‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫والمنظمات غير المشروعة‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة‬

CBUAE Classification: Public

2021 ‫مارس‬
‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫قائمة المحتويات‬

‫الجزء األول – لمحة عامة ‪6.......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ .1‬المقدمة ‪6.......................................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 1.1‬الغرض والنطاق ‪6.......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 1.2‬قابلية التطبيق ‪6............................................ ................................ ................................‬‬

‫‪ 1.3‬الوضع القانوني ‪7........................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 1.4‬تنظيم اإلرشادات ‪8......................................... ................................................................‬‬

‫‪ . 2‬لمحة عامة عن األطر القانونية والتنظيمية وإطار االستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في دولة‬
‫اإلمارات ‪10 .......................................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 2.1‬اإلطار التشريعي والتنظيمي الوطني ‪10 .................................................... ................................‬‬

‫‪ 2.2‬اإلطار التشريعي والتنظيمي الدولي ‪11 ..................................................... ................................‬‬

‫‪ 2.3‬إطار اإلستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪12 .....................................................‬‬

‫‪ . 3‬األحكام الرئيسية التي تؤثر على المهن واألعمال غير المالية المحددة ‪14 ........................................................‬‬

‫‪ 3.1‬ملخص عن الحد األدنى من االلتزامات القانونية للمؤسسات الخاضعة للرقابة ‪14 ..........................................‬‬

‫‪ 3.2‬السرية وحماية البيانات ‪15 ................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 3.3‬حماية األشخاص المبلِّغين من المسؤولية ‪16 ............................................... ................................‬‬

‫‪ 3.4‬المحظورات القانونية ‪16 .................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 3.5‬غسل األموال ‪17 ........................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 3.6‬الجرائم األصلية ‪18 ......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 3.7‬تمويل اإلرهاب ‪19 ......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 3.8‬تمويل المنظمات غير المشروعة ‪20 ....................................................... ................................‬‬

‫‪ 3.9‬مراحل غسل األموال ‪21 .................................... ................................ ................................‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 3.10‬أنماط (تطبيقات) غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪23 ...................................... ................................‬‬

‫‪ 3.11‬العقوبات المفروضة على كل من يخالف التزامات اإلبالغ ‪26 ............................ ................................‬‬

‫الجزء الثاني ‪ -‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪28 ...............................................................‬‬

‫‪ .4‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪28 ........................................... ................................‬‬
‫‪ 4.1‬النهج القائم على المخاطر ‪28 .............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 4.1.1‬تقييم المخاطر على مستوى األعمال ‪31 ................................................. ................................‬‬

‫‪ 4.1.2‬عوامل المخاطر ‪32 ..................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 4.1.3‬مخاطر العميل ‪34 ....................................... ................................................................‬‬

‫‪ 4.1.4‬المخاطر الجغرافية ‪35 ................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 4.1.5‬المخاطر المتعلقة بالمنتج والخدمات والمعامالت ‪36 ..................................... ................................‬‬

‫‪ 4.1.6‬المخاطر المرتبطة بقناة التسليم ‪37 ...................................................... ................................‬‬

‫‪ 4.1.7‬عوامل المخاطر األخرى ‪37 ............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 4.1.8‬تقييم مخاطر المنتجات الجديدة والتقنيات الجديدة ‪38 .................................... ................................‬‬

‫‪ 4.2‬منهجية وتوثيق تقييم المخاطر ‪39 .......................................................... ................................‬‬

‫‪ 4.2.1‬منهجية تقييم المخاطر ‪39 ............................................................... ................................‬‬

‫‪ 4.2.2‬التوثيق والتحديث ‪40 .................................... ................................ ................................‬‬

‫الجزء الثالث ‪ -‬التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪42 .............................. ................................‬‬

‫‪ .5‬السياسات والضوابط واإلجراءات الداخلية ‪42 ...................................................... ................................‬‬

‫‪ .6‬العناية الواجبة تجاه العمالء ‪44 ................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 6.1‬التنفيذ القائم على المخاطر لتدابير العناية الموجبة تجاه العمالء ‪45 ........................................................‬‬

‫‪ 6.1.1‬تقييم مخاطر العميل والعالقة التجارية ‪45 ............................................... ................................‬‬

‫‪ 6.1.2‬إنشاء ملف تعريف مخاطر العميل ‪46 ................................................... ................................‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 6.2‬ظروف وتوقيت اتخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل ‪47 ............................. ................................‬‬

‫‪ 6.2.1‬إنشاء عالقة عمل ‪48 ................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 6.2.2‬المعامالت العارضة ‪49 ................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 6.2.3‬الظروف االستثنائية ‪50 .................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 6.3‬إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل ‪52 .................................................... ................................‬‬

‫‪ 6.3.1‬تحديد هوية العميل والمستفيد الحقيقي والتحقق منها ‪53 ................................. ................................‬‬

‫‪ 6.3.2‬متطلبات العناية الواجبة تجاه األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية ‪56 .............................................‬‬

‫‪ 6.3.3‬المراقبة المستمرة لعالقة العمل ‪58 ....................................................... ................................‬‬

‫‪ 6.3.4‬مراجعة وتحديث معلومات العناية الواجبة تجاه العمالء ‪59 .............................. ................................‬‬

‫‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة (‪61 ............................................... ................................ )EDD‬‬

‫سياسيا ‪63 ................................... ................................‬‬

‫ً‬ ‫‪ 6.4.1‬المتطلبات الخاصة باألشخاص المعرضين‬

‫‪ 6.4.2‬إجراءات العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء أو المعامالت ذوي المخاطر العالية ‪65 ...................................‬‬

‫‪ 6.4.3‬متطلبات الدول عالية المخاطر ‪66 ...................................................... ................................‬‬

‫‪ 6.4.4‬متطلبات خدمات تحويل األموال أو القيمة ‪68 ........................................... ................................‬‬

‫‪ 6.4.5‬متطلبات المنظمات غير الربحية ‪69 .................................................... ................................‬‬

‫‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة ‪70 ....................................................... ................................‬‬

‫‪ 6.6‬االعتماد على طرف ثالث ‪72 .............................. ................................ ................................‬‬

‫الجزء الرابع ‪ -‬اإلدارة واإلبالغ في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪75 ..................................................‬‬

‫‪ .7‬اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة ‪75 .............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 7.1‬دور وحدة المعلومات المالية ‪75 ............................ ................................ ................................‬‬

‫‪ 7.2‬معالجة تقارير المعامالت المشبوهة من قبل وحدة المعولمات المالية ‪76 ...................................................‬‬

‫‪ 7.3‬معنى المعامالت المشبوهة ‪77 ............................. ................................ ................................‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 7.4‬تحديد المعامالت المشبوهة ‪78 ............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 7.5‬متطلبات اإلبالغ ‪81 ....................................... ................................................................‬‬

‫‪ 7.6‬اإلعفاء المحدد من واجب اإلبالغ ‪81 ...................................................... ................................‬‬

‫‪ 7.7‬إجراءات اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة ‪82 .............................................. ................................‬‬

‫‪ 7.8‬توقيت تقارير المعامالت المشبوهة ‪83 ...................................................... ................................‬‬

‫‪ 7.9‬السرية وحظر "التنبيه" ‪84 .................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 7.10‬حماية المبلغين من المسؤولية ‪85 ......................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 7.11‬التعامل مع المعامالت وعالقات العمل بعد رفع تقارير المعامالت المشبوهة ‪85 ..........................................‬‬

‫‪ .8‬الحوكمة ‪91 ....................................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.1‬مسؤول االلتزام ‪91 ......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.1.1‬التعيين والموافقة ‪91 ..................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.1.2‬المسؤوليات ‪92 .......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.2‬فحص الموظفين وتدريبهم ‪93 .............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.3‬اإلشراف على مستوى المجموعة ‪94 ........................................................ ................................‬‬

‫‪ 8.4‬وظيفة تدقيق مستقلة ‪96 .................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.5‬مسؤوليات اإلدارة العليا ‪98 ................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 8.6‬قضايا الحوكمة في المنظمات الصغيرة ‪100 ............................................... ................................‬‬

‫‪ .9‬حفظ السجالت ‪102 .............................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 9.1‬االلتزامات الخاصة باالحتفاظ بالسجالت وتوفرها واإلطار الزمني المرتبط بها ‪102 ........................................‬‬

‫‪ 9.2‬أنواع السجالت المطلوبة ‪103 .............................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 9.2.1‬المعامالت ‪104 ......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 9.2.2‬معلومات العميل ‪105 ................................... ................................ ................................‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 9.2.3‬معلومات الشركة ‪105 ................................... ................................ ................................‬‬

‫‪ 9.2.4‬االعتماد على األطراف الثالثة للقيام بالعناية الواجبة تجاه العمالء ‪106 .................................................‬‬

‫‪ 9.2.5‬المراقبة المستمرة لعالقات العمل ‪107 ................................................... ................................‬‬

‫‪ 9.2.6‬تقارير المعامالت المشبوهة ‪107 ........................................................ ................................‬‬

‫‪ .10‬العقوبات المالية الدولية ‪109 .................................... ................................ ................................‬‬

‫الجزء الخامس — المالحق ‪110 ..................................... ................................................................‬‬

‫‪ .11‬المالحق ‪110 ................................................... ................................................................‬‬

‫‪ 11.1‬مسرد المصطلحات ‪110 ................................. ................................ ................................‬‬

‫‪ 11.2‬روابط مفيدة ‪117 ......................................... ................................ ................................‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫الجزء األول – لمحة عامة‬

‫‪ .1‬المقدمة‬

‫‪ 1.1‬الغرض والنطاق‬

‫الموجهة للمهن‬
‫يكمن الغرض من هذه اإلرشادات الخاصة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة و ّ‬
‫واألعمال غير المالية المحددة (اإلرشادات) في تقديم التوجيه والمساعدة للمؤسسات الخاضعة للرقابة والتي تعتبر مهن وأعمال غير‬
‫مالية محددة‪ ،‬من أجل مساعدتها على تحسين فهمها وأدائها الفعال اللتزاماتها القانونية المحددة بموجب اإلطار القانوني والتنظيمي‬
‫المعمول به في دولة اإلمارات العربية المتحدة (اإلمارات أو الدولة)‪.‬‬

‫تم إعداد هذه اإلرشادات في إطار جهود مشتركة بذلتها السلطات الرقابية ف ي اإلمارات‪ ،‬وحددت الحد األدنى من توقعات السلطات‬
‫الرقابية المرتبطة بالعوامل التي يجب أن تأخذها كل مؤسسة مالية خاضعة للرقابة في الدولة في االعتبار‪ ،‬عند تحديد مخاطر غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة وتقييمها والحد منها‪.‬‬

‫ال يرد في هذه اإلرشادات أي شيء يقيد أو يحد من نطاق اإلرشادات اإلضافية أو التكميلية أو التعاميم أو اإلخطارات أو المذكرات‬
‫أو المراسالت أو غيرها من أشكال التوجيه أو التعليقات‪ ،‬سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة‪ ،‬والتي قد تنشرها في بعض األحيان أي‬
‫سلطة رقابية والموجهة للمؤسسات الخاضعة للرقابة والواقعة ضمن اختصاص الجهة الرقابية‪ ،‬أو ألي مؤسسة خاضعة للرقابة‪.‬‬

‫أخير ‪ ،‬تجدر اإلشارة إلى أن اإلرشادات الخاصة بنظام العقوبات المالية المستهدفة التي تفرضها ا ألمم المتحدة‪ ،‬وقرار مجلس الوزراء‬
‫ًا‬
‫ذي الصلة رقم (‪ )74‬لسنة ‪ 2020‬بشأن نظام قوائم اإلرهاب وتطبيق ق اررات مجلس األمن المتعلقة بمنع وقمع اإلرهاب وتمويله ووقف‬
‫انتشار التسلح وتمويله والق اررات ذات الصلة ال تقع ضمن نطاق هذه اإلرشادات‪.‬‬

‫‪ 1.2‬قابلية التطبيق‬

‫ما لم ُيذكر خالف ذلك‪ ،‬تنطبق هذه اإلرشادات على جميع المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬وأعضاء مجالس إدارتها ومدرائها‬
‫وموظفيها‪ ،‬التي أُنشئت و ‪ /‬أو تعمل في أراضي دولة اإلمارات والمناطق المالية والتجارية الحرة الخاصة بها‪ ،‬سواء أنشأت أو تمتعت‬
‫بعالقة عمل مع العميل‪ ،‬أو انخرطت في أي نشاط مالي و ‪ /‬أو معاملة أو تجارة و ‪ /‬أو نشاط تجاري موضح في المادتين (‪ )2‬و(‪)3‬‬
‫من قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )10‬لسنة ‪ 2019‬في شأن الالئحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن‬
‫مواجهة جرائم غسل األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫على وجه التحديد‪ ،‬ومع عدم اإلخالل بتعريف المهن واألعمال غير المالية المحددة كما هو محدد في اإلطار القانوني والتنظيمي ذات‬
‫الصلة في الدولة (راجع القسم ‪ ،2.1‬اإلطار القانوني والتنظيمي الوطني)‪ ،‬تنطبق اإلرشادات على جميع األشخاص الطبيعيين‬
‫واالعتباريين الواردين في الفئات التالية‪:‬‬

