初级逆袭班习题

第6章
1.（单选）2018 年 7 月，甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800
平方米兴建幼儿园、5000 平方米修建学校。已知耕地占用税适用税额为 30 元/平方米。甲
公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（ ）
。
A.150000×30=4500000（元）
B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）
C.（150000-5000）×30=4350000（元）
D.（150000-800）×30=4476000（元）
2.（单选）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000
平方米，容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）平方
米。
A.24000
B.12000
C.36000
D.18000
3.（多选）下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有（ ）。
A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为
准
B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用
证书后再作调整
C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据
4.（单选）2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区
用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年
税额为 0.8 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（35000+250000）×0.8=228000（元）
B.300000×0.8=240000（元）
C.（15000+250000）×0.8=212000（元）
D.（35000+15000）×0.8=40000（元）
5.（多选）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时
间的表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，应从合同约定交付土
地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
6.（判断）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。 （ ）
7.（单选）甲企业 2018 年年初自有房屋 10 栋，全部自用于生产经营，房产原值共 1500 万
元，但不包括中央空调 120 万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 20%，从
价计征房产税税率为 1.2%。有关甲企业 2018 年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确
的是（ ）。
A.1500×1.2%
B.1500×（1-20%）×1.2%
C.（1500+120）×1.2%
D.（1500+120）×（1-20%）×1.2%
8.（单选）2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年（至 2016 年 12 月 31 日租期届满） ，
一次性收取含增值税租金 126000 元。 已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。
计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）
B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）
C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
9.（单选）甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完
工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30%，房产税
比例税率为 1.2%。计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）
。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）
B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）
D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）
10.（单选）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
11.（多选）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。
A.房屋抵押
B.土地使用权赠与
C.国有土地使用权出让
D.农村集体土地承包经营权转移
12.（单选）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A.甲公司出租地下停车场
B.丁公司购买办公楼
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.丙公司承租仓库
13.（单选）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）
。
A.获得住房奖励的个人
B.转让土地使用权的企业
C.继承父母汽车的子女
D.出售房屋的个体工商户
14.（单选）2017 年 11 月甲公司购买一幢办公楼，成交价格 9991 万元（不含增值税），已
知当地规定的契税税率为 3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是
（ ）。
A.9991×（1+3%）×3%=308.7219（万元）
B.9991×3%=299.73（万元）
C.9991÷（1-3%）×3%=309（万元）
D.9991÷（1+3%）×3%=291（万元）
15.（单选）王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为 570000
元，将另一处价值 600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋
差价款不含增值税金额为 124000 元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，王某上述行为应
缴纳契税（ ）元。
A.3720
B.18000
C.20820
D.21720
16.（多选）根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）
。
A.军事单位承受土地用于军事设施
B.国家机关承受房屋用于办公
C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D.城镇居民购买商品房用于居住
17.（单选）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是
（ ）。
A.出租住房的孙某
B.转让国有土地使用权的甲公司
C.出售商铺的潘某
D.出售写字楼的乙公司
18.（多选） 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（ ）。
A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20%
C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%
D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
19.（单选）甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开
发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款
利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税
时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.2000-900=1100
B.6000×10%=600
C.2000×10%=200
D.（1000+6000）×10%=700
20.（单选）甲房地产公司 2018 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税
收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增
值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列
计算列式中，正确的是（ ）。
A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）
21.（单选）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增
值税清算的是（ ）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的
22.（单选）甲与乙签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列有关该合同印
花税纳税人的表述中，正确的是（ ）
。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人
23.（多选）下列合同，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.人身保险合同
B.财产保险合同
C.买卖合同
D.委托代理合同
24.（单选）下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）
。
A.餐饮服务许可证
B.营业执照
C.商标注册证
D.不动产权证书
25.（单选）下列各项中，应当征收印花税的是（ ）。
A.甲公司与乙公司签订的运输合同
B.会计咨询合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
26.（多选）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有（ ）。
A.自行贴花
B.代扣代缴
C.委托代征
D.汇贴汇缴
27.（单选）甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源车辆）12 辆，下列行为中，应当由甲汽车
专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.将其中 6 辆销售给客户
