ﻣﻌروض ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح )‪.(٣١‬‬

‫‪ -٣٤‬أرﻗﺎم اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ‬
‫ﺗم إﻋﺎدة ﺗﺻﻧﯾف ﺑﻌض أرﻗﺎم اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﻌرض ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ھﻲ ﻣﺑﯾﻧﺔ أداﻧﺎه‪:‬‬

‫‪-٣٥‬ﺣدث ﻻﺣﻖ‬
‫ﯾﺳﺗﻣر ﺗﻔﺷﻲ ﻓﯾروس ﻛوروﻧﺎ ﻧوﻓﯾل )ﻛوﻓﯾد ‪ (١٩‬ﺑﺎﻻزدﯾﺎد واﻟﺗوﺳﻊ‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻓﺈﻧﮫ ﻣن اﻟﺻﻌب اﻵن اﻟﺗﻧﺑؤ ﺑﻣﺳﺗوى‬
‫اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﻛﻠﻲ وﻣدﺗﮫ وأﺛره ﻋﻠﻰ اﻷﻋﻣﺎل واﻻﻗﺗﺻﺎد‪ .‬وﯾﻌﺗﺑر اﻟﺑﻧك ھذا اﻟﺗﻔﺷﻲ ﺣدﺛﺎً ﻻﺣﻘﺎ ﻟﻠﻣﯾزاﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻻ‬
‫ﯾﺳﺗدﻋﻲ اﻟﺗﻌدﯾل‪ .‬وﻻ ﯾزال ﻛل ﻣن ﻣﺳﺗوى اﻵﺛﺎر وﻣدﺗﮭﺎ ﻏﯾر ﻣؤﻛدة وﯾﻌﺗﻣدان ﻋﻠﻰ اﻟﺗطورات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ‬
‫ﯾﻣﻛن ﺗوﻗﻌﮭﺎ ﺑدﻗﺔ ﻓﻲ ھذا اﻟوﻗت‪ .‬وﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم اﻟﺗﯾﻘن اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ‪ ،‬ﻓﻼ ﯾﻣﻛن ﻋﻣل ﺗﻘدﯾر ﻣوﺛوق‬
‫ﺑﮫ ﻟﻸﺛر ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻋﺗﻣﺎد ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬وﯾﻣﻛن أن ﺗؤﺛر ھذه اﻟﺗطورات ﻋﻠﻰ ﻧﺗﺎﺋﺟﻧﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫واﻟوﺿﻊ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل‪.‬‬

‫‪-٣٦‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن أﯾوﻓﻲ وﻟم ﺗدﺧل ﺣﯾز اﻟﻧﻔﺎذ‬

‫ﺗم إﺻدار ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫)أﯾوﻓﻲ( ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٩‬إﺻدارات اﻟﺻﻛوك" اﻟذي ھو ﻓﻲ ﻣرﺣﻠﺔ اﻟﻣﺳودة ﻟﻠﻧﻘﺎش وﯾﺗوﻗﻊ أن ﯾﺗم‬
‫إﺻداره ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻘرﯾب‪ .‬ﯾﻧوي اﻟﺑﻧك ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ھذه ﻋﻧد دﺧوﻟﮭﺎ ﺣﯾز اﻟﻧﻔﺎذ وﯾﻘوم ﺣﺎﻟﯾﺎً ﺑﺗﻘﯾﯾم أﺛر‬
‫ھذه اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة ﻋﻠﻰ ﻗواﺋﻣﮫ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وأﻧظﻣﺗﮫ‪.‬‬

‫)‪ (١‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٩‬إﺻدارات اﻟﺻﻛوك"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ ﺗﻘدﯾم ﺗوﺟﯾﮭﺎت ﺣول اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺗﺻﻧﯾف وﻋرض إﺻدارات اﻟﺻﻛوك ﺑﺻﻔﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ھﯾﻛل‬
‫اﻟﺻﻛوك‪ ،‬واﻟذي ﻗد ﯾﺷﻣل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ داﺧل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﺗﻌﺗﻣد ھذه اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت‬
‫ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ ﻣﺛل ھذه اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛون ﻣن اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة وطﺑﯾﻌﺔ اﻟﺳﯾطرة‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣﺧﺎطر‬
‫واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ وﻛذﻟك اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ أو ﺑﺻﻔﺗﮭﺎ أﻣﯾﻧﺎً ﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن ﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ‬
‫واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺣول إﺻدار اﻟﺻﻛوك ﻓﻲ دﻓﺎﺗر اﻟﻣﺻدر‪.‬‬

‫‪٥٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣٦‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن أﯾوﻓﻲ وﻟم ﺗدﺧل ﺣﯾز اﻟﻧﻔﺎذ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)‪ (٢‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن"‬

‫ﺳﯾﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬ﻣﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (١١‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت" وﺗم ﺗطوﯾره ﺿﻣن‬
‫اﻟﻣﻧﮭﺞ اﻟﺟدﯾد ﺣول ﺗﺣدﯾد وإدراج اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وﺗﺣدﯾداً ﻣﻧﮭﺞ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻛﻣﺎ ﺟرى‬
‫ﺗﻘدﯾﻣﮫ ﺿﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٩‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"‪ .‬ﯾﻧطﺑﻖ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻌرﺿﺎت‬
‫ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫ﯾدﺧل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪ ٢٠٢٠‬أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪ .‬ﯾطﺑﻖ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﻌﯾﺎر )‪ ٣٠٩‬اﺑﺗداًء ﻣن ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م‪ .‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻹﻓﺻﺎح ﻋن ﺗﺄﺛﯾر ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر )‪ (٣٠‬ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫)اﻹﯾﺿﺎح ‪(٣‬‬

‫)‪ (٣‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" – (٣١‬وﻛﺎﻟﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎر"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ ﺗﺣدﯾد ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻣﻌﺎﻣﻼت وأدوات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺎﻟوﻛﺎﻟﺔ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ‬
‫أﻓﺿل اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﻐﯾرة ﻟﻛل ﻣن اﻟﻣوﻛل واﻟوﻛﯾل‪.‬‬

‫ﯾﺟب أن ﯾطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٤‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" – (٣٢‬اﻹﺟﺎرة"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ وﺿﻊ ﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﺻﻧﯾﻖ واﻻﻋﺗراف واﻟﻘﯾﺎس واﻟﻌرض واﻹﻓﺻﺎح اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻣﻌﺎﻣﻼت اﻹﺟﺎرة‬
‫)ﻣوﺟودات اﻹﺟﺎرة ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﺷﻛﺎل اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻣﻠﯾك( اﻟﺗﻲ ﺗﺑرﻣﮭﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟطرﻓﻲ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ أي ﻛﻣؤﺟر‬
‫وﻣﺳﺗﺄﺟر‪.‬‬

‫ﯾﺟب أن ﯾطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢١‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٥‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" – (٣٣‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ"‬

‫ﯾﻘوم ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺑﺗﺣﺳﯾن وإﻟﻐﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٥‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ" اﻟﺻﺎدر‬
‫ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدر ﻓﻲ ‪٢٠١٠‬م‪ .‬ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ وﺿﻊ ﻣﺑﺎدئ‬
‫اﻟﺗﺻﻧﯾف واﻻﻋﺗراف واﻟﻘﯾﺎس واﻟﻌرض واﻹﻓﺻﺎح ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻷﺧرى اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ اﻟﺗﻲ‬
‫ﺗﺳﺗﺧدﻣﮭﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ )"اﻟﻣؤﺳﺳﺎت"(‪.‬‬

‫ُﻌرف اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻷﻧواع اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﯾﺣدد اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺎت‬
‫ﯾ‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺧﺻﺎﺋص وﻧﻣوذج أﻋﻣﺎل اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎر وإدارﺗﮫ واﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮫ‪.‬‬

‫ﯾﺟب أن ﯾطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫‪٥٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ‪ -‬ﻣﻮارد رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪﻧﺎﻧﯿﺮ اﻹﺳﻼﻣﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾﺬﻛﺮ ﻏﯿﺮ ذﻟﻚ(‬

‫‪ -٣٦‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺼﺎدرة ﻋﻦ أﯾﻮﻓﻲ وﻟﻢ ﺗﺪﺧﻞ ﺣﯿﺰ اﻟﻨﻔﺎذ )ﺗﺘﻤﺔ(‬

‫)‪ (٦‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٤‬اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك"‬

‫ﯾﻧوي ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺗوﺻﯾف ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻘﺎرﯾر ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻛﺎﻣﻧﺔ ﺗﺣت أدوات اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﯾﮭدف‬
‫ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ ﺗﺄﺳﯾس ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻷﻋﻣﺎل اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ا اﻟﻛﺎﻣﻧﺔ ﺗﺣت اﻟﺻﻛوك‬
‫ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺷﻔﺎﻓﯾﺔ وﻋداﻟﺔ اﻟﺗﻘﺎرﯾر ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة وﺑﺎﻟﺗﺣدﯾد ﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك‪.‬‬

‫ﯾﺟب ﺗطﺑﯾﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻛوك وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﻧﺷﺄة"( ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر أو ﻣن ﺧﻼل اﺳﺗﺧدام ﻣﻧﺷﺄة ذات ﻏرض ﺧﺎص‬ ‫واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﺧرى )ﺗﺳﻣﻰ ﺑـ " اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣ ِ‬
‫أو آﻟﯾﺔ ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ دﺧل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑواﺳطﺔ "اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة" وﻓﻘﺎً‬
‫ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٩‬اﻟﺻﻛوك ﻓﻲ دﻓﺎﺗر اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة‪ ،‬ﻗد ﺗﺧﺗﺎر اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة ﻋدم ﺗطﺑﯾﻖ‬
‫ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر‪ .‬ﯾدﺧل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺣﯾز اﻟﻧﻔﺎذ ﻋﻠﻰ اﻟﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ھذا اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٧‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٥‬اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ إﯾﺟﺎد ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻧﺷﺎؤھﺎ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن‬
‫اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﮭﮭﺎ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة‪ ،‬ﺑﺎﻟﺗﺣدﯾد اﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة ﻟﻠﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺟب أن‬
‫ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺈﻧﺷﺎﺋﮭﺎ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬
‫واﻟﺳوق واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻷﺳﮭم واﻟﺳﯾوﻟﺔ وﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد أو ﻣﺧﺎطر اﻻﺳﺗﺑدال اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﮭﮭﺎ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة‪.‬‬
‫وﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻷﺧرى ﻓﺈن ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻣن ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺣد ذاﺗﮭﺎ‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈﻧﮫ ﯾﺟب ﻋدم ﺗطﺑﯾﻖ‬
‫ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟذي ﺗم إﯾﺟﺎده ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫ُﻛﻣل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻌﺎوﺿﺔ" وﯾﺟب ﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ‬
‫ﯾ‬
‫ﻓﻲ آن واﺣد‪ .‬ﯾﻘوم ﻛل ﻣن ﻣﻌﯾﺎري اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬و)‪ (٣٥‬ﺑﺈﻟﻐﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (١١‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‬
‫واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت" اﻟﺳﺎﺑﻖ‪.‬‬

‫ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢١‬م او ﺑﻌد ھذا اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪ .‬ﯾﺳﻣﺢ ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾﻖ‬
‫اﻟﻣﺑﻛر ﻓﻘط إذا ﻗررت اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬
‫واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻌﺎوﺿﺔ"‪.‬‬

‫‪٥٨‬‬
 ‫البنك اإلسالمي‬
‫للتنميــة‬
‫ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب‬
‫اﻟﺧﺎص (ﺻﻧدوق اﻟوﻗف)‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ‬
‫اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
 ‫البنك اإلسالمي للتنمية‬
‫ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص (ﺻﻧدوق اﻟوﻗف)‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫المحتويات‬
‫‪3‬‬ ‫ﺗﻘرﯾر ﻣراﺟﻊ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل‬
‫اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪4‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫‪5‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ واﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪6‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫‪٣٣-٧‬‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‬
‫ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫)ﻣﻌدﻟﺔ( )إﯾﺿﺎح ‪(٢٥‬‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫‪٦٢٬٦٣١‬‬ ‫‪٥‬‬ ‫ﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪١٧٥٬٨٠٦‬‬ ‫‪٢٣٧٬٥٢٦‬‬ ‫‪٦‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٤٬٤٨٩‬‬ ‫‪٤٬٤٧١‬‬ ‫‪٧‬‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١١٠٬٩٣١‬‬ ‫‪١٠٠٬٩٤٥‬‬ ‫‪٨‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬

‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫‪٣١٬٢٥٩‬‬ ‫‪٩‬‬ ‫رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪١٥٧٬٧٣١‬‬ ‫‪١٥٧٬٦٠٩‬‬ ‫‪١٠‬‬ ‫ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫‪٩٣٬٥١٩‬‬ ‫‪١١‬‬ ‫اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪٤٬٣٥٥‬‬ ‫‪٥٬٢٦١‬‬ ‫‪١٢‬‬ ‫ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫‪١٨٬٦١٦‬‬ ‫‪٢٬٨٩٠‬‬ ‫‪١٣‬‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١٩١٬٩٩٩‬‬ ‫‪١٨٠٬٥٨٥‬‬ ‫‪١٤‬‬ ‫ﻗروض‬

‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪١١٬٧٢٧‬‬ ‫‪١٩٬٩٦١‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢٧٬٦٢١‬‬ ‫‪٢٥٬٨٨٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات ﺛﺎﺑﺗﺔ‬
‫‪١٫٠٠٠٫٢٢٥‬‬ ‫‪٩٢٢٫٥٤٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٦١٬٣٦٨‬‬ ‫‪٥٧٬٤٦٣‬‬ ‫‪١٥‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٦١٫٣٦٨‬‬ ‫‪٥٧٫٤٦٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫‪٩٣٨٫٨٥٧‬‬ ‫‪٨٦٥٫٠٨٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬

‫ﻣﻣﺛﻠﺔ ﻓﻲ‪:‬‬
‫‪١٬٠٧٣٬٨٦١‬‬ ‫‪١٬٠٧١٬٤٦٠‬‬ ‫أﺻل ﻣﺑﻠﻎ ﺻﻧدوق اﻟوﻗف‬
‫)‪(٣٥١٬٨٢٨‬‬ ‫)‪(٣٨٦٬٩٦٢‬‬ ‫اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪٢١٦٬٨٢٤‬‬ ‫‪١٨٠٬٥٨٥‬‬ ‫ً‬
‫اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣوا‬
‫‪٩٣٨٬٨٥٧‬‬ ‫‪٨٦٥٬٠٨٣‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻷﻣوال‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٢‬ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٤‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ واﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‬ ‫أﺻل ﻣﺑﻠﻎ‬

‫)ﻣﻌدﻟﺔ( )إﯾﺿﺎح‬ ‫ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء‬ ‫ﺻﻧدوق‬
‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ‬
‫‪(٢٥‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ً‬
‫اﻷﻗل ﻧﻣوا‬ ‫ﻋﻣوﻟﺔ ﺧﺎﺻﺔ‬ ‫اﻟوﻗــــف‬
‫اﻟدﺧل ‪) /‬اﻟﺧﺳﺎرة( ﻣن‪:‬‬
‫ﻣوﺟودات اﻟﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪١٢٬٥٤٧‬‬ ‫‪٣٬١٥٨‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪١١٠‬‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪٥٬٢١٢‬‬ ‫‪٥٬٥٨٤‬‬ ‫‪٨‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪:‬‬
‫‪١٬٠٧٢‬‬ ‫‪٩٬٥٤٦‬‬ ‫‪١٠‬‬ ‫ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪١٬١٠٦‬‬ ‫‪١٬٠٤٨‬‬ ‫اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪٥٨٧‬‬ ‫‪٩٠٦‬‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪٣٬٥٩٩‬‬ ‫‪٤٬٢٩٥‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٢٤٬٢٣٣‬‬ ‫‪٢٤٬٥٣٧‬‬
‫)‪(٦٫٦١٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف ﺗﻣوﯾل‬
‫‪١٬٣٢٤‬‬ ‫‪٤٣٧‬‬ ‫أرﺑﺎح ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪١٨٬٩٤٥‬‬ ‫‪٢٤٬٩٧٤‬‬ ‫اﻟدﺧل ﻗﺑل ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫)‪(١٠٬٩٦٤‬‬ ‫)‪(٦٬٤٥٦‬‬ ‫‪١٧‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٧٬٩٨١‬‬ ‫‪١٨٬٥١٨‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎﺋد‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪١٤٬٨١٤‬‬ ‫‪٣٬٧٠٤‬‬ ‫ﺗوزﯾﻊ ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎﺋد‬
‫‪٩١٢‬‬ ‫‪٧٬٠٦٦‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٧٬٠٦٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺗﺑرﻋﺎت ﻟﻠﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﻣﻌوﻧﺔ ﻓﻧﯾﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﺑﻧك‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل‬
‫‪٦٦٥‬‬ ‫‪٣٦٢‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٣٦٢‬‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫إﯾرادات ﻏﯾر ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ اﻟﺷرﯾﻌﺔ ﻣﺣوﻟﺔ‬
‫ﻣن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﻣوارد رأس‬
‫‪٤٧٧‬‬ ‫‪٤٣٥‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٣٤٨‬‬ ‫‪٨٧‬‬ ‫اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻣن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ –‬
‫ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﻧﺢ‬
‫‪٢١٬١٩٨‬‬ ‫‪١٧٬٤٦٦‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٧٬٤٦٦‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٨‬‬ ‫ﻣﺳﺎﻋدات ﻓﻧﯾﺔ وﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ‬
‫‪٣١٬٢٣٣‬‬ ‫‪٤٣٬٨٤٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٠٬٠٥٦‬‬ ‫‪٣٬٧٩١‬‬ ‫اﻟدﺧل ﻗﺑل اﻟﻣﻧﺢ وﻣﺻﺎرﯾف اﻟﺑراﻣﺞ‬
‫)‪(٢٧٬١٧٣‬‬ ‫)‪(٢٨٬٤٦٥‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٢٨٬٤٦٥‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٩‬‬ ‫ﻣﻧﺢ اﻟﻘﺿﺎﯾﺎ‬
‫)‪(٢٧٬٠٢٨‬‬ ‫)‪(٢٥٬٦٥٣‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٢٥٬٦٥٣‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٩‬‬ ‫ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﺑراﻣﺞ‬

‫)‪(٢٢٬٩٦٨‬‬ ‫)‪(١٠٬٢٧١‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٤٬٠٦٢‬‬ ‫‪٣٬٧٩١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻌﺟز ﻟﻠﺳﻧﺔ‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪:‬‬
‫‪١٫٠٤٥٫٩٦٤‬‬ ‫‪٩٣٨٬٨٥٧‬‬ ‫‪٢١٦٬٨٢٤‬‬ ‫)‪(٣٥١٬٨٢٨‬‬ ‫‪١٬٠٧٣٬٨٦١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر‬
‫)‪(٢٢٬٩٦٨‬‬ ‫)‪(١٠٬٢٧١‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٤٬٠٦٢‬‬ ‫‪٣٬٧٩١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻔﺎﺋض ‪) /‬اﻟﻌﺟز( ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫‪٥٬٨٦٣‬‬ ‫)‪(٧٬٩٤٧‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٧٬٩٤٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٦‬‬ ‫اﻟﺗزام ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬
‫)‪(١٠٬٢٥٧‬‬ ‫‪٤٧١‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٣٧٧‬‬ ‫‪٩٤‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وإﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت أﺧرى‬
‫ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻣن اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻓﻲ ﺑرﻧﺎﻣﺞ‬
‫ً إﻟﻰ ﺻﻧدوق‬ ‫اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣوا‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٣٥٬٠٠٣‬‬ ‫‪٣٥٬٠٠٣‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺑراﻣﺞ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺻﻧدوق وﻗف اﻟﻌﻠم واﻟﺗﻘﻧﯾﺔ‬
‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٠‬‬ ‫واﻹﺑﺗﻛﺎر‬
‫)‪(٢٩٬٧٤٥‬‬ ‫)‪(٦٬٠٢٧‬‬ ‫)‪(١٬٢٣٦‬‬ ‫‪١٬٤٩٥‬‬ ‫)‪(٦٬٢٨٦‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬

‫‪٩٣٨٬٨٥٧‬‬ ‫‪٨٦٥٬٠٨٣‬‬ ‫‪١٨٠٬٥٨٥‬‬ ‫)‪(٣٨٦٬٩٦٢‬‬ ‫‪١٫٠٧١٫٤٦٠‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪ ٣٢‬ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٥‬‬
 ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٠١٨‬م‬
‫)ﻣﻌدﻟﺔ(‬
‫)إﯾﺿﺎح ‪(٢٥‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫إﯾﺿﺎﺣﺎت‬
‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬
‫)‪(٢٧٬٤١٦‬‬ ‫)‪(١٠٬٢٧١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻌﺟز ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫ﺗﻌدﯾﻼت ﻟﺗﺳوﯾﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻌﺟز ﻣﻊ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ‬
‫ﻓﻲ أﻧﺷطﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪:‬‬
‫‪١٬٦٥٧‬‬ ‫ــ‬ ‫اﺳﺗﮭﻼك‬
‫‪١١٬١٤٤‬‬ ‫‪٦٬٤٥٦‬‬ ‫‪١٧‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫)‪(١٬٤٣٢‬‬ ‫)‪(٥٬٩٨٣‬‬ ‫ﺣﺻﺔ ﻣن ﺧﺳﺎﺋر ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬ﺻﺎﻓﻲ‬
‫‪٣٣٤‬‬ ‫)‪(١٣٤‬‬ ‫رﺑﺢ ﻣن اﺳﺗﺑﻌﺎد ﺟزاﻓﻲ ﻟﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻣن ﻣﺣﻔظﺔ ﻣوﺟودات ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫ــ‬ ‫)‪(٣٨٢‬‬ ‫اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق‬
‫‪٧٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫ــ‬ ‫)‪(٧٬٩٤٧‬‬ ‫اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﻋﺟز اﻟﺗﻘﺎﻋد‬
‫‪٨٦٠‬‬ ‫)‪(٦٫٤١٩‬‬ ‫أرﺑﺎح ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت اﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪:‬‬
‫‪١٤٬٦٥٢‬‬ ‫‪١٨‬‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫)‪(٤٬٣٥٥‬‬ ‫)‪(٩٠٦‬‬ ‫ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫‪١٬٧٢٢‬‬ ‫‪١٥٬٧٢٦‬‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١١٬١٣٩‬‬ ‫‪١١٬٤١٤‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪٦٬٢٧٠‬‬ ‫)‪(٨٬٢٣٤‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٢١٤‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻹﯾرادات اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫‪٧٬٧٥٩‬‬ ‫)‪(٣٬٩٠٥‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٢٢٫٦٢٤‬‬ ‫)‪(١٠٫٥٦٧‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد )اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ( ‪ /‬ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‬

‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪:‬‬

‫‪١٢٥٬٩٠٠‬‬ ‫)‪(٦١٬٧٢٠‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ‬
‫ــ‬ ‫)‪(١٢٬٠٠٠‬‬ ‫‪٨‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت ﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪١٧٬٨٣١‬‬ ‫‪٢١٬٢٣٥‬‬ ‫‪٨‬‬ ‫اﺳﺗرداد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫)‪(١٥٬٠٩٨‬‬ ‫)‪(١١٫٤٠٥‬‬ ‫‪١١‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت ﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪٥٬٢٠٤‬‬ ‫‪٨٬٥٦٧‬‬ ‫‪١١‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎد اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪١٬٧١٣‬‬ ‫‪١٬٤٧٨‬‬ ‫ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح ﻣن ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫)‪(٢٨‬‬ ‫‪١٬٧٣٢‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎد ﻣوﺟودات ﺛﺎﺑﺗﺔ‬
‫‪١٣٥٬٥٢٢‬‬ ‫)‪(٥٢٬١١٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﻘد )اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ( ‪ /‬ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‬

‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‪:‬‬

‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫‪٢٠‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺻﻧدوق وﻗف اﻟﻌﻠم واﻟﺗﻘﻧﯾﺔ واﻹﺑﺗﻛﺎر‬
‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫)‪(٥٠٬٠٠٠‬‬ ‫اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻓﻲ أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﻣوﯾل‬
‫‪١٠٨٫١٤٦‬‬ ‫)‪(١١٢٫٦٨٠‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪٦٧٬١٦٥‬‬ ‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫‪٦٢٬٦٣١‬‬ ‫‪٥‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت اﻟﻣرﻓﻘﺔ ﻣن ‪ ١‬إﻟﻰ ‪٣٢‬ﺟزءا ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١‬ـ اﻟﺗﺄﺳﯾس واﻷﻧﺷطﺔ‬

‫أﻧﺷﺊ ﺻﻧدوق وﻗف ﻣوارد اﻟﺣﺳـﺎب اﻟﺧﺎص )"اﻟﺻﻧـدوق"( ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣـﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ )"اﻟﺑﻧك" أو "اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ" أو" اﻟﺑﻧك‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ"( ﻓﻲ ‪ ١‬ﻣﺣرم ‪١٤١٨‬ھـ )‪ ٧‬ﻣﺎﯾو ‪١٩٩٧‬م( ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن‪ .‬ﯾﻠﺑﻲ اﻟﺻﻧدوق‬
‫ﺑﺷﻛل أﺳﺎﺳﻲ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﺗﻣﻌﺎت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﻣﻧظﻣﺎت ﻓﻲ اﻟدول ﻏﯾر اﻷﻋﺿﺎء واﻟدول اﻷﻗل ﻧﻣواً ﻣﻊ اﻟﺗرﻛﯾز ﻋﻠﻰ ﺗطوﯾر‬
‫اﻟﻘطﺎع اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ‪.‬‬

‫ُدار اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣوﺟب أﻧظﻣﺔ اﻟﺑﻧك واﻟﺗﻲ ﺗﻧطﺑﻖ ﻛذﻟك ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻧدوق‪ .‬ﯾﺣﺗﻔظ اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬
‫ﯾ‬

‫ﻻ ﯾﺧﺿﻊ اﻟﺻﻧدوق ﻟﺳﻠطﺔ أي ھﯾﺋﺔ رﻗﺎﺑﯾﺔ ﻣﺣﻠﯾﺔ أو أﺟﻧﺑﯾﺔ ﺧﺎرﺟﯾﺔ وﻻ ﺗﺷرف ﻋﻠﯾﮫ أي ﺟﮭﺔ ﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ ﺧﺎرﺟﯾﺔ‪ .‬ﻓﻲ ﻛل دوﻟﺔ ﻣن اﻟدول‬
‫اﻷﻋﺿﺎء ُﻣﻧﺢ اﻟﺻﻧدوق إﻋﻔﺎًء ﻣن ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺿراﺋب واﻟرﺳوم ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت أواﻟدﺧل وﻣن أي ﻣﺳﺋوﻟﯾﺔ ﺗﺗطﻠب دﻓﻊ أو ﺣﺟز‬
‫أو اﺳﺗﯾﻔﺎء أي ﺿرﯾﺑﺔ‪.‬‬

‫ﯾﺳﺗﻣد اﻟﺻﻧدوق إﯾراداﺗﮫ ﻣن ﻋواﺋد اﻟﺧزﯾﻧﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات واﻟﻣوﺟودات اﻷﺧرى‪ .‬وﺑﺣﺳب أﻧظﻣﺔ اﻟﺻﻧدوق‪ ،‬وﺑﺣﺳب أﻧظﻣﺔ اﻟﺻﻧدوق ﯾﺗم‬
‫ﺗﺧﺻﯾص ﻧﺳﺑﺔ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎﺋد ﻟﻠﺻﻧدوق‪ ،‬ﺣﺗﻰ ﺗﺻل إﻟﻰ ‪ ١‬ﻣﻠﯾﺎر دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ‪ .‬ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﺗﺎرﯾﺦ‬
‫‪ ٢٤‬ﻓﺑراﯾر ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬ﺗم اﻋﺗﻣﺎد ﺗوزﯾﻌﺎت دﺧل ﺟدﯾدة )ﻛﻣﺎ ھو ﻣﺑﯾن ﻓﻲ اﻟﺟدول أدﻧﺎه(‪ .‬ﻛﻣﺎ ﻗرر اﻟﻣﺟﻠس أﻧﮫ اﻋﺗﺑﺎراً ﻣن ‪٢٠١٩‬م ﺳﯾﺗم‬
‫ﺗﺧﺻﯾص ﺟﻣﯾﻊ دﻓﻌﺎت ﺳداد ﻣﺑﻠﻎ أﺻل اﻟﻘروض إﻟﻰ ﺣﺳﺎب ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺗم ﻣﻘﺎﺻﺔ اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء‬
‫اﻷﻗل ﻧﻣواً‪.‬‬
‫ً‬
‫أدى ﺗطﺑﯾﻖ ﻗرار اﻟﻣﺟﻠس إﻟﻰ ﺗﺣوﯾل اﻟﻔرق ﺑﯾن رﺻﯾد اﻟﻘروض ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر واﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻟﻠدول اﻹﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣوا إﻟﻰ‬
‫ﺣﺳﺎب اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻣن اﺟل ﻣطﺎﺑﻘﺔ رﺻﯾد اﻟﻘرض ﻣﻊ رﺻﯾد اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻟﻠدول اﻹﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣواً‪.‬‬

‫‪٢٠١٨‬م واﻟﻔﺗرات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬ ‫ﻣن ‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺗوزﯾﻊ اﻟدﺧل اﻟﻌﺎﺋد ﻟﻛل ﻣن‪:‬‬
‫‪%١٥‬‬ ‫‪%٢٠‬‬ ‫أﺻل ﻣﺑﻠﻎ ﺻﻧدوق اﻟوﻗف‬
‫‪%٦٥‬‬ ‫‪%٨٠‬‬ ‫ﺑراﻣﺞ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪%٢٠‬‬ ‫‪%٠‬‬ ‫اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣواً‬

‫ﯾﺟب اﺳﺗﺧدام ﻣوارد ﺑراﻣﺞ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻓﻲ اﻟﺑراﻣﺞ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫أ( ﺗدرﯾب وأﺑﺣﺎث ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء ﻹﻋﺎدة ﺗوﺟﯾﮫ اﻗﺗﺻﺎداﺗﮭﺎ وأﻧﺷطﺗﮭﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫ب( ﺗﻘدﯾم إﻋﺎﻧﺔ ﻟﻣواﺟﮭﺔ اﻟﻛوارث اﻟطﺑﯾﻌﯾﺔ واﻟﻣﺣن‪.‬‬
‫ج( ﺗﻘدﯾم ﻣﺳﺎﻋدات ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء ﻟدﻋم اﻟﻘﺿﺎﯾﺎ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫د( ﺗﻘدﯾم ﻣﺳﺎﻋدة ﻓﻧﯾﺔ ﻣن اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺧﺎص‪.‬‬

‫ﯾﺗﻌﯾن ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻧدوق اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺄﻧﺷطﺗﮫ وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾﻌﺗﺑر ﺗﺣﻣل اﻟﻣﺧﺎطر ﻣن أﺟل ﺟﻧﻲ أرﺑﺎح أﺣد أھم اﻟﻣﺑﺎدئ‬
‫اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﺑﻣﻧﮭﺞ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻷﻣور اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﻌﻧﻲ ذﻟك ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ أن ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺗﻣوﯾﻼت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ‬
‫ﻣوﺟودات‪.‬‬

‫وﻓﻘﺎً ﻟﻘرارات ﻣﺟﻠس ﻣﺣﺎﻓظﻲ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻻ ﺗدرج اﻹﯾرادات اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن أرﺻدة اﻟﺑﻧك ﻟدى اﻟﺑﻧوك اﻷﺧرى )اﺳﺗﺛﻣﺎرات‬
‫ﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ( وأرﺻدة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﻣن ﻗﺑل إدارة اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫ﺿﻣن ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧك إﻟﻰ اﻟﺻﻧدوق وﯾﺗم ﺗﺿﻣﯾﻧﮭﺎ ﺑﻘﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ ‪ ،‬ﺣﯾث ﺑﻠﻐت ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ‬
‫‪ ٤٣٥‬أﻟف دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ‪.‬‬

‫‪٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢‬ـ أﺳﺎس اﻹﻋداد‬

‫أ( ﺑﯾﺎن اﻻﻟﺗزام‬
‫ﺗُﻌد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ‬
‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺣددھﺎ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك وﻣﻧﺷﺂﺗﮫ وﺻﻧﺎدﯾﻘﮫ‪ .‬ﺑﺣﺳب ﻣﺗطﻠﺑﺎت ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻸﻣور اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻐطﯾﮭﺎ ﻣﻌﺎﯾﯾر ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺳﺗرﺷد اﻟﺻﻧدوق ﺑﺎﻟﻣﻌﺎﯾﯾر‬
‫اﻟدوﻟﯾﺔ ﻟﻠﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ﻣﺟﻠس ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ ﻣﺎ ﻟم ﯾﺗﻌﺎرض ذﻟك ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ب( أﺳﺎس اﻟﻘﯾﺎس‬

‫ﺗُﻌد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﻋدا اﻟﺑﻧود اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫· اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ وﺑﻌض اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬
‫· ﺑﻌض اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﺗﻘﺎس ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( وﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻋﻧد اﻻﻋﺗراف اﻷوﻟﻲ‪.‬‬
‫· اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ ﺗﺳﺟل ﺑطرﯾﻘﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪.‬‬

‫ت( اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬

‫ﻣﻧذ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺻﻧدوق وﺣﺗﻰ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م ﻛﺎﻧت اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض ﻟﻠﺻﻧدوق ھﻲ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ .‬ﺧﻼل ‪٢٠١٩‬م‪،‬‬
‫اﻋﺗﻣد ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺗﻐﯾﯾر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻣن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ )إﯾﺿﺎح ‪.(٢٥‬‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‬

‫أ( اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﺄﺧذ اﻟﺻﻧدوق ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺗﻘﮫ اﻟﺣﻘوق اﻟﺗﻌﺎﻗدﯾﺔ أو اﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ‬
‫ﺑذﻟك‪.‬‬
‫اﻷﺻل اﻟﻣﺎﻟﻲ ھو أي أﺻل ﻧﻘدي أو اداة ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ ﻟﻣﻧﺷﺄة أﺧرى أو ﺣﻖ ﺗﻌﺎﻗدي ﻻﺳﺗﻼم ﻧﻘد أو أﺻل ﻣﺎﻟﻲ آﺧر ﻣن ﻣﻧﺷﺄة أﺧرى‪ ،‬أو‬
‫ﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﻧﺷﺄة أﺧرى ﺿﻣن ﺷروط ﯾﺣﺗﻣل أن ﺗﻛون ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬
‫اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﺎﻟﻲ ھو أي اﻟﺗزام ﺗﻌﺎﻗدي ﻟﺗﺳﻠﯾم ﻧﻘد أو أﺻل ﻣﺎﻟﻲ آﺧر ﻟﻣﻧﺷﺄة أﺧرى‪ ،‬أو ﺗﺑﺎدل ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻊ ﻣﻧﺷﺄة‬
‫أﺧرى وﺿﻣن ظروف ﯾﻣﻛن أن ﺗﻛون ﻏﯾر ﻣواﺗﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق‪.‬‬
‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق وﻣﺑﺎدئ اﻟﻘﯾﺎس واﻻﻋﺗراف اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ‪ .‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﻔﺻﻠﺔ اﻟواردة ﻓﻲ اﻷﻗﺳﺎم ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ أدﻧﺎه‪:‬‬

‫ﻣﺑﺎدىء اﻻﻋﺗراف‬ ‫اﻟﺑﻧد‬

‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛم اﻟﻧﻘد‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( أو اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﻣﺻﻧﻔﺔ‬
‫إﻣﺎ‪:‬‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻣﺷروع ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫اﻟﻣﺻروف ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬ ‫ﻗروض‬

‫‪٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ب( ﻣﻘﺎﺻﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾﺗم إﺟراء ﻣﻘﺎﺻﺔ ﺑﯾن اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻘط ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ھﻧﺎك ﺣﻖ ﻧﺎﻓذ ﻧظﺎﻣﺎً ﻟﺗﺳوﯾﺔ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻘﯾدة‪ ،‬وﯾﻛون ﻟدى اﻟﺻﻧدوق‬
‫اﻟﻧﯾﺔ ﻟﻠﺗﺳوﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺻﺎﻓﻲ أو ﺗﺣﻘﯾﻖ اﻷﺻل وﺳداد اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ آن واﺣد‪.‬‬
‫ت( اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫ﯾﺗﻛون اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ﻣن ﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﺻﻧدوق وأرﺻدة ﻟدى اﻟﺑﻧوك ووداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﻣن ﺧﻼل ﺑﻧوك ﺑﻔﺗرة اﺳﺗﺣﻘﺎق ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر أو أﻗل ﻣن‬
‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﯾداع وﺗﺧﺿﻊ ﻟﻣﺧﺎطر ﻏﯾر ھﺎﻣﺔ ﻟﻠﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﻗﯾﻣﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬

‫ث( وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ﺗﺗم وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﻣن ﺧﻼل ﺑﻧوك وﺗُﺳﺗﺧدم ﻓﻲ ﺷراء وﺑﯾﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﻣﻌدل رﺑﺢ ﺛﺎﺑت‪ .‬ﯾﻘﺗﺻر ﺷراء وﺑﯾﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺷروط اﻻﺗﻔﺎق ﺑﯾن‬
‫اﻟﺑﻧك )ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن اﻟﺻﻧدوق( واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻷﺧرى‪ .‬ﺗُﺳﺟل وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﻓﻲ اﻟﺑداﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﻣﺻروﻓﺎت‬
‫اﻻﺳﺗﺣواذ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻹﯾداﻋﺎت‪ ،‬وﺗﻘﺎس ﻻﺣﻘﺎً ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻣطروﺣﺎً ﻣﻧﮭﺎ أي ﻣﺧﺻص ﻟﻺﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ج( اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬

‫ﯾﺷﺎرك اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣراﺑﺣﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﺑﮭﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرة – ﻣؤﺳﺳﺔ ﻋﺿو ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗُﺳﺟل ﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﻣراﺑﺣﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻹﯾرادات ﻏﯾر اﻟﻣﻛﺗﺳﺑﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎً‬
‫دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ وأي ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ أي ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻧﺎﻗص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ح( اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬

‫اﻟﺻﻛوك ھﻲ وﺛﺎﺋﻖ ﻣﺗﺳﺎوﯾﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺗﻣﺛل ﺣﺻﺻﺎ ﺷﺎﺋﻌﺔ ﻓﻲ ﻣﻠﻛﯾﺔ أﻋﯾﺎن أو ﻣﻧﺎﻓﻊ أو ﺧدﻣﺎت أو ﻓﻲ ﻣوﺟودات ﻣﺷروع أو ﻧﺷﺎط اﺳﺗﺛﻣﺎري‬
‫ﺧﺎص‪ ،‬ﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ وﺗﻘﺎس إﻣﺎ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة أو ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ‪.‬‬
‫ُﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﺑﻐرض اﻟﻣﺗﺎﺟرة‪ ،‬وﻟم ﯾﺗم‬
‫ﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾف وﻗﯾﺎس اﻟﺻﻛوك ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة ﻓﻘط إذا ﻛﺎﻧت ﺗدار ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻌﺎﺋد اﻟﺗﻌﺎﻗدي‪ ،‬أو ﻻ ﯾ‬
‫ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪.‬‬
‫ً اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ واﻟﻣﻘﺎﺳﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ﻓﻲ اﻟﻌﻘد‪،‬‬ ‫ﺗُدرج ﺑداﯾﺔ‬
‫وﯾﺗم إﻋﺎدة ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﻻﺣﻘﺎً ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻛل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾد اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ذﻟك ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ‬
‫اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣﻣﯾل ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺻﺎرﯾف ﻓوراً ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ﻓﻲ اﻟﻌﻘد‪.‬‬

‫خ( اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫اﻟﮭدف ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ھو اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﻟﻔﺗرة طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل‪ ،‬وﯾﻣﻛن ﺑﯾﻌﮭﺎ ﺑﻐرض ﺳد اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ‪ ،‬أو اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﺳوق‪ ،‬أو ﺿﻣن إطﺎر أﻧﺷطﺔ اﻟﺻﻧدوق اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ .‬ﻓﻲ اﻟﺑداﯾﺔ وﻻﺣﻘﺎً‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻣﺛل ھذه اﻹﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ ،‬وأي أرﺑﺎح‬
‫ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﻘﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪ ،‬ﺣﺗﻰ ﯾﺗم‬
‫اﺳﺗﺑﻌﺎد اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر أو أﻋﺗﺑﺎره ﻣﻧﺧﻔﺿﺎ‪ ،‬وﻓﻲ ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ ﻓﺈن اﻟرﺑﺢ أو اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻣﺗﺟﻣﻌﺔ واﻟﺗﻲ ﺳﺑﻖ ﺗﺳﺟﯾﻠﮭﺎ ﺑﻘﺎﺋﻣﺔ اﻹﻧﺷطﺔ واﻟﺗﻐﯾﯾرات‬
‫ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ‪ ،‬ﯾﺗم اﻷﻋﺗراف ﺑﮭﺎ ﺑﻘﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ‪.‬‬

‫‪.‬‬

‫‪٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫د( اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬

‫ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬اﻟﻣواد ‪ ٢-١٧‬و‪ ٥-١٧‬اﻟﺗﻲ ﺗﻧطﺑﻖ ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻧدوق "ﻻ ﯾﺟوز ﻟﻠﺻﻧدوق أن ﯾﺣﺻل ﻋﻠﻰ أﻏﻠﺑﯾﺔ او ﺣﺻص‬
‫ﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﻣﺷروع اﻟذي ﯾﺷﺎرك ﻓﯾﮫ‪ ،‬إﻻ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ذﻟك ﺿرورﯾﺎً ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ ﻣﺻﺎﻟﺢ اﻟﺻﻧدوق أو ﻟﺗﺄﻛﯾد ﻧﺟﺎح اﻟﻣﺷروع‬
‫أو اﻟﻣﻧﺷﺄة" و "ﻻ ﯾﺄﺧذ اﻟﺻﻧدوق ﻋﻠﻰ ﻋﺎﺗﻘﮫ إدارة أي ﻣﺷروع أو اﻟﻣﻧﺷﺄة اﻟﺗﻲ اﺳﺗﺛﻣر ﺑﮭﺎ إﻻ إذا ﻛﺎن ذﻟك ﺿرورﯾﺎ ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر"‪.‬‬
‫ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺻﻧدوق ﻻ ﯾﻣﺎرس ﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ أي ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﻐض اﻟﻧظر ﻋن ﻧﺳﺑﺔ ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ‬
‫ُﻔﺗرض أن اﻟﺻﻧدوق ﯾﻣﺎرس ﺗﺄﺛﯾراً ﺟوھرﯾﺎً‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﺗم‬
‫ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻠك اﻟﺻﻧدوق ﻓﯾﮭﺎ ‪ %٢٠‬او أﻛﺛر ﻣن ﺣﻘوق اﻟﺗﺻوﯾت‪ ،‬ﻓﯾ‬
‫اﺣﺗﺳﺎﺑﮭﺎ وﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛﺎﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‪.‬‬
‫ً ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷرة‬
‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑطرﯾﻘﺔ ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗم ﻗﯾدھﺎ ﺑداﯾﺔ‬
‫ﻟﻼﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﮫ(‪ .‬ﯾﺷﻣل اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ اﻟﺷﮭرة )ﺑﻌد ﺧﺻم أي ﺧﺳﺎرة ﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻟﻼﻧﺧﻔﺎض‬
‫ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ( اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﺗﺣدﯾدھﺎ ﻋﻧد اﻻﺳﺗﺣواذ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻣن أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻟﻣﺎ ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ‬
‫اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﺣرﻛﺔ اﻹﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻟﻣﺎ ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﺑﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ‬
‫اﻻﺣﺗﯾﺎطﺎت اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ ﻟﻣﺎ ﺑﻌد اﻻﺳﺗﺣواذ ﻣﻘﺎﺑل اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻺﺳﺗﺛﻣﺎر وﯾﺗم ﺗﺧﻔﯾﺿﮭﺎ ﺑﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح‪ .‬ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻌﺎدل أو ﺗزﯾد ﺣﺻﺔ‬
‫اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﺧﺳﺎﺋر اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻋن ﺣﺻﺗﮫ ﻓﯾﮭﺎ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أي ذﻣم ﻣدﯾﻧﺔ أﺧرى ﻏﯾر ﻣﺿﻣوﻧﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺻﻧدوق ﻻ ﯾﻘوم ﺑﻘﯾد ﺧﺳﺎﺋر‬
‫إﺿﺎﻓﯾﺔ‪ ،‬إﻻ إذا ﺗﻛﺑد اﻟﺗزاﻣﺎت أو ﻗﺎم ﺑﻣدﻓوﻋﺎت ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪.‬‬
‫ﻼ ﻣوﺿوﻋﯾﺎً ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬وﻓﻲ ھذه‬ ‫ﯾﺣدد اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾ ً‬
‫اﻟﺣﺎﻟﺔ ﯾﺣﺗﺳب اﻟﺻﻧدوق ﻗﯾﻣﺔ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ واﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ‪ ،‬وﯾﻘﯾد اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‬
‫)ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد أرﺑﺎح وﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗﺧﻔﯾض ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ﺣﺻﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﻧﺗﺎﺋﺞ‬
‫اﻟﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ أﺣدث ﻗواﺋم ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺔ اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﺣﯾث ﻻ ﯾﺧﺗﻠف ﺗﺎرﯾﺧﮭﺎ ﻋن ﺛﻼﺛﺔ ﺷﮭور ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪،‬‬
‫وﺗُﻌدل ﻟﺗﺗواﻓﻖ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻌدﯾل اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ‪ ،‬ﻛﻠﻣﺎ ﻟزم اﻻﻣر‪ ،‬ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺗواﻓﻘﮭﺎ ﻣﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺑﻌﮭﺎ اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬

