Bài thực hành 2:

(các hình thức ghi sổ kế toán:

+ nhật ký chung: gồm sổ nhật kí chung và sổ cái các tài khoản

+chứng từ ghi sổ: sổ tổng hợp gồm: sổ đky chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái các tk

+ nhật ký -sổ cái,

+ nhật ký- chứng từ)

Taị công ty TNHH Minh Phương kế toán thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ, kế toán
hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp bình
quân gia quyền cuối kỳ, có một vài số liệu trong tháng 6 năm Nnhư sau: (đơn vị tính: đồng
VN)

Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

- TK 111: 750.000.000
- TK 112: 1.000.000.000.

Tài liệu 2: Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1. Nhập kho 200 kg nguyên vật liệu X trị giá 22 triệu đồng bao gồm 10% thuế
GTGT, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (hóa đơn GTGT số 1237 ngày 2.6.N,
PNK số 36 ngày 2.6.N, giấy báo nợ số 00012 ngày 2.6.N)
2. Khách hàng thanh toán nợ cho doanh nghiệp 90 triệu đồng bằng chuyển khoản
(giáy báo có số 11356 ngày 5.6.N)
3. Doanh nghiệp góp vốn liên doanh vào công ty Thuận An là 300 triệu đồng bằng
tiền mặt (phiếu chi số 124 ngày 6.6.N)
4. Bán một số chứng khoán ngắn hạn với giá 150 triệu đồng, biết rằng giá gốc 110
triệu đồng, doanh nghiệp thu bằng TGNH (đã nhận giấy báo có ngày 8.6.N)
5. Thanh lý một số TSCĐ hữu hình nguyên giá 210 triệu đồng, đã trích khấu hao
190 triệu đồng, giá bán 45 triệu đồng chưa bao gồm 5% thuế GTGT , khách
hàng chưa trả tiền cho doanh nghiệp
6. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 120 triệu đồng (giấy báo nợ số
00012 ngày 10.6.N, phiếu thu 200 ngày 8.6.N)
 7. Thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên công ty 65 triệu đồng bằng chuyển
khoản (giấy báo nợ 00014 ngày 10.6.N)
8. Nhận tiền lãi cho vay ngắn hạn bằng chuyển khoản 3 triệu đòng (giấy báo có
11357 ngày 15.6.N)
9. Thanh toán tiền điện, tiền nước cho phân xưởng sản xuất sản phẩm bằng chuyển
khoản là 22 triệu đồng, gồm 10% thuế GTGT (giấy báo nợ số 00014 ngày
20.6.N)
10. Nhận lại tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn bằng TGNH là 15 triệu đồng (giấy báo
có 11358 ngày 22.6.N)
11. Thanh toán nợ cho người bán bằng chuyển khoản là 120 triệu đồng (giấy báo nợ
số 00015 ngày 23.6.N)
12. Xuất bán thành phẩm số lượng 500 cái với giá xuất kho 190 triệu đồng, giá bán
254 triệu đồng chưa bao gồm 10% thuế GTGT, khách hàng thanh toán bằng
chuyển khoản cho DN (giấy báo có số 11359 ngày 24.6.N)
13. Đối chiếu bản sao kê ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi doanh nghiệp phát
hiện thiếu 5 triệu đồng chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết.
14. Doanh ghiệp chuyển khoản 40 triệu đồng để lý quỹ mở L/C để nhập lô NVL
dùng để sản xuất sản phẩm (giấy báo nợ số 00016 ngày 27.6.N)
15. Theo biên bản đề nghị xử lý của kế toán số tiền chênh lệch so với bản sao kê
ngân hàng là do nhân viên Nguyễn Thị M rút tiền gửi ngân hàng về không nhập
vào quỹ, công ty quyết định trừ vào lương của nhân viên này.

Yêu cầu:

1. Lập các chừng từ phát sinh trong tháng 6/N (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập
kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra, ủy nhiệm chi)
2. Ghi sổ nhật ký chung các nghiệp vụ phát sinh và sổ cái các tài khoản tổng hợp
111,112.