Tbk, TAHUN 2010-2012 BEBY PRASELIANA ALDHINO,H Eddy Soegiarto , Ida Rahmawati Fakultas Ekonomi, Universitas 17 Agustus 1945 Samarinda, Samarinda. Indonesia
ABSTRACT
BEBY PRASELIANA ALDHINO, Analysis Funds Management In.
Bank Rakyat Indonesia Tbk under the guidance of Prof.Dr.H.Eddy Soegiarto K, SE, MM as Supervisor I and Ida Rahmawati, SE, MM as Supervisor II, Faculty of Economics, University of August 17, 1945, 2014. Background made of this thesis was to find out the effective management of funds management in 2010-2012 at PT Bank Rakyat Indonesia. The purpose of the study was to determine the condition of the management of the funds in 2010-2012 at PT. Bank Rakyat Financial management is the art of planning, organizing, organize, mobilize and supervise the resources is a factor of production. These financial statements are statements made by the parties in charge of the company. Balance is a systematic reports about assets, liabilities and capital of a company at a particular time. Income statement is a report that shows the revenues and expenses of a business unit for a certain period. Management of bank funds is a kegiataan planning, implementation, and penegendalian to association funds in the community. The hypothesis of the problems that have been described is the management of the funds have been effective and have Increased in 2010-2012 at PT Bank Rakyat Indonesia. Reach research emphasis on the financial condition of Bank Rakyat Indonesia, Bank Rakyat Indonesia's financial statements in 2010-2012. Pengumpuan engineering data used was literature research and field research. Financial ratios used are assets to loan ratio, loan to deposit ratio, and banking ratio. If the results of the calculation of the ratio and the effective management of funds has increased then the hypothesis is accepted and vice versa if the ratio of funds management is not effective and does not increase then the hypothesis is rejected. Research results obtained is a general overview of the Bank Rakyat Indonesia ranging from the history of the bank, its organizational structure, products and services of banks and financial statements of Bank Rakyat Indonesia, which consists of the balance sheet and income statement in 2010-2012. Analysis tools in the form of financial statements are presented along with the results of the calculation of the balance sheet and income statement. Results of calculation of assets to loan ratio in 2010 amounted to 57.6%, in 2011 57.3%, in 2012 by 60.9%. Results of calculation loan to deposit ratio in 2010 amounted to 62%, in 2011 amounted to 61.5%, and in 2012 amounted to 64.9%. Banking ratio calculation results in 2010 amounted to 68.8%, in 2011 amounted to 69.4%, and in 2012 amounted to 74.2%. Results of the discussion showed assets to loan ratio decreased by 0.3% in 2011 so the hypothesis is rejected and in 2012 assets to loan ratio increased by 3.6% from the year 2011 so that the hypothesis is accepted. Loan to deposit ratio decreased in 2011 by 0.5%, so the hypothesis is rejected and in 2012 the loan to deposit ratio increased by 3.4% from the year 2011 so that the hypothesis is accepted. Banking ratio increased by 0.6% in 2011, so the hypothesis is accepted and banking ratio in 2012 increased by 4.8%, so the hypothesis is accepted
Berdasarkan uraian yang telah