B.将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中 1 辆赠送给乙企业
D.库存 3 辆尚未售出
28.（单选）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。
A.家庭自用的纯电动乘用车
B.国有企业的公用汽油动力乘用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车
D.个体工商户自用摩托车
29.（单选）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（ ）。
A.货车
B.轮式专用机械车
C.乘用车
D.专用作业车
30.（单选）下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50%计算的是（ ）
。
A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
31.（单选）甲公司 2018 年年初拥有并使用下列车辆（均为非新能源或者节约能源车辆）：
（1）整备质量 5 吨的载货卡车 15 辆，当地规定该型号货车车船税年税额为每吨 50 元；
（2）
7 座乘用车 6 辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆 420 元。根据车船税法律制度的
规定，甲公司 2018 年应纳车船税税额为（ ）元。
A.3190
B.3270
C.6270
D.21390
32.（单选）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.开采的原煤
B.以未税原煤加工的洗选煤
C.以空气加工生产的液氧
D.开采的天然气
33.（单选）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.进口金属矿石的冶炼企业
B.销售精盐的商场
C.开采销售原煤的公司
D.销售石油制品的加油站
34.（不定项）甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2018 年 10 月
有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。
（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800 元。
（4）销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍供暖领用自产原煤 100
吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500 元/吨。
已知，原煤增值税税率为 16%，资源税适用税率为 8%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.26000+6800=32800（元）
B.26000+93500+6800=126300（元）
C.93500+6800=100300（元）
D.26000+93500=119500（元）
（2）甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（ ）。
A.销售自产原煤 2000 吨
B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨
C.职工食堂领用自产原煤 50 吨
D.职工宿舍供暖领用自产原煤 100 吨
（3）计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（50+100+10）×500×16%-32800=-20000（元）
B.（2000+100）×500×16%-100300=67700（元）
C.（2000+50+100+10）×500×16%-126300=46500（元）
D.（2000+50+10）×500×16%-119500=45300（元）
（4）计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2000+50+10）×500×8%=82400（元）
B.（2000+50+100）×500×8%=86000（元）
C.（2000+100+10）×500×8%=84400（元）
D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400（元）
35.（单选）某石化企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月开采原油 10000 吨，并将开采
的原油对外销售 6000 吨，取得含税销售额 2320 万元，同时向购买方收取延期付款利息 2.32
万元、包装费 1.16 万元，另支付运杂费 6.96 万元（能提供相应凭据）。已知，原油适用的
增值税税率为 16%、资源税税率为 10%。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述
业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（ ）。
A.2320÷（1+16%）×10%
B.（2320+2.32+1.16）×10%
C.（2320+2.32+1.16）÷（1+16%）×10%
D.（2320+2.32+1.16+6.96）÷（1+16%）×10%
36.（单选）某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2018 年 10 月向某能源公司销售其以
自采原煤生产的洗选煤 80000 吨，含增值税售价为 0.116 万元/吨，另收取洗选煤厂到购买
方的运输费 1 万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为 87.5%，增值税税率为 16%、
资源税税率为 8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是
（ ）。
A.0.116×80000÷（1+16%）×8%
B.0.116×80000÷（1+16%）×87.5%×8%
C.[0.116×80000+1]÷（1+16%）×8%
D.[0.116×80000+1]÷（1+16%）×87.5%×8%
37.（单选）下列各项中，不征收环境保护税的是( )。
A.光源污染
B.噪声污染
C.水污染
D.大气污染
38.（单选）甲企业生产 150 吨炉渣，30 吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，
100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境
保护税税额为 25 元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（ ）。
A.（150-30-100）×25=500（元）
B.（150-30）×25=3000（元）
C.（150-100）×25=1250（元）
D.150×25=3750（元）
39.（单选）甲企业位于 A 市，本月应缴纳的增值税为 7000 元，实际缴纳的增值税为 6000
元；本月应缴纳的消费税为 5000 元，实际缴纳的消费税为 4000 元。该企业本月应该缴纳的
城市维护建设税是（ ）。
A.（7000＋5000）×7%
B.（6000＋4000）×7%
C.（7000＋5000）×5%
D.（6000＋4000）×5%
40.（多选）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（ ）。
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
41.（判断）对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（ ）
42.（单选）根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（ ）。
A.协定税率
B.最惠国税率
C.特惠税率
D.普通税率
43.（多选）根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进
口关税的有（ ）
。
A.摄像机
B.啤酒
C.放像机
D.广播用录像机
44.（单选）2019 年 1 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国
关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的
运费和保险费共计 2 万元， 另支付买方佣金 1 万元。
已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，
城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关
税金的计算，正确的是（ ）。
A.应纳进口关税 4.2 万元
B.应纳进口环节消费税 8 万元
C.应纳进口环节增值税 4.08 万元
D.应纳城建税和教育费附加 1.31 万元
45.（单选）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（ ）。
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.无商业价值的广告品及货样
C.国际组织无偿赠送的物资
D.在境外运输途中受到损坏的进口货物
46.（单选）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶

第7章
1.（判断）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）
2.（单选）根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，
正确的是（ ）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
3.（多选）根据税收征收管理法律制度的规定，有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有
（ ）。
A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员
B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税
资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任
C.税务代理业务档案保存应不少于 10 年
D.税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管
4.（单选）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制
度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（ ）。
A.定期定额征收
B.查定征收
C.查验征收
D.查账征收
5.
