112年度彰化縣地方產業

創新研發推動計畫
(地方型SBIR)

計畫管考說明會 簡報人：郭芳君
曾琬鈴
2022/08/12
 1
計 2
畫
總 修 3
正
時 計
程 畫
計 4
說 書 畫 期 5
明 注 簽 中
意 約 計
事 ／ 畫
作 結
項 變
大綱 業 案
審
更
作
查 業
 01
計
畫
總
時
程
說
明

計畫總時程說明
計畫總時程說明
*112年度計畫期程為112年8月1日~113年5月31日 01
計
• 繳交修正計畫書 113.1.10前 畫
113.6.7前 總

2
• 繳交簽約計畫書
時
暨簽約契約書
• 簽約第一期請款 4 • 完成期末審查 程
• 完成會計查核
說
明
相關文件
期中 審查
完成期中查訪 期末
簽約 繳交期中報告
查訪
5
繳交期末報告

1 第一期款撥款
3 完成計畫變更
113.4.30 前 113.7.31 前
112.8.3
0 - 112.9.30 113.2.28前
*尾款撥款113.9.30
 02
注修
意正
事計
項畫
書

修正計畫書注意事項
繳交文件:
1.修正計畫書電子檔乙份上傳雲端 2.電子檔案(請轉成PDF檔)
修正計畫書注意事項
8月18日前請上傳修正計畫書PDF檔案至本府提供之雲端資料夾 02
檔名格式：類組－計畫編號－公司名稱
注修
• 若有委外單位請需檢附雙方正式合約書影本。 意正
• 修正後計畫總經費為「核定補助款 +核定自籌款」，非補助項目不得列 入修正後計畫 事計
書， 各科目經費應依核定之經費與比例編列。
項畫
計 書
• 若有修改計畫內容部分，請用紅色筆標記。
畫
• 計畫期程統一為112年8月1日至113年5月31日 編
號
★計畫書修正應包含：
即
• 審查意見及回覆說明
為
• 經費概算彙總表
契
• 計畫書內文/專有名詞需前後一致 約
• 確認計畫書研發人員姓名 編
• 計畫書KPI驗收日期期限為明年的5月31日 號
修正後計畫書注意事項
02
修正計畫書委員意見及回覆說明
(簡報前的書面意見及核定後的意見) 注修
• 依審查時間先後順序說明 意正
事計
• 標明頁數與差異說明 項畫
• 附加於計畫書封面後目錄前 書
註：請將本表按審查
時間先後順序，附加
• 修正處請用紅色標記。
於計畫書目錄前
審查意見及回覆說明請放入
1. 初審委員書審意見
2. 核定後計畫審查結果之應行委員
意見修正事項、配合辦理事項
經費概算彙總表
Step1.政府補助款請依公文裡的本府核定金額填入。 02
Step2.除了公文裡載明要刪減的經費或項目之外，計畫總經費項目需等於原申請經費。
注修
Step3.計算出新的百分比後，將每欄位經費依總百分比相乘。 意正
Ex:材料費政府補助款如何計算： 事計
項畫
以材料費計畫總經費675仟元x政府
Step.3 書
補助款百分比0.37
算式：675x0.37=249.75 該欄位應
填入249.75仟元整。 Step.2

Step1.請將本府
核定金額填入
範例 Ex:百分比如何計算：
原彰化縣補助總計設計欲申請960仟元，但核
02
發之金額為704仟元，計算出新的政府補助款
百分比為0.33算式：704x0.45/960=0.33 注修
意正
Step2.計畫總經費項
目需等於原申請經費 事計
項畫
書

Step4.計算出
新的百分比後
將每欄位經費
依總百分比相
乘。

Step1.請將本府
核定金額填入 Step.3
經費概算彙表 - 材料費
02
材料費編列範圍為限研發用途為範圍
不含事務性耗材，如:影印紙、碳粉夾、光碟及模 注修
具等。 意正
事計
材料費補助上限公式:150千元/人年為編列上限 項畫
超過補充說明 書
注意：編列材料請確認單位規格數量，材料費會
計發票憑證查證需要與計畫書相符合，並請重新
品名 規格 單價 數量 總價
確認加總是否有誤
胚布 針織布 0.3/kg 600kg 180
助劑 均染劑/精練劑 0.1/kg 300kg 30
EX:
30月(全程預定投入人月加總)/12(年)X150仟元 合計 210
=(30/12)*150=最多材料費可以編列375仟元
小於375沒有超過編列上限
經費概算彙表 – 人事費
02
顧問費
注修
◆ 顧問之聘用，以經審查委員會審查核准為限 意正
事計
◆ 編列顧問費需要提供擬聘顧問技術背景資料及學經歷資料， 項畫
並提供任職單位同意函。(需要學校的官方的正式同意章) 書
◆ 費用編列上限10仟元/月

人事費
◆ 管理階層主管(公司負責人)參予年度計畫應不得超過4月/人

◆ 人事費請按照投保薪資編列 (請以112年8月份投保資料為限)

◆ 人事費不得超過總計畫經費之60%
經費概算彙表 –設備使用費
◆ 請加註公司財產目錄上所列式的財產編號，檢附會
02
計簽證之公司財產目錄清冊。
注修
(A)or(B) ◆ 新購設備請填購置金額(A) 意正
◆ 原有設備請列計畫開始日8/1之帳目價值(B) 事計
◆ 每月使用費=A或B（新購設備折舊年數以5年為 項畫
5.97
計算基礎）， 並依預計使用月數編列。
書
◆ 研發設備使用及維護費兩者合計原則以計畫總經費
40%為上限。

月使用費AxB/(剩餘使用年限x12)
算法 (2200x1)/(9x12)=20.37
20.37x3(投入月數)=61.11
單套帳目價值(A)及剩餘使用年限請
從 8月的 折舊後財產目錄金額為主。
設備於保固期間內不得編列維護費
經費概算彙表-委外費用
02
◆ 技術引進(關鍵智財)及委託研究費最高佔計畫總經費之50％
◆ 編列委外研究需檢附正式合約契約書，並須在合作契約書需詳細填寫委託項目、 注修
意正
委託時間、委託金額及甲乙雙方正式用印。 事計
◆ 委託金額不含稅。 項畫
書