‫‪ ‬المدققون والمحاسبون؛‬

‫‪ ‬المحامون والكتاب العدل وغيرهم من أصحاب المهن القانونية؛‬

‫‪ ‬مزودو خدمات ال شركات والصناديق االستئمانية؛‬

‫‪ ‬تجار المعادن الثمينة واألحجار الكريمة؛‬

‫‪ ‬الوكالء والوسطاء العقاريين؛‬

‫‪ ‬أي من المهن واألعمال غير المالية المحددة األخرى غير المذكورة أعاله‪.‬‬

‫‪ 1.3‬الوضع القانوني‬

‫تنص المادة ‪ 44.11‬من قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )10‬لسنة ‪ 2019‬في شأن الالئحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (‪)20‬‬
‫لسنة ‪ 2018‬في شأن مواجهة جرائم غسل األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ ،‬على أن تتولى الجهات الرقابية‬
‫"تزويد المنشآت المالية ‪ ...‬باإلرشادات والتغذية الرجعية لتعزيز فعالية تنفيذها إلجراءات مواجهة الجريمة "‪.‬‬

‫بالتالي‪ ،‬ال تشكل هذه اإلرشادات تشريعات أو الئحة إضافية‪ ،‬وال ُيقصد بها فرض سابقة قانونية أو تنظيمية أو قضائية‪ .‬بل تهدف إلى‬
‫حاليا في دولة‬
‫توفير إرشادات تتم قراءتها مع القوانين‪ ،‬وق اررات مجلس الوزراء ‪ ،‬واللوائح واألحكام التنظيمية ذات الصلة السارية ً‬
‫اإلمارات ومناطقها الحرة‪ .‬ويتم تذكير المؤسسات الخاضعة للرقابة بأن اإلرشادات ال تحل مكان أو تلغي أي متطلبات قانونية أو‬
‫حاليا‪ ،‬فإن األخيرة‬
‫تنظيمية أو الت ازمات قانونية‪ .‬في حال وجود تناقض بين هذه اإلرشادات واألطر القانونية أو التنظيمية المعمول بها ً‬
‫هي التي تسود‪ .‬على وجه التحديد‪ ،‬ال يجوز تفسير أي شيء في هذه اإلرشادات على أنه يوفر أي ضمان أو تأكيد صريح أو ضمني‬
‫بأن السلطات الرقابية أو السلطات ا لمختصة األخرى سترجئ أو تتنازل أو تمتنع عن ممارسة سلطاتها التنفيذية أو القضائية أو العقابية‬
‫في حال مخالفة القوانين أو اللوائح أو األحكام التنظيمية السائدة‪.‬‬

‫قيودا على التدابير التي يجب أن تتخذها المؤسسات‬

‫ال تُعتبر هذه اإلرشادات‪ ،‬وأي قوائم و‪/‬أو أمثلة مذكورة فيها‪ ،‬شامل ًة وال تفرض ً‬
‫حاليا‪ .‬بالتالي‪ ،‬ال يجوز تفسير‬
‫الخاضعة للرقابة من أجل الوفاء بالتزاماتها القانونية بموجب اإلطار القانوني والتنظيمي المعمول به ً‬
‫هذه اإلرشادات على أنها مشورة قانونية أو تفسير قانوني‪ .‬على المؤسسات الخاضعة للرقابة أن تجري تقييماتها الخاصة للطريقة التي‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪7‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يجب أن تفي بها بالتزاماتها القانونية‪ ،‬وعليها أن ت طلب المشورة القانونية أو المهنية األخرى إذا كانت غير متأكدة من انطباق األطر‬
‫القانونية أو التنظيمية على ظروفها الخاصة‪.‬‬

‫‪ 1.4‬تنظيم اإلرشادات‬

‫تم تنظيم هذه اإلرشادات في خمسة (‪ )5‬أجزاء‪ ،‬تتوافق تقر ًيبا مع الموضوعات الرئيسية التالية‪:‬‬

‫القسم األول – لمحة عامة (بما في ذلك معلومات أساسية عن اإلطار التشريعي واالستراتيجي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫في دولة اإلمارات‪ ،‬ويسلط الضوء على األحكام الرئيسية للقانون واللوائح التي تؤثر على المهن واألعمال غير المالية المحددة)؛‬

‫القسم الثاني ‪ -‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛‬

‫القسم الثالث ‪ -‬التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛‬

‫القسم الرابع ‪ -‬إدارة االلتزام ب مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب واإلبالغ عنه؛ (بما في ذلك اإلرشادات حول الحوكمة واإلبالغ‬
‫عن المعامالت المشبوهة وحفظ السجالت)‬

‫القسم الخامس — المالحق‬

‫تم تنظيم األقسام واألقسام الفرعية المختلفة في كل جزء حسب الموضوع‪ .‬بشكل عام‪ ،‬يتضمن كل قسم أو قسم فرعي إشارات إلى مواد‬
‫قانون مكاف حة غسل األموال وتمويل اإلرهاب و‪ /‬أو قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتعلق به‪ .‬على الرغم من أنه تم‬
‫الحد من التكرار إلى أقصى حد ممكن‪ ،‬قد يجد المستخدم أن هناك حاالت يتكرر فيها بعض المحتوى في أقسام مختلفة من اإلرشادات‪.‬‬
‫وتم القيام بذلك للتأكد من أن كل قسم أو قسم فرعي يتعلق بموضوع معين شامل‪ ،‬وتقليل الحاجة إلى اإلشارة إلى مختلف األقسام‬
‫األخرى‪.‬‬

‫في بعض الحاالت‪ ،‬تُعتبر متطلبات أو أحكام أقسام محددة من األطر القانونية والتنظيمية ذات الصلة واضح ًة بما فيه الكفاية من‬
‫حيث تحديد االلتزامات القانونية للمؤسسات الخاضعة للرقابة‪ .‬بالتالي لم يتم توفير إرشادات إضافية حول هذه األقسام في هذه الوثيقة‪.‬‬
‫في حاالت أخرى‪ ،‬تم تقديم إرشادات حول المواضيع التي لم يتم تناولها صراحة في قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أو‬
‫منيا أو باإلشارة إلى أفضل الممارسات الدولية‪.‬‬
‫قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بل تم تناولها إما ض ً‬

‫في بعض الحاالت‪ ،‬عندما يكون هناك اختالفات كبيرة بين اإلطار القانوني والتنظيمي ذي الصلة المعمول به ً‬
‫حاليا والقوانين أو اللوائح‬
‫السابقة‪ ،‬أو عندما يكون هناك اختالفات في المتطلبات التنظيمية المحددة بين مختلف السلطات الرقابية‪ ،‬قد تسلط اإلرشادات الضوء‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪8‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫أو ال تسلط الضوء على هذه االختالفات‪ .‬في حال وجود اختالفات أو تناقضات‪ ،‬يمكن للمؤسسات الخاضعة للرقابة التي تسعى‬
‫لتستوضح هذه المسائل أن تتصل بالسلطة الرقابية ذات الصلة من خالل القنوات الموجودة‪.‬‬

‫مناسبا‪ .‬ال بد من تذكير المؤسسات‬

‫ً‬ ‫تعتزم السلطات الرقابية تحديث أو تعديل هذه اإلرشادات من وقت آلخر‪ ،‬عندما يكون األمر‬
‫الخاضعة للرقابة بأن هذه اإلرشادات ال تشكل المصدر الوحيد لإلرشادات الخاصة ب تقييم وإدارة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫وأن الهيئات األخرى‪ ،‬بما في ذلك المنظمات الدولية مثل الفاتف والمينافاتف والهيئات اإلقليمية األخرى الشبيهة بالفاتف ومجموعة‬
‫أيضا معلومات قد تكون مفيدة عند تنفيذ اال لتزامات القانونية‪ .‬تقع على عاتق المؤسسات الخاضعة للرقابة‬
‫إيغمونت وغيرها‪ ،‬تنشر ً‬
‫مسؤولية البقاء على اطالع دائم ومحدث في جميع األوقات بكل ما يتعلق بمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها‪،‬‬
‫والحفاظ على برامج مناسبة لتحديد المخاطر وتقييمها والتخفيف من حدتها‪ ،‬وضمان إطالع مسؤوليها ومديريها والموظفين وتدريبهم‬
‫بشكل ٍ‬
‫كاف على السياسات والعمليات واإلجراءات ذات الصلة‪.‬‬

‫تم اقتباس نصوص من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أو تلخيصها أو‬
‫إعادة صياغتها من وقت آلخر في هذه اإلرشادات‪ .‬لضمان المالءمة‪ ،‬ما لم ُيذكر على وجه التحديد عكس ذلك‪ ،‬فإن جميع اإلشا ارت‬
‫أيضا تمويل المنظمات غير المشروعة‪ .‬بشكل عام‪ ،‬تحمل المصطلحات المكتوبة‬
‫في النص إلى مصطلح "تمويل اإلرهاب" تشمل ً‬
‫بحروف كبيرة في نص هذه اإلرشادات المعاني الموضحة في "مسرد المصطلحات" (يمكن العودة إلى الملحق ‪ .) 11.1‬ومع ذلك‪ ،‬في‬
‫حال وجود أي تضارب أو تناقض بين النص أو التعريفات المنصوص عليها في القانون و ‪ /‬أو قرار مجلس الوزراء وهذه االقتباسات‬
‫أو الملخصات أو إعادة الصياغة‪ ،‬أو هذه المصطلحات المحددة‪ ،‬يكون للنص الوارد في القانون األسبقية‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪9‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ .2‬لمحة عامة عن األطر القانونية والتنظيمية وإطار االستراتيجية الوطنية لمكافحة‬

‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب في دولة اإلمارات‬

‫‪ 2.1‬اإلطار التشريعي والتنظيمي الوطني‬

‫يتكون الهيكل القانوني والتنظيمي لدولة اإلمارات من مصفوفة قوانين ولوائح مدنية وتجارية وجنائية اتحادية‪ ،‬إلى جانب مختلف السلطات‬
‫التنظيمية والرقابية المسؤولة عن تنفيذها وإنفاذها‪ ،‬ومختلف األطر التشريعية والتنظيمية المحلية المدنية والتجارية في المناطق المالية‬
‫والتجارية الحرة‪ .‬بما أن القوانين الجنائية خاضعة للوالية القضائية االتحادية في جميع أنحاء الدولة‪ ،‬بما في ذلك في المناطق المالية‬
‫والتجارية الحرة‪ ،‬تُعتبر جرائم غسل األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة مشمول ًة في القوانين الجنائية االتحادية‬
‫وقانون العقوبات االتحادي ‪ .‬وبالمثل‪ ،‬فإن التشريعات االتحادية واللوائح التنفيذية لمكافحة هذه الجرائم سارية في جميع أنحاء اإلمارات‪،‬‬
‫بما في ذلك في المناطق المالية والتجارية الحرة‪ .‬يقع تنفيذها وإنفاذها على عاتق السلطات التنظيمية والرقابية ذات الصلة سواء في‬
‫الواليات القضائية االتحادية أو المحلية‪.‬‬

‫القانون الرئيسي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب داخل الدولة هو المرسوم بقانون اتحادي رقم (‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن‬
‫مواجهة جرائم غسل األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة ("قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب"‬
‫أو "القانون" ) والالئحة التنفيذية‪ ،‬أي قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )10‬لسنة ‪ 2019‬في شأن الالئحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم‬
‫(‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن مواجهة جرائم غسل األموال ومكافحة تمويل االرهاب والمنظمات غير المشروعة ("قرار مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب" أو "قرار مجلس الوزراء")‪.‬‬

‫لقد أصدرت اإلمارات مؤخ اًر قرار مجلس الوزراء رقم ‪ 58‬لسنة ‪ 2020‬في شأن تنظيم إجراءات المستفيد الحقيقي (قرار المستفيد‬
‫الحقيقي) الذي دخل حيز التنفيذ في ‪ 28‬أغسطس ‪ 2020‬وحل محل قرار مجلس الوزراء رقم ‪ 34‬لسنة ‪ 2020‬الصادر في وقت سابق‬
‫من هذا العام‪.‬‬

‫ُيذكر أن قرار المستفيد الحقيقي ال يغطي المناطق الحرة المالية (سوق أبوظبي العالمي ومركز دبي المالي العالمي) والشركات المملوكة‬
‫من قبل الحكومة االتحادية وفروعها‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المرخصة والعاملة من المناطق الحرة الم الية العودة إلى‬
‫التنظيمات التي ترعى موضوع المستفيد الحقيقي والسيطرة الصادرة عن سلطة المنطقة الحرة المالية التي تتبع لها‪.‬‬

‫يحدد قرار المستفيد الحقيقي متطلبات تسجيل الملكية المستفيدة في المناطق الواقعة خارج المناطق الحرة في اإلمارات ويوحد الحد‬
‫األدنى من متطلبات اإلفصاح للشركات التي تم تأسيسها خارج المناطق الحرة في اإلمارات وفي المناطق الحرة غير المالية‪ .‬ال يشمل‬
‫قرار المستفيد الحقيقي المناطق الحرة المالية (سوق أبوظبي العالمي‪ ،‬ومركز دبي المالي العالمي‪ ،‬والشركات التي تملكها الحكومة‬
‫االتحادية والشركات التابعة لها)‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 2.2‬اإلطار التشريعي والتنظيمي الدولي‬

