‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫ط‬

‫قياس توجهات املصارف حنو تطبيق انشطة الصريفة املستدامة‬

‫‪-‬دراسة استطالعية حتليلية يف عينة من املصارف‬
‫العراقية اخلاصة‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫ران نبيل سلامن‬ ‫أ‪.‬م‪.‬د‪ .‬صالح ادلين محمد أمني الامام‬
‫املستخلص‬
‫‪ٙ ٠‬لف اٌجؾش اٌ‪ ٝ‬ل‪١‬بً ‪ٚ‬رؾٍ‪ِ ً١‬ل‪ ٜ‬ر‪ٛ‬عٗ اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬مبد اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫‪ٚ‬ونٌه ‪ٚ‬كبئف‪ٙ‬ب ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه٘ب ث‪ٛ‬طف‪ٙ‬ب اؽل اٌّلافً اٌؾل‪٠‬ضخ ف‪ ٟ‬اٌوًّ اٌّظوف‪ٌٚ ٟ‬زؾم‪١‬ك ٘نا اٌ‪ٙ‬لف رُ افز‪١‬به‬
‫ه‪ٕ١‬خ لظل‪٠‬خ ِٓ هلك ِٓ اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ ‪ٚ‬هلك٘ب فَّخ ِظبهف ‪ٚ‬رُ االهزّبك هٍ‪ ٝ‬اٍزّبهح‬
‫اٍزج‪١‬بْ رُ اهلاك٘ب ‪ٚ‬ط‪١‬بغز‪ٙ‬ب ِٓ فالي االؿالم هٍ‪ ٝ‬هلك ِٓ اٌلهاٍبد اٌَبثمخ ‪ٚ‬رُ رؾى‪ّٙ١‬ب ِٓ لجً هلك‬
‫ِٓ االٍبرنح ‪ٚ‬اٌّظوف‪ٚ ٓ١١‬رُ ر‪ٛ‬ى‪٠‬و‪ٙ‬ب هٍ‪ ٝ‬االكاهح اٌوٍ‪١‬ب ف‪ ٟ‬اٌّظبهف ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ث‪ٛ‬الن (‪ ) 10‬اٍزّبهح‬
‫ٌىً ِظوف رُ رؾٍ‪ٍٙ١‬ب ‪ٚ‬اٍزقالص ٔزبئغ‪ٙ‬ب ‪ ِٓٚ‬فالٌ‪ٙ‬ب رُ اٌز‪ٛ‬طً اٌ‪ ٝ‬هلك ِٓ االٍزٕزبعبد رّضً اّ٘‪ٙ‬ب ف‪ٟ‬‬
‫اْ ل‪١‬بَ اٌّظوف ثزجٕ‪ِ ٟ‬ف‪ َٛٙ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ٘‪ ٛ‬اوضو ِٓ و‪ ٗٔٛ‬هّالً ف‪١‬و‪٠‬بً ‪٠‬ملِٗ اٌّظوف ٌٍّغزّن‬
‫اٌّز‪ٛ‬اعل ف‪ٌٚ ٗ١‬ىٕٗ هًّ رٕبفَ‪٠ ٟ‬ئك‪ ٞ‬اٌ‪ ٝ‬ى‪٠‬بكح اٍزمـبة اٌوّالء ‪ٚ‬ثبٌزبٌ‪ ٟ‬ى‪٠‬بكح اهثبػ اٌّظوف هٍ‪ ٝ‬اٌّل‪ٜ‬‬
‫اٌـ‪ .ً٠ٛ‬وّب رُ الزواػ هلك ِٓ اٌز‪ٛ‬ط‪١‬بد رّضً اّ٘‪ٙ‬ب ف‪ ٟ‬الزواػ هإ‪٠‬خ ٌزٕف‪١‬ن أٔشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫و‪ٙٔٛ‬ب عيءاً ِٓ هٍّ‪١‬خ االؿبه اٌّئٍَ‪ٌٍ ٟ‬زّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ف‪ ٟ‬اٌجٍل ‪.‬‬
‫اٌىٍّبد اٌّفزبؽ‪١‬خ ‪ :‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ ،‬اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ‪ٚ ،‬اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ‪ٚ ،‬شواوخ اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ‪ٚ ،‬االٍزلاِخ‪.‬‬
‫‪Abstract‬‬
‫‪The research aims to measure and analyze the extent of Iraqi private banks‬‬
‫‪trend for sustainable banking applications, functions and roles as one of modern‬‬
‫‪approaches in banking business . To achieve this aim, a random sample has been‬‬
‫‪selected of five Iraqi private banks depending on questionnaire that was prepared‬‬
‫‪and formulated through accessing to a number of previous studies.‬‬
‫‪`This forma has been approved by a number of professors and bankers and‬‬
‫‪distributed among the supreme executives in these banks.‬‬
‫‪Each ten samples of these form have been given for each bank. Through‬‬
‫‪analyzing and extracting results, a number of conclusions have been reached to‬‬
‫‪the most notably is that adopting the notion of sustainable banking that is more‬‬
‫‪than being among act of charity provided by the bank to the community, a‬‬

‫‪ ‬اٌغبِوخ اٌزٕم‪١‬خ اٌ‪ٍٛ‬ـ‪ / ٝ‬اٌىٍ‪١‬خ اٌزمٕ‪١‬خ االكاه‪٠‬خ ‪ /‬ثغلاك ‪.‬‬

‫‪ ‬ثبؽضخ ‪.‬‬
‫رؤه‪٠‬ـ اٍزالَ اٌجؾش ‪2016/1/18‬‬
‫رؤه‪٠‬ـ لج‪ٛ‬ي إٌشو ‪2016/3/16‬‬
‫َِزً ِٓ هٍبٌخ ِبعَز‪١‬و‬

‫)‪(87‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪competitive work leads to increase the numbers of customers and thereby‬‬

‫‪increasing profits in the long term.‬‬
‫‪A number of recommendations were suggested, most notably is that proposing a‬‬
‫‪vision for implementation of sustainable banking activities as part of‬‬
‫‪institutional framework for sustainable development in the country.‬‬
‫‪Key word‬‬
‫‪sustainable banking, sustainable development, green financing, Corporate‬‬
‫‪social responsibility, Sustainability .‬‬
‫املبحث االول‬
‫منهجية البحث ودراسات سابقة‬
‫‪ٕ٠‬بلش ٘نا اٌّجؾش ‪ٚ‬طف ِٕ‪ٙ‬غ‪١‬خ اٌجؾش هٓ ؿو‪٠‬ك رؾل‪٠‬ل ِشىٍخ اٌجؾش ‪ٚ‬أّ٘‪١‬زٗ ‪ٚ‬ا٘لافٗ‬
‫‪ٚ‬اٌفوػ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬اٍزٕل اٌ‪ٙ١‬ب ‪ِٚ‬ظبكه اٌؾظ‪ٛ‬ي هٍ‪ ٝ‬اٌّوٍ‪ِٛ‬بد ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اد اٌجؾش ‪ِٚ‬غزّن ‪ٚ‬ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ‪.‬‬
‫ا‪ٚ‬الً‪ِٕٙ :‬غ‪١‬خ اٌجؾش‪ٚ :‬رشًّ‬
‫‪ِ -1‬شىٍخ اٌجؾش ‪:‬‬
‫اك‪ ٜ‬اّ٘بي االهزجبهاد اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬رٕف‪١‬ن فـؾ ‪ٚ‬ثواِظ اٌزّٕ‪١‬خ االلزظبك‪٠‬خ ف‪ ٟ‬اٌوواق اٌ‪ ٝ‬اإلفالي ثبٌّٕلّبد‬
‫اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬رل٘‪ٛ‬ه اٌ‪ٛ‬ػن اٌج‪١‬ئ‪ِّ ٟ‬ب أوىٌ مٌه هٍ‪ ٝ‬اٌقـؾ ‪ٚ‬رٕف‪١‬ن٘ب ِقٍفبً ث‪١‬ئخ غ‪١‬و ِز‪ٛ‬اىٔخ فؼالً هٓ‬
‫هولٍخ اٌزّٕ‪١‬خ االلزظبك‪٠‬خ ‪ٚ‬رنثنة ِولالر‪ٙ‬ب ‪ٚ‬فوص اٍزلاِز‪ٙ‬ب ٌألع‪١‬بي اٌؾبٌ‪١‬خ ‪ٚ‬األع‪١‬بي اٌمبكِخ ‪ٚ‬مٌه ثَجت‬
‫غ‪١‬بة اٌزّ‪ٚ ً٠ٛ‬اٌلهُ اٌّظوف‪ٌٍّ ٟ‬شبه‪٠‬ن اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ّ٠ٚ‬ىٓ ر‪ٛ‬ط‪١‬ف ِشىٍخ اٌجؾش ِٓ فالي االعبثخ هٓ‬
‫اٌزَبإي االر‪-: ٟ‬‬
‫ِب ِل‪ ٜ‬ر‪ٛ‬عٗ اٌّظبهف ٔؾ‪ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ؟‬
‫‪ -2‬اّ٘‪١‬خ اٌجؾش ‪:‬‬
‫رجوى اّ٘‪١‬خ اٌجؾش ِٓ فالي االر‪-: ٟ‬‬
‫أ‪١ٙ‬ووي هٍ‪ ٝ‬اؽل اٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬هبد اٌؾل‪٠‬ضخ ‪ٚ‬اٌن‪ ٌٗ ٞ‬اثوبك اٍزوار‪١‬غ‪١‬خ اال ‪ِٛ ٛ٘ٚ‬ػ‪ٛ‬م اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ اٌن‪٠ ٞ‬ول‬ ‫‪-1‬‬
‫ِٓ اٌز‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌَبئلح ٌل‪ ٜ‬اٌول‪٠‬ل ِٓ اٌّظبهف اٌووث‪١‬خ ‪ٚ‬اٌوبٌّ‪١‬خ ف‪ ٟ‬اٌ‪ٛ‬لذ اٌوا٘ٓ ‪.‬‬
‫اغٕبء اٌّىزجخ اٌووث‪١‬خ ثبؽل‪ ٜ‬اٌلهاٍبد اٌّزوٍمخ ثزّ‪ ً٠ٛ‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌج‪١‬ئ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رول ِٓ اُ٘ أ‪ٛ‬ام االٍزضّبهاد‬ ‫‪-2‬‬
‫اٌقؼواء ‪ٚ‬االّ٘‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رشغٍ‪ٙ‬ب هٍ‪ ٝ‬اٌظو‪١‬ل‪ ٓ٠‬االلٍ‪ٚ ّٟ١‬اٌل‪.ٌٟٚ‬‬
‫رـولٗ اٌ‪ ٝ‬اؽل اٌمـبهبد اٌّ‪ّٙ‬خ ‪ ٛ٘ٚ‬اٌمـبم اٌّظوف‪ ٟ‬اٌن‪ ٞ‬رمن هٍ‪َِ ٗ١‬ئ‪١ٌٚ‬خ رؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ ‪ٚ‬االٍزلاِخ وؤؽل‬ ‫‪-3‬‬
‫اٌمـبهبد اٌؾ‪٠ٛ١‬خ اٌّ‪ٙ‬زّخ ثزمل‪ٚ ُ٠‬ر‪ٛ‬ف‪١‬و اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ‪ِّٚ‬بهٍخ أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫رّ‪١‬ي اٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬م ثبال٘زّبَ اٌل‪ ٌٟٚ‬ام اْ ثؤبِظ اٌج‪١‬ئخ ٌألُِ اٌّزؾلح لل اطله كٌ‪١‬الً ِ‪ّٙ‬ب ٌٍظ‪١‬وفخ ‪ٚ‬اٌزّٕ‪١‬خ‬ ‫‪-4‬‬
‫اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪٘ -3‬لف اٌجؾش ‪:‬‬
‫‪َ٠‬و‪ ٝ‬اٌجؾش اٌ‪ ٝ‬رؾم‪١‬ك االر‪: ٟ‬‬
‫اٍزـالم ‪ٚ‬رؾٍ‪ ً١‬اهاء اٌم‪١‬بكاد اٌوٍ‪١‬ب ٌو‪ٕ١‬خ ِٓ اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ ؽ‪ٛ‬ي ِل‪ ٜ‬ر‪ٛ‬ع‪ٙٙ‬ب ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك‬
‫أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‪.‬‬

‫‪ -4‬فوػ‪١‬خ اٌجؾش ‪:‬‬

‫اٍزٕل اٌجؾش هٍ‪ ٝ‬اٌفوػ‪١‬خ اٌوئ‪َ١‬خ االر‪١‬خ ‪:‬‬
‫‪( :1‬ال ر‪ٛ‬عل ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد ٌٍّظبهف اٌووال‪١‬خ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬
‫‪ٚ‬رشزك ِٓ ٘نٖ اٌفوػ‪١‬خ اٌفوػ‪١‬بد اٌفوه‪١‬خ االر‪١‬خ‪-:‬‬
‫‪( :1-1‬ال ر‪ٛ‬عل ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد ٌٍّظبهف اٌووال‪١‬خ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬
‫‪( :2-1‬ال ر‪ٛ‬عل ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد ٌٍّظبهف اٌووال‪١‬خ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك ‪ٚ‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬
‫‪( :3-1‬ال ر‪ٛ‬عل ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد ٌٍّظبهف اٌووال‪١‬خ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رجٕ‪ ٟ‬صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬
‫‪( :4-1‬ال ر‪ٛ‬عل ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد ٌٍّظبهف اٌووال‪١‬خ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ِّ ٛ‬بهٍخ اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬

‫)‪(87‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ِٕٙ -5‬ظ اٌجؾش‪:‬‬

‫اٍزقلَ اٌجؾش إٌّ‪ٙ‬ظ اٌ‪ٛ‬طف‪ ٟ‬االٍزموائ‪ٚ ، ٟ‬اٍزقلِذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ وؤكاح الٍزـالم ‪ٚ‬رؾٍ‪ِ ً١‬ل‪ٜ‬‬
‫ر‪ٛ‬عٗ اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ف‪ٙ١‬ب‪.‬‬
‫‪ -6‬أك‪ٚ‬اد اٌجؾش ‪:‬‬
‫اهزّل اٌجؾش هٍ‪ٍٚ ٝ‬بئً هل‪٠‬لح ٌغّن اٌج‪١‬بٔبد ‪ ٚ‬اٌّوٍ‪ِٛ‬بد ماد اٌواللخ ثّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬هٗ ‪ ٚ‬وّب ‪٠‬ؤر‪-: ٟ‬‬
‫أ‪ِ -‬ظبكه اٌغبٔت إٌلو‪: ٞ‬‬
‫اهزّل اٌغبٔت إٌلو‪ ِٓ ٞ‬اٌجؾش ثّب ر‪َ١‬و ِٓ اٍ‪ٙ‬بِبد اٌىزّبة ‪ٚ‬اٌجبؽض‪ٚ ٓ١‬اٌّئٌف‪ٚ ، ٓ١‬اٌز‪ ٟ‬عُّوذ ِٓ‬
‫ِ‪ٛ‬الن االٔزؤذ ‪ٚ‬اٌىزت ‪ٚ‬اٌّغالد ‪ٚ‬اٌل‪ٚ‬ه‪٠‬بد اٌوٍّ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌّمبالد ‪ ٚ‬اٌجؾ‪ٛ‬س ‪ٚ‬اٌلهاٍبد ماد اٌواللخ ثّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬م‬
‫اٌجؾش ‪.‬‬
‫ة‪ِ-‬ظبكه اٌغبٔت اٌّ‪١‬لأ‪: ٟ‬‬
‫اٍزقلِذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ وؤكاح هئ‪َ١‬خ ٌٍؾظ‪ٛ‬ي هٍ‪ ٝ‬اٌج‪١‬بٔبد اٌؼو‪ٚ‬ه‪٠‬خ ‪ ،‬فؼالً هٓ اٌم‪١‬بَ ثبعواء‬
‫اٌّمبثالد اٌشقظ‪١‬خ ِن ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ‪ٚ‬اٌز‪ ٟ‬وبْ ٌ‪ٙ‬ب أصو وج‪١‬و ف‪ ٟ‬ر‪ٛ‬ػ‪١‬ؼ اٌىض‪١‬و ِٓ‬
‫األِ‪ٛ‬ههٓ اِىبٔ‪١‬خ اٍزـالم ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف‬
‫‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ف‪ٙ١‬ب ‪.‬‬
‫طّّذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ اهزّبكاً هٍ‪ ٝ‬ثوغ اٌلهاٍبد االعٕج‪١‬خ ماد اٌظٍخ ‪ٚ‬هٍ‪ِ ٝ‬ظبكه اٌغبٔت‬ ‫‪ٚ‬لل ُ‬
‫إٌلو‪ ِٓ ٞ‬اٌلهاٍخ اٌؾبٌ‪١‬خ ٌغوع ط‪١‬بغخ األٍئٍخ اٌز‪ ٟ‬رؼّٕز‪ٙ‬ب ِؾب‪ٚ‬ه ‪ٚ‬فمواد اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪،‬‬
‫‪ٚ‬هوػذ االٍزّبهح هٍ‪ِ ٝ‬غّ‪ٛ‬هخ ِٓ اٌقجواء ٌغوع أفن آهائ‪ ُٙ‬ثقظ‪ٛ‬ص ِب رؼّٕزٗ ِٓ ِؾب‪ٚ‬ه ‪ ٚ‬فمواد‬
‫‪ ٚ ،‬رؼّٕذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ اٌّؾ‪ٛ‬ه‪ ٓ٠‬ا‪٢‬ر‪-:ٓ١١‬‬
‫أ‪ -‬اٌّؾ‪ٛ‬ه األ‪ٚ‬ي ‪:‬‬
‫‪ٚ‬رى‪ ِٓ ْٛ‬فمور‪ : ٓ١‬اٌفموح األ‪ ٌٝٚ‬رؼّٕذ ثوغ اٌّوٍ‪ِٛ‬بد هٓ وً ِظوف (اٍُ اٌّظوف ‪ٛٔٚ ،‬م‬
‫اٌمـبم ‪ٚ ،‬ربه‪٠‬ـ رؤٍ‪ ٌ١‬اٌّظوف ‪ٚ ،‬هلك فو‪ٚ‬م اٌّظوف) ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬رؼّٕذ اٌفموح اٌضبٔ‪١‬خ ِوٍ‪ِٛ‬بد فبطخ‬
‫ثبٌشقض اٌّغ‪١‬ت هٓ االٍزج‪١‬بْ (اٌوّو ‪ٚ ،‬إٌ‪ٛ‬م االعزّبه‪ٚ ، ٟ‬اٌّئً٘ اٌوٍّ‪ٚ ،ٟ‬اعّبٌ‪ ٟ‬هلك ٍٕ‪ٛ‬اد اٌقلِخ‬
‫ثبٌوًّ اٌّظوف‪ٚ ، ٟ‬هلك اٌل‪ٚ‬هاد اٌزله‪٠‬ج‪١‬خ ف‪ِ ٟ‬غبي اٌظ‪١‬وفخ) ‪.‬‬
‫ة‪ -‬اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌضبٔ‪: ٟ‬‬
‫رؼّٓ ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه اٍزـالم ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪،‬‬
‫‪ٚ‬رى‪ ِٓ ْٛ‬فَّخ ِؾب‪ٚ‬ه ( ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ‪ٚ ،‬أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚٚ ،‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ‬
‫اٌَّزلاِخ ‪ٚ ،‬صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ ،‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ) ‪ٚ‬اٌغل‪ٚ‬ي (‪٠ )1‬ج‪ ٓ١‬روو‪١‬جخ اٍزّبهح‬
‫االٍزج‪١‬بْ ‪.‬‬
‫عل‪ٚ‬ي (‪)1‬‬
‫روو‪١‬جخ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ‬
‫هلك األٍئٍخ‬ ‫ِؾز‪ ٜٛ‬اٌّؾ‪ٛ‬ه‬ ‫هٕ‪ٛ‬اْ اٌّؾ‪ٛ‬ه‬ ‫اٌّؾ‪ٛ‬ه‬
‫‪4‬‬ ‫ِوٍ‪ِٛ‬بد فبطخ ثبٌّظوف‬
‫اٌج‪١‬بٔبد اٌزوو‪٠‬ف‪١‬خ‬
‫‪5‬‬ ‫ِوٍ‪ِٛ‬بد فبطخ ثبٌّغ‪١‬ت هٍ‪ ٝ‬االٍزج‪١‬بْ‬ ‫األ‪ٚ‬ي‬
‫‪9‬‬ ‫ِغّ‪ٛ‬م األٍئٍخ اٌقبطخ ثبٌج‪١‬بٔبد اٌزوو‪٠‬ف‪١‬خ‬
‫‪5‬‬ ‫ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف‬
‫‪10‬‬ ‫أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬ ‫ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد‬
‫‪7‬‬ ‫‪ٚ‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬ ‫اٌّظبهف ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك‬
‫‪6‬‬ ‫صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬ ‫اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬ ‫اٌضبٔ‪ٟ‬‬
‫‪9‬‬ ‫اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫ِغّ‪ٛ‬م األٍئٍخ اٌقبطخ ثم‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ‬
‫‪37‬‬ ‫اٌَّزلاِخ‬
‫‪46‬‬ ‫اٌّغّ‪ٛ‬م اٌىٍ‪ٌ ٟ‬ولك األٍئٍخ‬