‫ذ( اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬

‫ﺗﺗﺄﻟف اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ أﺳﮭم واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻷﺧرى ﺑﻘﺻد اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻣدى اﻟطوﯾل‪ ،‬وﯾﻣﻛن‬
‫ﺑﯾﻌﮭﺎ ﻷﻏراض اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ أو ﺗﻐﯾرات اﻷﺳﻌﺎر‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‪ ،‬ﺑداﯾﺔ وﻓﻲ وﻗت ﻻﺣﻖ‪ ،‬ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ وﯾﺗم ﻗﯾد أي‬
‫أرﺑﺎح أو ﺧﺳﺎﺋر ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﺣﺗﻰ ﯾﺗم إﻟﻐﺎء ﻗﯾد‬
‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر أو اﻋﺗﺑﺎره ﻣﻧﺧﻔض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ ،‬وﻓﻲ ھذه اﻟﺣﺎﻟﺔ ﻓﺈن اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﺑﻖ ﺗﺳﺟﯾﻠﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‪ ،‬ﯾﺗم ﻗﯾدھﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾد ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺷﻛل ﻣوﺛوق ﺑﮫ‪،‬‬
‫ﺗُﺳﺟل ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً ﻣﺧﺻص ﻷي اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‪.‬‬

‫ر( ﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻟﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬

‫اﻟﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط ھو اﺗﻔﺎﻗﯾﺎت ﺑﯾﻊ ﻣؤﺟﻠﺔ اﻟﺛﻣن ﯾﻘوم ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك ﺑﺑﯾﻊ اﻷﺻل اﻟذي ﻗﺎم اﻟﺑﻧك ﺑﺷراﺋﮫ واﻣﺗﻼﻛﮫ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ وﻋد ﻣن اﻟﻌﻣﯾل‬
‫ﺑﺷراﺋﮫ‪ .‬ﯾﺗﻛون ﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ ﻣن اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ھﺎﻣش رﺑﺢ ﻣﻌﻠوم ﻣﺗﻔﻖ ﻋﻠﯾﮫ‪ .‬ﺗُدرج اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟﻘﺑض ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫ﺑﺳﻌر اﻟﺑﯾﻊ‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎ اﻟدﺧل ﻏﯾر اﻟﻣﻛﺗﺳب‪ ،‬ﻧﺎﻗﺻﺎ دﻓﻌﺎت اﻟﺳداد وﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ )إن وﺟد(‪.‬‬

‫ز( اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬

‫ﯾﺗم ﻗﯾﺎس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ ﺑﺎﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻧﺎﻗﺻﺎً ﻣﺧﺻص أي اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫‪١٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫س( ﻗروض‬
‫ُﻘدم ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء أو اﻟﻣﻘﺗرﺿﯾن ﻓﯾﮭﺎ وﯾﺗرﺗب ﻋﻠﯾﮫ رﺳوم ﺧدﻣﺔ ﺗﻛﻔﻲ ﻟﺗﻐطﯾﺔ‬
‫ﻣﯾﺳرة طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﯾ‬
‫اﻟﻘرض ھو ﻋﺑﺎرة ﻋن ﺗﺳﮭﯾﻼت ّ‬
‫اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬

‫ﺗﻣﺛل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻟﻠﻘروض اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ ﻧﺎﻗﺻﺎً اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟﻣﺳﺗﻠﻣﺔ وﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‪.‬‬

‫ش( ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺧطﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬

‫ﯾﺷﺎرك اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﺧﻼل اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺧطﺗﻲ ﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺣددة ﻟﻠﺗﻘﺎﻋد ﻟﻣوظﻔﯾﮫ‪ ،‬وھﻣﺎ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‪ ،‬وﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬
‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‪ ،‬وﻛﻼھﻣﺎ ﯾﺗطﻠب ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﺗﺳدد إﻟﻰ ﺻﻧدوﻗﯾن ﯾﺗم إدارﺗﮭﻣﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﻔﺻل‪ .‬ﺗُﻌرف ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺑﺄﻧﮭﺎ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد‬
‫ﺗﺣدد اﻟراﺗب اﻟﺗﻘﺎﻋدي اﻟذي ﯾﺗﺳﻠﻣﮫ اﻟﻣوظف ﻋﻧد ﺗﻘﺎﻋده‪ ،‬وﺗﻌﺗﻣد ﻏﺎﻟﺑﺎً ﻋﻠﻰ أﻛﺛر ﻣن ﻋﺎﻣل ﻣﺛل اﻟﻌﻣر وﻋدد ﺳﻧوات اﻟﺧدﻣﺔ واﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺋوﯾﺔ‬
‫ﻹﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟراﺗب اﻟﻧﮭﺎﺋﻲ‪ .‬ﯾﻘوم ﺧﺑراء إﻛﺗوارﯾون ﻣﺳﺗﻘﻠون ﺑﺎﺣﺗﺳﺎب اﻟﺗزاﻣﺎت ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺳﻧوي‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام طرﯾﻘﺔ‬
‫وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة وﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ‪ ،‬وﯾﺗم اﺳﺗﺧدام اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ‬
‫ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﺑﺧﺻم اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة )اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺧدﻣﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ(‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻣﺗﺎح ﻟﺳﻧدات اﻟﺷرﻛﺎت ذات اﻟﺟودة اﻟﻌﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺟب أن ﺗﻛون ﻣﻘوّﻣﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‬
‫اﻟﺗﻲ ﯾﺗم دﻓﻊ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﮭﺎ‪ ،‬وﻟﮭﺎ ﺷروط وﺗوارﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق ﺗﻘﺎرب ﺷروط اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻘدﯾر اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺧﻼل‬
‫اﻟﺳﻧوات ﻋﻠﻰ اﻟﻣدى اﻟﻣﺗوﺳط ﺑﺎﺳﺗﺧدام أﺳﺎﻟﯾب ﺗرﺣﯾل ﺗﻘدﯾرﯾﺔ ﻟﻠﺣﺳﺎﺑﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﺗﺳﻣﺢ ﺑﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ إﺿﺎﻓﯾﺔ‪ ،‬وﺗدﻓﻘﺎت ﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻌﻠﯾﺔ‪،‬‬
‫وﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫إن ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة واﻟﻣﻘﯾدة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﺗﻌﻛس اﻟزﯾﺎدة ﻓﻲ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺧدﻣﺔ‬
‫اﻟﻣوظﻔﯾن ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﻻﻋﺗراف ﺑﺎﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻹﻛﺗوارﯾﺔ إذا ﻛﺎﻧت ﺟوھرﯾﺔ ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻓﻲ ﺳﻧﺔ ﺣدوﺛﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد اﻟﺗزام اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻛﺟزء ﻣن‬
‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬وﯾﻣﺛل اﻻﻟﺗزام اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﺻﻧدوق ﺑﻌد طرح اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‪.‬‬
‫ﺗُﺣدد ﻟﺟﻧﺔ ﺧطﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻗﯾﻣﺔ ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ﺧطﺔ اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﺑﻌد اﺳﺗﺷﺎرة اﻟﺧﺑراء اﻹﻛﺗوراﯾﯾن ﻟﻠﺻﻧدوق‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺣوﯾل ﻗﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻷﻣﯾن اﻟﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﺳﺗﻘل‪.‬‬

‫ص( ﺗﺣﻘﻖ اﻹﯾرادات‬

‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫ﺗُﻘﯾد اﻹﯾرادات ﻣن وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻷﺧرى واﻟﻧواﻓذ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ﺣﺳب اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟزﻣﻧﻲ ﻋﻠﻰ ﻣدى‬
‫اﻟﻔﺗرة ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺻرف اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﻣوال ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﺳﺗﺣﻘﺎق‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ‬

‫ﺗُﻘﯾد اﻹﯾرادات ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ ﺣﺳب اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟزﻣﻧﻲ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺻرف اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻸﻣوال ﺣﺗﻰ‬
‫اﻟﺗوارﯾﺦ اﻟﻣﺟدوﻟﺔ ﻟﺳداد اﻷﻗﺳﺎط‪.‬‬

‫‪١١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ص( ﺗﺣﻘﻖ اﻹﯾرادات )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ُﺳﺟل ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ‬ ‫ﯾﺣﺗﺳب اﻟدﺧل ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟزﻣﻧﻲ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل‪ ،‬وﯾ‬
‫اﻟدﺧل‪ .‬ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل‪ ،‬ﺗدرج ﺑﺎﻷرﺑﺎح واﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﻗﯾﺎس اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ وﺗدرج ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬

‫ﺗﻘﯾد إﯾرادات ﺗوزﯾﻌﺎت اﻷرﺑﺎح ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻷﺧرى ﻋﻧد ﺛﺑوت ﺣﻖ إﺳﺗﻼم اﻟدﻓﻌﺎت أي وﻓﻘﺎً ﻟﺗﺎرﯾﺦ‬
‫اﻹﻋﻼن‪.‬‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬

‫ﺗﻘﯾد اﻹﯾرادات ﻣن اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ ﺑﺈﺳﺗﺧدام ﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد اﻟﻔﻌﺎل‪.‬‬

‫رﺳوم ﺧدﻣﺔ ﻗروض‬

‫ِﺑل اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻻ ﯾﺗم ﺗﺳﺟﯾل رﺳوم ﺧدﻣﺔ اﻟﻘروض ﻣن ﻗﺑل اﻟﺻﻧدوق‪ ،‬ﻟﻛن ﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل إﻟﻰ‬
‫ﺑﻣﺎ أن ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻘروض ﯾﺗم إدارﺗﮭﺎ ﻣن ﻗ‬
‫اﻟﺑﻧك – ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪.‬‬
‫ض( اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وأرﺻدﺗﮭﺎ‬

‫ً ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوّﻣﺔ ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ أو ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﺗﺗطﻠب ﺳدادا‬
‫أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﻘوﻣﮫ ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد‬
‫ﻓروﻗﺎت اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوّﻣﺔ ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‬
‫ﻛﺄرﺑﺎح ‪ /‬ﺧﺳﺎﺋر ﺻرف ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‪.‬‬
‫ﯾﺗم إﻋﺎدة ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻏﯾر اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﻘوّﻣﺔ ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ )اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل‬
‫اﻟﺷرﻛﺎت واﺳﺗﺛﻣﺎرات أﺧرى ﻓﻲ اﻷﺳﮭم( إﻟﻰ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋد ﺑﺗﺎرﯾﺦ ﺗﺣدﯾد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﻗﯾد ﻓروﻗﺎت ﺻرف‬
‫اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل ھذه اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ‪ -‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﮫ‬

‫ﯾﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ وﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫· ﺣﺻﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ‪ /‬اﻟﺧﺳﺎرة ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ زﻣﯾﻠﮫ ﯾﺗم ﺗﺣوﯾﻠﮭﺎ ﺑﻣﺗوﺳط أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﻧوﯾﺔ وﯾﺗم ﻗﯾد ﺟﻣﯾﻊ ﻓروﻗﺎت‬
‫ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬
‫· ﻓروﻗﺎت ﺻرف اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﺗﺣوﯾل ﺻﺎﻓﻲ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﮫ )اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ ﻟﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ ﺣﻘوق‬
‫اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺧﻼل ﺳﻧﺔ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ( ﯾﺗم ﻗﯾدھﺎ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت‪ /‬ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬

‫‪١٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣‬ـ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ع( اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫اﻟﻘروض‬
‫ً ﻣوﺿوﻋﯾﺎً ﻋﻠﻰ اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ ﻗﯾﻣﺔ أﺻل ﻣﺎﻟﻲ ﻣﻌﯾن‪ ،‬أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻘﯾﯾم ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾﻼ‬
‫ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ھﻧﺎك ﻋدة ﺧطوات ﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﻣﺳﺗوى اﻟﻣﻼﺋم ﻣن اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت‪.‬‬

‫ً ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻓﯾﻣﺎ إذا وﺟد دﻟﯾل ﻣوﺿوﻋﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻌرض اﻟﻔردﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ وﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدﯾﺔ‪ .‬وإذا‬ ‫ﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق أوﻻ‬
‫وﺟد ھذا اﻟدﻟﯾل اﻟﻣوﺿوﻋﻲ‪ ،‬ﻓﯾﺗم ﺗﺣدﯾد اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻟﺗﺎﻟﻲ‪:‬‬

‫‪ -‬ﺗﻛوﯾن ﻣﺧﺻص ﻛﺎﻣل ﻣﻘﺎﺑل اﻷﻗﺳﺎط اﻟﺗﻲ ﺗﺟﺎوزت ﻣواﻋﯾد اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ ﺑﻣﻘدار ﺳﺗﺔ أﺷﮭر أو أﻛﺛر‪ ،‬أو‬
‫‪ -‬ﯾﻣﻛن ان ﯾﻧﺷﺄ اﻟﻣﺧﺻص أﯾﺿﺎً ﻣن اﻟﺗﻌوﯾض ﻋن ﺣﺎﻻت ﺗﺄﺧر أو ﺗﻌﺛر اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل أو إﻋﺎدة ﺟدوﻟﺔ ﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾل ﺑﻣوﺟب‬
‫ﺷروط ﻣﺎ ﻛﺎن اﻟﺻﻧدوق ﺳﯾﺄﺧذھﺎ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺑﺻورة ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪ ،‬أو ﻣؤﺷرات ﺑﺄن اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل ﺳﯾدﺧل ﻣرﺣﻠﺔ اﻻﻓﻼس‪ ،‬أو أي‬
‫ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﯾﻣﻛن ﻣﻼﺣظﺗﮭﺎ ﻣن اﻟﺗﻐﯾرات اﻟﺳﻠﺑﯾﺔ ﻟوﺿﻊ اﻟﺳداد ﻟﻠطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬أو ﺻﻌوﺑﺎت ﯾواﺟﮭﮭﺎ اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل ﻓﻲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت‬
‫اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ ،‬أو ﺧرق ﺗﻌﮭدات وﺷروط اﻟﺗﻣوﯾل‪.‬‬

‫ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺣدد‪ ،‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب ﻣﺧﺻص ﺟﻣﺎﻋﻲ ﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣﺣﻔظﺔ‪ ،‬ﻣﻘﺎﺑل ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬
‫اﻟﺳﯾﺎدي اﻟﺗﻲ ﻟم ﯾﺗم ﺗﺣدﯾدھﺎ ﺑﺷﻛل ﻓردي ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ‪ .‬ﯾﻌﻛس اﻻﻧﺧﻔﺎض اﻟﺟﻣﺎﻋﻲ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﺧﺳﺎرة ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻗد ﺗﺣدث ﻧﺗﯾﺟﺔ‬
‫ﻟﻣﺧﺎطر ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾدھﺎ ﺣﺎﻟﯾﺎً ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺣﺎﻻت اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي‪.‬‬

‫ً‪ ،‬ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص ﻣﻌدل ﻣﺧﺎطر إﺋﺗﻣﺎن ﻣن ”‪ A‬إﻟﻰ ”‪ “G‬ﻟﻛل‬ ‫ھﻧﺎك ﺛﻼث ﺧطوات ﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﺣﺳﺎب ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺟﻣﺎﻋﻲ‪ .‬أوﻻ‬
‫طرف ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺳﺗﻘل‪ .‬ﺛﺎﻧﯾﺎً‪ ،‬ﯾﺗم ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻛل ﻣﻌدل ﻣﺧﺎطر ﺑدرﺟﺔ اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺑواﻗﻊ ‪ ٪٢٫٥‬إﻟﻰ ‪ ،٪٤٠‬وﻓﻘﺎ ﻟﻧﻣوذج اﻟﻧﻘﺎط‬
‫ً‬
‫اﻟداﺧﻠﻲ اﻟذي ﺗﻣت ﻣﻌﺎﯾرﺗﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﻣﻌدﻻت ھﯾﺋﺎت اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻟدوﻟﯾﺔ‪ .‬ﺗﺗم ﺳﻧوﯾﺎً ﻣراﺟﻌﺔ وﺗﺣدﯾث ﺗﺣدﯾد ﻣﻌدﻻت اﻟﻣﺧﺎطر ودرﺟﺎت اﻟﺗﺧﻠف‬
‫ﻋن اﻟﺳداد اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ‪ .‬إن ﺷدة اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﺑﺎرة ﻋن ﺗﻘﯾﯾم إﺟﺗﮭﺎدي ﻟﺧﺑرة اﻟﺻﻧدوق ﻣن واﻗﻊ ﺳﺟﻼت ﺳداد اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﻋﺑر اﻟﺳﻧﯾن وﯾﺗراوح‬
‫ﻣن ‪ ٪٠‬إﻟﻰ ‪.٪٢٠‬‬
‫وأﺧﯾراً‪ ،‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب اﻟﻣﺧﺻص ﺑﺿرب اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي اﻟﻘﺎﺋم ﺑﻣﻌدل اﻟﺗﺧﻠف ﻋن اﻟﺳداد‪ ،‬وﺑدرﺟﺔ ﺣدة ﻣﻌدل اﻟﺧﺳﺎرة اﻹﻓﺗراﺿﯾﺔ ﻟﻠﺗﺧﻠف‬
‫ﻋن اﻟﺳداد‪.‬‬

‫ﺗُﻘﯾد اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺻص ﻛﺗﻐﯾﯾر أو ﻛﻧﻔﻘﺎت أوﻗﯾد داﺋن ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ( ﻟﻠﺻﻧدوق‪ .‬ﯾ‬
‫ُﺧﺻم اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻣن‬
‫ﻓﺋﺔ اﻟﻣوﺟودات ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫ﻓﻲ ﺣﺎل اﻋﺗﺑﺎر اﻟﺗﻌرض ﻏﯾر اﻟﺳﯾﺎدي ﻏﯾر ﻗﺎﺑل ﻟﻠﺗﺣﺻﯾل‪ ،‬ﯾﺗم ﺷطﺑﮫ ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ وﯾﺗم ﻗﯾد أي ﺧﺳﺎرة‬
‫زاﺋدة ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﯾﺗم ﺷطب ھذه اﻟﻣوﺟودات ﻓﻘط ﺑﻌد إﺳﺗﻛﻣﺎل ﻛﺎﻓﺔ اﻹﺟراءات اﻟﺿرورﯾﺔ وﺑﻌد ﺗﺣدﯾد ﻣﺑﻠﻎ اﻟﺧﺳﺎرة‪،‬‬
‫ﺗﻘﯾد اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗردة ﻻﺣﻘﺎً واﻟﺗﻲ ﺗم ﺷطﺑﮭﺎ ﺳﺎﺑﻘﺎً ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺻﻧدوق )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪ .‬ﻻ ﯾﺗم ﺷطب ﺣﺎﻻت اﻟﺗﻌرض اﻟﺳﯾﺎدي‪.‬‬

‫ﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى‬

‫ﯾﺗم إﺟراء ﺗﻘﯾﯾم ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻛل ﺗﻘرﯾر ﻣﺎﻟﻲ ﻟﺗﺣدﯾد وﺟود دﻟﯾل ﻣوﺿوﻋﻲ ﻋﻠﻰ أﻧﮫ ﻣن اﻟﻣﻣﻛن أن ﺗﻧﺧﻔض ﻗﯾﻣﺔ أﺻل ﻣﺎﻟﻲ أو ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن‬
‫اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺗم ﺣﺳﺎب ﻣﺑﻠﻎ ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻣوﺟودات ﻣﺎﻟﯾﺔ أﺧرى ﺑﺎﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻸﺻل واﻟﻣﺑﻠﻎ اﻟﺗﻘدﯾري‬
‫اﻟﻣﻣﻛن إﺳﺗرداده‪ .‬ﺗﻘﯾد اﻟﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺻص ﻛﻧﻔﻘﺎت أو ﻛرﺻﯾد داﺋن ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل ﻟﻠﺻﻧدوق )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪.‬‬
‫ﺗم ﺑﯾﺎن ُ‬
‫طرق ﺣﺳﺎب اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﻠﻣدﯾوﻧﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ اﻟﻔﻘرات ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ أﻋﻼه‪.‬‬

‫غ( اﻟزﻛﺎة واﻟﺿرﯾﺑﺔ‬

‫ﺑﻣﺎ أن ﻣوارد اﻟﺻﻧدوق ﺗﻌﺗﺑر ﺟزءاً ﻣن ﺑﯾت اﻟﻣﺎل )ﻣﺎل ﻋﺎم(‪ ،‬ﻟذا ﻓﺈﻧﮫ ﻻ ﯾﺧﺿﻊ ﻟﻠزﻛﺎة أو اﻟﺿرﯾﺑﺔ‪.‬‬

‫‪١٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٤‬ـ اﻷﺣﻛﺎم اﻻﺟﺗﮭﺎدﯾﺔ واﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‬