（单选） 某公司将税务机关确定的最晚应于 2018 年 11 月 5 日缴纳的税款 30 万元拖至 2018
年 11 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税
款的滞纳金为（ ）元。
A.150
B.1500
C.1000
D.2250
6.（单选） 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A.保证
B.扣押
C.质押
D.抵押
7.（多选）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核
定其应纳税额的有（ ）。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.拒不提供纳税资料的
D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
8.（单选）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是
（ ）。
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
9.（判断）纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。
（ ）
10.（单选）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是
（ ）。
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口，骗取国家出口退税款的

第8章
1.（不定项）2017 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某
应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年（试用期除外），
王某每月工资 2500 元；试用期 3 个月，每月工资 1800 元；因生产经营需要，公司可不经王
某同意直接安排其加班，同时约定每月加班时间不超过 30 小时；王某在公司连续工作满 1
年后，每年可休年假 3 天。
2018 年 2 月，甲公司提供培训费派王某参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5
年服务期及违约金。
2018 年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求
甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1600 元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）根据劳动合同法律制度的规定，对试用期约定的下列表述中，正确的是（ ）。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1800 元
C.甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
（2）甲公司与王某对工作时间、休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。
A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B.每月加班时间不超过 30 小时
C.王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年休假
D.王某每年休年假 3 天
（3）根据劳动合同法律制度的规定，对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，
正确的是（ ）。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不
得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
（4）根据劳动合同法律制度的规定，对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿
的下列表述中，正确的是（ ）。
A.王某应提前 30 日书面通知甲公司解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
2.（不定项）2017 年 3 月，甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙
公司工作。
2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲、乙未给张某安排工作，也未向其支付任
何报酬。
2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲、乙均未为其缴纳社会保险费，遂提
出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列各项中，属于甲劳务派遣公司和乙公司签订的劳务派遣协议中应当约定的是（ ）
。
A.派遣岗位
B.派遣期限
C.派遣人员数量
D.劳动报酬
（2）关于张某无工作期间报酬支付及标准的表述中，正确的是（ ）
。
A.张某无权要求支付报酬
B.乙公司应向其按月支付报酬
C.张某报酬标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应向其按月支付报酬
（3）关于张某解除劳动合同的方式中，正确的是（ ）。
A.不需要事先告知公司即可解除劳动合同
B.可随时通知解除劳动合同
C.应提前 30 日以书面形式提出方能解除劳动合同
D.应提前 30 日通知公司方能解除劳动合同
（4）关于张某解除劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（ ）。
A.张某无权要求经济补偿
B.甲公司应向张某支付经济补偿
C.甲公司可要求张某支付违约金
D.乙公司应向张某支付违约金
3.（不定项）2013 年 7 月 18 日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限 2 年，试用期
1 个月。8 月 1 日孙某到甲公司上班，8 月 20 日领取当月工资。2014 年 11 月孙某因工受伤
后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤
没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付。双方遂发生争议。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）孙某与甲公司劳动关系建立的时间为（ ）
。
A.2013 年 9 月 1 日
B.2013 年 7 月 18 日
C.2013 年 8 月 1 日
D.2013 年 8 月 20 日
（2）关于双方未订立书面劳动合同的法律后果，下列表述正确的是（ ）
。
A.因已经与孙某达成口头协议，甲公司无须向孙某支付工资补偿
B.2014 年 8 月 1 日起视为双方已经订立无固定期限劳动合同
C.甲公司应向孙某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿
D.甲公司应与孙某补订书面劳动合同
（3）关于孙某因工受伤的法律后果，下列表述正确的是（ ）。
A.因甲公司未为其缴纳工伤保险费，孙某无权享受工伤保险待遇
B.因双方未订立书面劳动合同，孙某无权享受工伤保险待遇
C.孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由孙某自行承担
D.孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司支付
（4）对双方发生的劳动争议，孙某可选择的解决途径是（ ）。
A.直接与甲公司协商
B.向劳动争议调解组织申请调解
C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.请工会或者第三方共同与甲公司协商
4.（不定项）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公
司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能
从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单
方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最