重點提醒：
委託研究期間須於計劃期間內
，不得提前或延後。
 03
計
畫
簽
約
作
業

計畫簽約作業
繳交文件 1.計畫簽約及請款第1期補助款函1份 2.領據1份
3.簽約版計畫書及契約書4份 4.匯款同意書1份
5.公司財產目錄(若有報支設備補助)
計畫簽約前準備事宜
✓ 簽約時間依貴公司收到審查結果及辦理簽約
◆ 作業方式 03
的通知公文 備妥已蓋章(包含騎縫章)簽約計畫書及契約
計
書及請款文件，函送至本府。 畫
◆ 應備文件 簽
1. 計畫簽約及請款第1期補助款函 約
02 作
01 再 2. 領據
業
收到核定 修訂計畫書 修 3. 簽約版計畫書及契約書(膠裝成一本) 4份
通知函 及契約書 正 4. 匯款同意書
5. 公司財產目錄 (折舊攤提由8月1日開始)
04 03 (有報研發設備使用費或維護費者)
簽約 審查 ◆ 說明：
作業 1. 完成簽約後，貴公司將收到簽約結果通
知函及契約書正副本各乙份。
公 2. 若無法於期間內完成簽約，應來函敘明
文 事由申請展延，經縣府同意後得展延簽
通 約期限最長1個月，逾期視同放棄受補
知 助權利。
簽約版計畫書製作說明事項
ö 契約編號 03
=審查結果表上之計畫編號=計畫書編號 =契約編號 (EX: 112A001 )
計
畫
ö 時程 & 進度 簽
請依年度時程修正計畫書時程及計畫進度、預算編列等各表格請注意數字一致性及正確性。 約
作
業
ö 計畫經費
計畫經費=補助款+自籌款，非補助項目不得列入總經費金額，各科目經費、年度經費及全程
經費應依核定之經費與比例編列。

ö 膠裝
封面用綠色非油性封皮膠裝，並於側邊註明1計畫編號、2計畫名稱、3計畫執行期間、
4公司 名稱；計畫書內頁資料採雙面影印方式印製。

ö 契約生效日
=計畫期程起始日(8月 1日)。請務必配合修正計畫期程。
計畫書裝訂方式 契約編號=計劃書編號

計畫書與契約書背對背合併裝訂成冊， 其中並以色紙隔開 03
計
畫
簽
約
作
業
簽約文件裝訂次序 1/2
=====計畫書封面======(綠皮)======計畫書封面==== 03
計畫書與契約書背對背合併裝訂成冊，其中並以色紙隔開 計
畫
⚫ 簽約計畫書 ⚫ 簽約計畫書附件(依實際情況檢附) 簽
1. 建議迴避之人員清單 1. 清潔生產自行檢查表 約
作
(蓋公司大小章) 2. 成效追蹤調查表 業
2. 計畫審查意見及回覆說明 3. 廠商證明文件影本
3. 差異說明資料 ✓ 公司變更登記表
4. 曾執行政府計畫接露聲明書 ✓ 最新一期401表(5、6月)
5. 計畫書目錄 ✓ 111年損益及稅額計算表
6. 計畫書內容 4. 近1個月勞工退休金計算名冊或勞工保險
被保險人投保資料表(所有參與計畫人員
均需檢附，若公司員工人數未滿5人者，
請提供職災保險證明)
5. 無欠稅證明(影本)
6. 核定函及所附審查結果(影本)
簽約文件裝訂次序 2/2
7. 顧問合約書及原任職單位同意函(要簽呈到校章)
03
(若為影本需在雙方用印處加蓋簽約公司大小章及與正本相符章，請留意合約期 計
間、付款 條件 、未稅金額、工作項目須與計畫內容一致) 畫
8. 委外或技術合作/引進合約書(具委外合作者適用） 簽
(若為影本需在雙方用印處加蓋簽約公司大小章及與正本相符章，請留意合約期 約
間、付款 條件、未稅金額、工作項目須與計畫內容一致) 作
業
9. 補助款專戶存摺封面及內頁
10. 計畫歲出預算分配表
11. 蒐集個人資料告知事項暨個人資料提供同意書(詳P.23)

=====隔頁色紙======隔頁色紙==(任何顏色都可)====
相關証明文件，請全部蓋正式公司大小章~~

⚫ 契約書
1. 契約書（請下載PDF自行填寫內容，計畫經費與補助款須與核發公文內容一致)
(請列印後手填相關資料，每頁與每頁間蓋公司大章)
=====契約書封面======(綠皮)======契約書封面====
SBIR計畫歲出分配表
03
計
畫
計畫編號:00000000 計畫名稱: ○○○○○○○○ 公司名稱:○○○○
金額單位：千元
計畫期程(全程月數)： (由廠商填寫) 簽
尾款比例： 50%(請勿更動)
約
作
全程預算數 102年度權責數
112 103年度權責數
113
會計科目

1.人事費
補助款 自籌款 總經費 補助款 自籌款 小計 補助款 自籌款
358 742 1,100 179 371 550 179 371
小計
550
業
2.材料費 143 297 440 72 148 220 71 149 220

3.設備使用費 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.設備維護費 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5.技術引進及委託研究費 149 311 460 75 155 230 74 156 230

合 計 650 1,350 2,000 325 675 1,000 325 675 1,000

註1:將計畫經費分為2期編列。第1期:補助款(於簽約時撥付50%之補助款)；第2期:剩餘之補助款(於結案報告審查

填寫補助款總額 填寫補助款 填寫補助款

50%金額 50%金額
可參照計畫書經費概算彙總表
曾執行政府計畫
03
揭露聲明書
計
畫
簽
約
作
業

請附在目錄前、計畫書差異說明表後
契約書內頁蓋章方法
03
計
契 計 畫
約 畫 簽
書 書 約
各 於 作
頁 側 業
之 面
方法一
間 蓋
均 一
需 個
加 代
蓋 表
騎 章
縫
章
或 如
大 右
章 圖
補助款撥付方式
03
◆ 核定計畫採全程審查、一次簽約、二 計
次付款。期初支付補助款50％，期末 畫
簽
提出結案報告經審查通過後支付剩餘 約
款項。 作
業
◆ 補助款應專戶儲存、專帳管理，結案
後結餘及孳息毛額需繳回縣庫。

◆ 簽約廠商須在契約第六條填妥設立之
銀行專戶帳號，請以「 ○○ 公司(全
名或簡稱皆可)112 年 彰 化 縣 SBIR
補助款」為戶名設立之乙存帳戶。
(請在台灣銀行開立帳戶)
蒐集個人資料告知事項
03
暨個人資料提供同意書
計
畫
➢ 為遵守個人資料保護法規定， 參 簽
約
與112年度地方型SBIR計畫 之公司 作
業
負責人、計畫主持人、 計畫聯絡
人與會計、研究開發人員及顧問，
均須檢附「蒐集 個人資料告知事
項暨個人資料 提供同意書」。

凡參與計畫的人皆需簽名， 簽名
可簽在同一張。
契約書製作說明事項
03
• 格式
補助契約為制式契約(須為PDF檔案)，請勿更動契約條文內容，空白處手寫填 計
入資料後影印4份再蓋章，且各頁之間均需加蓋騎縫章。 畫
簽
約
• 專戶 作
簽約廠商須於契約第六條欄位填妥設立之銀行專戶帳號。請以「 ○○公司(全 業
名或簡稱皆可)112年度彰化縣SBIR補助款」，為戶名設立乙存帳戶。(限定
台灣銀行開戶)。