‫ﯾﺗطﻠب إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻓﻖ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬اﺳﺗﺧدام‬
‫ﺑﻌض اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ ﻗﯾم اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت واﻟدﺧل واﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻟﻣﺻرح ﻋﻧﮭﺎ‪ ،‬وﻛذﻟك‬
‫ﺗﺗطﻠب ﻣن اﻹدارة أن ﺗﺟﺗﮭد أﺛﻧﺎء ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق‪ ،‬وﻣﺛل ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات واﻻﻓﺗراﺿﺎت واﻻﺟﺗﮭﺎدات ﯾﺗم ﺗﻘﯾﯾﻣﮭﺎ ﺑﺷﻛل‬
‫ﻣﺳﺗﻣر‪ ،‬وﺗﺳﺗﻧد إﻟﻰ اﻟﺧﺑرة اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ وﻋواﻣل أﺧرى‪ ،‬ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺷﺎرات ﻣﮭﻧﯾﺔ وﺗوﻗﻌﺎت ﻟﻸﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻌﺗﻘد‬
‫ﺑﺄﻧﮭﺎ ﻣﻌﻘوﻟﺔ ﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ اﻟظروف اﻟﺳﺎﺋدة‪.‬‬

‫ﺗﺗﻠﺧص أھم اﻻﺟﺗﮭﺎدات واﻟﺗﻘدﯾرات ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻷﺣﻛﺎم اﻻﺟﺗﮭﺎدﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ‬

‫أ( اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬

‫ﻗﺎم اﻟﺻﻧدوق ﺑﺗﻐﯾﯾر ﻋﻣﻠﺗﮫ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﻣن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ وﻗرر ﻋرض ﻗواﺋﻣﮫ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ‬
‫اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة أي ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪.‬‬

‫ب( اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺟوھري‬

‫ﻓﻲ ﺣﺎل اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﺟوھري ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ %٢٠‬او أﻛﺛر ﻣن رأس اﻟﻣﺎل ﺑﻣوﺟب اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺻﻧدوق ﻻ ﯾﻘوم‬
‫ﺑﺎﻻﺳﺗﺣواذ ﻋﻠﻰ أﻏﻠﺑﯾﺔ أو ﺣﺻص ﻣﺳﯾطرة ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﻣﺷروع اﻟذي ﯾﺷﺎرك ﺑﮫ‪ ،‬إﻻ ﻋﻧدﻣﺎ ﯾﻛون ذﻟك ﺿرورﯾﺎً ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ ﻣﺻﻠﺣﺗﮫ أو‬
‫اﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﻧﺟﺎح اﻟﻣﺷروع أو اﻟﻣﻧﺷﺄة‪ .‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ذﻟك‪ ،‬ﻻ ﯾﻌﺗﺑر اﻟﺻﻧدوق ﻣﺳﯾطراً ﻋﻠﻰ أي ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ‪.‬‬

‫ج( ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‬

‫ﻗﺎﻣت إدارة اﻟﺻﻧدوق ﺑﺗﻘﯾﯾم إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ إﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ‪ ،‬وھﻲ ﻋﻠﻰ ﺛﻘﺔ ﺑﺄن ﻟدى اﻟﺻﻧدوق ﻣوارد ﻟﻼﺳﺗﻣرار ﻓﻲ أﻋﻣﺎﻟﮫ ﻓﻲ‬
‫اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻣﻧظور‪ ،‬ﻛﻣﺎ أن اﻹدارة ﻟﯾﺳت ﻋﻠﻰ ﻋﻠم ﺑﺄي أﻣور ﺟوھرﯾﺔ ﻗد ﺗﻠﻘﻲ ﺑظﻼل ﻣن اﻟﺷك ﻋﻠﻰ ﻗدرة اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ اﻻﺳﺗﻣرار ﺑﺄﻋﻣﺎﻟﮫ‬
‫وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪ ،‬ﻟذﻟك ﯾﺗم اﻻﺳﺗﻣرار ﻓﻲ إﻋداد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ‪.‬‬

‫د( اﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ‬

‫ﺗﺣدد اﻹدارة اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ اﻟﺗﻘدﯾري ﻟﻠﻣﻣﺗﻠﻛﺎت واﻟﻣﻌدات ﺑﻐرض اﺣﺗﺳﺎب اﻻﺳﺗﮭﻼك‪ .‬وﯾﺗم ﺗﺣدﯾد ھذه اﻟﺗﻘدﯾرات أﺧذاً ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر‬
‫اﻻﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﺗﻠف اﻟطﺑﯾﻌﻲ‪ .‬وﺗﻘوم اﻹدارة ﺑﻣراﺟﻌﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ واﻷﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﺳﻧوي‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﻌدﯾل‬
‫ﻣﺧﺻص اﻻﺳﺗﮭﻼك اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﻲ أﯾﻧﻣﺎ ﺗﻼﺣظ اﻹدارة ﺑﺄن اﻻﻋﻣﺎر اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ ﺗﺧﺗﻠف ﻋن اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﮭﺎﻣﺔ‬
‫ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ﯾﺟﺗﮭد اﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺧﺻوص اﻟﻘروض اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮫ‪ .‬ﺗم ﺑﯾﺎن اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ‬
‫ﯾﺗم ﺑﮭﺎ ﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺧﺻص ﻓﻲ ﻓﻘرة اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ "اﻧﺧﻔﺎض ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"‪.‬‬

‫‪١٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٥‬ـ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٥٣٬٧٤٨‬‬ ‫‪١١٬١٤٨‬‬ ‫ﻧﻘد ﻟدى اﻟﺑﻧوك‬
‫‪٢١٬٥٦٣‬‬ ‫‪٥١٬٤٨٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ )ﺗوارﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق أﻗل ﻣن ‪ ٣‬أﺷﮭر( )إﯾﺿﺎح ‪(٦‬‬
‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫‪٦٢٬٦٣١‬‬

‫وداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﺿﻣن ﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛم اﻟﻧﻘد ﺗﻛون ﻓﺗرة إﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ ﺛﻼﺛﺔ أﺷﮭر أو أﻗل ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ اﻹﯾداع‪.‬‬

‫‪٦‬ـ وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٨٬١٧٤‬‬ ‫‪٢٢٬٠٠٠‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻟدى ﺑﻧوك إﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪١٨٧٬٠٢٧‬‬ ‫‪٢٦٦٬٠٥٥‬‬ ‫وداﺋﻊ ﻓﻲ ﻧواﻓذ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟدى ﺑﻧوك ﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ‬
‫‪٢٬١٦٨‬‬ ‫‪٩٥٤‬‬ ‫إﯾرادات ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٢١٬٥٦٣‬‬ ‫)‪(٥١٬٤٨٣‬‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ )ﺗوراﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق أﻗل ﻣن ‪ ٣‬أﺷﮭر( )إﯾﺿﺎح ‪(٥‬‬
‫‪١٧٥٬٨٠٦‬‬ ‫‪٢٣٧٬٥٢٦‬‬

‫‪٧‬ـﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٩٬٣٠٠‬‬ ‫‪٩٬٢٥٤‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ‬
‫)‪(٤٬٨١١‬‬ ‫)‪(٤٫٧٨٣‬‬ ‫ﻧﺎﻗص‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٤٬٤٨٩‬‬ ‫‪٤٫٤٧١‬‬

‫‪٨‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧﺻﺎً ﻟﺣرﻛﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺑﺎﻟﺻﻛوك‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٣٠٬٩٩٦‬‬ ‫‪١١٠٬٩٣١‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪١٢٬٠٠٠‬‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(١٧٬٨٣١‬‬ ‫)‪(٢١٬٢٣٥‬‬ ‫اﺳﺗردادات‬
‫)‪(٢١٤‬‬ ‫‪٣٨٢‬‬ ‫إﯾرادات ﻗﺳﺎﺋم ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ‬
‫)‪(٧٥‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﻗﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫)‪(١٬٩٤٥‬‬ ‫)‪(١٬١٣٣‬‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر إﻋﺎدة ﺗﻘﯾﯾم ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫‪١١٠٬٩٣١‬‬ ‫‪١٠٠٬٩٤٥‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫‪١٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٨‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺻﻧف‬ ‫‪ BBB‬أو أﻗل‬ ‫‪A+ to _-A‬‬ ‫‪AAA‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬

‫‪٢٤٫١٩٤‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٦٬١٧٨‬‬ ‫‪١١٬٩٨٥‬‬ ‫‪٦٬٠٣١‬‬ ‫‪ -‬ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٥٣٫٣٣٥‬‬ ‫‪٥٫٨٠٤‬‬ ‫‪٤٧٬٥٣١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬
‫‪٢٠٬٠٢٤‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٠٬٠٢٤‬‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬
‫‪٩٧٬٥٥٣‬‬ ‫‪٥٬٨٠٤‬‬ ‫‪٥٣٬٧٠٩‬‬ ‫‪٣٢٬٠٠٩‬‬ ‫‪٦٬٠٣١‬‬
‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬ ‫‪-‬‬
‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬
‫‪١٠٠٬٩٤٥‬‬ ‫‪٩٫١٩٦‬‬ ‫‪٥٣٬٧٠٩‬‬ ‫‪٣٢٬٠٠٩‬‬ ‫‪٦٬٠٣١‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﺗﺻﻧﯾف اﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل‬

‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺻﻧف‬ ‫‪ BBB‬أو أﻗل‬ ‫‪A+ to A-‬‬ ‫‪AA+ to AA-‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣطﻔﺄة‬

‫‪١٤٫١٨٠‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٤٫١٨٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪٦٧٫٥٧٥‬‬ ‫‪٩٫٨٥٨‬‬ ‫‪٥٧٫٧١٧‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬ﺣﻛوﻣﺎت‬
‫‪٢٥٫٤١٥‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٥٫٤١٥‬‬ ‫‪ -‬ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬
‫‪١٠٧٫١٧٠‬‬ ‫‪٩٫٨٥٨‬‬ ‫‪٧١٫٨٩٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٥٫٤١٥‬‬
‫اﻟﺻﻛوك اﻟﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‬
‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﻣﻧﺷﺎت أﺧرى‬ ‫‪-‬‬
‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬
‫‪١١٠٫٩٣١‬‬ ‫‪١٣٫٦١٩‬‬ ‫‪٧١٫٨٩٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٥٫٤١٥‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﺗﺗﻛون اﻹﯾرادات ﻣن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٥٬٢٨٨‬‬ ‫‪٥٬٥٨٤‬‬ ‫إﯾرادات ﻗﺳﺎﺋم‬
‫)‪(٧٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﻗﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫‪٥٫٢١٢‬‬ ‫‪٥٫٥٨٤‬‬

‫‪١٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٩‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل ﺷرﻛﺎت‬

‫ﺗﺗﻛون اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٣٩٬٦٩٧‬‬ ‫‪٤٢٬٤٠٠‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أﺳﮭم ﺷرﻛﺎت‬
‫)‪(١١٬٣٨٥‬‬ ‫)‪(١١٬١٤١‬‬ ‫ﻧﺎﻗص‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪٢٨٫٣١٢‬‬ ‫‪٣١٬٢٥٩‬‬
‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻣﻠﺧص ﺑﺣرﻛﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أﺳﮭم اﻟﺷرﻛﺎت‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٣١٬٢٨٦‬‬ ‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪٣٬٨٥٩‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫ــ‬ ‫)‪(٩٩٥‬‬ ‫ﺧﺳﺎرة ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‬
‫)‪(٢٫٢٤١‬‬ ‫‪٢٤٤‬‬ ‫ﻋﻛس ﻣﺧﺻص اﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫)‪(٧٣٣‬‬ ‫)‪(١٦١‬‬ ‫اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫‪٣١٬٢٥٩‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫‪١٠‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬

‫ﺗﺗﻠﺧص ﺣرﻛﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٦٣٬٤١٠‬‬ ‫‪١٥٧٬٧٣١‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٥٫٠٧٤‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ وﺣرﻛﺎت أﺧرى ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات )‪(٤٫٣٣٧‬‬
‫)‪(٣٢٨‬‬ ‫‪١٣٤‬‬ ‫رﺑﺢ ‪) /‬ﺧﺳﺎرة( ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻋﻛس ﻗﯾد ُﺟزاﻓﻲ‬
‫‪١٬٤٠٧‬‬ ‫‪٩٬٤١٨‬‬ ‫ﺣﺻﺔ ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‬
‫ــ‬ ‫)‪(٣٬٨٥٩‬‬ ‫ﺗﺣوﯾل إﻟﻰ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ أﺳﮭم اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫)‪(١٬٦٨٤‬‬ ‫)‪(١٬٤٧٨‬‬ ‫اﺳﺗﻼم ﺗوزﯾﻌﺎت أرﺑﺎح‬
‫‪١٥٧٬٧٣١‬‬ ‫‪١٥٧٬٦٠٩‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫أﻧﺷطﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة‬ ‫ﺑﻠد اﻟﺗﺄﺳﯾس‬ ‫اﺳم اﻟﻣﻧﺷﺄة‬

‫‪%٢٧٫٧٨‬‬ ‫‪%٢٧٫٧٨‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺷرﻛﺔ‬ ‫أذرﺑﯾﺟﺎن‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﻟﺑﺣر اﻷﺳود ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟدوﻟﯾﺔ‬
‫‪%٢٠٫٤٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﻣﺻرﻓﻲ‬ ‫اﻟﻧﯾﺟر‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻧﯾﺟر‬
‫‪%٥٢٫٣٩‬‬ ‫‪%٥١٫٦١‬‬ ‫ﺗﺄﻣﯾن‬ ‫اﻟﺳﻌودﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‬
‫‪%٨٧٫٤٦‬‬ ‫‪%٨٧٫٤٦‬‬ ‫ﻋﻘﺎر‬ ‫اﻟﺑوﺳﻧﺔ‬ ‫ﺷرﻛﺔ ﺑﻧك اﻟﺑوﺳﻧﺔ اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﺄﺟﯾر واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻌﻘﺎري‬

‫أ( ﻟﯾس ﻟﻠﺻﻧدوق ﺗﻣﺛﯾل ﻓﻲ ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﻠﺗﺄﻣﯾن واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات وﺷرﻛﺔ ﺑﻧك اﻟﺑوﺳﻧﺔ اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﺄﺟﯾر‬
‫واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻌﻘﺎري وﻟﯾس ﻟدﯾﮫ اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﮭﺗﯾن اﻟﻣﻧﺷﺄﺗﯾن‪ .‬وﺑﻧﺎًء ﻋﻠﯾﮫ‪ ،‬ﻟم ﯾﺗم ﺗوﺣﯾد‬
‫ھذه اﻟﻣﻧﺷﺂت ﻓﻲ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق‪.‬‬

‫‪١٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٠‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺑﻠﻎ ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات وﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت واﻻﯾرادات وﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟزﻣﯾﻠﺔ ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻗواﺋﻣﮭﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﻣرﺣﻠﯾﺔ واﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ ﻓﻲ‬
‫‪٢٠١٩‬م و‪٢٠١٨‬م ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫ﺣﺻﺔ ﻣن‬ ‫ﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻣﺟﻣوع‬

‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‬ ‫اﻹﯾرادات‬ ‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬ ‫اﻟﻣوﺟودات‬ ‫اﻟﺳﻧــــــﺔ‬
‫‪٥٫٠٨٠‬‬ ‫)‪(٢٢٥‬‬ ‫‪١٢٬١٩١‬‬ ‫‪١‬‬ ‫‪١٨٬٢٨٨‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺷرﻛﺔ اﻟﺑﺣر اﻷﺳود ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٥٬١٠٠‬‬ ‫)‪(٣٨١‬‬ ‫‪٣٢٧‬‬ ‫‪١‬‬ ‫‪١٨٬٣٦٥‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫اﻟدوﻟﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻧﯾﺟر‬
‫‪٣٬٨٨٢‬‬ ‫)‪(٦٬٤٠٠‬‬ ‫‪٤٬٤٣٤‬‬ ‫‪٧٢٬٢٦٥‬‬ ‫‪١١٠٬٠٨٩‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬
‫‪١١٥٬٩١٨‬‬ ‫‪٧٬٧١٨‬‬ ‫‪٢٢٬٩٢٨‬‬ ‫‪١٥٦٬٢٨٤‬‬ ‫‪٣٨١٬٣٤٩‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن‬
‫‪١١٦٬٩٥٢‬‬ ‫‪٥٬٣٩٩‬‬ ‫‪٢٧٬٥٣٢‬‬ ‫‪١٥٤٬٥٦٤‬‬ ‫‪٤٤٣٬٠٥٨‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرواﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‬
‫‪٣٦٫٦١١‬‬ ‫‪٣٠٧‬‬ ‫‪٥٬٩٢٣‬‬ ‫‪٣٬٩٦٤‬‬ ‫‪٤٥٬٨٢٥‬‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬ ‫ﺷرﻛﺔ ﺑﻧك اﻟﺑوﺳﻧﺔ اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﺄﺟﯾر‬
‫‪٣١٬٧٩٧‬‬ ‫‪٦٫٢٥٨‬‬ ‫‪٥٬٧٣٤‬‬ ‫‪٨٬١٢٥‬‬ ‫‪٤٦٬٤٨٨‬‬ ‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻌﻘﺎري‬

‫‪١١‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺻﻧﺎدﯾﻖ‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫ﺻﻧﺎدﯾﻖ‬ ‫ﺻﻧﺎدﯾﻖ‬ ‫ﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫اﻟﻣﺟﻣـــوع‬ ‫أﺧـــرى‬ ‫ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ‬ ‫اﻟﻣﺟﻣـــوع‬ ‫اﺧـــرى‬ ‫ﺣﻘوق ﻣﻠﻛﯾﺔ‬
‫‪٩٧٬٢١٠‬‬ ‫‪٨٧٬٠٤٦‬‬ ‫‪١٠٬١٦٤‬‬ ‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫‪٨٣٬١٦٣‬‬ ‫‪١٠٬١٦٤‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪١٥٬٠٩٨‬‬ ‫‪١٥٬٠٩٨‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١١٬٤٠٥‬‬ ‫‪١١٬٤٠٥‬‬ ‫ــ‬ ‫إﺿﺎﻓﺎت‬
‫)‪(٥٬٢٠٤‬‬ ‫)‪(٥٬٢٠٤‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٨٬٥٦٧‬‬ ‫)‪(٥٬٤٠٧‬‬ ‫)‪(٣٬١٦٠‬‬ ‫اﺳﺗﺑﻌﺎدات‬
‫)‪(٨٬٨٣٧‬‬ ‫)‪(٨٬٨٣٧‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٦٬٣١٥‬‬ ‫‪٦٬٣١٥‬‬ ‫ــ‬ ‫أرﺑﺎح ‪) /‬ﺧﺳﺎﺋر( ﻗﯾﻣﺔ ﻋﺎدﻟﺔ ﻏﯾر ﻣﺣﻘﻘﺔ‬
‫)‪(٤٬٤٩٠‬‬ ‫)‪(٤٬٩٤٠‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٨٬٤٢٨‬‬ ‫)‪(٣٬٩١٣‬‬ ‫)‪(٤٬٥١٥‬‬ ‫ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫)‪(٥٣٣‬‬ ‫)‪(٥٣٣‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫‪٨٣٬١٦٣‬‬ ‫‪١٠٬١٦٤‬‬ ‫‪٩٣٬٥١٩‬‬ ‫‪٩١٠٣٠‬‬ ‫‪٢٬٤٨٩‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬

‫اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ أدوات ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻷﺧرى اﻟﻣﻛوﻧﺔ ﻣن اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ ﻋﻘﺎرات وﺑﻧﯾﺔ ﺗﺣﺗﯾﺔ وﻣراﺑﺣﺔ ﻋﺑﺎرة ﻋن اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺗدﯾرھﺎ‬
‫ﻣؤﺳﺳﺎت ﻛطرف ﺛﺎﻟث وﻟدى اﻟﺻﻧدوق اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﺣددة ﺑﮭﺎ‪ ،‬ﻛﺟزء ﻣن إدارﺗﮫ ﻟﻠﺳﯾوﻟﮫ‪ ،‬وﯾﺗم ﺗﺻﻧﯾﻔﮭﺎ ﻛﺎﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل‬
‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬

‫‪١٢‬ـ ﻣﺷﺎرﯾﻊ ﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٤٬٣٥٥‬‬ ‫‪٥٬٢٦١‬‬ ‫ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺻروﻓﺔ‬

‫ﯾﻣﺛل اﻟﻣﺑﻠﻎ أﻋﻼه اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﺎھم ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٥٫٣‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ )واﻟﺣﺻﺔ اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﺳﺎھم ﺑﮭﺎ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ(‪ .‬اﻟﻣﺷروع ﻟم ﯾدﺧل ﺣﯾز اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺑﻌد‪.‬‬

‫‪١٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٣‬ـ اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٨٬٦١٦‬‬ ‫‪٢٬٨٩٠‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬

‫ﺷﺎرك ﺻﻧدوق اﻟوﻗف ﻓﻲ أرﺑﻊ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻟﻺﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ ﻣﻊ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ وﻣﺳﺎھﻣﯾن آﺧرﯾن‪.‬‬

‫‪١٤‬ـ ﻗروض‬
‫ﺗﺗﻛون اﻟﻘروض ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٢٠٦٬١٦٤‬‬ ‫‪١٩٤٬٦٦٩‬‬ ‫ﻗروض‬
‫)‪(١٤٬١٦٥‬‬ ‫)‪(١٤٬٠٨٤‬‬ ‫ﻧﺎﻗص‪ :‬ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫‪١٩١٬٩٩٩‬‬ ‫‪١٨٠٬٥٨٥‬‬

‫ﺗُﻣﻧﺢ اﻟﻘروض إﻟﻰ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء ﺑﺣﯾث ﯾﺄﺧذ اﻟﺻﻧدوق ﻋﻠﯾﮭﺎ رﺳوم ﺧدﻣﺔ ﻗروض‪ ،‬وﺗﺗراوح ﻓﺗرة ﺳداد اﻟﻘروض ﻣن ‪ ٢٠‬إﻟﻰ ‪ ٣٠‬ﺳﻧﺔ‪.‬‬

