‫المسلك ‪ :‬أطر الدعم اﻹداري‬

‫عرض حول ‪ :‬التدبير المالي و المادي لجمعيات‬

‫دعم مدرسة النجاح‬

‫اﻷستاذة فاطمة الزهراء الداودي‬ ‫تحت إشراف ‪:‬‬

‫من إعداد ‪:‬‬
‫شيماء برود ‪ -‬نجاة العسراوي ‪ -‬صفاء العرش‬
 ‫تقديم عام‬ ‫‪1‬‬

‫مراحل تأسيس الجمعية‬ ‫‪2‬‬

‫ميزانية جمعية دعم مدرسة النجاح‬ ‫‪3‬‬

‫تصميم العرض‬
‫‪ 4‬مداخيل جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫مصاريف جمعية دعم مدرسة النجاح‬ ‫‪5‬‬

‫‪6‬‬
‫مسك السجﻼت المحاسبية ووثائق اﻹثبات‬
‫إن حسن تدبير الجمعيات يتوقف بشكل كبير على حسن‬
‫تنظيم ماليتها وتنظيم محاسبتها‪ ،‬الشيء الذي سيساهم في‬
‫الرفع من أدائها‪ .‬ويشمل التسيير المالي مجموع العمليات‬
‫التي تتيح المتابعة اليومية لجميع المعامﻼت المالية للجمعية‬
‫والذي يستهدف تحقيق توازن بين المداخيل والمصاريف‬
‫وتقديم معلومات منتظمة من أجل تحديد الوضعية المالية‬
‫للجمعية‪.‬‬
 ‫مبادئ الجمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫أي اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول واﻻنجاز‬ ‫التبسيط‬

‫وذلك باعتماد وثائق اﻹثبات لكل العمليات المنجز‬ ‫الشفافية‬

‫وذلك باعتماد وثائق اﻹثبات لكل العمليات المنجز‬ ‫المصداقية‬

‫التتبع و‬
‫المراقية‬
‫لكل مصاريف الجمعية ومداخيلها من طرف اﻷجهزة المسيرة لها وكذا المانحين‪.‬‬
 ‫مراحل تأسيس جمعية دعم مدرسة النجاح‬
‫تشكيل لجنة تحضيرية‬ ‫‪01‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫توفير الوثائق الضرورية للتأسيس )قانون اساسي ﻻئحة أعضاء الجمعية المحتملين(‬
‫‪02‬‬

‫اخبار السلطات المحلية بواسطة تصريح كتابي يتضمن اسم الجمعية و تاريخ و مكان‬ ‫‪03‬‬
‫انعقاد الجمع العام التأسيسي‬
‫‪03‬‬
‫اﻹعﻼن عن تاريخ عقد الجمع العام للجمعية قبل فترة كافية على اﻷقل ‪ 15‬يوما‬
‫‪04‬‬
‫‪04‬‬
‫عقد الجمع العام في تاريخه المصرح به للسلطة المحلية والمعلن عنه‬ ‫‪05‬‬
 ‫‪06‬‬

‫قراءة القانون اﻷساسي للجمعية و ﻻئحة اﻷعضاء المقترحين و المصادقة عليهما من‬
‫طرف الجمع العام‬ ‫‪06‬‬

‫تشكيل مكتب الجمعية و توزيع المهام‬ ‫‪07‬‬

‫اعداد الملف القانوني للجمعية و المصادقة على وثائقه)القانون اﻷساسي محضر الجمع العام‬
‫ﻻئحة أعضاء المكتب‪(..‬‬
‫‪08‬‬

‫إيداع الملف القانوني من اجل فتح حساب بنكي بريد المغرب )بعد تسلم الوصل النهائي‬
‫للجمعية من قبل السلطة المحلية (‬
‫‪09‬‬