低工资标准为 2000 元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
（1）关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B.张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算
C.张某可享受 3 个月的医疗期待遇
D.张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇
（2）张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（ ）
。
A.3000 元
B.2000 元
C.1600 元
D.2400 元
（3）甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C.甲公司可提前 30 日书面通知张某解除劳动合同
D.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同
（4）关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（ ）
。
A.应向张某支付违约金
B.应向张某支付一次性伤残就业补助金
C.应向张某支付合同解除赔偿金
D.应向张某支付经济补偿金
5.（多选）用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的有（ ）
。
A.丙超市与刚满 16 周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同
B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作
C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同
D.丁公司要求王某提供 2000 元保证金后才与其订立劳动合同
6.（多选）2018 年 12 月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了 1 个月试用期，但未订
立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，不
正确的有（ ）。
A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立
B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系
C.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立
D.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立
7.（多选）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正
确的有（ ）。
A.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资
B.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加
班工资
C.工资可以实物及有价证券替代货币支付
D.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付
8.（单选）王女士在尚洁化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，
造成公司直接经济损失 10000 元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除
一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为 2000 元/月，当地职工最低工资标准为 1620
元/月。根据我国劳动合同法律制度的规定，公司最多可从王女士工资中每月扣除（ ）。
A.2000 元
B.1620 元
C.400 元
D.380 元
9.（单选）甲公司职工罗某今年已享受带薪年休假 3 天，同年 10 月，罗某又向公司提出补
休当年剩余年休假的申请。已知，罗某首次就业即到甲公司工作，工作已满 12 年，且不存
在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余当年年休假的天数为（ ）。
A.2 天
B.5 天
C.7 天
D.12 天
10.（单选）张某系甲软件公司的高级技术人员，月工资 12000 元。已知，当地上年度职工
月平均工资为 3000 元。根据劳动合同与社会保险法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.甲公司可以与张某订立保守秘密条款
B.甲公司可以与张某订立竞业限制条款，约定劳动合同终止后 5 年内，张某不得到与甲公司
存在竞争关系的单位任职，并支付经济补偿
C.如果客观情况发生重大变化，甲公司提前 1 个月通知解聘张某，则甲公司应当向张某支付
经济补偿的标准按 12000 元计算
D.张某每月缴纳职工基本养老保险的缴费工资基数为 12000 元
11. （单选）2018 年 5 月，甲公司安排李某于 5 月 1 日（国际劳动节）、5 月 7 日（周六）
分别加班 1 天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计
算甲公司应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A.200×300%+200×200%=1000（元）
B.200×200%+200×150%=700（元）
C.200×100%+200×200%=600（元）
D.200×300%+200×300%=1200（元）
12.（多选）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定
违约金的有（ ）。
A.竞业限制
B.休息休假
C.工作时间
D.试用期
13.（单选）2017 年 10 月，张某到甲公司工作。2018 年 11 月，甲公司与张某口头商定将其
月工资由原来的 4500 元提高至 5400 元。双方实际履行 3 个月后，甲公司法定代表人变更。
新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月 4500
元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效
力的下列表述中，正确的是（ ）
。
A.双方口头变更劳动合同且实际履行已超过 1 个月，该劳动合同变更有效
B.劳动合同变更在实际履行 3 个月期间有效，此后无效
C.因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效
D.双方口头变更劳动合同但实际履行未超过 6 个月，该劳动合同变更无效
14.（单选）甲公司与王某订立了 3 年期劳动合同。工作 1 年后，有关王某解除劳动合同的
下列表述中，正确的是（ ）。
A.劳动合同未到期，王某不得解除劳动合同
B.王某可提前 3 日通知甲公司解除劳动合同
C.王某应提前 30 日以书面形式通知甲公司解除劳动合同
D.甲公司应向其支付 1 个月工资的经济补偿
15.（判断）解除劳动合同的经济补偿应当由用人单位和劳动者在劳动合同中约定。 （ ）
16.（单选）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同终止情形的是（ ）。
A.劳动者达到法定退休年龄的
B.用人单位被吊销营业执照的
C.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的
D.劳动者不能胜任工作的
17.（单选）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的
是（ ）
。
A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿
B.双方当事人可约定试用期
C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日
D.双方当事人应订立书面劳动合同
18.（多选）根据劳动合同法律制度的规定，下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的
有（ ）
。
A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的 5%
D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