‫‪١٥‬ـ ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬

‫ﺗﺗﻛون اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٢٧٬٣٠٨‬‬ ‫‪٢٧٬٦٤٤‬‬ ‫ﻣﺳﺎﻋدة ﻓﻧﯾﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻏﯾر ﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ )إﯾﺿﺎح ‪(١٨‬‬
‫‪١٠٬٥٣٢‬‬ ‫‪١٩٬٩٨٦‬‬ ‫اﻟﺗزام اﻟﺗﻘﺎﻋد )إﯾﺿﺎح ‪(١٦‬‬
‫‪١٢٬٩٩٤‬‬ ‫‪١٬٨١١‬‬ ‫ﻣطﻠوب ﻻطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )إﯾﺿﺎح ‪(٢٣‬‬
‫‪١٠٬٥٣٤‬‬ ‫‪٨٬٠٢٢‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫‪٦١٬٣٦٨‬‬ ‫‪٥٧٬٤٦٣‬‬

‫‪١٦‬ـ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد‬

‫ﻟدى ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ ﺗﻘﺎﻋد ﺗﺗﻛون ﻣن ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﻣﺣددة اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ وﺧطﺔ ﻟﻠرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‪.‬‬
‫وﯾﺣﻖ ﻟﻛل ﻣوظف ﺑﺎﻟﺑﻧك )ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺻﻧدوق( واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟدوام اﻟﻛﺎﻣل‪ ،‬ﻛﻣﺎ‬
‫ھﻲ ﻣﻌرﻓﺔ ﺑﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺗوظﯾف ﻟﻠﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ ،‬أن ﯾﺷﺎرك ﻓﻲ ﺧطط اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ‪ ،‬ﺑﻌد ﻣﺿﻲ ﺳﺗﺔ‬
‫أﺷﮭر ﻣن اﻟﺧدﻣﺔ ﺑدون اﻧﻘطﺎع ﻷﻛﺛر ﻣن ‪ ٣٠‬ﯾوﻣﺎً‪.‬‬

‫ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬

‫ﺗﻌﺗﺑر ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد ﻣﺣددة اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ دﺧﻠت ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻓﻲ ‪ ١‬رﺟب ‪١٣٩٩‬ھـ‪ .‬ﯾﺣﻖ ﻟﻛل ﻣوظف ﻟدى اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟدوام اﻟﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣوظﻔﻲ اﻟﻣدة اﻟﻣﺣددة‪ ،‬ﻛﻣﺎ ھﻲ ﻣﺣددة ﻓﻲ ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺑﻧك‬
‫واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ أن ﯾﺷﺎرك ﻓﻲ ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﻋﻧد إﻛﻣﺎل ﻓﺗرة اﻟﺗﺟرﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﻋﺎدة‬
‫ﻣﺎ ﺗﻛون ﺳﻧﺔ واﺣدة‪.‬‬

‫‪١٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٦‬ـ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗدﯾر ﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣﻌﯾﻧﺔ ﻣن رﺋﯾس ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺎﻟﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن ﻣوظﻔﻲ اﻟﺑﻧك ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﻛﺻﻧدوق ﻣﺳﺗﻘل‪.‬‬
‫وﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد ﻣﺳؤوﻟﺔ ﻋن ﻣراﻗﺑﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﻟﻧﺷﺎطﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﻟﻠﺧطط‪ .‬وﯾﺗم اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻣوﺟودات ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﺑﻣوﺟب اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت‬
‫اﻟﺗﻲ ﺗﺿﻌﮭﺎ ﻟﺟﻧﺔ اﻟﺗﻘﺎﻋد‪ .‬ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺗﻐطﯾﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﻟﻣﺧﺎطر اﻻﻛﺗوارﯾﺔ ﻟﻠﺧطط‬
‫وﺗﺗﻘﺎﺳم اﻟﻣﺻﺎرﯾف اﻹدارﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗﺗﻠﺧص اﻟﻣزاﯾﺎ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺳن اﻟﺗﻘﺎﻋد اﻻﻋﺗﯾﺎدي ھو ذﻛرى ﻣرور إﺛﻧﯾن وﺳﺗﯾن ﺳﻧﺔ ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﯾﻼد اﻟﻣﻧﺗﺳب‪.‬‬
‫‪ -‬ﻋﻧد اﻟﺗﻘﺎﻋد‪ ،‬ﯾﺣﺻل اﻟﻣوظف اﻟﻣﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣﺷﻣول ﺑﮭذه اﻟﺧطﺔ ﻋﻠﻰ ﻧﺳﺑﺔ ‪ %٢٫٥‬ﻣن أﻋﻠﻰ ﻣﺗوﺳط راﺗب )اﻟراﺗب اﻷﺳﺎﺳﻲ زاﺋد ﻋﻼوة ﺗﻛﻠﻔﺔ‬
‫اﻟﻣﻌﯾﺷﺔ( ﻟﻛل ﺳﻧﺔ ﻣن ﺳﻧوات ﺧدﻣﺗﮫ اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎﻋد‪.‬‬
‫ﺑﻣوﺟب ھذه اﻟﺧطﺔ‪ ،‬ﯾﺳﺎھم اﻟﻣوظف ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪٢٠١٨) %١١‬م‪ (%٩ :‬ﻣن راﺗﺑﮫ اﻟﺳﻧوي اﻷﺳﺎﺳﻲ‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﯾﺳﺎھم اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء‬
‫ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪٢٠١٨) %٢٥٫٩‬م‪.(%٢١ :‬‬

‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‬

‫اﻋﺗﺑﺎراً ﻣن ‪ ١‬ﻣﺣرم ‪١٤٢١‬ھـ‪ ،‬أﻗر اﻟﺑﻧك ﺧطﺔ رﻋﺎﯾﺔ طﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن‪ ،‬ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪١٨‬‬
‫ﺷوال ‪١٤١٨‬ھـ وﻗد ﺗم ﺗوﺳﯾﻊ ذﻟك ﻟﯾﺷﻣل اﻟﻣوظﻔﯾن اﻟﻣؤھﻠﯾن ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ ،‬أي ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد‬
‫اﻟﻣوظﻔﯾن‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﺗﻣوﯾل ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن ﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ %١‬و‪ %٠٫٥‬ﻋﻠﻰ‬
‫اﻟﺗواﻟﻲ ﻣن اﻟرواﺗب اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬
‫ﺗﮭدف ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن إﻟﻰ دﻓﻊ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﺷﮭرﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن اﻟﻣؤھﻠﯾن ﻣﻘﺎﺑل ﻣﺻروﻓﺎﺗﮭم اﻟطﺑﯾﺔ‪ .‬إن إدارة ﺧطﺔ‬
‫اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﻋن إدارة ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن وﯾﺗم اﺳﺗﺛﻣﺎر أﻣوال ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻘﺎﻋدﯾن ﺑﻧﻔس اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ‬
‫ﯾﺗم ﺑﮭﺎ اﺳﺗﺛﻣﺎر أﻣوال ﺧطﺔ ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن وذﻟك ﺗﺣت إﺷراف ﻟﺟﻧﺔ إدارة اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺻﻧدوق اﻟﺗﻘﺎﻋد‪.‬‬
‫ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟﺷﮭري ﻟﻛل ﻣﺗﻘﺎﻋد ﺣﺳب اﻟﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬
‫)أﻋﻠﻰ ﻣﺗوﺳط راﺗب ﺷﮭري ﻣﺿروﺑﺎً ﻓﻲ ﻓﺗرة اﻻﺷﺗراك ﻣﺿروﺑﺎً ﻓﻲ ‪ (%٠٫١٨‬ﻣﻘﺳوﻣﺎً ﻋﻠﻰ ‪١٢‬‬

‫ﯾﻠﺧص اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﺣرﻛﺔ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ ﻻﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‪:‬‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٤٤٫٣٢٧‬‬ ‫‪٣٨٫٧٥٧‬‬ ‫‪٢٫٥٨٣‬‬ ‫‪٣٦٬١٧٤‬‬ ‫اﻟﺗزام ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣوظﻔﯾن – اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪٢٫٢٧٨‬‬ ‫‪١٬٤٨٤‬‬ ‫‪١٢٢‬‬ ‫‪١٫٣٦٢‬‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪٦٤٣‬‬ ‫‪٣٩٧‬‬ ‫‪٢٤٦‬‬ ‫ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬
‫‪١٬٨٢٤‬‬ ‫‪١٬٧٢٣‬‬ ‫‪١١٦‬‬ ‫‪١٬٦٠٧‬‬ ‫ﻣﺻﺎرﯾف ﻋﻠﻰ اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺣددة‬
‫‪٣١٥‬‬ ‫‪٤٠١‬‬ ‫‪٣٦‬‬ ‫‪٣٦٥‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(١٬٨٦٥‬‬ ‫)‪(١٬٥٨٨‬‬ ‫)‪(٩٥‬‬ ‫)‪(١٫٤٩٣‬‬ ‫ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(٨٫١٢٢‬‬ ‫‪٨٫٤٦٩‬‬ ‫‪٧٧١‬‬ ‫‪٧٫٦٩٨‬‬ ‫اﻟﺧﺳﺎرة ‪) /‬اﻟرﺑﺢ( اﻹﻛﺗواري‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﺧﺳﺎﺋر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ‬
‫‪٣٨٫٧٥٧‬‬ ‫‪٤٩٫٨٨٩‬‬ ‫‪٣٫٩٣٠‬‬ ‫‪٤٥٫٩٥٩‬‬ ‫اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬

‫‪٢٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٦‬ـ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺗﻣﺛل ﺣرﻛﺔ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟطﺑﯾﺔ‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٣٠٫٠٤٥‬‬ ‫‪٢٨٫٢٢٢‬‬ ‫‪١٫٢١٢‬‬ ‫‪٢٧٫٠١٠‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ – اﻟرﺻﯾد اﻻﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫)‪(٥٢٦‬‬ ‫‪١٦٩‬‬ ‫‪٣‬‬ ‫‪١٦٦‬‬ ‫ﺗﻌدﯾﻼت أﺧرى ﻋﻠﻰ اﻟرﺻﯾد اﻹﻓﺗﺗﺎﺣﻲ‬
‫‪١٫٢٦٥‬‬ ‫‪١٫٢٨٠‬‬ ‫‪٥٦‬‬ ‫‪١٫٢٢٤‬‬ ‫إﯾرادات ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫)‪(١٬٧٣٣‬‬ ‫‪٤١٢‬‬ ‫)‪(٧‬‬ ‫‪٤١٩‬‬ ‫اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ أﻗل ﻣن ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم‬
‫‪٣١٥‬‬ ‫‪٤٠١‬‬ ‫‪٣٦‬‬ ‫‪٣٦٥‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت اﻟﻣﺷﺎرﻛﯾن ﻓﻲ اﻟﺧطﺔ‬
‫‪٧٢١‬‬ ‫‪١٫٠٠٧‬‬ ‫‪١٥٤‬‬ ‫‪٨٥٣‬‬ ‫ﻣﺳﺎھﻣﺎت ﺻﺎﺣب اﻟﻌﻣل‬
‫)‪(١٬٨٦٥‬‬ ‫)‪(١٬٥٨٨‬‬ ‫)‪(٩٥‬‬ ‫)‪(١٬٤٩٣‬‬ ‫ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣدﻓوﻋﺔ ﻣن ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬
‫‪٢٨٫٢٢٢‬‬ ‫‪٢٩٫٩٠٣‬‬ ‫‪١٫٣٥٩‬‬ ‫‪٢٨٬٥٤٤‬‬ ‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬ﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫وﺿﻊ اﻟﺗﻣوﯾل – ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻟﺗزام اﻟﻣﻘﯾد ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟذي‬
‫ﯾﻣﺛل زﯾﺎدة اﻟﺗزام اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻋن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ )إﯾﺿﺎح‬
‫‪١٠٫٥٣٥‬‬ ‫‪١٩٬٩٨٦‬‬ ‫‪٢٫٥٧١‬‬ ‫‪١٧٬٤١٥‬‬ ‫‪(١٥‬‬

‫ﯾﺷﻣل ﺻﺎﻓﻲ اﻻﻟﺗزام أﻋﻼه‪ ،‬اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻹﻛﺗوارﯾﺔ اﻟﻣﺗراﻛﻣﺔ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﻔرق ﺑﯾن اﻟﺧﺑرة اﻟﻔﻌﻠﯾﺔ واﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﻘدﯾر اﻻﻟﺗزام‬
‫ُدرج ﻓﻲ اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﺻﻧدوق ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺣدث ﻓﯾﮭﺎ‪ ،‬إذا ﻛﺎن ﺟوھرﯾﺎً‪.‬‬ ‫اﻟذي ﯾ‬

‫ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻘﯾﯾﻣﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺻروﻓﺎت ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟرﻋﺎﯾﺔ اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م ﺗﺗﺄﻟف ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪٢٫٢٧٨‬‬ ‫‪١٬٤٨٤‬‬ ‫‪١٢٢‬‬ ‫‪١٫٣٦٢‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪٦٤٣‬‬ ‫‪٣٩٧‬‬ ‫‪٢٤٦‬‬ ‫إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺗﻛﺎﻟﯾف اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‬
‫‪١٬٨٢٤‬‬ ‫‪١٬٧٢٣‬‬ ‫‪١١٦‬‬ ‫‪١٬٦٠٧‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﺗزام ﻣﻧﺎﻓﻊ ﻣﺣددة‬
‫)‪(١٫٢٦٥‬‬ ‫)‪(١٫٢٨٠‬‬ ‫)‪(٥٦‬‬ ‫)‪(١٫٢٢٤‬‬ ‫إﯾرادات ﻓﺎﺋدة ﻋﻠﻰ اﻟﻣوﺟودات‬
‫‪٢٬٨٣٧‬‬ ‫‪٢٫٥٧٠‬‬ ‫‪٥٧٩‬‬ ‫‪١٬٩٩١‬‬ ‫ﺗﻛﻠﻔﺔ ﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ‬
‫)‪(٨٫١٢٢‬‬ ‫‪٨٫٤٦٩‬‬ ‫‪٧٧١‬‬ ‫‪٧٫٦٩٨‬‬ ‫ﺧﺳﺎرة إﻛﺗوارﯾﺔ ﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﻓﺗراﺿﺎت‬
‫‪١٬٧٣٣‬‬ ‫)‪(٤١٢‬‬ ‫‪٧‬‬ ‫)‪(٤١٩‬‬ ‫اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻠﻰ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ اﻷﻛﺑر ﻣن ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم‬
‫‪٥٢٦‬‬ ‫)‪(١٦٩‬‬ ‫)‪(٣‬‬ ‫)‪(١٦٦‬‬ ‫ﺗﻌدﯾﻼت أﺧرى‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﺗﺄﺛﯾر ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬
‫)‪(٥٫٨٦٣‬‬ ‫‪٧٫٨٨٨‬‬ ‫‪٧٧٥‬‬ ‫‪٧٬١١٣‬‬ ‫اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟُﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻹﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‬

‫ﺗﺗﺄﻟف اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻘﯾﯾﻣﺎت اﻹﻛﺗوارﯾﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٨‬ﺻﻔر ‪١٤٣٦‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٢٠‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٤‬م( واﻟﺗﻲ ُﻣددت‬
‫ﺣﺗﻰ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪%٤٫٥‬‬ ‫‪%٤٫٥‬‬ ‫‪%٣٫٣‬‬ ‫‪%٣٫٣‬‬ ‫ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم‬
‫‪%٤٫٥‬‬ ‫‪%٤٫٥‬‬ ‫‪%٤٫٥‬‬ ‫‪%٤٫٥‬‬ ‫ﻣﻌدل اﻟزﯾﺎدة اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻓﻲ اﻟرواﺗب‬
‫‪٢١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٦‬ـ ﺧطﺔ ﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﺗﻘﺎﻋد )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﯾﺗم اﺧﺗﯾﺎر ﻣﻌدل اﻟﺧﺻم اﻟﻣﺳﺗﺧدم ﻟﺗﺣدﯾد اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﺑﺎﻟرﺟوع إﻟﻰ ﻣﻌدﻻت اﻟﻌﺎﺋد طوﯾل اﻷﺟل ﻋﻠﻰ ﺳﻧدات ﺷرﻛﺎت ﻣﺻﻧﻔﺔ ﺑﺎﻟﻔﺋﺔ‬
‫"‪."AA‬‬

‫ﯾﺑﯾن اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ ﺑﺣﺳب اﻟﻔﺋﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬

‫‪٩٫٥٧٥‬‬ ‫‪١١٬٣١٥‬‬ ‫‪٦١٢‬‬ ‫‪١٠٫٧٠٣‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ ووداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٤٫٦٣٤‬‬ ‫‪٤٬٥١٩‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٫٥١٩‬‬ ‫إدارة اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ وﺑﯾﻊ ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫‪١٠٫٩٧٧‬‬ ‫‪١٠٬٣٦٩‬‬ ‫‪٦٨١‬‬ ‫‪٩٫٦٨٨‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫‪٣٫١٧٠‬‬ ‫‪٢٬٧٠٦‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٫٧٠٦‬‬ ‫أرض‬
‫)‪(١٣٤‬‬ ‫‪٩٩٤‬‬ ‫‪٦٦‬‬ ‫‪٩٢٨‬‬ ‫أﺧرى )ﺻﺎﻓﻲ(‬
‫‪٢٨٫٢٢٢‬‬ ‫‪٢٩٬٩٠٣‬‬ ‫‪١٫٣٥٩‬‬ ‫‪٢٨٫٥٤٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع ﻣوﺟودات اﻟﺧطﺔ‬

‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ ﻓﻲ اﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻌﻼج اﻟطﺑﻲ ھﻲ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ﺧطﺔ اﻟرﻋﺎﯾﺔ‬ ‫ﺧطﺔ‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟطﺑﯾﺔ ﻟﻠﻣوظﻔﯾن‬ ‫ﺗﻘﺎﻋد اﻟﻣوظﻔﯾن‬
‫‪١٠٫٩٠٥‬‬ ‫‪٥٫٠٤٢‬‬ ‫‪٦٤١‬‬ ‫‪٤٫٤٠١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻌﺟز ﻓﻲ ﺑداﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ‬
‫)‪(٥٫٨٦٣‬‬ ‫‪٧٫٨٨٨‬‬ ‫‪٧٧٥‬‬ ‫‪٧٫١١٣‬‬ ‫اﻟﺣرﻛﺔ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٥٫٠٤٢‬‬ ‫‪١٢٫٩٣٠‬‬ ‫‪١٫٤١٦‬‬ ‫‪١١٫٥١٤‬‬ ‫اﻟرﺻﯾد ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬

‫‪١٧‬ـ ﻣﺧﺻص اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٤٬٩٤٧‬‬ ‫‪٦٬٤٥٦‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ )إﯾﺿﺎح ‪(١١‬‬
‫‪٣٫٧٧٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ﻗروض )إﯾﺿﺎح ‪(١٤‬‬
‫‪٢٬٢٤١‬‬ ‫ــ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت )إﯾﺿﺎح ‪(٩‬‬
‫‪١٠٬٩٦٤‬‬ ‫‪٦٬٤٥٦‬‬

‫‪٢٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪١٨‬ـ ﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻣن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻟﻣﻧﺢ اﻟﻣﺳﺎﻋدات اﻟﻔﻧﯾﺔ وﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ واﻟﻣﺳﺎﻋدات‬
‫اﻟﻔﻧﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن رﻗم م ‪.‬م‪ ٤٣٩-٣ / .‬اﻟﻣؤرخ ﻓﻲ ‪ ١٩‬رﺟب ‪١٤٣٩‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٥‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٨‬م( وﻗرار ﻣﺟﻠس‬
‫اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن رﻗم م ‪.‬م‪ ٤٤٠-٥ / .‬اﻟﻣؤرخ ﻓﻲ ‪ ١‬ﺷﻌﺑﺎن ‪ ١٤٤٠‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٦‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٩‬م( ﯾﺟب ﺗﺧﺻﯾص ﻣﺑﻠﻎ ﯾﻌﺎدل ‪%٥‬‬
‫وﻟﻛن ﻟﯾس أﻗل ﻣن ‪ ٥‬ﻣﻠﯾون دوﻻر ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل ﻋﻣﻠﯾﺎت ﻣﺳﺎﻋدات‬
‫ﻓﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺷﻛل ﻣﻧﺢ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ‪٢٠١٩‬م ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٢٫٤٨‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ١٤٫٥ :‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(‪.‬‬

‫ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن رﻗم م ‪.‬م‪ ٤٣٩-٣ / .‬اﻟﻣؤرخ ﻓﻲ ‪ ١٩‬رﺟب ‪١٤٣٩‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٥‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٨‬م( وﻗرار ﻣﺟﻠس‬
‫اﻟﻣﺣﺎﻓظﯾن رﻗم م ‪.‬م‪ ٤٤٠-٥ / .‬اﻟﻣؤرخ ﻓﻲ ‪ ١‬ﺷﻌﺑﺎن ‪ ١٤٤٠‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ٦‬إﺑرﯾل ‪٢٠١٩‬م( ﯾﺟب ﺗﺧﺻﯾص ﻣﺑﻠﻎ ﯾﻌﺎدل ‪%٢‬‬
‫وﻟﻛن ﻟﯾس أﻗل ﻣن ‪ ٢‬ﻣﻠﯾون دوﻻر ﻣن ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ـ ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺑﻧك‬
‫ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ درﺟﺔ اﻟدﻛﺗوراة ‪ /‬أﺑﺣﺎث ﻣﺎ ﺑﻌد اﻟدﻛﺗوارة )اﻟﻣﻌروف ﺑﺎﺳم‪ :‬ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ( ﻋﻠﻰ ﺷﻛل ﻣﻧﺢ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ‬
‫‪٢٠١٩‬م ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ ٤٫٩٩‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ )‪٢٠١٨‬م‪ ٥٫٧ :‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ(‪.‬‬

‫‪١٩‬ـ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬

‫ﺗم ﺗﻘدﯾم اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﻧﺢ ﻣـن اﻟﺻﻧدوق ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬ﻣو‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م ﻛﺟزء ﻣن أﻧﺷطﺔ ﺣﺳﺎﺑﺎت‬
‫اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ طﺑﻘﺎً ﻷھداﻓﮭﺎ‪:‬‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٨٬٩٤٠‬‬ ‫‪٢٣٬٢٢٧‬‬ ‫ﻣﻧﺢ اﻟﻣﺳﺎﻋدة اﻟﻔﻧﯾﺔ‬
‫‪٤٬٩٨٦‬‬ ‫‪٤٬٧٦٧‬‬ ‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ‬
‫‪٣٬١٧٧‬‬ ‫‪٤٧١‬‬ ‫اﻟﻣﺳﺎﻋدة ﻓﻲ اﻟﻘﺿﺎﯾﺎ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪٧٠‬‬ ‫ــ‬ ‫اﻹﻏﺎﺛﺔ ﻣن اﻟﻛوارث واﻟﻣﺣن‬
‫‪٢٧٬١٧٣‬‬ ‫‪٢٨٬٤٦٥‬‬