‫اعداد مشروع برنامج و دورية لزمان و مكان اﻻجتماعات و مشروع قانون داخلي‬ ‫‪10‬‬

‫مصادقة على برنامج العمل‬ ‫‪11‬‬

 ‫رئيس الجمعية و أمين المال‬
‫امين المال الجمعية‬
‫غالبا ما يكون مسير المصالح المادية والمالية‬
‫اختصاصاته‪:‬‬
‫•يسهر على تنفيذ قرارات المكتب التنفيذي في‬
‫الجانب المالي‪ ،‬ويعمل على إعداد مشروع‬
‫الميزانية والتقرير المالي السنوي ويعرضها‬
‫على المجلس التنفيذي والجمع العام قصد‬
‫مناقشتها والمصادقة عليهما‪.‬‬
‫•يقوم بمسك الحسابات في الدفاتر المخصصة‬
‫لذلك ويوقع مع الرئيس على جميع الوثائق‬
‫المتعلقة بمداخيل ونفقات الجمعية‪.‬‬
‫‪SAMPLE‬‬ ‫‪TEXT‬‬
‫الجمعية‬ ‫رئيس‬
‫هو مدير المؤسسة و يتولى‪:‬‬
‫• اﻹشراف على أشغال اجتماعات الجمع العام‬
‫وأشغال المكتب التنفيذي‪.‬‬
‫• تمثيل الجمعية أمام القضاء ولدى السلطات‬
‫العمومية وكل الشركاء‪.‬‬
‫• الدعوة إلى الجموع العامة العادية واﻻستثنائية‪.‬‬
‫• اﻹشراف على تنفيذ القرارات المتخذة من طرف‬
‫الجموع العامة والمكتب التنفيذي‪.‬‬
‫• يبرم العقود بعد إقرار من طرف المكتب التنفيذي‪.‬‬
‫• يوقع الوثائق المالية مع أمين المال‬
 ‫هياكل جمعية دعم مدرسة النجاح‬
‫مهام المكتب‬
‫المكتب التنفيذي‬ ‫الجمع العام‬
‫التنفيذي‬

‫‪‬يعتبر الهيئة التنفيذية للجمعية‪ ،‬ويجتمع مرة‬

‫‪‬يسهر المكتب التنفيذي على‪:‬‬
‫تنفيذ قرارات السلطة الحكومية‬
‫المكلفة بالتربية والتكوين في مجال‬
‫اﻻرتقاء بجودة التعلمات والحياة‬
‫المدرسية‪ ،‬من خﻼل تفعيل مقاربة‬
‫مشروع المؤسسة المندمج‬
‫‪‬تفعيل توجهات الجمع العام وقراراته‬
‫وتوصياته‪.‬‬
‫عقد الشراكات واﻻتفاقيات و إعداد‬
‫برنامج العمل السنوي‬
‫كل شهر‪ ،‬وبصفة استثنائية كلما دعت الضرورة‬
‫إلى ذلك ‪.‬يتكون المكتب التنفيذي من أعضاء‬
‫مجلس التدبير ‪ .‬ويعتبر ممثلو التﻼميذ في مجلس‬
‫التدبير ‪ ،‬أعضاء مﻼحظين ‪.‬‬
‫يرأس مدير المؤسسة المكتب التنفيذي‪.‬‬
‫‪-‬يوزع المكتب التنفيذي المهام بين أعضائه‬
‫بالتراضي أو بالتصويت على الشكل التالي‪:‬‬
‫‪-‬نائب الرئيس‪.‬‬
‫‪-‬أمين المال )المقتصد أو الممون إن وجد( و‬
‫نائبه‪.‬‬
‫‪-‬الكاتب العام و نائبه‬
‫‪ ‬الهيئة التقريرية للجمعية‪،‬‬
‫يتكون من جميع اﻷعضاء و يجتمع‬
‫كل ثﻼث سنوات لتكوين المكتب أو‬
‫كلما دعت الضرورة لذلك‪.‬‬
‫‪ ‬ينعقد جمع عام سنوي لتقييم‬
‫أداء الجميع‪ ،‬و يكون الجمع العام‬
‫قانونيا بحضور اﻷغلبية‬

‫‪8‬‬
‫و يمكن تعريفها على انها الترجمة المالية لمخطط أو برنامج معين‪.‬‬

‫إذ ﻻ يتم تحديدها إﻻ بعد إعداد خطة عمل مفصلة‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن من‬

‫شأن توفر الميزانية أن يساعد على تحقيق أغراض ومهام الجمعية‪.‬‬

‫تحدد بواسطتها المصاريف الﻼزمة ﻹنجاز اﻷنشطة ونفقات التسيير‬

‫العام‪ ،‬وكذلك نفقات التجهيزات الﻼزمة‪.‬‬

 ‫ضمان الموارد الﻼزمة ﻹنجاز برنامج العمل‬

‫البحث عن التمويل في الوقت المناسب‬

‫ضبط المصاريف المسموح بها‪ ،‬والعائدات المالية الضرورية لتغطية هذه المصاريف‬
‫تقوم الجمعية خﻼل دورة محاسبية بعدد من العمليات المالية‪ ،‬التي تسعى إلى تحقيق أهداف برنامج‬