‫‪ -7‬االفزجبهاد اٌقبطخ ثبٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬اٌزؾى‪ ٚ ُ١‬طلق األكاح ‪:‬‬
‫اهزُّل هٍ‪ ٝ‬طلق األكاح اٌلب٘و‪ ٚ ٞ‬مٌه ِٓ فالي األفن ثآهاء اٌّؾىّ‪. ٓ١‬‬
‫فجول اهلاك اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ثظ‪١‬غز‪ٙ‬ب األ‪١ٌٚ‬خ هُوػذ هٍ‪ِ ٝ‬غّ‪ٛ‬هخ ِٓ االٍبرنح االوبك‪ٌ ٓ١١ّ٠‬غوع ِووفخ آهائ‪ُٙ‬‬
‫ثقظ‪ٛ‬ص اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ‪ ٚ،‬لل لبِ‪ٛ‬ا ثج‪١‬بْ آهائ‪ٍ ٚ ُٙ‬غٍ‪ٛ‬ا ثوغ اٌّالؽلبد ‪ٚ‬اٌّمزوؽبد هٍ‪ ٝ‬اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫ة‪ -‬صجبد أكاح اٌلهاٍخ ‪:‬‬

‫ٌغوع اٌزؤول ِٓ صجبد أكاح اٌلهاٍخ رُ اٌزؤول ِٓ ِ‪ٛ‬ص‪ٛ‬ل‪١‬خ اكاح اٌلهاٍخ اٌَّزقلِخ ام روىٌ اٌّ‪ٛ‬ص‪ٛ‬ل‪١‬خ ٕ٘ب كهعخ‬
‫صجبد اكاح اٌم‪١‬بً فمل اؽُزَت ِوبًِ اٌضجبد ِٓ فالي رـج‪١‬ك ِوبكٌخ اٌفب ‪ -‬وو‪ٔٚ‬جبؿ (‪ٚ )cronbachs alpha‬لل‬
‫ثٍغذ ل‪ّ١‬خ ِوبًِ اٌفب الٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪ٚ alpha =0.918‬اٌن‪٠ ٞ‬لي هٍ‪َٔ ٝ‬جخ صجبد أ‪ ٚ‬اهزّبك‪٠‬خ هبٌ‪١‬خ علاً ألٔ‪ٙ‬ب‬
‫أهٍ‪ ِٓ ٝ‬إٌَجخ اٌّوزّلح ‪ ٚ‬اٌجبٌغخ ‪)Sekaran,2000:75(. %60‬‬
‫ط‪ -‬ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ‪:‬‬
‫‪ٚ‬ىهذ اٍزّبهاد االٍزج‪١‬بْ هٍ‪ِ ٝ‬غّ‪ٛ‬هخ ِٓ اٌم‪١‬بكاد اإلكاه‪٠‬خ ‪ ٚ‬ثوغ ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اإلكاهاد اٌ‪ٍٛ‬ـ‪ٌ ٝ‬و‪ٕ١‬خ ِٓ‬
‫اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ اٌقبطخ اٌن‪ ٓ٠‬رُ افز‪١‬بهُ٘ ػّٓ ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ‪.‬‬
‫‪ٚ‬لل اُفز‪١‬ود هلك االٍزّبهاد اٌّ‪ٛ‬ىهخ هٍ‪ ٝ‬وً ِظوف اهزّبكا هٍ‪ ٝ‬اٌ‪١ٙ‬ىً اٌزٕل‪ٌ ّٟ١‬ىً فئخ ِٓ اٌّظبهف‬
‫اٌووال‪١‬خ ‪ٚ ،‬ىهذ (‪ )12‬اٍزّبهح اٍزج‪١‬بْ ٌىً ِظوف ‪ ٚ‬ثنٌه ‪٠‬ى‪ ْٛ‬اٌولك اٌىٍ‪ٌ ٟ‬الٍزّبهاد اٌّ‪ٛ‬ىهخ هٍ‪ ٝ‬أفواك ه‪ٕ١‬خ‬
‫اٌلهاٍخ ٘‪ )60( ٛ‬اٍزّبهح اٍزُوعن (‪ِٕٙ )50‬ب ‪٘ ٚ ،‬نا ‪٠‬وٕ‪ ٟ‬أْ َٔجخ االٍزوعبم لل ثٍغذ (‪. )% 83.33‬‬
‫‪ِ -8‬غزّن ‪ٚ‬ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ‪:‬‬
‫ٔلواً ٌٍظو‪ٛ‬ثخ اٌىج‪١‬وح ف‪ ٟ‬اعواء اٌلهاٍخ هٍ‪ ٝ‬عّ‪١‬ن ِفوكاد ِغزّن اٌلهاٍخ ( أ‪ ٞ‬عّ‪١‬ن اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ )‬
‫اُفز‪١‬ود ه‪ٕ١‬خ شٍّذ فَّخ ِظبهف رغبه‪٠‬خ هوال‪١‬خ فبطخ ٘‪ ( ٟ‬آش‪ٛ‬ه ‪ٚ‬إٌّظ‪ٛ‬ه ‪ٚ‬اٌقٍ‪١‬ظ اٌزغبه‪ٚ ٞ‬اٌ‪ٛ‬ؿٕ‪ ٟ‬االٍالِ‪ٟ‬‬
‫‪ٚ‬اٌزغبه‪ ٞ‬اٌووال‪. ) ٟ‬‬
‫‪ٚ‬لل اُفز‪١‬ود ٘نٖ اٌّظبهف ألٔ‪ٙ‬ب ِٓ اٌّظبهف اٌفبهٍخ ف‪ ٟ‬اٌمـبم اٌّظوف‪ ٟ‬اٌووال‪.ٟ‬‬
‫صبٔ‪١‬بً ‪ :‬كهاٍبد ٍبثمخ‬
‫رُ اٌزـوق اٌ‪ ٝ‬هلك ِٓ اٌلهاٍبد االعٕج‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬وبْ ٌ‪ٙ‬ب االصو ف‪ٚ ٟ‬ػن االؿبه إٌلو‪ ٚ ٞ‬اٌزؾٍ‪ٌٙ ٍٟ١‬نا اٌجؾش ‪.‬‬
‫‪ .1‬كهاٍخ (‪)Santamarian&Raluca : 2014‬‬
‫‪PATH WAYS TO SUSTAINABLE BANKING MANAGEMENT‬‬
‫هٕ‪ٛ‬اْ اٌلهاٍخ‬
‫ؿوق رّ‪١ٙ‬ل‪٠‬خ ٌإلكاهح اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫٘لفذ اٌلهاٍخ رؾل‪٠‬ل أُ٘ اٌظو‪ٛ‬ثبد اٌَّزمجٍ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬ر‪ٛ‬اعٗ رؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬اٌز‪ ٟ‬رّضً هٕظواً اٍبٍ‪ً١‬ب‬
‫٘لف اٌلهاٍخ‬
‫ٌّٕ‪ ٛ‬الزظبكاد االٍ‪ٛ‬اق اٌظبهلح ِٓ فالي رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‪.‬‬
‫وبٔذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ٘‪ ٟ‬األكاح اٌوئ‪َ١‬خ ٌٍلهاٍخ ف‪ِ ٟ‬ظوف اِ‪١‬ووب‪.‬‬ ‫أكاح ‪ٚ‬ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬
‫ر‪ٛ‬طٍذ اٌلهاٍخ اٌ‪ ٝ‬إٌزبئظ االر‪١‬خ ‪:‬‬
‫‪ -1‬اٌز‪ٛ‬عٗ اٌوبٌّ‪ٔ ٟ‬ؾ‪ ٛ‬رؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ِٓ فالي اٌمـبم اٌّبٌ‪ ٟ‬اٌن‪ّ٠ ٞ‬ضً هظت اٌؾ‪١‬بح االلزظبك‪٠‬خ‪.‬‬
‫‪ -2‬ى‪٠‬بكح ا٘زّبَ اٌمـبم اٌّظوف‪ ٟ‬ثبٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬اطجؼ ِٓ اُ٘ اال٘لاف اٌز‪ ٟ‬رَو‪ٌ ٝ‬زؾم‪١‬م‪ٙ‬ب‪.‬‬ ‫ٔزبئظ اٌلهاٍخ‬
‫‪ -3‬ر‪ٛ‬ع‪ ٗ١‬اٌجٕه اٌل‪ ٌٟٚ‬اٌ‪ ٝ‬اّ٘‪١‬خ ا‪٢‬صبه اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ٌالٍزضّبهاد ‪ٚ‬اهرجبؿ‪ٙ‬ب ثمواهاد اٌزّ‪. ً٠ٛ‬‬
‫‪ -4‬اولد اٌلهاٍخ اّ٘‪١‬خ رٕف‪١‬ن االكاهح ٌّجبكة اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ٌٍّظوف االِو‪٠‬ى‪.ٟ‬‬

‫‪ .2‬كهاٍخ (‪)Rajput, Arora , Khanna : 2013‬‬

‫‪An Empirical Study of Impact of Environmental Performanceon Financial Performance‬‬
‫‪in Indian Banking Sector‬‬ ‫هٕ‪ٛ‬اْ اٌلهاٍخ‬
‫كهاٍخ رغو‪٠‬ج‪١‬خ هٓ رؤص‪١‬و االكاء اٌج‪١‬ئ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬االكاء اٌّبٌ‪ٌٍ ٟ‬مـبم اٌّظوف‪ ٟ‬اٌ‪ٕٙ‬ل‪ٞ‬‬
‫٘لفذ اٌلهاٍخ ‪ ٚ‬ث‪١‬بْ اصو اٌو‪ٛ‬اًِ اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ف‪ ٟ‬االكاء اٌّبٌ‪ٌٍّ ٟ‬ظبهف اٌ‪ٕٙ‬ل‪٠‬خ ‪ٚ‬اهرجبؽ رؾمك اٌوثؼ ثّل‪ ٜ‬اٌزياِ‪ٙ‬ب‬
‫٘لف اٌلهاٍخ‬
‫ثبٌّوب‪١٠‬و اٌج‪١‬ئ‪١‬خ‪.‬‬

‫وبٔذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ٘‪ ٟ‬األكاح اٌوئ‪َ١‬خ ٌٍلهاٍخ ف‪ ٟ‬هلك ِٓ اٌّظبهف اٌ‪ٕٙ‬ل‪٠‬خ ‪.‬‬ ‫أكاح ‪ ٚ‬ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬

‫ر‪ٛ‬طٍذ اٌلهاٍخ اٌ‪: ٝ‬‬

‫‪ -1‬أْ اٌّظبهف اٌ‪ٕٙ‬ل‪٠‬خ لـوذ ش‪ٛ‬ؿبً ؿ‪ً ٠ٛ‬‬
‫ال ٌزـج‪١‬ك اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ف‪ ٟ‬اٌ‪ٕٙ‬ل‪.‬‬
‫‪ّ٠ -2‬ىٓ ل‪١‬بً ف‪ٛ‬ائل ‪ٚ‬وٍفخ رـج‪١‬ك اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ف‪ ٟ‬اٌ‪ٕٙ‬ل‪.‬‬ ‫ٔزبئظ اٌلهاٍخ‬
‫‪َ٠ -3‬بهل اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ف‪ ٟ‬اٌؾل ِٓ اٌّقبؿو اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ٌزؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ‪.‬‬
‫‪ -4‬رؾزبط اٌّظبهف اٌ‪ٕٙ‬ل‪٠‬خ ٌلهُ ‪ٚ‬شواوخ ِبٌ‪١‬خ فبهع‪١‬خ ٌَّبهلر‪ٙ‬ب ف‪ ٟ‬رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‪.‬‬

‫‪ .3‬كهاٍخ (‪(GOYAL& JOSHI:2011‬‬

‫)‪(Astudy of Social And Ethical Issues In Banking‬‬
‫هٕ‪ٛ‬اْ اٌلهاٍخ‬
‫كهاٍخ ٌٍمؼب‪٠‬ب االعزّبه‪١‬خ ‪ٚ‬االفالل‪١‬خ ف‪ ٟ‬اٌظٕبهخ اٌّظوف‪١‬خ‬
‫ر‪ٙ‬لف ٘نٖ اٌلهاٍخ اٌ‪ ٝ‬رؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ اٌّظوف‪١‬خ ‪ٚ‬اٌّبٌ‪١‬خ ِٓ فالي فلِبد اٌّظوف اٌّزّضٍخ ثـبٌقلِبد‬
‫اٌّظوف‪١‬خ االعزّبه‪١‬خ‪ٚ ،‬اٌقلِبد اٌّظوف‪١‬خ األفالل‪١‬خ‪ٚ ،‬اٌقلِبد اٌّظوف‪١‬خ اٌقؼواء‪ ،‬اٌقلِبد اٌّظوف‪١‬خ ف‪ٟ‬‬ ‫٘لف اٌلهاٍخ‬
‫إٌّبؿك اٌو‪٠‬ف‪١‬خ‪ ،‬اٌظ‪١‬وفخ اٌيهاه‪١‬خ‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫وبٔذ اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ٘‪ ٟ‬األكاح اٌوئ‪َ١‬خ ٌٍلهاٍخ ف‪ ٟ‬اٌ‪ٕٙ‬ل‪.‬‬ ‫أكاح ‪ ٚ‬ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬
‫ر‪ٛ‬طٍذ اٌلهاٍخ اٌ‪ ٝ‬إٌزبئظ االر‪١‬خ‪:‬‬
‫‪ -‬أْ اٌوّالء أطجؾ‪ٛ‬ا هٍ‪ ٝ‬هٍُ ؽ‪ٛ‬ي ِقزٍف اٌمؼب‪٠‬ب اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬ا‪٢‬صبه اٌقـوح ِٓ اٌزظٕ‪١‬ن اٌَو‪٠‬ن‪.‬‬
‫‪ -‬فٍك ِٕزغبد طل‪٠‬مخ ٌٍج‪١‬ئخ ػو‪ٚ‬ه‪ٌٍّٕ ٞ‬لّبد ٌزؾم‪١‬ك ِ‪١‬يح رٕبفَ‪١‬خ َِزلاِخ‪.‬‬
‫‪ -‬رم‪ َٛ‬اٌّظبهف وّٕلّخ ِ‪ٛ‬ع‪ٙ‬خ اعزّبه‪ً١‬ب ثبٔفبق اٌمو‪ٚ‬ع اٌ‪ ٝ‬إٌّلّبد اٌّ‪ٙ‬زّخ ثبٌج‪١‬ئخ‪.‬‬
‫‪ -‬رم‪ َٛ‬اٌّظبهف ثز‪ٛ‬ع‪ ٗ١‬إٌّلّبد ثبرغبٖ اٌٍَ‪ٛ‬ن االعزّبه‪ٚ ٟ‬االفالل‪ ِٓ ٟ‬فالي اٌز‪ٛ‬ع‪ ٗ١‬ثبٔفبق اٌمو‪ٚ‬ع ٌٍّٕلّبد‬
‫اٌز‪ ٟ‬رَبهل اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ ,‬اْ إٌّ‪ ٛ‬االلزظبك‪ٚ ٞ‬اٌظٕبه‪ ٟ‬اٌَو‪٠‬ن وبْ هٍ‪ ٝ‬ؽَبة اٍزٕياف اٌج‪١‬ئخ ‪.‬‬ ‫ٔزبئظ اٌلهاٍخ‬
‫رئك‪ ٞ‬اٌجٕ‪ٛ‬ن االعزّبه‪١‬خ‪َِ ،‬ئ‪١ٌٚ‬ز‪ٙ‬ب رغبٖ اٌّغزّن ثؤٍوٖ ِٓ فالي ك‪ٚ‬ه٘ب ف‪ ٟ‬هٍّ‪١‬خ االلواع م‪ ٞ‬اٌزؤص‪١‬و اٌغ‪١‬ل‬
‫ف‪ ٟ‬اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬اٌن‪٠ ٞ‬ول اُ٘ ِٓ اٌوثؼ ‪٘ .‬نا ٘‪ ٛ‬اٌَجت ف‪ ٟ‬وض‪١‬و ِٓ األؽ‪١‬بْ ثزَّ‪١‬خ اٌّظوف االعزّبه‪" ٟ‬اٌّظوف‪١‬خ‬
‫ٌٍزّبٍه االعزّبه‪ ،"ٟ‬أ‪" ٚ‬اٌّظوف اٌزوب‪ ،"ٟٔٚ‬ثلال ِٓ ٔ‪ٙ‬ظ اٌّظوف اٌزٕبفَ‪ ،ٟ‬اٌز‪ّٕ١٘ ٟ‬ذ هٍ‪ ٝ‬هبٌُ اٌّظبهف‬
‫ف‪ ٟ‬اٌوم‪ٛ‬ك اٌّبػ‪١‬خ‪.‬‬

‫املبحث الثاني‬
‫أطار مفاهيني عن الصريفة املستدامة‬
‫رول اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ ِٓ Sustainable Banking‬اٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬هبد اٌّظوف‪١‬خ اٌّ‪ّٙ‬خ اٌز‪ ٟ‬ؽل‪١‬ذ ثب٘زّبَ‬
‫وج‪١‬و ِٓ اٌّظبهف هٍ‪ ٝ‬اٌظو‪١‬لاٌوبٌّ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬إٌَ‪ٛ‬اد األف‪١‬وح ‪ ،‬فمل ٔؼظ فالي رٍه إٌَ‪ٛ‬اد ر‪ٛ‬عٗ ٔؾ‪ٛ‬اٌظ‪١‬وفخ‬
‫اٌَّزلاِخ ثول٘ب ِٓ اُ٘ اٌّئصواد ف‪ ٟ‬اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ثـو‪٠‬مخ ا‪٠‬غبث‪١‬خ ِٓ فالي إٌّزغبد ‪ٚ‬اٌقلِبد اٌّظوف‪١‬خ ِضً‬
‫طٕبك‪٠‬ك االئزّبْ اٌّشزووخ ‪ٚ‬االرؾبكاد االئزّبٔ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌَّزلاَ‪ ،‬اْ اٌوًّ اٌّظوف‪ ٟ‬اٌَّزلاَ ا‪ِ ٚ‬ب‪ َّٝ٠‬ثبٌظ‪١‬وفخ‬
‫اٌقؼواء ا‪ ٚ‬اٌظ‪١‬وفخ االثلاه‪١‬خ ا‪ ٚ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌج‪١‬ئ‪١‬خرَز‪ٙ‬لف ِولي هبئل ؿ‪ ً٠ٛ‬اٌّل‪ِ ٜ‬ن رم‪ ُ١١‬ث‪١‬ئ‪ٌٍّ ٟ‬شبه‪٠‬ن اٌز‪ ٟ‬رُ‬
‫رّ‪ٍٙ٠ٛ‬ب ‪٘ٚ‬نا ‪ّ٠‬ضً اٌزواثؾ اال‪٠‬غبث‪ ٟ‬ث‪ ٓ١‬اٌظ‪١‬وفخ ‪ٚ‬االٍزلاِخ‪(Olaf, 2012:10).‬‬
‫ٍٕزـوق ف‪٘ ٟ‬نا اٌّجؾش اٌ‪ِ ٝ‬ف‪ َٛٙ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬ربه‪٠‬ق‪ٙ‬ب ‪ِٚ‬جبكئ‪ٙ‬ب ‪ٚ‬ا٘لاف‪ٙ‬ب ‪ٚ‬أشـز‪ٙ‬ب ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه٘ب ‪ٚٚ‬كبئف‪ٙ‬ب ‪.‬‬