• 契約內容
契約第三條之「計畫執行期間」、第四條之「計畫經費欄位」，應依核定之
時程、金額(包括補助款自籌款)，正確填寫。

• 「乙方立約人」
「乙方立約人」欄位請填入公司全名、代表人、計畫主持人、地址及日期，
並請加蓋公司、 代表人、計畫主持人章。
契約書製作說明 1/4
03
計
數字請用國字 畫
大寫填寫 簽
約
作
業
契約書製作說明 2/4
03
計
畫
台灣銀行 簽
約
作
業
契約書製作說明 3/4
03
計
畫
簽
約
作
業

請正確填寫
契約書製作說明 4/4
03
計
縣大 畫
簽
府印 約
作
業

★大小章需與公司登記表同一套章

112
廠商簽約版計畫書
03
繳交函
計
公司內部自行編列 畫
簽
約
作
業

請依縣府發文繳交簽約計畫書
發文字號填寫
廠商簽約版領據及匯款同意書
03
計
檔案為PDF檔，請下載後用手寫
畫
領 據 領取票據 匯 款 同 意 書 簽
領 據 約
一、 茲領取彰化縣政府提供地方產業創新研發推動計畫「○○○○○○○○ 作
業
）第 0 期補助 款新台幣 0,000,000 元整
○○計畫」（
計畫編號：0000000 。

二、 依據貴我雙方簽訂之補助契約書辦理。此致

政府補助款50%，
彰化縣政府

請填第“1”期
公司名稱：○○○○○○○○（印鑑同契約書）
負 責 人：○○○（印鑑同契約書） 主辦會計
請用國字大寫填寫
：○○○（蓋章）
統一編號
： 登記地
址：
通訊地址

記得蓋發票章
： 電 話：
※款項請撥入金融機構名稱： 銀行 分行
戶 名：
帳 號：

發票章

中 華 民 國 00 年 00 月 00 日
 04
期
中

/
結
案
作
業

期中/結案作業
期中查訪
04
⚫ 113年1月10日前上傳期中報告書及 ⚫ 期中查核項目
會計報告
期
✓計畫執行進度及差異檢討 中
⚫ 主審委員同意報告書內容後，擇期安

/
排現地查訪 ✓計畫變更情形（含工作報告中之變更） 結
案
✓轉委託計畫執行情形 作
✓工作紀錄簿填寫情形 業
✓針對期中報告書審查意見回覆說明
⚫ 應備文件
✓簡報紙本2份
✓期中報告書紙本1份
✓工作紀錄簿(每人一本)

期中報告書 期中查訪 備查
工作紀錄簿之管理（請從8/1開始填寫）
1. 目的 04
⚫ 研發經驗之累積與傳承 期
中
⚫ 智慧財產權之訴訟佐證

/
結
2. 紀錄簿之管理(工作紀錄簿格式請至本府經綠處網站下載) 案
⚫ 格式須包含: 「公司名稱」、 「部門名稱」、 「記載人簽名」、 「見證人 作
業
簽名」、「頁碼」
⚫ 以保留筆跡之書寫工具手寫紀錄(不可電腦打字)
⚫ 內頁記錄簿不得撕頁且中間不可留空白頁。記錄錯誤時請用筆刪去即可，不
可割掉、挖掉、貼掉，或用修正液塗掉。
⚫ 參與計畫人員每人一本工作紀錄簿並請膠裝成冊(計畫主持人可免填寫 )
3. 紀錄內容
⚫ 包括實驗紀錄、維修紀錄、會議摘要、個人心得、發現、創意等工作相關之
任何事項
期中報告書
04
期
中

/
結
案
作
業
期末審查
04
期末報告 繳交結案
期末審查 會計查核 撥付尾款 期
(草) 報告書 中

/
結
⚫ 上傳期末報告(草)，主審委員同意報告書內容後
案
⚫ 安排主審委員及副召集人於本府召開期末審查會議 作
⚫ 期末查核項目 業
1. 執行情形是否已達預定進度
期末 2. 執行成果是否符合預期目標
審查 3. 對委員審查結果之建議，是否回應及處理
4. 轉委託計畫執行報告
若計畫結案時尚無法達到計畫預定進度，則應於改善期間內完成委員要求修改事
項；若計畫結案時尚無法達到計畫預定進度，將依未完成工作項目之權重， 依比
例進行扣款。
會計 ⚫ 本府委託會計事務所於廠商計畫結案後至進行會計查核
查核
結案報告書
04
期
中

/
結
案
作
業
結案請款
04
時間點 應備文件 注意事項
期
依縣府規定 修正後結案總 1. 請依據「目錄」裝訂、 膠裝，封皮為雲彩紙紫色 中

/
時間 報告書(2份) 2. 單元與單元以色紙隔開 結
案
3. 雙面列印，如需彩色圖面請改部分彩色列印 作
4. 期末審查會依照委員要求之補充資料需附上 業
5. 會計報告簽名處，請簽名/蓋章並附上日期
領據、函、匯 1. 請款金額：
款同意書(1份) • 大寫國字填寫
• 與會計師簽證報告同金額(若有扣款請自行扣減)
2. 用印，同公司變更登記表之印鑑、勿用便章。
3. 勿更動格式。

*撥付尾款前，請先辦理孳息繳回作業，並附上存摺內頁影本至本府
補助款專戶注意事項
04
一.專款專戶不可有補助款外之金額流入
期
二.補助款須專戶儲存，並將本計畫經費收支單單獨設帳管理 中

/
三.補助款專戶至銀行辦理銷戶結清後，應將專戶所產生之利息收入毛額(未扣除 結
案
代扣款)及結餘補助款，繳回國庫。 作
業
四.計畫執行及經費使用，可歸責於受補助者之下列情形之一，得視情形停止撥付
餘款或解除契約，並追回已撥付之補助經費
⚫ 經費挪移他用
⚫ 無正當理由停止計畫內工作，或進度嚴重落後
⚫ 所進行之工作及計畫書內容有嚴重差異
⚫ 發生契約內容鎖定解除或終止契約之事由
⚫ 有其他違反法令或契約之重大情事，影響計畫之執行者
管考作業注意事項 1/2
04
一. 廠商執行本計畫各項費用之支出應檢具相關支出憑證(係為證明支付事實所取得
期
之收據或統一發票)，其支出憑證日期均應在計畫執行期間內 (112年8月1日 中

/
結
~113年5月31日)。 案
作
業
二. 為協助及輔導計畫執行廠商進行會計報表之編製及瞭解核銷相關規定，SBIR計
畫將委託專業機構進行期末會計報告之書面審查及輔導作業。

三. 上述發票或收據正本請註記「彰化縣SBIR計畫補助」，若該筆支出發票同時列
報其他政府補助計畫，則應附上分攤表以示區別；所有影本資料亦請加蓋「核
與正本相符」章。另為符合法令之規範，所有原始憑證影本將留置本府備查(如
政府法令有所變更，將從其修正後辦理)
管考作業注意事項 2/2
04
四. 廠商若有同時申請SBIR及其他政府補助計畫時，請務必確認無重覆列報之情形。
期
中