19.（单选）甲公司录用张某 8 个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，
直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就
甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（ ）。
A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起 1 年
B.自双方劳动关系终止之日起 1 年
C.自张某到甲公司工作之日起 2 年
D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起 2 年
20.（判断）用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向
人民法院提起诉讼。 （ ）
21.（单选）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休
年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（ ）。
A.5 年
B.20 年
C.15 年
D.10 年
22.（判断）职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。 （ ）
23.（单选）根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤
的是（ ）。
A.在下班途中受到本人主要责任交通事故伤害的
B.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的
C.在工作时间和工作岗位，突发疾病 72 小时后死亡的
D.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的
24.（多选）根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）
。
A.个体工商户的雇工
B.国有企业职工
C.事业单位职工
D.民办非企业单位职工
25.（单选）根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的
下列表述中，不正确的是（ ）。
A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金
B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算
C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准
D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险的，享受基本医疗保险待遇

习题答案及解析

第6章
1.【答案】B
【解析】学校、幼儿园占用耕地，可以依法免征耕地占用税。
2.【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无
关。
3.【答案】ABCD
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计
量标准，确定顺序依次为：测定面积＞证书所载面积＞自行据实申报面积。
4.【答案】D
【解析】针对盐场，只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照章征收。
因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积＝35000＋15000，或者＝300000－250000。
5.【答案】ABC
【解析】选项 D：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之“次月”起缴纳城镇土地使用税。
6.【答案】×
7.【答案】D
【解析】 （1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消
防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计
入房产原值，计征房产税，选项 AB 排除；（2）本题是自用房产，应当从价计征，应纳房产
税＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%，选项 C 未考虑“×（1－扣除比例） ”，错误。
8.【答案】B
【解析】 （1）本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税； （2）计征房产税的租金收入不含
增值税，因此，应当先对“126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD； （3）从租计征房产
税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项 B 正确。
9.【答案】B
【解析】 （1）增加的房产原值 500 万元应当相应增加房屋原值，选项 D 未增加房屋原值，错
误； （2）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项 AC 错
误。
10.【答案】A
【解析】 （1）选项 AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税； （2）选项 C：
个人所有“非营业用”的房产免征房产税； （3）选项 D：国家机关、人民团体、军队“自用”
的房产免征房产税。
11.【答案】BC
【解析】 （1）选项 A：土地、房屋“抵押”，不属于契税的征税范围；土地、房屋“抵债”，
属于契税的征税范围。 （2）选项 D：农村集体土地承包经营权转移，不属于契税的征税范围。
12.【答案】B
【解析】选项 ACD 所涉及“出租” 、“抵押”行为均不属于契税征税范围。
13.【答案】A
【解析】 （1）选项 C：不属于契税的征税范围； （2）选项 BD：契税纳税人为承受方，转让方、
出售方不缴纳契税。
14.【答案】B
【解析】 （1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增
值税的成交价格； （2）甲公司购买办公楼应缴纳契税=9991×3%=299.73（万元）。
15.【答案】A
【解析】 （1）契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出
售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。 （2）土地使用权交换、房屋交换的，交换价格相等时，
免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方（王
某）缴纳契税。 （3）王某应缴纳契税＝124000×3%＝3720（元）。
16.【答案】ABC
【解析】 （1）选项 AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办
公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税； （2）选项 C：纳税人承受荒山、荒沟、荒
丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
17.【答案】A
【解析】 （1）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取
得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移； ②转让方取得相关收益。
选项 A 涉及的是“出租住房” ，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。（2）选项 C：如
果潘某转让的是住房（而非商铺） ，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。
18.【答案】ACD
【解析】 （1）选项 AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城
市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 （2）
选项 B：纳税人建造“普通标准住宅”（不包括高级公寓、别墅、度假村等）出售，增值额
未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税；高
级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。