‫ا‪ٚ‬الً ‪ِ :‬ف‪ َٛٙ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬اٌّظوف اٌَّزلاَ ‪ٚ‬اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو‬

‫‪Sustainable Banking and Sustainable and green Finance Bank Concept‬‬
‫ر‪ٙ‬لف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ اٌ‪ ٝ‬روي‪٠‬ي اٌزواثؾ ث‪ ٓ١‬االلزظبك ِٓ ع‪ٙ‬خ ‪ٚ‬اٌج‪١‬ئخ ِٓ ع‪ٙ‬خ افو‪ٚ ٜ‬مٌه ثبهزّبك ٍ‪١‬بٍبد‬
‫الزظبك‪٠‬خ ِبٌ‪١‬خ فبهٍخ ٌٍؾفبف هٍ‪ ٝ‬اٌج‪١‬ئخ ‪.‬‬
‫‪ٕ٠ٚ‬لهط اال٘زّبَ ثبٌج‪١‬ئخ ػّٓ ِف‪ َٛٙ‬االلزظبك االفؼو ‪ Green Economic‬اٌن‪ ٞ‬هوفزٗ االُِ اٌّزؾلح ثبٔٗ "‬
‫االلزظبك اٌن‪ٕ٠ ٞ‬زظ هٕٗ رؾَ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬هفب٘‪١‬خ االَٔبْ ‪ٚ‬اٌَّب‪ٚ‬اح االعزّبه‪١‬خ ف‪ ٟ‬ؽ‪٠ ٓ١‬مًٍ ثظ‪ٛ‬هح ٍِؾ‪ٛ‬كخ ِٓ اٌّقبؿو‬
‫اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٔٚ‬لهح اٌّ‪ٛ‬اهك اال‪٠‬ى‪ٌٛٛ‬ع‪١‬خ ‪ّ٠ٚ ،‬ىٓ اْ ٕٔلو ٌاللزظبك االفؼو ف‪ ٟ‬اثَؾ ط‪ٛ‬هٖ وبلزظبك ‪٠‬مً ف‪ ٗ١‬أجوبس‬
‫اٌىوث‪ٚ ْٛ‬ريكاك ف‪ ٗ١‬وفبءح اٍزقلاَ اٌّ‪ٛ‬اهك وّب ‪َ٠‬ز‪ٛ‬هت عّ‪١‬ن اٌفئبد االعزّبه‪١‬خ‪)Makower,2009:12 ).‬‬
‫‪ّ٠ٚ‬ىٓ روو‪٠‬ف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ثى‪ٙٔٛ‬ب( اٌقلِبد ‪ٚ‬إٌّزغبد اٌز‪٠ ٟ‬ملِ‪ٙ‬ب اٌّظوف ٌوّالئٗ اٌن‪٠ ٓ٠‬واه‪ ْٛ‬األصو‬
‫اٌج‪١‬ئ‪ٚ ٟ‬االعزّبه‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬اهّبٌ‪) bouma,2001:101(.) ُٙ‬‬
‫‪ٚ‬ونٌه رُووف ثبٔ‪ٙ‬ب ( اٍزقلاَ اٌّبي إلؽلاس رغ‪١١‬و ا‪٠‬غبث‪ٚ ٟ‬كائُ م‪ ٞ‬ل‪ّ١‬خ ٌٍّغزّن ‪ٚ‬اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬رؾم‪١‬ك اهثبػ ِٓ فالي‬
‫رّ‪ ً٠ٛ‬اٌشووبد ‪ٚ‬اٌّئٍَبد ‪ٚ‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌز‪ ٟ‬رؼ‪١‬ف ل‪ّ١‬خ ‪ٚ‬رٕفن إٌبً ‪ٚ‬اٌج‪١‬ئخ ثلهُ ِٓ اٌّلفو‪ٚ ٓ٠‬اٌَّزضّو‪ ٓ٠‬اٌن‪ٓ٠‬‬
‫‪٠‬ملِ‪ ْٛ‬اٌَّبهلح ٌغوً اٌوبٌُ ِىبٔبً أفؼً)‪)middleton,2009:31).‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬هوف‪ٙ‬ب ‪ biswas‬ثؤٔ‪ٙ‬ب " اٌفٍَفخ اٌز‪٠ ٟ‬زجو‪ٙ‬ب اٌّظوف ‪ِٚ‬فبك٘ب اْ ‪٠‬زَن ٔـبق فبئلح اٌّظوف ِٓ ِ‪ٛ‬كف‪ٗ١‬‬
‫‪ٚ‬اٌَّبّ٘‪١ٌ ٓ١‬شًّ هّالئٗ ‪ٚ‬االلزظبك وٍٗ ‪ٚ‬ف‪ ٟ‬اٌ‪ٛ‬لذ ٔفَٗ اٌؾل ِٓ ا‪ ٞ‬آصبه الِجوه ٌ‪ٙ‬ب ف‪ ٟ‬اٌّغزّن ‪ٚ‬اٌج‪١‬ئخ‬
‫‪)Biswas,2011:33).‬‬
‫‪٠ٚ‬شبه ٌٍظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ثؤٔ‪ٙ‬ب (اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ االعزّبه‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬هوف‪ٙ‬ب اٌجٕه اٌل‪ ٌٟٚ‬ث‪ٛ‬طف‪ٙ‬ب ِف‪ َٛٙ‬اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ٌٍشووبد هٍ‪ ٝ‬أٔ‪ٙ‬ب اٌزياَ أطؾبة إٌشبؿبد اٌزغبه‪٠‬خ ثبٌَّبّ٘خ ف‪ ٟ‬اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ‪ ِٓ ،‬فالي اٌوًّ ِن‬
‫ِ‪ٛ‬كف‪ٚ ُٙ١‬هبئالر‪ٚ ُٙ‬اٌّغزّن اٌّؾٍ‪ٚ ٟ‬اٌّغزّن وٍٗ ٌزؾَ‪َِ ٓ١‬ز‪ِ ٜٛ‬و‪١‬شخ إٌبً ثؤٍٍ‪ٛ‬ة ‪٠‬قلَ اٌزغبهح ‪٠ٚ‬قلَ‬
‫اٌزّٕ‪١‬خ ف‪ ٟ‬آْ ‪ٚ‬اؽل‪ (.‬اٌمبػ‪)7 :2010 ،ٟ‬‬
‫وّب ‪٠‬شبه اٌ‪ ٝ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ثّظـٍؼ اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ‪٠ٚ‬ووف ثؤٔٗ " اٌغّن ث‪ ٓ١‬اٌزؾَ‪ٕ١‬بد اٌزشغ‪١ٍ١‬خ‬
‫‪ٚ‬اٌزىٍٕ‪ٛ‬ع‪١‬ب ‪ٚ‬رغ‪١١‬و هبكاد اٌوّ‪ ً١‬ف‪ ٟ‬اٌوًّ اٌّظوف‪ ٟ‬ثّب ‪٠‬ؾمك ِٕبفن ٌٍغبٔج‪ٚ ٓ١‬رجٕ‪ِّ ٟ‬بهٍبد طل‪٠‬مخ ٌٍج‪١‬ئخ‬
‫"‪)Papastergion ,2011:206).‬‬
‫وّب ‪ُ٠‬ـٍك هٍ‪ٙ١‬ب اٌظ‪١‬وفخ االفالل‪١‬خ ا‪ ٚ‬االعزّبه‪١‬خ ‪ٚ‬رم‪ َٛ‬ثبالٍزضّبه ‪ِٕٚ‬ؼ اٌمو‪ٚ‬ع ٌٍّشبه‪٠‬ن اٌز‪ ٟ‬رقلَ اٌّغزّن‬
‫‪ٚ‬اٌج‪١‬ئخ ‪ٌٙٚ‬نا رَّ‪ ٝ‬االٍزضّبه اٌَّئ‪ٚ‬ي اعزّبه‪١‬بً ‪)(Socially Responsible Investment‬‬
‫اِب اٌّظوف اٌَّزلاَ ‪ Sustainable Bank‬ف‪ِ ٛٙ‬ظوف ِشبثٗ ثوٍّٗ ٌٍّظوف اٌوبك‪ٌ ٞ‬ىٕٗ ‪٠‬واه‪ ٟ‬اٌو‪ٛ‬اًِ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ‪ٚ‬اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪٠ٚ‬شغن اٌّّبهٍبد اٌز‪ ٟ‬رؾل ِٓ أجوبس اٌىوث‪(Weber,2011:15) .ْٛ‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ُ٠ ٓ١‬ووف اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌَّزلاَ ثبٔٗ" ِّبهٍخ فٍك اٌم‪ّ١‬خ االلزظبك‪٠‬خ ‪ٚ‬االعزّبه‪١‬خ ِٓ فالي فلِبد ‪ِٕٚ‬زغبد‬
‫االٍ‪ٛ‬اق اٌّبٌ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رى‪َِ ْٛ‬زلاِخ هٍ‪ِ ٝ‬و اٌيِٓ")‪)Norton,2005:55‬‬
‫‪ٚ‬هوف ‪ strandberg‬اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌَّزلاَ ا‪٠‬ؼب ثبٔٗ (ر‪ٛ‬ف‪١‬و إٌّزغبد ‪ٚ‬اٌقلِبد اٌّبٌ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رويى اٌوفبٖ‬
‫االلزظبك‪ٚ ٞ‬ال رؼو اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬اٌّغزّن)‪)strandberg,2005:5 (.‬‬

‫)‪(78‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ُ٠ٚ‬ووف اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌَّزلاَ ونٌه ثبٔٗ ( اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌن‪٠ ٞ‬زوبًِ ِن إٌُلُ ‪ٚ‬اٌَ‪١‬بٍبد اٌز‪ ٟ‬روًّ هٍ‪ ٝ‬ارقبم وً اٌمواهاد‬
‫اٌّبٌ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رظج‪ ٛ‬اٌ‪ ٝ‬رٕف‪١‬ن ِ‪ّٙ‬زٗ اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬االعزّبه‪١‬خ)‪.)Gelder,2006:24(.‬‬
‫وّب هوف ِغٌٍ االهّبي ٌٍزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ )‪World Business Council for SustainableDevelopment (1998‬‬
‫" اٌَّئ‪١ٌٚ‬خاالعزّبه‪١‬خ ف‪ِٕ ٟ‬لّبد األهّبي "ثؤٔ‪ٙ‬ب (اٌزياَ َِزّو ِٓ اٌشووخ ٌٕ‪ٙ‬ظ ٍٍ‪ٛ‬ن أفالل‪ٚ ٟ‬اٌَّبّ٘خ ف‪ٟ‬‬
‫اٌزّٕ‪١‬خ االلزظبك‪٠‬خ‪ٚ ،‬ونٌه رؾَ‪ ٓ١‬ع‪ٛ‬كح ؽ‪١‬بح اٌوبٍِ‪ٚ ٓ١‬أٍوُ٘‪ٚ ،‬أ‪٠‬ؼب رؾَ‪ ٓ١‬ع‪ٛ‬كح ؽ‪١‬بح اٌّغزّن اٌّؾٍ‪ٚ ٟ‬اٌّغزّن‬
‫ثشىً هبَ)‪. )Hao, 2005:2 ( .‬‬

‫صبٔ‪١‬بً ‪ِ :‬جبكة اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪Principles of Sustainable Banking‬‬

‫‪ٚ‬ػن االرؾبك اٌوبٌّ‪ٌٍ ٟ‬قلِبد اٌّظوف‪١‬خ اٌّجبكة االٍبٍ‪١‬خ ٌٍظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬اٌز‪ ٟ‬رزّضً ثبالر‪-:ٟ‬‬
‫)‪)Jurin,2012:75‬‬

‫اٌّجلأ اال‪ٚ‬ي ‪ :‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ روزّل أّٔ‪ٛ‬مط هًّ صالص‪ ٟ‬االثوبك‪.‬‬

‫‪٠‬ووي ِجلأ اٌوًّ صالص‪ ٟ‬االثوبك هٍ‪ ٝ‬اْ رم‪ َٛ‬اٌّظبهف اٌَّزلاِخ ثزظّ‪ٚ ُ١‬رـ‪٠ٛ‬و ِٕزغبد ‪ٚ‬فلِبد رٍج‪ٟ‬‬
‫اؽز‪١‬بعبد اٌّغزّن ِن ؽّب‪٠‬خ اٌج‪١‬ئخ فؼالً هٓ رؾم‪١‬ك اٌوثؼ وشوؽ اٍبٍ‪ٌٚ ٟ‬ىٓ ٌ‪٘ ٌ١‬لفٗ اٌَّزمً ثنارٗ‪.‬‬
‫‪ٚ‬اْ اٌّظبهف اٌَّزلاِخ ثزجٕ‪ٙ١‬ب ٔ‪ٙ‬ظ اٌوًّ صالص‪ ٟ‬االثوبك رزغٕت اٌؾبق اٌؼوه ثبٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬اٌّغزّن ‪ٚ‬ونٌه‬
‫رَزقلَ االِ‪ٛ‬اي ف‪ٔ ٟ‬شبؿبد ماد ِٕفوخ ٌّقزٍف االؿواف‪.‬‬
‫اٌّجلأ اٌضبٔ‪ : ٟ‬رؾف‪١‬ي اٌّغزّوبد ٌقلِخ االلزظبك اٌؾم‪١‬م‪ٚ ٟ‬رّى‪ّٔ ٓ١‬بمط االهّبي اٌغل‪٠‬لح ِٓ‬
‫ِمبثٍخ اؽز‪١‬بعبر‪ّٙ‬ب ‪.‬‬
‫رزجٕ‪ ٝ‬اٌّظبهف اٌَّزلاِخ هاللبد ل‪٠ٛ‬خ ِن هّالئ‪ٙ‬ب ِٓ فالي اٌف‪ٚ ُٙ‬اٌزؾٍ‪ ً١‬الٔشـز‪ ُٙ‬االلزظبك‪٠‬خ‬
‫‪َِٚ‬بٔلر‪١ٌ ُٙ‬ظجؾ‪ٛ‬ا اوضو اٍزلاِخ مار‪١‬بً‪.‬‬
‫اٌّجلأ اٌضبٌش ‪ :‬هاللبد ؿ‪ٍ٠ٛ‬خ األِل ِن اٌيثبئٓ ‪ٚ‬ف‪ِ ُٙ‬جبشو ٌٕشبؿبر‪ ُٙ‬االلزظبك‪٠‬خ ‪ِٚ‬ب رزؼّٕٗ‬
‫ِٓ ِقبؿو ‪.‬‬
‫رم‪ َٛ‬اٌّظبهف اٌَّزلاِخ ثبٍزقلاَ اك‪ٚ‬اد رؾٍ‪ ً١‬اٌقـو ٌٍّٕزظ ِٕن ٔشؤرٗ ‪ٚ‬رول ٘نٖ اٌقـ‪ٛ‬ح ف‪ ٟ‬غب‪٠‬خ‬
‫االّ٘‪١‬خ ٌٍوّالء ٌزؾم‪١‬ك اٌّظبٌؼ اٌزغبه‪٠‬خ ٌ‪.ُٙ‬‬

‫اٌّجلأ اٌواثن ‪ :‬رزؾمك االٍزلاِخ ؿ‪ٍ٠ٛ‬خ االعً ِٓ فالي اٌملهح هٍ‪ ٝ‬اٌزى‪١‬ف ِن االػـواثبد‬
‫اٌقبهع‪١‬خ ‪.‬‬
‫رزجٕ‪ ٝ‬اٌّظبهف اٌَّزلاِخ اٍزوار‪١‬غ‪١‬خ ؿ‪ٍ٠ٛ‬خ االعً ٌززّىٓ ِٓ اٌؾفبف هٍ‪ ٝ‬اهّبٌ‪ٙ‬ب ‪ٚ‬اٌزى‪١‬ف ٌّ‪ٛ‬اع‪ٙ‬خ‬
‫االػـواثبد اٌقبهع‪١‬خ ‪ٚ‬ف‪ ٟ‬اٌ‪ٛ‬لذ ٔفَٗ ‪ّ٠‬زٍه اٌّظوف ‪ٚ‬اٌوّ‪ ً١‬هٍ‪ ٝ‬ؽل ٍ‪ٛ‬اء ِووفخ أٗ ال ‪ٛ٠‬عل ػّبْ‬
‫وبًِ ػل ٘ىنا اػـواثبد‪.‬‬
‫اٌّجلأ اٌقبٌِ ‪ :‬اٌشفبف‪١‬خ ‪ٚ‬اٌؾ‪ٛ‬وّخ اٌشبٍِخ ‪.‬‬
‫رؾبفق اٌّظبهف اٌَّزلاِخ هٍ‪ ٝ‬كهعخ هبٌ‪١‬خ ِٓ اٌشفبف‪١‬خ ف‪ ٟ‬االكاهح ‪ٚ‬اهلاك اٌزمبه‪٠‬و ِن اٌّؾبفلخ هٍ‪ٝ‬‬
‫ِ‪ٛ‬اوجخ رـ‪ٛ‬هاد اٌّغزّن اٌقبص ثبٌّظوف ‪ ٌ١ٌٚ‬اٌَّبّ٘‪ ٓ١‬ا‪ ٚ‬االكاهح فمؾ ‪ٚ ،‬ونٌه اهزّبك ِجبكة ‪ٚ‬اٌَ‪١‬بد‬
‫اٌؾ‪ٛ‬وّخ ٌٍشووبد‪.‬‬
‫اٌّجلأ اٌَبكً ‪ :‬عّ‪١‬ن اٌّجبكة اٌّنو‪ٛ‬هح أفبً رى‪ ْٛ‬عيءاً ال ‪٠‬زغيأ ِٓ صمبفخ اٌّظوف‪.‬‬
‫رجؾش اٌّظبهف اٌَّزلاِخ ٌزؼّ‪٘ ٓ١‬نٖ اٌّجبكة ف‪ ٟ‬صمبفخ ِئٍَبر‪ٙ‬ب ثؾ‪١‬ش رَزقلَ ثشىً ه‪ٚ‬ر‪ ٟٕ١‬ف‪ٟ‬‬
‫هٍّ‪١‬خ طٕن اٌمواه ‪ٚ‬هٍ‪ ٝ‬عّ‪١‬ن اٌَّز‪٠ٛ‬بد‪.‬‬

‫‪Sustainable Banking Activities‬‬ ‫صبٌضبً‪ :‬أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬

‫‪ّ٠‬ىٓ ر‪ٛ‬ػ‪١‬ؼ االٔشـخ اٌز‪ ٟ‬رَ‪ ُٙ‬ف‪ٙ١‬ب اٌّظبهف اٌَّزلاِخ ٔؾ‪ ٛ‬رؾم‪١‬ك اٌزّٕ‪١‬خ االلزظبك‪٠‬خ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬رجٕ‪ٟ‬‬
‫اٌّشبه‪٠‬ن ماد اال‪٠ٌٛٚ‬خ ‪ٚ‬وبالر‪-: ٟ‬‬
‫‪ -1‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌّزوٍمخ ثبٌـبلخ ‪ٚ‬اٌـبلخ اٌجل‪ٍ٠‬خ‬
‫اٌـبلخ اٌّزغلكح ٘‪ ٟ‬اٌـبلخ اٌّ‪ٌٛ‬لح ِٓ ِظله ؿج‪١‬و‪ ٟ‬غ‪١‬و رمٍ‪١‬ل‪َِ ،ٞ‬زّو ال ‪ٕ٠‬ؼت‪٠ٚ ،‬ؾزبط فمؾ اٌ‪ ٝ‬رؾ‪ِٓ ٍٗ٠ٛ‬‬
‫ؿبلخ ؿج‪١‬و‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬أفو‪ ًَٙ٠ ٜ‬اٍزقلاِ‪ٙ‬ب ث‪ٛ‬اٍـخ رمٕ‪١‬بد اٌوظو ‪ ٟ٘ٚ‬اٌـبلخ اٌشَّ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌقال‪٠‬ب اٌؼ‪ٛ‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌّؾـبد‬
‫اٌشَّ‪١‬خ اٌؾواه‪٠‬خ ‪ٚ‬اٌَقبٔبد اٌشَّ‪١‬خ ‪ٚ‬ؿبلخ اٌو‪٠‬بػ ‪ٚ‬ؿبلخ اٌَّبلؾ اٌّبئ‪١‬خ ‪ٚ‬ؿبلخ اٌّل ‪ٚ‬اٌغيه ‪ٚ‬ؿبلخ اِ‪ٛ‬اط اٌجؾو‬
‫‪ٚ‬ؿبلخ اٌىزٍخ اٌؾ‪٠ٛ١‬خ ‪ٚ‬اٌـبلخ اٌغبى‪٠‬خ ‪ٚ‬ؿبلخ ؽواهح ع‪ٛ‬ف االهع ‪( .‬هّب‪٠‬وح ‪)12: 2012،‬‬

‫)‪(78‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ -2‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌّزوٍمخ ثؾّب‪٠‬خ اٌج‪١‬ئخ ( ا‪٠‬غبك اٌظلالخ ِن اٌج‪١‬ئخ)‬

‫‪) Naumann, 2011: 25 ( -:‬‬ ‫ِٓ فالي اٌزّ‪ ً٠ٛ‬االفؼو ‪ٚ‬رزّضً اٌّشبه‪٠‬ن اٌظل‪٠‬مخ ٌٍج‪١‬ئخ ثبالر‪ٟ‬‬
‫أ‪ -‬ا ٌيهاهخ اٌقؼواء ف‪ ٟ‬اٌل‪ٚ‬ي إٌبِ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رووي هٍ‪ ٟ‬اٌَّبؽبد اٌظغ‪١‬وح اٌز‪ ِٓ ٟ‬اٌّّىٓ أْ رقفغ اٌفمو‪،‬‬
‫‪ٚ‬االٍزضّبه ف‪ ٟ‬اٌـج‪١‬وخ اٌز‪٠ ٟ‬وزّل هٍ‪ٙ١‬ب اٌفمواء‪ ،‬وبٌّؾّ‪١‬بد ‪ٚ‬اٌظ‪١‬ل ‪ٚ‬غ‪١‬و٘ب‪.‬‬
‫ة‪ -‬ى‪٠‬بكح االٍزضّبهاد ف‪ ٟ‬األط‪ٛ‬ي اٌـج‪١‬و‪١‬خ اٌز‪َ٠ ٟ‬زقلِ‪ٙ‬ب اٌفمواء ف‪ ٟ‬ؽ‪١‬بر‪ ُٙ‬اٌ‪١ِٛ١‬خ‬
‫ط‪ -‬االهزّبك هٍ‪ ٝ‬اٌـبلخ اٌّزغلكح ألٔ‪ٙ‬ب رَبهل ف‪ ٟ‬ؽً ِشىٍخ فمو اٌـبلخ ‪.‬‬
‫ك‪ -‬اٌزو‪٠ٚ‬ظ ٌٍَ‪١‬بؽخ ‪ٚ‬غ‪١‬و٘ب ِٓ األٔشـخ االلزظبك‪٠‬خ غ‪١‬و اٌٍّ‪ٛ‬صخ ٌٍج‪١‬ئخ‪ ،‬ألٔ‪ٙ‬ب روزّل هٍ‪ ٝ‬كهُ االلزظبك اٌّؾٍ‪ٚ ٟ‬ؽً‬
‫ِشىٍخ اٌفمو‪.‬‬
‫٘ـ‪ -‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌّورجـخ ثزـ‪٠ٛ‬و لـبم اٌّ‪ٛ‬اهك اٌّبئ‪١‬خ‪:‬ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ اٌّظوف‪١‬خ ف‪ٙ١‬ب اٌ‪ ٝ‬ػّبْ اِلاك وبفٍ ِٓ‬
‫اٌّ‪١‬بٖ ‪ٚ‬هفن وفبءح اٍزقلاَ اٌّ‪١‬بٖ ف‪ ٟ‬اٌزّٕ‪١‬خ اٌيهاه‪١‬خ ‪ٚ‬اٌظٕبه‪١‬خ ‪ٚ‬اٌؾؼو‪٠‬خ ‪ٚ‬اٌو‪٠‬ف‪١‬خ‪ٚ ،‬ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ‬
‫االعزّبه‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬رؤِ‪ ٓ١‬اٌؾظ‪ٛ‬ي هٍ‪ ٝ‬اٌّ‪١‬بٖ ف‪ ٟ‬إٌّـمخ اٌىبف‪١‬خ ٌالٍزوّبي إٌّيٌ‪ٚ ٟ‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌيهاه‪١‬خ اٌظغ‪١‬وح‬
‫ٌألغٍج‪١‬خ اٌفم‪١‬وح‪ٚ .‬ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ اٌج‪١‬ئ‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬ػّبْ اٌؾّب‪٠‬خ اٌىبف‪١‬خ ٌٍّغزّوبد اٌّبئ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌّ‪١‬بٖ اٌغ‪ٛ‬ف‪١‬خ ‪ِٛٚ‬اهك‬
‫اٌّ‪١‬بٖ اٌونثخ ‪ٚ‬أٔلّز‪ٙ‬ب اإل‪٠‬ى‪ٌٛٛ‬ع‪١‬خ)‪).unver,2003:31‬‬

‫‪ -3‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌّورجـخ ثبٌغناء ‪ٚ‬رؾم‪١‬ك االِٓ اٌغنائ‪ٟ‬‬

‫ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ اٌّظوف‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬هفن اإلٔزبع‪١‬خ اٌيهاه‪١‬خ ‪ٚ‬اإلٔزبط ِٓ أعً رؾم‪١‬ك األِٓ اٌغنائ‪ ٟ‬اإللٍ‪ّٟ١‬‬
‫‪ٚ‬اٌزظل‪٠‬و‪ٚ ، ٞ‬ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ االعزّبه‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬رؾَ‪ ٓ١‬اإلٔزبع‪١‬خ ‪ٚ‬أهثبػ اٌيهاهخ اٌظغ‪١‬وح ‪ٚ‬ػّبْ األِٓ‬
‫اٌغنائ‪ ٟ‬إٌّيٌ‪ٚ ، ٟ‬ر‪ٙ‬لف االٍزلاِخ اٌج‪١‬ئ‪١‬خ اٌ‪ ٝ‬ػّبْ االٍزقلاَ اٌَّزلاَ ‪ٚ‬اٌؾفبف هٍ‪ ٝ‬األهاػ‪ٚ ٟ‬اٌغبثبد‬
‫‪ٚ‬اٌّ‪١‬بٖ ‪ٚ‬اٌؾ‪١‬بح اٌجو‪٠‬خ ‪ٚ‬األٍّبن ‪ِٛٚ‬اهك اٌّ‪١‬بٖ )‪)unver,2003:32‬‬

‫‪ -4‬ثواِظ ِىبفؾخ اٌفمو ‪ٚ‬اٌجـبٌخ‬

‫‪٠‬ول ثؤبِظ اٌقٍ‪١‬ظ اٌووث‪ٌ ٟ‬لهُ ِزـٍجبد األُِ اٌّزؾلح اإلّٔبئ‪١‬خ ثبٔشبء ثٕ‪ٛ‬ن اٌفمواء ف‪ ٟ‬اٌ‪ٛ‬ؿٓ اٌووث‪ ٟ‬وبؽل‪ٜ‬‬
‫اٌّجبكهاد اٌوائلح هٍ‪ ٝ‬اٌَّز‪ ٓ١٠ٛ‬اٌّؾٍ‪ٚ ٟ‬اإللٍ‪ٌّ ّٟ١‬ؾبهثخ اٌفمو ‪ٚ‬اٌزقف‪١‬ف ِٓ ؽلرٗ ف‪ ٟ‬اٌّغزّوبد اٌفم‪١‬وح ثبٌ‪ٛ‬ؿٓ‬
‫اٌووث‪ٚ ،ٟ‬ر‪ٙ‬لف ثٕ‪ٛ‬ن اٌفمواء اٌ‪ ٝ‬رمل‪ ُ٠‬فلِبد اإللواع ِزٕب٘‪ ٟ‬اٌظغو ٌشو‪٠‬ؾخ أفمو اٌفمواء اهزّبكا هٍ‪ِ ٝ‬جلأ اٌضمخ ‪،‬‬
‫ثو‪١‬لا هٓ اٌم‪ٛ١‬ك ‪ٚ‬اٌؼّبٔبد اٌز‪ ٟ‬رفوػ‪ٙ‬ب اٌجٕ‪ٛ‬ن اٌزمٍ‪١‬ل‪٠‬خ‪ٚ ،‬مٌه ٌوفن اٌَّز‪ ٜٛ‬اٌّو‪١‬ش‪ٌ ٟ‬زٍه اٌفئخ ‪ٌٚ‬ى‪ ٟ‬رظجؼ ل‪ٛ‬ح‬
‫ِٕزغخ روزّل هٍ‪ ٝ‬مار‪ٙ‬ب ‪ٚ‬رَ‪ ُٙ‬ف‪ ٟ‬كهُ ِغزّوبر‪ٙ‬ب‪.‬‬
‫‪َ٠ٚ‬ز‪ٙ‬لف ِجلأ اإللواع ِزٕب٘‪ ٟ‬اٌظغو شو‪٠‬ؾخ افمو اٌفمواء ‪ ُ٘ٚ ،‬اٌن‪ ٓ٠‬اٍز‪ٙ‬لفز‪( ُٙ‬أ٘لاف األٌف‪١‬خ اٌضبٌضخ ٌٍزّٕ‪١‬خ)‪،‬‬
‫اٌز‪ ٟ‬رله‪ ٛ‬اٌ‪ ٝ‬ففغ ِولي اٌفمو اٌ‪ِ ٝ‬ب َٔجزٗ ‪ %50‬ثٕ‪ٙ‬ب‪٠‬خ اٌوبَ ‪٘ ،2015‬ئالء اٌن‪ ٓ٠‬رؼ‪١‬ك أِبِ‪ ُٙ‬ـ ثً ‪ٚ‬رٕولَ ـ‬
‫فوص االلزواع ِٓ اٌجٕ‪ٛ‬ن اٌوبك‪٠‬خ ثَجت اٌؼّبٔبد اٌز‪ ٟ‬رـٍج‪ٙ‬ب‪ٚ ،‬ثٕبء هٍ‪ ٗ١‬فبْ رّ‪ِ ً٠ٛ‬شو‪ٚ‬هبد اإللواع اٌظغ‪١‬و‬
‫‪ٚ‬اٌّزٕب٘‪ ٟ‬اٌظغو رؤر‪ ٟ‬هٍ‪ٚ ٝ‬فك آٌ‪١‬خ ِؤخ رزّؾ‪ٛ‬ه ؽ‪ٛ‬ي ا‪٢‬ر‪) unver,2003:87( : ٟ‬‬
‫أ‪ -‬رؾل‪٠‬ل اٌفئخ اٌَّز‪ٙ‬لفخ ِٓ شو‪٠‬ؾخ أفمو اٌفمواء ‪ٚ‬األٍٍ‪ٛ‬ة اٌن‪٠ ٞ‬زجٕبٖ وً ثٕه ثّب ‪٠‬زٕبٍت ‪ٚ‬أ‪ٚ‬ػبم اٌّغزّن‪.‬‬
‫ة‪ -‬أرجبم آٌ‪١‬خ الواع ِؤخ لل ال رزـٍت ِٓ اٌّمزوع ػّبٔبد أ‪ ٚ‬ه٘ٓ ِّزٍىبد ٌمبء اٌؾظ‪ٛ‬ي هٍ‪ ٝ‬اٌموع‪.‬‬
‫د‪ -‬ؽو‪٠‬خ وبٍِخ ٌٍّمزوػ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬افز‪١‬به أٔشـز‪ ُٙ‬اإلٔزبع‪١‬خ ‪ٚ‬االٍزضّبه‪٠‬خ هٍ‪ ٝ‬أٍبً ِوبهف‪ِٙٚ ُٙ‬بهار‪ ُٙ‬رؼّٓ‬
‫ٔشبؿبر‪ ُٙ‬ثوغ اٌجواِظ اٌز‪ ٟ‬رشغن اٌزّٕ‪١‬خ االعزّبه‪١‬خ ‪ٚ‬رَبهل اٌفمواء هٍ‪ ٝ‬االكفبه‪.‬‬
‫‪ -5‬ثواِظ اٌزوٍ‪ ُ١‬اٌوبَ ‪ٚ‬اٌزوٍ‪ ُ١‬اٌوبٌ‪:ٟ‬‬
‫‪ٔٚ‬لهط اكٔبٖ اٌّمب‪ ٌ١٠‬اٌز‪ ٟ‬رشىً عيءاً ِٓ اٌّجبكة ‪ٚ‬اإلعواءاد اٌّزولكح اٌز‪ّ٠ ٟ‬ىٓ أْ رملَ االٍزلاِخ‬
‫ف‪ِ ٟ‬غبي اٌزوٍ‪(:ُ١‬اٌفم‪ٙ‬بء‪)10 : 2012 ،‬‬
‫رمل‪ ُ٠‬اٌّ‪ٛ‬اهك (ثّب ف‪ٙ١‬ب ‪ٚ‬لذ اٌّلهٍ‪.)ٓ١‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫أْ رى‪َٔ ْٛ‬جخ اٌـٍجخ ٌٍّلهً لٍ‪ٍ١‬خ‪.‬‬ ‫ة‪-‬‬
‫ثٕ‪١‬خ رؾز‪١‬خ ع‪١‬لح‪ِٚ ،‬ولاد ؽل‪٠‬ضخ‪.‬‬ ‫د‪-‬‬
‫هٍّ‪١‬بد ‪١ٍٚ‬بٍبد اكاه‪٠‬خ رلهُ اٌزوٍُ ‪ٚ‬اٌزوٍ‪.ُ١‬‬ ‫س‪-‬‬
‫ع‪ٛ‬ائي ٌٍزوٍ‪.ُ١‬‬ ‫ط‪-‬‬
‫ر‪ٛ‬ف‪١‬و اٌزّ‪ٌ ً٠ٛ‬ألهّبي اٌز‪ ٟ‬رَ‪ ُٙ‬ف‪ ٟ‬رـ‪٠ٛ‬و اٌزوٍُ ‪ٚ‬اٌزوٍ‪.ُ١‬‬ ‫ػ‪-‬‬
‫صمبفخ ِئٍَ‪١‬خ رمله ‪ٚ‬رشغن اٌزوٍُ ‪ٚ‬اٌزوٍ‪.ُ١‬‬ ‫ؿ‪-‬‬
‫ِّبهٍبد ‪١ٍٚ‬بٍبد رلهُ رجبكي األفىبه‪.‬‬ ‫ك‪-‬‬
‫ر‪ٛ‬افو ِغبالد رله‪٠‬ج‪١‬خ ِزقظظخ كاهّخ ٌٍزّ‪١‬ي‪.‬‬ ‫م‪-‬‬
‫أْ ‪٠‬ى‪ٌٍ ْٛ‬زّ‪١‬ي ف‪ ٟ‬اٌزوٍ‪ ُ١‬ل‪ّ١‬خ ف‪ ٟ‬هٍّ‪١‬خ اٌزملَ ‪ٚ‬اٌزول‪١‬خ اٌ‪ٛ‬ك‪١‬ف‪١‬خ‪.‬‬ ‫ه‪-‬‬
‫‪ِ -6‬شبه‪٠‬ن ؽبػٕبد االهّبي‪:‬‬
‫‪ ٟ٘ٚ‬رٍه اٌّشو‪ٚ‬هبد اٌز‪٠ ٟ‬ل‪٠‬و٘ب ِبٌه ‪ٚ‬اؽل ‪٠ٚ‬زىفً ثىبًِ اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ ثؤثوبك٘ب ؿ‪ٍ٠ٛ‬خ االعً (االٍزوار‪١‬غ‪١‬خ)‬
‫‪ٚ‬اٌمظ‪١‬وح االعً (اٌزىز‪١‬ى‪١‬خ) وّب ‪٠‬زوا‪ٚ‬ػ هلك اٌوبٍِ‪ ٓ١‬ف‪ٙ١‬ب ِب ث‪ ) 50 – 10( ٓ١‬هبًِ‪) Lubica,2012:86 ) .‬‬

‫)‪(78‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ِ -7‬شبه‪٠‬ن االٍىبْ ‪ٚ‬االهّبه‪:‬‬

‫‪ّ٠‬ىٓ روو‪٠‬ف اٌّشبه‪٠‬ن اٌوّوأ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ثؤٔ‪ٙ‬بهّواْ ‪٠‬قـؾ ‪ٕ٠ٚ‬فن ‪ٚ‬رزُ اكاهرٗ ثبٍٍ‪ٛ‬ة ‪٠‬واه‪ ٟ‬اٌج‪١‬ئخ‬
‫ِن ِواهبح رمٍ‪ ً١‬اٍز‪ٙ‬الن اٌـبلخ ‪ٚ‬اٌّ‪ٛ‬اهك ِن رمٍ‪ ً١‬رؤص‪١‬واد االٔشبء ‪ٚ‬االٍزوّبي ف‪ ٟ‬اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬رؾم‪١‬ك االَٔغبَ‬
‫ِن اٌـج‪١‬وخ ‪ ( .‬اٌم‪١‬ك ‪)3 :2015,‬‬
‫‪ِ -8‬شبه‪٠‬ن روّ‪ ُ١‬اٌّووفخ ‪ٚ‬اٌزىٍٕ‪ٛ‬ع‪١‬ب اٌّوبطوح ‪:‬‬
‫ر‪ٙ‬لف ٘نٖ اٌّشبه‪٠‬ن اٌ‪ ٝ‬ر‪ٛ‬ف‪١‬و ِظبكه ‪ِٕٚ‬زغبد ‪ِٛٚ‬اك ‪ٚ‬فلِبد‪ٚ ،‬أٍبٌ‪١‬ت روٍُ فوبٌخ ‪ِٚ‬زـ‪ٛ‬هح ‪ٚ‬ماد َِز‪ٜٛ‬‬
‫هبي ِٓ اٌىفبءح رَ‪ ُٙ‬ف‪ ٟ‬رـ‪٠ٛ‬و ‪ٚ‬رؾَ‪ِٙ ٓ١‬بهاد ِـٍ‪ٛ‬ثخ ٌزؾم‪١‬ك االلزظبك اٌّجٕ‪ ٟ‬هٍ‪ ٝ‬اٌّووفخ‪.‬‬
‫( ‪) poulos, 2008:3‬‬