/
結
五. 凡與原核定計畫書內容不符，即應辦理變更作業，一般變更及重大變更申請之最 案
後期限為執行期間屆滿之30日前(4月30日)提出，並來函告知事項，經計畫承辦 作
業
人確認簽收後，則不再受理相關變更申請。

六. 待聘人員之聘任亦屬人員之一般變更，務必填寫「研發人員替換、 待聘人員聘任
及人月數變更表」，並依一般變更程序辦理備查。

七. 財務查訪後若須補充或修正之處，將依財務查訪記錄表中載明之補件期限補正，
逾期即以現況結案。
不定期查訪作業說明(若發生會以公文通知)
04
工作項目 廠商應備文件 作業方式 說明事項 期
中
不定期查訪 1. 查訪簡報補充資料各 採現場查訪流程如下： 查訪重點：

/
結
３份 1. 計畫與財務管理
案
2. 技術資料之成果 ➢ 工作執行情形 之執行現況 作
（如查核點之成果、 會前討論：5分鐘 2. 制度面或執行面 業
專案技術文件 及專利 執行廠商簡報：20分鐘 改善情形
文件等） 現場實地查訪：20分鐘
3. 轉委託合約、技術引 綜合討論：15分鐘
進合約（若無則免）
4. 工作紀錄簿 ➢ 經費動支情形
5. 現場展示 經費支出各項清表內容
6. 相關使用記錄 專戶動支情形、廠商回存
7. 相關會計報表、憑證 及繳還款記錄
 05
計
畫
變
更
作
業

計畫變更作業
計畫變更作業程序
05
一. 與原先核定計畫內容不符，即應辦理變更作業。
二. 變更項目應符合計畫原定目的不變及補助金費不變原則。 計
畫
三. 應依規定之格式敘明變更內容，並詳述變更理由。 變
更
作
變更作業程序
廠商 本府 業
1.研發人員替換、待聘人員
聘任及人月數變更
來 同意
一 函 回復 呈報
2.材料項目/用量變更 審 查 備查
般 辦 結果
變 理 不同意
更 3.研發設備/維護變更 變
更
1.技術引進及委託研究項目
變更

2.計畫主持人或顧問變更
重 同意
來 審 查 專函回復廠商
要 3.計畫延長/開發期間變更
函
變 辦 不同意
更 4.公司之負責人、電話或地 理
址等變更 變
更
5.計畫終止或解除
計畫變更作業表格
05
變更申請 申請函 各項變更類別表 其他相關文件資料
一 1.研發人員替換、待聘人員聘任及人月 ˇ
研發人員替換、待聘人員 ➢計畫變更若有影 計
般
數變更(計畫主持人及顧問除外) 聘任及人月數變更表 響計畫預算金額 畫
變 2.消耗性器材及原材料項目/用量變更 ˇ
消耗性器材及原材料項目/ 需檢附「計畫預 變
更 3.研發設備/維護變更
用量變更表 算變更表」。 更
1.技術引進、委託研究項目變更(金額
ˇ 研發設備變更表
技術引進及委託研究項目 ➢請依變更項目性
作
、 內容或對象)
ˇ
變更表 質提出必要相關 業
2.計畫主持人或顧問變更 ˇ 計畫主持人/顧問變更表 資料，補充說明
3.預定進度及查核點變更 ˇ 預定進度及查核點變更表 變更之必要性。
4.計畫技術指標功能規格變更 ˇ 相關說明資料
重 開發期間/計畫延長變更
要 5.計畫開發期間/延長變更 ˇ 表、預定進度 及查核點
變 變更表
更 6.計畫終止或解除 ˇ 相關說明資料
7.計畫預算經費變更 ˇ 計畫預算變更表
8.計畫執行公司變更 ˇ 契約修訂協議書
檢具核准變更登記及相關
9.公司之負責人、電話或地址等變更 ˇ
文件
10.其他非屬一般變更項目 ˇ 相關說明資料
計畫材料變更表
112
05
計
畫
變
更
作
業
計畫預算變更表
112
05
計
畫
變
更
作
業
附件
相關附件連結 Google輸入關鍵字
 Google搜尋彰化縣政府
相關附件連結 經濟暨綠能發展處
1

2
相關附件連結

3
地址：彰化市中山路二段416號 產業發展科
附
件
電話：04-7531471 郭小姐

傳真：04-7271414

諮詢信箱：faithkuo@email.chcg.gov.tw
THANK YOU!
2
 3

1. 彰化縣地方產業創新研發推動計畫 (地方型ＳＢＩＲ計畫）」
申請須知-會計科目及編列原則

2. 經濟部小型企業創新研發計畫-會計管理作業

資料來源：

https://greenenergy.chcg.gov.tw/06service/service01_con.asp?data_id=20929(109年度彰化縣SBIR計畫)

http://www.sbir.org.tw/download_sbir(經濟部小型企業創新研發計畫)
 4

1.經費查核如遇下列情形，應依計畫承辦單位通知期限辦理繳還手續並改善，
若函文通知仍未依規定辦理者，可依契約規定解除契約並請求返還已撥付之
補助款及其孳息。
(a)計畫經費查核時，實際支出如有超過計畫經費時，廠商不得要求增加撥付
任何款項；如有未達計畫經費時，廠商則應依本府通知期限內辦理改善
或繳還手續。
(b)計畫經費如發現有收支不符合規定，補助款超支部份應依通知期限內辦理
繳還。
(c)全程計畫經費查核時，若補助款佔計畫之總經費比例超過50% (含)，應依
本府核定辦理繳還。
 5

補助款於各期期初撥付，執行廠商可視實際經費需求，(應於各月
結束後10日內)計算經費動支情形，編製經費彙總表及補助款、自
籌款分攤計算(分攤比例依核定補助比例及額度)，得出補助款支用
數後次月方可自補助款專戶中提領該金額，若有溢領情形，將按台
灣銀行當年度1月1日基本放款利率計算之利息2倍按月計算處分，
並依計畫辦公室通知時限內改善。
 6

交易事項
區分 計畫書所列會計
科目之交易事項

原始憑證
(SBIR計畫) (SBIR計畫)
影印
原始憑證 原始憑證
(收執聯) 影本

記帳憑證(傳票)
(SBIR計畫) (SBIR計畫)
記帳憑證(傳票)
影印 記帳憑證(傳票)
影本

登帳 登帳
(日記帳、明細分類帳
(專案計畫明細專帳)
及總分類帳)

編製月報、
編製報表
各期程報告
7
 8

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

專戶存摺影本
記帳憑證影本 借方 8/2 $ XXX
(收受數) 登帳

專戶存摺影本
(支用數)