19.【答案】D
【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证
明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×所
在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用
=（1000+6000）×10%=700（万元）。
20.【答案】B
【解析】土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数＝（房地
产转让收入－扣除项目金额）×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
21.【答案】D
【解析】选项 D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
22.【答案】C
【解析】印花税的纳税人——立合同人，是指书立合同的当事人（甲和乙）,不包括合同的
担保人（丙） 、证人和鉴定人（丁） 。
23.【答案】BC
【解析】选项 AD 未在列举的 11 类合同中，不属于印花税征税范围。
24.【答案】A
【解析】权利、许可证照，包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专
利证书。
25.【答案】A
【解析】 （1）选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同
不贴印花。 （2）选项 C：租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。 （3）选项
D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
26.【答案】ACD
【解析】印花税的缴纳方法包括：自行贴花、汇贴汇缴和委托代征。
27.【答案】B
【解析】 （1）选项 A：应当由购买方缴纳； （2）选项 B：属于“购买并自用” ，甲汽车专卖店
应当就该 2 辆小汽车缴纳车辆购置税；（3）选项 C：应当由受赠方缴纳；（4）选项 D：购入
待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
28.【答案】C
【解析】 （1）选项 A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围（而非免
税） ；（2）选项 C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构
及其有关人员的车船，免征车船税。
29.【答案】C
【解析】 （1）选项 ABD：以“整备质量吨位数”为计税依据； （2）选项 C：乘用车、商用客
车、摩托车均以“辆数”为计税依据。
30.【答案】B
【解析】 （1）挂车的车船税税额按照货车税额的 50%计算； （2）拖船、非机动驳船的车船税
税额分别按照机动船舶税额的 50%计算。
31.【答案】C
【解析】 （1）载货卡车应纳车船税税额=5×50×15=3750（元）； （2）7 座乘用车应纳车船税
税额=420×6=2520（元） 。因此，甲公司 2018 年应纳车船税税额=3750+2520=6270（元）。
32.【答案】C
【解析】液氧、空气均不属于资源税的应税产品。
33.【答案】C
【解析】 （1）选项 A：进口矿产品不征收资源税； （2）选项 BD：应税产品在生产销售环节已
经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税（当然，精盐与石油制品也不属于资
源税的征税范围） 。
34.
（1） 【答案】B
【解析】①有合法扣税凭证吗？业务（1）～（3）均取得了增值税专用发票；②用于可抵扣
项目吗？业务（1）～（3）均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，
业务（1）～（3）所涉及的进项税额均可抵扣。
（2） 【答案】ABCD
【解析】 （1）选项 A：属于销售货物，应计缴增值税； （2）选项 B：自产产品用于无偿赠送，
视同销售计缴增值税； （3）选项 CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
（3） 【答案】C
【解析】参考第 1、2 小题解析。
（4） 【答案】D
【解析】①自产原煤用于销售，应当缴纳资源税；②以应税产品投资、分配、抵债、赠与、
以物易物等，视同应税产品销售，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
35.【答案】C
【解析】 （1）实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的
全部价款和价外费用 （“2.32 万元”、
“1.16 万元”
），不包括增值税销项税额和运杂费用（“6.96
万元” ）
；排除选项 AD。 （2）“2320 万元”题目明确为含税销售额， “2.32 万元”、
“1.16 万元”
属于价外费用，均应作价税分离，选项 B 错误，选项 C 正确。
36.【答案】B
【解析】 （1）洗选煤销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用，选项 CD
错误。 （2）将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销
售额，计算缴纳资源税，选项 A 错误，选项 B 正确。
37.【答案】A
【解析】目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废
物和噪声（限于工业噪声） 。
38.【答案】A
【解析】 （1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所
贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；
因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的 30 吨炉渣，不缴纳环境保护
税。 （2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护
税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的 100 吨炉渣，暂免征收环境保
护税。综上所述，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）×25=500（元）。
39.【答案】B
【解析】 （1）纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税的税率为 7%，选项 CD 排除；（2）
城市维护建设税的计税依据，是纳税人“实际缴纳的”增值税、消费税税额。
40.【答案】AD
【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
41.【答案】×
【解析】因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后可以免征进口关税，但已征收的出口
关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后可以免征出口关税，但已征收
的进口关税不予退还。
42.【答案】D
【解析】选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员
国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款
贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。
43.【答案】ACD
44.【答案】B
【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向
境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中： （1）选项 A：甲企业应缴
纳的关税=（17+3）×20%=4（万元） ； （2）选项 B：甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）
÷（1-25%）×25%=8（万元）
；（3）选项 C：甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）×16%=5.12
（万元） ；（4）选项 D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。
