Khuôn khổ hợp nhất về KSNB năm 2013 của COSO:

- 5 bộ phận
o 17 nguyên tắc
 Điểm cần lưu ý (Points of focus)
Bài 3: Chu trình bán hàng và thu tiền của 1 nhà hàng nhỏ:
Cần trả lời các câu hỏi sau:
1. Chu trình gồm những hoạt động nào?
- Nhận yêu cầu món ăn từ khách: Ticket
- Chế biến món ăn khách yêu cầu
- Tính tiền: Bill/phiếu tính tiền
- Thu tiền
2. Ai/BP nào tham gia vào chu trình?
- Nhân viên phục vụ
- Bếp
- NQL
3. Nhiệm vụ và các công việc cụ thể từng BP/cá nhân thực hiện?
- Nhân viên phục vụ: ghi món ăn và tên của mình vào Ticket (2 liên) và dựa trên Ticket để
tính tiền , thu tiền từ KH, và nộp tiền cho NQL
- Bếp: nhận 1 liên Ticket và chế biến món ăn
- NQL: nhận tiền tiền NV phục vụ
4. Xem phân chia trách nhiệm phù hợp chưa?
- Nhân viên phục vụ vừa nhận yêu cầu, vừa tính tiền và vừa thu tiền (Không thực hiên
phân chia trách nhiệm phù hợp – Kiêm nhiệm) Nv phục vụ có thể lấy bớt tiền thu từ
khách hàng và nộp về cho NQL ít hơn số tiền thực thu từ KH  tách chức năng tính tiền
cho NQL hay 1 nv khác (thu ngân) thực hiện.
5. Xem vấn đề về kiểm soát thông tin về giao dịch có hữu hiệu không?
- Nv phục vụ quên ghi tên của mình trên Ticket  không xác định nv phục vụ nào đánh
cắp tiền của nhà hàng  Yêu cầu bắt buộc ghi tên hoặc số bàn vào Ticket
- Khi tính tiền không có bill hay phiếu tính tiền  có thể tính sai món, sai số lượng và sai
đơn giá, và cộng tiền sai. Đồng thời không có dấu vết để đối chiếu kiểm tra với ticket. 
sử dụng phiếu tính tiền hoặc máy tính tiền (POS).
6. Có cần thiết phê chuẩn/xét duyệt, xác minh thông tin, kiểm soát vật chất ở từng hoạt
động cụ thể hay không?
- Đối với hoạt động của nhà hàng thì việc xét duyệt các nghiệp vụ, hđ chưa cần thiết.
- Cần xác minh sự chính xác của thông tin món ăn trên ticket trước khi chế biến
- Cần xác minh món nào đã chế biến xong và giao khách hàng, món nào chưa
- Có thể xác minh số lượng và món ăn trước khi tính tiền với khách hàng hoặc sau khi tính
tiền.
- Cần xác minh số tiền thu từ khách hàng có đúng với phiếu tính tiền hay không

7. Có cần thực hiện rà soát hay không? Ai làm? Bao lâu 1 lần?
NQL không chiếu số món ăn bếp làm với số tiền thu được từ nv phục vụ  không phát
hiện ra việc nv phụv vụ ăn bớt tiền thu từ khách hàng hay tính sai tiền  NQL thực hiện
đối chiếu cuối mỗi ngày.