CAS: CONFECCIÓ DE PRESSUPOSTOS

Després d’un anàlisi del mercat, creus que pot ser un bon moment per muntar una
empresa de confecció i venda de lots de Nadal. Ara que estem als mesos d’estiu, estàs
programant totes les accions inicials que s’haurien de portar a terme per iniciar
l’activitat al novembre. A més, per tal de tenir una estimació en termes monetaris del
primer període d’actuació de l’empresa, creus que seria molt útil confeccionar els
pressupostos des de l’inici a l’acabament de la campanya de Nadal propera que aniria de
Novembre fins a Gener.

Les principals accions que has programat per a aquest trimestre són les següents:

 Per començar calcules que podràs utilitzar els teus estalvis de 1.000 euros per
invertir-los en el negoci. Creus
que amb els cobraments de les vendes del primer mes i el capital inicial tindràs equilibri
financer el mes de novembre i ja no tindràs problemes de liquiditat en els dos mesos
següents de la campanya.
 Els ingressos per vendes previstos, segons les estimacions del mercat que has fet i
les quals són bastant realistes, creus que seran de 10.000 € al novembre, 30.000 € al
desembre i 5000 € al gener. Segons la política de vendes que t’has plantejat, cobraràs un
30% de les vendes al comptat i la resta a 30 dies.
 Després de seleccionar els proveïdors més adients, i d’acord amb la política de
qualitat que t’has marcat, estimes que les despeses per les compres dels lots seran d’un
50% de les vendes. Els teus proveïdors et donen la possibilitat de pagar el 40% al
comptat, el 40% a 30 dies i la resta a 60 dies.
 Creus que et farà falta contractar personal temporal durant la campanya de Nadal
per preparar els lots. Les despeses de personal s’estimen en 4.500€ mensuals.
 Al departament de vendes, tots els comercials tindran un sou variable en funció de
les vendes. Segons la teva política de personal, estimes que les comissions dels
venedors haurien d’estar per damunt de la mitjana del sector i preveus que serien d'un
10% sobre les vendes i que es pagarien al mes següent d’haver-se donat les vendes.
 Es preveu fer uns fulletons de publicitat que costarien 5.000 € i s'haurien de pagar al
mes de novembre.

Amb aquestes dades voldries elaborar els pressupostos de l’empresa per als 3 mesos de
la campanya de Nadal per tenir una visió prèvia dels estats financers del negoci,
distingint entre:

a) els pressupostos funcionals

b) els pressupostos consolidats: compte de resultats previsional i pressupost de
tresoreria
c) Un petit informe dels resultats previstos, tant del benefici com de la situació de
tresoreria prevista per als tres mesos de la campanya de Nadal.
d) Justifica si, tal com has pensat, tindràs benefici i equilibri financer. En cas que
no sigui així,
estableix les posibles actuacions que es podriem portar a terme de cara a complir
la planificació prevista.

*Utilitza la plantilla que s’adjunta.

PRESSUPOSTOS FUNCIONALS
NOVEMBRE DESEMBRE GENER TOTAL
PRESSUPOST D’INGRESSOS PER VENDES

PRESSUPOST DE DESPESES PER COMPRES

PRESSUPOST DE DESPESES COMERCIALS

Comissions
Publicitat

PRESSUPOST DE DESPESES GENERALS

Personal

PRESSUPOSTOS CONSOLIDATS

PRESSUPOST DE RESULTATS NOVEMBRE DESEMBRE GENER TOTAL

Vendes
compres
despeses comercials
despeses generals

BAIT

PRESSUPOST DE TRESORERIA

NOVEMBRE DESEMBRE GENER PENDENT

SALDO INICIAL DE TRESORERIA

COBRAMENTS PREVISTOS
Vendes al comptat (30%)
Vendes a 30 dies (70%)
TOTAL COBRAMENTS

PAGAMENTS PREVISTOS
Compres al comptat (40%)
Compres a 30 dies (40%)
Compres a 60 dies (20%)
Comissions
Publicitat
Personal
TOTAL PAGAMENTS

SALDO MENSUAL PREVIST (COBRAMENTS -

PAGAMENTS)

SALDO ACUMULAT (INICIAL + MENSUAL)

INFORME DE RESULTATS