‫يعتبر اإلطار التشريعي والتنظيمي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في اإلمارات جزًءا من إطار تشريعي وتنظيمي دولي أكبر‬
‫لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب يتألف من نظام فيه هيئات تشريعية حكومية دولية وهيئات تنظيمية دولية وإقليمية‪ .‬على أساس‬
‫المعاهدات واالتفاقيات الدولية المتعلقة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ومنع انتشار أسلحة الدمار الشامل‪ ،‬تقوم الهيئات‬
‫التشريعية الحكومية الدولية بوضع قوانين على المستوى الدولي‪ ،‬تحولها الدول األ عضاء المشاركة بعد ذلك إلى قوانين وطنية‪ .‬في‬
‫موازاة ذلك‪ ،‬تضع الهيئات التنظيمية الدولية واإلقليمية سياسات وتوصي وتقيم وتراقب تنفيذ الدول األعضاء المشاركة للمعايير التنظيمية‬
‫الدولية المرتبطة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫تشمل الهيئات التشريعية الحكومية الدولية الرئيسية‪ ،‬والهيئات التنظيمية الدولية واإلقليمية‪ ،‬التي تتعاون معها الحكومة والسلطات‬
‫المختصة في الدولة بنشاط ضمن اإلطار الدولي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪:‬‬

‫‪ ‬األمم المتحدة‪ :‬األمم المتحدة هي المنظمة الدولية التي تضم أوسع نطاق من الدول األعضاء‪ .‬تأسست في أكتوبر ‪ ،1945‬وفيها‬
‫نامجا لمكافحة غسل األموال‪ ،‬وهو البرنامج العالمي‬
‫حاليا ‪ 191‬دولة عضو من جميع أنحاء العالم‪ .‬تدير األمم المتحدة بنشاط بر ً‬
‫ً‬
‫لمكافحة غسل األموال‪ ،‬الذي يقع مقره الرئيسي في فيينا‪ ،‬النمسا‪ ،‬وهو جزء من مكتب األمم المتحدة المعني بالمخدرات والجريمة‪.‬‬

‫‪ ‬مجموعة العمل المالي (الفاتف)‪ :‬مجموعة العمل المالي (الفاتف) هي هيئة حكومية دولية تأسست في عام ‪ .1989‬هي تضع‬
‫المعايير الدولية وتعزز التنفيذ الفعال للتدابير القانونية والتنظيمية والتشغيلية الخاصة ب مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وكل‬
‫ما يهدد سالمة النظام المالي الدولي‪ .‬كما تراقب مجموعة العمل المالي تنفيذ معاييرها وتوصياتها األربعين والنتائج المباشرة الـ‪11‬‬
‫من قبل أعضائها وأعضاء الهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‪ ،‬وتضمن التنفيذ الصحيح لـ"منهجية الفاتف'' لتقييم االلتزام الفني‬
‫بتوصيات الفاتف وفعالية أنظمة مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬مجموعة العمل المالي لمنطقة الشرق األوسط وشمال إفريقيا (المينافاتف)‪ :‬بعد االعتراف بتوصيات مجموعة العمل المالي األربعين‬
‫حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وانتشار التسلح‪ ،‬واتفاقيات األمم المتحدة ذات الصلة وق اررات مجلس األمن التابع‬
‫عالميا في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وانتشار التسلح‪،‬‬
‫ً‬ ‫لألمم المتحدة‪ ،‬على أنها تشكل المعايير الدولية المقبولة‬
‫تم إنشاء المجموعة في عام ‪ 2004‬كهيئة إقليمية شبيهة بالفاتف‪ ،‬من أجل تعزيز التعاون والتنسيق بين دول منطقة الشرق األوسط‬
‫وشمال إفريقيا إلنشاء نظام فعال لاللتزام بتلك المعايير‪ .‬واإلمارات عضو مؤسس للمجموعة‪.‬‬

‫معا لتشكيل مجموعة‬

‫‪ ‬مجموعة إيغمونت لوحدات المعلومات المالية‪ :‬في عام ‪ ،1995‬بدأ عدد من وحدات العلومات المالية العمل ً‬
‫(سميت على أساس المكان الذي ُعقد فيه اجتماعها األول في قصر‬ ‫إيغمونت لوحدات المعلومات المالية (مجموعة إيغمونت) ُ‬
‫إيغمونت‪-‬أرينبرغ في بروكسل)‪ .‬تهدف المجموعة إلى توفير منتدى لوحدات المعلومات المالية لتعزيز دعم برامج مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب الوطنية وتنسيق مبادرات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يشمل هذا الدعم تعزيز وتنظيم تبادل‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪11‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫معلومات االستخباراتية المالية‪ ،‬وتحسين خبرات وقدرات الموظفين‪ ،‬وتعزيز التواصل األفضل بين وحدات المعلومات المالية من‬
‫خالل التكنولوجيا‪ ،‬والمساعدة في تطوير وحدات المعلومات المالية في جميع أنحاء العالم‪.‬‬

‫‪ 2.3‬إطار اإلستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫يشكل غسل األموال وتمويل اإلرهاب جرائم تهدد أمن واستقرار وسالمة النظام االقتصادي والمالي العالمي والمجتمع ككل‪ .‬يقدر حجم‬
‫متحصالت الجريمة‪ ،‬بما في ذلك تمويل اإلرهاب‪ ،‬التي يتم غسلها كل عام ما بين ‪ 2‬و‪ ٪ 5‬من الناتج المحلي اإلجمالي العالمي‪ .‬ولكن‬
‫فعليا هو في حدود ‪ ٪ 2‬فقط من اإلجمالي‪ ،‬في حين ال تصادر‬
‫تشير بعض التقديرات إلى أن حجم العائدات اإلجرامية التي يتم حجزها ً‬
‫السلطات القضائية المختصة إال نصف هذا المبلغ تقر ًيبا‪ .‬لذلك تشكل مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أولوي ًة ملحة في الكفاح‬
‫العالمي ضد الجريمة المنظمة‪.‬‬

‫تلتزم دولة اإلمارات بشدة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ .‬وتحقيًق ا لهذه الغاية‪ ،‬أنشأت السلطات‬
‫المختصة األطر التشريعية والتنظيمية والمؤسسية المناسبة لمنع وكشف وردع الجرائم المالية‪ ،‬بما في ذلك غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ .‬كما تواصل العمل على تعزيز قدرات الموارد المخصصة لهذه الجهود‪ ،‬وتحسين فعاليتها من خالل تنفيذ معايير مكافحة غسل‬
‫دوليا التي أوصت بها وتشجعها الفاتف والمينافاتف والهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف األخرى‪ ،‬واألمم‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب المقبولة ً‬
‫المتحدة والبنك الدولي وصندوق النقد الدولي‪.‬‬

‫عددا من اإلجراءات ال جوهرية‪ ،‬بما في ذلك‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪:‬‬

‫وكجزء من هذه الجهود‪ ،‬اتخذت السلطات المختصة في اإلمارات ً‬

‫‪ ‬تعزيز اإلطار التشريعي والتنظيمي االتحادي‪ ،‬والذي يتجسد في اعتماد قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الجديد وقرار‬
‫مجلس الوزراء‪ ،‬والذي يتضمن معايير مجموعة العمل المالي‪.‬‬

‫‪ ‬إجراء تقييم وطني للمخاطر لتحديد وتقييم تهديدات غسل األموال وتمويل اإلرهاب ونقاط الضعف المتأصلة التي تتعرض لها الدولة‪،‬‬
‫وكذلك لتقييم قدرتها على مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على المستوى الوطني‪.‬‬

‫‪ ‬صياغة استراتيجية وخطة عمل وطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب تتضمن نتائج التقييم الوطني للمخاطر من أجل‬
‫ضمان التنفيذ الفعال والرقابة والتحسن المستمر لإلطار الوطني لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ولتوفير التوجيه االستراتيجي‬
‫والتكتيكي الضروري لمؤسسات القطاعين العام والخاص في البالد في هذا المجال‪.‬‬

‫تستند االستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في اإلمارات إلى أربع ركائز‪ ،‬ولكل منها أولوياته االستراتيجية‬
‫الخاصة‪ .‬تساهم هذه األولويات اال ستراتيجية بدورها في إرشاد وتشكيل المبادرات الرئيسية لخطة العمل الوطنية الخاصة بمكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب في الدولة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪12‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يلخص الجدول أدناه ركائز االستراتيجية الوطنية وأولوياتها االستراتيجية‪:‬‬

‫األولويات االستراتيجية‬ ‫الركائز االستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل‬

‫األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫تعزيز فعالية وكفاءة السياسات التشريعية والتنظيمية وضمان االلتزام بها‬ ‫اإلجراءات التشريعية والتنظيمية‬
‫االستفادة من استخدام قواعد البيانات المالية وتطوير أنظمة تحليل‬ ‫التحليل الشفاف للمعلومات االستخباراتية‬
‫المعلومات لتعزيز الشفافية في تحليل ونشر المعلومات االستخباراتية المالية‬
‫تعزيز كفاءة وفعالية التنسيق والتعاون على الصعيدين المحلي والدولي في‬ ‫التعاون والتنسيق المحلي والدولي‬
‫مجال توافر المعلومات وتبادلها‬
‫ضمان التحقيق الفعال والمالحقة القضائية لجرائم غسل األموال وتمويل‬ ‫االلتزام وإنفاذ القانون‬
‫اإلرهاب والتنفيذ في الوقت المناسب للعقوبات المالية المستهدفة‬

‫عددا من العوامل الرئيسية للنجاح في تحقيق‬

‫حددت اللجنة الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة ً‬
‫أهداف االستراتيجية الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وتشمل‪ ،‬من بين أمور أخرى‪ ،‬ضمان‪:‬‬

‫‪ ‬التنسيق الفعال بين وحدة المعلومات المالية وسلطات إنفاذ القانون والمدعين العامين والسلطات الرقابية والسلطات المختصة األخرى‬
‫داخل الدولة‪.‬‬

‫‪ ‬االلتزام الفعال بالقوانين واألنظمة التي تحكم األنشطة المصرفية والخدمات المالية األخرى‪.‬‬

‫‪ ‬توعية المهن واألعمال غير المالية المحددة بمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ذات الصلة التي تواجهها اإلمارات بشكل عام‪،‬‬
‫بناء على نتائج التقييم الوطني للمخاطر‪ ،‬فضالً عن توعيتها بالتزاماتها القانونية في مجال إدارة تلك‬
‫وقطاعاتها بشكل خاص‪ً ،‬‬
‫المخاطر والتخفيف من حدتها‪.‬‬

‫تهدف اإلرشادات الحالية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة الموجهة للمهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة إلى تعزيز جهود اللجنة والسلطات الرقابية والسلطات المختصة األخرى في الدولة في هذا المجال‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪13‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ . 3‬األحكام الرئيسية التي تؤثر على المهن واألعمال غير المالية المحددة‬

‫يحتوي قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على العديد من األحكام التي تحدد‬
‫حقوق والتزامات المؤسسات الخاضعة للرقابة‪ ،‬بما في ذلك المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬باإلضافة إلى كبار المديرين والموظفين‬
‫فيها‪ .‬يسلط هذ ا القسم الضوء على بعض األحكام الرئيسية التي تؤثر على المهن واألعمال غير المالية المحددة والتي يجب إعطاؤها‬
‫األولوية‪ .‬ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة بأن مسؤولية االلتزام بجميع أحكام قانون مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ ،‬وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وجميع اإلخطارات التنظيمية واألحكام والتعاميم التي تؤثر عليها‪ ،‬تقع على‬
‫عاتقها وحدها‪.‬‬

‫‪ 3.1‬ملخص عن الحد األدنى من االلتزامات القانونية للمؤسسات الخاضعة للرقابة‬

‫حدد قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الحد األدنى من االلتزامات القانونية‬
‫للمؤسسات الخاضعة للرقابة على النحو التالي‪:‬‬

‫‪ ‬تحديد وتقييم وفهم المخاطر (قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬أ)‪ ،‬وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4.1‬؛‬

‫‪ ‬تحديد نطاق واتخاذ إجراءات العناية الواجبة (قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)‪ ،‬وقرار مكافحة‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.1‬أ) و ‪)2‬؛‬

‫تماشيا مع متطلبات السلطة الرقابية ذات الصلة (قرار مكافحة غسل‬

‫ً‬ ‫‪ ‬تعيين مسؤول التزام يتمتع بالمؤهالت والخ برة ذات الصلة‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ )44.12 ،21‬؛‬

‫‪ ‬وضع أنظمة إدارة ومعلومات مناسبة‪ ،‬وضوابط داخلية‪ ،‬وسياسات‪ ،‬وإجراءات لتخفيف المخاطر ومراقبة التنفيذ (قانون مكافحة‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬د)‪ ،‬قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.2‬أ))؛‬

‫‪ ‬وضع مؤشرات لتحديد المعامالت المشبوهة (قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ ،15‬قرار مكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)16‬؛‬

‫‪ ‬اإلبالغ عن أي نشاط مشبوه والتعاون مع السلطات المختصة (قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪،15 ،9.1‬‬
‫‪ ،30‬قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)20.2 ،17.1 ،13.2‬؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪14‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬التنفيذ الفوري إلرشادات السلطات المختصة بشأن تنفيذ ق اررات مجلس األمن التابع لألمم المتحدة الصادرة بموجب الفصل السابع‬
‫من اتفاقية األمم المتحدة لحظر وقمع تمويل اإلرهاب وانتشار التسلح (قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪16.1‬‬
‫(هـ)‪ ،‬قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)60‬؛‬