‫العمل‪ ،‬مثل تحصيل العائدات والشراء وتسديد المصاريف‪ ...‬و يمكن أن تكون هذه الدورة سنوية أو‬

‫نصف سنوية طبقا لما تم اﻻتفاق عليه في اﻷجهزة المقررة للجمعية‪ .‬إﻻ أن ميزانية جمعية دعم‬

‫مدرسة النجاح ينبغي أن تكون سنوية بحيث تمتد من يناير إلى دجنبر من كل سنة مالية‪.‬‬
‫الحرص على الموازنة بين مجموع الموارد المتوقعة و‬ ‫اعتماد نتائج التشخيص و التخطيط المتعلقة ببلورة‬
‫المصاريف المتوقعة‬ ‫مشروع المؤسسة‬

‫إعداد برمجة ميزانيتية لثﻼث سنوات‬ ‫الرجوع إلى النتائج المحصلة خﻼل السنة المنصرمة‬

‫اﻷخذ بعين اﻻعتبار الموارد المتوقعة بما في ذلك الموارد‬

‫مصادقة مجلس التدبير‬ ‫المتوفرة في بداية السنة المالية و منها الفائض المالي المتبقي‬
‫عن السنة المنصرمة الذي يجب إعادة برمجته‬

‫إعداد برنامج العمل السنوي‬ ‫احتساب كلفة كل العمليات التي سيتم تمويلها من الميزانية‬

‫احتساب مجموع المصاريف المتوقعة‬

‫إعداد الميزانية السنوية‬
‫‪12‬‬
 ‫العﻼقة ب ن م انية ا معية ومقا ر ة اﳌش روع‬

‫تعتبر مقاربة المشروع منظورا شامﻼ تنتظم في إطاره مختلف العمليات المبرمجة من طرف‬

‫الجمعية‪ .‬ويتطلب تنفيذ المشروع غﻼفا ماليا هو ميزانية المشروع‪ .‬وتندرج ميزانية هذا اﻷخير ضمن ميزانية‬

‫الجمعية بحيث تتضمن جميع ميزانيات المشاريع التي تعتزم الجمعية إنجازها‪ .‬كما أنه من الممكن أن تمتد فترة‬

‫المشروع على مدى سنة أو أكثر‪ ،‬في الحالة اﻷولى‪ ،‬نأخذ بعين اﻻعتبار مجموع ميزانية المشروع وفي الحالة‬

‫الثانية توزع ميزانية المشروع على السنوات ويدرج فقط الجزء الخاص بميزانية السنة‪ .‬إﻻ أن جمعية دعم‬

‫مدرسة النجاح تعطي اﻷولوية لمشروع المؤسسة‪.‬‬

 ‫مكونات م انية‬

‫تتألف ميزانية الجمعية من مكونين‬

‫المصاريف‬ ‫المداخيل‬
‫المصاريف وهي مجموع‬ ‫وهي منتوج العمليات التي تؤدي‬
‫‪.‬العمليات التي تؤدي إلى صرف‬ ‫‪ .‬إلى تحصيل اﻷموال لفائدة الجمعية‬
‫اﻻعتمادات‪.‬‬