dikemukakan pada latar belakang . I.PENDAHULUAN sebelumnya, maka rumusan Bank Rakyat Indonesia adalah masalahnya adalah sebagai berikut : sebuah lembaga perbankan yang ³$SDNDK PDQDMHPHQ GDQD 37 %DQN bergerak dibidang penjualan jasa. Rakyat Indonesia sudah efektif pada Fungsi utama Bank Rakyat Indonesia WDKXQ VDPSDL GHQJDQ "´ adalah berupa kegiatan menghimpun dana dari masyarakat yang kelebihan II.DASAR TEORI dana dan menyalurkan kembali ke Penelitian ini berjudul ³ masyarakat yang memerlukan dana. Analisis Manajemen Dana Pada Tujuan utama berdirinya Bank Rakyat PT.Bank Rakyat Indonesia Tbk, Indonesia adalah untuk memperoleh tahun 2010- ³ keuntungan secara terus menerus agar lembaga keuangan ini dapat bertahan Sutrisno (2008 : 3) manajemen dan berkembang dalam dunia keuangan atau sering disebut perbankan di Indonesia. Untuk pembelanjaan diartikan sebagai semua mencapai tujuan utamanya, Bank aktivitas perusahaan yang berhubungan Rakyat Indonesia membutuhkan dengan usaha-usaha mendapatkan dana manajemen yang profesional dalam perusahaan dengan biaya yang murah mengelola manajemen dana bank. serta usaha untuk menggunakan dan Batasan yang dilakukan penulis dalam mengalokasikan dana tersebut secara menganalisa laporan keuangan Bank efisien. tersebut adalah dengan menganalisa ³0DQDMHPHQ NHXDQJDQ DGDODK rasio dari tahun 2010 sebagai tahun aspek manajemen yang langsung dasar hingga 2012 agar dapat dilihat mengatur efektifitas dan accountability trend atau kecenderungan pergerakan untuk semua modal, property, dan asset kinerjanya. Hasil analisis diharapkan lainnya untuk memastikan keamanannya dapat menjawab permasalahan yang dan menggunakan secara efisien dengan ada yaitu bagaimanakah pengelolaan maksud untuk memenuhi manajemen dana pada Bank Rakyat pengesahan.Yang termasuk kegiatan Indonesia pada tahun 2010-2012. manajemen keuangan seperti penganggaran biaya, pengaturan untuk analisis keuangan terdiri dari peneriAmaan, pengaturan harta, laporan-laporan pokok, yaitu : SHQGDSDWDQ GDQ SDMDN ´ Brigham a. Neraca adalah laporan (2001:11) keuangan yang melaporkan Tujuan dan Fungsi Manajemen jumlah kekayaan, kewajiban Keuangan keuangan dan modal sendiri Setiap perusahaan untuk perusahaan pada waktu tertentu. mengambil keputusan-keputusan b. Laporan laba rugi keuangan harus dapat menentukan tujuan adalah laporan keuangan yang yang harus dicapai.Keputusan yang benar menunjukkan pendapatan dari adalah keputusan yang akan membantu penjualan, berbagai biaya, dan mencapai tujuan tersebut. laba yang diperoleh oleh Menurut Weston dan Brigham perusahaan pada periode tertentu. (2001:5) menyatakan bahwa fungsi manajemen keuangan ada empat, yaitu Jusup (2001:21) pada bukunya a. Peramalan dan perencanaan dasar-dasar akuntansi Jilid 1 (forecasting and planning) EHUSHQGDSDW EDKZD ³/DSRUDQ b. Keputusan menyangkut investasi keuangan utama yang dihasilkan dari besar dan permodalan proses akuntansi adalah neraca dan c. Pengendalian (controlling) laporan laba rugi. Neraca dibuat d. Interaksi dengan pasar modal dengan maksud untuk menggambarkan Sabardi (2001: 4) posisi keuangan suatu organisasi pada menyatakan bahwa fungsi manajemen suatu saat tertentu, sedangkan laporan keuangan terbagi menjadi tiga bidang laba rugi menggambarkan hasil-hasil pokok, yaitu sebagai berikut: usaha yang dicapai dalam suatu a. Keputusan investasi SHULRGH WHUWHQWX ´ b. Keputusan pembelanjaan Sedangkan menurut Harahap c. Keputusan manajemen aset (2002 : 7) definisi laporan keuangan adalah sebagai berikut: B. Laporan Keuangan ³/DSRUDQ NHXDQJDQ PHUXSDNDQ produk atau hasil akhir dari suatu 1. Pengertian Laporan Keuangan proses akuntansi. Laporan keuangan Laporan keuangan adalah inilah yang menjadi bahan informasi laporan yang harus dibuat oleh pihak- bagi para pemakainya sebagai salah pihak yang bertugas dalam satu bahan dalam proses pengambilan perusahaan. Laporan keuangan ini NHSXWXVDQ´ berfungsi sebagai media penilaian bagi Dalam bukunya yang berjudul orang-orang di dalam perusahan Akuntansi Keuangan Menengah I