2023 ‫ ديسمب‬/ )02‫(عدد‬08‫ – اجمللد‬ISSN 2543-3490 ‫جملة التنمية االقتصادية‬

20XX/)NN(

‫تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد باستخدام تطبيقات بلوك تشين‬

)NYSE ‫(دليل من الشركات األمريكية المدرجة ببورصة‬
Enhancing supply chain disclosure transparency using Blockchain applications

(Evidence from US-listed firms in NYSE)

2
‫ محزة طيب‬،* 1‫حممد األمني خباوة‬

m.bekhaoua@lagh-univ.dz،)‫ جامعة عمار ثليجي األغواط (اجلزائر‬،‫ خمب دراسات التنمية اإلقتصادية‬1
h.taibi@lagh-univ.dz،)‫ جامعة عمار ثليجي األغواط (اجلزائر‬،‫ خمب دراسات التنمية اإلقتصادية‬2

2023/12/31 :‫؛ اتريخ النشر‬2023/05/11 :‫؛ اتريخ املراجعة‬2023/04/29 :‫اتريخ االستالم‬

‫ وكذا تقييم العالقة بني‬،‫ هدفت هذه الدراسة إىل اختبار وقياس أتثري استخدام تطبيقات تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد‬:‫ملخص‬
‫ ولتحقيق ذلك ت مجع وحتليل حمتوى‬،)NYSE( ‫ هبدف توفري دليل عملي ضمن سياق الشركات املدرجة ببورصة نيويورك‬،‫استخدام بلوك تشني قبل وبعد التنفيذ‬
‫ وقد أظهرت النتائج وجود أتثري‬،‫ مشاهدة‬96 ‫ مبجموع‬،2022-2017 ‫ للفرتة من‬،‫ شركة مدرجة‬16 ‫ لعينة مكونة من‬،)k-10( ‫بياانت تقارير مالية سنوية‬
‫ وأن هذا األثر خيتلف لفرتات بعد‬،‫ مما يؤكد وجود عالقة اجيابية‬،‫إجيايب ذو داللة احصائية الستخدم تطبيقات بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد‬
‫ ومعدل العائد‬،‫ الرافعة املالية‬،‫ مع ثبات األثر ابختالف كل من املتغريات الرقابية (حجم الشركة‬،‫االستخدام عن فرتات قبل االستخدام والذي كان اختالفا جوهراي‬
‫ وإجراء‬،‫ وقد أوصت بضرورة مراقبة وتقييم فاعلية تنفيذ بلوك تشني ابستمرار لضمان عملية التحسني املستمر‬.‫على األصول) واليت كانت نتائجها غري معنوية‬
.‫التعديالت الالزمة للتأكد من حتقق فوائد ومكاسب االستخدام‬
.‫ بلوك تشني؛ شفافية االفصاح ؛سالسل التوريد؛ بورصة نيويورك‬: ‫الكلمات املفتاح‬
.G10 ‫ ؛‬M11‫؛‬G38 ‫ ؛‬O33 : JEL ‫تصنيف‬
Abstract: This study aimed to test and measure the effect of using blockchain technology in
enhancing the transparency of disclosure of supply chains, as well as assessing the relationship before
and after the use of Blockchain, in order to provide practical evidence in the context of listed firms
in NYSE, to achieve this, The data was collected and analyzed by using content analyses of annual
financial reports (k-10), for a sample of 16 listed firms, during the period from 2017 to 2022, with a
total of 96 observations, the results of the study show significant positive effect of using blockchain
in enhancing the transparency of disclosure of supply chains, which confirms a positive relationship,
and this effect differs substantially for periods after use and the periods before use, which was
different with the stability of the effect depending on each of the control variables (firm size, LEV,
and ROA), the results of which were not significant. It recommended the necessity of constantly
monitoring and evaluating the effectiveness of implementing to ensure the process of continuous
improvement, and making the necessary adjustments to ensure that the benefits and gains of use are
realized.
Keywords: blockchain; disclosure transparency; supply chain; NYSE
Jel Classification Codes: O33; G38 ;M11;G10.
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫‪ -I‬تمهيد ‪:‬‬

‫أصبحت شفافية سلسلة التوريد قضية حامسة للشركات لتلبية توقعات العمالء واملنظمني وأصحاب املصلحة فيما يتعلق مبمارسات إدارة سالسل التوريد‬
‫واستدامتها وجودة منتجاهتا وأتثرياهتا البيئية واالجتماعية‪ .‬حيث تشري شفافية سلسلة التوريد إىل قدرة الشركات على تتبع تدفق السلع واملعلومات عب‬
‫سلسلة التوريد ‪ ،‬من املواد اخلام إىل املستهلك النهائي‪ ،‬ومشاركة هذه املعلومات مع األطراف ذات الصلة‪ .‬وهي أمر ضروري لضمان االمتثال للوائح‬
‫ومعايري اهليئات التنظيمية للسوق املايل‪ ،‬ومنع االحتيال والتزوير‪ ،‬وتقليل املخاطر‪ ،‬وبناء الثقة مع أصحاب املصلحة‪ .‬وتصبح أكثر عرضة للمساءلة عن‬
‫عمليات سالسل التوريد اخلاصة هبم‪ .‬على سبيل املثال‪ ،‬يوفر متجر األزايء ‪ H&M‬اآلن معلومات مفصلة عن املصادر والتصنيع واالستدامة لكل‬
‫عنصر يتم بيعه عب متجرهم عب اإلنرتنت‪ ،‬وهي مبادرة تسمى "طبقة الشفافية"(‪ ،)Montecchi, Plangger, & West, 2021,P 1‬ومع‬
‫ذلك فإن السعي لتحقيق الشفافية يف سلسلة التوريد ميكن أن يكون أكثر تعقيدا وصعوبة ويستغرق وقتًا طويالً على الرغم من الفوائد احملتملة‪.‬‬
‫يف املقابل‪ ،‬كان للثورة الصناعية ‪ 4.0‬وما نتج عنها من تكنولوجيات‪ ،‬على غرار بلوك تشني األثر البارز وكأحد احللول‪ ،‬وحتم ضرورة التوجه حنو األمتتة‬
‫وتبادل البياانت لسالسل التوريد واليت عملت على تغيري كيفية تصميم سالسل التوريد وتشغيلها وإدارهتا‪ ،‬لكن آاثرها على شفافية سالسل التوريد ال‬
‫تزال قيد الدراسة وابلتايل تستكشف هذه الورقة تطبيقات هذه التكنولوجيا لتحسني مرئية سالسل التوريد وتسهيل مشاركة املعلومات لتحقيق شفافية‬
‫سالسل التوريد يف عصر الصناعة ‪.4.0‬‬
‫وأتسيسا ملا سبق ميكن طرح اإلشكالية يف التساؤل التايل‪ :‬ما الدور املتوقع الستخدام تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية سالسل التوريد؟‬
‫ويتفرع من هذا التساؤل التساؤالت الفرعية التالية‪:‬‬
‫‪ -‬كيف يتم توجيه واستخدام تكنولوجيا بلوك تشني ألغراض إدارة سالسل التوريد؟ وماهي أليات العمل وجماالت التطبيق؟‬
‫‪ -‬ماهي الفوائد واملكاسب احملتملة من استخدام بلوك تشني لتعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد ؟‬
‫‪ -‬هل يتأثر مستوى شفافية افصاح سالسل التوريد لفرتات قبل االستخدام عن فرتات بعد االستخدام؟‬
‫‪ -‬هل توجد عالقة بني استخدام تكنولوجيا بلوك تشني وتعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد؟‬
‫‪ -‬وهل يؤدي استخدام تكنولوجيا بلوك تشني إىل تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد؟‬
‫فرضيات الدراسة‪:‬‬
‫بناءًا على تساؤالت الدراسة السابق طرحها ت اقرتاح الفرضيات التالية‪:‬‬
‫‪ -‬ال يوجد اختالف يف مستوى شفافية افصاح سالسل التوريد لفرتات استخدام بلوك تشني عن فرتات قبل استخدام بلوك تشني؛‬
‫‪ -‬ال توجد عالقة بني استخدام تطبيقات بلوك تشني وتعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة؛‬
‫‪ -‬ال يوجد أتثري الستخدام تطبيقات تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة‪.‬‬
‫أمهية الدراسة‪:‬‬
‫تتسم هذه الدراسة ابحلداثة واألصالة‪ ،‬وهي أتيت كمحاولة إلبراز استخدام تطبيقات بلوك تشني وأوجه االستفادة منها ألغراض إدارة سالسل التوريد‬
‫واستكشاف مدى حتقق الشفافية وتقدمي أدلة للشركات واملتبنني اجلدد الذين يتطلعون إىل الستكشاف حلول وتطبيقات بلوك تشني ضمن ممارسات‬
‫إدارة سلسلة التوريد‪ ،‬إضافة إىل املسامهة العلمية يف ظل ندرة الدراسات ذات الصلة واملتعلقة ابألساس بشفافية افصاح سالسل التوريد‪.‬‬
‫أهداف الدراسة‪:‬‬
‫هتدف هذه الدراسة بشكل أساسي إىل اختبار أتثري استخدام تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬إضافة إىل جمموعة من‬
‫األهداف الفرعية بغية استكشاف واقع شفافية سالسل التوريد وهي كاآليت‪:‬‬
‫‪ -‬التعرف على طبيعة وأمهية تكنولوجيا بلوك تشني وتطبيقاهتا ضمن إدارة سالسل التوريد؛‬
‫‪ -‬بيان فوائد ومكاسب استخدامات تكنولوجيا بلوك تشني ألغراض إدارة سالسل التوريد يف إطار تعزيز الشفافية؛‬
‫‪ -‬تقييم طبيعة العالقة بني استخدام بلوك تشني قبل وبعد التنفيذ‪ ،‬وشفافية سالسل التوريد ضمن اإلطار التطبيقي؛‬
‫‪ -‬اختبار وقياس أثر استخدام تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية سالسل التوريد هبدف توفري دليل عملي‪.‬‬