‫‪ -9‬رّ‪ ً٠ٛ‬ثواِظ ‪ِٚ‬واوي االثؾبس ‪ٚ‬اٌزله‪٠‬ت‪:‬‬

‫اْ اٌ‪ٙ‬لف ِٓ ثوا ِظ اٌزله‪٠‬ت ٘‪ِ ٛ‬وبٌغخ اٌّشىالد اٌز‪ٛ٠ ٟ‬اع‪ٙٙ‬ب اٌّزلهث‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬ؽ‪١‬بر‪ ُٙ‬اٌوٍّ‪١‬خ أ‪ ٞ‬اْ اٌجؤبِظ‬
‫اٌزله‪٠‬ج‪٠ ٟ‬غت اْ ‪٠‬زٕبٍت ِن ِب‪٠‬ؾزبط اٌ‪ ٗ١‬اٌّزلهث‪ِ ِٓ ْٛ‬زـٍجبد ‪ِٚ‬ئ٘الد ألكاء االهّبي اٌز‪٠ ٟ‬م‪ ِْٛٛ‬ث‪ٙ‬ب ‪ٌٚ‬ى‪ٟ‬‬
‫‪٠‬زؾمك مٌه ‪٠‬غت اهلاك ثؤبِظ رله‪٠‬ج‪ ٟ‬هٍ‪ٚ ٝ‬فك اٌزؾٍ‪ ً١‬اٌ‪ٛ‬ك‪١‬ف‪ٌٍّ ٟ‬زلهث‪. ٓ١‬‬
‫اْ اٌ‪ٙ‬لف االٍبٍ‪ ِٓ ٟ‬أ‪ ٞ‬ثؤبِظ رله‪٠‬ج‪ ٛ٘ ٟ‬ر‪ٛ‬ف‪١‬و االِىبٔ‪١‬بد ٌٍوبٍِ‪ٌ ٓ١‬ى‪٠ ٟ‬زّىٕ‪ٛ‬ا ِٓ ‪):‬اث‪ٍٍ ٛ‬ـبْ ‪)14 : 2004 ،‬‬
‫أ‪ -‬اٌزؤلٍُ ‪ٚ‬اٌزغب‪ٚ‬ة ِن اؽز‪١‬بعبد اٌوًّ ‪ ٚ‬اٌ‪ٛ‬ك‪١‬فخ اٌز‪٠ ٟ‬وٍّ‪ ْٛ‬ف‪ٙ١‬ب‪.‬‬
‫ة‪ -‬رّٕ‪١‬خ اٌىفبءاد ‪ٚ‬ى‪٠‬بكح اٌّ‪ٙ‬بهاد ‪ٚ‬رؾَ‪ ٓ١‬االرغب٘بد ثؾ‪١‬ش ‪َ٠‬زّو ّٔ‪ ٛ‬اٌوًّ ‪ ٚ‬اإلٔزبع‪١‬خ‪.‬‬

‫‪ -10‬ثواِظ االهرمبء ثبٌقلِبد اٌظؾ‪١‬خ ‪:‬‬

‫رووّف ِٕلّخ اٌظؾخ اٌوبٌّ‪١‬خ ِف‪ َٛٙ‬اٌوهب‪٠‬خ اٌظؾ‪١‬خ ثؤٔـــٗ ( اٌوهب‪٠‬خ اٌظؾ‪١‬خ األٍبٍ‪١‬خ اٌمبئّخ هٍ‪ٍٚ ٝ‬بئً‬
‫هٍّ‪١‬خ ‪ٚ‬هٍّ‪١‬خ ‪ِٚ‬مج‪ٌٛ‬خ اعزّبه‪١‬بً ‪ٚ‬اٌز‪٠ ٟ‬ملِ‪ٙ‬ب اٌغ‪ٙ‬بى اٌظؾ‪ٌ ٟ‬ىبفخ أفواك اٌّغزّن ‪ٚ‬هبئالرٗ ‪ٚ‬ثّشبهوز‪ ُٙ‬اٌىبٍِخ هٍ‪ٝ‬‬
‫أْ رٕبٍت اٌّغزّوبد ‪ٚ‬اٌؾى‪ِٛ‬بد اٌز‪ ٟ‬رـجم‪ٙ‬ب ِٓ ؽ‪١‬ش اٌزىٍفخ ثؾ‪١‬ش رؾبفق هٍ‪ ٝ‬رـ‪ٛ‬ه٘ب ف‪ ٟ‬وً ِوؽٍخ ِٓ ِواؽٍ‪ٙ‬ب‬
‫ِن ِواهبح االهزّبك هٍ‪ ٝ‬اٌناد ‪ٚ‬رؾل‪٠‬ل اٌّشىالد اٌظؾ‪١‬خ اٌقبطخ))‪.(Hoijtink , 2005: 20‬‬

‫‪ -11‬ثواِظ َِبهلح ‪ٚ‬رّى‪ ٓ١‬اٌّوأح ‪:‬‬

‫‪٠ٚ‬مظل ث‪ٙ‬ب اوَبة اٌّوأح اٌملهح هٍ‪ ٝ‬اٍزقلاَ اٌّ‪ٛ‬اهك اٌّزبؽخ ‪ٚ‬ارقبم اٌمواهاد االٍزوار‪١‬غ‪١‬خ اٌز‪ ٟ‬رئصو ف‪ ٟ‬ؽ‪١‬بر‪ٙ‬ب‬
‫ِّب ‪ّ٠‬ىٕ‪ٙ‬ب ِٓ رؾل‪٠‬ل ِظ‪١‬و٘ب ‪ٚ‬رؾم‪١‬ك ِظٍؾز‪ٙ‬ب ‪ٕ٠ٚ‬ـجك ِف‪ َٛٙ‬اٌزّى‪ ٓ١‬هٍ‪ ٝ‬اٌفئبد اٌّ‪ّٙ‬شخ ف‪ ٟ‬أ‪ِ ٞ‬غزّن ‪.‬‬
‫(اٌّوب‪٠‬ـخ ‪.) 22 : 2010 ،‬‬
‫اْ اٌّشبه‪٠‬ن ‪ٚ‬اٌجواِظ اٌَبثمخ ر‪ٛ‬ػؼ االرغب٘بد اٌؾبٌ‪١‬خ ف‪ ٟ‬هاللخ اٌظ‪١‬وفخ ِن اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ثّّبهٍخ‬
‫اٌظ‪١‬وفخ االثلاه‪١‬خ ‪ٚ‬اْ رزىبًِ اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ِن لـبم اٌظ‪١‬وفخ ‪.‬‬

‫املبحث الثالث‬
‫اجلانب العنلي (التحليلي)‬

‫ا‪ٚ‬الً ‪ :‬رؾٍ‪ِ ً١‬ؾب‪ٚ‬ه اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ٌٍّظبهف ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ‪:‬‬

‫‪٠‬زٕب‪ٚ‬ي ٘نا اٌّجؾش هوع ث‪١‬بٔبد اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪ٚ‬رؾٍ‪ ً١‬اعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٍ‪ ٝ‬األٍئٍخ اٌز‪ٟ‬‬
‫رؼّٕز‪ٙ‬ب اٍزّبهح االٍزج‪١‬بْ ‪ .‬اٍزُقلاَ ِم‪١‬بً ٌ‪١‬ىود اٌقّبٍ‪ٌ ٟ‬غوع رؾل‪٠‬ل آهاء اٌّل‪٠‬و‪ ٓ٠‬ف‪ّ١‬ب ‪٠‬قض ل‪١‬بً‬
‫ر‪ٛ‬عٗ اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك أشـخ ‪ٚٚ‬كبئف ‪ٚ‬اك‪ٚ‬اه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬وبٔذ اٌق‪١‬بهاد وّب ‪٠‬ؤر‪ٟ‬‬
‫(أرفك رّبِب ‪ -‬أرفك ‪ِ -‬ؾب‪٠‬ل ‪ -‬ال أرفك ‪ -‬ال أرفك رّبِب) ‪ِٕٚ‬ؼ وً ف‪١‬به ِٓ ٘نٖ اٌق‪١‬بهاد ‪ٚ‬ىٔبً ِو‪ٕ١‬بً ‪٘ٚ‬نٖ‬
‫األ‪ٚ‬ىاْ ثبٌزور‪١‬ت ٘‪. )1 ، 2 ، 3 ، 4 ، 5( ٟ‬‬
‫‪ -1‬ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪:‬‬
‫ف‪ّ١‬ب ‪٠‬ؤر‪ ٟ‬رؾٍ‪ ً١‬اعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ِٓ ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ وً فموح ِٓ فمواد اٍزّبهح‬
‫االٍزج‪١‬بْ اٌّزوٍمخ ثم‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ف‪ ٟ‬اٌّظبهف اٌووال‪١‬خ ‪ِٓٚ .‬‬
‫فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ُ٠ )3‬الؽق أْ اٌ‪ٍٛ‬ؾ اٌؾَبث‪ ٟ‬اٌّوعؼ إلعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ِٓ ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ‬
‫اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌّنو‪ٛ‬ه ‪٠‬من ػّٓ اٌق‪١‬به (أرفك) ‪ ،‬ام ثٍغذ ل‪ّ١‬زٗ (‪ ٚ )3.8‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪. )0.83( ٞ‬‬
‫‪ُ٠ٚ‬الؽق ثؤْ شلح اعبثخ أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ فمواد اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌقبص ثم‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف لل‬
‫ثٍغذ (‪ِّ )%77‬ب ‪٠‬لي هٍ‪ ٝ‬أْ أغٍت أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ‪٠‬و‪ ْٚ‬أْ ٕ٘بن ر‪ٛ‬عٗ ٔؾ‪ ٛ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ ،‬ام‬
‫ٌ‪ ٛ‬وبٔذ اإلعبثخ ِؾظ‪ٛ‬هح ثبٌق‪١‬به‪( ٓ٠‬أرفك ‪ -‬ال أرفك) فؤْ (‪ ِٓ )%77‬أفواك اٌو‪ٕ١‬خ ٍزى‪ ْٛ‬اعبثز‪ ُٙ‬هٓ‬
‫فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه ٘‪( ٟ‬أرفك) ‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ ِٓٚ‬فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ٔ )3‬الؽق اٍزغبثبد ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ٌألٍئٍخ ِؾ‪ٛ‬ه ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ثبٌَٕجخ‬
‫ٌٍَئاي اال‪ٚ‬ي وبْ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ( ‪ٚ ) 4.5‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪)0.61( ٞ‬أ‪ ٞ‬اْ ل‪١‬بً ؽووخ شلح االعبثخ‬
‫الفواك اٌو‪ٕ١‬خ عّ‪١‬و‪ٙ‬ب ثبالرفبق ‪ٚ‬ثَٕجخ ‪َٔٚ %94‬جخ ‪ %6‬فمؾ ِؾب‪٠‬لح‪.‬ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬ؽبى اٌَئاي اٌقبٌِ هٍ‪ ٝ‬اكٔ‪ٝ‬‬
‫َٔجخ ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.14‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 0.67 ٞ‬وبٔذ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ِٓ ث‪ٓ١‬‬
‫ِغّ‪ٛ‬هخ اٍئٍخ اٌّؾ‪ٛ‬ه ام ثٍغ ‪ %82‬ام وبٔذ َٔجخ االرفبق ‪َٔٚ % 84‬جخ ‪ ِٓ % 16‬اٌو‪ٕ١‬خ وبٔذ ِؾب‪٠‬لح ‪.‬‬
‫عل‪ٚ‬ي (‪) 3‬‬
‫اٌز‪ٛ‬ى‪٠‬وبد اٌزىواه‪٠‬خ ‪ٚ‬األ‪ٍٚ‬بؽ اٌؾَبث‪١‬خ اٌّ‪ٛ‬ى‪ٔٚ‬خ ‪ٚ‬االٔؾوافبد اٌّو‪١‬به‪٠‬خ ‪ ٚ‬شلح اإلعبثخ ألفواك اٌو‪ٕ١‬خ ِٓ‬
‫ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ ِؾ‪ٛ‬ه ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف‬
‫ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اعبثبد افواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬
‫شلح‬ ‫االٔؾواف‬ ‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ‬ ‫(كهعخ ِم‪١‬بً)‬
‫اإلعبثخ‬ ‫اٌّو‪١‬به‪ٞ‬‬ ‫اٌّوعؼ‬ ‫األٍئٍخ‬ ‫د‬
‫ال ارفك‬
‫رّبِب‬ ‫ال ارفك‬ ‫ِؾب‪٠‬ل‬ ‫ارفك‬ ‫ارفك رّبِبً‬
‫‪90.0‬‬ ‫‪0.61‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%38‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪%56‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪ّ٠‬زٍه اٌّظوف هإ‪٠‬خ ‪ٚ‬هٍبٌخ‬ ‫‪1‬‬
‫‪ٚ‬ا٘لاف ٌ‪ٙ‬ب اهرجبؽ ثبٌج‪١‬ئخ‬
‫‪ٚ‬االٍزلاِخ ‪.‬‬
‫‪87.6‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪4.38‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%46‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪%46‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪َ٠‬و‪ ٝ‬اٌّظوف اٌ‪ ٝ‬رـج‪١‬ك أشـخ‬ ‫‪2‬‬
‫‪ٚ‬رمٕ‪١‬بد اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪86.0‬‬ ‫‪0.65‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%50‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪%40‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪٠‬زجٕ‪ ٝ‬اٌّظوف ِجبكة االٍزلاِخ‬ ‫‪3‬‬
‫ف‪ ٟ‬اٌوٍّ‪١‬بد اٌ‪١ِٛ١‬خ ‪.‬‬
‫‪86.4‬‬ ‫‪0.55‬‬ ‫‪4.32‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪%36‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪ٛ٠‬افو اٌّظوف ثواِظ رله‪٠‬ج‪١‬خ‬ ‫‪4‬‬
‫‪ٚ‬رؤ٘‪١ٍ١‬خ ٌٍوبٍِ‪ٌ ٓ١‬ل‪ ٗ٠‬هٓ رٕف‪١‬ن‬
‫اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬ ‫رؾمك‬ ‫ٔشبؿبد‬
‫اٌّظوف‪١‬خ ف‪ِ ٟ‬غبي االٍزلاِخ ‪.‬‬
‫‪82.8‬‬ ‫‪0.67‬‬ ‫‪4.14‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%16‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪%54‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪%30‬‬ ‫‪15‬‬ ‫ٌل‪ ٜ‬اٌّظوف ٍ‪١‬بٍبد ‪ٚ‬اعواءاد‬ ‫‪5‬‬
‫‪ِٚ‬وب‪١٠‬و رَزٕل اٌ‪ِ ٝ‬جبكة‬
‫االٍزلاِخ ‪.‬‬
‫‪77.2‬‬ ‫‪0.83‬‬ ‫‪3.86‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪124‬‬ ‫‪104‬‬ ‫اٌّغّ‪ٛ‬م‬

‫اٌّظله ‪ ِٓ :‬اهلاك اٌجبؽض‪ ٓ١‬ثبالهزّبك هٍ‪ ٝ‬ثؤبِظ ‪Microsoft Excel‬‬

‫‪ -2‬رؾٍ‪ٚ ً١‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪:‬‬

‫‪٠‬زؼؼ ِٓ فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ )4‬أْ اٌ‪ٍٛ‬ؾ اٌؾَبث‪ ٟ‬اٌّوعؼ إلعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌقبص‬
‫ث‪ٛ‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪٠‬من ػّٓ اٌق‪١‬به (أرفك رّبِبً) ‪ ،‬ام ثٍغذ ل‪ّ١‬زٗ (‪ٚ )4.62‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫(‪ُ٠ ٚ . )0.64‬الؽق ثؤْ شلح اعبثخ أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ فمواد اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌّنو‪ٛ‬ه لل ثٍغذ (‪ِّ )%92‬ب ‪٠‬لي‬
‫هٍ‪ ٝ‬أْ أغٍت أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ ر‪ٛ‬ول أ‪ٙ‬ب روغت ثؤْ رم‪ َٛ‬ث‪ٛ‬كبئف‪ٙ‬ب ثشىً َِزلاَ ‪ ،‬ام ٌ‪ ٛ‬وبٔذ اإلعبثخ‬
‫ِؾظ‪ٛ‬هح ثبٌق‪١‬به‪( ٓ٠‬أرفك ‪ -‬ال أرفك) فؤْ (‪ ِٓ )%92‬أفواك اٌو‪ٕ١‬خ ٍزى‪ ْٛ‬اعبثز‪ ُٙ‬هٓ فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه‬
‫٘‪( ٟ‬أرفك) ‪.‬‬
‫‪ٚ‬ؽظٍذ فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه هٍ‪ ٝ‬ل‪١ٍٚ ُ١‬ـخ ِورفوخ ‪ٚ‬ثّل‪٠‬بد ِزمبهثخ ام ؽظً اٌَئاي اٌواثن هٍ‪ ٝ‬اهٍ‪ٝ‬‬
‫َٔجخ ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.8‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 0.4 ٞ‬وبٔذ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ثَٕجخ‬
‫‪. %100‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬عبء ثبٌّورجخ اٌضبٔ‪١‬خ اٌَئاي اٌَبثن امثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.62‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪0.64 ٞ‬‬
‫‪ٚ‬ثٍغذ َٔجخ االرفبق ث‪ ٓ١‬افواك اٌو‪ٕ١‬خ ‪ٚ % 92‬وبٔذ اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ % 8‬فمؾ‪.‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬ؽبى اٌَئاي اال‪ٚ‬ي هٍ‪ ٝ‬اكٔ‪َٔ ٝ‬جخ ارفبق ام وبْ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 3.64‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫‪ٚ 0.96‬وبٔذ َٔجخ االرفبق ث‪ ٓ١‬افواك اٌو‪ٕ١‬خ ث‪ٛ‬الن ‪ٚ %62‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ %22‬ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬اْ فئخ الارفك‬
‫ؽظٍذ هٍ‪ %16 ٝ‬فمؾ ‪ٚ‬عبء ثبٌّورجخ اٌضبٔ‪١‬خ اٌَئاي اٌضبٔ‪ ٟ‬ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 3.72‬ثبٔؾواف‬
‫ِو‪١‬به‪َٔٚ 1.03 ٞ‬جخ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ‪ % 66‬ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬وبٔذ اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪َٔٚ %16‬جخ اٌفئخ‬
‫اٌز‪ ٟ‬الرزفك ‪ %18‬فمؾ ‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫عل‪ٚ‬ي (‪)4‬‬
‫اٌز‪ٛ‬ى‪٠‬وبد اٌزىواه‪٠‬خ ‪ٚ‬األ‪ٍٚ‬بؽ اٌؾَبث‪١‬خ اٌّ‪ٛ‬ى‪ٔٚ‬خ ‪ٚ‬االٔؾوافبد اٌّو‪١‬به‪٠‬خ ‪ ٚ‬شلح اإلعبثخ ألفواك اٌو‪ٕ١‬خ ِٓ‬
‫ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ ِؾ‪ٛ‬ه ‪ٚ‬كبئف اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اعبثبد افواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬
‫شلح‬ ‫االٔؾواف‬ ‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ‬ ‫(كهعخ ِم‪١‬بً)‬ ‫األٍئٍخ‬ ‫د‬
‫اإلعبثخ‬ ‫اٌّو‪١‬به‪ٞ‬‬ ‫اٌّوعؼ‬
‫الارفك رّبِب‬ ‫الارفك‬ ‫ِؾب‪٠‬ل‬ ‫ارفك‬ ‫ارفك رّبِب‬
‫‪72.8‬‬ ‫‪0.96‬‬ ‫‪3.64‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%16‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪%22‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪%44‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫رزؼّٓ شو‪ٚ‬ؽ ِٕؼ اٌمو‪ٚ‬ع ف‪ٟ‬‬ ‫‪1‬‬
‫اٌّزوٍمخ‬ ‫اٌغ‪ٛ‬أت‬ ‫اٌّظوف‬
‫ثبٌوهب‪٠‬ب اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬االعزّبه‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪74.4‬‬ ‫‪1.03‬‬ ‫‪3.72‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪%16‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪%42‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪%24‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪ٛ٠‬افو اٌّظوف هو‪ٚ‬ع ٌال‪٠‬لام‬ ‫‪2‬‬
‫رَٕغُ ِن شواوخ اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪76.8‬‬ ‫‪0.91‬‬ ‫‪3.84‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%46‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪%24‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪ّ٠‬بهً اٌّظوف رّ‪ِ ً٠ٛ‬شبه‪٠‬ن‬ ‫‪3‬‬
‫ماد هاللخ ثبٌغ‪ٛ‬أت االعزّبه‪١‬خ‬
‫‪ٚ‬اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪96.0‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪4.8‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%80‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪٠‬ـجك اٌّظوف ِجلأ (اهوف‬ ‫‪4‬‬
‫ىث‪ٔٛ‬ه) ‪.‬‬
‫‪77.2‬‬ ‫‪0.83‬‬ ‫‪3.86‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪ َُٙ٠‬اٌّظوف ف‪ ٟ‬رمل‪ ُ٠‬اٌزّ‪ً٠ٛ‬‬ ‫‪5‬‬
‫اٌالىَ ٌال‪٠‬فبء ثّزـٍجبد اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪78.8‬‬ ‫‪1.04‬‬ ‫‪3.94‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%58‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪%26‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪َ٠‬زـ‪١‬ن اٌّظوف روي‪٠‬ي كهُ اكاهح‬ ‫‪6‬‬
‫اٌّقبؿو اٌج‪١‬ئ‪١‬خ وبٍزوار‪١‬غ‪١‬خ‬
‫‪ٚ‬لبئ‪١‬خ ثبرغبٖ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪92.4‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪4.62‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%22‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪%70‬‬ ‫‪35‬‬ ‫رزـٍت اهّبي اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬ ‫‪7‬‬
‫ؽغّب وج‪١‬وا ِٓ هأً اٌّبي ‪.‬‬
‫‪92.4‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪4.62‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪43‬‬ ‫‪146‬‬ ‫‪130‬‬ ‫اٌّغّ‪ٛ‬م‬

