Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem.

letni

Ćwiczenia nr 1 – MAJĄTEK JEDNOSTKI GOSPODARCZEJ, BILANS.

Zadanie 1
Jesteś właścicielem spółki produkcyjno-handlowej „ŻAKIECIK”, zajmującej się szyciem i sprzedażą konfekcji
damskiej. Dokonaj podziału podanych niżej informacji według następujących kategorii:
- składniki majątkowe będące własnością spółki „ŻAKIECIK”(posiadane zasoby),
- źródła finansowania posiadanych składników majątkowych.
Maszyny szwalnicze, hala produkcyjna, pomieszczenia magazynowe, samochód dostawczy, tkanina odzieżowa,
środki pieniężne na rachunku bankowym spółki „ŻAKIECIK”, środki pieniężne w kasie spółki, uszyte spódnice
przeznaczone do sprzedaży, wkłady właścicieli, zaciągnięty w banku kredyt na okres 4 lat, nabyte od
kontrahenta bluzki damskie przeznaczone do sprzedaży, środki pieniężne spółki zgromadzone na lokacie
bankowej, kwoty należne spółce „ŻAKIECIK” z tytułu sprzedaży produktów, kwoty, które spółka winna jest
swoim dostawcom z tytułu zakupu materiałów do produkcji, nabyte przez spółkę 2-letnie obligacje Skarbu
Państwa, udzielona spółce „BOBAS” pożyczka 6-miesięczna, zaciągnięta od spółki „AGRAFKA” pożyczka na okres
1 roku, sprzęt komputerowy, nabyte oprogramowanie (system finansowo-księgowy).

Majątek – czyli moje zasoby Źródła finansowania – czyli jak sfinansowałem moje
zasoby

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Zadanie 2
Czterech wspólników postanowiło założyć zakład stolarski ABJ. Adam przekazał lokal na potrzeby pracowni
stolarskiej o wartości 100.000 zł. Bartek wniósł aportem samochód dostawczy o wartości 80.000 zł. Jacek
przekazał na rzecz spółki 2-letnie obligacje skarbowe o wartości 50.000 zł a Józef wniósł gotówką 170.000 zł, które
uzyskał ze sprzedaży posiadanych gruntów. Dodatkowo wspólnicy zaciągnęli kredyt 5-letni w wysokości
200.000 zł., środki pieniężne pochodzące z kredytu wpłynęły na rachunek bankowy spółki.

Bilans otwarcia wyglądał następująco:

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
Posiadane zasoby Źródła finansowania posiadanych zasobów

Suma aktywów: Suma pasywów:

Zadanie 3
Na początku lutego 20X1 roku trzej przyjaciele, Jan Górski, Antoni Nizinny i Tadeusz Wyżynny, założyli spółkę
handlową „Morskie delicje”. Górski wniósł jak swój wkład kapitałowy do spółki pomieszczenia magazynowe i
biurowe o wartości 80.000zł. Nizinny zadeklarował wniesienie do spółki środków pieniężnych o wartości 80.000
zł. Część tej kwoty – 50.000 zł, wpłacił na założony rachunek bankowy spółki, a za pozostałą sumę zakupiono
meble stanowiące wyposażenie biura spółki. Wyżynny wniósł jako wkład kapitałowy do spółki aporty w postaci
samochodu dostawczego o wartości 60.000 zł, dwóch komputerów o łącznej wartości 10.000 zł, drukarki o
wartości 3.000 zł, kserokopiarki o wartości 5.000 zł oraz programu komputerowego służącego do obsługi zmian
magazynowych, którego wartość wynosiła 2.000 zł.
Polecenie 1:
Sporządź bilans spółki na dzień rozpoczęcia przez nią działalności gospodarczej.

Bilans spółki …………………………….. na dzień………………………….

AKTYWA PASYWA

Suma aktywów: Suma pasywów:

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

W pierwszym miesiącu działalności spółki, wystąpiły następujące zdarzenia:

1. Zatrudniono pracownika, podpisano z nim umowę o pracę, ustalając wynagrodzenie miesięczne w
wysokości 2.000 zł.
2. Zaciągnięto w banku kredyt na okres 18 m-cy w kwocie 50.000 zł, na zakup drugiego samochodu
dostawczego, środki pieniężne wpłynęły na rachunek spółki.
3. Zakupiono samochód dostawczy za 50.000 zł, dokonano zapłaty przelewem z rachunku bankowego
spółki.
4. Podpisano umowę z firmą „Czystość” dotyczącą wywozu śmieci określając miesięczny koszt usługi 300
zł.
5. Zakupiono u dostawcy z odroczonym terminem płatności 1.000 sztuk towarów X po 3 zł/szt. Towary
przyjęto do magazynu.