記帳憑證影本
登帳 貸方 9/1 $ XXX

本計畫月結報表

1. 專戶之支領，於公司月結後次月方可提領當月支用數。
2. 如有溢領補助款情事，按台灣銀行當年度1月1日基本放款利率兩倍按月計息處分。
 9

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

(1)人事費

(2)材料費

(3)研發設備使用費
計畫經費彙
總表
(4)研發設備維護費

(5)技術引進及委託研究費
 10

各支出項目應檢附文件-人事費
 需填報的報表如下：
1.研發人員薪資表
2.顧問費明細表
3.工時紀錄表
 原始憑證包含如下：
1.薪資清冊(表)
2.工作紀錄簿及公司差勤紀錄及加班紀錄
3.銀行對帳單/轉帳紀錄(須加蓋銀行核對章)或薪資印領清冊(領款人簽章)
4.最近㇐年度(112年度)薪資扣繳憑單/單據上註記「已辦理個人所得稅扣繳申報」
5.勞保單(或勞保加保證明/勞工保險被保險人投保資料表/勞工退休金計算名冊)
6.薪資結構、加班費計算發放標準及人事管理辦法
 11

各支出項目應檢附文件-材料費
 需填報的報表如下：
消耗性器材及原材料費
 原始憑證包含如下：
1.統㇐發票、收據、進口報單(憑證日期需在計畫期間內)
2.請購單、採購單及驗收單(擇㇐)
3.付款憑證，例如：匯款單、支票、銀行對帳單或水單
4.共通性材料，應提供領料單、材料明細帳或分攤表
5.所有購買物品之單據均不得列「㇐批」，應列明費用明細(包含品名、數量及 單
價)，自行加註之處請加蓋經手人章
6.發票或收據若為英文名或代號，請翻譯成中文，並由經手人簽名或蓋章
 12

各支出項目應檢附文件-設備使用費
 需填報的報表如下：
1.研發設備使用費：已有設備及計畫新增設備分表列示
2.研發設備使用紀錄表
 原始憑證包含如下：
1.財產目錄清冊
2.原始支出憑證：統㇐發票、收據、進口報單(日期需在計畫期間內)
3.請購單、採購單及驗收單(擇㇐)
4.付款憑證，例：匯款單、支票、銀行對帳單或水單
5.依照縣府計畫申請須知-會計科目編列原則規定
1)新購設備，購置成本/5年計算
2)原有設備，(計畫開始日之帳面價值-殘值)/剩餘耐用年限計算
 13

各支出項目應檢附文件-設備維護費

 需填報的報表如下：
研發設備維護費

 原始憑證包含如下：
1.研發設備維修紀錄表
2.原始支出憑證：統㇐發票、收據、進口報單(日期需在計畫期間內)
3.請購單、採購單及驗收單(擇㇐)
4.付款憑證，例如：匯款單、支票、銀行對帳單或水單
 14

各支出項目應檢附文件-技術引進及委託研究費

需填報的報表如下：
技術引進及委託研究費
原始憑證包含如下：
1.技術引進或購買專利契約書或租賃設備合約書
2.原始支出憑證：統㇐發票、收據、進口報單(日期需在計畫期間內)
3.付款憑證，例：匯款單、支票、銀行對帳單或水單
4.支出項目名稱＝計畫書
 15

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-研發人員薪資表 (××月) 金額單位：元

職務加給或 投入比率 可列入本計 本計畫 應計入本計畫薪資

研發人員姓名 本(底)薪 技術津貼 主管加給 其他(註1) 獎金(註2) 月薪小計 (註3) 畫之薪餉 加班費
A B C D E F=A+B+C+D+E I J=F*I K L=J+K

1.××× 51,800 10,000 2,000 2,000 2,000 67,800 0.68 45,765 45,765
2.××× 41,800 - - - - 41,800 1.00 41,800 41,800
3.××× 36,800 - - - - 36,800 0.50 18,400 18,400
4.××× 31,800 - - - - 31,800 0.75 23,850 23,850
-
- - - - - - -
合 計 162,200 10,000 2,000 2,000 2,000 178,200 3 129,815 - 129,815

註1：其他費用之列報，僅限伙食費及固定交通津貼。
註2：獎金應為實際發放金額。
註3：投入比率應與工時記錄表所列一致，每月投入比率以1為上限。 1. 本表所填各項資料是否與公司之薪資清冊相符。
註4：帳務查核時應備妥下列文件: 2. 投入比率是否與工時記錄表之投入比率相連結。
1.證明支付薪資金額之文件，包括：（1）薪資清冊；（2）銀行轉帳記錄或印領清冊。 3. 加班費是否提供加班記錄。
2.勞保投保文件、加班記錄(應敘明加班日期、時數及加班內容)。
4. 本表應計入本計畫薪資是否與彙總表相符。
3.薪資入帳傳票。
4.薪資結構、加班費之計算發放、內部作業流程與人事管理辦法等之書面說明。
 16

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-顧問費 (××月) 金額單位：元
姓名 傳票日期 傳票編號 金額 合 計

1.××× 10,000 10,000

2.××× 10,000 10,000
3
4
5

合 計 20,000 20,000

帳務查核時應備妥下列文件:
1. 領款收據（應書明受領事由、受領人名，由受領人簽名或蓋章）。
2. 支票存根及銀行對帳單、銀行匯款單。
3. 顧問費入帳傳票。
4. 顧問個人切結書。
 17

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-工時記錄表 (××月)
正常工 投入
姓名 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 合計 簽名欄
作時數 比率

研發人員
1.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 4 8 8 8 4 4 108 160 0.68
2.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160 160 1.00
3.××× 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 80 160 0.50
4.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 120 160 0.75

國際研發人員
1.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 4 8 8 8 4 4 108 160 0.68
2.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160 160 1.00
3.××× 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 80 160 0.50
4.××× 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 120 160 0.75

合計 0 0 56 56 56 56 56 0 0 56 56 56 56 48 0 0 48 48 48 40 40 0 0 32 32 32 32 32 0 0 0 936 5.85

註1.請假不論事由，請假時數均不得列入投入工時計算。
註2.公司加班如另發加班費則上表所統計之工時不含加班時數；如採補休方式則加班時數應計入，補休時則視同請假處理。
註3.每月投入比率最高為1.00。
註4.填表時人員請按計畫主持人、研究員、副研究員、助理研究員、研究助理員依序排列。
註5.請研發人員確認工時記錄後於簽名欄位簽名(請勿以蓋章替代)。
 18

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-消耗性器材及原材料費 (××月) 金額單位：元
單價
發票日期 發票編號 品名 對照計畫書所列項目 (材料明細或分 金額
日期 傳票號碼 (領料日期) (領料單號) 供應商 (註 2) (註 1) 數量 (不含營業稅)
攤表)