maupun di luar perusahaan yang (2005:15) Gade dan Khafrul berkepentingan. mengemukakan pengertian laporan Menurut Husnan (2002: 19) keuangan sebagai berikut : laporan keuangan yang digunakan ³/DSRUDQ NHXDQJDQ GLVXVXQ VHWLDS akhir periode untuk memberikan informasi keuangan baik untuk pihak sisanya pada suatu akhir tahun fiscal internal perusahaan maupun untuk atau tahun kalender (Amin Widjaja, SLKDN HNVWHUQDO´ 2000 : 9 ). Menurut Martono ( 2007 : 62) Mardiasmo (2000 : 29 ) laporan keuangan (financial memberikan pengertian neraca sebagai Statement) adalah merupakan ikhtisar berikut : mengenai keadaan keuangan suatu ³1HUDFD DGDODK LNKWLVDU \DQJ bank pada suatu periode tartentu. memberikan gambaran mengenai Laporan keuangan pada dasarnya posisi keuangan perusahaan pada suatu merupakan hasil dari proses akuntansi saat tertentu, yang disususn secara yang digunakan sebagai alat untuk VLVWHPDWLV´ berkomunikasi antara data keuangan Pengertian Neraca menurut atau aktivitas suatu perusahaan dengan -XVXS DGDODK ³ 1HUDFD pihak-pihak yang bekepentingan adalah suatu daftar yang dengan data atau aktivitas perusahaan menggambarkan aktiva, kewajiban dan tersebut. modal yang dimiliki oleh suatu 2. Pengertian Neraca dan laporan SHUXVDKDDQ SDGD VXDWX VDDW WHUWHQWX´ Laba rugi C. Analisa Rasio Keuangan Beberapa ahli memberikan 1. Pengertian Bank batasan atau definisi mengenai neraca dan laba rugi secara teori satu dengan lainnya Pengertian Bank menurut undang- sering terdapat perbedaan. Namun pada undang RI nomor 10 tahun 1998 dasarnya mempunyai penafsiran yang tanggal 10 november 1998 tentang sama dalam aplikasinya di perusahaan. SHUEDQNDQ DGDODK ³%DGDQ XVDKD \DQJ Neraca merupakan laporan keuangan menghimpun dana dari masyarakat yang terdiri dari sejumlah harta yan dalam bentuk simpanan dan dimiliki perusahaan yaitu aktiva dan menyalurkannya kepada masyarakat jumlah kewajiban perusahaan yaitu dalam bentuk kredit dan atau dalam pasiva atau dengan kata lain aktiva adalah bentuk lainnya dalam rangka investasi di dalam perusahaan dan pasiva meningkatkan taraf hidup rakyat merupakan sumber-sumber yang EDQ\DN´ digunakan untuk investasi tersebut. Menurut Sinungan (2000 : 3) Ada beberapa pendapat mengenai Bank adalah suatu lembaga keuangan, pengertian laporan laba rugi dan yaitu suatu badan yang berfungsi pengertian neraca adalah sebagai berikut : sebagai financial intermediatary atau Neraca adalah laporan yang perantara keuangan dari dua pihak, sistematis tentang aktiva, utang serta yakni ; pihak yang kelebihan dana dan modal dari suatu perusahaan pada pihak yang kekurangan dana. suatu saat tertentu. Jadi tujuan neraca Pengertian Bank Menurut Stuart adalah untuk menunjukkan posisi (2007 : 2 ) dalam buku dasar-dasar keuangan suatu perusahaan pada perbankan oleh Drs.Malayu S.P. suatu tanggal tertentu, biasanya pada Hasibuan adalah : waktu buku ditutup dan ditentukan Maksud definisi diatas Bank Assets to Loan Ratio = x 100% adalah badan usaha yang wujudnya Loan to Deposit Ratio = X 100% memuaskan keperluan orang lain, Banking Ratio = x 100% dengan memberikan kredit berupa uang yang diterimanya dari orang lain sekalipun dengan jalan mengeluarkan IV.ANALISIS DAN uang baru kertas atau logam. Jadi bank PEMBAHASAN dalam hal ini telah melakukan operasi Hasil analisis laporan keuangan pasif dan aktif, yaitu mengumpulkan tahun 2010, 2011, 2012 yang telah dana dari masyarakat yang kelebihan diuraikan di atas, maka perlu dana dan menyalurkan kredit kepada dilakukan pembahasan lebih lanjut masyarakat yang membutuhkan dana. untuk sampai pada Penyelesaian permasalahan. Untuk lebih jelasnya III.METODE PENELITIAN akan dijelaskan sebagai berikut : Agar dapat