‫اٌّظله ‪ ِٓ :‬اهلاك اٌجبؽض‪ ٓ١‬ثبالهزّبك هٍ‪ ٝ‬ثؤبِظ ‪Microsoft Excel‬‬

‫‪ -3‬أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪:‬‬

‫ِٓ فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ُ٠ )5‬الؽق أْ اٌ‪ٍٛ‬ؾ اٌؾَبث‪ ٟ‬اٌّوعؼ إلعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ اٌّؾ‪ٛ‬ه‬
‫اٌقبص ثؤٔشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪٠‬من ػّٓ اٌق‪١‬به (أرفك) ‪ ،‬ام ثٍغذ ل‪ّ١‬زٗ (‪ٚ )3.6‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫(‪. )0.96‬‬
‫‪ُ٠ٚ‬الؽق ثؤْ شلح اعبثخ أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ فمواد اٌّؾ‪ٛ‬ه أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ لل ثٍغذ‬
‫(‪ِّ )%72‬ب ‪٠‬لي هٍ‪ ٝ‬أْ أغٍت أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ رئول اْ ٕ٘بن أشـخ رّبهٍ‪ٙ‬ب اٌّظبهف ماد ارغبٖ‬
‫َِزلاَ ‪ ،‬ام ٌ‪ ٛ‬وبٔذ اإلعبثخ ِؾظ‪ٛ‬هح ثبٌق‪١‬به‪ ( ٓ٠‬أرفك ‪ -‬ال أرفك ) فؤْ (‪ ِٓ )%72‬أفواك اٌو‪ٕ١‬خ ٍزى‪ْٛ‬‬
‫اعبثز‪ ُٙ‬هٓ فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه ٘‪ ( ٟ‬أرفك ) ‪.‬‬
‫‪ ِٓٚ‬فالي ِب ٌٌّ ِٓ اعبثبد افواك اٌو‪ٕ١‬خ أرغبٖ اٍئٍخ اٌّؾ‪ٛ‬ه ؽبى اٌَئاي اٌَبكً اهٍ‪ِ ٝ‬ورجخ ام ثٍغ‬
‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.14‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ِ ٞ‬ملاهٖ ‪ٚ 0.68‬ثٍغذ َٔجخ ارفبق افواك اٌو‪ٕ١‬خ ‪ٚ %90‬وبٔذ َٔجخ‬
‫اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ % 10‬فمؾ ‪.‬‬
‫‪ٚ‬عبء ثبٌّورجخ اٌضبٔ‪١‬خ اٌَئاي اٌَبثن وبْ َٔجخ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.0‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ ٚ 0.67 ٞ‬ثٍغذ‬
‫َٔجخ اعّبم اٌَّزغ‪١‬ج‪ ٓ١‬ثبالرفبق ‪ % 10ٚ % 88‬وبٔذ َٔجخ اٌّؾب‪٠‬لح اِب هلَ االرفبق فىبٔذ ‪ % 2‬ثشؤْ‬
‫٘نا اٌَئاي ‪.‬‬
‫اِب اٌّورجخ اٌضبٌضخ فمل وبْ ٌٍَئاي اٌضبِٓ ام ثٍغذ َٔجخ ارفبق افواك اٌو‪ٕ١‬خ‪ٚ % 80‬وبٔذ َٔجخ اٌفئخ‬
‫اٌّؾب‪٠‬لح ‪ %6‬فمؾ ‪ٚ‬هلَ االرفبق ‪. % 6‬‬
‫‪ ِٓٚ‬فالي اعبثبد ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش رج‪ ٓ١‬اْ اكٔ‪َٔ ٝ‬جخ ؽظً هٍ‪ٙ١‬ب اٌَئاي اٌضبٌش ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ‬
‫‪ٚ 2.96‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 1.14 ٞ‬وبٔذ َٔجخ االرفبق ‪َٔٚ %44‬جخ اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ % 20‬اِب َٔجخ هلَ‬
‫االرفبق فمل وبٔذ ‪ ِٓ %36‬افواك ه‪ٕ١‬خ اٌجؾش ‪ٚ ،‬رال٘ب اٌَئاي اٌوبشو ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪3.64‬‬
‫‪ٚ‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 1.2 ٞ‬وبٔذ َٔجخ االرفبق ث‪ِ ٓ١‬غّ‪ٛ‬م اٌَّزغ‪١‬ج‪ٚ %54 ٓ١‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ٚ %18‬هلَ‬
‫االرفبق ‪ٚ .%28‬ثبٌّورجخ اٌضبٌضخ ؽً اٌَئاي اٌزبٍن ام وبٔذ َٔجخ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 3.38‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫‪ٚ 0.93‬وبٔذ َٔجخ ارفبق افواك اٌو‪ٕ١‬خ ‪َٔٚ %52‬جخ اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ %26‬اِب َٔجخ هلَ االرفبق فىبٔذ‬
‫‪.%22‬‬

‫)‪(78‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫عل‪ٚ‬ي (‪)5‬‬
‫اٌز‪ٛ‬ى‪٠‬وبد اٌزىواه‪٠‬خ ‪ ٚ‬األ‪ٍٚ‬بؽ اٌؾَبث‪١‬خ اٌّ‪ٛ‬ى‪ٔٚ‬خ ‪ ٚ‬االٔؾوافبد اٌّو‪١‬به‪٠‬خ ‪ ٚ‬شلح اإلعبثخ ألفواك اٌو‪ٕ١‬خ ِٓ ِل‪٠‬و‪ٞ‬‬
‫اٌّظبهف هٓ ِؾ‪ٛ‬ه أشـخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫شلح‬ ‫االٔؾواف‬ ‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ‬ ‫ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اعبثبد افواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ (كهعخ ِم‪١‬بً)‬ ‫األٍئٍخ‬ ‫د‬
‫اإلعبثخ‬ ‫اٌّو‪١‬به‪ٞ‬‬ ‫اٌّوعؼ‬ ‫الارفك رّبِب‬ ‫الارفك‬ ‫ِؾب‪٠‬ل‬ ‫ارفك‬ ‫ارفك رّبِب‬
‫‪77.2‬‬ ‫‪0.83‬‬ ‫‪3.86‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪٠‬مدددددلَ اٌّظدددددوف اٌمدددددو‪ٚ‬ع‬ ‫‪1‬‬
‫ٌزّ‪٠ٛ‬ددددً ِشددددبه‪٠‬ن ؽبػدددددٕبد‬
‫االهّبي‪.‬‬
‫‪77.6‬‬ ‫‪0.63‬‬ ‫‪3.88‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%72‬‬ ‫‪36‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪َ٠‬ددد‪ ُٙ‬اٌّظدددوف فددد‪ ٟ‬رمدددل‪ُ٠‬‬ ‫‪2‬‬
‫ؽٍدددددد‪ٛ‬ي فوبٌددددددخ ٌؾددددددً اىِددددددخ‬
‫االٍىبْ ‪ٚ‬االهّبه هٓ ؿو‪٠‬دك‬
‫اٌزّ‪ٚ ً٠ٛ‬االلواع االفؼو ‪.‬‬
‫‪59.2‬‬ ‫‪1.14‬‬ ‫‪2.96‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%22‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%42‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪َ٠‬دد‪ ُٙ‬اٌّظددوف فدد‪ ٟ‬اٌجددواِظ‬ ‫‪3‬‬
‫اٌّورجـدددددخ ثمـدددددبم اٌّددددد‪ٛ‬اهك‬
‫اٌّبئ‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪78.8‬‬ ‫‪0.84‬‬ ‫‪3.94‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%54‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪%24‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪٠‬مدددددلَ اٌّظدددددوف رَددددد‪١ٙ‬الد‬ ‫‪4‬‬
‫ائزّبٔ‪١‬دددددددددخ ٌدددددددددلهُ هٍّ‪١‬دددددددددخ‬
‫االٍزضّبه ف‪ ٟ‬اٌجٕ‪ ٝ‬اٌزؾز‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪78.0‬‬ ‫‪0.54‬‬ ‫‪4.46‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%76‬‬ ‫‪38‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪َ٠‬ددد‪ ُٙ‬اٌّظدددوف فددد‪ ٟ‬رمدددل‪ُ٠‬‬ ‫‪5‬‬
‫اٌزّ‪ ً٠ٛ‬اٌالىَ ٌجٕبء ِغزّوبد‬
‫(الزظبك اٌّووفخ) ‪.‬‬
‫‪89.2‬‬ ‫‪0.68‬‬ ‫‪4.14‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%34‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪%56‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪٠‬فؼدددً اٌّظدددوف إٌشدددبؿبد‬ ‫‪6‬‬
‫اٌّظددددددددددددددوف‪١‬خ اٌزغبه‪٠‬ددددددددددددددخ‬
‫‪ٚ‬االٍدزضّبه‪٠‬خ هٍد‪ ٝ‬اٌّشدبه‪٠‬ن‬
‫اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪82.8‬‬ ‫‪0.67‬‬ ‫‪4.0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪%28‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪٠‬مددددددددلَ اٌّظددددددددوف ثددددددددواِظ‬ ‫‪7‬‬
‫َِبهلح ‪ٚ‬رّى‪ ٓ١‬اٌّوأح ‪.‬‬
‫‪80.0‬‬ ‫‪0.93‬‬ ‫‪3.38‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%56‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪%28‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪ َُٙ٠‬اٌّظوف ثزمل‪ ُ٠‬ثواِظ‬ ‫‪8‬‬
‫رؾم‪١‬ك االىك٘به ٌٍشو‪ٛ‬ة ‪.‬‬
‫‪67.6‬‬ ‫‪1.11‬‬ ‫‪3.28‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%16‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪%26‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪%38‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪٠‬مددددددلَ اٌّظددددددوف ِشددددددبه‪٠‬ن‬ ‫‪9‬‬
‫ِورجـدددددخ ثبٌغدددددناء ‪ٚ‬رؾم‪١‬دددددك‬
‫االِٓ اٌغنائ‪. ٟ‬‬
‫‪65.6‬‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪3.64‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪%42‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪َ٠‬ددد‪ ُٙ‬اٌّظدددوف ثبٌّشدددبه‪٠‬ن‬ ‫‪10‬‬
‫اٌّزوٍمدددددخ ثبٌـبلدددددخ ‪ٚ‬اٌـبلدددددخ‬
‫اٌجل‪ٍ٠‬خ ‪.‬‬
‫‪72.8‬‬ ‫‪0.96‬‬ ‫‪3.64‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪72‬‬ ‫‪267‬‬ ‫‪100‬‬ ‫ِغّ‪ٛ‬م‬
‫المصدر ‪ :‬من إعداد الباحثين باالعتماد على برنامج‪Microsoft Excel‬‬
‫‪ -4‬صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪:‬‬
‫‪٠‬زؼؼ ِٓ فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ )6‬أْ اٌ‪ٍٛ‬ؾ اٌؾَبث‪ ٟ‬اٌّوعؼ إلعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ اٌّؾ‪ٛ‬ه‬
‫اٌقبص صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪٠‬من ػّٓ اٌق‪١‬به (أرفك) ‪ ،‬ام ثٍغذ ل‪ّ١‬زٗ (‪ٚ )3.88‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫(‪ُ٠ٚ )0.87‬الؽق ثؤْ شلح اعبثخ أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ فمواد اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌّنو‪ٛ‬ه لل ثٍغذ (‪ِّ )%77‬ب ‪٠‬لي‬
‫هٍ‪ ٝ‬أْ أغٍت أفواك ه ‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ رّزٍه صمبفخ ط‪١‬وفخ َِزلاِخ ‪ ،‬ام ٌ‪ ٛ‬وبٔذ اإلعبثخ ِؾظ‪ٛ‬هح ثبٌق‪١‬به‪ٓ٠‬‬
‫(أرفك ‪ -‬ال أرفك) فؤْ (‪ ِٓ )%77‬أفواك اٌو‪ٕ١‬خ ٍزى‪ ْٛ‬اعبثز‪ ُٙ‬هٓ فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه ٘‪( ٟ‬أرفك)‬
‫‪ٚ‬اْ عّ‪١‬ن ل‪ِ ُ١‬ز‪ٍٛ‬ـبد اعبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ هبٌ‪١‬خ ‪ٚ‬ثَٕت اعبثبد ا‪٠‬غبث‪١‬خ ِزمبهثخ ٔ‪ٛ‬هبً ِب ث‪ٍ ٓ١‬ئاي‬
‫‪ٚ‬افو ام رج‪ ٓ١‬اْ اهٍ‪َٔ ٝ‬جخ اعبثخ ا‪٠‬غبث‪١‬خ وبٔذ ٌٍَئاي اال‪ٚ‬ي ام وبْ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.62‬أؾواف‬
‫ِو‪١‬به‪ٚ 0.64 ٞ‬وبٔذ اٍزغبثخ اٌو‪ٕ١‬خ عّ‪١‬و‪ٙ‬ب ثبالرفبق ثَٕجخ ‪ % 92‬ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬وبٔذ اٍزغبثخ ‪ ِٓ % 8‬افواك‬
‫اٌو‪ٕ١‬خ ِؾب‪٠‬لح ‪.‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬ؽبى اٌَئاي اٌَبكً هٍ‪ ٝ‬اٌّورجخ اٌضبٔ‪١‬خ ام ثٍغذ َٔجخ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.4‬ثبٔؾواف‬
‫ِو‪١‬به‪ٚ 0.7 ٞ‬وبٔذ َٔجخ ارفبق افواك اٌو‪ٕ١‬خ ‪ٚ % 88‬إٌَجخ ‪ % 12‬فمؾ ِؾب‪٠‬لح‪.‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬اْ اكٔ‪َٔ ٝ‬جخ وبٔذ ِٓ ٔظ‪١‬ت اٌَئاي اٌواثن ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 3.78‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫‪ٚ 1.0‬وبٔذ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ثَٕجخ ‪ٚ % 76‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ثَٕجخ ‪َٔٚ %14‬جخ هلَ االرفبق‬
‫‪.%6‬‬

‫)‪(77‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫عل‪ٚ‬ي (‪)6‬‬
‫اٌز‪ٛ‬ى‪٠‬وبد اٌزىواه‪٠‬خ ‪ ٚ‬األ‪ٍٚ‬بؽ اٌؾَبث‪١‬خ اٌّ‪ٛ‬ى‪ٔٚ‬خ ‪ ٚ‬االٔؾوافبد اٌّو‪١‬به‪٠‬خ ‪ ٚ‬شلح اإلعبثخ ألفواك اٌو‪ٕ١‬خ ِٓ‬
‫ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ ِؾ‪ٛ‬ه صمبفخ اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫شلح‬ ‫االٔؾواف‬ ‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ‬ ‫ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اعبثبد افواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬ ‫األٍئٍخ‬ ‫د‬
‫اإلعبثخ‬ ‫اٌّو‪١‬به‪ٞ‬‬ ‫اٌّوعؼ‬ ‫(كهعخ ِم‪١‬بً)‬
‫ال ارفك رّبِب‬ ‫ال ارفك‬ ‫ِؾب‪٠‬ل‬ ‫ارفك‬ ‫ارفك رّبِب‬
‫‪92.4‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪4.62‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%22‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪%70‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪ٛ٠‬عل فوق ث‪ٔ ٓ١‬شبؿبد اٌظ‪١‬وفخ‬ ‫‪1‬‬
‫اٌزمٍ‪١‬ل‪٠‬خ ‪ٔٚ‬شبؿبد اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪83.2‬‬ ‫‪0.77‬‬ ‫‪4.16‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%16‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪%46‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪%36‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪ َُٙ٠‬اٌّظوف ف‪ٔ ٟ‬شو صمبفخ االٌزياَ‬ ‫‪2‬‬
‫ثبٌَّئ‪١ٌٚ‬خ اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬االعزّبه‪١‬خ ِن وبفخ‬
‫االؿواف اٌّزوبٍِخ ِوٗ ٌٍؾفبف هٍ‪ٝ‬‬
‫اٌج‪١‬ئخ ‪ِٚ‬ىبفؾخ كب٘وح اٌزلف‪. ٓ١‬‬
‫‪82.8‬‬ ‫‪0.61‬‬ ‫‪4.14‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%68‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪%24‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪٠‬واه‪ ٟ‬اٌّظوف اٌّالؽلبد اٌز‪٠ ٟ‬ض‪١‬و٘ب‬ ‫‪3‬‬
‫وبفخ اٌّزوبٍِ‪ٚ ٓ١‬اٌّزوٍمخ ثبالٔشـخ اٌز‪ٟ‬‬
‫‪٠‬يا‪ٌٙٚ‬ب ‪.‬‬
‫‪75.6‬‬ ‫‪1.0‬‬ ‫‪3.78‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%58‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪٠‬زوبًِ اٌّظوف ِن اٌيث‪ ْٛ‬ثشفبف‪١‬خ‬ ‫‪4‬‬
‫‪ٔٚ‬يا٘خ ف‪ ٟ‬رٕف‪١‬ن شواوخ اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ‬
‫االعزّبه‪١‬خ ‪. CSR‬‬
‫‪84.4‬‬ ‫‪0.65‬‬ ‫‪4.22‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪%54‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪%34‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪َ٠‬و‪ ٝ‬اٌّظوف اٌ‪ ٝ‬رؾم‪١‬ك االٌزياَ اٌزبَ‬ ‫‪5‬‬
‫ثبٌزشو‪٠‬وبد اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪88.0‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪4.4‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪%36‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪%52‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪٠‬وزمل اٌّظوف اْ االٔشـخ اٌّورجـخ‬ ‫‪6‬‬
‫ثبٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ماد كهعخ ِقبؿوح‬
‫اهٍ‪ ِٓ ٝ‬االٔشـخ اٌزمٍ‪١‬ل‪٠‬خ ‪.‬‬
‫‪77.6‬‬ ‫‪0.87‬‬ ‫‪3.88‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪34‬‬ ‫‪142‬‬ ‫‪117‬‬ ‫اٌّغّ‪ٛ‬م‬
‫ط‬