‫‪115‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫منهجية الدراسة‪:‬‬
‫لتحقيق أهداف الدراسة اعتمدان املنهج الوصفي واملنهج التحليلي من خالل عرض وحتليل الدراسات السابقة وحتديد الفجوة البحثية ومناقشة اطارها‬
‫النظري‪ ،‬ولتوفري فهم شامل للفوائد واملكاسب املتصور إدراكها من استخدام تكنولوجيا بلوك تشني ألغراض إدارة سالسل التوريد يف إطار تعزيز‬
‫الشفافية ‪ ،‬وحتليل ومناقشة نتائج اإلطار التطبيقي‪ ،‬اعتمادا على أسلوب حتليل حمتوى التقارير املالية وتفسري نتائج ذلك ومنه اخلروج ابلتوصيات‬
‫واالقرتاحات ذات الصلة‪.‬‬
‫عرض ومناقشة الدراسات السابقة‪:‬‬
‫ركزت مراجعة األدبيات هلذه الدراسة على استكشاف استخدام تكنولوجيا بلوك تشني ألغراض ممارسات إدارة سالسل التوريد‪ .‬تقدم املناقشة التالية‬
‫ملخصا ألهم ما تناولته هذه الدراسات وفق اآليت‪:‬‬
‫ً‬
‫استهدفت دراسة(‪ )Francisco & Swanson, 2018‬اختبار تبين مستخدمي بلوك تشني يف تطبيقات تتبع سلسلة التوريد‪ .‬ابستخدام النظرية‬
‫املوحدة لقبول واستخدام كإطار لقبول التكنولوجيا وبناء الثقة يف تكنولوجيا املعلومات‪ ،‬انطالقا من منظور من االمكانيات اليت تتيحها بلوك تشني‬
‫للممارسني مبا يف ذلك تطبيقات مثل التتبع والتحقق األمين ‪ ،‬تشري نتائج الدراسة قدرة بلوك تشني على متكني الشركات من تقييم خماطر سلسلة التوريد‬
‫والتخفيف من حدهتا من خالل توفري وسيلة موثوقة لتتبع أصول وعمليات املنتج‪ .‬واملعاجلة السريعة عب العقود الذكية للحصول على مزااي تنافسية‪ ،‬كما‬
‫توفر مستوى من الشفافية لسلسلة التوريد مما يتيح ملديري سلسلة التوريد ابحلصول على املعلومات اليت يطلبها املستهلكون وابلتايل دعم املزااي التنافسية‬
‫للشركة‪.‬‬
‫ويف ذات السياق ركزت دراسة(‪ )Sunny, Undralla, & Pillai, 2020‬على خمتلف حلول التتبع القائمة على بلوك تشني‪ ،‬يف جعل سلسلة‬
‫التوريد شفافة وكيفية أتثري ذلك على رؤية تصميمات شبكة توزيع سلسلة التوريد املختلفة‪ ،‬إضافة إىل تقدمي خمطط تفصيلي حول كيفية قيام تقنيات‬
‫مثل إنرتنت األشياء (‪ ، )IoT‬والعقود الذكية بتعزيز فرص بلوك تشني وحلول التتبع على حتسني شفافية سلسلة التوريد‪ ،‬وأنه ميكن أن يؤدي تطبيق‬
‫حلول التتبع القائمة على بلوك تشني إمكانية التتبع إىل خلق شفافية يف سالسل التوريد‪ .‬ميكن حللول التتبع املستندة إىل بلوك تشني معاجلة أوجه‬
‫القصور يف حلول التتبع املركزية‪ .‬بدأت الشركات ابلفعل يف دمج بلوك تشني يف أنشطة سلسلة التوريد اخلاصة هبا من أجل حتسني الشفافية من خالل‬
‫تتبع األحداث‪.‬‬
‫بينما تناولت دراسة (‪ )Bai & Sarkis, 2020‬بناء منوذج تقييم لتكنولوجيا بلوك تشني لدعم شفافية سلسلة التوريد للتخفيف من خماطر االستدامة‬
‫وبناء القدرة التنافسية لسلسلة التوريد العاملية‪ .‬كما تساهم يف تطوير مقاييس أداء فعالة لتقنيات بلوك تشني‪ ،‬تتضمن شفافية سلسلة التوريد املستدامة‬
‫والسمات التقنية هلا‪ .‬أتخذ هذه الدراسة يف االعتبار رأي العديد من أصحاب املصلحة لضمان استعدادهم لتبين تقنية بلوك تشني‪ .‬نظرا لعدم وجود‬
‫من لديه اخلبة واملعرفة حول تقنية بلوك تشني‪ .‬تشري نتائج دراسة أن تكنولوجيا بلوك تشني ميكنها أن تدعم بشكل فعال شفافية سلسلة التوريد مع‬
‫نضوج التكنولوجيا وظهور حاالت االستخدام اجلديدة أيضا تدعم هذه الورقة الفكرة القائلة أبن تقييم تقنية بلوك تشني متعدد األبعاد أمر ممكن ويقدم‬
‫وجهات نظر جديدة حول اختاذ القرارات واحلوكمة املتعلقة ابلتكنولوجيا‪.‬‬
‫يف حني تطرقت دراسة (‪ )Durach, Blesik, von Düring, & Bick, 2021‬لفحص وحصر جماالت تطبيق بلوك تشني احملتملة وتقييم‬
‫أمهيتها واإلطار الزمين املتوقع وكذا التحقق من إطار تبين بلوك تشني ضمن معامالت سالسل التوريد من خالل تطوير فهم أعمق وكيف تكون تقنية‬
‫بلوك تشني مالئمة مبعامالت سلسلة التوريد وفق قائمة ابلتطبيقات اليت من احملتمل استخدامها والتأثري على األعمال التجارية املستقبلية‪ ،‬تشري النتائج‬
‫أن تقييمات العمالء وشهادة جودة املنتج مها أكثر استخدامات بلوك تشني وذات الصلة يف معامالت سالسل التوريد‪ .‬ابلنسبة للتبين يتوقع حدوث‬
‫أقل احتمال لتبين سالسل الكتل لعمليات توقيع املستندات وأن ت حتديد أنظمة اللوجستيك وأنظمة النقل ‪ -‬والسجالت املنسقة ابلرموز من األربعة‬
‫األوائل األكثر صلة بسالسل التوريد‪.‬‬
‫يف حني استهدفت دراسة (‪ )Mubarik, Raja Mohd Rasi, Mubarak, & Ashraf, 2021‬اختبار أتثري تقنية بلوك تشني على ممارسات‬
‫سلسلة التوريد اخلضراء هبدف ترقية اإلعدادات ذات التوجه البيئي يف سالسل التوريد لشركات التصنيع‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬يتم اختبار الدور الوسيط‬
‫للتوجه البيئي بني تقنية بلوك تشني وممارسات سلسلة التوريد اخلضراء‪ .‬وكذا ابلدور املعدل للتوجه التكنولوجي‪ .‬مجعت بياانت الدراسة من شركات‬
‫التصنيع يف ماليزاي‪ ،‬تشري نتائج الدراسة إىل وجود أتثري اجيايب لـ بلوك تشني على ممارسات سلسلة التوريد اخلضراء‪ .‬وحتقق الوساطة للتوجه البيئي يف‬