105.5.20 1050520001 105.5.13 AB12345678 ×× 齒輪 模具製作材料 1 1,200

105.5.25 1050525002 105.5.18 AB13145676 ×× 鋼材 傳動軸材料 3 6,000

合計 7,200

註1：「對照計畫書所列項目」名稱需與計畫書所列之材料項目名稱一致，計畫書內未明列之消耗性器材及原材料費，不得超過該預
算科目經費之20%。
註2：「品名」請依發票填寫所列項目。
註3：如屬公司共通性材料之領用，發票日期、發票號碼請改填寫領料單日期、領料單號碼、供應商欄則可空白。
註4：營業稅不得報支。
註5：帳務查核時應備妥下列文件備查:
1.統一發票或收據、進口報單、國外INVOICE與結匯單據、請購單、採購單及驗收單
2.自共通性器材領料應提供：領料單、材料明細帳或分攤表。
3.涉及外幣支付時應檢附當時之外幣匯率表。
4.材料費入帳傳票。
 19

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-設備使用費(1)---已有設備 (××月) 金額單位：元

投入時
對照計畫書 單套帳面價值 每月攤提使用費
購入成本 套數 剩餘使用 A3=A1*A2*/剩餘使用月 本期投入比率 本期使用費
財產編號 設備名稱 所列項目 取得日期 （未折減餘額）
(單套) A1 月數 數(詳如註3) A4 A5=A3*A4
A2

(1)8800015 成型機 成型機 88.01.15 800,000 1 600,000 10 60,000 0.68 40,500

(2)8900032 磨石機 磨石機 89.07.22 500,000 1 420,000 20 21,000 1.00 21,000

(3)8900033 加工機 加工機 89.07.25 400,000 1 200,000 30 6,667 0.50 3,333

小 計(A)
64,833

1. 使用費計算公式是否正確。
2. 本期使用費計算合計是否與彙總表相符。
3. 投入比率是否設備使用記錄之投入比率相連結。
4. 計畫新增設備是否為計畫期間內購入之設備。
 20

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-設備使用費(2)---新增設備 (××月) 金額單位：元

投入時
對照計畫書 單套帳面價值 每月攤提使用費
購入成本 套數 A3=A1*A2*/剩餘使用月數 本期投入比率 本期使用費
財產編號 設備名稱 所列項目 取得日期 （未折減餘額）
(單套) A1 (詳如註3) A4 A5=A3*A4
A2

(1)9702011 電腦 電腦 105.5.03 150,000 1 150,000 2,500 1.00 2,500

(2)9702025 射出機 射出機 105.5.06 600,000 1 600,000 10,000 1.00 10,000

小 計(A)
64,833

註1：「已有設備」及「新增設備」之設備名稱應與計畫書所列相符並依上表分別填列。
註2：「本期投入比率」應與各該設備使用記錄表所填之投入比率一致。
註3：已有設備每月使用費A3＝A1×A2/剩餘使用年數×12 (該設備如有預留殘值1年，則剩餘使用年數應包含預留殘值之年數)；
新增設備每月使用費B3＝B1×B2/耐用年數×12，耐用年數請參考財政部國稅局所提供之「固定資產耐用年數表」。
註4：帳務查核時應備妥下列文件：
1.統一發票或收據、進口報單、國外INVOICE與結匯單據、請購單、採購單、驗收單。
2.財產目錄及折舊費入帳傳票。
3.涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯率表。
註5：如已有設備的剩餘使用年限為零者，或未折減餘額為零者，則該設備不得列報設備使用費。
註6：已有設備計算之每月使用費不得超過該設備帳上提列之每月折舊金額。
 21

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-設備使用記錄表 (××月)
正常
設備名稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 合計 使用 投入
時數 比率

已有設備
成型機 8 8 8 8 8 8 8 8 8 4 8 8 8 4 4 108 160 0.68
磨石機 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160 160 1.00
加工機 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 80 160 0.50
新增設備
電腦 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160 160 1.00
射出機 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 160 160 1.00

註1：當月「正常使用時數」應與研發人員正常上班總時數一致；
若設備為24小時開機者，則以24小時*當月日數，計算當月正常使用總時數。
投入小時合計數
註2：每月投入比率最高為1.00。投入比率=
當月正常使用時數

註3.「設備名稱」應與計畫書所列相符並依上表分別填列。
 22

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-設備維護費---已有設備 (××月) 金額單位：元

財產編號 設備名稱 對照計畫書所列項目 購入成本 傳票日期 傳票號碼 發票日期 發票編號 品名 數量 單位 金額

(1)8800015 成型機 成型機 800,000 105.05.06 10505003 105.05.03 CD200102 螺絲 1 個 500

(2)8900032 磨石機 磨石機 500,000 105.05.06 10505003 105.05.03 EF200305 模具材料 1 個 2,500

小 計(A) 3,000

註1：所列報之維護設備應與計畫書所列相符。
註2：營業稅不得報支，新增設備於保固期間內不得列報維護費，自行維修之設備以認列維修材料費為原則。
註3：帳務查核時應備妥下列文件：
1.統一發票或收據、進口報單、國外INVOICE與結匯單據、請購單、採購單、驗收單。
2.若為分攤性質，應檢附維修成本分攤表及原始憑證。
3.涉及外幣支付時應附當時之外幣匯率表。
4.維護費入帳傳票。
 23

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
SBIR計畫-技術引進及委託研究費(××月)
1.技轉(委託)項目名稱: 2.技轉(委託)對象：
3.合約期間:00年00月00日~00年00月00日 4.合約總額：
5.付款方式： 金額單位：元
對照計畫書項目名稱
付款期數 傳票日期 傳票號碼 發票日期 發票編號 金額 付款憑證
第 1期 AV23182456 xx技術授權 150,000 1/31匯款
第 2期 EW86973745 xx專利購買 150,000 HB123456

合 計 300,000

註1：付款憑證以支票支付，請填寫支票號碼。
註2：營業稅不得報支。
註3：委外測試之委託對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）相符。
 24