‫ﺗﻛﺑد اﻟﺻﻧدوق اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻛﻣﺻروﻓﺎت ﺑراﻣﺞ ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م و‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م ﻛﺟزء ﻣن أﻧﺷطﺔ‬
‫ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ طﺑﻘﺎ ﻟﻸھداﻓﮭﺎ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٢٬١١٩‬‬ ‫‪١٢٬١٨٤‬‬ ‫ﻣﺻﺎرﯾف ﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ إدارﯾﺔ‬
‫‪٤٬٧٠٥‬‬ ‫‪٥٬٣٢٢‬‬ ‫ﺻﻧدوق وﻗف اﻟﻌﻠم واﻟﺗﻘﻧﯾﺔ واﻻﺑﺗﻛﺎر‬
‫‪٢٬٢٤١‬‬ ‫‪٥٬١٣٩‬‬ ‫ﻣﺷروع ﻟﺣوم اﻷﺿﺎﺣﻲ‬
‫‪٢٬٠٩٠‬‬ ‫‪٢٬٧٤٦‬‬ ‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ‬
‫‪٤٬٦٢٠‬‬ ‫‪١٦٢‬‬ ‫ﻣﻛﺗب اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪١٥١‬‬ ‫‪١٠٠‬‬ ‫ﻣﻛﺗب اﻟﺗﻌﺎون اﻟﻔﻧﻲ‬
‫‪١٫١٠٢‬‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﻣﻌﮭد اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻸﺑﺣﺎث واﻟﺗدرﯾب )إﯾﺿﺎح "أ"(‬
‫‪٢٧٬٠٢٨‬‬ ‫‪٢٦٬٦٥٣‬‬

‫أ( أﻧﺷﺄ اﻟﺑﻧك اﻟﻣﻌﮭد اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣوث واﻟﺗدرﯾب وھو ﻣﻧظﻣﺔ دوﻟﯾﺔ ﺗﻛرس ﺟﮭودھﺎ ﻟﻸﺑﺣﺎث اﻟﻔﻧﯾﺔ واﻟﺗدرﯾب‪.‬‬

‫‪٢٣‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٠‬ـ ﺻﻧدوق وﻗف اﻟﻌﻠم واﻟﺗﻘﻧﯾﺔ واﻻﺑﺗﻛﺎر‬

‫ﺧﻼل اﺟﺗﻣﺎع ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن رﻗم )‪ ،(٣٢٠‬واﻓﻖ اﻟﻣﺟﻠس ﻋﻠﻰ ﻗرار ﺗﻛوﯾن رأﺳﻣﺎل ﻟﺻﻧدوق اﻟﻌﻠم واﻟﺗﻘﻧﯾﺔ واﻻﺑﺗﻛﺎر ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪٥٠٠‬‬
‫ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﺑﺣﯾث ﯾﺳﺎھم اﻟﺻﻧدوق ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪ %٢٠‬أو ﻣﺑﻠﻎ ‪ ١٠٠‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻋﻠﻰ دﻓﻌﺗﯾن ﺑﻘﯾﻣﺔ ‪ ٥٠‬ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ‬
‫ﻟﻠدﻓﻌﺔ اﻟواﺣدة ﻓﻲ ‪٢٠١٨‬م و‪٢٠١٩‬م‪.‬‬

‫ﺗم ﺗﻧﻔﯾذ ھذه اﻟﻣﺳﺎھﻣﺎت ﻣن ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬

‫‪٢١‬ـ اﻟﺗزاﻣﺎت ﻏﯾر ﻣدﻓوﻋﺔ‬

‫ﺗﺗﻛون اﻻﻟﺗزاﻣﺎت ﻏﯾر اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺳﻧﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر‬
‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪٤٢٬٨٠٨‬‬ ‫‪٦٠٬٧٠٧‬‬ ‫ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﻧﺢ اﻟدراﺳﯾﺔ‬
‫‪٤٩٬٢٢٤‬‬ ‫‪٥١٬١٦٠‬‬ ‫ﻣﻧﺢ اﻟﻣﺳﺎﻋدة اﻟﻔﻧﯾﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪١٤٬٣٣٢‬‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪٩٬٩٥٧‬‬ ‫‪٦٬١٥٠‬‬ ‫ً‬
‫ﻗروض ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء اﻷﻗل ﻧﻣوا‬
‫‪١٧٬٣١٠‬‬ ‫‪١٬٨٩٠‬‬ ‫ﻣﻧﺢ اﻟﻣﻌوﻧﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ‬
‫ــ‬ ‫‪١٬٣٩٠‬‬ ‫ﻗروض ﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪١١٩٬٢٩٩‬‬ ‫‪١٣٥٬٦٢٩‬‬

‫‪٢٢‬ـ ﺻﺎﻓﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﺑﻌﻣﻼت أﺟﻧﺑﯾﺔ‬

‫ﯾﺗﻠﺧص ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﻟﻠﺻﻧدوق ﺑﻌﻣﻼت ﻣﻌﯾﻧﺔ )ﻣﺎ ﯾﻌﺎدﻟﮭﺎ ﺑﺂﻻف اﻟدوﻻرات اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ( ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٨٥٬٥٩٧‬‬ ‫‪١٧٨٬٣٣٨‬‬ ‫دﯾﻧﺎر إﺳﻼﻣﻲ‬
‫‪٥٣٬٥٣٣‬‬ ‫‪٤٢٬٣٠٥‬‬ ‫ﯾن ﯾﺎﺑﺎﻧﻲ‬
‫‪١٤٢٬٩٦٥‬‬ ‫‪٣٦٬٠٢٨‬‬ ‫ﯾورو‬
‫‪٧٥٬٥٢٠‬‬ ‫‪٢٤٬٦٦٦‬‬ ‫وان ﺻﯾﻧﻲ‬
‫‪٥٨٬٠٠٦‬‬ ‫‪١٥٬٠٣٢‬‬ ‫ﺟﻧﯾﮫ إﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ‬
‫)‪(٣٥‬‬ ‫)‪(٣٤‬‬ ‫ﻋﻣﻼت أﺧرى‬

‫‪٢٣‬ـ أرﺻدة وﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ‬

‫ِﺑل اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺗﻧﻔذ ﻣﻌﺎﻣﻼﺗﮫ ﻣن ﺧﻼﻟﮫ‪ ،‬إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ذﻟك وﺿﻣن دورة أﻋﻣﺎﻟﮫ اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪ ،‬ﻟدى اﻟﺻﻧدوق‬
‫ﺗﺗم إدارة اﻟﺻﻧدوق ﻣن ﻗ‬
‫ﺑﻌض اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﻊ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ – ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﻓﻲ ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺗرﺗﯾﺑﺎت اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك ووداﺋﻊ اﻟﺳﻠﻊ واﻹﯾرادات اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﮭﺎ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ واﻷطراف اﻟﺗﻲ ﯾﺗم‬
‫اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﮭﺎ‪ .‬ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺄرﺻدة اﻟﺑﻧك واﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺻﻧدوق ﺑﺎﺳم اﻟﺑﻧك ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬

‫‪٢٤‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٣‬ـ ارﺻدة وﻣﻌﺎﻣﻼت اﻷطراف ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﻣﺳﺗﺣﻖ ﻣن أطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ )ﻣدرﺟﺔ ﺿﻣن ﻣوﺟودات أﺧرى(‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫ــ‬ ‫‪٨٬٨٣١‬‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫‪٢٫٧٩٤‬‬ ‫‪٢٬١٨١‬‬ ‫اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ ﻟﻠوﻗف‬
‫‪٣١٨‬‬ ‫‪١٬٥٩٤‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟدوﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺗﺟﺎرة‬
‫‪١٬٣٣٤‬‬ ‫‪٢٨٣‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻘطﺎع اﻟﺧﺎص‬
‫ــ‬ ‫‪٢١١‬‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﺛﻣﯾر ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻷوﻗﺎف‬
‫‪٩٤‬‬ ‫‪١٥٧‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪٤٬٥٤٠‬‬ ‫‪١٣٬٢٥٧‬‬ ‫اﻟﻣﺟﻣوع‬

‫ﯾﺗﻌﻠﻖ ﻣﺑﻠﻎ ‪ ٨٫٨٣١‬أﻟف دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﺑﺷﻛل رﺋﯾﺳﻲ ﺑﺳداد اﻟﻘروض ﺑواﺳطﺔ اﻟﺻﻧدوق واﻟﺗﻲ ﺑﺗﺳﻠﻣﮭﺎ ﻣﺑﺎﺷرة ﻣن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬
‫‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻣﺳﺗﺣﻖ ﻷطراف ذات ﻋﻼﻗﺔ‪:‬‬

‫‪٢٠١٨‬م‬ ‫‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٬١٣٩‬‬ ‫‪١٬١٣٧‬‬ ‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﺄﻣﯾن اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر واﺋﺗﻣﺎن اﻟﺻﺎدرات‬
‫‪١٨٤‬‬ ‫‪٢٨١‬‬ ‫اﻟﻣﺷروع اﻟﺳﻌودي ﻟﻺﻓﺎدة ﻣن ﻟﺣوم اﻟﺣﺞ – أﺿﺎﺣﻲ‬
‫‪١٠٬٤٢٠‬‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ -‬ﻣوارد رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫‪٩٨٧‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺻﻧدوق ﺗﺛﻣﯾر ﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻷوﻗﺎف‬
‫‪٢٥٣‬‬ ‫ــ‬ ‫ﺻﻧدوق اﻷﻗﺻﻰ‬
‫‪١١‬‬ ‫‪٣٩٣‬‬ ‫أﺧرى‬
‫‪١٢٬٩٩٤‬‬ ‫‪١٬٨١١‬‬

‫‪٢٤‬ـ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﺧﺿﻊ أﻧﺷطﺔ اﻟﺻﻧدوق ﻹﺷراف اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛون ﻣن أﻋﺿﺎء ﯾﻘوم ﺑﺗﻌﯾﻧﮭم رﺋﯾس ﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك ﺑﻌد اﺳﺗﺷﺎرة ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك‪ ،‬وﻗد ﺗﺄﺳﺳت اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن‬
‫اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻌﯾﯾن أﻋﺿﺎء اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻟﻣدة ﺛﻼث ﺳﻧوات ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺗﺟدﯾد‪.‬‬
‫ﺗﺗﺿﻣن ﻣﮭﺎم اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫اﻟﻧظر ﻓﻲ ﻛل ﻣﺎ ﯾوﺟﮫ إﻟﯾﮭﺎ ﻣن ﻣﻌﺎﻣﻼت وﻣﻧﺗﺟﺎت ﯾطرﺣﮭﺎ اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ‬ ‫·‬
‫اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻟﻼﺳﺗﺧدام ﻷول ﻣرة واﻟﺣﻛم ﻋﻠﻰ ﺗواﻓﻘﮭﺎ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ووﺿﻊ اﻟﻣﺑﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﺻﯾﺎﻏﺔ‬
‫اﻟﻌﻘود ذات اﻟﺻﻠﺔ وأي وﺛﺎﺋﻖ أﺧرى‪.‬‬

‫إﺑداء رأﯾﮭﺎ ﺑﺷﺄن اﻟﺑداﺋل اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻌﺗزم اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ‬ ‫·‬
‫اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ اﺳﺗﺧداﻣﮭﺎ‪ ،‬ووﺿﻊ اﻟﻣﺑﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﺻﯾﺎﻏﺔ اﻟﻌﻘود ذات اﻟﺻﻠﺔ وأي وﺛﺎﺋﻖ أﺧرى‪ ،‬واﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺗطوﯾرھﺎ ﺑﻐﯾﺔ‬
‫ﺗﻌزﯾز ﺗﺟرﺑﺔ اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﺑﮭذا اﻟﺻدد‪.‬‬

‫اﻹﺟﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻷﺳﺋﻠﺔ واﻻﺳﺗﻔﺳﺎرات واﻟﺗوﺿﯾﺣﺎت اﻟﻣوﺟﮭﺔ إﻟﯾﮭﺎ ﻣن ﻗﺑل ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن أو إدارة اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء‬ ‫·‬
‫ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ‪.‬‬

‫‪٢٥‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٤‬ـ اﻟﮭﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫اﻟﻣﺳﺎھﻣﺔ ﻓﻲ ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻟﺗﻌزﯾز وﻋﻲ ﻣوظﻔﯾﮫ‬ ‫·‬
‫ﻟﻠﻌﻣل اﻟﻣﺻرﻓﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ وﺗﻌﻣﯾﻖ ﻓﮭﻣﮭم ﻟﻸﺳس واﻟﻘواﻋد واﻟﻣﺑﺎدئ واﻟﻘﯾم اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻘدﯾم ﺗﻘرﯾر ﺷﺎﻣل إﻟﻰ ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﻟﻠﺑﻧك ‪ /‬أﻣﻧﺎء اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ‬ ‫·‬
‫اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﯾوﺿﺢ ﻣدى اﻟﺗزام اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﺑﺄﺣﻛﺎم‬
‫وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﻵراء واﻟﺗوﺟﯾﮭﺎت واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﻲ ﺗﻣت ﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ‪.‬‬

‫‪٢٥‬ـ ﺗﻐﯾﯾر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ وﻋﻣﻠﺔ اﻟﻌرض‬

‫ﺧﻼل ‪٢٠١٩‬م‪ ،‬اﻋﺗﻣد ﻣﺟﻠس ﺻﻧدوق اﻟوﻗف ﺗﻐﯾﯾر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻣن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪ .‬ﺗم ﺗطﺑﯾﻖ ﻗرار‬
‫ً‬
‫اﻟﻣﺟﻠس اﻋﺗﺑﺎراً ﻣن ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‪ .‬ﺗم ﺗﻐﯾﯾر اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ اﻟذي ﯾﺷّﻛل اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق وﯾﻣﺛل ﺟزءا‬
‫ﺟوھرﯾﺎً ﻣن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﺗوﻓر اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﻋرﺿﺎً أﻛﺛر ﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﻠﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺻﻧدوق وأداﺋﮫ‬
‫وﺗدﻓﻘﺎﺗﮫ اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ .‬إﺳﺗﻧﺎداً إﻟﻰ ﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪" (٢١‬ﺗﺄﺛﯾر اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ"‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺗﻐﯾﯾر ﺳﯾطﺑﻖ ﺑﺄﺛر‬
‫رﺟﻌﻲ ﺑﺎﺗﺑﺎع اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﻌدﯾل ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت ﺑﻐﯾر اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﺑﺳﻌر اﻟﺻرف ذي اﻟﺻﻠﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ اﻹﻏﻼق ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗم ﺗﺣوﯾل اﻟﺑﻧود اﻟواردة ﻓﻲ اﻹﯾرادات واﻟﻣﺻروﻓﺎت واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﺑﻐﯾر اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﺣﺳب ﻣﻌدل أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف اﻟﺳﺎﺋدة ﻓﻲ‬
‫اﻟﺳﻧوات ذات اﻟﺻﻠﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗم اﺛﺑﺎت ﺗﺄﺛﯾرات ﺗﺣوﯾل اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق وﻣرﻛزه اﻟﻣﺎﻟﻲ إﻟﻰ اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﻛﻔرق ﺻرف ﻋﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬
‫أن أﺛر اﻟﺗﻐﯾﯾر ﻓﻲ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٨‬م ھو ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ )ﺑﺎﻵف‬
‫اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ(‬
‫‪٧٣٤٫٤٥٣‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻛﻣﺎأُدرﺟت ﺳﺎﺑﻘﺎً ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫‪١٫٠١٨٫٥٩١‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻛﻣﺎأُدرﺟت ﺳﺎﺑﻘﺎً ﺑﺎﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‬
‫‪٢٧٫٣٧٣‬‬ ‫أﺛر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻟوظﯾﻔﯾﺔ )اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﺗﺣوﯾل ﻋﻣﻠﺔ(‬
‫‪١٫٠٤٥٫٩٦٤‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٨‬م‪ ،‬ﻛﻣﺎأُدرﺟت ﺳﺎﺑﻘﺎً‬

‫‪٢٦‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٦‬ـ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﺣﺳب ﻓﺗرات اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ‬

‫ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٥‬‬ ‫ﺳﻧﺔ إﻟﻰ ‪٥‬‬ ‫‪ ٣‬إﻟﻰ ‪١٢‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣـوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺣــــــدد‬ ‫ﺳﻧوات‬ ‫ﺳﻧوات‬ ‫ﺷﮭر‬ ‫اﻗل ﻣن ‪ ٣‬أﺷﮭر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﻣوﺟودات ﺧزﯾﻧﺔ‬
‫‪٦٢٬٦٣١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٦٢٬٦٣١‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪٢٣٧٬٥٢٦‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪١٧٦٬٧٢٤‬‬ ‫‪٦٠٬٨٠٢‬‬ ‫ــ‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٤٬٤٧١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٬٤٧١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١٠٠٬٩٤٥‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٦٨٬٠٩٢‬‬ ‫‪٢٥٬٨٢٨‬‬ ‫‪٧٬٠٢٥‬‬ ‫ــ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك‬
‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫‪٣١٬٢٥٩‬‬ ‫‪٣١٬٢٥٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪١٥٧٬٦٠٩‬‬ ‫‪١٥٧٬٦٠٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٩٣٬٥١٩‬‬ ‫‪٩٣٬٥١٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫‪٥٬٢٦١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٥٬٢٦١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﻣﺑﯾﻌﺎت ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫‪٢٬٨٩٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٢٬٨٩٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١٨٠٬٥٨٥‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١٠٤٬٤٢١‬‬ ‫‪٦٣٬٦٤٤‬‬ ‫‪١٢٬٥٢٠‬‬ ‫ــ‬ ‫ﻗروض‬
‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬
‫‪٤٥٬٨٥٠‬‬ ‫‪٢٥٫٨٨٩‬‬ ‫‪٣٫٣٥٢‬‬ ‫‪٢٬١٨١‬‬ ‫‪٣٬٣٥٠‬‬ ‫‪١١٬٠٧٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى وﻣوﺟودات ﺛﺎﺑﺗﺔ‬
‫‪٩٢٢٬٥٤٦‬‬ ‫‪٣٠٨٫٢٧٦‬‬ ‫‪١٧٥٫٨٦٦‬‬ ‫‪٢٨٠٬٩٩٩‬‬ ‫‪٨٣٬٦٩٧‬‬ ‫‪٧٣٬٧٠٨‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﻣطﻠوﺑﺎت ﺳﻠﻊ ﻣراﺑﺣﺔ ﻣﺷﺗراة‬
‫)‪(٥٧٬٤٦٣‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٩٬٩٨٤‬‬ ‫)‪(٢٨٬٩٠٥‬‬ ‫)‪(٦٬٧٦٣‬‬ ‫)‪(١٬٨١١‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫)‪(٥٧٬٤٦٣‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٩٬٩٨٤‬‬ ‫)‪(٢٨٬٩٠٥‬‬ ‫)‪(٦٬٧٦٣‬‬ ‫)‪(١٬٨١١‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫‪٢٧‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٦‬ـ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت ﺣﺳب ﻓﺗرات اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫ﺗﺎرﯾﺦ اﺳﺗﺣﻘﺎق‬ ‫أﻛﺛر ﻣن ‪٥‬‬ ‫اﻗل ﻣن ‪٣‬‬

‫اﻟﻣﺟﻣــوع‬ ‫ﻏﯾر ﻣﺣــــــدد‬ ‫ﺳﻧـوات‬ ‫ﺳﻧﺔ إﻟﻰ ‪ ٥‬ﺳﻧوات‬ ‫‪ ٣‬إﻟﻰ ‪ ١٢‬ﺷﮭر‬ ‫أﺷﮭر‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫اﻟﻣوﺟودات‬
‫ﻣوﺟودات ﺧزﯾﻧﺔ‪:‬‬
‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪١٧٥٬٣١١‬‬ ‫اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‬
‫‪١٧٥٫٨٠٦‬‬ ‫‪٢٬١٦٨‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٧٨٬٤٢٣‬‬ ‫‪٩٥٬٢١٤‬‬ ‫ــ‬ ‫وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫‪٤٬٤٨٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٬٤٨٩‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١١٠٬٩٣١‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٦٣٬٣١٢‬‬ ‫‪٢٩٬٥٦٥‬‬ ‫‪١٨٬٠٥٤‬‬ ‫ــ‬ ‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺻﻛوك‬
‫ﻣوﺟودات اﺳﺗﺛﻣﺎر‪:‬‬
‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت‬
‫‪١٥٧٬٧٣١‬‬ ‫‪١٥٧٬٧٣١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﺷرﻛﺎت زﻣﯾﻠﺔ‬
‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ‬
‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫ﻣﺑﯾﻌﺎت ﺑﺎﻟﺗﻘﺳﯾط‬
‫‪٤٬٣٥٥‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٬٣٥٥‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‬
‫‪١٨٬٦١٦‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٤٬٩٨٤‬‬ ‫‪١١٬٩٣٢‬‬ ‫‪١٬٦٣١‬‬ ‫‪٦٩‬‬ ‫ﻗروض‬
‫‪١٩١٬٩٩٩‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١١٧٬١٠١‬‬ ‫‪٥٦٬٥٧٤‬‬ ‫‪١٤٬٤٢٥‬‬ ‫‪٣٬٨٩٩‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى‬

‫‪٣٩٬٣٤٨‬‬ ‫‪٢٧٫٦٢١‬‬ ‫‪٢٫٧٤١‬‬ ‫‪٢٬٨٣٧‬‬ ‫‪٤٬٣٩٢‬‬ ‫‪١٬٧٥٧‬‬ ‫ﻣوﺟودات أﺧرى وﻣوﺟودات ﺛﺎﺑﺗﺔ‬
‫‪١٬٠٠٠٬٢٢٥‬‬ ‫‪٣٠٩٫١٥٩‬‬ ‫‪١٨٨٫١٣٨‬‬ ‫‪١٨٨٬١٧٥‬‬ ‫‪١٣٣٬٧١٧‬‬ ‫‪١٨١٬٠٣٦‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬
‫)‪(٦١٬٣٦٨‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٠٬٥٣٤‬‬ ‫)‪(٢٩٬٣٦٩‬‬ ‫)‪(٨٬٤٧١‬‬ ‫)‪(١٢٬٩٩٤‬‬ ‫ﻣﺳﺗﺣﻘﺎت وﻣطﻠوﺑﺎت أﺧرى‬
‫)‪(٦١٬٣٦٨‬‬ ‫ــ‬ ‫)‪(١٠٬٥٣٤‬‬ ‫)‪(٢٩٬٣٦٩‬‬ ‫)‪(٨٬٤٧١‬‬ ‫)‪(١٢٬٩٩٤‬‬ ‫ﻣﺟﻣوع اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬

‫‪٢٧‬ـ ﺗرﻛز اﻟﻣوﺟودات‬

‫اﻟﻘطﺎﻋﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ‪:‬‬
‫ﺗﻣﺛل ﺟﻣﯾﻊ ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺻﻧدوق ذﻣﻣﺎً ﻣدﯾﻧﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺗﻣوﯾل اﻟﻘطﺎع اﻹﺟﺗﻣﺎﻋـﻲ‪ ،‬وﺗﺗم ﺟﻣﯾﻊ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات طﺑﻘﺎً ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر وﺿﻌﺗﮭﺎ اﻹدارة‬
‫ﻟﺗﺿﻣن أن ﯾﻛون ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ﻓﯾﮭﺎ درﺟﺔ ﺗﺻﻧﯾف إﺋﺗﻣﺎن ﻣﻘﺑوﻟﺔ ﻟدى إدارة اﻟﺻﻧدوق‪ ،‬أو أﻧﮭﺎ ﺗﺗﻔﻖ ﻣﻊ ﻣﺎ ﯾدﻋم أھداف اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬
‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﻣواﻗﻊ اﻟﺟﻐراﻓﯾﺔ ﻟﻣوﺟودات اﻟﺻﻧدوق‪:‬‬

‫دول أﻋﺿﺎء ﻓﻲ ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﻣﺟﻣــــوع‬ ‫دول ﻏﯾر أﻋﺿﺎء‬ ‫أوروﺑﺎ‬ ‫أﻓرﯾﻘﯾﺎ‬ ‫آﺳﯾﺎ‬
‫‪٩٢٢٬٥٤٦‬‬ ‫‪٨٬٣٥٠‬‬ ‫‪٥٣٬٩٦١‬‬ ‫‪١٦٣٬٩٢٠‬‬ ‫‪٦٩٦٬٣١٥‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫‪١٬٠٠٠٬٢٢٥‬‬ ‫‪٨٢٫٨٥٧‬‬ ‫‪٣٧٫١٠٩‬‬ ‫‪١٧٥٬٢٣٥‬‬ ‫‪٧٠٥٬٠٢٤‬‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬

‫ﺗﻌﻛس اﻟﻣواﻗﻊ اﻟﺟﻐراﻓﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات ﻟﻠﺳﻧﺗﯾن ‪٢٠١٩‬م و‪٢٠١٨‬م اﻟدول اﻟﺗﻲ ﺗﻘﻊ ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺟﮭﺎت اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة اﻟﻣوﺟودات‪.‬‬

‫‪٢٨‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٨‬ـ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر‬

‫ً ﻋن ﺟﻣﯾﻊ إدارات اﻷﻋﻣﺎل وﻋن اﻟﻣﻧﺷﺂت اﻷﺧرى ﻟﻠﺑﻧك ﺑﻣﺎ ﻓﯾﮭﺎ اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬ ‫ﻟدى اﻟﺑﻧك ﻗﺳم ﻹدارة ﻣﺧﺎطر ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺳﺗﻘل اﺳﺗﻘﻼﻻ ﻛﺎﻣﻼ‬
‫ﺗﻌﺗﺑر إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣﺳﺋوﻟﺔ ﻋن ﺟﻣﯾﻊ ﺳﯾﺎﺳﺎت وﺗوﺟﯾﮭﺎت وإﺟراءات اﻟﻣﺧﺎطر ﻟﻐرض ﺗﺣﻘﯾﻖ ﻣﺳﺗوى ﻣﺧﺎطر آﻣن وﻣﺳﺗدام‬
‫وﻣﺣﻔظﺔ ﻣﻧﺧﻔﺿﺔ اﻟﻣﺧﺎطر ﻟﻠﺑﻧك ﻣن ﺧﻼل ﺗﺣدﯾد وﻗﯾﺎس وﻣراﻗﺑﺔ ﺟﻣﯾﻊ أﻧواع اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺄﺻﻠﺔ ﻓﻲ أﻧﺷطﺗﮫ‪ .‬ﻗﺎم اﻟﺑﻧك أﯾﺿﺎً ﺑﺗﻛوﯾن ﻟﺟﻧﺔ‬
‫إدارة ﻣﺧﺎطر ﺗﺗﻣﺛل ﻣﺳﺋوﻟﯾﺗﮭﺎ ﻓﻲ ﻣراﺟﻌﺔ ﺳﯾﺎﺳﺎت وإﺟراءات وﺗوﺟﯾﮭﺎت إدارة اﻟﻣﺧﺎطر وﺗﺣدﯾد إطﺎر ﻋﻣل إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻟﺿﻣﺎن وﺟود ﺿواﺑط رﻗﺎﺑﯾﺔ ﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ‬
‫اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ وﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻹﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ‪.‬‬

‫)أ( ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ھﻲ ﻣﺧﺎطر ﻋدم ﻣﻘدرة طرف ﻋﻠﻰ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮫ ﺑﺷﺄن أداة ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺣددة‪ ،‬ﻣﻣﺎ ﯾؤدي إﻟﻰ ﺗﻛﺑد اﻟطرف اﻵﺧر ﻟﺧﺳﺎرة‬
‫ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺗﻌرض اﻟﺻﻧدوق ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺑﺻورة أﺳﺎﺳﯾﺔ ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ وﻣوﺟودات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪.‬‬
‫ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ ﻓﺋﺎت اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻠﻛﮭﺎ اﻟﺻﻧدوق‪ ،‬ﻓﺈن أﻗﺻﻰ ﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟذي ﯾﺗﻌرض ﻟﮫ اﻟﺻﻧدوق ھو اﻟﻘﯾﻣﺔ‬
‫اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﺗﻠك اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻔﺻﺢ ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬إن اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﺗﻌرض اﻟﺻﻧدوق ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬ﺗﺗﻣﺛل ﺑﺷﻛل‬
‫اﻟﻣﺟﻣﻌﺔ‪.‬‬
‫رﺋﯾﺳﻲ ﻓﻲ وداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ واﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‪ ،‬وﻗروض‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة ّ‬
‫ﺗﻘوم إدارة اﻟﺧزﯾﻧﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧك ﺑﺈدارة ﻣﺣﻔظﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻷﻣوال اﻟﺳﺎﺋﻠﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق وﺗﺷﻣل ﺻﻔﻘﺎت ﻣﻊ ﺑﻧوك ذات ﺳﻣﻌﺔ ﺣﺳﻧﺔ‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎر‬
‫اﻷﻣوال اﻟﺳﺎﺋﻠﺔ ﺑوداﺋﻊ ﺳﻠﻊ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‪ ،‬و ﻣراﺑﺟﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‪ ،‬واﻟﺻﻛوك ذات اﻟﺗﺻﻧﯾف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ ﻣﻘﺑول ﻟدى اﻟﺑﻧك ﺑﺣﺳب ﺳﯾﺎﺳﺗﮫ‪ .‬ﯾﺗم ﺗﻐطﯾﺔ‬
‫ﻗروض اﻟﺻﻧدوق واﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ ﺑﺎﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‪ ،‬ﻓﻲ ﻣﻌظم اﻟﺣﺎﻻت‪ ،‬ﺑﺎﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺿﻣﺎﻧﺎت ﺳﯾﺎدﯾﺔ ﻣن اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء أو ﺿﻣﺎﻧﺎت‬
‫ﺑﻧﻛﯾﺔ ﺻﺎدرة ﻣن ﺑﻧوك ﺗﺟﺎرﯾﺔ ذات ﺗﻘﯾﯾم ﻣﻘﺑول ﻣن وﺟﮭﺔ ﻧظر اﻟﺑﻧك وﻓﻘﺎ ﻟﺳﯾﺎﺳﺎﺗﮫ اﻟﻣﻌﺗﻣدة‪ .‬ﯾﺳﺗﻔﯾد اﻟﺑﻧك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﺿﺎء ﺑﻣﺟﻣوﻋﺔ‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﮫ ﻣن وﺿﻊ اﻟداﺋن اﻟﻣﻔﺿل ﻓﻲ اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺳﯾﺎدي‪ ،‬ﻋن طرﯾﻖ ﻣﻧﺣﮫ أوﻟوﯾﺔ ﻗﺑل اﻟداﺋﻧﯾن اﻵﺧرﯾن‬
‫ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﺄﺧر ﻓﻲ اﻟﺳداد واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻛل ﺣﻣﺎﯾﺔ ﻗوﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑل ﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬ﺗﺎرﯾﺧﯾﺎً ﻟدى اﻟﺻﻧدوق ﻣﺳﺗوى ﻣﻧﺧﻔض ﻣن اﻷرﺻدة اﻟﺗﻲ‬
‫ﺗﺟﺎوزت ﻣواﻋﯾد إﺳﺗﺣﻘﺎﻗﮭﺎ‪ ،‬وﻓﻲ رأي اﻹدارة‪ ،‬ﺑﺈﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﺗﻲ ﺗم ﻗﯾدھﺎ‪ ،‬ﻟﯾس ﻣن اﻟﻣﺗوﻗﻊ ﺗﻛﺑد ﺧﺳﺎﺋر إﺋﺗﻣﺎن إﺿﺎﻓﯾﺔ ﻛﺑﯾرة‪.‬‬
‫ﺗﺗﺿﻣن ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﻧﺗﺞ ﻣن اﻷطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ )دول‪ ،‬وﺑﻧوك ‪ /‬ﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬وﺷرﻛﺎت‪ ،‬إﻟﺦ( ﻋﻧدﻣﺎ ﻻ ﺗﺗوﻓر ﻟدﯾﮭﺎ‬
‫اﻟﻣﻘدرة أو اﻟرﻏﺑﺔ ﻓﻲ اﻟوﻓﺎء ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﮭﺎ ﺗﺟﺎه اﻟﺻﻧدوق‪ .‬ﻓﻲ ھذا اﻟﺻدد‪ ،‬ﻗﺎم اﻟﺻﻧدوق ﺑﺗطوﯾر وﺗطﺑﯾﻖ ﺳﯾﺎﺳﺎت وﺿواﺑط إﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺷﺎﻣﻠﺔ‬
‫ﻛﺟزء ﻣن إطﺎر اﻟﻌﻣل ﻓﻲ إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وذﻟك ﻹﻋطﺎء إرﺷﺎدات واﺿﺣﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺗﻠف أﻧواع اﻟﺗﻣوﯾل‪.‬‬
‫ﯾﺗم ﻧﺷر ھذه اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت ﺑﺻورة واﺿﺣﺔ داﺧل اﻟﺻﻧدوق وذﻟك ﺑﮭدف اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺿﻣن اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻲ وﺿﻌﺗﮭﺎ إدارة‬
‫اﻟﺻﻧدوق ﻟﺗﻘﺑل اﻟﻣﺧﺎطر‪ .‬ﯾﻘوم ﻗﺳم إدارة اﻟﻣﺧﺎطر ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻘل ﺑوﺿﻊ ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وﺣدود اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وﻣراﻗﺑﺔاٌﻹﺳﺗﺛﻧﺎءات اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ واﻟﺗﻌرﺿﺎت‪ ،‬وﻣراﺟﻌﺔ وﻣراﻗﺑﺔ اﻟوظﺎﺋف اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﺑﺷﻛل ﻣﺳﺗﻘل ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن إﺑﻘﺎء اﻟﻣﺧﺎطر ﻓﻲ ﺣدودھﺎ اﻟدﻧﯾﺎ واﻟﻣﻌﻘوﻟﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺎ‬
‫ﺣدده ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن وإدارة اﻟﺑﻧك واﻟﺻﻧدوق ﻓﻲ ھذا اﻟﺷﺄن‪.‬‬
‫أﺣد ﻋﻧﺎﺻر أدوات إدارة ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ وﺿﻌت ﻣن ﻗﺑل اﻹدارة ھو وﺿﻊ ﺣد أﻗﺻﻰ ﻟﻣﺑﻠﻎ اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﻣﻧوح ﻟﻠﻣﺳﺗﻔﯾد أو‬
‫اﻟﺿﺎﻣن وﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻟﺿﺎﻣﻧﯾن‪ ،‬وﻓﻲ ھذا اﻟﺻدد‪ ،‬ﻟدى اﻟﺻﻧدوق ھﯾﻛل ﻣﺗطور ﺟﯾد ﻟﺣدود اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟذي ﯾﻌﺗﻣد ﻋﻠﻰ اﻟﻘوة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫ﻟﻠﺿﺎﻣن‪.‬‬
‫ﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟك‪ ،‬ﻟدى اﻟﺻﻧدوق ﺣدود ﻟﻼﺋﺗﻣﺎن اﻟﺗﺟﺎري ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺗﻣوﯾل اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت واﺳﺗﺛﻣﺎر اﻷﻣوال اﻟﺳﺎﺋﻠﺔ‪.‬‬
‫ﯾﻌﺗﻣد ﺗﻘﯾﯾم أي ﺗﻌرض ﻋﻠﻰ ﻧظﺎم ﺗﺻﻧﯾف داﺧﻠﻲ ﺷﺎﻣل ﻟﻸطراف اﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ اﻟﻣؤھﻠﺔ واﻟﻣﺗوﻗﻊ دﺧوﻟﮭﺎ ﻓﻲ ﻋﻼﻗﺔ ﻋﻣل ﻣﻊ اﻟﺻﻧدوق‪ .‬وﻋﻧد‬
‫ﻣﻧﺢ اﻟﺗﻣوﯾل ﻟﻠدول اﻷﻋﺿﺎء‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق ﺑﺿﻣﺎن ﻣﺻﺎﻟﺣﮫ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‪.‬‬
‫وﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق أﯾﺿﺎً ﺑﺎﻟﺗﺄﻛد ﻣن أن اﻟطرف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾد واﻟﺟﮭﺔ اﻟﺿﺎﻣﻧﺔ ﻗﺎدرة ﻋﻠﻰ أداء اﻟﺗزاﻣﺎﺗﮭﺎ‪ .‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ أدوات ﺗﺧﻔﯾف اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫أﻋﻼه‪ ،‬ﻗﺎم اﻟﺻﻧدوق ﺑﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌﺎﯾﯾر ﻣﻧﮭﺞ ﺗﻘﯾﯾم ﺷﺎﻣل ﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟﻣﺧﺎطر وھﯾﻛل ﺗﻔﺻﯾﻠﻲ ﻟﺣدود اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ وﻓﻘﺎً ﻷﻓﺿل اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت‬
‫اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٢٩‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٨‬ـ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)ب( ﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق‬

‫ﯾﺗﻌرض ﺻﻧدوق اﻟوﻗف ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺳوق اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ‬
‫ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ ﻣن إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ أن ﯾؤﺛر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ﺳﻌر ﺻرف اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‬
‫اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻲ ﺣﺎل ﻟم ﯾﻘم اﻟﺻﻧدوق ﺑﺎﻟﺗﺣوط ﻣن أﺛر ﺗﻘﻠﺑﺎت ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﺔ ﺑﺈﺳﺗﺧدام أدوات اﻟﺗﺣوط‪ .‬إن ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ أﺳﻌﺎر اﻟﺻرف‬
‫ﻣﺣدودة ﻷن أﻏﻠب ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻣوﯾل ﻟﻠﺻﻧدوق ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ وھو ﻧﻔس ﻋﻣﻠﺔ ﻣوارد اﻟﺻﻧدوق ﻣﺛل ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ‪ .‬ﻛﻣﺎ أن اﻟﺻﻧدوق ﻻ‬
‫ﯾﻘوم ﺑﺎﻟﻣﺗﺎﺟرة ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﮭو ﻏﯾر ﻣﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻣﺗﺎﺟرة ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‪.‬ﺗُﻘﺗﻧﻰ ﻣﺣﻔظﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﺑﻌﻣﻼت رﺋﯾﺳﯾﺔ‬
‫ﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ ﻣﻛوﻧﺎت ﺳﻠﺔ اﻟدﯾﻧﺎر اﻹﺳﻼﻣﻲ وﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺗﺣدﯾد اﻟدوﻻر اﻷﻣرﯾﻛﻲ‪ ،‬واﻟﺟﻧﯾﮫ اﻹﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ‪ ،‬واﻟﯾورو واﻟﯾن اﻟﯾﺎﺑﺎﻧﻲ‪ ،‬ﯾﺗﺑﻊ اﻟﺻﻧدوق‬
‫ﺳﯾﺎﺳﺔ ﻣﺗﺣﻔظﺔ ﺑﺣﯾث ﯾﺗم ﺑﻣوﺟﺑﮭﺎ ﻣراﻗﺑﺔ ﺗﻛوﯾن ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻌﻣﻼت وﯾﺗم ﺗﻌدﯾﻠﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم‪.‬‬

‫ﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ‬

‫ﺗﻧﺷﺄ ﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ ﻣن إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ أن ﯾﻛون اﻟﺗﻐﯾر ﻓﻲ ھﺎﻣش اﻟرﺑﺢ ﻟﮫ أﺛر ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﯾﺗﻌرض اﻟﺻﻧدوق ﻟﻣﺧﺎطر ھﺎﻣش‬
‫اﻟرﺑﺢ ﻣن اﺳﺗﺛﻣﺎراﺗﮫ اﻟﻧﻘدﯾﺔ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮭﺎ‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻹﺟﺎرة اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ واﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ‬
‫اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺻﻧدوق ﯾﺳﺗﺛﻣر ﺑﺄدوات ذات ﻋﺎﺋد ﺛﺎﺑت ﻟﯾﺗﺄﻛد ﻣن ﺗﻘﻠﯾل أﺛر اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫إﻟﻰ اﻟﺣد اﻷدﻧﻰ‪.‬‬

‫)ج( ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ‬

‫ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﯾوﻟﺔ ھﻲ ﻣﺧﺎطر ﻋدم ﻣﻘدرة اﻟﺻﻧدوق ﻋﻠﻰ ﺗﻠﺑﯾﺔ ﺻﺎﻓﻲ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻧﻘد اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮫ‪ .‬ﻟﻠوﻗﺎﯾﺔ ﻣن ھذه اﻟﻣﺧﺎطر‪ ،‬ﯾﺗﺑﻊ اﻟﺻﻧدوق‬
‫ﺗوﺟﮭﺎً ﻣﺗﺣﻔظﺎً‪ ،‬وذﻟك ﻋن طرﯾﻖ اﻹﺣﺗﻔﺎظ ﺑﻣﺳﺗوﯾﺎت ﻋﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﯾﺗم اﺳﺗﺛﻣﺎرھﺎ ﻓﻲ اﻟﻧﻘد وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻛﻣﮫ‪ ،‬واﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺑﺎﻟﻣراﺑﺣﺔ‬
‫اﻟﻣﺟّﻣﻌﺔ ذات ﺗوارﯾﺦ إﺳﺗﺣﻘﺎق ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻣن ‪ ٣‬إﻟﻰ‪١٢‬ﺷﮭراً‪.‬‬

‫)د( ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل‬

‫ﯾّﻌرف اﻟﺻﻧدوق ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻣﺧﺎطر اﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن ﻋدم ﻛﻔﺎﯾﺔ أو إﺧﻔﺎق إﺟراءات اﻟﺗﺷﻐﯾل واﻷﺷﺧﺎص واﻷﻧظﻣﺔ أو ﻣن‬
‫أﺣداث ﺧﺎرﺟﯾﺔ‪ .‬وﺗﺷﻣل أﯾﺿﺎً اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻣن ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬واﻟﻔﺷل ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺋوﻟﯾﺎت اﻻﺗﺋﻣﺎﻧﯾﺔ‬
‫واﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗُﺷﻛل إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺟزءاً ﻣن اﻟﻣﺳﺋوﻟﯾﺎت اﻟﯾوﻣﯾﺔ ﻟﻺدارة ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت‪ .‬وﯾدﯾر اﻟﺑﻧك ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﺑﻧﺎًء ﻋﻠﻰ إطﺎر ﻣﺗﻧﺎﺳﻖ‬
‫ﯾّﻣﻛن اﻟﺑﻧك ﻣن ﺗﺣدﯾد ﺳﺟل ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل‪ ،‬وﯾﺣدد وﯾﻘﯾم ﯾﺎﻧﺗظﺎم اﻟﻣﺧﺎطر واﻟﺿواﺑط ﻟﺗﺣدﯾد إﺟراءات ﺗﺧﻔﯾﻔﮭﺎ وأوﻟوﯾﺎﺗﮭﺎ‪.‬‬
‫ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ‬