Polecenie 2:
Określ, które zdarzenia są zdarzeniami (operacjami) gospodarczymi i określ ich wpływ na majątek spółki.
Sporządź bilans spółki na dzień kończący pierwszy miesiąc działalności.

Nr Zmiany w aktywach (↑/↓) Zmiany w pasywach (↑/↓)

zdarzeni
a
1
2
3
4
5

Bilans spółki …………………………….. na dzień………………………….

AKTYWA PASYWA

Suma aktywów: Suma pasywów:

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Zadanie 4
W roku 20XX aktywa trwałe w spółce „X” wynoszą 260 000 zł, aktywa obrotowe 80 000 zł, a zobowiązania 150
000 zł. Jaka jest wartość kapitałów własnych i aktywów netto?

Aktywa Rok 20XX Pasywa Rok 20XX

Aktywa trwałe Kapitał własny …………………..
…………………..
Zobowiązania ……………………
Aktywa obrotowe …………………..
……………………. Suma pasywów …………………
Suma aktywów

Zadanie 5
Uzupełnij brakujące dane, każdą spółkę traktuj jako oddzielny podmiot gospodarczy:

Spółka A Spółka B Spółka C Spółka D Spółka E

aktywa trwałe 200.000 240.000 450.000
aktywa obrotowe 45.000 320.000 450.000
suma aktywów 250.000 650.000
kapitał własny 130.000 400.000 500.000
kapitał obcy 100. 000 450.000 250.000
suma pasywów 650.000

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Zadanie 6
Spółka ALFA na dzień 01.01.201X posiadała następujące składniki majątku i źródeł ich finansowania:
1. Akcje obce nabyte jako lokata 1.500
2. Zapasy materiałów w magazynie 400
3. Środki pieniężne w kasie 800
4. Środki transportu 1.000
5. Zobowiązania wobec dostawców 2.300
6. Akcje obce przeznaczone do obrotu 700
7. Kapitał podstawowy 14.000
8. Maszyny i urządzenia 10.000
9. Należności od odbiorców 1.300
10. Kredyty bankowe długoterminowe 3.000
11. Środki trwałe w budowie 2.000
12. Udzielone pożyczki długoterminowe 600
13. Wynik finansowy 2.500
14. Prawo do znaku towarowego 3.500
Polecenie: Zestaw podane dane w postaci bilansu.

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
A. A.

B. B.

C.

D.

Razem aktywa Razem pasywa

Zadanie 7

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Spółka akcyjna „AS” produkująca meble kuchenne na dzień 01.01.20X1 r. miała następujące stany składników
majątku i kapitałów:
1. Budynki 14 000
2. Długoterminowe kredyty bankowe 1 000
3. Kapitał zapasowy 10 000
4. Nowa maszyna wymagająca montażu 1 200
5. Prawo do licencji 4 000
6. Długoterminowe akcje obce 3 000
7. Zobowiązania wobec pracowników 500
8. Towary 4 500
9. Zysk netto bieżącego okresu 200
10. Środki pieniężne na rachunku bankowym 800
11. Materiały 2 100
12. Należności od odbiorców 300
13. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń 300
14. Gotówka w kasie 100
15. Produkty gotowe 1 500
16. Zobowiązania wobec dostawców 400
Polecenie: Ustal kwotę kapitału podstawowego oraz własnego i sporządź bilans na dzień 01.01.201X r.

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
A. A.

B. B.

C.

D.