‫هذه العالقة‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬ت أتكيد كذلك التوجه التكنولوجي كمعدل يعزز العالقة بني تقنية بلوك تشني وممارسات سلسلة التوريد اخلضراء‪،‬‬
‫نظرا لتعدد فوائدها‪.‬‬
‫توصي الدراسة بضرورة إدخال تكنولوجيا الثورة الصناعة ‪ 4.0‬مثل تقنية بلوك تشني ً‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪116‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫ووفقا لدراسة (‪ )Ada, Sagnak, Kazancoglu, Luthra, & Kumar, 2021‬واليت استهدفت بناء إطار مقرتح لقياس مستوى شفافية‬
‫املعلومات وكيفية تقييم موثوقية املعلومات ‪ ،‬يركز على ستة أبعاد مثل الشمولية واالنتظام والتوقيت واحملتوى والنطاق وسهولة االستخدام‪ .‬ت استخدام‬
‫معايري خمتارة كمدخالت لتطوير مستوى شفافية املعلومات‪ .‬أظهرت النتائج أن أبعاد احملتوى والنطاق والشمولية هلا أتثري بنسبة ‪ ٪75‬على شفافية‬
‫البياانت‪ ،‬بينما يتأثر التوقيت واالنتظام وسهولة االستخدام بنسبة ‪.٪25‬‬
‫أتسيسا ملا سبق‪ ،‬توفر الدراسات السابقة أعاله أدلة لوجود فجوة حبثية لشفافية سالسل التوريد ال تزال قيد الدراسة ‪ ،‬نظرا ملا ميكن أن يتوقع من‬
‫استخدام تكنولوجيا بلوك تشني ابعتباره سجل آمن وغري قابل للتعديل‪.‬‬
‫‪ -1.I‬تكنولوجيا بلوك تشني‪:‬‬
‫ميكن إرجاع فكرة تقنية بلوك تشني إىل عام ‪ 1991‬للباحثان يف تقنيات التشفري‪ Stuart Haber‬و‪ ،W.storinta‬عند قيامهما بدمج أشجار‬
‫‪ Merkle‬كحل لتشفري السجالت الرقمية مما مسح بضمان عدم تعديلها أو التالعب هبا وجبمع العديد من املستندات يف كتلة‪ .‬يف عام ‪2008‬‬
‫اكتسبت بلوك تشني أمهية عند نشر ساتوشي انكاموتو ورقة البيتكوين‪ .‬من الناحية التقنية ‪ ،‬فإن البلوكشني هي عبارة عن شبكات موزعة من نظري إىل‬
‫نظري‪ ،‬آمنة وغري قابلة للتغيري (يصعب تغيريها) ‪ ،‬واليت تتيح إجراء املعامالت بني األطراف ذات الصلة دون احلاجة إىل طرف اثلث موثوق به‪ ،‬وميكن‬
‫أيضا استخدامها كنظا م تسجيل وجرد مجيع األصول وتعقبها ومراقبتها والتعامل معها‪ ،‬سواء كانت مالية أو قانونية أو مادية أو إلكرتونية ( ‪Wang,‬‬
‫ً‬
‫‪ .)Singgih, Wang, & Rit, 2019, p 222‬تستمد بلوك تشني امسها من حقيقة أن هيكل البياانت األساسي اخلاص هبا عبارة عن قائمة‬
‫متسلسلة من الكتل‪ ،‬يتم توزيع سلسلة الكتل هذه عب شبكة من نظري إىل نظري‪ ،‬حيث حتتفظ كل عقدة أبحدث إصدار منها‪ ،‬ومتثل هذه اآللية أساس‬
‫السلسلة‪ ،‬يف حالة حماولة شخص ما تغيري املعاملة‪ ،‬فإن هذا من شأنه تغيري قيمة التجزئة لكتلها ‪ ،‬وابلتايل كسر السلسلة‪ .‬نظرا ألن كل عقدة ميكنها‬
‫إنشاء كتل يف شبكة نظري إىل نظري‪ ،‬أي قابلية التحديث فقط من خالل إمجاع األقران‪ ،‬مبا يف ذلك الكتل اجلديدة‪ .‬ويتم حتقيق ذلك من خالل‬
‫خوارزميات اإلمجاع(‪ .)Mendling et al., 2018, p 3‬ت تطبيق تقنية بلوك تشني ألول مرة على صناعة العمالت املشفرة‪.‬‬
‫عرفها ساتوشي انكاموتو أبهنا " دفرت أستاذ رقمي ال مركزي يتم أتمينه ابستخدام تقنيات التشفري"(‪ ، )Nakamoto, 2008, p1‬وقد عرفها كروسب‬
‫أبهنا " تعد أساسا قاعدة بياانت موزعة للسجالت‪ ،‬أو دفرت أستاذ عام جلميع املعامالت أو األحداث الرقمية اليت ت تنفيذها ومشاركتها بني األطراف‬
‫املشاركة‪ .‬يتم التحقق من كل معاملة يف دفرت األستاذ العام إبمجاع غالبية املشاركني يف النظام"( & ‪Crosby, Pattanayak, Verma,‬‬
‫‪ ، )Kalyanaraman, 2016, p8‬كما يعرفها بينوس أبهنا "بنية قاعدة بياانت متكن من حفظ السجالت ومشاركتها بطريقة موزعة وال مركزية‪ ،‬مع‬
‫ضمان سالمتها من خالل استخدام بروتوكوالت التحقق القائمة على التوافق والتوقيعات املشفرة"( ‪Benos, Garratt, & Gurrola-Perez,‬‬
‫‪.)2017, p5‬‬
‫انطالقا من التعريفات الواردة أعاله ميكن تعريفها أبهنا‪ :‬تقنية دفرت أستاذ موزع ال مركزي تستخدم التشفري وخوارزميات اإلمجاع لضمان الشفافية‬
‫واخلصوصية‪.‬‬
‫تتميز بلوك تشني بعدد من اخلصائص قد تتداخل وتتباين يف بعض األدبيات‪ ،‬ومن بينها أمهها و األكثر شيوعا‪ ،‬شفافية املعلومات حيث يعزز مستوى‬
‫الشفافية الذي توفره بلوك تشني الوضوح وسهولة الوصول إىل البياانت داخل الشبكة (‪ ، )Swan, 2015, p31‬يف حني ميكن اختصارها تبعا‬
‫لدراسة (‪)J.-S. Kim & Shin, 2019, p3‬كالتايل‪:‬‬
‫‪ -‬توزيع املعلومات ومزامنتها‪ :‬يتمتع كل مشارك يف نظام الشبكة إبمكانية الوصول إىل نفس البياانت ودفرت األستاذ الذي حيتوي على‬
‫التاريخ الكامل للمعامالت أبقصى قدر من الشفافية؛‬
‫‪ -‬شبكات نظري إىل نظري واإلمجاع‪ :‬يقوم املشاركون يف النظام بشكل مجاعي بتشكيل الشبكة وتشغيلها دون االعتماد على سلطة مركزية‬
‫أو بنية حتتية مركزية؛‬
‫‪ -‬العقد والدفع الذكي‪ :‬يتم إضفاء الطابع الرمسي على األحكام القانونية لالتفاق التعاقدي يف أكواد برجمة الكمبيوتر والتحقق منها من‬
‫خالل املشاركني يف النظام‪ .‬يؤكد تلقائيًا القواعد والعقوابت احملددة مسب ًقا قبل تنفيذ شروط االتفاقيات؛‬
‫‪ -‬ثبات البياانت‪ :‬جيب التحقق من كل عملية إنشاء و ‪ /‬أو تعديل من خالل إمجاع معظم املشاركني يف النظام ‪ ،‬مما يضمن أن اتريخ‬
‫السجالت موثوق به وغري متغري دون التحقق اجلماعي‪.‬‬