專戶作業 專帳作業 會計報表作業

××股份有限公司
計畫經費彙總表(應按月編制)
中華民國00年00月00日至 00年00月00日
計畫編號： 計畫名稱： 金額單位：元

計畫預算數 上期累計實支數 本期實支數 累計實支數

預算科目 補助款 自籌款 小計 補助款 自籌款 小計 補助款 自籌款 小計 補助款 自籌款 小計
一、人事費 250,000 500,000 750,000 0 0 0 93,211 186,419 279,630 93,211 186,419 279,630
100,000 200,000 300,000 0 43,272 86,543 129,815 43,272 86,543 129,815
1.研發人員
100,000 200,000 300,000 0 43,272 86,543 129,815 43,272 86,543 129,815
2.國際研發人員
50,000 100,000 150,000 0 6,667 13,333 20,000 6,667 13,333 20,000
3.顧問
二、消耗性器材及原材料費 300,000 600,000 900,000 0 2,400 4,800 7,200 2,400 4,800 7,200
三、研發設備使用費 200,000 400,000 600,000 0 25,778 51,555 77,333 25,778 51,555 77,333
四、研發設備維護費 60,000 120,000 180,000 0 1,000 2,000 3,000 1,000 2,000 3,000
五、技術移轉費 700,000 1,400,000 2,100,000 0 0 0 416,667 1,433,333 1,850,000 416,667 1,433,333 1,850,000
1.技術或智慧財產權購買費 200,000 400,000 600,000 0 100,000 200,000 300,000 100,000 200,000 300,000
2.委託研究費 300,000 600,000 900,000 0 116,667 233,333 350,000 116,667 233,333 350,000
3.委託勞務費 100,000 200,000 300,000 0 100,000 300,000 400,000 100,000 300,000 400,000
4.委託設計費 50,000 100,000 150,000 0 50,000 350,000 400,000 50,000 350,000 400,000
5.委託諮詢費 50,000 100,000 150,000 0 50,000 350,000 400,000 50,000 350,000 400,000
10,000 20,000 30,000 0 1,283 2,567 3,850 1,283 2,567 3,850
合 計 1,520,000 3,040,000 4,560,000 - - - 540,339 1,680,674 2,221,013 540,339 1,680,674 2,221,013

註1:金額以元為單位。 註1:報表應用印及簽章。
註2:補助款及自籌款出現#DIV/0!之欄位請填0。 註2:補助款及自籌款出現#DIV/0!之欄位請填0。
註3:請填寫綠色填滿之欄位，電腦會自動編列小計。 註3:本期實支數係以公式代入，勿任意更動。

公司負責人： 計畫主持人： 主辦會計： 填表人：

25
 26

帳務查核應準備之資料
1) 計畫相關函文影本 B.消耗性器材及原材料費
2) 計畫經費彙總表(正本)  領料單
計畫開始日－結案查訪  材料明細帳 (單價依據)
3) 專帳(各會計科目明細帳/計算清表) C.研發設備使用費
4) 專戶存摺(影印本)  財產目錄
5) 原始憑證(發票或收據正本及影印本) D.研發設備維護費
6) 記帳憑證(傳票)正本及影印本  設備維護合約
7) 其他資料 E.技術引進及委託研究費
A.人事費(建議應以轉帳或匯款支付為宜) 技術引進及委託研究合約
 薪資清冊(表)-內容應包含本薪、各項津貼、獎 F.其它
金及代扣之勞保及健保費)  涉及外幣支付之實際付款當時外幣匯率表
 銀行轉帳記錄或薪資印領清冊
 投保文件(勞保單或退休金計算名冊)

發票或收據正本請註記「彰化縣政府SBIR計畫補助」
所有影本資料請加蓋「核與正本相符」章
 27

應備資料常見缺失
項目 常見缺失

• 相關權責主管未簽章
計畫經費彙總表
• 未蓋公司大章

專戶存摺 • 未補登存摺

• 加班費未提供加班記錄
• 未提供工時記錄、薪資清冊及薪資計算表
• 未能提供領料單、材料進耗存表供核
專 帳
• 未能提供稅務申報之財產目錄
• 未提供研發設備使用記錄表
• 未提供原始入帳傳票供核
 28

專帳查核常見缺失
項目 常見缺失
• 計畫經費彙總表未依比例計算政府補助款與廠商自籌款
• 計畫經費彙總表計算錯誤(直加、橫加不等)
• 計畫經費彙總表未經相關權責主管簽章
• 計畫經費彙總表未蓋公司大章
計畫經費彙總表
• 計畫經費彙總表未以元為單位
• 計畫經費彙總表累計實支數與各科目明細清表合計數不符
• 當支出高於預算數時仍計算政府補助款，未列入廠商自籌款
• 計畫經費彙總表起始日期非為計畫書所列之計畫開始日
• 未補登存摺
專戶存摺 • 專戶提領金額超過可提領金額，致產生溢領利息
• 廠商將自籌款亦存入專戶
• 憑證日期非屬計畫期間
• 所提供資料影本未蓋「與正本相符」字樣
其他 • 所提供之表單及計算表等無公司名稱、相關權責主管及製表人簽章
• 核銷之憑證含營業稅
• 計畫核銷之憑證未註記「彰化縣SBIR計畫專用」字樣
 29

專帳查核常見缺失
項目 常見缺失
• 人員及投入計畫人月變更未隨結案報告呈縣府核准
• 薪資計算表之投入工時比率、工時記錄表、差勤記錄不一致
• 待聘人員未實際聘任；聘任後未辦理變更並呈報縣府核准
人事費
• 薪資清冊內容不完整或無法與銀行轉帳記錄勾稽
• 薪資實際付款金額小於勞健保投保金額
• 扣繳憑單金額小於核銷金額
• 專帳入帳金額含營業稅
消耗性器材及原材料費
• 報銷單據之項目名稱與計畫書不符，未辦理變更
• 核銷之研發設備名稱無法與財產目錄勾稽
• 設備使用費清表之單套帳面價值與剩餘使用年限填寫有誤
研發設備使用費
• 核銷之月使用費大於帳上提列之月折舊數
• 研發設備使用費之本期投入比率未連結至設備使用記錄表之投入比率
• 所列設備非屬計畫書所列項目或非公司財產目錄所列設備
研發設備維護費
• 報銷單據及維修記錄所列設備名稱無法與計畫書所列項目勾稽
• 報銷單據對象與計畫書不符，未辦理變更
• 憑證內容非屬計畫書編列項目
• 取得憑證日期超過計畫結束日
技術引進及委託研究費
• 實際付款與合約之付款條件不符
• 付款及兌現期限超過2個月
 30

會計科目查核準則－人事費
會計科目 應注意事項 應備妥之原始憑證
1. 人員之列報：
•研發人員 1. 薪資結構、加班費之計算發放、內部作業流程與人
事管理辦法等之書面說明。
1) 所列報之研發人員應為公司正式員工(具有該公司勞保身份者)且
與計畫書相符。 2. 如編列國際研發人員：
1) 應提供外籍專業人士之專業背景、學經歷資
2) 參與專案計畫之人員，應提供工時記錄表及工作記錄簿。
料以為審查之依據。
3) 研發聯盟計畫成員之一若為學校單位，則研發人力可編列研究 2) 應出具其就業PASS卡影本或已獲各主管機
生，但須提供學校所開立之在學證明文件。 關核發聘作工作許可文件，以及移民署所核
•國際研發人員 發之出入境證明文件。
1) 所稱國際研發人員之薪資係指聘僱於SBIR計畫執行期間內取得 3) 應提供財政部國稅局核發之外僑綜合所得稅
有效外籍專業人士就業PASS居留證、或居留證及已獲各主管機 納稅證明書。
關核發聘僱工作許可並已入國之外籍專業人士，其於入國期間 3. 證明支付薪資金額之文件(建議以轉帳或匯款為宜)，
參與本計畫專案團隊從事創新研發等專門性及技術性工作，於 內容包括：
研發人員 計畫核准執行期間內發生之薪資費用。 1) 薪資明細表(內容應包含本薪、各項津貼、
2) 該國際研發人員必須入國(即來台工作)始符合本專案計畫之補助 獎金及代扣之勞保及健保費)
意旨，惟此國際研發人員不包括大陸地區人民。 2) 銀行轉帳記錄或薪資印領清冊及提領記錄
2. 經費之列報： (採現金發放者)
1) 所列報之各項薪資應與薪資清冊所載金額相符，且應不含退休 3) 扣繳稅額繳款書
金、退職金、資遣費、勞保費、健保費等公司相對提列項目。 4) 薪資扣繳憑單。
2) 公司所提供之工時記錄應與內部之差勤記錄核對後無不合理之 4. 勞保單；如研發聯盟計畫成員為學校單位之研究生，
情形。 則提供學校開立之在學證明文件。
3) 因業務需要延時加班發給之加班費應具備加班記錄，且加班事 5. 工時記錄表及工作記錄簿。
由應與專案計畫有關。加班費之計算應與公司人事管理辦法所 6. 公司差勤記錄(上下班刷卡或打卡記錄、假單或假
訂加班費計算方式相符。 卡等資料)。
4) 非經變更同意，所編列投入總人月數之列報以計畫書原編列數 7. 加班記錄表。
為上限。
 31