‫اٌّظله ‪ ِٓ :‬اهلاك اٌجبؽض‪ ٓ١‬ثبالهزّبك هٍ‪ ٝ‬ثؤبِظ ‪Microsoft Excel‬‬

‫‪ -5‬ك‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪:‬‬

‫‪٠‬زؼؼ ِٓ فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ )7‬أْ اٌ‪ٍٛ‬ؾ اٌؾَبث‪ ٟ‬اٌّوعؼ إلعبثبد أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ اٌّؾ‪ٛ‬ه‬
‫اٌقبص ك‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪٠‬من ػّٓ اٌق‪١‬به (أرفك) ‪ ،‬ام ثٍغذ ل‪ّ١‬زٗ (‪ٚ )3.8‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪)0.58( ٞ‬‬
‫‪ُ٠ٚ‬الؽق ثؤْ شلح اعبثخ أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ هٓ فمواد اٌّؾ‪ٛ‬ه اٌّنو‪ٛ‬ه لل ثٍغذ (‪ِّ )%76‬ب ‪٠‬لي هٍ‪ ٝ‬أْ‬
‫أغٍت أفواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ رّزٍه صمبفخ ط‪١‬وفخ َِزلاِخ ‪ ،‬ام ٌ‪ ٛ‬وبٔذ اإلعبثخ ِؾظ‪ٛ‬هح ثبٌق‪١‬به‪( ٓ٠‬أرفك ‪ -‬ال‬
‫أرفك) فؤْ (‪ ِٓ )%76‬أفواك اٌو‪ٕ١‬خ ٍزى‪ ْٛ‬اعبثز‪ ُٙ‬هٓ فمواد ٘نا اٌّؾ‪ٛ‬ه ٘‪( ٟ‬أرفك) ‪.‬‬
‫‪ٚ‬اْ عّ‪١‬ن ل‪ِ ُ١‬ز‪ٍٛ‬ـبد اعبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ هبٌ‪١‬خ ‪ٚ‬ثَٕت اعبثبد ا‪٠‬غبث‪١‬خ ِزمبهثخ ٔ‪ٛ‬هبً ِب ث‪ٍ ٓ١‬ئاي‬
‫‪ٚ‬افو ام رج‪ ٓ١‬اْ اهٍ‪َٔ ٝ‬جخ اعبثخ ا‪٠‬غبث‪١‬خ وبٔذ ٌٍَئاي اٌضبِٓ ام وبْ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.48‬ثبٔؾواف‬
‫ِو‪١‬به‪ٚ 0.61 ٞ‬وبٔذ اٍزغبثخ اٌو‪ٕ١‬خ عّ‪١‬و‪ٙ‬ب ثبالرفبق ثَٕجخ ‪ % 94‬ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬وبٔذ اٍزغبثخ ‪ ِٓ % 6‬افواك‬
‫اٌو‪ٕ١‬خ ِؾب‪٠‬لح ‪.‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬ؽبى اٌَئاي اٌزبٍن هٍ‪ ٝ‬اٌّورجخ اٌضبٔ‪١‬خ ام ثٍغذ َٔجخ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.1‬أؾواف ِو‪١‬به‪ٞ‬‬
‫‪ٚ 0.64‬وبٔذ َٔجخ ارفبق افواك اٌو‪ٕ١‬خ ‪ٚ % 86‬إٌَجخ ‪ %14‬فمؾ ِٓ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ِؾب‪٠‬لح‪.‬‬
‫صُ اٌَئاي اٌضبٔ‪ ٟ‬ام ثٍغذ َٔجخ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.4‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 0.7 ٞ‬وبٔذ َٔجخ اٍزغبثخ‬
‫اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ‪ٚ % 92‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ثَٕجخ ‪ % 6‬اِب هلَ االرفبق ثٍغذ َٔجزٗ ‪. % 2‬‬
‫صُ اٌَئاي اٌضبٌش ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 4.02‬ثبٔؾواف ِو‪١‬به‪ٚ 0.8 ٞ‬وبٔذ َٔجخ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ‬
‫‪ٚ % 84‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ‪ٚ %12‬اٌفئخ اٌز‪ ٟ‬ال رزفك ‪ % 3‬فمؾ ‪.‬‬
‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬اْ اكٔ‪َٔ ٝ‬جخ وبٔذ ِٓ ٔظ‪١‬ت اٌَئاي اٌَبكً ام ثٍغ اٌّز‪ٍٛ‬ؾ اٌّوعؼ ‪ٚ 3.56‬ثبٔؾواف‬
‫ِو‪١‬به‪ٚ 1.11 ٞ‬وبٔذ اٍزغبثخ افواك اٌو‪ٕ١‬خ ثبالرفبق ثَٕجخ ‪ٚ %66‬اٌفئخ اٌّؾب‪٠‬لح ثَٕجخ ‪َٔٚ %20‬جخ اٌفئخ‬
‫اٌز‪ ٟ‬اعّوذ هٍ‪ ٝ‬هلَ االرفبق ‪. %14‬‬

‫)‪(77‬‬
 ‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫عل‪ٚ‬ي (‪)7‬‬
‫اٌز‪ٛ‬ى‪٠‬وبد اٌزىواه‪٠‬خ ‪ٚ‬األ‪ٍٚ‬بؽ اٌؾَبث‪١‬خ اٌّ‪ٛ‬ى‪ٔٚ‬خ ‪ ٚ‬االٔؾوافبد اٌّو‪١‬به‪٠‬خ ‪ ٚ‬شلح اإلعبثخ ألفواك اٌو‪ٕ١‬خ ِٓ‬
‫ِل‪٠‬و‪ ٞ‬اٌّظبهف هٓ ِؾ‪ٛ‬ه ك‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫ر‪ٛ‬ى‪٠‬ن اعبثبد افواك ه‪ٕ١‬خ اٌلهاٍخ‬
‫شلح‬ ‫االٔؾواف‬ ‫اٌّز‪ٍٛ‬ؾ‬ ‫(كهعخ ِم‪١‬بً)‬
‫اإلعبثخ‬ ‫اٌّو‪١‬به‪ٞ‬‬ ‫اٌّوعؼ‬ ‫األٍئٍخ‬ ‫د‬
‫ال ارفك‬ ‫ال ارفك‬ ‫ِؾب‪٠‬ل‬ ‫ارفك‬ ‫ارفك رّبِب‬
‫رّبِب‬
‫‪77.6‬‬ ‫‪0.87‬‬ ‫‪3.88‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%56‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪٠‬زقن اٌّظوف أّٔ‪ٛ‬مط االلواع اٌن‪٠ ٞ‬ويى‬ ‫‪1‬‬
‫االٍزلاِخ (أ‪ ٞ‬ا‪٠ٌٛٚ‬خ ٌٍّشبه‪٠‬ن اٌز‪ ٟ‬رقلَ‬
‫اٌّغزّن‪/‬اِز‪١‬بىاد ٌٍظٕبهبد اٌظل‪٠‬مخ‬
‫ٌٍج‪١‬ئخ‪ٔ/‬شبؿبد) ‪.‬‬
‫‪88.0‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪4.4‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%42‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪%50‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪ٍ٠‬زيَ اٌّظوف اطلاه رمو‪٠‬و ٍٕ‪٠ ٞٛ‬زؼّٓ‬ ‫‪2‬‬
‫ِشبه‪٠‬ن اٌَّئ‪١ٌٚ‬خ االعزّبه‪١‬خ اٌز‪ٔ ٟ‬فند‬
‫فؼالً هٓ ث‪١‬بٔبد أشـزٗ وبفخ ‪.‬‬
‫‪80.4‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫‪4.02‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪%60‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪%24‬‬ ‫‪12‬‬ ‫ٕ٘بن اٍزولاك ِٓ اٌّظوف ٌٍؾ‪ٛ‬اه ‪ٚ‬رجبكي‬ ‫‪3‬‬
‫ا‪٢‬هاء ِن اٌَّئ‪ ِٓ ٓ١ٌٚ‬اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬اٌّ‪ٙ‬زّ‪ٓ١‬‬
‫ث‪ٙ‬ب ‪.‬‬
‫‪77.2‬‬ ‫‪0.73‬‬ ‫‪3.86‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%78‬‬ ‫‪39‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪َ٠‬بهل اٌّظوف افواك اٌّغزّن ف‪ ٟ‬ؽبٌخ‬ ‫‪4‬‬
‫اٌى‪ٛ‬اهس اٌـج‪١‬و‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪76.8‬‬ ‫‪0.58‬‬ ‫‪3.84‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%70‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪٠‬زفبهً اٌّظوف ا‪٠‬غبث‪١‬ب ِن ؽّالد ؽّب‪٠‬خ‬ ‫‪5‬‬
‫اٌج‪١‬ئخ ‪ٚ‬اٌـج‪١‬وخ ‪.‬‬
‫‪71.2‬‬ ‫‪1.11‬‬ ‫‪3.56‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪%52‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪ٛ٠‬افو اٌّظوف رَ‪١ٙ‬الد ٌّٕؼ اٌمو‪ٚ‬ع‬ ‫‪6‬‬
‫ٌٍّشبه‪٠‬ن اٌّورجـخ ثبٌج‪١‬ئخ ‪.‬‬
‫‪73.2‬‬ ‫‪0.9‬‬ ‫‪3.66‬‬ ‫‪%4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%66‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪%8‬‬ ‫‪4‬‬ ‫ر‪ٛ‬افو اكاهح اٌّظوف اٌزَ‪١ٙ‬الد ‪ٚ‬اٌجواِظ‬ ‫‪7‬‬
‫االٍزضّبه‪٠‬خ اٌز‪ ٟ‬رَبهل ف‪ ٟ‬اٌّؾبفلخ هٍ‪ٝ‬‬
‫اٌج‪١‬ئخ ‪.‬‬
‫‪89.6‬‬ ‫‪0.61‬‬ ‫‪4.48‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪%40‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪%54‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪َ٠‬و‪ ٝ‬اٌّظوف اٌ‪ ٝ‬هفن هلك اٌيثبئٓ‬ ‫‪8‬‬
‫اٌّزوبٍِ‪ِ ٓ١‬وٗ ػّٓ أشـخ اٌظ‪١‬وفخ‬
‫اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪82.8‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪4.14‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪%58‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪%28‬‬ ‫‪14‬‬ ‫اٌّظوف ‪٠‬ـّؼ ٌٍزؾ‪ٛ‬ي ٔؾ‪ ٛ‬االهّبي‬ ‫‪9‬‬
‫اٌّظوف‪١‬خ اٌَّزلاِخ ‪.‬‬
‫‪76.8‬‬ ‫‪0.58‬‬ ‫‪3.8‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪61‬‬ ‫‪261‬‬ ‫‪107‬‬ ‫ِغّ‪ٛ‬م‬

‫اٌّظله ‪ ِٓ :‬اهلاك اٌجبؽض‪ ٓ١‬ثبالهزّبك هٍ‪ ٝ‬ثؤبِظ‪Microsoft Excel‬‬

‫صبٔ‪١‬بً‪ :‬افزجبه فوػ‪١‬بد ‪ِٚ‬زغ‪١‬واد اٌلهاٍخ ‪:‬‬

‫افزجبه هاللبد اٌزؤص‪١‬و ث‪ِ ٓ١‬زغ‪١‬واد اٌلهاٍخ ‪ٚ‬رؾٍ‪ٍٙ١‬ب ‪ٚ‬رفَ‪١‬و٘ب ‪.‬‬
‫‪٠‬قزض ٘نا اٌّجؾش ثبفز‪١‬به فوػ‪١‬بد اٌزؤص‪١‬و اٌز‪ ٟ‬ؽُلكد ٌغوع اٌلهاٍخ ‪ٌ ،‬زؾل‪٠‬ل اِىبٔ‪١‬خ اٌؾىُ هٍ‪ٙ١‬ب ثبٌمج‪ٛ‬ي‬
‫أ‪ ٚ‬اٌوفغ ‪.‬‬
‫ام وبٔذ فوػ‪١‬خ اٌزؤص‪١‬و اٌوئ‪َ١‬خ ( ‪ٛ٠‬عل رؤص‪١‬و ٌم‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ‪ x‬ف‪ِ ٟ‬زغ‪١‬و اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‬
‫‪٘ٚ‬نا االفزجبه ‪٠‬زُ هٍ‪ٚ ٝ‬فك ِوبكٌخ االٔؾلاه اٌجَ‪١‬ؾ ‪ٚ‬وبالر‪Y= a+By-: ٟ‬‬
‫عل‪ٚ‬ي (‪)8‬‬
‫ل‪ ) R ، f ، t ( ُ١‬الّٔ‪ٛ‬مط االٔؾلاه ٌزؤص‪١‬و ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ف‪ ٟ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫ل‪ّ١‬خ‬ ‫اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ‬ ‫اٌم‪ّ١‬خ‬ ‫اٌّوٍّبد‬ ‫اٌم‪ّ١‬خ‬ ‫اٌم‪ّ١‬خ‬ ‫‪2‬‬
‫إٌز‪١‬غخ‬ ‫اٌّؾزَجخ ‪t‬‬ ‫اٌغل‪١ٌٚ‬خ ‪F‬‬ ‫اٌّؾزَجخ ‪F‬‬ ‫‪R‬‬ ‫اٌّزغ‪١‬و اٌّوزّل‬
‫‪p-value‬‬ ‫‪t‬‬ ‫‪B‬‬
‫غ‪١‬و ِوٕ‪٠ٛ‬خ‬ ‫‪0.974‬‬ ‫‪2.261‬‬ ‫‪-0.033‬‬ ‫‪-0.012‬‬ ‫‪5.32‬‬ ‫‪0.001‬‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪ - y1‬أشـخ االٍزلاِخ‬
‫غ‪١‬و ِوٕ‪٠ٛ‬خ‬ ‫‪0.379‬‬ ‫‪2.261‬‬ ‫‪0.931‬‬ ‫‪-0.319‬‬ ‫‪5.32‬‬ ‫‪0.867‬‬ ‫‪%9.8‬‬ ‫‪ٚ - y2‬كبئف االٍزلاِخ‬
‫غ‪١‬و ِوٕ‪٠ٛ‬خ‬ ‫‪0.06‬‬ ‫‪2.261‬‬ ‫‪-2.186‬‬ ‫‪-0.432‬‬ ‫‪5.32‬‬ ‫‪0.4.777‬‬ ‫‪%37.4‬‬ ‫‪ - y3‬صمبفخ االٍزلاِخ‬
‫غ‪١‬و ِوٕ‪٠ٛ‬خ‬ ‫‪0.426‬‬ ‫‪2.261‬‬ ‫‪-0.839‬‬ ‫‪-0.839‬‬ ‫‪5.32‬‬ ‫‪0.704‬‬ ‫‪%8.1‬‬ ‫‪ – y4‬ك‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬
‫غ‪١‬و ِوٕ‪٠ٛ‬خ‬ ‫‪0.447‬‬ ‫‪2.261‬‬ ‫‪-0.80‬‬ ‫‪-0.257‬‬ ‫‪5.32‬‬ ‫‪0.64‬‬ ‫‪%7.4‬‬ ‫‪ - y‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ‬

‫‪ -1‬افزجبه اٌفوػ‪١‬خ اٌوئ‪َ١‬خ ٌّظوف اٌقٍ‪١‬ظ ‪:‬‬

‫‪2‬‬
‫ِٓ فالي اٌغل‪ٚ‬ي (‪ٚ )8‬ثؤٍزقلاَ اٌّئشواد األؽظبئ‪١‬خ ‪ٚ‬اٌز‪ِ ٟ٘ ٟ‬وبًِ اٌزؾل‪٠‬ل ( ‪ٚ )R‬ل‪ّ١‬خ (‪ٚ ) f‬ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬ام‬
‫‪٠‬زج‪ ٓ١‬اْ ل‪ّ١‬خ (‪ )F‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ثٍغذ ‪ 0.64‬ثبٌَٕجخ ٌّزغ‪١‬و(اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ) ‪ ٟ٘ٚ‬الً ِٓ اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ اٌجبٌغخ‬
‫‪ٚ 5.32‬ونٌه ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ‪ٚ‬اٌجبٌغخ (‪ ٟ٘ٚ )-0.80‬الً ِٓ (‪ٚ )2.261‬ثَّز‪ ٜٛ‬كالٌخ (‪٘ٚ )0.05‬نا ‪٠‬ش‪١‬و اٌ‪ٝ‬‬
‫أٗ ال‪ٛ٠‬عل ٕ٘بن رؤص‪١‬و ٌٍّزغ‪١‬و اٌَّزمً ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ف‪ ٟ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ ِٓٚ‬اٌغل‪ٚ‬ي ‪٠‬ل‪ٙ‬و اْ ل‪ّ١‬خ ‪p‬‬
‫‪ٚvalue‬اٌجبٌغخ ‪ 0.44‬اوجو ِٓ ‪ِّ 0.05‬ب‪٠‬وٕ‪ ٟ‬لج‪ٛ‬ي فوػ‪١‬خ اٌولَ‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
‫جملة اإلدارة واالقتصاد‪ The Journal of Administration & Economics/‬السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‪7102 /‬‬

‫‪ -2‬افزجبه اٌفوػ‪١‬خ اٌفوه‪١‬خ اال‪ٌٝٚ‬‬

‫ام ثٍغذ ل‪ّ١‬خ (‪ ) F‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ألٔشـخ االٍزلاِخ ثٍغذ ‪ ٟ٘ٚ 0.001‬الً ِٓ اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ اٌجبٌغخ ‪ٚ 5332‬ونٌه‬
‫ل‪ّ١‬خ ( ‪ ) t‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ‪ٚ‬اٌجبٌغخ (‪ ٟ٘ٚ )-0.033‬الً ِٓ(‪ٚ ) 2.261‬ثَّز‪ ٜٛ‬كالٌخ (‪ٚ ) 0.05‬ونٌه ثٍغذ ل‪ّ١‬خ ‪p‬‬
‫‪ٚvalue‬اٌجبٌغخ ‪ 0.97‬اوجو ِٓ ‪ِّ 0.05‬ب‪٠‬وٕ‪ ٟ‬لج‪ٛ‬ي فوػ‪١‬خ اٌولَ اٌز‪ ٟ‬رٕض( ال‪ٛ٠‬عل رؤص‪١‬و ٌٍّزغ‪١‬و اٌَّزمً ل‪١‬بً‬
‫ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ف‪ ٟ‬أشـخ االٍزلاِخ )‪.‬‬
‫‪ -3‬افزجبه اٌفوػ‪١‬خ اٌفوه‪١‬خ اٌضبٔ‪١‬خ‬
‫ام ثٍغذ ل‪ّ١‬خ (‪ ) F‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ٌ‪ٛ‬كبئف االٍزلاِخ ‪ ٟ٘ٚ 0.867‬الً ِٓ اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ اٌجبٌغخ ‪ٚ 5.32‬ونٌه‬
‫ل‪ّ١‬خ ( ‪ ) t‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ‪ٚ‬اٌجبٌغخ (‪ )0.931‬الً ِٓ ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬اٌغل‪١ٌٚ‬خ (‪ٚ ) 2.261‬اْ ل‪ّ١‬خ ‪ٚ p value‬اٌجبٌغخ‬
‫‪ ٟ٘ 0.379‬اوجو ِٓ ‪ِّ 0.05‬ب‪٠‬وٕ‪ ٟ‬لج‪ٛ‬ي فوػ‪١‬خ اٌولَ اٌز‪ ٟ‬رٕض ( ال‪ٛ٠‬عل رؤص‪١‬و ٌٍّزغ‪١‬و اٌَّزمً ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد‬
‫اٌّظبهف ف‪ٚ ٟ‬كبئف االٍزلاِخ )‪.‬‬
‫‪-4‬افزجبه اٌفوػ‪١‬خ اٌفوه‪١‬خ اٌضبٌضخ‬
‫‪ٚ‬لل ثٍغذ ل‪ّ١‬خ (‪ )F‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ٌضمبفخ االٍزلاِخ ‪ ٟ٘ٚ 0.477‬الً ِٓ اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ اٌجبٌغخ ‪ٚ 5332‬ونٌه ل‪ّ١‬خ‬
‫(‪ )t‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ‪ٚ‬اٌجبٌغخ (‪ ٟ٘ٚ )- 2.186‬الً ِٓ ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬اٌغل‪١ٌٚ‬خ (‪ٚ )2.261‬اْ ل‪ّ١‬خ ‪ٚ p value‬اٌجبٌغخ ‪0.06‬‬
‫٘‪ ٟ‬اوجو ِٓ ‪ِّ 0.05‬ب‪٠‬وٕ‪ ٟ‬لج‪ٛ‬ي ٌفوػ‪١‬خ اٌولَ اٌز‪ ٟ‬رٕض (ال‪ٛ٠‬عل رؤص‪١‬و ٌٍّزغ‪١‬و اٌَّزمً ل‪١‬بً ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف‬
‫ف‪ ٟ‬صمبفخ االٍزلاِخ)‪.‬‬