45.【答案】D
【解析】选项 ABC 均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。
46.【答案】B
【解析】选项 B：非机动船舶（不包括非机动驳船） ，免征船舶吨税。

第7章
1.【答案】×
【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。
2.【答案】D
【解析】 （1）选项 A：付款方取得发票时，不得要求变更品名和金额； （2）选项 B：禁止拆
本使用发票； （3）选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。
3.【答案】BD
【解析】 （1）选项 A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代
理执业人员不得以个人名义直接接受委托； （2）选项 C：税务代理业务档案需妥善保存，专
人负责,税务代理业务档案保存应不少于 5 年。
4.【答案】C
【解析】 （1）选项 A：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、
经营规模小，达不到规定设置账簿标准， “难以查账征收” ，不能准确计算计税依据的个体工
商户（包括个人独资企业） ；
（2）选项 B：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、
会计账册不健全，但“能控制原材料或进销货”的小型厂矿和作坊； （3）选项 D：适用于“财
务会计制度健全” ，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行
纳税义务的纳税人。
5.【答案】B
【解析】 （1）加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际
缴纳税款之日止（11 月 6 日～11 月 15 日）
；（2）应加收滞纳金＝30×10000×0.5‰×10＝
1500（元）。
6.【答案】B
【解析】选项 B： “扣押、查封”
“冻结存款”属于税收保全措施。
7.【答案】ABCD
8.【答案】D
【解析】 （1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；
（2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项 C）、金银饰品、
古玩字画（选项 A） 、豪华住宅（选项 B）或一处以外的住房（选项 D 是“唯一”“普通”住
房，不适用税收保全措施） 。
9.【答案】√
10.【答案】B
【解析】 （1）选项 A：属于抗税行为；
（2）选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为； （3）
选项 D：属于骗税行为。

第8章
1.
（1） 【答案】D
【解析】 （1）选项 A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不
是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期； （2）选项 B：劳动者在试用期的工资不得
低于本单位相同岗位最低档工资的 80％或者劳动合同约定工资的 80％（2000 元） ，并不得
低于用人单位所在地的最低工资标准（1600 元）；（3）选项 C：劳动合同期限 1 年以上不满
3 年的，试用期不得超过 2 个月； （4）选项 D：试用期应包含在劳动合同期限内。
（2） 【答案】B
【解析】 （1）选项 AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工
作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健
康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时； （2）选项 C：在
确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工
作年限； （3）选项 D：职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。
（3） 【答案】AC
【解析】 （1）选项 AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动
者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动
者支付违约金； （2）选项 B：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期
的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。所以服务期的期限可以超
过劳动合同期限； （3）选项 C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
（4） 【答案】BD
【解析】 （1）选项 ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解
除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金。 （2）选项 C：经济补偿金按劳动者在本
单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，
按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。在本题中，2017 年 7
月 1 日－2018 年 8 月 1 日，应为 1.5 个月的标准，而不是 2 个月。
2.
（1） 【答案】ABCD
【解析】劳务派遣协议应当约定： （1）派遣岗位和人员数量（选项 AC）； （2）派遣期限（选
项 B）；（3）劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式（选项 D） ；（4）违反协议的责任。
（2） 【答案】CD
【解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所在地人民政府规
定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
（3）【答案】B
【解析】用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动
合同。
（4）【答案】B
【解析】 （1）选项 AB：本题劳动者张某对劳动合同的解除不存在过错，甲公司应当依法支
付经济补偿金； （2）选项 CD：劳动合同法律制度认可的违约金限于竞业限制违约金和服务
期违约金，本题既不涉及竞业限制，也不涉及服务期，不存在违约金的支付问题。
3.
（1）【答案】C
【解析】劳动关系自用工之日起（2013 年 8 月 1 日）建立。
（2）【答案】BCD
【解析】用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1
个月的次日至满 1 年的前一日应当向劳动者每月支付 2 倍的工资（2013 年 9 月份至 2014 年
7 月份，共 11 个月），并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动
合同，且应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
（3）【答案】D
【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由“用人单位”支付
工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还；用人单
位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。
（4）【答案】ABCD
【解析】劳动争议的解决方法包括： （1）通过协商达成和解协议，由劳动者直接与用人单位
协商，或者请工会或第三方共同与用人单位协商，达成和解协议； （2）向劳动争议调解组织
（包括企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织和在乡镇、街道设立的具有
劳动争议调解职能的组织）申请调解； （3）向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁； （4）经劳
动仲裁仍不服的（除用人单位不得对终局裁决提起诉讼外），可以自收到裁决书之日起 15
日内向人民法院提起劳动诉讼。
4.