‫‪117‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫من حيث االنفتاح والوصول إىل البياانت‪ ،‬يتم تصنيف أنظمة بلوك تشني احلالية تقريبًا إىل ثالثة أنواع‪ :‬العامة واخلاصة واحتاد‪ .‬يف العامة تكون مجيع‬
‫السجالت مرئية للجمهور وميكن للجميع املشاركة يف عملية اإلمجاع‪ ،‬فقط جمموعة من العقد احملددة مسب ًقا ستشارك يف عملية اإلمجاع اخلاصة‬
‫بكونسورتيوم‪ .‬ابلنسبة للخاصة‪ ،‬لن يُسمح إال لتلك العقد اليت أتيت من مؤسسة معينة ابالنضمام إىل عملية اإلمجاع( ‪Zheng, Xie, Dai, Chen,‬‬
‫‪.)& Wang, 2017, P559‬‬

‫تصنيف أنواع منصات بلوك تشني‬ ‫الشكل ‪:2‬‬

‫(‪)Scully et al, 2019, p281‬‬ ‫املصدر‪:‬‬

‫‪ -2.I.‬شفافية إفصاح سالسل التوريد‪:‬‬

‫تتمثل الفلسفة الرئيسية إلدارة سالسل التوريد يف احلصول على املنتج املناسب يف املكان املناسب‪ ،‬ويف الوقت املناسب ويف احلالة املناسبة‪ ،‬وأبقل‬
‫التكاليف املمكنة‪ ،‬لذلك ال حتتاج الشركات فقط لتدفق املعلومات داخل الشركة ‪ ،‬وإمنا أيضا إىل مشاركتها مع شريك سلسلة التوريد املناسب‪ .‬وبغرض‬
‫حتقيق هذه األهداف حتتاج املنظمات إىل نظام معلومات لتسهيل مزامنة سلسلة التوريد أبكملها وتقدميها للمعلومات يف الوقت املناسب جلميع شركاء‬
‫سلسلة التوريد من أجل املساعدة يف اختاذ القرار و حتقيق رضا العمالء(‪ ، )Saleh Shatat & Mohamed Udin, 2012, p581‬هلذا السبب‪،‬‬
‫تتبىن العديد من الشركات هذه املمارسات جنبا إىل جنب مع التقنيات الناشئة لتحسني الشفافية يف سلسلة التوريد‪ ،‬خاصة عندما تكون األسواق‬
‫شديدة التنافسية ومعقدة‪ ،‬وهو ما يؤكد الدور املهم لشفافية سلسلة التوريد وبشكل متزايد للشركات اليت لديها سالسل توريد عاملية‪ ،‬ال سيما عندما‬
‫أتيت املواد اخلام من بلدان تنتشر فيها املمارسات السيئة أو غري املستدامة( & ‪Centobelli, Cerchione, Del Vecchio, Oropallo,‬‬
‫‪ .)Secundo, 2022, p4‬يف حني أن مطالب أصحاب املصلحة ابإلفصاح عن معلومات سلسلة التوريد‪ ،‬أصبحت أكثر كثافة‪ .‬على سبيل املثال‪،‬‬
‫دوالرا خطااب يف أوائل عام ‪ 2020‬يدعو الشركات العامة‬ ‫نشر الرئيس التنفيذي لشركة ‪ BlackRock‬إلدارة األصول اليت تبلغ تكلفتها ‪ 7‬تريليون ً‬
‫إىل التحلي ابلشفافية بشأن خماطر املناخ ‪ ،‬واليت حتدث غالبًا يف سالسل التوريد األولية(‪ .)Gligor et al., 2022, p141‬يشري( ‪Rao et al.,‬‬
‫‪ )2021‬إىل أن شفافية سلسلة التوريد " هي قدرة الشركة على توصيل هذه الرؤية مع أصحاب املصلحة املهمينة" ( ‪Rao, Gulley, Russell,‬‬
‫‪ ،)& Patton, 2021, p88‬بينما يعرفها " هي ممارسة الكشف عن معلومات مفصلة ودقيقة حول العمليات واملنتجات‪ ،‬مثل منشأها ومصادرها‪،‬‬
‫وعمليات التصنيع‪ ،‬والتكاليف‪ ،‬واخلدمات اللوجستية"‪ ،‬وأن غالبا ما تستخدم املفاهيم األساسية مثل إمكانية التتبع واإلفصاح واالنفتاح كمرادفات قريبة‬
‫لشفافية سلسلة التوريد (‪ ،)Montecchi et al., 2021, p2‬جيسد مفهوم شفافية سلسلة التوريد للمعلومات املتاحة بسهولة للمستخدمني النهائيني‬
‫والشركات يف سلسلة التوريد إىل وجود درجات متفاوتة من مشاركة معلومات سلسلة التوريد (يشار إليها أيضا ابسم املرئية داخل سلسلة التوريد)‪ ،‬وأن‬
‫سالسل التوريد حباجة إىل تزويد مجيع اجلهات الفاعلة ابملعرفة والشفافية‪ ،‬وتوفري املزيد من املعلومات حول أصول املكوانت والعمليات( ‪Francisco‬‬
‫‪ .)& Swanson, 2018, p3‬وابلتايل‪ ،‬يعد الوصول إىل املعلومات اجليدة أمرا ابلغ األمهية لضمان الشفافية والفعالية‪.‬‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪118‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫ابإلشارة إىل التعريفات السابقة ميكن القول أن شفافية سلسلة التوريد تشري إىل االفصاح عن املعلومات للشركاء التجاريني واملسامهني والعمالء‬
‫واملستهلكني واهليئات التنظيمية على طول سلسلة التوريد مثل مكوانت املنتج وأمساء املوردين واملواقع املختلفة املعنية والشهادات ذات الصلة‪ ،‬هو شرط‬
‫أساسي لتحقيق الشفافية‪ ،‬وابلتايل حتقيق كفاءة يف إدارة سلسلة التوريد وتلبية املتطلبات التنظيمية والتحقق من مطالبات االستدامة‪ ،‬و حتقيقا هلذه‬
‫الغاية تستخدم العديد من سالسل التوريد احلديثة حلول تقنية خمتلفة لتحقيق إمكانية التتبع‪ ،‬وابلتايل حتقيق مستوى عال من الشفافية‪.‬‬
‫يف املقابل يؤدي االفتقار إىل الشفافية إىل مشكالت يف إمكانية التتبع والثقة‪ ،‬ابإلضافة إىل ردود الفعل السلبية من العمالء عالوة على ذلك‪ ،‬تعد قابلية‬
‫التوسع مشكلة رئيسية عندما ينتقل املنتج عب العديد من املناطق اجلغرافية‪ .‬أييت مصحواب بواثئق مهمة مثل شهادات ‪ ، ISO‬والفواتري‪ ،‬واجلمارك‪،‬‬
‫واخلطاابت وما إىل ذلك‪ ،‬ويتطلب عديد االتصاالت بني أصحاب املصلحة (‪.)Hellani, Sliman, Samhat, & Exposito, 2021, p4‬‬
‫يف الوقت احلاضر تتمثل أحد التحدايت الرئيسية لشفافية سالسل التوريد يف دمج مبادئ االستدامة يف سلسلة التوريد‪ ،‬مع األخذ يف االعتبار تعدد‬
‫األبعاد (األثر االقتصادي والبيئي واالجتماعي) وتعدد النطاقات (مؤسسي وجغرايف وزمين)‪ ،‬اهلدف من ذلك هو اعتماد املمارسات االجتماعية والبيئية‬
‫يف سلسلة التوريد بقصد مراعاة التوجه البيئي مبا يتماشى مع توقعات أصحاب املصلحة املتنوعة للتخفيف من املخاطر املتعلقة ابالستدامة ولتحقيق‬
‫شفافية عالية‪ ،‬سيؤدي ذلك إىل ظهور تيار جديد للحفاظ على اجلدوى االقتصادية‪ ،‬مع عدم اإلضرار ابلنظم االجتماعية أو البيئية ( ‪Chalmeta‬‬
‫‪ ،)& Santos-deLeon, 2020, p3‬ومنه وأتسيسا ملا سبق ميكن استنتاج وجود عالقة ارتباط بني شفافية سلسلة التوريد واستدامتها وتتحقق‬
‫وفق العناصر التالية‪:‬‬

‫‪ -‬ميكن لشفافية سلسلة التوريد أن حتسن استدامتها‪ ،‬على سبيل املثال‪ :‬تنفيذ املمارسات بسهولة أكب بناءا على املعلومات الشفافة‬
‫لتلبية متطلبات االستدامة ألصحاب املصلحة وبناء الثقة؛‬
‫‪ -‬تتطلب االستدامة من الشركات اختاذ إجراءات شفافة ومسؤولة وإخضاعها للتدقيق العام‪ ،‬على سبيل املثال‪ :‬حتتاج الشركات إىل‬
‫االفصاح عن معلومات االستدامة للوفاء ابملتطلبات القانونية وقبول إشراف املوظفني اخلارجيني؛‬
‫‪ -‬تتمتع شفافية سلسلة التوريد إبمكانيات كبرية لتحفيز األداء املستدام للموردين‪ ،‬على سبيل املثال‪ :‬تستخدم الشركات شفافية سلسلة‬
‫التوريد لإلفصاح االختياري عن قائمة املوردين للجمهور لتحسني استدامة سلسلة التوريد‪.‬‬

‫‪ -3.I.‬أثر تطبيقات بلوك تشني على شفافية إفصاح سالسل التوريد‪:‬‬

‫تسمح سلسلة التوريد القائمة على بلوك تشني مبشاركة املعلومات عب سلسلة القيمة بطريقة آمنة ومالئمة وموثوق هبا‪ .‬وفق أسس واجتاهات جديدة‬
‫من خالل حتويل العمليات التجارية الرئيسية وتعزيز التكامل داخل املؤسسات وفيما بينها‪ .‬نظرا هليكلها الفعال‪ .‬حتل تقنية بلوك تشني حمل العمليات‬
‫التقليدية‪ ،‬وتعمل العديد من الشركات اآلن على تبنيها‪ ،‬تشري الدراسات إال أنه من أجل التنافس يف بيئة التقنيات الناشئة‪ ،‬حتتاج الشركات إىل إعادة‬
‫النظر يف اسرتاتيجية سلسلة التوريد اخلاصة هبا لتبين سلسلة التوريد ابستخدام بلوك تشني ملزامنة تدفقات املنتجات واملعلومات والتمويل وقابلية التطوير‬
‫والسرعة يف األداء مقارنة بسلسلة التوريد التقليدية‪ ،‬عالوة على ذلك فإهنا مت ّكن املؤسسات و العمالء واملوردين وأصحاب املصلحة اآلخرين من‬
‫االتصال يف الوقت الفعلي‪ ،‬وتستوعب األسواق اجلديدة بسرعة‪ ،‬وتوسع نطاقها بسرعة(‪.)Mubarik et al., 2021, p1029‬‬
‫يوفر دمج تقنية بلوك تشني يف سلسلة التوريد عددا من الفوائد مقارنة بسلسلة التوريد التقليدية‪ ،‬وملا تواجهه من مشكالت مثل التدفق غري السليم‬
‫للمعلومات ‪ ،‬وانعدام الثقة بني الشركاء ‪ ،‬ومعامالت االحتيال (‪ ،)Ghode, Jain, Soni, Singh, & Yadav, 2020, p1619‬حبيث ميتلك‬
‫كل مشارك جمموعة البياانت الفعلية ولكنه غري قادر على االحتيال أو التالعب مبجموعة البياانت وعدم القدرة على تعديلها‪ ،‬ونظرا ملا توفره من‬
‫خصائص متيزها عن ابقي التكنولوجيات الناشئة واليت ميكن حصرها يف النقاط التالية (‪Goyat, Kumar, Rai, & Saha, 2019, pp98-‬‬
‫‪:)99‬‬
‫نظرا ألن مجيع امليزات مثل الشهادات‬ ‫‪ -‬اإلمجاع‪ :‬يوفر إمجاع بلوك تشني القدرة ألصحاب املصلحة لتتبع سلسلة التوريد ويوفر الثقة‪ً .‬‬
‫يدا من الشفافية؛‬‫واجلودة والكمية والتفاصيل األخرى للمنتجات يتم تسجيلها ابإلمجاع مما يضيف قيمة إىل منتجاهتا النهائية مما حيقق مز ً‬
‫‪ -‬دفرت األستاذ املوزع ( الالمركزية)‪ :‬يعمل بلوك تشني بطريقة المركزية مما يعين أنه ال يتم التعامل مع املعلومات بواسطة عقدة واحدة‪ .‬بل‬
‫يتم ختزين مجيع املعلومات املتعلقة ابملنتجات من مرحلتها األولية إىل املرحلة النهائية بطريقة موزعة وهي متاحة للجمهور‪ ،‬تتيح إمكانية‬
‫جتنب خماطر فقدان البياانت‪ .‬ابإلضافة إىل عدم القدرة على تعديل البياانت؛‬