‫‪ ‬االحتفاظ بسجالت كافية (قانون مكافحة غ سل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬و)‪ ،‬قرار مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪.)24 ،7.2‬‬

‫تتوفر إرشادات محددة حول هذه األحكام وغيرها من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب في األقسام التالية‪.‬‬

‫‪ 3.2‬السرية وحماية البيانات‬

‫(المادة ‪ 15‬من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛ المواد ‪ 17.2‬و‪ 21.2‬و‪ 31.3‬و‪ 39‬من قرار مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب)‬

‫إن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بإبالغ وحدة المعلومات المالية في اإلمارات عندما يكون لديها أسباب معقولة لالشتباه‬
‫كليا أو جز ًئيا متحصالت‪ ،‬أو االشتباه في عالقتها بجريمة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،7‬اإلبالغ عن‬
‫في وجود معاملة أو أموال تمثل ً‬
‫المعامالت المشبوهة) عند اإلبالغ عن االشتباه‪ ،‬على المؤسسة المالية أن تحافظ على سرية المعلومات التي يتم اإلبالغ عنها وسرية‬
‫جهودا معقولة لضمان حماية المعلومات والبيانات المبلغ عنها من أي شخص غير مصرح‬
‫ً‬ ‫عملية اإلبالغ بحد ذاتها‪ ،‬ويجب أن تبذل‬
‫له‪.‬‬

‫وتجدر اإلشارة إلى أن شرط السرية ال يتعلق بالتواصل داخل المؤسسة غير المالية أو أعضاء المجموعة التابعة لها (الفروع األجنبية‬
‫أو الشركات التابعة أو الشركة األم) من أجل تشارك المعلومات ذات الصلة بتحديد ال جريمة أو منعها أو اإلبالغ عنها‪ .‬ولكن‪ ،‬ال‬
‫يجوز‪ ،‬تحت أي ظرف من الظروف‪ ،‬للمهن واألعمال غير المالية المحددة أو مدرائها أو موظفيها أن يبلغوا العميل أو ممثل عالقة‬
‫العمل‪ ،‬سواء بشكل مباشر أو غير مباشر‪ ،‬بأنه تم رفع تقرير‪ ،‬تحت طائلة العقوبات (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،3.9‬العقوبات المفروضة‬
‫أيضا أي معلومات ذات صلة قد يتم تقديمها إلى وحدة المعلومات‬
‫على من يخالف التزاماته )‪ .‬هذا هو شرط “التنبيه”‪ .‬يشمل هذا ً‬
‫المالية أو المعلومات التي تطلبها وحدة المعلومات المالية‪.‬‬

‫باستثناء اإلعفاءات المذكورة أدناه‪ ،‬ال يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تعترض على واجب اإلبالغ القانوني عن أي‬
‫اشتباه والتذرع بحماية سرية العميل أو خصوصية البيانات‪ ،‬تحت طائلة العقوبات‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬تتضمن قوانين حماية البيانات‬
‫أحكاما تسمح للمؤسسة المالية بإبالغ السلطات‪( .‬يمكن العودة إلى القسم ‪ ،3.9‬العقوبات المفروضة على من يخالف التزاماته )‪.‬‬
‫ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪15‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫في بعض الظروف المحددة‪ ،‬يعفي قانون وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب من واجب اإلبالغ القانوني على أساس السرية‬
‫المهنية لفئة محددة من األعمال والمهن غير المالية المحددة وهم "المحامون وكتاب العدل وغيرهم من أصحاب المهن القانونية ومدققو‬
‫الحسابات القانونيون المستقلون" عندما يحصلون على المعلومات في إطار تقديم المشورة أو الدفاع عن العميل‪/‬الموكل ضمن إجراءات‬
‫االدعاء‪/‬المالحقة القانونية‪ .‬من أجل المزيد من اإلرشادات‪ ،‬يمكن اإلطالع على القسم ‪ ،7.6‬االستثناءات المحددة من موجب اإلبالغ‪.‬‬

‫‪ 3.3‬حماية األشخاص المبّلغين من المسؤولية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪27‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)17.3‬‬

‫يوفر قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب للمهن واألعمال غير المالية المحددة‪،‬‬
‫قانونا‪ ،‬الحماية من أي مسؤولية إدارية أو مدنية أو جزائية ناتجة عند‬
‫وكذلك أعضاء مجلس إدارتها وموظفيها وممثليها المرخص لهم ً‬
‫أيضا في الحاالت التي ال يعرفون‬
‫تنفيذ واجبها القانوني بحسن نية وإبالغ وحدة المعلومات المالية بأي نشاط مشبوه‪ .‬توفر هذه الحماية ً‬
‫فيها ب الضبط ما هو النشاط اإلجرامي األساسي‪ ،‬وبغض النظر عما إذا كان قد تم ارتكاب النشاط غير القانوني بالفعل‪.‬‬

‫‪ 3.4‬المحظورات القانونية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ج)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪13.1‬‬
‫و‪ 14‬و‪ 35.4‬و‪)38‬‬

‫يحظر على المهن واألعمال غير المالية المحددة القيام باألنشطة التالية‪:‬‬

‫‪ ‬إقامة أو الحفاظ على عالقة عمل أو عالقة مع عميل‪ ،‬وإجراء أي معامالت مالية أو تجارية‪ ،‬واالحتفاظ بأي عالقات عمل تحت‬
‫اسم مجهول أو وهمي أو باسم مستعار أو مرقم؛‬

‫‪ ‬إقامة عالقة عمل أو الحفاظ عليها أو تنفيذ أي تعامل إذا تعذر عليها اتخاذ تدابير العناية الواجبة القائمة على المخاطر تجاه‬
‫العميل ألي سبب من األسباب؛‬

‫‪ ‬التعامل بأي شكل من األشكال مع البنوك الوهمية‪ ،‬سواء من أجل فتح حسابات معها من أجل عمالئهم أو لتسهيل أي معامالت‬
‫مصرفية ألنفسهم أو نياب ًة عن عمالئهم‪.‬‬

‫‪ ‬التذرع بالسرية المصرفية أو المهنية أو التعاقدية كذريعة لرفض أداء واجب اإلبالغ القانوني عن النشاط المشبوه‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪16‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬تسهيل إصدار األسهم لحاملها أو ضمانات األسهم لحاملها‪.‬‬

‫‪ 3.5‬غسل األموال‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 2.1‬حتى ‪29.3 ،4 ،3‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة‬
‫‪)1‬‬

‫ُي ِّ‬
‫عرف قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب غسل األموال بأنه االنخراط في أي من األفعال التالية ً‬
‫عمدا‪ ،‬مع العلم بأن األموال‬
‫متحصلة من جناية أو جنحة (أي من جريمة أصلية)‪:‬‬

‫‪ ‬تسهيل تحويل أو نقل المتحصالت أو إجراء أي عملية بها تؤدي إلى إخفاء أو تمويه مصدرها غير المشروع‪.‬‬

‫‪ ‬إخفاء أو تمويه حقيقية المتحصالت أو مصدرها أو مكانها وكذلك طريقة التصرف فيها أو نقلها أو ملكيتها أو الحقوق المتعلقة‬
‫بها‪.‬‬

‫‪ ‬اكتساب أو حيازة أو استخدام المتحصالت عند تسلمها‪.‬‬

‫‪ ‬مساعدة مرتكب الجريمة األصلية على اإلفالت من العقوبة‪.‬‬

‫يعرف كل من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب "األموال" بمعنى واسع ً‬
‫جدا‬
‫على أنها "األصول ًأيا كان نوعها‪ ،‬مادية أو معنوية‪ ،‬منقولة أو ثابتة بما فيها العملة الوطنية والعمالت األجنبية والمستندات والصكوك‬
‫التي تثبت تملك تلك األصول أو الحقوق المتعلقة بها ًأيا كان شكلها بما في ذلك الشكل اإللكتروني أو الرقمي وأي فوائد أو أرباح أو‬
‫دخول أخرى متأتية أو ناتجة من هذه األصول "‪ .‬كما تُ ِّ‬
‫عرف "المتحصالت" على أنها "األموال الناتجة بشكل مباشر أو غير مباشر‬
‫جزئيا إلى أموال‬
‫كليا أو ً‬
‫من ارتكاب أي جناية أو جنحة‪ ،‬بما في ذلك األرباح واالمتيازات والفوائد االقتصادية‪ ،‬وأي أموال مماثلة محولة ً‬
‫أخرى"‪.‬‬

‫لذلك‪ ،‬من أجل اعتبار الجريمة غسل األموال‪ ،‬ال ضرورة أن تتضمن األعمال المذكورة أعاله األموال أو األدوات النقدية بحد ذاتها‬
‫فقط‪ ،‬إذ قد تشمل أص ًوال مادية أو معنوية منها على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬األموال المصرفية أو الحسابات المالية األخرى‪ ،‬بما في ذلك ما يسمى بالعمالت االفتراضية أو العمالت المشفرة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪17‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬األدوات المالية أو األوراق المالية‪ ،‬مثل األسهم‪ ،‬أو ا لسندات‪ ،‬أو األوراق المالية‪ ،‬أو األوراق التجارية‪ ،‬أو السندات اإلذنية‪ ،‬أو‬
‫سندات الدين‪ ،‬أو ضمانات األسهم‪ ،‬أو الخيارات‪ ،‬أو الحقوق (بما في ذلك حقوق األرض)‪ ،‬أو غيرها من األوراق المالية القابلة‬
‫للتحويل أو األدوات القابلة للتداول لحاملها؛‬

‫‪ ‬العقود وأدوات القروض والم لكية والمطالبات وبوالص التأمين أو التنازل عنها‪.‬‬

‫‪ ‬الملكية الفكرية (بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر براءات االختراع أو العالمات التجارية المسجلة) أو اإلتاوات أو التراخيص‬
‫أو الحقوق المتعلقة بها؛‬

‫‪ ‬الممتلكات المادية‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر السلع واألراضي والمعادن الثمينة واألحجار الكريمة والسيارات أو‬
‫المركبات أو األعمال الفنية أو أي سلع أخرى يتم تبادلها كمدفوعات عينية‪.‬‬

‫إن حجم المعاملة المالية أو التجارية أو قيمتها النقدية‪ ،‬واإلطار الزمني الذي تمت خالله‪ ،‬وطبيعة األموال أو المتحصالت (سواء في‬
‫األموال النقدية أو بعض األصول المادية أو المعنوية األخرى) ال يجب أن تؤثر على االشتباه واإلبالغ عن صفقة مشبوهة‪.‬‬

‫قضائيا مستقلة عن أي‬

‫ً‬ ‫يعتبر قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب غسل األموال جريمة جنائية‪ .‬وتكون مالحق ة غسل األموال‬
‫جريمة أصلية مرتبطة به أو ولدت المتحصالت‪ .‬ال يعتمد االشتباه ب غسل األموال على إثبات وقوع جريمة أصلية أو على إثبات‬
‫المصدر غير المشروع للمتحصالت المعنية‪ ،‬ولكن يمكن االستدالل عليه من معلومات معينة‪ ،‬بما فيها المؤشرات أو األنماط السلوكية‪.‬‬

‫وفًقا للتقييم الوطني للمخاطر لعام ‪ ،2018‬ت م تحديد غسل األموال من قبل طرف ثالث محترف كأحد أكبر تهديدات غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب في اإلمارات‪.‬‬

‫‪ 3.6‬الجرائم األصلية‬

‫يعرف قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الجريمة األصلية بأنها "أي فعل يشكل جناية أو جنحة ً‬
‫وفقا للتشريعات النافذة في‬
‫معاقبا عليه في كلتا الدولتين"‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن الجريمة األصلية هي أي جريمة‪،‬‬
‫ً‬ ‫الدولة‪ ،‬سواء ارتكب داخل الدولة أو خارجها متى كان‬
‫سواء كانت جناية أو جنحة‪ ،‬يعاقب عليها القانون اإلماراتي ‪ ،‬بغض النظر عما إذا كانت قد ارتكبت داخل الدولة أو في أي دولة أخرى‬
‫تعتبرها جريمة جنائية‪.‬‬

‫حددت مجموعة العمل المالي ‪ 21‬فئة من الجرائم األصلية‪ .‬وقد تم تجريم كل فئة من هذه الفئات من الجرائم األصلية في اإلطار‬
‫التشريعي للدولة‪ .‬ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة بأن قائمة الجرائم األصلية هذه ليست شاملة‪ ،‬بل هي مجرد‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪18‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫وفقا لقانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في اإلمارات‪ ،‬حتى الجرائم التي ال تظهر في هذه‬
‫قائمة تصنيف مناسب‪ ،‬ألنه ً‬
‫القائمة‪ ،‬سواء كانت جنايات أو جنح‪ ،‬يمكن أن تكون جريمة أصلية تولد غسل أموال‪.‬‬

‫بناء على تحليل الخبراء لهذه الفئات‪ ،‬وهو تحليل تم إجراؤه نيابة عن السل طات المختصة في اإلمارات كجزء من التقييم الوطني للمخاطر‬
‫ً‬
‫لعام ‪ ،2018‬تم تحديد أهم (أخطر) التهديدات للدولة المتعلقة بغسل األموال على النحو التالي‪ :‬االحتيال‪ ،‬والتزوير وقرصنة المنتجات‪،‬‬
‫واالتجار غير المشروع بالمخدرات والمؤثرات العقلية‪ ،‬وغسل األموال من قبل طرف ثالث محترف‪.‬‬