Razem aktywa Razem pasywa

Zadanie 8

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Na podstawie przedstawionych danych sporządź dla firmy „AGFA” produkującej kamizelki ochronne bilans
zamknięcia na dzień 31.12.20X1 r. ustalając wartość kapitału podstawowego:
1. Zobowiązania wobec budżetu 200
2. 2-letnie obligacje Skarbu Państwa (termin wykupu 05.20X2r.) 100
3. Należności od odbiorców (termin spłaty 02.20X3r.) 1.700
4. Środki pieniężne w kasie 130
5. Maszyny produkcyjne 2.000
6. Środki transportu 2.500
7. Prawa autorskie 200
8. Kredyt bankowy 4-letni (termin spłaty 03.20X2r.) 1.300
9. Towary 3.200
10. Budynki 7.000
11. Zobowiązania wobec dostawców (termin spłaty 3 m-ce) 800
12. Środki pieniężne na rachunku bieżącym 3.000
13. Otrzymane pożyczki długoterminowe 700
14. Materiały 1.000
15. Kapitał podstawowy ***?

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
A. A.

B. B.

C.

D.

Razem aktywa Razem pasywa

Zadanie 9
Spółka SUNNY zajmuje się produkcją i sprzedażą kosmetyków przeciwsłonecznych.

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Uzupełnij tabelę, przypisując podane pozycje do grup wyodrębnionych w bilansie:

AT – aktywa trwałe
AO – aktywa obrotowe
KW – kapitał własny
ZiR– zobowiązania i rezerwy
X – nie jest to pozycja bilansu

1. Samochody dostawcze
2. Akcje spółki HOLIDAY SA przeznaczone do odsprzedaży
3. Wynik netto bieżącego roku
4. Kwoty do zapłaty z tytułu dostaw i usług
5. Zużyta do produkcji energia elektryczna
6. Zmniejszenie stanu należności od odbiorców
7. Kwoty do odprowadzenia do Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT
8. Budynek – siedziba firmy
9. Niewypłacone wynagrodzenia pracownikom produkcyjnym
10. Udzielona spółce SUMMER pożyczka długoterminowa
11. Surowce do produkcji
12. Zaciągnięte kredyty bankowe długoterminowe
13. Koszty podróży służbowych pracowników zarządu
14. Kredyty bankowe długoterminowe
15. Grunty własne
16. Kapitał podstawowy
17. Kwoty należne z tytułu sprzedaży kosmetyków
18. Balsamy do opalania przeznaczone do sprzedaży
19. Oprogramowanie komputerowe
20. Środki pieniężne w kasie

Zadanie 10
Uzupełnij poniższą tabelę zgodnie z podanym przykładem. Zastosuj następujące oznaczenia: AT (aktywa
trwałe), AO (aktywa obrotowe), KW (kapitał własny) lub ZiR (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania).
Gdy dana pozycja nie może być zaklasyfikowane do Bilansu wpisz w kolumnach X.
Lp. Nazwa pozycji Grupa Nazwa podgrupy
(skrót)
Np Towary AO Zapasy
1 Zysk netto bieżącego roku
2 Oprogramowanie komputerowe
3 Nabyte surowce do produkcji
4 Maszyna produkcyjna wymagająca montażu
5 Budynek – siedziba firmy
6 Wyemitowane w bieżącym roku 3-letnie obligacje własne
7 Zmniejszenie stanu produkcji w toku
8 Sprzedane odbiorcy produkty gotowe
9 Nabyte w celach handlowych akcje obcej spółki
10 Zużycie posiadanych środków trwałych
11 Gotówka w kasie
12 Udzielona pożyczka kontrahentowi Spółki. Termin spłaty 2 lata
13 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
14 Kapitał zapasowy
15 Kwoty należne z tytułu sprzedaży produktów gotowych
Zadanie 11

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Spółka PLUSZAK zajmuje się produkcją i sprzedażą pluszowych zabawek dla dzieci. Pracownicy działu
księgowości tej spółki zebrali na koniec roku 20X1 informacje, które są ich zdaniem potrzebne do sporządzenia
bilansu zamknięcia za rok 20X1.
Na podstawie poniższych informacji sporządź bilans spółki PLUSZAK na dzień 31.12.20X1, zachowując strukturę
sprawozdania zgodną z regulacjami polskimi:
1. Udzielona spółce TAGO pożyczka o terminie spłaty 06.20X2r. 5.000
2. Posiadane samochody dostawcze 63.000
3. Grunty 6.000
4. Kapitał podstawowy..........
5. Zaciągnięte kredyty bankowe (termin spłaty 10.20X3r.) 14.000
6. Zabawki przeznaczone do sprzedaży 3.800
7. Należności od hurtowni zabawek MIŚ 10.600
8. Wypłacone pracownikom wynagrodzenia 5.380
9. Akcje spółki WYGRANA przeznaczone do odsprzedaży w IV kwartale 20X2 r. 4.000
10. Zysk netto bieżącego roku 30.000
11. Środki pieniężne na rachunku bieżącym 7.200
12. Zobowiązania wobec spółki KOTEK 23.200
13. Artykuły tekstylne nabyte do produkcji zabawek 10.200
14. Przychody ze sprzedaży zabawek 47.110
15. Maszyny produkcyjne 180.000
16. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 17.600
17. Zaliczki pobrane przez pracowników na opłacenie podróży służbowych 1.800
18. Nabyta licencja na produkcję zabawek 12.000
19. Zmiana stanu (zmniejszenie) należności od hurtowni MIŚ 7.200
20. Hala magazynowa w budowie 26.000