‫‪119‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫‪ -‬اخلصوصية والثبات‪ :‬يتم توزيع بلوك تشني بطبيعته مع وجود دفرت األستاذ العام واملصمم بطريقة متكن من التحكم يف الوصول إىل دفرت‬
‫األستاذ قبل الوصول إىل البياانت‪ ،‬من خالل التحقق من مصادقة كل وحدة حتكم ابستخدام عمليات اختاذ القرار‪ .‬ومنه توفر‬
‫اخلصوصية للمعلومات وتصبح غري املرئية للجميع (مسموح فقط لألطراف املخولة) وغري قابل للتغيري بطبيعته وال ميكن التالعب به؛‬
‫‪ -‬الشفافية ‪ /‬قابلية التوسع‪ :‬ابستخدام تقنية بلوك تشني‪ ،‬يشارك أصحاب املصلحة ابلكامل يف نظام عاملي لسلسلة التوريد‪ .‬وفق مفهوم‬
‫من نظري إىل نظري‪ ،‬وهي مصممة بطريقة قابلة للتطوير تتم مبشاركة دفرت األستاذ املوزع من قبل أصحاب املصلحة لتحسني الشفافية‬
‫وقابلية التوسع؛‬
‫‪ -‬سجل املعامالت املشرتك‪ :‬يتم تضمني كل معاملة يف كتل وحتتوي كل كتلة على دالة جتزئة للكتل السابقة يف بلوك تشني‪ ،‬حتافظ وظيفة‬
‫جتزئة الكتلة على سالمة املعلومات املسجلة يف كتل وتتم مشاركتها بني خمتلف األطراف املخول هلا ذلك‪.‬‬
‫يقرتح ‪ GIESEL‬احلاجة إىل مزيد من البحث عن بلوك تشني وآاثره على األبعاد االقتصادية واالجتماعية والبيئية يف اطار فحص العالقة بني بلوك‬
‫تشني والشفافية‪ ،‬هذا يعين إمكاانت كبرية إلنشاء وحتسني الشفافية يف املنظمة‪ ،‬وابلتايل تقدم نفسها كتكنولوجيا ميكن أن تفضل االسرتاتيجيات‬
‫التالية(‪:)GIESEL & NOBRE, 2021, pp16-18‬‬
‫‪ -‬تعمل على تفضيل املنظمات اليت تعتمد اسرتاتيجيات استدامة األعمال مع التقدم يف مستوايت الشفافية لديها؛‬
‫‪ -‬تفضل الشفافية يف املنظمات شديدة التعقيد اليت تعاجل املعامالت املالية ألصحاب املصلحة املتعددين والتقدم يف البعد االقتصادي؛‬
‫‪ -‬تفضل الرقمنة وتتبع سالسل التوريد وحتسني الشفافية ملعامالهتا املتعددة لذلك تستفيد من البعد البيئي من حيث أهنا تسهل اإلدارة‬
‫البيئية لعمليات املنظمات ومنتجاهتا‪.‬‬
‫‪ - II‬الطريقة واألدوات‪:‬‬

‫جمتمع وعينة الدراسة‪:‬‬

‫يتكون جمتمع الدراسة من الشركات املدرجة ببورصة نيويورك لألوراق املالية (‪ ،)NYSE‬وت اختيار عينة عشوائية مكونة من ‪ 16‬شركة مدرجة ت‬
‫اختيارها من قطاعات خمتلفة مع استبعاد القطاع املايل (البنوك وشركات التأمني)‪ ،‬والطاقة واملواد األساسية‪ ،‬أي الشركات اليت لديها سالسل توريد‬
‫متعددة وتتبين تكنولوجيا بلوك تشني‪ ،‬للفرتة من ‪ ،2022-2017‬ومبجموع ‪ 96‬مشاهدة‪ .‬ت مجع بياانهتا املتمثلة يف التقارير املالية ‪-10 ) K-10‬‬
‫‪ K‬هو تقرير مايل سنوي بينما تقرير ‪ Q-10‬هي تقرير مايل ربع سنوي) (‪ ،)J. W. Kim, Lim, & No, 2012,p128‬ومناقشات وحتليالت‬
‫اإلدارة (‪ )MD&A‬من موقع هيئة سوق املال األمريكية واملوقع املتخصص يف مجع بياانت األسواق املالية العاملية‪ ،‬ومواقع شركات عينة الدراسة‬
‫(‪ ،) https://www.investing.com/equities/united-states( )https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch‬ويوضح‬
‫اجلدول رقم ‪ 1‬شركات عينة الدراسة‪:‬‬

‫اجلدول (‪ : )1‬شركات عينة الدراسة‬

‫اسم الشركة‬ ‫الرقم‬

‫‪WALMART‬‬ ‫‪01‬‬

‫‪COCA COLA‬‬ ‫‪02‬‬

‫‪UPS UNITED PARCEL‬‬ ‫‪03‬‬

‫‪Pfizer‬‬ ‫‪04‬‬

‫‪PepsiCo‬‬ ‫‪05‬‬

‫‪Colgate Palmolive‬‬ ‫‪06‬‬

‫‪MCDONALDS CORP‬‬ ‫‪07‬‬

‫‪Merck & Co., Inc.‬‬ ‫‪08‬‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪120‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫‪NVIDIA CORP‬‬ ‫‪09‬‬

‫‪Johnson & Johnson‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪ABBOTT LABORATORIE‬‬ ‫‪11‬‬

‫‪STARBUCKS CORP‬‬ ‫‪12‬‬

‫‪Nike‬‬ ‫‪13‬‬

‫‪KROGER CO‬‬ ‫‪14‬‬

‫‪SYSCO CORP‬‬ ‫‪15‬‬

‫‪WEIS MARKETS INC‬‬ ‫‪16‬‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني بناءا على بياانت عينة الدراسة‪.‬‬

‫وصف وقياس متغريات الدراسة‪:‬‬

‫اعتمدت الدراسة ضمن اطارها التطبيقي على متغري مستقل واملتمثل يف استخدام تكنولوجيا بلوك تشني‪ ،‬واملتغري التابع واملتمثل يف شفافية افصاح‬
‫سالسل التوريد‪ ، ،‬واملتغريات الرقابية واملتمثلة يف كل من حجم الشركة‪ ،‬والرافعة املالية (‪ ،)LEV‬ومعدل العائد على األصول (‪ )ROA‬وقد ت استنباط‬
‫طريقة قياس هذه املتغريات استنادا إىل الدراسات السابقة ذات العالقة‪ ،‬وفق اآليت‪:‬‬

‫اجلدول (‪ : )2‬الوصف اإلحصائي ملتغريات الدراسة‬

‫طريقة القياس‬ ‫اسم املتغري‬ ‫نوع املتغري‬

‫من خالل استخدام متغري ومهي أيخذ القيمة (‪ )1‬للفرتة بعد تطبيق بلوك تشني‪ ،‬وأيخذ‬ ‫تكنولوجيا بلوك تشني‬
‫القيمة (‪ )0‬للفرتة قبل تطبيق بلوك تشني‬
‫املتغري املستقل‬

‫استنادا لبياانت مؤشر ‪ S&P 500‬الواردة ابلقوائم املالية‪.‬‬ ‫شفافية افصاح سالسل التوريد‬ ‫املتغري التابع‬

‫قياسها بداللة اللوغاريتم الطبيعي جملموع األصول‬ ‫حجم الشركة‪SIZE‬‬

‫قياسها بداللة نسبة إمجايل الديون إىل جمموع األصول‬ ‫الرافعة املالية‪LEV‬‬
‫املتغريات الرقابية‬

‫قياسها بداللة نسبة صايف الدخل إىل جمموع األصول‬ ‫معدل العائد على األصول ‪ROA‬‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني اعتمادا على متغريات الدراسة‬

‫منوذج الدراسة‪:‬‬
‫ميكن عرض منوذج الدراسة من خالل ما ت يف بيان وصف وقياس متغريات الدراسة وفق الشكل رقم ‪:2‬‬

‫‪121‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫الشكل ‪ :2‬منوذج الدراسة‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني اعتمادا على متغريات الدراسة‬

‫وبناءا عليه ميكن صياغة معادلة االحندار الختبار فرضية الدراسة واليت تقيّم أتثري تطبيق تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد‪،‬‬
‫كاآليت‪:‬‬

‫) 𝑡𝑖𝑉𝐸𝐿( ‪𝑺𝑪𝑫𝑻 𝒊𝒕 = β0 + 𝛽1(𝑎𝑝𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑜𝑓 𝑏𝑙𝑜𝑐𝑘𝑐ℎ𝑎𝑖𝑛 𝑖𝑡 ) + 𝛽2 (𝑆𝐼𝑍𝐸𝑖𝑡 ) + 𝛽3‬‬

‫𝑡𝑖𝜀 ‪+ 𝛽4 (𝑅𝑂𝐴𝑖𝑡 ) +‬‬

‫‪ :)SCDT it( -‬متثل مؤشر ستاندر أند بورز (‪ ،)S&P 500‬أي شفافية افصاح سلسلة التوريد للشركة )‪(i‬للفرتة (‪ )t‬؛‬
‫‪ (β0) -‬اجلزء الثابت ملعادلة االحندار؛‬
‫‪ )β1( -‬معامل االحندار الستخدام بلوك تشني؛‬
‫‪ ) β4-β2( -‬معامالت االحندار للمتغريات الضابطة؛‬
‫‪ )ε it( -‬معامل اخلطأ العشوائي للشركة )‪ (i‬للفرتة (‪.)t‬‬