會計科目查核準則－人事費
會計科目 應注意事項 應備妥之原始憑證

1.證明支付薪資金額之文件，包括：
(1)領款收據（應書明受領事由、受領人名、地址、身份證
編號，由受領人簽名或蓋章）
顧問 本項薪資應與領款收據及付款憑證、所得扣繳憑單等文件相符。
(2)證明支付金額之文件(如銀行匯款單據)
(3)所得扣繳憑單。
2.涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯率表。
 32

會計科目查核準則－消耗性器材及原材料費
會計科目 應注意事項 應備妥之原始憑證

1. 所列報之材料費「項目名稱」原則上需與計畫書所列之材料項目一致，
計畫書內未明列之消耗性器材及原材料費，不得超過該預算科目經費
之20%。
2. 單據日期之確定依下列方式處理：領料者依領料日期；國內購買者依
1. 為專案計畫採購者應提供統一發票、收據或進口
統一發票日期；國外購買者依進口報單之進口日期。
結匯單據與invoice、及內部轉帳傳票、請購單、
3. 以存貨領料方式作業時，應有內部憑證（如領料單），並經其專案計 採購單及驗收單足以證明之憑證。
消耗性器材及原材料費 畫權責主管簽字。
2. 自共通性器材領料應提供：領料單、材料明細帳
4. 本項目之列報金額應與原始憑證及分攤記錄相符。 或分攤表。
5. 營業稅不得報支。 3. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯率表。
6. 不含模具、冶具、夾具等屬固定資產之設備及辦公所需事務性耗材。
7. 材料之加工費用應屬研發服務直接相關零組件之委外勞務費，若材料
在購入時，同時包含加工費用，應將加工費分離後僅列報原材料費用。
 33

會計科目查核準則－研發設備使用費
會計科目 應注意事項 應備妥之原始憑證

1. 設備使用費之計算公式應符合下列原則：
 已有設備每月使用費=(AxB)/(剩餘使用年限x 12)
A=已有設備為計畫開始日之帳面價值或未折減餘額，B=套數。 1. 新購設備-請購單、採購單、驗收單、統一發
票或收據、進口報關結匯單據與INVOICE。
 新增設備每月使用費=(AxB)/(耐用年數x12)
2. 已有設備-財產目錄。
研發設備使用費 A=單套購置金額，B=套數
3. 研發設備使用記錄表。
2. 計畫新增設備之採購需經專案計畫權責主管核准；若以費用科目入帳者，設 4. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯
備名稱、購入日期、購入成本應與原始憑證及支付證明相符。 率表。
3. 已有設備之投入時帳面價值應與公司計畫開始日之財產目錄相符。
4. 設備投入比例應與研發設備使用記錄相符，其使用費應依實際使用月數計算。

1. 所列報之維護設備，應與計畫書及財產目錄所列相符，並應出具維修廠商憑
證及維修記錄，且所列維護費之金額應與原始憑證、費用分攤表相符。 1. 請購單、驗收單、維護合約、發票或收據等。
2. 設備維修記錄表。
2. 計畫新增設備保固期間內不得列報維護費。
研發設備維護費 3. 若為分攤，應附分攤表及原始憑證影本。
3. 廠商自行維修之設備以認列維修材料費為原則；簽訂年度維護合約之設備，
其維護費應依維護合約每月之費用按該設備使用於專案計畫之比例計算。 4. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯
率表。
4. 營業稅不得報支。
 34

會計科目查核準則－技術移轉費
會計科目 應注意事項 應備妥之原始憑證

1. 技術或智慧財產權購買契約書。
1. 所列項目應與計畫書所列相符。
2. 統一發票（或收據）、或國外之Invoice(或
2. 技術或智慧財產權購買費務必於財務審查結案報告出具前支付完畢。 Receipt)及匯兌水單。
技術或智慧財產權購買費 3. 委託對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據） 3. 付款支票及銀行對帳單或其他支付證明(建議
相符。 以轉帳或匯款為宜)。
4. 營業稅不得報支。 4. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯
率表。

1. 所列項目及金額應與計畫書所列相符。 1. 委託研究/委託設計契約書。
2. 統一發票或收據。
2. 委託研究費及委託設計費務必於財務審查結案報告出具前支付完畢。
委託研究費及 3. 付款支票及銀行對帳單或其他支付證明(建議
委託設計費 3. 委託對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）
以轉帳或匯款為宜)。
相符。
4. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯
4. 營業稅不得報支。 率表。

1. 所列項目及金額應與計畫書所列相符。 1. 委託勞務/委託諮詢契約書。
2. 委託勞務費及委託諮詢費務必於財務審查結案報告出具前支付完畢。 2. 租賃設備契約書。
3. 統一發票、收據或領款收據。
3. 委託對象應與計畫書所列相符，金額應與原始憑證（如：統一發票或收據）
委託勞務費及委託諮詢費 4. 付款支票及銀行對帳單或其他支付證明(建議
相符。
以轉帳或匯款為宜)。
4. 若委託對象為個人，本項勞務費應與領款收據等支付憑證相符。
5. 涉及外幣支付時應附實際付款當時之外幣匯
5. 營業稅不得報支。 率表。
 35

文件憑證樣式(範例)
 36

內部單據
 37

相關憑證
 38

相關憑證
 39

相關憑證
 40

相關憑證
 41

付款憑證
 42

付款憑證
 43

付款憑證
 44

專戶存摺
 45

聯絡方式
112年度彰化縣政府SBIR查核
書表填寫流程及常見缺失事項

駿達聯合會計師事務所
112.08.11
計劃書核准
金額

實際領取補
助款
謝謝聆聽
QA時間