‫في اإلطار نفسه‪ ،‬تم تحديد التهديدات األخرى (المتوسطة ‪ -‬العالية) ذات األهمية الخاصة في اإلمارات والمتعلقة بغسل األموال على‬
‫أنها‪ :‬التداول من الداخل والتالعب بالسوق‪ ،‬والسرقة والسطو ‪ ،‬واالتجار غير المشروع بالسلع المسروقة وغيرها‪ ،‬والتزوير‪ ،‬والتهريب (‬
‫بما في ذلك كل ما يتعلق بالجمارك ورسوم اإلنتاج والضرائب) والجرائم الضريبية (المتعلقة بالضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة)‬
‫واإلرهاب (بما في ذلك تمويل اإلرهاب)‪.‬‬

‫خاصا ألخطر التهديدات التي تم تحديدها في التقييم الوطني للمخاطر وأي‬

‫اهتماما ً‬
‫ً‬ ‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تولي‬
‫تقييم للمخاطر مرتبط بموضوع معين عندما تقوم بتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها عند العمل‪ ،‬وال بد من‬
‫تذكيرها بأن عمليات تقييم المخاطر الخاصة بها يجب أن تأخذ في االعتبار جميع فئات المخاطر وكيف تنطبق على سياقها الخاص‪.‬‬

‫‪ 3.7‬تمويل اإلرهاب‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪29.3 ،4 ،3.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)1‬‬

‫يعتبر قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب تمويل اإلرهاب جريمة جنائية ال تسقط مع مرور الزمن‪ .‬يعرف تمويل اإلرهاب‬
‫بأنه‪:‬‬

‫‪ ‬ارتكاب أي عمل من أعمال غسل األموال‪ ،‬مع العلم بأن المتحصالت كلها أو بعضها مملوكة لتنظيم إرهابي أو لشخص إرهابي‬
‫أو معدة لتمويل تنظيم إرهابي أو شخص إرهابي أو جريمة إرهابية‪ ،‬حتى لو كان ذلك دون قصد إخفاء أو تمويه مصدرها غير‬
‫المشروع؛ أو‬

‫‪ ‬تقديم المتحصالت أو جمعها أو إعدادها أو الحصول عليها أو تسهيل حصول الغير عليها بقصد استخدامها‪ ،‬أو مع العلم أن هذه‬
‫كليا أو جز ًئيا في ارتكاب جريمة إرهابية‪ ،‬أو ارتكاب تلك األفعال لصالح تنظيم إرهابي أو لشخص إرهابي‬
‫المتحصالت ستستخدم ً‬
‫مع العلم بحقيقتهما أو غرضهما‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪19‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫هناك العديد م ن عوامل المخاطر التي يجب أن تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار عند تقييم تعرضها لمخاطر‬
‫تمويل اإلرهاب (انظر القسم ‪ ،4.1.2‬عوامل المخاطر)‪ ،‬بما في ذلك العوامل الجغرافية والقطاعية والعوامل المرتبطة بالقنوات‬
‫والمنتجات والعمالء‪.‬‬

‫في تقرير صدر عام ‪ 2019‬عن مجموعة العمل المالي لمنطقة الشرق األوسط وشمال إفريقيا (المانافاتف)‪ ،‬أشار تقييم التهديد العالمي‬
‫الذي يشكله تمويل اإلرهاب إلى التالي‪:‬‬

‫"إن عدد العناصر اإلرهابية الفاعلة‪ ،‬ونوعها‪ ،‬ونطاقها‪ ،‬وهيكلها وتهديد اإلرهاب العالمي آخذ في التطور‪ .‬في اآلونة األخيرة‪ ،‬اشتدت‬
‫طبيعة تهديد اإلرهاب العالمي بشكل كبير‪ .‬فباإلضافة إلى التهديد الذي تطرحه التنظيمات اإلرهابية مثل داعش والقاعدة والجماعات‬
‫األخرى‪ ،‬ينفذ األفراد اإلرهابيون والخاليا اإلرهابية من مختلف األحجام والهياكل المعقدة اعتداءات على العديد من المدن في جميع‬
‫أيضا األساليب التي يستخدمها األفراد اإلرهابيون والتنظيمات اإلرهابية‬
‫أنحاء العالم‪ .‬ومع تطور طبيعة اإلرهاب العالمي‪ ،‬تتبدل ً‬
‫لتلبية حاجتهم األساسية لتوليد األموال وإدارتها‪.‬‬

‫تستخدم التنظيمات اإلرهابية األموال في عملياتها (االعتداءات اإلرهابية والمراقبة قبل شن العملية)؛ والدعاية والتجنيد؛ والتدريب؛‬
‫ودفع رواتب وتعويضات األعضاء؛ والخدمات االجتماعية‪ .‬عادة ما تكون هذه المتطلبات المالية عالية في التنظيمات اإلرهابية‬
‫الكبيرة‪ ،‬ال سيما تلك التي تهدف إلى السيطرة على األراضي أو تسيطر عليها‪ .‬في المقابل‪ ،‬فإن المتطلبات المالية لإلرهابيين األفراد‬
‫أو الخاليا الصغيرة أقل بكثير وتُستخدم األموال في المقام األول لتنفيذ االعتداءات‪ .‬بغض النظر عن االختالفات بين التنظيمات‬
‫مباشر بالقدرة على شن العمليات‪ ،‬يسعى جميع اإلرهابيون األفراد‬
‫ًا‬ ‫طا‬
‫اإلرهابية أو اإلرهابيين األفراد‪ ،‬بما أن األموال مرتبطة ارتبا ً‬
‫‪1‬‬
‫والتنظيمات اإلرهابية إلى ضمان در األموال وإدارتها بشكل ٍ‬
‫كاف "‪.‬‬

‫‪ 3.8‬تمويل المنظمات غير المشروعة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪29.3 ،4 ،3.2‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)1‬‬

‫‪ 1‬وسائل التواصل االجتماعي وتمويل اإلرهاب‪ :‬مشروع مشترك لمجموعة آسيا و المحيط الهادئ المعنية ب غسل األموال ومجموعة العمل المالي للشرق األوسط‬
‫وشمال إفريقيا‪ ،APG / MENAFATF ،‬يناير ‪ ،2019‬الصفحة ‪.4‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪20‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫على غرار تمويل اإلرهاب‪ ،‬يعتبر قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب تمويل المنظمات غير المشروعة جريمة جنائية ال‬
‫تسقط مع الزمن‪ .‬يعرف القانون تمويل المنظمات غير المشروعة على النحو التالي‪:‬‬

‫جزئيا لتنظيم غير مشروع أو ألحد المنتمين‬

‫كليا أو ً‬
‫‪ ‬ارتكاب أي عمل من أعمال غسل األموال‪ ،‬مع العلم بأن المتحصالت مملوكة ً‬
‫له أو معدة لتمويل أي منهما‪ ،‬حتى لو كان ذلك دون قصد إخفاء أو تمويه مصدرها غير المشروع‪.‬‬

‫‪ ‬تقديم المتحصالت أو جمعها أو إعدادها أو الحصول عليها أو تسهيل حصول الغير عليها بقصد استخدامها‪ ،‬أو مع العلم بأنها‬
‫كليا أو جز ًئيا لصالح تنظيم غير مشروع أو ألحد المنتمين له‪ ،‬مع العلم بحقيقتهما أو غرضهما‪.‬‬
‫ستُستخدم ً‬

‫خاصا‬
‫اهتماما ً‬
‫ً‬ ‫عند تقييم تعرضها لمخاطر تمويل المنظمات غير المشروعة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تولي‬
‫لمتطلبات اإلفصاح والمحاسبة وال تقارير المالية ومتطلبات التدقيق المفروضة على المؤسسات التي يكون لها عالق ة معها أو تقوم معها‬
‫بمعاملة تجارية‪ .‬هذا مهم بشكل خاص في حالة المنظمات غير الربحية أو المجتمعية‪ /‬االجتماعية أو الدينية‪ /‬الثقافية‪ ،‬خاصة عندما‬
‫يكون ل تلك المنظمات مقر أو عمليات مهمة في واليات قضائية غير مألوفة أو في واليات قضائية تكون فيها الشفافية أو القدرة على‬
‫الحصول على المعلومات محدودة ألي سبب من األسباب‪.‬‬

‫‪ 3.9‬مراحل غسل األموال‬

‫لتحديد وفهم وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها المهن واألعمال غير المالية المحددة على مستوى المؤسسة‬
‫وعالقات العمل‪ ،‬يجب أن تكون المهن واألعمال غير المالية المحددة على دراية بالمراحل الثالث لغسل األموال‪ .‬إن تحديد مرحلة‬
‫غسل األموال‪ /‬تمويل اإلرهاب التي يمكن إساءة استخدام منتج معين فيها أو يمكن إساءة استخدام المؤسسة غير المالية نفسها فيها‪،‬‬
‫سيساعد المؤسسة على فهم مخاطر غ سل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة فيها‪ .‬تصف الفقرات أدناه جريمة غسل األموال على أنها‬
‫تتكون من ثالث مراحل متميزة (وإن كانت متداخلة في بعض األحيان)‪:‬‬

‫اإليداع‪ .‬في هذه المرحلة‪ ،‬يحاول المجرمون إدخال األموال أو متحصالت الجريمة في النظام المالي باستخدام مجموعة متنوعة من‬
‫األساليب أو التطبيقات (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،3.10‬تطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب)‪.‬‬

‫تتضمن أمثلة معامالت اإليداع ما يلي‪:‬‬

‫مزج األموال‪ :‬مزج األموال غير المشروعة بأموال مشروعة‪ ،‬مثل وضع األموال النقدية من مبيعات المخدرات غير المشروعة‬ ‫‪‬‬

‫محليا تستخدم النقد بشكل كبير‪.‬‬

‫في مؤسسات تجارية مملوكة ً‬

‫النقد األجنبي‪ :‬شراء العملة األجنبية بأموال غير مشروعة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪21‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تقسيم المبالغ‪ :‬تقسيم النقود إلى مبالغ صغيرة وإيداعها في حسابات مصرفية عديدة في محاولة للتهرب من لفت االنتباه أو‬ ‫‪‬‬

‫متطلبات اإلبالغ‪.‬‬

‫تهريب العمالت‪ :‬النقل المادي للنقد أو األدوات النقدية عبر الحدود‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫القروض‪ :‬سداد القروض المشروعة باستخدام األموال النقدية المغسولة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫التمويه‪ .‬بمجرد إيداع األموال أو المتحصالت أو وضعها في النظام المالي‪ ،‬يمكن االنتقال إلى المرحلة التالية من العملية؛ في كثير‬
‫من األحيان‪ ،‬يتم تحقيق ذلك من خالل وضع األموال للتداول عبر المهن واألعمال غير المالية المحددة الرسمية وغيرها من الشركات‬
‫التجارية المشروعة‪ ،‬المحلية والدولية‪ .‬في مرحلة التمويه هذه‪ ،‬يحاول المجرمون إخفاء الطبيعة غير المشروعة لألموال أو متحصالت‬
‫الجريمة من خالل االنخراط في معامالت أو طبقات من المعامالت تهدف إلى إخفاء مصدرها‪.‬‬

‫تتضمن أمثلة تمويه المعامالت ما يلي‪:‬‬

‫إلكترونيا من بلد إلى آخر وتقسيمها إلى أسواق و‪ /‬أو خيارات مالية متقدمة‪.‬‬
‫ً‬ ‫نقل األموال‬ ‫‪‬‬

‫نقل األموال من مؤسسة مالية إلى أخرى أو ضمن حسابات في نفس المؤسسة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تحويل النقد المودع إلى أدوات نقدية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫إعادة بيع سلع عالية القيمة والمنتجات المدفوعة مسبًقا‪ /‬المنتجات ذات القيمة المخزنة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫االستثمار في العقارات واألعمال المشروعة األخرى‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫إيداع األموال في األسهم أو السندات أو منتجات التأمين على الحياة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫استخدام الشركات الوهمية إلخفاء المستفيد الحقيقي النهائي واألصول‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الدمج‪ .‬في هذه المرحلة‪ ،‬يحاول المجرمون إعادة أموالهم أو متحصالت الجريمة "المغسولة" أو دمجها في االقتصاد‪ ،‬أو استخدامها‬
‫الرتكاب جرائم جنائية جديدة‪ ،‬من خالل المعامالت أو األنشطة التي تبدو مشروعة‪.‬‬

‫يتمثل الهدف الرئيسي للمجرمين المتورطين في غسل األموال ‪ -‬وبالتالي ُيعتبر ذلك من بين المخاطر العامة الرئيسية الكامنة وراء‬
‫المخاطر المحددة التي تواجهها المهن واألعمال غير المالية المحددة ‪ -‬في استغالل المواقف والعوامل (بما في ذلك المنتجات والخدمات‬
‫والهياكل والمعامالت والمواقع الجغرافية) التي تفضل إخفاء الهوية والمعقدة‪ ،‬بما يسهل كسر "القدرة على التعقب" وإخفاء المصدر غير‬
‫المشروع لألموال‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪22‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫على الرغم من أن أحجام المعامالت المتعلقة بتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة قد تكون أصغر (بكثير) من حجم المعامالت‬
‫المرتبطة ب عمليات غسل األموال‪ ،‬وقد تختلف بعض التطبيقات والتقنيات المحددة المستخدمة‪ ،‬إال أن الم بادئ العامة والمخاطر العامة‬
‫هي نفسها‪ .‬يحاول اإلرهابيون والمجرمون المتورطون في هذه األعمال استغالل المواقف والعوامل التي تفضل إخفاء الهوية والمعقدة‪،‬‬
‫من أجل إخفاء المصدر غير المشروع لألموال‪ ،‬أو الوجهة غير المشروعة أو الغرض المقصود منها‪ ،‬أو كليهما‪ .‬يجب أن تبقى المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة حريصة على عدم استخدام خدماتها بشكل مباشر أو غير مباشر لتسهيل غسل األموال أو تمويل‬
‫اإلرهاب أو المنظمات غير المشروعة في أي من المراحل الثالث الموضحة أعاله‪.‬‬