‫األساليب والربامج اإلحصائية املستخدمة‪:‬‬

‫لتحليل بياانت الدراسة استخدمنا برانمج ) ‪ SPSS‬نسخة ‪ )26‬ابإلضافة إىل برانمج ‪ ، Excel‬اعتماد على أسلوب حتليل احملتوى للتقارير املالية‬
‫ومناقشات وحتليالت اإلدارة (‪ ،)MD&A‬فقد ت استخدم أدوات إحصائية نذكر منها‪:‬‬
‫‪ -‬مقاييس اإلحصاء الوصفي واختبار التوزيع الطبيعي للتأكد من اعتدالية التورزيع (اختبار كوملوغروف مسرينوف) ابعتبار أن عدد مشاهدات‬
‫عينة الدراسة قدر ب ـ ـ ‪ 96‬مشاهدة للفرتة من ‪2022-2017‬؛‬
‫‪ -‬اختبار ‪ t test‬لعينتني مرتبطتني الختبار الفروق بني متوسطات مشاهدات الختبار الفرضية األويل؛‬
‫‪ -‬معامل االرتباط لبريسون لقياس العالقة ونوعها بني املتغري املستقل واملتغري التابع واملتغريات الضابطة؛‬
‫‪ -‬حتليل االحندار اخلطي املتعدد حيث ت إدخال متغريات رقابية (حجم الشركة‪ ،‬الرافعة املالية‪ ،‬معدل العائد على األصول) هبدف زايدة تفسري‬
‫التباين‪.‬‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪122‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫‪ -III‬النتائج ومناقشتها‪:‬‬

‫االختبارات االحصائية لفرضيات الدراسة‪:‬‬

‫اختبار اعتدالية التوزيع‪:‬‬

‫يقدم اجلدول رقم ‪ 3‬اختبار اعتدالية توزيع بياانت عينة الدراسة تبعا الختبار كوملوغروف مسرينوف وقد كانت النتائج وفق اآليت‪:‬‬

‫اجلدول (‪ : )3‬اختبار اعتدالية التوزيع‪ -‬كوملوغروف مسرينوف‬

‫مستوى الداللة‬ ‫درجات احلرية‬ ‫االحصاءة‬ ‫املتغري‬

‫‪0.001‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪0.356‬‬ ‫استخدام بلوك تشني‬

‫‪0.200‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪0.094‬‬ ‫شفافية افصاح سالسل التوريد‬

‫‪0.050‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪0.214‬‬ ‫حجم الشركة‬

‫‪0.200‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪0.141‬‬ ‫الرافعة املالية‬

‫‪0.200‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪0.134‬‬ ‫العائد على األصول‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني بناءا على بياانت برانمج ‪.SPSS 26‬‬

‫يتبني من اجلدول رقم (‪ ) 3‬اعتدالية توزيع عينة الدراسة ابلرغم من عدم معنوية املتغري املستقل ابعتباره متغري ومهي‪ ،‬وابلتايل يسمح هذا ابستخدام‬
‫االختبارات املعلمية‪.‬‬

‫اإلحصاءات الوصفية‪:‬‬
‫يقدم اجلدول رقم (‪ )4‬اإلحصاءات الوصفية لعينة الدراسة‪ ،‬ويقارن بني تنفيذ واستخدام تكنولوجيا بلوك تشني لكل شركة قبل وبعد االستخدام‪ ،‬وفق‬
‫اختبار ‪ t test‬لعينتني مرتبطتني‪ ،‬لـتقييم االختالفات بني متوسطات قيم متغريات‪.‬‬

‫اجلدول (‪ : )4‬االحصاء الوصفي ملتغريات الدراسة قبل وبعد تنفيذ واستخدام بلوك تشني ‪.‬‬
‫مستوى الداللة‬ ‫بعد استخدام بلوك تشني‬ ‫قبل استخدام بلوك تشني‬ ‫املتغري‬

‫االحنراف املعياري‬ ‫املتوسط احلسايب‬ ‫االحنراف املعياري‬ ‫املتوسط احلسايب‬

‫‪0.000‬‬ ‫‪0.12‬‬ ‫‪0.96‬‬ ‫‪0.13‬‬ ‫‪0.06‬‬ ‫استخدام بلوك تشني‬

‫‪0.000‬‬ ‫‪9.12‬‬ ‫‪172.32‬‬ ‫‪4.99‬‬ ‫‪106.50‬‬ ‫شفافية افصاح سالسل التوريد‬

‫‪0.000‬‬ ‫‪1.78‬‬ ‫‪11.69‬‬ ‫‪1.85‬‬ ‫‪11.43‬‬ ‫حجم الشركة‬

‫‪0.939‬‬ ‫‪0.16‬‬ ‫‪0.32‬‬ ‫‪0.18‬‬ ‫‪0.32‬‬ ‫الرافعة املالية‬

‫‪0.626‬‬ ‫‪0.04‬‬ ‫‪0.10‬‬ ‫‪0.06‬‬ ‫‪0.10‬‬ ‫العائد على األصول‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني بناءا على بياانت برانمج ‪.SPSS 26‬‬

‫‪123‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫تشري اإلحصاءات الوصفية ابجلدول أعاله رقم (‪ )4‬أن قيمة املتوسط احلسايب للمتغري التابع شفافية افصاح سالسل التوريد ارتفعت يف فرتات بعد‬
‫استخدام وتبين تكنولوجيا ضمن سالسل توريد شركات عينة الدراسة حيث بلغت (‪ )0.96‬مقارنة بفرتات قبل االستخدام اليت كانت (‪ ،)0.06‬وهو‬
‫ذو داللة احصائية مما يؤكد أن تنفيذ واستخدام تكنولوجيا بلوك تشني كان له أثر إجيايب على شفافية افصاح سالسل التوريد للشركات عينة الدراسة‪،‬‬
‫أي أن تطبيقات بلوك تشني سامهت يف زايدة شفافية افصاح سالسل توريد وانعكس ذلك ابإلجياب على مؤشر ستاندر أند بورز (‪،)S&P 500‬‬
‫حبث بلغ املتوسط احلسايب ما قيمته (‪ ،)172.32‬مقارنة بفرتات قبل االستخدام اليت كانت (‪ ،)106.50‬وهذا مما يدل على فاعلية دمج تطبيقات‬
‫بلوك تشني ضمن أنظمة سالسل التوريد‪.‬‬
‫ابلنسبة ملتغري حجم الشركة وابلرغم من االرتفاع الطفيف ابملتوسط احلسايب لفرتات بعد االستخدام مقارنة بفرتات قبل االستخدام وهو ذو داللة‬
‫احصائية‪ ،‬ولعل تفسري ذلك يتمثل يف التقارب يف احلجم املقاس بداللة قيمة أصول الشركة‪ ،‬يف حني بينت النتائج ثبات قيم متوسطات كل من الرافعة‬
‫املالية ومعدل العائد على األصول وهي ليست ذات داللة‪.‬‬
‫أتسيسا ملا ت عرضه ومناقشته ميكن القول أن تكنولوجيا بلوك تشني تعزز من شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة‪ ،‬وتعمل على حتسني‬
‫بيئة املعلومات‪ ،‬يف حني مل يكن هلا أتثري على رحبية سالسل التوريد‪ ،‬وابلتايل تؤكد النتائج عدم صحة الفرضية األوىل‪ ،‬ومنه نرفض الفرضية الصفرية‬
‫ونقبل الفرضية البديلة واليت تنص أبنه '' يوجد اختالف يف مستوى شفافية افصاح سالسل التوريد لفرتات استخدام بلوك تشني عن فرتات قبل استخدام‬
‫بلوك تشني"‪.‬‬

‫حتليل نتائج االرتباط‪:‬‬

‫اجلدول (‪ : )5‬معامالت االرتباط لبريسون‬

‫العائد على األصول‬ ‫الرافعة املالية‬ ‫حجم الشركة‬ ‫شفافية االفصاح‬ ‫استخدام بلوك تشني‬ ‫املتغري‬

‫‪1‬‬ ‫استخدام بلوك تشني‬

‫‪1‬‬ ‫**‪0.659‬‬ ‫شفافية االفصاح‬

‫‪1‬‬ ‫‪0.030‬‬ ‫‪0.126-‬‬ ‫حجم الشركة‬

‫‪1‬‬ ‫‪0.171-‬‬ ‫‪0.013‬‬ ‫‪0.104-‬‬ ‫الرافعة املالية‬

‫‪1‬‬ ‫‪0.240‬‬ ‫**‪0.711-‬‬ ‫‪0.122‬‬ ‫‪0.053‬‬ ‫العائد على األصول‬

‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني بناءا على بياانت برانمج ‪.SPSS 26‬‬