‫مﻼحظة ‪ :‬تحويل اﻻعتمادات المالية بين اسطر الميزانية يتطلب بالضرورة موافقة مجلس التدبير وكدا مراسلة المديرية اﻹقليمية في هدا الشأن من‬
‫اجل اﻻخبار و يقصد باﻷسطر بنود الميزانية المقترحة‬
‫نموذج وثيقة اﳌ انية ‪:‬‬
 ‫انوع المداخيل‬
‫مداخيل قارة‬
‫وهي تلك المداخيل التي ﻻ تتغير كل سنة‬
‫وتتمثل في ‪ :‬واجب اﻻنخراط السنوي‬
‫لﻸعضاء‪ ،‬وهو ذلك المبلغ الذي يحدد بقوانين‬
‫الجمعية وبدونه تظل العضوية ناقصة‬
‫اشتراكات اﻻعضاء‬
‫وهي تلك اﻻشتراكات التي يحددها اﻷفراد‬
‫‪Contents‬‬
‫فيما بينهم إما شهريا أو دوريا أو سنويا من‬
‫‪Title‬‬
‫أجل المساهمة في نفقات التسيير‪ ،‬أو‬
‫اﻻشتراكات اﻹلزامية مقابل الحصول على‬
‫منشورات أو دوريات تصدرها الجمعية‬
‫مداخيل اﻷنشطة‬
‫وتتمثل في المداخيل التي تجنيها الجمعية‬
‫من وراء اﻷنشطة التي تقوم بها‬
‫مداخيل استثنائية‬
‫هي تلك المداخيل التي تتأتى عرضا و التي‬
‫ﻻ يعول عليها و ﻻ تدخل في أية خانة من‬
‫خانات الميزانية‬
‫تمويل في إطار مشروع‬
‫تلك المداخيل التي قد تبعث بها‬
‫منظمات‪ ،‬أو شركات‪ ،‬أو أفراد من‬
‫أجل تمويل إحدى مشاريع الجمعية‬
‫منح او هبات‬
‫هي تلك المداخيل التي تتأتى من‬
‫اﻹعانات والمنح الصادرة عن‬
‫المؤسسات واﻷفراد‬
 ‫مسطرة تحصيل اﳌداخيل‬

‫تتلقى الجمعيات أنواع المداخيل‪ ،‬المفصلة أعﻼه‪ ،‬عن طريق تحويﻼت بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل عينية‪.‬‬

‫التحويﻼت البنكية‬ ‫‪01‬‬

‫عندما تتلقى الجمعية أي تحويل بنكي فإنها تقوم بالخطوات التالية‪:‬‬

‫ل الواردات ل معية‬ ‫يل اﻹشعاربالدائ ية ‪Avis de crédit‬‬

‫ل البنك ل معية بتار خ ومراجع العملية البنكية‬ ‫يل اﳌبلغ الذي تلقته ا معية حسا ا خانة اﳌداخيل‬

‫ل البنك )خصم اﳌصار ف من اﳌداخيل(‬ ‫تحي ن الرصيد‬

‫ل اليومي للعمليات خانة اﳌداخيل‬ ‫يل اﳌبلغ الذي تلقته ا معية حسا ا بال‬

‫ل اليومي للعمليات )خصم اﳌصار ف من اﳌداخيل(‪.‬‬ ‫تحي ن الرصيد بال‬

 ‫المداخيل نقدا‬ ‫‪02‬‬

‫عندما تتلقى الجمعية أي مداخيل نقدية )اشتراكات‪ ،‬انخراطات‪ ،‬تبرع ‪ (...‬فإن عملية اﻻستخﻼص يجب أن تتم عن طريق‬
‫الخطوات التالية ‪:‬‬
‫تدو ن العملية وجو ا بدف الوصوﻻت ا صص للمداخيل‬
‫ة من الوصل اﳌسلم أصل دف‬ ‫سليم وصل مؤرخ ومرقم وموقع مقابل اﳌبلغ للطرف اﳌسلم واﻻحتفاظ ب‬
‫الوصوﻻت‬

‫ل الصندوق بخانة اﳌداخيل‬ ‫تدو ن العملية بتار خ ا ومرجع ا )رقم وتار خ الوصل اﳌسلم(‬

‫إيداع اﳌبلغ أو اﳌبالغ اﳌ سلمة با ساب البن ي ل معية أجل ﻻ يتعدى ثﻼثة أيام مفتوحة بال سبة للمدار ا ضري‬
‫وثمانية أيام مفتوحة باﳌدار القروي‬
‫ل‬ ‫تحي ن رصيد الصندوق تدو ن العملية بتار خ ا ومرجع ا )رقم وتار خ وصل اﻹيداع اﳌسلم من طرف البنك(‬
‫البنك بخانة اﳌداخيل‬

‫ل اليومي للعمليات بخانة اﳌداخيل‬ ‫ل البنك ل معية‪ .‬تدو ن العملية بتار خ ا ومرجع ا ال‬ ‫تحي ن الرصيد‬

‫ل اليومي للعمليات‬ ‫تحي ن الرصيد بال‬ ‫‪18‬‬

 ‫المداخيل العينية‬ ‫‪03‬‬

‫المسطرة المتبعة تتجلى في الخطوات التالية ‪:‬‬

‫ُ‬
‫ة اﳌانحة مقابل التج أو اﳌواد اﳌ سلمة بحيث يتم فيه توصيف التج‬ ‫سليم وصل َسلـم ل‬
‫أو اﳌواد اﳌ سلمة‬