‫‪ -5‬افزجبه اٌفوػ‪١‬خ اٌفوه‪١‬خ اٌواثوخ‬

‫ف‪ ٟ‬ؽ‪ ٓ١‬ثٍغذ ل‪ّ١‬خ (‪ ) F‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ٌل‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ ٟ٘ٚ 0.704‬الً ِٓ اٌم‪ّ١‬خ اٌغل‪١ٌٚ‬خ اٌجبٌغخ ‪5.32‬‬
‫‪ٚ‬ونٌه ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬اٌّؾَ‪ٛ‬ثخ ‪ٚ‬اٌجبٌغخ (‪ ٟ٘ٚ )-0.839‬الً ِٓ ل‪ّ١‬خ (‪ )t‬اٌغل‪١ٌٚ‬خ (‪ٚ )2.261‬اْ ل‪ّ١‬خ ‪p value‬‬
‫‪ٚ‬اٌجبٌغخ ‪ ٟ٘ 0.426‬اوجو ِٓ ‪ِّ 0.05‬ب‪٠‬وٕ‪ ٟ‬لج‪ٛ‬ي فوػ‪١‬خ اٌولَ اٌز‪ ٟ‬رٕض(ال‪ٛ٠‬عل رؤص‪١‬و ٌٍّزغ‪١‬و اٌَّزمً ل‪١‬بً‬
‫ر‪ٛ‬ع‪ٙ‬بد اٌّظبهف ف‪ ٟ‬ك‪ٚ‬ه اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ)‪.‬‬

‫املبحث الرابع‬
‫االستنتاجات والتوصيات‬
‫رٕب‪ٚ‬ي اٌّجؾش االٍزٕزبعبد اٌز‪ ٟ‬رُ اٌز‪ٛ‬طً اٌ‪ٙ١‬ب ف‪ ٟ‬كً االؿبه‪) ٓ٠‬إٌلو‪ٚ ٞ‬اٌوٍّ‪ٚ )ٟ‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ٔزبئظ‬
‫هٍّ‪١‬خ رؾٍ‪ ً١‬اٌج‪١‬بٔبد ‪ٚ‬اٌّوٍ‪ِٛ‬بد ‪ٚ‬ونٌه اٌز‪ٛ‬ط‪١‬بد ‪ٚ‬اٌّمزوؽبد اٌز‪ ٟ‬رُ اٌز‪ٛ‬طً اٌ‪ٙ١‬ب ‪ٚ‬اٌز‪ ٟ‬رَبهل اٌّظبهف‬
‫اٌّجؾ‪ٛ‬صخ هٍ‪ ٝ‬اٌز‪ٛ‬عٗ ٔؾ‪ ٛ‬رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ِٓ اعً إٌ‪ٛٙ‬ع ث‪ٛ‬الو‪ٙ‬ب ‪ِٛٚ‬اوجخ اٌزـ‪ٛ‬هاد اٌؾل‪٠‬ضخ‬
‫هٍ‪ ٝ‬اٌَبؽخ اٌوبٌّ‪١‬خ ‪ٚ‬وبالر‪-: ٟ‬‬
‫ا‪ٚ‬الً ‪ :‬االٍزٕزبعبد ‪:‬‬
‫ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء هوع ‪ ٚ‬رؾٍ‪ ً١‬اٌغبٔج‪ ٓ١‬إٌلو‪ ٚ ٞ‬اٌوٍّ‪ٌٍ ٟ‬جؾش رُ اٌز‪ٛ‬طً اٌ‪ِ ٝ‬غّ‪ٛ‬هخ ِٓ االٍزٕزبعبد ‪ٚ‬‬
‫٘‪ ٟ‬وّب ‪٠‬ؤر‪: ٟ‬‬
‫رج‪ ِٓ ٓ١‬فالي اٌجؾش أٗ ال‪ٛ٠‬عل ِظوف ‪٠‬نوو ثزمو‪٠‬وٖ إٌَ‪ ٞٛ‬ا‪٠‬خ فـ‪ٛ‬اد ا‪ِ ٚ‬جبكهاد ‪٠‬زقن٘ب ٌزـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ‬ ‫‪-1‬‬
‫اٌَّزلاِخ‪.‬‬
‫هلَ ‪ٚ‬ع‪ٛ‬ك ف‪ٚ ُٙ‬اػؼ ‪ٚ‬كل‪١‬ك ٌل‪ ٜ‬ه‪ٕ١‬خ ٌو‪ٕ١‬خ اٌجؾش هٓ ِف‪ َٛٙ‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ث‪ٛ‬طف‪ٙ‬ب ِظـٍؼ ‪ِٚ‬ف‪َٛٙ‬‬ ‫‪-2‬‬
‫ؽل‪٠‬ش ‪.‬‬
‫غ‪١‬بة اٌلهُ ِٓ إٌّلّبد غ‪١‬و اٌؾى‪١ِٛ‬خ ‪ٚ‬اٌؾى‪١ِٛ‬خ ٌٍّظبهف ٌزؾف‪١‬ي٘ب ٌٍم‪١‬بَ ثزّ‪ ً٠ٛ‬اٌّشبه‪٠‬ن اٌز‪ ٟ‬رؾمك‬ ‫‪-3‬‬
‫اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ( اٌقؼواء )‪.‬‬
‫اصجزذ ٔزبئظ اٌزؾٍ‪ ً١‬اٌوٍّ‪ ٟ‬اْ ٕ٘بن أشـخ ماد ؿبثن َِزلاَ رـجك ف‪ ٟ‬اٌوواق ‪ٚ‬ثَٕجخ ‪ٚ % 72‬روًٍ اٌّظبهف‬ ‫‪-4‬‬
‫هلَ ل‪١‬بِ‪ٙ‬ب ثجوغ االٔشـخ الؽز‪١‬بع‪ٙ‬ب اٌ‪ ٝ‬اِ‪ٛ‬اي وج‪١‬وح رف‪ٛ‬ق اِىبٔ‪١‬خ اٌّظبهف‪.‬‬
‫اْ ٕ٘بن هاللخ ‪ٚ‬ص‪١‬مخ ث‪ ٓ١‬اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬اٌزّٕ‪١‬خ اٌَّزلاِخ ‪ٚ‬أٗ ال‪ّ٠‬ىٓ رؾم‪١‬ك اٌضبٔ‪١‬خ ك‪ ْٚ‬رـج‪١‬ك اال‪ٌٝٚ‬‬ ‫‪-5‬‬
‫‪ٚ‬مٌه ٌى‪ ْٛ‬اٌّظبهف اٌشو‪٠‬ه اٌّبٌ‪ ٟ‬ف‪ِ ٟ‬قزٍف إٌشبؿبد االلزظبك‪٠‬خ‪.‬‬

‫صبٔ‪١‬بً ‪ :‬اٌز‪ٛ‬ط‪١‬بد ‪:‬‬

‫ف‪ ٟ‬ػ‪ ٛ‬ء هوع أُ٘ االٍزٕزبعبد اٌز‪ ٟ‬رُ اٌز‪ٛ‬طً اٌ‪ٙ١‬ب ِٓ فالي اٌغبٔج‪ ٓ١‬إٌلو‪ ٚ ٞ‬اٌوٍّ‪ ، ٟ‬ف‪ّ١‬ب ‪٠‬ؤر‪ٟ‬‬
‫ِغّ‪ٛ‬هخ ِٓ اٌز‪ٛ‬ط‪١‬بد اٌّملِخ اٌ‪ ٝ‬اٌغ‪ٙ‬بد اٌَّزف‪١‬لح ‪-:‬‬
‫‪ -1‬هٍ‪ ٝ‬اٌٍَـخ إٌمل‪٠‬خ ‪ٚ‬اٌّزّضٍخ ثبٌجٕه اٌّووي‪ ٞ‬اْ رؤفن ك‪ٚ‬ه٘ب ثبطلاه روٍ‪ّ١‬بد ٌٍّظبهف الرقبم فـ‪ٛ‬اد ٔؾ‪ٛ‬‬
‫رـج‪١‬ك اٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ِٓ فالي اهلاك رمو‪٠‬و االٍزلاِخ ثشىً ٍٕ‪ ٞٛ‬هٍ‪ٚ ٝ‬فك ِجبكة ِجبكهح اٌّ‪١‬ضبق‬
‫اٌوبٌّ‪١‬خ (‪٠ٚ ) GRI‬زؼّٓ رمو‪٠‬و ِوٍ‪ِٛ‬بد هٓ االٔغبىاد ‪ٚ‬االٌزياِبد ف‪ ٟ‬اٌّغبالد اٌج‪١‬ئ‪١‬خ ‪ٚ‬االعزّبه‪١‬خ ‪.‬‬
‫‪ -2‬هٍ‪ ٝ‬اٌّظبهف اْ رٕلُ ثواِظ رله‪٠‬ج‪١‬خ ِزقظظخ رووف ثبٌظ‪١‬وفخ اٌَّزلاِخ ِف‪ِٙٛٙ‬ب ‪ٚ‬أشـز‪ٙ‬ب ‪ٚٚ‬كبئف‪ٙ‬ب‬
‫‪ٚ‬ك‪ٚ‬ه٘ب اٌّف‪١‬ل ٌٍّغزّن‪.‬‬

‫)‪(78‬‬
7102 /‫ السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‬The Journal of Administration & Economics/‫جملة اإلدارة واالقتصاد‬

ً٠ّٛ‫اٌز‬ٚ ‫ب‬١‫ع‬ٌٕٛٛ‫زؾمك مٌه ِٓ فالي ٔمً اٌزى‬٠ٚ ‫وفخ اٌَّزلاِخ‬١‫ك اٌظ‬١‫ رـج‬ٟ‫ ٌٍَّبهلح ف‬ٌٟٚ‫ْ اٌل‬ٚ‫ن اٌزوب‬١‫ رشغ‬-3
‫و إٌّبؿ‬١‫ف ِن رغ‬١‫بد اٌزى‬١ٌَ‫ ا‬ٟ‫ٔمً افؼً اٌّّبهٍبد اٌّوزّلح ف‬ٚ ‫وح‬١‫هبد اٌظغ‬ٚ‫ً اٌّشو‬٠ّٛ‫ر‬ٚ ‫االفؼو‬
. ٖ‫ف ِٓ اصبه‬١‫اٌزقف‬ٚ
: ‫ك‬٠‫ْ مٌه هٓ ؿو‬ٛ‫ى‬٠ ‫اي اٌالىِخ‬ِٛ‫و اال‬١‫ف‬ٛ‫ر‬ٚ ‫وفخ اٌَّزلاِخ‬١‫ن أشـخ اٌظ‬١‫ ِٓ اعً رٕف‬-4
ٟ‫ٓ ثبالٍزضّبه ف‬١‫ٓ اٌواغج‬٠‫اي ٌٍَّزضّو‬ِٛ‫و اال‬١‫ف‬ٛ‫ل ٌز‬١‫لح ثّولي فبئلح ع‬٠‫لام عل‬٠‫اد ا‬ٚ‫ اٌّظبهف اك‬ٟٕ‫ رج‬-‫أ‬
.‫ئخ‬١‫مخ ٌٍج‬٠‫إٌشبؿبد اٌظل‬
‫وفخ‬١‫ رؾمك اٌظ‬ٟ‫ن اٌز‬٠‫خ ٌٍّشبه‬٠ٌٛٚ‫ا‬ٚ ‫بىاد‬١‫لح ٌٍّظبهف رزؼّٓ ِٕؼ اِز‬٠‫بٍخ الواع عل‬١ٍ ‫ػن‬ٚ -‫ة‬
ٚ‫وفخ اٌَّزلاِخ ا‬١‫ع أشـخ اٌظ‬ٚ‫خ ٌمو‬١ٌ‫ هوع ِجبٌغ هب‬، ‫الد ٍوو اٌفبئلح‬١َٙ‫اٌَّزلاِخ ِضً ر‬
.‫َوح‬١ِ ‫ع ثؼّبٔبد‬ٚ‫ب لو‬ٙ‫ِٕؾ‬
‫خ‬١ّٕ‫ ٌٍز‬ٍَٟ‫خ االؿبه اٌّئ‬١ٍّ‫وفخ اٌَّزلاِخ ثول٘ب عيءاً ِٓ ه‬١‫ن أٔشـخ اٌظ‬١‫خ ٌزٕف‬٠‫ الزواػ هإ‬-5
. ‫ اٌجٍل‬ٟ‫اٌَّزلاِخ ف‬
:‫اٌّظبكه‬
:‫خ‬١‫ اٌّظبكه اٌووث‬: ً‫ال‬ٚ‫أ‬
‫و‬١‫ اٌّئٍَبد غ‬ٍٝ‫خ ه‬١‫م‬١‫ٌخ ِٓ اٌقبهط كهاٍخرـج‬ٌّّٛ‫ ا‬ٞ‫ت االكاه‬٠‫ّجواِظ اٌزله‬١١‫ رم‬، ‫ك‬١‫ٍف شف‬ٛ٠ ، ْ‫ ٍٍـب‬ٛ‫اث‬ -1
.2004 ، ‫خ غيح‬١ِ‫ عبِوخ االٍال‬، ‫هح‬ٛ‫و ِٕش‬١‫و غ‬١‫ هٍبٌخ ِبعَز‬، ‫ لـبم غيح‬ٟ‫خ ف‬١ِٛ‫اٌؾى‬
‫خ اٌَّزلاِخ‬١َ‫يح اٌزٕبف‬١ٌّ‫ك ا‬١‫ رؾم‬ٟ‫ه٘ب ف‬ٚ‫ك‬ٚ ُ١ٍ‫اٌزو‬ٚ ٍُ‫ اٌزو‬ٟ‫ي ف‬١ّ‫بد اٌز‬١‫غ‬١‫ اٍزوار‬ٟٕ‫ رج‬، ‫ ٍبَ هجل اٌمبكه‬، ‫بء‬ٙ‫اٌفم‬ -2
‫اهك‬ٌّٛ‫ؾ ا‬١‫رقـ‬ٚ ٌٟ‫ُ اٌوب‬١ٍ‫بد اٌزو‬١‫ؾ‬١‫ي اٍزوار‬ٚ‫ اال‬ٟ‫ اٌّئرّو اٌووث‬ٌٝ‫ ثؾش ِملَ ا‬،ٌٟ‫ُ اٌوب‬١ٍ‫ٌّئٍَبد اٌزو‬
.2012،‫خ‬٠‫اٌجشو‬
‫ ثؾش‬، ‫خ‬٠‫ ِظو وشووبد َِبّ٘خ ِظو‬ٟ‫ن اٌوبٍِخ ف‬ٕٛ‫خ ٌٍج‬١‫خ االعزّبه‬١ٌٚ‫ اٌَّئ‬، ُ١٘‫ اثوا‬ٌٟ‫ هل‬ِٟ‫ اؽّل ٍب‬، ٟ‫اٌمبػ‬ -3
.2010 ،‫ ِظو‬ٟ‫ٓ ف‬٠‫و‬٠‫ اٌّل‬ٝ‫ِملَ ٌٍّزم‬
. 2015 ، ‫خ‬١ٍ‫خ لـبم غيح ؽبٌخ كها‬١ٔ‫ُ اٌّقــبد اٌوّوا‬١١‫خ شبٍِخ ٌزم‬١‫غ‬ّٕٙ‫ّبال ٍزلاِخ و‬١٘‫ ِفب‬، ‫ل طجؼ‬٠‫ فو‬، ‫ك‬١‫اٌم‬ -4
.2012، ‫ن‬٠‫ى‬ٛ‫اٌز‬ٚ ‫لاء ٌٍٕشو‬١‫ كاه غ‬، ‫ح‬ٛ‫هظو اٌم‬ٚ ‫ اٌـبلخ‬، ‫ هجل اٌمبكه‬، ‫وح‬٠‫هّب‬ -5
، ‫ اٌمب٘وح‬ٌٝٚ‫ اٌـجوخ اال‬، ٟ‫ؿٓ اٌووث‬ٌٛ‫ ا‬ٟ‫ٓ اٌّوأح ف‬١‫اثوبك رّى‬ٚ ٟ‫هبالعزّبه‬ٕٛ ٌ‫ ا‬، َ‫ اثزَب‬، ٟ‫لا – اٌىوج‬٠ٚ‫ ه‬، ‫ـخ‬٠‫اٌّوب‬ -6
.2010

:‫خ‬١‫ اٌّظبكه االعٕج‬: ً‫ب‬١ٔ‫صب‬

1- Santamarian&Ralucaa,(2014) path ways to sustainable banking management.
2- Kaura R., KhannaA.and Rajput N.,(2013)Indian Banking Sector towards a
Sustainable Growth: A Paradigm Shift- International Journal of Academic
Research in Business and Social Sciences Vol.3, No1.
3- Goyal,K.A. and Joshi,V. (2011)A study of Social and Ethical issue in Banking
industry,Asian Journal Sciences .
4- Weber olaf& Remer sven(2011) " Social banks and the future of sustainable
finance.
5- Joel Makower&Cara Pike(2009)strategies for the green economy ' opportunities
and challenges in the new world of business.
6- Bouma Jan Jaap,MarcelJeuken and leonKlinkers(2001),sustainable Banking the
green of finance.
7- Middleton carl(2009), Thailands commercial banks in financing Dams in loan and
the case for sustainable banking, international rivers .
8- Biswasnigamanda(2011) , sustainableGreen banking approachthe need of the
Hour , Business spectrum ,june.
9- Papastergionangelos&Blanasgeorga"(2011)sustainable green banking : the case
of Greece MIBES website.
10- Weber, Olaf,(2012)sustainablebanking – History and current Developments , ssrn Social
Science Research Network .
11- Norton bryan G,(2005)sustainability : Aphilosophy of adaptive ecosystem management.
12- Strandberg Coro,(20005) best Practices in sustainable , available in www.
Corostrandberg.com.
13- Gelder,Janwillemvan,(2006) sustainable banking in practice acloser look at the
nominees for the 2006 financial times sustainable banking award ,banktrack ,
profundo.
14- Guo, Hao ,(2005)pathways to sustainable banking in china : from environmental
risk management to green financing ,thesis for fulfillment of the master of science
in environment management and policy, Sweden.
15- Jurin ,R Richard ,(2012) Principles of sustainable living with web resource : Anew
vision for health, Happiness, and prosperity.
16- Disyatat, piti,(2001) currency crises and the real economy: the role of banks.

(78)
7102 /‫ السنة االربعون – العدد مئة واحد عشر‬The Journal of Administration & Economics/‫جملة اإلدارة واالقتصاد‬

17- Thokazanih. H Dlamini,(2010) the banking sectors response to environmental

sustainability.
18- Naumann,Sandra,Mckenna, davis,(2011)Design, implementation and cost elements
of green in frastructure projects final report to the European commission
environment.
19- Poulos, georgo, (2008)knowledgedissemination from the European institute of
innovation and technology, center for economics & policy working paper .

……………………………….…………………………………………………..
……………….………………………………….
……………………

(78)
Copyright of Journal of Administration & Economics (57942221) is the property of Republic
of Iraq Ministry of Higher Education & Scientific Research (MOHESR) and its content may
not be copied or emailed to multiple sites or posted to a listserv without the copyright holder's
express written permission. However, users may print, download, or email articles for
individual use.