‫ٍ‬
‫بشكل مباشر أو غير مباشرة من أجل تسهيل‬ ‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تبقى متنبهة إلى عدم استخدام خدماتها‬
‫غسل األموال أو تمويل اإلرهاب أو التنظيمات غير المشروعة في أي من المراحل الثالث المذكورة أعاله‪.‬‬

‫‪ 3.10‬أنماط (تطبيقات) غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫تتطور باستمرار األساليب التي يستخدمها المجرمون في غسل األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة‪ ،‬وتصبح‬
‫تعقيدا‪ .‬لذلك‪ ،‬من المهم للغاية في مكافحة هذه الجرائم أن تتأكد المهن واألعمال غير المالية المحددة من إطالع موظفيها على‬
‫أكثر ً‬
‫أحدث أنماط وتطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫هناك العديد من المصادر المفيدة لألبحاث والمعلومات المتعلقة بتطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك السلطات‬
‫الرقابية‪ ،‬والفاتف‪ ،‬والمينافاتف‪ ،‬والهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف األخرى‪ ،‬ومجموعة إيغمونت‪ ،‬وغيرها‪ .‬يجب أن تشمل المهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة المراجعة المنتظمة لتطبيقات وأنماط غسل األموال وتمويل اإلرهاب في برامجها الخاصة بالتدريب على االلتزام‬
‫(يمكن العودة إلى القسم ‪ – 8.2‬فحص الموظفين وتدريبهم ) ‪ ،‬وكذلك في إجراءات تحديد وتقييم المخاطر‪.‬‬

‫تتضمن أمثلة بعض تطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب الرئيسية التي يجب أن تعرفها المهن واألعمال غير المالية المحددة (على‬
‫سبيل المثال ال الحصر)‪:‬‬

‫تبادل العمالت ‪ /‬تحويل النقد‪ :‬تستخدم للمساعدة في تهريب األموال إلى والية قضائية أخرى أو الستغالل متطلبات اإلبالغ‬ ‫‪‬‬

‫المنخفضة في مكاتب الصرافة للحد من مخاطر الكشف ‪ -‬على سبيل المثال‪ ،‬شراء شيكات المسافرين لنقل القيمة إلى والية‬

‫قضائية أخرى‪.‬‬

‫ناقلو النقد ‪ /‬تهريب العمالت‪ :‬نقل العملة بشكل مخفي لتجنب إجراءات اإلبالغ عن المعامالت ‪ /‬النقد‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪23‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫وغالبا ما تشمل‬
‫ً‬ ‫عددا من المعامالت (اإليداع والسحب والتحويل)‪،‬‬
‫الهيكلة (إيداع األموال بمبالغ صغيرة)‪ :‬طريقة تتضمن ً‬ ‫‪‬‬

‫أحيانا عدة حسابات لتجنب التزامات اإلبالغ عن أي مبلغ يفوق‬

‫أشخاصا متنوعين‪ ،‬وكميات كبيرة من المعامالت الصغيرة و ً‬
‫ً‬

‫العتبة المحددة‪.‬‬

‫استخدام بطاقات االئتمان‪ ،‬والشيكات‪ ،‬والسندات اإلذنية‪ ،‬وما إلى ذلك‪ :‬تستخدم كأدوات للوصول إلى األموال الموجودة في‬ ‫‪‬‬

‫غالبا في والية قضائية أخرى‪.‬‬

‫مؤسسة مالية‪ً ،‬‬

‫شراء سلع ثمينة محمولة (المعادن الثمينة واألحجار الكريمة وما إلى ذلك)‪ :‬هذه تقنية لشراء األدوات إلخفاء الملكية أو نقل‬ ‫‪‬‬

‫القيمة دون الكشف عنها وتجنب إجراءات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪ -‬على سبيل المثال‪ ،‬نقل الماس أو الذهب‬

‫إلى والية قضائية أخرى‪.‬‬

‫شراء األصول القيمة (العقارات‪ ،‬خيول السباق‪ ،‬المركبات‪ ،‬إلخ‪ :).‬يتم استثمار متحصالت الجريمة في سلع عالية القيمة‬ ‫‪‬‬

‫قابل ة للتداول لالستفادة من متطلبات اإلبالغ المخفضة وإخفاء مصدر المتحصالت‪.‬‬

‫تبادل السلع (المقايضة)‪ :‬تجنب استخدام النقود أو األدوات المالية في معامالت القيمة لتجنب تدابير مكافحة غسل األموال‬ ‫‪‬‬

‫وتمويل اإلرهاب ‪ -‬على سبيل المثال‪ ،‬التبادل المباشر للهيروين مقابل سبائك الذهب‪.‬‬

‫وغالبا إلى والية قضائية‬

‫ً‬ ‫إلكترونيا بين المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫ً‬ ‫استخدام التحويالت البرقية‪ :‬لتحويل األموال‬ ‫‪‬‬

‫أخرى لتجنب اكتشافها ومصادرتها‪.‬‬

‫الخدمات المصرفية السرية ‪ /‬خدمات التحويالت غير المرخصة‪ :‬آليات غير قانونية قائمة على شبكات الثقة المستخدمة‬ ‫‪‬‬

‫لتحويل األموال‪ ،‬دون الترخيص أو التسجيل المناسبين‪ ً .‬ا‬

‫كثير ما تعمل بالتوازي مع القطاع المصرفي التقليدي ويستغلها غاسلو‬

‫األموال وممولو اإلرهاب لنقل القيمة دون الكشف عنها وإخفاء هوية من يتحكم في األموال‪.‬‬

‫عادة التالعب بالفواتير واستخدام طرق تمويل التجارة والسلع‬

‫ً‬ ‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب القائم على التجارة‪ :‬يتضمن‬ ‫‪‬‬

‫لتجنب االلتزام بق وانين وأنظمة الشفافية المالية‪.‬‬

‫إساءة استخدام المنظمات غير الهادفة للربح (‪ :)NPOs‬يمكن استخدامها لجمع األموال لإلرهاب‪ ،‬وإخفاء مصدرها وطبيعتها‬ ‫‪‬‬

‫وتوزيعها على األنشطة اإلرهابية‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪24‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫االستثمار في أسواق رأس المال‪ :‬إلخفاء مصدر متحصالت الجريمة لشراء أدوات قابلة للتداول‪ ،‬وغالباً ما يتم استغالل‬ ‫‪‬‬

‫متطلبات اإلبالغ المنخفضة نسبي ًا‪.‬‬

‫الخلط (االستثمار التجاري)‪ :‬إحدى الخطوات الرئيسية في غسل األموال وتتضمن جمع متحصالت الجريمة بأموال األعمال‬ ‫‪‬‬

‫المشروعة إلخفاء مصدرها غير المشروع‪.‬‬

‫استخدام الشركات ‪ /‬المؤسسات الوهمية‪ :‬هذا أسلوب إلخفاء هوية األشخاص الذين يتحكمون في األموال وال ستغالل متطلبات‬ ‫‪‬‬

‫نسبيا‪.‬‬
‫اإلبالغ المنخفضة ً‬

‫استخدام البنوك ‪ /‬الشركات الخارجية‪ ،‬بما في ذلك مقدمي الخدمات للشركات والصناديق االئتمانية‪ :‬إلخفاء هوية األشخاص‬ ‫‪‬‬

‫الذين يتحكمون في األموال وتفادي إمكانية حجزها من قبل السلطات المحلية‪.‬‬

‫استخدام المساهمين االسميين أو الصناديق االستئمانية أو أفراد األسرة أو األطراف الثالثة‪ ،‬إلخ‪ :‬إلخفاء هوية األشخاص‬ ‫‪‬‬

‫الذين يتحكمون في األموال غير المشروعة‪.‬‬

‫بعيدا عن السلطات المحلية التي قد تحجزها وإخفاء هوية األشخاص‬

‫استخدام الحسابات المصرفية األجنبية‪ :‬لنقل األموال ً‬ ‫‪‬‬

‫الذين يتحكمون في األموال غير المشروعة‪.‬‬

‫تزوير الهوية ‪ /‬استخدام هوية مزيفة‪ :‬تُستخدم هذه الطريقة إلخفاء هوية المتورطين في عدة أساليب لغسل األموال وتمويل‬ ‫‪‬‬

‫اإلرهاب‪.‬‬

‫استخدام الخدمات المهنية "المستأمنين" (المحامين والمحاسبين والسماسرة‪ ،‬إلخ)‪ :‬إلخفاء هوية المستفيدين والمصدر غير‬ ‫‪‬‬

‫أيضا أصحاب المهن الفاسدين الذين يقدمون للمجرمين خدمات "متخصصة" لغسل‬
‫المشروع لألموال‪ .‬قد تشمل هذه الطريقة ً‬

‫األموال‪.‬‬

‫تقنيات الدفع الجديدة‪ :‬استخدام تقنيات الدفع الناشئة لغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وتشمل األمثلة التحويالت وأنظمة الدفع‬ ‫‪‬‬

‫القائمة على الهاتف الخلوي‪.‬‬

‫األصول االفتراضية‪ :‬لألصول االفتراضية والخدمات ذات الصلة القدرةُ على تحفيز االبتكار المالي والكفاءة المالية‪ ،‬ولكن‬ ‫‪‬‬

‫فرصا جديدة لغاسلي األموال وممولي اإلرهاب والمجرمين اآلخرين لغسل متحصالتهم أو تمويل‬
‫أيضا ً‬
‫ميزاتها المميزة تخلق ً‬

‫أنشطتهم غير المشروعة‪ .‬يمكن أن تعود المهن واألعمال غير المالية المحددة إلى توصيات مجموعة العمل المالي التي‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪25‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تفرض متطلبات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على األصول االفتراضية ومقدمي خدمات األصول االفتراضية‪ .‬كما‬

‫أصدرت الفاتف وثيقة توجيهية بشأن النهج القائم على المخاطر عند التعامل مع األصول االفتراضية ومقدمي خدمات‬

‫األصول االفتراضية‪ .‬يجب أن تكون المهن واألعمال غير الم الية المحددة على دراية بمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫عند التعامل مع األصول االفتراضية ومقدمي خدمات األصول االفتراضية وفًقا إلرشادات مجموعة العمل المالي‪.‬‬

‫منتجات التأمين على الحياة‪ :‬يمكن استخدام منتجات التأمين على الحياة‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬في غسل األموال عندما تقدم‬ ‫‪‬‬

‫ميزات ادخار أو استثمار وتشمل خيار السحب الكامل أو الجزئي أو التخلي المبكر‪.‬‬

‫تحليال يعتمد على المعلومات‬

‫ً‬ ‫تصدر وحدة المعلومات المالية في اإلمارات تقارير حول تطبيقات وأنماط غسل األموال‪ ،‬تتضمن‬

‫جدا للمهن واألعمال غير المالية‬

‫مفيدا ً‬
‫مصدر ً‬
‫ًا‬ ‫المستخرجة من تقارير المعامالت المشبوهة التي قدمتها الكيانات المبلغة‪ .‬يعد هذا‬

‫المحددة لفهم األنماط السائدة لجرائم غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وللحصول على معلومات حول أحدث أنماط هذه الجرائم في‬

‫الدولة‪ .‬تم إصدار هذا التقرير على نظام ‪ GoAML‬في وحدة المعلومات المالية الخاص برفع تقارير المعامالت المشبوهة‪ ،‬وبالتالي‬

‫هو متاح للمستخدمين المسجلين في هذا النظام‪.‬‬

‫يشمل الملحق ‪ 11.2‬روابط لبعض المصادر الرسمية األخرى‪ ،‬والتي قد تكون مفيدة في مواكبة آخر التطورات حول أنماط غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ 3.11‬العقوبات المفروضة على كل من يخالف التزامات اإلبالغ‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 15‬و‪ 24‬و‪)25‬‬

‫ينص قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على فرض العقوبات التالية على أي من المهن واألعمال غير المالية المحددة أو‬
‫مديريها أو موظفيها الذين يفشلون في أداء التزامهم القانوني باإلبالغ عن االشتباه في غسل األموال أو تمويل اإلرهاب أو التنظيمات‬
‫عمدا أو بسبب إهمال جسيم‪:‬‬
‫غير المشروعة إما ً‬

‫‪ ‬الحبس والغرامة التي ال تقل عن ‪ 100‬ألف درهم وال تزيد عن مليون درهم‪ .‬أو‬

‫‪ ‬أي من هاتين العقوبتين‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪26‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫بحسب المادة ‪ 15‬من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬يجب اإلبالغ في حال االشتباه أو توفر أسباب معقولة لالشتباه‬
‫أيضا إلى أن المعامالت أو األموال موضوع االشتباه قد ال تمثل سوى جزًءا من متحصالت الجريمة‬
‫في جريمة‪ .‬وتجدر اإلشارة ً‬
‫الجنائية‪ ،‬بغض النظر عن قيمتها‪.‬‬