‫تسجيل التجهيز أو المواد المتسلمة بدفتر الجرد‬

‫مﻼحظة ‪ :‬في حالة تلقي الجمعية لمساعدات أجنبية يتعين التصريح بذلك مباشرة لدى اﻻمانة العامة للحكومة برسالة تحدد المبالغ المحصل عليها‬
‫ومصدرها داخل أجل ثالثين يوما كاملة من تاريخ التوصل بالمساعدة‪.‬‬
‫وصل تسلم تجهيز‬

‫‪20‬‬
‫سجل الجرد‬

‫‪21‬‬
 ‫تصريح بتلقي‬
‫مساعدة أجنبية‬

‫‪22‬‬
 ‫مصاريف جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫وتهم تمويل أنشطة بعض ويخص هذا المجال بعض‬ ‫المساهمة في جوائز‬
‫وتشمل بعض النفقات‬ ‫وتدخل فيها النفقات‬ ‫وتشمل النفقات الﻼزمة‬
‫النفقات الناتجة عن تدبير‬ ‫تشجيعية للمتفوقين‬ ‫الجزئية المصاحبة‬ ‫الصغيرة والضرورية‬
‫اﻷندية ذات الطبيعة‬ ‫لسد الخصاص في بعض‬
‫التربوية داخل المؤسسة ظروف استثنائية والتي قد‬ ‫والمتفوقات والمبدعين‬ ‫ﻹقامة اﻻستقباﻻت‬ ‫للحفاظ على الحالة‬
‫والمبدعات من تﻼميذ‬ ‫وسائل العمل اﻷساسية‬
‫ينجم عنها تعثر أو عرقلة‬ ‫مثل أندية المسرح‬ ‫والمناسبات المدرسية‬ ‫العامة للمؤسسة في‬
‫)تنقل التﻼميذ المشاركين وتلميذات المؤسسة‪،‬‬ ‫للتدبير اليومي‬
‫للسير العادي للمؤسسة‬ ‫والسينما والموسيقى‬ ‫وضعية حسنة‬
‫التعليمية ) كانهيار سور(‬ ‫وذلك في حدود ‪% 25‬‬
‫والبيئة‬ ‫في التظاهرات(‬
‫من مجموع النفقات‬
‫المتعلقة بهذا الجانب‬ ‫‪23‬‬
 ‫مسطرة الصرف‬

‫سند الصندوق‬ ‫سند الطلب‬

‫‪Bon de caisse‬‬ ‫‪Bon de commande‬‬

‫‪24‬‬
 ‫آلية الشراء بواسطة سند الطلب‪Bon de Commande‬‬

‫يمكن القيام بواسطة سندات الطلب‪ ،‬باقتناء توريدات وبإنجاز أشغال أو خدمات حسب ما هو محدد في خانات‬

‫الميزانية‪ .‬وذلك طبقا للخطوات التالية ‪:‬‬

‫التعبير عن الحاجيات ‪:‬يتم التعبير عن الحاجيات في إطار برنامج العمل السنوي للجمعية‪ ،‬وتدرج هذه الحاجيات في‬ ‫‪1‬‬
‫إطار طلب عروض أثمان ‪Demande de devis‬‬

‫طلب عروض أثمان ‪:‬توجه على اﻷقل ‪ 03‬طلبات عروض اﻷثمان إلى ثﻼثة ممونين في نفس التاريخ وتتضمن‬ ‫‪2‬‬
‫تحديد مدة إرجاع الرد التي ينبغي أﻻ تتعدى ‪ 15‬يوما ‪ .‬ويتعين تحديد أوصاف ونوعية المواد أو التجهيزات المطلوبة‪.‬‬
 ‫تحديد الممون‬ ‫‪3‬‬
‫تكون لجنة للمشتريات منبثقة عن المكتب المسير للجمعية يختارها الرئيس‪ ،‬للبث في عروض اﻷثمان وتحديد الممون‪ .‬ويجب أن تضم‬
‫باﻹضافة إلى كل من الرئيس وأمين المال أعضاء آخرين من المكتب‪ .‬تعتمد اللجنـة العرض اﻷقل ثمنا ‪Le moins disant‬وفي حالـة ما إذا‬
‫اعتمدت العرض اﻷكثر نفعا ‪Le mieux disant‬بغض النظر عن اﻷقل ثمنا‪ ،‬يجب عليها تبرير ذلك في محضر اجتماع اللجنة ببيان تطبيق‬
‫مقياس الجودة ‪ /‬الثمن ‪Qualité/Prix.‬تحرر اللجنة محضر اجتماع دراسة عروض اﻷثمان ‪Devis‬بحيث يتضمن نتيجة التداول ويوقع‬
‫وجوبا من طرف كافة أعضاء اللجنة‪,‬‬