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
A. A.

B. B.

C.

D.

Razem aktywa Razem pasywa

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Zadanie 12
Spółka „Plastuś” zajmuje się handlem detalicznym i hurtowym w branży papierniczej. Na podstawie poniższych
informacji sporządź bilans spółki na koniec roku 20X1, pamiętając o zachowaniu struktury tego sprawozdania:
1. Opakowania upominkowe 2.000
2. Meble sklepowe 15.000
3. Środki pieniężne w kasie 6.000
4. Niewypłacone wynagrodzenia dla pracowników sklepu 7.000
5. Komputery 13.000
6. Wartość sprzedanych w roku 20XX bloków rysunkowych i technicznych 11.000
7. Strata netto bieżącego roku 4.500
8. Budynek sklepu 120.000
9. Reklamówki jednorazowe 500
10. Zeszyty 6.000
11. Program komputerowy do obsługi działalności 3.200
12. Zysk ze sprzedaży samochodu dostawczego 5.500
13. Zobowiązania wobec dostawców towarów 13.000
14. Należności od kontrahentów Spółki „Plastuś” 8.600
15. Zaciągnięta pożyczka 2-letnia 16.000
16. Należności z tytułu podatku VAT 700
17. Środki pieniężne na rachunku bankowym 14.000
18. Wzrost zapasów kredek pastelowych 3.700
19. Kapitał podstawowy…………………
20. Zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych 1.330

Bilans spółki.............................. na dzień………………..

AKTYWA PASYWA
A. A.

B. B.

C.

D.

Razem aktywa Razem pasywa

Katedra Rachunkowości UŁ
Wprowadzenie do finansów i rachunkowości rok akad. 2023/24, sem. letni

Bilans – szczegółowość ujawniania - wymogi zajęciowe

AKTYWA Stan na PASYWA Stan na

dany dany dzień
dzień
A. AKTYWA TRWAŁE A. KAPITAŁ WŁASNY
I. Wartości niematerialne i
prawne I. Kapitał podstawowy
- II. Kapitał zapasowy
II. - III. Kapitał z aktualizacji wyceny
Rzeczowe aktywa trwałe IV. Pozostałe kapitały rezerwowe
- V. Zysk (strata) z lat ubiegłych
III. - VI. Zysk (strata) netto
Należności długoterminowe VII. Odpisy z zysku netto w ciągu
- roku obrotowego (wielkość
IV. - ujemna)
Inwestycje długoterminowe
-
V. -
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
B. AKTYWA OBROTOWE B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
I. Zapasy ZOBOWIĄZANIA
- I. Rezerwy na zobowiązania
- -
II. Należności krótkoterminowe -
- II. Zobowiązania długoterminowe
- -
III. Inwestycje krótkoterminowe -
- III. Zobowiązania krótkoterminowe
- -
IV. Krótkoterminowe rozliczenia -
międzyokresowe IV. Rozliczenia międzyokresowe
C Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
D Udziały (akcje) własne
SUMA AKTYWÓW SUMA PASYWÓW

Wpływ zdarzeń gospodarczych na bilans - typy zdarzeń gospodarczych

Typ zdarzenia Wpływ na bilans

A/A ↑ Aktywa, ↓ Aktywa
P/P ↑ Pasywa, ↓ Pasywa
+A/P ↑ Aktywa, ↑ Pasywa
-A/P ↓ Aktywa, ↓ Pasywa

Katedra Rachunkowości UŁ