‫ﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﮫ ﻟﺗﺟﻧب ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ ﻛﺟزء ﻣن إدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮫ‪ .‬ﯾﺷﻛل اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ‬
‫ّﺎل ﻣن‬ ‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺟزءاً ﻻ ﯾﺗﺟزأ ﻣن اﻟﻐرض ﻣن إﻧﺷﺎء اﻟﺻﻧدوق‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﯾﻘوم اﻟﺻﻧدوق ﺑﻣراﻗﺑﺔ ﻣﺧﺎطر ﻋدم اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ ﺑﺷﻛل ﻓﻌ‬
‫ﺧﻼل رﻓﻊ ﻛﻔﺎءة اﻹطﺎر اﻟﻌﺎم ﻟﺳﯾﺎﺳﺎت وإﺟراءات ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‪ .‬ﺗﻣﺛل وﺣدة اﻟﻌﻣل ﻛﺧط دﻓﺎع أول ﺛﻘﺎﻓﺔ اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﺗﻘوم وﺣدة اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﺑﺎﻟﺧدﻣﺔ ﻛﺧط دﻓﺎع ﺛﺎﻧﻲ ﻣن أﺟل إدارة‬
‫ً ﻛﺧط دﻓﺎع ﺛﺎﻟث ﻗﺑل ﺗﻧﻔﯾذ‬ ‫وﻣراﻗﺑﺔ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ‪ /‬اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻗﺑل اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﺑﺷﻛل اﺳﺗراﺗﯾﺟﻲ‪ .‬ﺗﻘدم إدارة ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﺗﺄﻛﯾداً ﻣﺳﺗﻘﻼ‬
‫اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ ﺗطﺑﯾﻖ طرﯾﻘﺔ إدارة ﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫‪٣٠‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٢٨‬ـ إدارة اﻟﻣﺧﺎطر )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)ھـ( اﻟﻘﯾم اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﯾظﮭر اﻟﺟدول أدﻧﺎه ﺗﺣﻠﯾل اﻻدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟُﻣﺣﻣﻠﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﺑﺣﺳب طرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻘﯾﯾم‪ ،‬ﺗﻌرف اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻣن اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻛﻣﺎ‬
‫ﯾﻠﻲ‪:‬‬
‫· اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ )ﻏﯾر ﻣﻌدﻟﺔ( ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻧﺷطﺔ ﻟﻣوﺟودات أو ﻣطﻠوﺑﺎت ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ )اﻟﻣﺳﺗوى ‪.(١‬‬
‫ﻣﻌطﯾﺎت ﺗﺳﻌﯾر ﻏﯾر اﻷﺳﻌﺎر اﻟﻣﺗداوﻟﺔ اﻟﻣوﺿﺣﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗوى اﻷول‪ ،‬ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻠﺣوظﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت‬ ‫·‬
‫ﺑطرﯾﻘﺔ ﻣﺑﺎﺷرة )ﻛﺎﻷﺳﻌﺎر( أو ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷرة )اﻟﻣﺷﺗﻘﺔ ﻣن اﻷﺳﻌﺎر( )اﻟﻣﺳﺗوى ‪.(٢‬‬
‫ﻣﻌطﯾﺎت ﺗﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣوﺟودات أو اﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﻛون ﻣﺑﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻠﺣوظﺔ ﻣن اﻟﺳوق )أو ﻣﻌطﯾﺎت ﻏﯾر ﻣﻠﺣوظﺔ(‬ ‫·‬
‫)اﻟﻣﺳﺗوى ‪.(٣‬‬

‫ﯾﻌرض اﻟﺟدول اﻟﺗﺎﻟﻲ ﻣوﺟودات وﻣطﻠوﺑﺎت اﻟﺻﻧدوق اﻟﺗﻲ ﺗم ﻗﯾﺎﺳﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م و‪٢٠١٨‬م‪:‬‬

‫اﻟﻣﺳﺗوى‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى‬

‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﺛﺎﻟث‬ ‫اﻟﺛﺎﻧﻲ‬ ‫اﻻول‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪:‬‬
‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٣٬٣٩٢‬‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك )إﯾﺿﺎح ‪(٨‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ‬
‫اﻟﻣوﺟودات‪:‬‬
‫‪٩٣٬٥١٩‬‬ ‫‪٨٥٫٢٨٥‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٨٫٢٣٤‬‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ )إﯾﺿﺎح ‪(١١‬‬
‫‪٣١٬٢٥٩‬‬ ‫‪٨٫٣١٨‬‬ ‫‪٢٢٬٩٤١‬‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت )إﯾﺿﺎح ‪(٩‬‬
‫‪١٢٨٬١٧٠‬‬ ‫‪٩٣٫٦٠٣‬‬ ‫‪٢٢٫٩٤١‬‬ ‫‪١١٬٦٢٦‬‬

‫اﻟﻣﺳﺗوى‬ ‫اﻟﻣﺳﺗوى‬
‫اﻟﻣﺳﺗوى اﻻول‬ ‫‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‬
‫اﻟﻣﺟﻣوع‬ ‫اﻟﺛﺎﻟث‬ ‫اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟدﺧل )ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻷﻧﺷطﺔ(‪:‬‬
‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪٣٬٧٦١‬‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك )إﯾﺿﺎح ‪(٨‬‬
‫اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣدرﺟﺔ ﺑﺎﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ ﻣن ﺧﻼل ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣوﺟودات‪:‬‬
‫‪٩٣٬٣٢٧‬‬ ‫‪٨٥٫١١٠‬‬ ‫ــ‬ ‫‪٨٫٢١٧‬‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻧﺎدﯾﻖ )إﯾﺿﺎح ‪(١١‬‬
‫‪٢٨٬٣١٢‬‬ ‫‪٢٨٫٣١٢‬‬ ‫ــ‬ ‫ــ‬ ‫‪ -‬اﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ رأﺳﻣﺎل اﻟﺷرﻛﺎت )إﯾﺿﺎح ‪(٩‬‬
‫‪١٢٥٬٤٠٠‬‬ ‫‪١١٣٫٤٢٢‬‬ ‫ــ‬ ‫‪١١٫٩٧٨‬‬

‫ﻻ ﯾوﺟد ﺗﺣوﯾﻼت ﺑﯾن اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺗﯾن اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺗﯾن ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٩‬م و‪ ٣١‬دﯾﺳﻣﺑر ‪٢٠١٨‬م‪.‬‬

‫‪٢٩‬ـ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻘطﺎﻋﯾﺔ‬

‫ﻗررت اﻹدارة ﺑﺄن ﺻﺎﻧﻊ اﻟﻘرار اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﻲ اﻟرﺋﯾﺳﻲ ھو ﻣﺟﻠس اﻷﻣﻧﺎء ﺣﯾث أﻧﮫ ھو اﻟﻣﺳﺋول ﻋن اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرارات اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﺣول ﺗﺧﺻﯾص‬
‫ﻣوارد اﻟﻣﺑﺎدرات اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ ﻓﻲ اﻟدول اﻷﻋﺿﺎء‪ .‬وﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺗوﻓر اﻟﻣوارد اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﺗﻣﻛﯾﻧﮫ ﻣن ﺗﺣﻘﯾﻖ أھداﻓﮫ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﺑﻧك )ﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن‬
‫اﻟﺻﻧدوق( ﯾﺷﺎرك ﺑﻧﺷﺎط ﻓﻲ إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ واﻟﺧزﯾﻧﺔ‪ .‬وﯾﺗم ﺗﻧﻔﯾذ اﻟﻣﺑﺎدرات اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل ﻋدد ﻣن اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻣﺎ ھﻲ‬
‫ﻣﻔﺻﺢ ﻋﻧﮭﺎ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ وﺗﻣول ﻣن ﺧﻼل رأﺳﻣﺎل اﻟﺻﻧدوق‪ .‬ﻟم ﺗﺣدد اﻹدارة ﻗطﺎﻋﺎت ﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ ﻣﻧﻔﺻﻠﺔ ﺿﻣن ﺗﻌرﯾف ﻣﻌﯾﺎر‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ ‪" ٢٢‬اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻘطﺎﻋﯾﺔ" ﺣﯾث إن ﻣﺟﻠس اﻹﻣﻧﺎء ﯾراﻗب اﻷداء واﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻛﻛل دون ﺗﻣﯾﯾز ﺑﯾن اﻷﻧﺷطﺔ‬
‫اﻟﺗطوﯾرﯾﺔ‪ ،‬واﻷﻧﺷطﺔ اﻟﻣﺳﺎﻧدة ﻷﻧﺷطﺔ إدارة اﻟﺳﯾوﻟﺔ أو اﻟﺗوزﯾﻊ اﻟﺟﻐراﻓﻲ ﻟﺑراﻣﺟﮫ اﻟﺗﻧﻣوﯾﺔ‪ .‬ﻛﻣﺎ أن اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﻣﻘدﻣﺔ إﻟﻰ ﻣﺟﻠس‬
‫اﻷﻣﻧﺎء ﻻ ﺗﻘدم ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺄداء اﻟﺻﻧدوق إﻟﻰ اﻟﻣدى اﻟﻣﺗوﺧﻰ ﻓﻲ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟدوﻟﻲ )‪.(٢٢‬‬

‫‪٣١‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣٠‬ـ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن أﯾوﻓﻲ وﻟم ﺗدﺧل ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ‬

‫ﺗم إﺻدار ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ )أﯾوﻓﻲ(وھﻲ‬
‫ﺿﻣن ﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺻﯾﺎﻏﺔ ﻟطرﺣﮭﺎ ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٩‬إﺻدارات اﻟﺻﻛوك" وﯾﺗوﻗﻊ أن ﯾﺗم إﺻدارھﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل اﻟﻘرﯾب‪.‬‬
‫ﯾﻧوي اﻟﺻﻧدوق ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ھذه ﻋﻧد دﺧوﻟﮭﺎ ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ وﯾﻘوم ﺣﺎﻟﯾﺎً ﺑﺗﻘﯾﯾم ﺗﺄﺛﯾر ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺟدﯾدة ھذه‬
‫ﻋﻠﻰ ﻗواﺋﻣﮫ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻷﻧظﻣﺔ‪.‬‬

‫)‪ (١‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٨‬اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻟﻣﺑﯾﻌﺎت اﻷﺧرى ذات اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣؤﺟﻠﺔ"‬
‫ﯾﻘوم ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٢٨‬ﺑﺗﻌرﯾف ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣراﺑﺣﺔ وﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺑﺑﯾﻌﺎت ذات اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣؤﺟﻠﺔ‬
‫وﻋﻧﺎﺻر ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻟﻣﺛل ھذه اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ‪ .‬ﻛذﻟك ﻟم ﺗﻘم اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﺑﻣﻧﺎﻗﺷﺔ ﻣﺳﺄﻟﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻋن اﻟﻣﺷﺗري ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣراﺑﺣﺔ وﻣﻌﺎﻣﻼت‬
‫اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت ذات اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣؤﺟﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﻛﺎن ﻟﮭﺎ ﺣﺎﺟﺔ ﻣﺎﺳﺔ ﻟوﺻف اﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪ .‬ﯾﻠﻐﻲ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٢‬اﻟﺳﺎﺑﻖ‬
‫"اﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻟﻣراﺑﺣﺔ ﻋﻠﻰ طﺎﻟب اﻟﺷراء" وﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٠‬ﻣﺑﯾﻌﺎت اﻟدﻓﻌﺎت اﻟﻣؤﺟﻠﺔ"‪.‬‬
‫ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٩‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﺑﻛر ﻟﻠﻣﻌﯾﺎر‪.‬‬

‫)‪ (٢‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٩‬إﺻدارات اﻟﺻﻛوك"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ ﺗﻘدﯾم ﺗوﺟﯾﮭﺎت ﺣول اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺗﺻﻧﯾف وﻋرض إﺻدارات اﻟﺻﻛوك ﺑﺻﻔﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ ﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ ھﯾﻛل اﻟﺻﻛوك‪،‬‬
‫واﻟذي ﻗد ﯾﺷﻣل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ داﺧل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪ .‬ﺗﻌﺗﻣد ھذه اﻟﺗﺻﻧﯾﻔﺎت ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ ﻣﺛل‬
‫ھذه اﻟﻣوﺟودات اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛون ﻣن اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾطرة وطﺑﯾﻌﺗﮭﺎ‪ ،‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣﺧﺎطر واﻟﻣﻧﺎﻓﻊ وﻛذﻟك اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ أو ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ‬
‫اﻷﻣﺎﻧﺔ ﻧﯾﺎﺑﺔ ﻋن ﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺣول اﺻدار اﻟﺻﻛوك ﻓﻲ دﻓﺎﺗر اﻟﻣﺻدر‪.‬‬
‫ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠١٩‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٣‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن"‬

‫ﯾﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬ﻣﺣل ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (١١‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت" وﺗم ﺗطوﯾره ﺿﻣن اﻟﻣﻧﮭﺞ اﻟﺟدﯾد ﺣول‬
‫ﺗﺣدﯾد وإدراج اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬وﺗﺣدﯾداً ﻣﻧﮭﺞ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻛﻣﺎ ﺟرى ﺗﻘدﯾﻣﮫ ﺿﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘرﯾر‬
‫اﻟﻣﺎﻟﻲ )‪" (٩‬اﻷدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ"‪ .‬ﯾﻧطﺑﻖ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻌرﺿﺎت ﺧﺎرج ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫ﯾدﺧل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪ ٢٠٢٠‬أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ ﻣﻊ اﻟﺳﻣﺎح ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﺑﻛر‪.‬‬

‫)‪ (٤‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣١‬وﻛﺎﻟﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎر"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ ﺗﺣدﯾد ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻣﻌﺎﻣﻼت وأدوات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﺑﺎﻟوﻛﺎﻟﺔ ﻟﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ أﻓﺿل اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت‬
‫اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﻐﯾرة ﻟﻛل ﻣن اﻟﻣوﻛل واﻟوﻛﯾل‪.‬‬

‫ﯾﺟب أن ﯾطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٥‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٣‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ"‬
‫ﯾﻘوم ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺑﺗﺣﺳﯾن وإﻟﻐﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٢٥‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ" اﻟﺻﺎدر ﻋن ھﯾﺋﺔ‬
‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدر ﻓﻲ ‪٢٠١٠‬م‪ .‬ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ وﺿﻊ ﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﺻﻧﯾف واﻻﻋﺗراف واﻟﻘﯾﺎس‬
‫واﻟﻌرض واﻹﻓﺻﺎح ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻓﻲ اﻟﺻﻛوك واﻷﺳﮭم واﻷدوات اﻷﺧرى اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺗﺧدﻣﮭﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫)"اﻟﻣؤﺳﺳﺎت"(‪.‬‬
‫ﯾﻌرف اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻷﻧواع اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸدوات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺗﻔﻘﺔ ﻣﻊ أﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﯾﺣدد اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‬
‫ّ‬
‫اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺧﺻﺎﺋص وﻧﻣوذج أﻋﻣﺎل اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎر وإدارﺗﮫ واﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮫ‪.‬‬
‫ﯾﺟب أن ﯾطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫‪٣٢‬‬
 ‫اﻟﺒﻨﻚ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﯿﺔ ـ ﺻﻨﺪوق وﻗﻒ ﻣﻮارد اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺨﺎص‬
‫إﯾﻀﺎﺣﺎت ﺣﻮل اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ )ﺗﺘﻤﺔ(‬
‫ﻓﻲ ‪ ٣١‬دﯾﺴﻤﺒﺮ ‪٢٠١٩‬م‬
‫ُﺬﻛﺮ ﺧﻼف ذﻟﻚ(‬
‫)ﺟﻤﯿﻊ اﻟﻤﺒﺎﻟﻎ ﺑﺂﻻف اﻟﺪوﻻرات اﻷﻣﺮﯾﻜﯿﺔ ﻣﺎ ﻟﻢ ﯾ‬

‫‪٣٠‬ـ ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن أﯾوﻓﻲ وﻟم ﺗدﺧل ﺣﯾز اﻟﺗﻧﻔﯾذ )ﺗﺗﻣﺔ(‬

‫)‪ (٦‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٤‬اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك"‬

‫ﯾﻧوي ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺗوﺻﯾف ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻘﺎرﯾر ﻟﻠﻣوﺟودات اﻟﻛﺎﻣﻧﺔ ﺗﺣت أدوات اﻟﺻﻛوك‪ .‬ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر‬
‫إﻟﻰ ﺗﺄﺳﯾس ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣوﺟودات واﻷﻋﻣﺎل اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ا اﻟﻛﺎﻣﻧﺔ ﺗﺣت اﻟﺻﻛوك ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺷﻔﺎﻓﯾﺔ وﻋداﻟﺔ‬
‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة وﺑﺎﻟﺗﺣدﯾد ﺣﻣﻠﺔ اﻟﺻﻛوك‪.‬‬

‫ﯾﺟب ﺗطﺑﯾﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻛوك وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬
‫اﻷﺧرى )ﺗﺳﻣﻰ ﺑـ " اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة"( ﺑﺷﻛل ﻣﺑﺎﺷر أو ﻣن ﺧﻼل اﺳﺗﺧدام ﻣﻧﺷﺄة ذات ﻏرض ﺧﺎص أو آﻟﯾﺔ ﻣﻣﺎﺛﻠﺔ‪ .‬ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ‬
‫ﺑﺎﻟﺻﻛوك اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﮭﺎ دﺧل ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﺑواﺳطﺔ "اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة" وﻓﻘﺎً ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪(٢٩‬‬
‫ﻧﺷﺄة ﻋدم ﺗطﺑﯾﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر‪ .‬ﯾدﺧل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﺣﯾز اﻟﻧﻔﺎذ ﻋﻠﻰ اﻟﻔﺗرات‬‫"اﻟﺻﻛوك ﻓﻲ دﻓﺎﺗر اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣﻧِﺷﺄة‪ ،‬ﻗد ﺗﺧﺗﺎر اﻟﺟﮭﺔ اﻟُﻣ ِ‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢٠‬م أو ﺑﻌد ھذا اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪.‬‬

‫)‪ (٧‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪" (٣٥‬اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر"‬

‫ﯾﮭدف ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر إﻟﻰ إﯾﺟﺎد ﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﯾﺗم اﻧﺷﺎؤھﺎ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن اﻟﻣﺧﺎطر‬
‫اﻟﻣﺗﻧوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﮭﮭﺎ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة‪ ،‬ﺑﺎﻟﺗﺣدﯾد اﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة ﻟﻠﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬ﯾﺟب أن ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ‬
‫اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺈﻧﺷﺎﺋﮭﺎ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺳوق واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻷﺳﮭم واﻟﺳﯾوﻟﺔ‬
‫وﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد أو ﻣﺧﺎطر اﻻﺳﺗﺑدال اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﮭﮭﺎ اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة‪ .‬وﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻷﺧرى‪ ،‬ﻓﺈن ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾل ﻣن ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺣد ذاﺗﮫ‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻓﺈﻧﮫ ﯾﺟب ﻋدم ﺗطﺑﯾﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟذي ﺗم إﯾﺟﺎده ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن‬
‫اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫ُﻛﻣل ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻌﺎوﺿﺔ" وﯾﺟب ﺗطﺑﯾﻘﮭﺎ ﻓﻲ آن واﺣد‪.‬‬
‫ﯾ‬
‫ﯾﻘوم ﻛل ﻣن ﻣﻌﯾﺎري اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ (٣٠‬و)‪ (٣٥‬ﺑﺈﻟﻐﺎء ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (١١‬اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت واﻻﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت" اﻟﺳﺎﺑﻖ‪.‬‬
‫ﯾﻧطﺑﻖ ھذا اﻟﻣﻌﯾﺎر ﻋﻠﻰ اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺻﻧدوق ﻟﻠﻔﺗرات اﻟﺗﻲ ﺗﺑدأ ﻓﻲ ‪ ١‬ﯾﻧﺎﯾر ‪٢٠٢١‬م أو ﺑﻌد ھذا اﻟﺗﺎرﯾﺦ‪ .‬ﯾﺳﻣﺢ ﺑﺎﻟﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﺑﻛر ﻓﻘط إذا‬
‫ﻗررت اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗطﺑﯾﻖ ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪ " (٣٠‬اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻌﺎوﺿﺔ"‬

‫‪٣١‬ـﺣﺪث ﻻﺣﻖ‬

‫ﯾﺳﺗﻣر ﺗﻔﺷﻲ ﻓﯾروس ﻛوروﻧﺎ ﻧوﻓﯾل )ﻛوﻓﯾد ‪ (١٩‬ﺑﺎﻻزدﯾﺎد واﻟﺗوﺳﻊ‪ .‬وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻓﺈﻧﮫ ﻣن اﻟﺻﻌب اﻵن اﻟﺗﻧﺑؤ ﺑﻣﺳﺗوى اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻟﻛﻠﻲ وﻣدﺗﮫ‬
‫وأﺛره ﻋﻠﻰ اﻷﻋﻣﺎل واﻻﻗﺗﺻﺎد‪ .‬وﯾﻌﺗﺑر اﻟﺻﻧدوق ھذا اﻟﺗﻔﺷﻲ ﺣدﺛﺎً ﻻﺣﻘﺎ ﻟﻠﻣﯾزاﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻻ ﯾﺳﺗدﻋﻲ اﻟﺗﻌدﯾل‪ .‬وﻻ ﯾزال ﻛل ﻣن ﻣﺳﺗوى‬
‫اﻵﺛﺎر وﻣدﺗﮭﺎ ﻏﯾر ﻣؤﻛدة وﯾﻌﺗﻣدان ﻋﻠﻰ اﻟﺗطورات اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗوﻗﻌﮭﺎ ﺑدﻗﺔ ﻓﻲ ھذا اﻟوﻗت‪ .‬وﺑﺎﻟﻧظر إﻟﻰ ﺣﺎﻟﺔ ﻋدم اﻟﺗﯾﻘن‬
‫اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ‪ ،‬ﻓﻼ ﯾﻣﻛن ﻋﻣل ﺗﻘدﯾر ﻣوﺛوق ﺑﮫ ﻟﻸﺛر ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻋﺗﻣﺎد ھذه اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ .‬وﯾﻣﻛن أن ﺗؤﺛر ھذه اﻟﺗطورات ﻋﻠﻰ ﻧﺗﺎﺋﺟﻧﺎ‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟوﺿﻊ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل‪.‬‬

‫‪٣٢‬ـ اﻋﺗﻣﺎد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﺗم إﻋﺗﻣﺎد اﻟﻘواﺋم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻣوﺟب ﻗرار ﻣﺟﻠس اﻟﻣدﯾرﯾن اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﯾن ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪ ٢٢‬ﺟﻣﺎدى اﻵﺧرة ‪١٤٤١‬ھـ )اﻟﻣواﻓﻖ ‪ ١٦‬ﻓﺑراﯾر ‪،(٢٠٢٠‬‬
‫ﻟﺗﻘدﯾﻣﮭﺎ إﻟﻰ ﻣﺟﻠس ﻣﺣﺎﻓظﻲ اﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎﻋﮫ اﻟﺳﻧوي رﻗم ‪.٤٤‬‬

‫‪٣٣‬‬
 ‫اتصل بنا‬
‫اإلسالمي للتنمية‬
ّ ‫البنك‬
8111 ‫شارع الملك خالد‬
‫النزلة اليمنية‬
22332-2444 ‫ جدة‬1 ‫الوحدة‬
‫المملكة العربية السعودية‬
isdbgroup  (+966-12) 6361400 
isdb_group 
(+966-12) 6366871 
isdb_stories 
company/islamic-development-bank  idbarchives@isdb.org 

channel/UC4lRLKYmzVz3BcA26bp_83w  www.isdb.org 