‫إعداد سند الطلب‬ ‫‪4‬‬

‫يستدعى الممون الذي وقع عليه اﻻختيار لتسلم سند الطلب ويعتبر سند الطلب تعبيرا رسميا عن طلب التزود من طرف الجمعية‪ .‬ويجب التأكد‬
‫مسبقا من توفر الموارد المالية الضرورية لتغطية هذه النفقة‪.‬‬

‫تسليم السلع أو الخدمات أو انجاز اﻷشغال‬ ‫‪5‬‬

‫يعاين أمين المال هذه العملية ويتأكد من اﻻنجاز طبقا للمواصفات المتضمنة في سند الطلب‪ ،‬وبعد اﻻنتهاء يتم التوقيع على سند التسليم ‪Bon‬‬
‫‪de livraison‬من طرف أمين المال والممون‪.‬‬
 ‫إدﻻء بالفاتورة‬ ‫‪6‬‬
‫تسلم الفاتورة من طرف الممون طبقا لما تم تسليمه فعﻼ من مواد وخدمات وأشغال أي ما هو مبين في وثيقة سند التسليم‪ .‬ويراقب‬
‫أمين مال الجمعية اﻷثمنة الفردية والمجاميع ويسلمها قصد التصديق لرئيس الجمعية‪ .‬وبناء عليه ينبغي أن تحمل الفاتورة عبارتي‬
‫"عمل منجز ‪ /‬خدمة منجزة ‪Service fait‬و قابل لﻸداء" ‪ Bon à Payer‬و يستحسن أن تكون هاتين العبارتين بواسطة خاتم‬
‫‪.Cachet‬‬

‫اﻷداء‬ ‫‪7‬‬
‫يمثل اﻷداء بالشيك القاعدة في جميع الحاﻻت‪ ،‬ويحمل بالضرورة توقيعي كل من رئيس الجمعية وأمين المال‪ .‬يتم إعداد ملف عملية‬
‫اﻷداء ويتضمن الوثائق التالية ‪ :‬محضر لجنة البث في عروض اﻷثمان الواردة على الجمعية مرفوقا بعروض اﻷثمان ‪Devis‬المقدمة‬
‫من طرف مختلف المتنافسين ؛ النسخة اﻷصلية لسند الطلب ؛ سند التسليم ؛ النسخة اﻷصلية للفاتورة ؛ الشيك الخاص بالعملية‪.‬‬

‫التقييدات المحاسبية‬ ‫‪8‬‬

‫تدون العملية بمختلف مراجعها وتواريخها في السجل اليومي للعمليات كما تدون العمليات المؤداة عن طريق الشيك في سجل البنك‬
‫ويحين الرصيد في كﻼ السجلين‪.‬‬
 ‫آلية الشراء بواسطة سند الصندوق ‪Bon de Caisse‬‬

‫يتطلب التسيير اليومي ﻷنشطة الجمعية بعض المصاريف الصغرى المستعجلة‪ .‬وبالتالي يستحسن إحداث صندوق‬

‫صغير ما بين )‪ 500‬درهم ‪ 5000‬درهم( على مستوى اﻹدارة من أجل التمكن من صرف النفقات في الوقت المناسب‪.‬‬

‫ومن شأن ذلك أن يسهل التسيير اليومي‬

‫لذا فكل نفقة‪ ،‬مهما قلت أهميتها‪ ،‬يجب أن يتم تحملها عن طريق مستند إثباتي )سند أو إبراء‬

‫بالنسبة للعمليات ذات المبالغ القليلة )أقل من سقف الصندوق( والتي يكون المتعامل معه ﻻ يتوفر على حساب بنكي‬