‫تظهر معامالت ارتباط املتغريات يف اجلدول رقم (‪ )5‬وجود عالقة ارتباط موجبة وذات داللة عند (‪ )α= 0,01‬تقدر بـ (‪ ،)0.659‬بني املتغري‬
‫املستقل (استخدام بلوك تشني)‪ ،‬واملتغري التابع شفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬كما تظهر النتائج كذلك وجود عالقة ارتباط سالبة وذات داللة عند‬
‫(‪ )α= 0,01‬تقدر بـ (‪ )-0.711‬بني خجم الشركة والعائد على األصول؛‬
‫‪ -‬وجود عالقة موجبة بني حجم الشركة وشفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬حيث تسعى الشركات ذات احلجم الكبري لإلفصاح أكثر مما ميُكن‬
‫من حتسني إمكانية الوصول والشفافية‪ ،‬إال أن مستوى الداللة غري معنوي؛‬
‫‪ -‬وجود عالقة موجبة بني الرافعة املالية وشفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬حيث تسعي الشركات ذات نسبة الرفع املايل املرتفعة أن تقنع‬
‫املستثمرين ابالستثمار هبا األمر الذي يدفعها لإلفصاح عن مزيد من املعلومات‪ ،‬مما حيقق ويعزز شفافية االفصاح‪ ،‬إال أن مستوى الداللة‬
‫غري معنوي؛‬
‫‪ -‬وجود عالقة موجبة بني معدل العائد على األصول وشفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬حيث تسعي الشركات اليت تتمتع أبداء مايل جيد‪،‬‬
‫إلصدار تقارير مالية أقل تعقيدا‪ ،‬مما حيقق ويعزز شفافية االفصاح‪ ،‬إال أن مستوى الداللة غري معنوي؛‬
‫وابلتايل وأتسيسا ملا سبق‪ ،‬تؤكد النتائج عدم صحة الفرضية الثانية‪ ،‬ومنه نرفض الفرضية الصفرية ونقبل الفرضية البديلة واليت تنص أبنه '' توجد عالقة‬
‫ذات داللة احصائية بني استخدام تطبيقات بلوك تشني وتعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة "‪.‬‬

‫حتليل االحندار‪:‬‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪124‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬

‫قمنا إبجراء حتليل االحندار املتعدد الختبار الفرضية الثالثة‪ ،‬واليت كان نصها كالتايل‪ :H0 :‬ال يوجد أتثري ذو داللة احصائية الستخدام تطبيقات‬
‫تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد عند مستوى معنوية (‪ ،)α= 0,05‬وقد جاءت نتائج االختبار كالتايل‪:‬‬

‫اجلدول (‪ : )6‬نتائج حتليل االحندار‬

‫مستوى الداللة‬ ‫قيمة‪t‬‬ ‫معامالت االحندار‬ ‫املتغري‬

‫‪0.000‬‬ ‫‪18.601‬‬ ‫‪118.799‬‬ ‫الثابت‬

‫‪0.005‬‬ ‫‪3.279‬‬ ‫‪0.659‬‬ ‫استخدام بلوك تشني‬

‫‪0.260‬‬ ‫‪0.553‬‬ ‫‪0.115‬‬ ‫شفافية افصاح سالسل التوريد‬

‫‪0.758‬‬ ‫‪0.396‬‬ ‫‪0.083‬‬ ‫حجم الشركة‬

‫‪0.312‬‬ ‫‪0.419‬‬ ‫‪0.087‬‬ ‫الرافعة املالية‬

‫‪0.005‬‬ ‫‪3.279‬‬ ‫‪0.659‬‬ ‫العائد على األصول‬

‫‪0.394‬‬ ‫‪R2‬املصححة‬ ‫‪10.75‬‬ ‫قيمة ‪F‬‬

‫‪0.005‬‬ ‫الداللة اإلحصائية‬ ‫‪0.659‬‬ ‫معامل االرتباط ‪R‬‬
‫‪2.050‬‬ ‫ديربن واتسون‬ ‫‪0.434‬‬ ‫معامل التحديد ‪R2‬‬
‫املصدر‪ :‬من إعداد الباحثني بناءا على بياانت برانمج ‪.SPSS 26‬‬

‫تشري نتائج الواردة ابجلدول رقم (‪ )6‬أننا حتصلنا على معامل االرتباط يقدر ب ـ (‪ )0.659‬و معامل حتديد (‪ ،)0.434‬أي أن املتغري املستقل واملتغريات‬
‫الضابطة تفسر‪ % 43.4‬من العوامل املؤثرة على شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة‪ ،‬كما يتأكد لدينا كذلك معنوية النموذج من‬
‫خالل قيم ‪ F‬البالغة (‪ )10.754‬مبستوى داللة (‪ ، )0.005‬يف حني تشري النتائج لباقي املتغريات (حجم الشركة‪ ،‬الرافعة املالية‪ ،‬معدل العائد على‬
‫األصول) على قيم غري معنوية عند (‪ ،)α= 0,05‬كما يتبني كذلك من قيمة ديربن واتسون (‪ ،)2.050‬أي عدم وجود مشكلة االرتباط الذايت بني‬
‫املتغريات‪ ،‬وابلتايل وحبسب النتائج نرفض الفرضية الصفرية (‪ )H0‬ونقبل الفرضية البديلة‪ ،‬واليت تنص أبنه‪ " :‬يوجد أتثري ذو داللة احصائية الستخدام‬
‫تطبيقات تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد عند مستوى معنوية (‪")α= 0,05‬‬

‫‪ -IV‬اخلالصة‪:‬‬

‫جاءت هذه الدراسة كمحاولة الستكشاف وتسليط الضوء على الفرص ومكاسب االستخدام اليت توفرها تطبيقات تكنولوجيا بلوك تشني ألغراض‬
‫ممارسات إدارة سالسل التوريد‪ ،‬ابعتبارها شبكة معقدة من األنشطة واملعامالت هبدف حتقيق و ضمان الشفافية واملساءلة‪ ،‬يف ضوء جمموعة من‬
‫التحدايت‪ ،‬مثل توحيد البياانت ‪ ،‬والتكامل مع األنظمة احلالية‪ ،‬واالمتثال التنظيمي ملتطلبات اهليئات املنظمة لإلفصاح‪ ،‬وهنا جيب على الشركات أيضا‬
‫مراعاة عوامل أخرى مثل قابلية التوسع وقابلية التشغيل البيين‪ ،‬لذلك من املهم للشركات أن تتعامل مع تبين وتنفيذ هذه التكنولوجيا بطريقة اسرتاتيجية‬
‫مع فهم واضح للفوائد واملخاطر احملتملة اليت ينطوي عليها التنفيذ‪ ،‬و كحل ميكن من تعزيز شفافية سلسلة التوريد لتحسني ممارسات إدارة سلسلة‬
‫التوريد‪.‬‬
‫وأتسيسا ملا ت عرضه من نتائج االختبار االحصائي لفرضيات الدراسة واليت توصلنا خالهلا للنتائج التالية‪:‬‬
‫‪ -‬وجود اختالف يف مستوى شفافية افصاح سالسل التوريد لصاحل فرتات استخدام بلوك تشني عن فرتات قبل استخدام بلوك تشني‪ ،‬وهو ما‬
‫يؤكد أن تنفيذ واستخدام تكنولوجيا بلوك تشني كان له أثر إجيايب على مستوى شفافية افصاح سالسل التوريد لشركات عينة الدراسة‪ ،‬وهذا‬
‫ما يتفق مع دراسة (‪ ،)Mubarik et al., 2021‬كذلك نفس املالحظة ابلنسبة ملتغري حجم الشركة‪ ،‬يف حني بينت النتائج ثبات قيم‬
‫متوسطا ت كل من الرافعة املالية ومعدل العائد على األصول مع عدم معنوية الداللة اإلحصائية (‪ ،)p value‬مبعين أن تكنولوجيا بلوك‬
‫تشني تعزز من شفافية افصاح سالسل التوريد ‪ ،‬وتعمل على حتسني كفاءة بيئة املعلومات‪.‬‬

‫‪125‬‬ ‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬
 ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة ‪( )NYSE‬ص ص ‪)128-114‬‬
‫‪ -‬وجود عالقة ارتباط اجيابية وذات داللة عند (‪ )α= 0,01‬تقدر بـ (‪ ،)0.659‬بني استخدام بلوك تشني و شفافية افصاح سالسل‬
‫التوريد‪ ،‬وهو ما يؤكد أن تطبيق حلول التتبع القائمة على بلوك تشني يتيح إمكانية التتبع مما خيلق شفافية سالسل التوريد‪ ،‬وهو ما يتفق مع‬
‫دراسة كل من (‪،)Ada et al., 2021; Bai & Sarkis, 2020; Francisco & Swanson, 2018; Sunny et al., 2020‬‬
‫ويؤكد كذلك الدعم الفعال لشفافية افصاح سلسلة التوريد‪ ،‬مما يتيح ملديري سلسلة التوريد ابحلصول على املعلومات يف الوقت املناسب‪.‬‬
‫‪ -‬وجود أتثري الستخدام تطبيقات تكنولوجيا بلوك تشني يف تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد‪ ،‬مما يبر أمهية دمج وتبين تكنولوجيا بلوك‬
‫تشني لالستفادة من حاالت االستخدام املتعددة ومعاجلة أوجه القصور مما ينعكس ابإلجياب على شفافية اإلفصاح‪ ،‬وهذا يتفق مع دراسة‬
‫كل من (‪.)Ada et al., 2021; Bai & Sarkis, 2020; Mubarik et al., 2021; Sunny et al., 2020‬‬
‫يف ضوء النتائج املتوصل إليها ميكن اقرتاح التوصيات اآلتية‪:‬‬
‫‪ -‬هبدف تعظيم االستفادة من املكاسب والفرص اليت تتيحها بلوك تشني‪ ،‬من الضروري العمل على قابلية التوسع والتشغيل البيين ضمن أنظمة‬
‫معلومات الشركة‪ ،‬بدجمها ونظم ختطيط موارد الشركة (‪ )ERP‬جلميع وظائف والعمليات بني اإلدارات املختلفة داخل الشركة وفروعها‪ ،‬مما‬
‫يسمح أبمتتة وتكامل عملياهتا‪ ،‬وإنتاج املعلومات والوصول إليها يف التوقيت املناسب ومنع الوصول غري املصرح به وابلتايل تقليل خماطر‬
‫االحتيال؛‬
‫‪ -‬مراقبة وتقييم فاعلية تنفيذ بلوك تشني ابستمرار لضمان عملية التحسني املستمر‪ ،‬وإجراء التعديالت الالزمة للتأكد من حتقق الفوائد املتوقع‬
‫حتقيقها؛‬
‫‪ -‬ضرورة النظر يف تنفيذ بلوك تشني والتأكد من سهولة االستخدام‪ ،‬وتوفري التدريب والدعم الكافيني لضمان االستخدام الفعال وهذا ملواكبة‬
‫التطورات التكنولوجية ضمن هذا اجملال؛‬
‫‪ -‬وضع اسرتاتيجيات ملواجهة التحدايت واملخاطر املرتبطة ابستخدام بلوك تشني واملتعلقة ابإلفصاح عن املخاطر ضمن سياق تعزيز شفافية‬
‫سلسلة التوريد هبدف تقييم املعلومات اليت سيتم اإلفصاح عنها مما يسمح بتعزيز شفافية االفصاح ضمن إطار االمتثال لتوجيهات اهليئات‬
‫املشرفة على السوق املايل‪.‬‬