diperoleh suatu Rasio Manajemen Dana tahun 2010 gambaran masalah dan penyelesaiannya, Assets to Loan Ratio sebesar 57,6%, serta untuk mempermudah dalam Loan to Deposit Ratio sebesar 62%, pembahasannya, maka data-data yang Banking Ratio sebesar 68,8% diperlukan dalam melengkapi skripsi ini Rasio Manajemen Dana tahun 2011 adalah sebagai berikut : Assets to Loan Ratio sebesar 57,3%, 1. Gambaran umum BRI Loan to Deposit Ratio sebesar 61,5%, 2. Struktur Organisasi dan deskrisi Banking Ratio sebesar 69,4% jabatan BRI Rasio Manajemen Dana tahun 2012 3. Laporan Laba Rugi BRI 2010-2012 Assets to loan ratio sebesar 68,8%, 4. Neraca BRI tahun 2010-2012 Loan to Deposit Ratio sebesar 69,4%, 5. Data-data lain yang relevan dalam Banking Ratio sebesar 74,2% penulisan ini Tabel rekapitulasi Rasio Keuangan Alat analisis menurut Kasmir sebagai bank Rakyat Indonesia dari tahun berikut : 2010-2012 sebagai berikut :
Tahu Tahu Tahu
Jenis Ratio n n n 2010 2011 2012 Rasio Manajemen
Dana 57,6 57,3 60,9
Asset to % % % Loan Ratio Loan to 62% 61,5 64,9 Deposit % % Ratio 68,8 Banking % 69,4 74,2 Ratio % % yang ada di Bank Rakyat Indonesia lebih banyak diubah dalam bentuk pemberian kredit. Dengan lebih V.KESIMPULAN DAN SARAN banyak memberikan kredit maka Bank A. Kesimpulan Rakyat Indonesia akan memperoleh Hipotesis diterima / ditolak dengan laba yang maksimal. kesimpulan sebagai berikut : pengelolaan manajemen dana efektif pada Bank Rakyat Indonesia tahun 2010 sampai dengan tahun 2012 di tolak DAFTAR PUSTAKA ditinjau dari Rasio manajemen dana. asset to loan ratio mengalami penurunan 1. Brigham, Eugene F dan Joel F. sebesar 0,3% pada tahun 2011 sehingga Houston, 2001,Manajemen hipotesis ditolak dan pada tahun 2012 Keuangan, Edisi Kedelapan, asset to loan ratio meningkat 3,6% dari Jakarta. tahun 2011 sehingga hipotesis diterima. 2. Harahap, Sofyan Syafri, 2002, Loan to deposit ratio mengalami Teori Akuntansi Laporan penurunan pada tahun 2011 sebesar 0.5% Keuangan, Cetakan Ketiga, sehingga hipotesis ditolak dan pada tahun Bumi Aksara, 2012 loan to deposit ratio meningkat Jakarta. 3,4% dari tahun 2011 sehingga hipotesis 3. Hasibuan, Malayu S.P, 2007, diterima. Banking ratio meningkat 0,6% Dasar-Dasar Perbankan, pada tahun 2011 sehingga hipotesis Cetakan Keenam, Bumi diterima dan pada tahun 2012 banking Aksara, ratio meningkat sebesar 4,8% sehingga Jakarta. hipotesis diterima 4. Husnan, Saud, 2002, Manajemen Keuangan, Edisi B. Saran-Saran Keempat, BPFE, Saran sebagai berikut : Bank Rakyat Yogyakarta. Indonesia sebaiknya lebih maksimal 5. Jusup, Haryono, Al, 2003, dan efektif dalam pemberian kredit Dasar-Dasar Akuntansi, Edisi mengingat simpanan dana dari Keenam, Cetakan Kedua, masyarakat cukup besar. Yogyakarta, YKPN. Sebaiknya Bank Rakyat Indonesia 6. Mardiasmo, 2000, Akuntansi lebih efektif dalam memberikan kredit Keuangan Dasar, Edisi agar dapat memperoleh laba yang Ketiiga, Cetakan Pertama, maksimal dan dapat membayar bunga Yogyakarta, BPFE. kepada masyarakat atas dana yang 7. Martono, 2007, Bank dan telah disimpannya. Lembaga Keuangan Lain, Untuk memperoleh laba yang optimal Cetakan Keempat, EKONISIA, sebaiknya dana simpanan masyarakat Yogyakarta. 8. Sabardi, Agus, 2001, Manajemen Keuangan, Jilid kedua, UPP AMP YKPN, Yogyakarta. 9. Sinungan, Muchdarsyah, 2000, Manajemen Dana Bank, Edisi Kedua, Cetakan Keempat, Bumi Aksara, Jakarta. 10. Sutrisno, 2008, Manajemen Keuangan, Cetakan, Keenam, Ekonisia, Yogyakarta. 11. Weston, J Fred dan Eugene F Brigham, 2001, Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Edisi kesembilan, Erlangga, Jakarta. 12. Weygandt, Jerry J, Donald E Kieso dan Paul D Kimmel, Pengantar Akuntansi, Buku 2, Salemba Empat, Jakarta