‫)مالك ناقلة بضائع مثﻼ( فإن اﻷداء يتم نقدا‪.‬‬

 ‫‪:‬‬ ‫وفي هذه الحالة يجب اﻷداء بواسطة سندات الصندوق حسب الخطوات التالية‬

‫تسجيل العملية بسجل الصندوق كمصاريف‬ ‫تمويل الصندوق ‪Alimentation de la caisse‬‬

‫تحيين الرصيد بسجل الصندوق للجمعية‬ ‫تعبئة اﻷمر باﻷداء بمبلغ العملية وتوقيعه من طرف الرئيس‬

‫تسجيل العملية بالسجل اليومي للعمليات كمصاريف‬ ‫تعبئة سند الصندوق بمبلغ العملية‬

‫تسليم المعني باﻷمر مبلغ السلعة أو الخدمة مقابل توقيع سند‬

‫تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات‬ ‫تسلم المبلغ‬

‫‪29‬‬
‫نموذج وصل المداخيل‬
‫نموذج إذن بالسحب من الحساب البنكي‬ ‫نموذج أمر باﻷداء‪:‬‬
‫نموذج سند تسلم مبالغ نقدية‬ ‫نموذج سند الصندوق ‪:‬‬
 ‫مسك السجﻼت المحاسبية‬

‫‪‬تعتبر السجﻼت المحاسبية بمثابة وثيقة أساسية تستند إليها جميع المعامﻼت المالية‪ ،‬وتتيح‬
‫للمستعملين الحصول على المعلومات الكافية حول طبيعة العمليات المنجزة كما يستند إليها عند‬
‫تسليم المهام‪.‬‬

‫‪‬تمسك هذه السجﻼت في دفاتر موحدة‪ ،‬مرقمة الصفحات ومؤشر عليها من طرف الرئيس وعضو‬
‫من المكتب غير أمين المال‪ .‬ويشار في الصفحة اﻷولى إلى عدد صفحات السجل‪.‬‬

‫‪‬فإن مبدأي الوضوح والشفافية في التسيير المالي يقتضيان مسك السجﻼت والدفاتر المحاسبية التي‬
‫يتسنى من خﻼلها تتبع المداخيل والمصاريف بشكل يومي‪.‬‬
 ‫السجل اليومي للعمليات‬
‫يعتبر سجﻼ جامعا لكل العمليات سواء منها التي تم أداءها عن طريق البنك أو تلك التي تم أداءها نقدا )الصندوق(‪.‬‬
‫وتقيد كل عملية على حدة في السجل بمراعاة التسلسل الزمني مع اﻹشارة إلى مراجع اﻷداء ) فاتورة‪ ،‬سند‬
‫الصندوق ‪.(...‬‬
 ‫سجل البنك‬
‫تقيد في سجل البنك جميع المداخيل التي تم استخﻼصها وجميع المصاريف التي تم أداؤها عن طريق البنك‬
‫بواسطة الشيك‪.‬‬
 ‫سجل الصندوق‬
‫تقيد في سجل الصندوق جميع المداخيل التي تم استخﻼصها و جميع المصاريف التي تم أداؤها نقدا‪.‬‬
‫• ويمثل اﻷداء نقدا استثناءا‪ ،‬في حين يعتبر اﻷداء عن طريق الشيك هو القاعدة‪.‬‬
 ‫حفظ وثائق اﻹثبات‬
‫يمكن التمييز بين نوعين من وثائق اﻹثبات ‪:‬‬

‫• وثائق إثبات خارجية ‪ :‬تطالب بها الجمعية اﻷطراف الخارجية التي تتعامل معها‪ ،‬مثل الفاتورة أو‬

‫كشف بنكي‪.‬‬

‫• وثائق إثبات داخلية ‪ :‬تحرر من طرف إدارة الجمعية قصد تبرير العمليات المنجزة‪ ،‬مثل وصل‬

‫المداخيل وسند المصاريف‪.‬‬

‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬مراسلة المتنافس ‪1‬‬
‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬مراسلة المتنافس ‪2‬‬
‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬مراسلة المتنافس ‪3‬‬
 ‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬طلب العروض للمتنافس ‪1‬‬

‫‪4‬‬
‫‪1‬‬
 ‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬طلب العروض للمتنافس ‪2‬‬

‫‪4‬‬
‫‪2‬‬
 ‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬طلب العروض للمتنافس ‪3‬‬

‫‪4‬‬
‫‪3‬‬
 ‫فتح اﻷظرفة‬ ‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬مح‬

‫‪4‬‬
‫‪4‬‬
‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬سند الطلب‬
‫ال سلم‬ ‫آل ة ال اء بواسطة سند الطلب‪ :‬مح‬
 ‫التتبع والتقييم‬
‫تقتضي عملية التتبع والمراقبة إصدار وضعيات مالية بصفة منتظمة تمكن من‪:‬‬

‫تحديد المبلغ الباقي بشكل دوري على مستوى البنك بالنسبة لكل مشروع على حدة‪،‬‬
‫مراقبة النفقات حسب كل مشروع‪،‬‬

‫مسك محاسبة‪ ،‬أي تدوين جميع العمليات بالسجﻼت بشكل يومي‪ ،‬بالنسبة لكل مشروع إذا اقتضى‬

‫اﻷمر ذلك‪،‬‬

‫اﻻطﻼع على مدى التقدم الحاصل في إنجاز المشروع المذكور‪،‬‬

‫تتبع استعمال الميزانيات المدفوعة‪،‬‬

‫التمييز بين أموال مختلف الشركاء ‪.‬‬

 ‫التقرير السنوي‬
‫يتعين على كل جمعية ان تقوم بإعداد تقرير سنوي و أن تعرضه على أنظار الجمع العام‪.‬‬

‫يتضمن هذا التقرير النتائج المحصلة بالنظر إلى اﻷهداف المحددة‪.‬‬

‫و‬ ‫يشتمل هذا التقرير على مختلف المداخيل‪ /‬المصاريف المنجزة خﻼل السنة‪ ،‬والوضعية اﻹجمالية للخزينة )البنك والصندوق(‬

‫الوضعية حسب كل مشروع‪.‬‬

‫تتم اﻹشارة في هذا التقرير إلى مختلف النواقص و المشاكل التي تمت مواجهتها وكذا الدروس المستخلصة‪.‬‬

‫يجب أن يتضمن التقرير المالي الوضعية المالية اﻹجمالية للجمعية و أن ﻻ يقتصر فقط على اﻹعانة المقدمة من طرف اﻷكاديمية‬

‫ويرسل هذا التقرير إلى كل من مجلس تدبير المؤسسة والمديرية اﻹقليمية التي تتواجد المؤسسة داخل ترابها قبل ‪ 15‬يناير من السنة‬

‫التي تلي تلقي المنحة أو اﻹعانة‪.‬‬

 ‫شكرا على حسن تتبعكم‬

‫‪50‬‬
 ‫المرجعية القانونية للعرض‬
‫• الفصل ‪ 12‬من دستور المملكة لسنة ‪2011‬‬
‫• الظهير الشريف ‪ 1,58,376‬الصادر في ‪ 3‬جمادى اﻷولى ‪ 1378‬الموافق ل ‪15‬‬
‫نونبر ‪ 1958‬والمغير والمتمم بالقانون ‪75.00‬‬
‫• المرسوم الملكي ‪330.66‬‬
‫• المرسوم الملكي ‪ 2.12.349‬بتاريخ ‪ 20‬مارس ‪ 2013‬المتعلق بالصفقات‬
‫العمومية‬
‫• النصوص التشريعية المتعلقة بالعمل الجمعوي ) كالقانون ‪ 62,99‬المتعلق بالمحاكم المالية قرار‬
‫وزير المالية يناير(‬
 ‫المذكرة الوزارية ‪ 73‬بتاريخ ‪ 20‬ماي ‪ 2009‬بخصوص إحداث جمعية دعم‬ ‫•‬
‫مدرسة النجاح بالمؤسسات التعليمية‪.‬‬
‫دورية السيد الوزير اﻷول‪ 2003 / 07‬بخصوص اتفاقيات الشراكة بين الدولة‬ ‫•‬
‫والجمعيات‪.‬‬
‫الدليل المسطري للتدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‪.‬‬ ‫•‬
‫دليل تدبير مشروع المؤسسة المحين ‪2018‬‬ ‫•‬
‫المذكرة رقم ‪ 02‬بتاريخ ‪ 03‬فبراير ‪ 2005‬في شأن تأطير اتفاقيات الشراكة المبرمة من لدن اﻷكاديميات‬ ‫•‬
‫الجهوية للتربية و التكوين و مصالحها اﻹقليمية والمحلية‬
‫المذكرة المسطرية الصادرة عن مديرية الميزانية بتاريخ ‪ 09‬أكتوبر ‪2009‬‬ ‫•‬