（1）【答案】BC
【解析】 （1）选项 A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效
死亡的，视同工伤； （2）选项 BC：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限为 5 年以
下的，医疗期为 3 个月，按 6 个月内累计病休时间计算； （3）选项 D：停工留薪期属于工伤
保险待遇，本题张某不构成工伤。
（2）【答案】C
【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资
标准的 80%，即 2000×80%=1600（元）
。
（3）【答案】CD
【解析】劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由
用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付
劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。
（4）【答案】D
【解析】 （1）选项 AC：甲公司依法享有法定解除权，不存在违约或过错的情形；另外，在
劳动合同法律制度中，违约金特指劳动者违反了“服务期和竞业限制”的约定而向用人单位
支付的违约补偿。 （2）选项 B：一次性伤残就业补助金属于工伤保险待遇，张某不构成工伤。
（3）选项 D：用人单位符合提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个
月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。
5.【答案】AC
【解析】 （1）选项 A：禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人；赵某已满 16 周岁，可以
订立劳动合同。 （2）选项 B：劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同受歧视，
妇女享有与男子平等的就业权利，在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位
外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。 （3）选项 C：用人单位设立
的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。
（4）选项 D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求
劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
6.【答案】ABC
【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
7.【答案】ACD
【解析】 （1）选项 A：劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人
单位应当依法支付工资； （2）选项 B：在部分公民放假的节日期间（如妇女节、青年节），
对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付
加班工资； （3）选项 C：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付；
（4）选项 D：约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支
付。
8.【答案】D
【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定
要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分
不得超过劳动者当月工资的 20%，若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准，则按
最低月工资标准支付。在本题中，因 2000－2000×20%=1600（元），低于最低月工资标准 1620
元，公司至少应向王女士发放工资 1620 元，相应地，每月从王女士工资中扣除的最高金额
=2000-1620=380（元）。
9.【答案】C
【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天，罗某可享受剩余当年年休假
的天数＝10－3＝7（天） 。
10.【答案】A
【解析】 （1）选项 B：从事同类业务的竞业限制的期限不得超过 2 年；（2）选项 C：劳动者
月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资
3 倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿
金的年限最高不超过 12 年； （3）选项 D：本人月平均工资高于当地职工月平均工资 3 倍的，
按当地职工月平均工资的 3 倍作为缴费基数。
11.【答案】A
【解析】 （1）5 月 1 日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本
人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资； （2）5 月 7 日加班，属于在休息日加班，由于
甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付
劳动者工资（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日
加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资） 。
12.【答案】BCD
【解析】在劳动合同法律制度中，只有两项违约金可以得到法律的认可： （1）服务期违约金；
（2）竞业限制违约金（选项 A） 。
13.【答案】A
【解析】变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过 1 个月，
且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用
书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。
14.【答案】C
【解析】本案属于劳动者提前通知解除， “工作 1 年后”的王某明显不处于试用期，应提前
30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同。
15.【答案】×
【解析】解除劳动合同的经济补偿是法定的（月工资×工作年限） ；竞业限制期间的经济补
偿是用人单位和劳动者约定的。
16.【答案】D
【解析】 （1）选项 ABC：有下列情形之一的，劳动合同终止：①劳动合同期满的；②劳动者
开始依法享受基本养老保险待遇的（选项 C）；③劳动者达到法定退休年龄的（选项 A）；④
劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；⑤用人单位被依法宣告破产的；⑥
用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的（选项 B） ；⑦法
律、行政法规规定的其他情形； （2）选项 D: 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作
岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳
动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。
17.【答案】A
【解析】 （1）选项 B：非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期； （2）选项 C：非全日
制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日； （3）选项 D：非全日制用工双方当事人
可以订立口头协议。
18.【答案】ABD
【解析】 （1）选项 A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；（2）
选项 B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项 C：用工单位应当
严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10％；（4）
选项 D：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。
19.【答案】B
【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效
期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。
20.【答案】×
【解析】劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人
民法院提起诉讼。
21.【答案】C
【解析】职工基本养老保险享受条件：（1）达到法定退休年龄；（2）累计缴费满 15 年。
22.【答案】×
【解析】工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。
23.【答案】D
【解析】 （1）选项 A：在上下班途中，受到“非本人”主要责任的交通事故或者城市轨道交
通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤； （2）选项 B：职工因故意犯罪导致本人
在工作中伤亡的，不认定为工伤； （3）选项 C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者
在“48 小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤；（4）选项 D：工作时间前后在工作场所内，
从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。
24.【答案】ABCD
【解析】中华人民共和国境内的企业（选项 B） 、事业单位（选项 C）
、社会团体、民办非企
业单位（选项 D） 、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工
（选项 A），均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。
25.【答案】C
【解析】选项 C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于
当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。