‫‪ -‬اإلحاالت واملراجع ‪:‬‬

‫‪1.‬‬ ‫‪Montecchi, M., Plangger, K & ,.West, D. C. (2021). Supply chain transparency: A bibliometric review and‬‬
‫‪research‬‬ ‫‪agenda.‬‬ ‫‪International‬‬ ‫‪Journal‬‬ ‫‪of‬‬ ‫‪Production‬‬ ‫‪Economics,‬‬ ‫‪238,‬‬ ‫‪108152.pp1-15.‬‬
‫‪https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2021.108152‬‬

‫‪2.‬‬ ‫‪Francisco, K., & Swanson, D. (2018). The supply chain has no clothes: Technology adoption of blockchain for‬‬
‫‪supply chain transparency. Logistics, 2(1). pp1-13. https://doi.org/10.3390/logistics2010002.‬‬

‫‪3.‬‬ ‫‪Sunny, J., Undralla, N., & Pillai, V. M. (2020). Supply chain transparency through blockchain-based traceability:‬‬
‫‪An overview with demonstration. Computers & Industrial Engineering, 150,‬‬ ‫‪106895. pp.1-52.‬‬
‫‪https://doi.org/10.1016/j.cie.2020.106895‬‬

‫‪4.‬‬ ‫‪Bai, C., & Sarkis, J. (2020). A supply chain transparency and sustainability technology appraisal model for‬‬
‫‪blockchain technology. International Journal of Production Research, 58(7), pp.2142-2162.‬‬

‫‪5.‬‬ ‫‪Durach, C. F., Blesik, T., von Düring, M., & Bick, M. (2021). Blockchain applications in supply chain‬‬
‫‪transactions. Journal of Business Logistics, 42(1), pp.7-24.‬‬

‫جامعة الوادي‪ ،‬الوادي‪ ،‬اجلزائر‪ ،‬اجمللد ‪ ،08‬العدد ‪،02‬السنة ‪2023‬‬ ‫« جملة التنمية االقتصادية »‪،‬‬ ‫‪126‬‬
 )128-114 ‫) (ص ص‬NYSE ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة‬

6. Mubarik, M., Raja Mohd Rasi, R. Z., Mubarak, M. F., & Ashraf, R. (2021). Impact of blockchain technology on
green supply chain practices: Evidence from emerging economy. Management of Environmental Quality: An
International Journal, 32(5), pp.1023-1039. https://doi.org/10.1108/MEQ-11-2020-0277.

7. Ada, E., Sagnak, M., Kazancoglu, Y., Luthra, S., & Kumar, A. (2021). A framework for evaluating information
transparency in supply chains. Journal of Global Information Management (JGIM), 29(6), pp. 1-22.

8. Wang, Y., Singgih, M., Wang, J., & Rit, M. (2019). Making sense of blockchain technology: How will it transform
supply chains? International Journal of Production Economics, 211, pp.221-236.

9. Mendling, J., Weber, I., Aalst, W. V. D., Brocke, J. V., Cabanillas, C., Daniel, F., . . . Dustdar, S. (2018).
Blockchains for business process management-challenges and opportunities. ACM Transactions on Management
Information Systems (TMIS), 9(1), pp.1-16.

10. Nakamoto, S. (2008). Bitcoin: A peer-to-peer electronic cash system. Decentralized business review, 21260, pp.1-
9.

11. Crosby, M., Pattanayak, P., Verma, S., & Kalyanaraman, V. (2016). Blockchain technology: Beyond bitcoin.
Applied Innovation, 2(6-10), 71.pp.6-19.

12. Benos, E., Garratt, R., & Gurrola-Perez, P. (2017). The economics of distributed ledger technology for securities
settlement. Bank of England. Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3023779 or
http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3023779.p1-31.

13. Swan, M. (2015). Blockchain: Blueprint for a new economy. " O'Reilly Media, Inc.".edition1.

14. Kim, J.-S., & Shin, N. (2019). The impact of blockchain technology application on supply chain partnership and
performance. Sustainability, 11(21), 6181. pp.1-17.

15. Zheng, Z., Xie, S., Dai, H., Chen, X., & Wang, H. (2017). An overview of blockchain technology: Architecture,
consensus, and future trends. Paper presented at the 2017 IEEE international congress on big data (BigData congress
Honolulu,HI,USA) doi: 10.1109/BigDataCongress.2017.85.pp.557-564.

16. P. Scully and M. Hö big, "Exploring the impact of blockchain on digitized Supply Chain flows: A literature review,"
2019 Sixth International Conference on Software Defined Systems (SDS), Rome, Italy, 2019, pp. 278-283, doi:
10.1109/SDS.2019.8768573.

17. Saleh Shatat, A., & Mohamed Udin, Z. (2012). The relationship between ERP system and supply chain
management performance in Malaysian manufacturing companies. Journal of Enterprise Information Management,
25(6),pp.576-604. https://doi.org/10.1108/17410391211272847

18. Centobelli, P., Cerchione, R., Del Vecchio, P., Oropallo, E., & Secundo, G. (2022). Blockchain technology for
bridging trust, traceability and transparency in circular supply chain. Information & Management, 59(7),
103508.pp. 1-14, https://doi.org/10.1016/j.im.2021.103508

127 2023 ‫السنة‬،02 ‫ العدد‬،08 ‫ اجمللد‬،‫ اجلزائر‬،‫ الوادي‬،‫جامعة الوادي‬ ،» ‫« جملة التنمية االقتصادية‬
 )128-114 ‫) (ص ص‬NYSE ‫تعزيز شفافية سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة‬
19. Gligor, D. M., Davis‐Sramek, B., Tan, A., Vitale, A., Russo, I., Golgeci, I., & Wan, X. (2022). Utilizing
blockchain technology for supply chain transparency: A resource orchestration perspective. Journal of Business
Logistics, 43(1), pp.140-159. https://doi.org/10.1111/jbl.12287

20. Rao, S., Gulley, A., Russell, M., & Patton, J. (2021). On the quest for supply chain transparency through
Blockchain: Lessons learned from two serialized data projects. Journal of Business Logistics, 42(1), pp.88-100.
https://doi.org/10.1111/jbl.12272.

21. Hellani, H., Sliman, L., Samhat, A. E., & Exposito, E. (2021). On blockchain integration with supply chain:
overview on data transparency. Logistics, 5(3), 46. pp.1-23. https://doi.org/10.3390/logistics5030046.

22. Chalmeta, R., & Santos-deLeon, N. J. (2020). Sustainable supply chain in the era of industry 4.0 and big data: A
systematic analysis of literature and research. Sustainability, 12(10), 4108. pp.1-24.
https://doi.org/10.3390/su12104108.

23. Ghode, D. J., Jain, R., Soni, G., Singh, S. K., & Yadav, V. (2020). Architecture to enhance transparency in supply
chain management using blockchain technology. Procedia Manufacturing, 51, pp.1614-1620.
https://doi.org/10.1016/j.promfg.2020.10.225.

24. Goyat, R., Kumar, G., Rai, M. K., & Saha, R. (2019). Implications of blockchain technology in supply chain
management. Journal of System and Management Sciences, 9(3), pp.92-103. DOI:10.33168/JSMS.2019.0306.

25. Giesel, H. D., & Nobre, F. S. M. (2021). Implications of blockchain and transparency for business sustainability:
An integrative review. Revista de Administraçã o Mackenzie, 22(6), pp.1–30. doi:10.1590/1678-
6971/eRAMD210033.

26. Kim, J. W., Lim, J.-H., & No, W. G. (2012). The effect of first wave mandatory XBRL reporting across the
financial information environment. Journal of Information Systems, 26(1), pp.127-153.
https://doi.org/10.2308/isys-10260 .

: APA ‫كيفية االستشهاد هبذا املقال حسب أسلوب‬

‫ جملة‬،)NYSE ‫ تعزيز شفافية افصاح سالسل التوريد ابستخدام تطبيقات بلوك تشني (دليل من الشركات األمريكية املدرجة ببورصة‬،)2023(.‫ محزة طيب‬،‫حممد األمني خباوة‬
.128-114 ‫ص‬.‫ اجلزائر ص‬،‫ الوادي‬،‫ جامعة الشهيد محه خلضر‬: ‫ اجلزائر‬،)01 ‫(العدد‬08 ‫ اجمللد‬،‫التنمية االقتصادية‬

2023 ‫السنة‬،02 ‫ العدد‬،08 ‫ اجمللد‬،‫ اجلزائر‬،‫ الوادي‬،‫جامعة الوادي‬ ،» ‫« جملة التنمية االقتصادية‬ 128