‫شخصا‬
‫ً‬ ‫وفي اإلطار نفسه‪ ،‬ينص قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على فرض عقوبات على أي شخص يحذر أو يخطر‬
‫بتقرير معاملة مشبوهة أو يكشف عن معاملة قيد المراجعة أو التحقيق من قبل السلطات المختصة‪ ،‬على النحو التالي‪:‬‬

‫‪ ‬الحبس لمدة ال تقل عن ستة أشهر وغرامة ال تقل عن ‪ 100‬ألف درهم وال تزيد عن ‪ 500‬ألف درهم‪ .‬أو‬

‫‪ ‬أي من هاتين العقوبتين‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪27‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫الجزء الثاني ‪ -‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫‪ .4‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ 16.1‬؛ وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4.1‬‬

‫ينص كل من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أنه يجوز للمهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة استخدام ن هج قائم على المخاطر لتحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تقيم وتفهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها‪ ،‬وطريقة تأثرها بها‪.‬‬
‫على وجه التحديد‪ ،‬ينص قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أنه يتعين عليها‪:‬‬

‫"‪ ...‬تقييم وتوثيق وتحديث هذا التقييم بشكل مستمر‪ ،‬من خالل الجوانب المتعددة للمخاطر التي تحددها الالئحة التنفيذية‬
‫لهذا المرسوم بقانون‪ ،‬واالحتفاظ بدراسة تحديد وتقييم المخاطر والمعلومات المتعلقة بها وتقديمها إلى الجهة الرقابية عند‬
‫الطلب‪".‬‬

‫عالوة على ذلك‪ ،‬يفرض قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على المؤسسات الخاضعة للرقابة‪:‬‬

‫"‪ ...‬توثيق عمليات تقييم المخاطر وتحديثها بشكل مستمر وتوفيرها عند الطلب‪".‬‬

‫تم توفير إرشادات حول هذه المواضيع في األقسام التالية‪.‬‬

‫‪ 4.1‬النهج القائم على المخاطر‬

‫أساسيا لضمان التنفيذ الفعال لقانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وهذا يعني أن المهن‬
‫ً‬ ‫أمر‬
‫ُيعتبر النهج القائم على المخاطر ًا‬
‫واألعمال غير المالية المحددة تحدد وتقي م وتفهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها‪ ،‬وتنفذ تدابير التخفيف األكثر‬
‫مالءمة‪ .‬يتطلب النهج القائم على المخاطر من المهن واألعمال غير المالية المحددة أن يكون لديها أنظمة وضوابط تتناسب مع‬
‫مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المحددة التي تواجهها‪ .‬لذلك‪ ،‬يعد تقييم هذه المخاطر إحدى أهم الخطوات في إنشاء برنامج‬
‫التزام جيد ب مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وسيمكن المهن واألعمال غير المالية المحددة من تركيز مواردها على المجاالت‬
‫التي تتعرض لمخاطر أعلى‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬يمكن للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار طبيعة أعمالها وحجمها‬
‫وتعقيدها‪.‬‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ 16.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)3-4.1‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪28‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يتضمن كل من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المفهوم الضمني للنهج‬
‫القائم على المخاطر لتحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬على وجه التحديد‪ ،‬ينص قانون مكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب على أنه يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة "تحديد مخاطر الجريمة في مجال عملها" وتحديث تقييمات‬
‫المخاطر الخاصة بها من خالل الجوانب المتعددة للمخاطر المنصوص عليها في قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وبالمثل‪،‬‬
‫ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أن تحديد المهن واألعمال غير المالية المحددة وتقييمها وفهمها للمخاطر يجب‬
‫تماشيا مع طبيعة أعمالها وحجمها"‪ ،‬وأنه ينبغي مراعاة مختلف عوامل المخاطر عند تحديد مستوى التخفيف المطلوب‪ .‬كما‬
‫أن يتم " ً‬
‫ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على ضرورة إجراء العناية الواجبة المعززة في الحاالت التي يتم فيها تحديد مخاطر‬
‫عالية‪ ،‬و يمكن إجراء العناية الواجبة المبسطة في بعض الحاالت التي يتم فيها تحديد مخاطر منخفضة‪ ،‬ما لم يكن هناك اشتباه في‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫يقصد بالنهج القائم على المخاطر لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أنه على المهن واألعمال غير المالية المحددة تحديد وتقييم‬
‫وفهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها واتخاذ تدابير لمكافحتها بما يتناسب مع المخاطر من أجل التخفيف‬
‫منها بشكل فعال‪ .‬سيتطلب ذلك فهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي يواجهها القطاع والمهنة أو العمل غير المالي المحدد‬
‫باإلضافة إلى منتجات وخدمات محددة‪ ،‬وقاعدة العمالء‪ ،‬والقدرة التي يعمل بها العمالء‪ ،‬والواليات القضائية التي يعملون فيها‪ ،‬وفعالية‬
‫ضوابط المخاطر المعتمدة‪.‬‬

‫وبالتالي‪ ،‬يسمح استخدام النهج القائم على المخاطر للمهن واألعمال غير المالية المحددة بتخصيص مواردها بشكل أكثر كفاءة وفعالية‪،‬‬
‫ضمن في نطاق اإلطار التشريعي والتنظيمي الوطني لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬من خالل اعتماد وتطبيق تدابير وقائية‬
‫تستهدف وتتناسب مع طبيعة المخاطر التي تواجهها‪.‬‬

‫تماما؛ قد تكون‬
‫على الرغم من وجود حدود ألي نهج خاص بإدارة المخاطر‪ ،‬وعدم القدرة على اعتبار أي نهج قائم على المخاطر آمن ً‬
‫هناك حاالت اتخذت فيها المؤسسة غير المالية جميع التدابير المعقولة لتحديد وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬لكنها‬
‫ال تزال تُستخدم في عمليات غسل األموال وتمويل اإلرهاب في حاالت منعزلة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫مبرر لتجاهل بعض مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬كما أنه ال يعفيها من اتخاذ‬
‫أن تفهم أن النهج القائم على المخاطر ليس ًا‬
‫تدابير تخفيف معقولة ومتناسبة‪ ،‬حتى بالنسبة للمخاطر التي تم تقييمها على أنها منخفضة‪ .‬تتطلب التزاماتها القانونية تحديد وتقييم‬
‫وفهم مستوى المخاطر (المتأصلة) التي يطرحها (أنواع) العمالء والمنتجات والخدمات والمعامالت والمناطق الجغرافية وقنوات التسليم‪،‬‬
‫وأن تكون قادرة على تطبيق ما يكفي من تدابير التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب بشكل قائم على المخاطر في‬
‫جميع األوقات‪.‬‬

‫من أجل القيام بذلك‪ ،‬عليها أن تحدد وتقيم تعرضها لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أساس مجموعة متنوعة من عوامل‬
‫المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 4.1‬عوامل المخاطر )‪ ،‬والتي يرتبط بعضها بطبيعة وحجم وتعقيد وتشغيل بيئة عملها‪ ،‬فيما‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪29‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يرتبط البعض اآلخر بالعميل أو العالقة‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬عليها أن تتخذ تدابير معقولة ومتناسبة للتخفيف من المخاطر تستند إلى‬
‫مستوى الخطورة الذي تم تحديده‪.‬‬

‫يمكن أن يساعد إج ار ُء تقييمات مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫على فهم تعرضها للمخاطر والمجاالت التي يجب أن تعطيها األولوية عند مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬قد تتطلب المخاطر‬
‫على مستوى األعمال التي تتعرض لها المؤسسة غير المالية مستويات مختلفة من موارد مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫واستراتيجيات التخفيف‪.‬‬

‫توفر الصورة التالية نظرة عامة تخطيطية لعملية النهج القائم على المخاطر من تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على‬
‫مستوى األعمال وص ًوال إلى تطوير السياسات واإلجراءات وتدابير العناية الواجبة للعمالء واإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‪.‬‬

‫‪National Risk‬‬ ‫‪Topical Risk‬‬

‫‪Other Sources‬‬
‫‪Assessment‬‬ ‫‪Assessments‬‬

‫‪ML/TF Business Risk Assessment‬‬

‫‪Assessment of Inherent Risks‬‬
‫‪Risk factors‬‬
‫‪Type of customers‬‬
‫‪Geography‬‬ ‫‪Delivery channels‬‬
‫‪Transactions, services, products‬‬

‫‪Assessment of Mitigating Measures‬‬

‫‪Assessment of Residual Risks‬‬

‫‪Development and Revision of‬‬

‫‪Policies, Procedures and Measures‬‬

‫‪Customer Risk Assessment‬‬

‫‪Customer Risk Profile‬‬

‫‪identification‬‬ ‫‪client‬‬ ‫‪beneficial‬‬ ‫‪ownership‬‬ ‫‪representative‬‬ ‫‪nature and‬‬ ‫‪source of‬‬ ‫‪screening‬‬ ‫‪jurisdictions‬‬
‫‪and‬‬ ‫‪activities‬‬ ‫‪owner‬‬ ‫‪and control‬‬ ‫‪purpose‬‬ ‫‪funds‬‬ ‫‪sanctions‬‬
‫‪verification‬‬ ‫‪structure‬‬ ‫‪PEP‬‬

‫‪SDD‬‬ ‫‪CDD‬‬ ‫‪EDD‬‬

‫‪Ongoing Due Diligence‬‬

‫‪Periodic and‬‬ ‫‪Keeping CDD‬‬

‫‪Transaction‬‬
‫‪Event-driven‬‬ ‫‪information up to‬‬
‫‪Monitoring‬‬
‫‪Review‬‬ ‫‪date‬‬

‫‪Reporting suspicious transactions‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪30‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 4.1.1‬تقييم المخاطر على مستوى األعمال‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ 16.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4.1‬‬

‫تتمثل الخطوة األولى المهمة في تنفيذ النهج القائم على المخاطر في تحديد وتقييم وفهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب عن‬
‫طريق تقييم هذه المخاطر على مستوى األعمال بأكملها‪ .‬يكمن هدف التقييم لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى‬
‫األعمال في تحسين فعالية إدارة هذه المخاطر‪ ،‬من خالل تحديد ال مخاطر المتأصلة التي تواجهها المؤسسة ككل‪ ،‬وتحديد طريقة تخفيفها‬
‫بشكل فعال من خالل السياسات الداخلية‪ ،‬واإلجراءات والضوابط‪ ،‬وتحديد ال مخاطر المتبقية وأي ثغرات في الضوابط ينبغي معالجتها‪.‬‬

‫وبالتالي‪ ،‬فإن التقييم الفعال ل مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال قد يسمح للمهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫أن تحدد الثغ رات وفرص تحسين إطارها الداخلي لسياسات وإجراءات وضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬كما يسمح لها‬
‫أن تتخذ ق اررات إدارية مستنيرة بشأن تقبل المخاطر وتخصيص الموارد ل مكافحة غسل األموال موارد تمويل اإلرهاب‪ ،‬واستراتيجيات‬
‫التخفيف منها بشكل متوافق ومتناسب مع المخاطر المتبقية‪.‬‬

‫تتمثل الخطوة األولى من إجراء تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال في المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة في تحديد وتقييم وفهم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة (أي المخاطر التي تتعرض لها المؤسسة غيؤ المالية‬
‫إذا لم تكن هناك ضوابط للتخفيف منها) الموجودة في األعمال والعمليات والمرتبطة بعوامل المخاطر التالية‪ :‬العمالء‪ ،‬والمنتجات‪،‬‬
‫والخدمات والمعامالت‪ ،‬وقنوات التسليم‪ ،‬والمواقع الجغرافية‪ ،‬وأي عوامل خطر أخرى‪.‬‬

‫مع االستناد إلى المخاطر الكامنة كأساس‪ ،‬يمكن للمؤسسة غير المالية أن تحدد طبيعة وشدة ضوابط تخفيف المخاطر لتطبيقها على‬
‫المخاطر المتأصلة‪ .‬يؤثر مستوى ال مخاطر المتأصلة على أنواع ومستويات موارد مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب واستراتيجيات‬
‫التخفيف التي تتطلب المهن واألعمال غير المالية المحددة وضعها‪ .‬سيؤدي تقييم المخا طر المتأصلة وفعالية تدابير التخفيف من‬
‫حدتها إلى تقييم المخاطر المتبقية‪ ،‬أي المخاطر التي تبقى موجودة بعد تنفيذ تدابير الرقابة الفعالة‪ .‬في حال كانت المخاطر المتبقية‬
‫خارج نطاق المخاطرة الذي تعتمده المؤسسة غير المالية‪ ،‬ال بد من تنفيذ تدابير رقابة إضافية لضمان أن يكون مستوى مخاطر غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب مقب ًوال للمؤسسة غير المالية‪.‬‬

‫قد تستخدم المهن واألعمال غير المالية المحددة مجموعة متنوعة من النماذج أو المنهجيات لتحليل مخاطرها‪ ،‬بما يتماشى مع طبيعة‬
‫ار بشأن تواتر ومنهجية تقييمات مخاطر غسل األموال وتمويل‬
‫وحجم أعمالها‪ .‬يجب أن تتخذ المهن واألعمال غير المالية المحددة قرًا‬
‫اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬بما في ذلك التقييمات المرجعية والمتابعة المناسبة‪ ،‬بما يتماشى مع ظروفها الخاصة‪ ،‬وأن تأخذ في‬
‫االعتبار طبيعة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة والمتبقية التي تتعرض لها‪ ،‬ونتائج التقييم الوطني للمخاطر وأي تقييم‬
‫مواضيعي للم خاطر‪ .‬في معظم الحاالت‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في إجراء تقييم مخاطر غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال أقله مرة في السنة؛ ومع ذلك‪ ،‬قد يكون إجراء تقييمات أكثر أو أقل ًا‬
‫مبرر‪ ،‬بحسب الظروف‪ .‬كما‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪31‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫ار بشأن السياسات واإلجراءات المتعلقة بالمراجعة الدورية لمنهجية تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬ ‫يجب عليها أن تتخذ قرًا‬
‫على مستوى األعمال‪ ،‬مع مراعاة التغييرات في العوامل الداخلية أو الخارجية‪ .‬ال بد من توثيق هذه الق اررات واعتمادها من قبل اإلدارة‬
‫العليا وتعميمها على المؤسسة بالشكل المناسب‪.‬‬

‫كجزء من النموذج أو المنهجية‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في تضمين العناصر التالية في تقييم مخاطر‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬احتمالية أو أرجحية ظهور مخاطر متأصلة محددة؛‬

‫‪ ‬توقيت المخاطر المتأصلة التي تم تحديدها؛‬

‫‪ ‬تأثير المخاطر المتأصلة المحددة على المؤسسة‪.‬‬

‫سيؤدي التقييم الفعال لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال إلى تصنيف المخاطر المحددة في فئات مختلفة‪،‬‬
‫مثل عالية أو متوسطة أو منخفضة أو مزيج من هذه الفئات (مثل متوسطة عالية ومتوسطة منخفضة)‪ .‬قد يساعد هذا التصنيف المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة على تحديد أولويات تعرضها لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب بفعالية أكبر‪ ،‬حتى تتمكن من‬
‫تحديد األنواع والمستويات المناسبة من موارد المكافحة الالزمة‪ ،‬وتعتمد وتطبق تدابير تخفيف معقولة ومتناسبة مع المخاطر‪.‬‬

‫‪ 4.1.2‬عوامل المخاطر‬

‫جدا أن يتم تحديد عوامل المخاطر بشكل‬

‫كجزء من تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬من المهم ً‬
‫غالبا ما تتألف المخاطر من مزيج من عوامل المخاطر هذه‪.‬‬
‫صحيح لضمان تقييم فعال لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ً .‬‬
‫يمكن أن تظهر المخاطر على سبيل المثال بسبب العالقة المتبادلة بين العميل والواليات القضائية التي ينتمي إليها العميل أو ينشط‬
‫فيها‪ ،‬أو بسبب الرابط بين المنتج وقناة التسليم‪.‬‬

‫تُستخدم عوامل المخاطر المحددة من أجل تصنيف المخاطر المتأصلة بشكل دقيق‪ ،‬ومن أجل تطبيق تدابير التخفيف المناسبة‪ .‬على‬
‫مستوى المؤسسة‪ ،‬يشمل ذلك اعتماد وتنفيذ سياسات وإجراءات وضوابط مناسبة على األعمال (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 5.1‬السياسات‬
‫والضوابط واإلجراءات الداخلية )‪ .‬ستعالج السياسات واإلجراءات والضوابط بدورها المخاطر على مستوى العمالء الفردي‪ ،‬بما في ذلك‬
‫تحديد تصنيفات المخاطر المناسبة للعمالء وفرض تدابير العناية الواجبة التي تتناسب مع المخاطر المحددة (يمكن العودة إلى القسم‬
‫‪ – 6‬العناية الواجبة تجاه العمالء )‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪32‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يحدد قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب العديد من عوامل المخاطر التي يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫أيضا في‬
‫مراعاتها عند تحديد وتق ييم تعرضها لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫مجموعة واسعة من عوامل المخاطر اإلضافية‪ ،‬باستخدام مصادر مختلفة‪ ،‬مثل‪:‬‬

‫‪ ‬ال مؤشرات التحذيرية المرتبطة بغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬المدخالت والمعلومات من المصادر الداخلية ذات الصلة‪ ،‬بما في ذلك مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛‬

‫‪ ‬المعلومات من المصادر الوطنية‪ ،‬بما في ذلك نتائج التقييم الوطني للمخاطر أو أي تقييم موضعي للمخاطر‪ ،‬المرتبطة بأنماط‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتهديدات القطاعية واإلشعارات أو التعاميم من السلطات الرقابية ذات الصلة؛‬

‫‪ ‬معلومات من إصدارات المنظمات الدولية ذات الصلة‪ ،‬مثل الفاتف والمينافاتف والهيئات اإلقليمية األخرى الشبيهة بالفاتف‪،‬‬
‫ومجموعة إيغمونت‪ ،‬ومكتب األمم المتحدة المعني بالمخدرات والجريمة‪ ،‬وغيرها‪( .‬يمكن العثور على روابط لبعض هذه المصادر‬
‫في الملحق ‪).11.2‬‬

‫تماشياً مع الطبيعة المتبدلة لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ولضمان قيام المهن واألعمال غير المالية المحددة بتنفيذ نموذج‬
‫تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة أن تحدث بانتظام عوامل المخاطر التي تأخذها في االعتبار‪ ،‬حتى تعكس التطبيقات والمخاطر الجديدة والناشئة‪.‬‬

‫من الممارسات الجيدة لتقييم عوامل المخاطر المتأصلة أن تقوم المهن واألعمال غير المالية المحددة بصياغة سيناريوهات المخاطر‬
‫بناء على عدد المرات التي يمكن أن يحدث فيها سيناريو المخاطر في‬
‫وتقييم احتمالية حدوث السيناريو وتأثيره‪ .‬يمكن تقييم االحتمالية ً‬
‫بناء على اآلثار المالية واآلثار المحتملة على السمعة التي تتجلى في حال تحقق ال سيناريو بالفعل‪ .‬بهذه‬
‫السنة‪ .‬يمكن تقييم التأثير ً‬
‫الطريقة‪ ،‬يمكن للمؤسسة المالية أن تحدد المخاطر المتأصلة في عامل المخاطر‪.‬‬

‫عند تقييم المخاطر المتأصلة‪ ،‬على المؤسسة غير المالية إجراء جردة للعمالء الذين تقدم لهم خدماتها‪ ،‬والمنتجات والخدمات التي‬
‫ت قدمها‪ ،‬وتحديد نطاق مجاالت األعمال لتقييمها‪ ،‬بما في ذلك وحدات األعمال‪ ،‬والجهات االعتبارية‪ ،‬واألقسام‪ ،‬والبلدان‪ ،‬والمناطق‪.‬‬
‫لهذا الغرض‪ ،‬على المؤسسة المالية أن تستفيد من أحدث المعلومات الكمية والنوعية حول أنواع وعدد العمالء‪ ،‬وحجم العمليات ألنواع‬
‫العمالء‪ ،‬وحجم ا ألعمال لكل منتج والخدمات والمواقع الجغرافية على سبيل المثال‪.‬‬

‫توفر األقسام التالية أمثلة عن بعض عوامل المخاطر الرئيسية التي يجب أن تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار‬
‫عند إجراء تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ .‬على الرغم من أن بعض عوامل المخاطر هذه مرتبطة‬
‫أيضا بتقييم مخاطر العميل الفردي أو عالقة العمل‪ ،‬ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬أنه في تقييم مخاطر غسل‬
‫ً‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬عليها أن تعتمد وجهة نظر شاملة عند تقييم التعرض لهذه الفئات من العمالء‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪33‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 4.1.3‬مخاطر العميل‬

‫خطر يجب أن‬

‫ًا‬ ‫تتعلق عوامل المخاطر الخاصة بالعميل بأنواع أو فئات العمالء‪ .‬تشكل فئات معينة من العمالء أو عالقات العمل‬
‫يؤخذ في االعتبار عند تقييم المستوى العام للمخاطر المتأصلة الخاصة ب العمالء‪ .‬عند تحديد فئات معينة من العمالء تكون فيها‬
‫أيضا نتائج التقييم الوطني للمخاطر أو أي‬
‫المخاطر المتأصلة عالية‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار ً‬
‫تقييم مواضيعي للمخاطر‪ ،‬وا لمعلومات من المصادر الرسمية‪ ،‬بما في ذلك السلطات الرقابية‪ ،‬ووحدة المعلومات المالية‪ ،‬والفاتف‪،‬‬
‫والمينافاتف وغيرها من الهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‪ ،‬ومجموعة إيغمونت‪ ،‬إلخ‪.‬‬

‫عند تقييم عوامل المخاطر الخاصة بالعميل في إطار تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬يمكن‬
‫للمؤسسة غير المالية أن تأخذ في االعتبار‪:‬‬

‫‪ ‬نوع العميل‪ :‬قد تختلف المخاطر المرتبطة بعمالء التجزئة واحتياجاتهم من المنتجات ‪ /‬الخدمات مقارن ًة بمخاطر العمالء من‬
‫الشركات أو أصحاب الثروات الكبيرة واحتياجاتهم من المنتجات ‪ /‬الخدمات‪ .‬وبالمثل‪ ،‬قد تختلف المخاطر المرتبطة بالعمالء‬
‫المقيمين عن تلك المرتبطة بالعمالء غير المقيمين‪.‬‬

‫‪ ‬قاعدة العمالء‪ :‬قد تواجه المهن واألعمال غير المالية المحددة التي لديها قواعد عمالء صغيرة ومتجانسة مخاطر مختلفة عن تلك‬
‫تنوعا‪ .‬وبالمثل‪ ،‬قد تواجه المهن واألعمال غير المالية المحددة التي‬
‫التي تواجهها المؤسسات ذات قواعد العمالء األكبر واألكثر ً‬
‫تستهدف األسواق النامية أو الناشئة مخاطر عمالء مختلفة عن تلك التي لديها قواعد عمالء راسخة أكثر‪.‬‬

‫‪ ‬نضج العالقات‪ :‬قد تتعرض المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تعتمد على معامالت أكثر عرضية أو معامالت لمرة واحدة‬
‫لمخاطر مختلفة مقارن ًة بالمؤسسات التي لديها عالقات تجارية طويلة األجل أو تنطوي على معامالت متكررة‪.‬‬

‫تشمل عوامل المخاطر الخاصة بالعمالء التي يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬قد تطرح فئات العالقات التجارية مع المجموعات أو الشبكات ذات الهياكل القانونية أو هياكل الملكية المعقدة أو المباشرة أو غير‬
‫المباشرة‪ ،‬أو التي تكون فيها الملكية المفيدة أو التحكم الفعال أو اإلقامة الضريبية أقل شفافية‪ ،‬مخاطر غسل أموال وتمويل إرهاب‬
‫مختلفة عن العالقات التجارية مع المجموعات أو الشبكات ذات الهياكل القانونية أو هياكل الملكية األبسط أو التي تعتمد شفافية‬
‫أكبر‪.‬‬

‫‪ ‬فئات العمالء المنخرطين في أنشطة منظمة للغاية وخاضعة للرقابة وأولئك الذين يشاركون في أنشطة غير منظمة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪34‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫سياسيا و ‪ /‬أو‬
‫ً‬ ‫‪ ‬العمالء المرتبطي ن بأشخاص أو مهن ذات مخاطر عالية (على سبيل المثال‪ ،‬األشخاص األجانب المعرضين‬
‫شركاتهم)‪ ،‬أو أولئك الذين لديهم عالقة بالقطاعات المرتبطة بمخاطر غسل أموال وتمويل إرهاب أعلى‪.‬‬

‫‪ ‬الكيانات غير المقيمة وال سيما تلك التي لها عالقة بواليات قضائية خارجية وذات مخاطر عالية‪.‬‬

‫األشخاص الذين يعملون كمقدمين أو وسيط بال نيابة عن العمالء أو مجموعات العمالء (حيث ال يوجد اتصال مباشر مع العميل)‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أصحاب الثروات العالية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أيضا ب تصنيف مخاطر العميل الفردي ونوع ومدى تدابير العناية الواجبة‬
‫تُعتبر بعض عوامل المخاطر الخاصة بالعمالء هذه مرتبطة ً‬
‫التي يجب فرضها (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 6‬العناية الواجبة تجاه العمالء )‪.‬‬

‫‪ 4.1.4‬المخاطر الجغرافية‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار المخاطر الجغرافية لغسل األموال وتمويل اإلرهاب من المصادر‬

‫المحلية والعابرة للحدود‪ .‬تنشأ هذه المخاطر من‪ )1( :‬المواقع التي تمتلك فيها ا لمؤسسة المالية مكاتب وفروع وشركات تابعة و(‪)2‬‬

‫المواقع التي يقيم فيها العمالء أو يمارسون أنشطتهم‪ .‬تتضمن األمثلة عن بعض هذه العوامل ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬اإلطار التنظيمي‪ /‬الرقابي‪ :‬تمثل البلدان التي لديها ضوابط أقوى لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب مخاطر مختلفة عن البلدان‬

‫ذات األطر التنظيمية واإلشرافية األضعف‪ ،‬مثل البلدان التي حددتها الفاتف على أنها دول ذات تدابير ضعيفة لمكافحة غسل‬

‫األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬العقوبات الدولية‪ :‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في ما إذا كانت الدول أو الواليات القضائية التي تتعامل‬

‫معها تخضع لعقوبات دولية‪ ،‬مثل العقوبات المالية المستهدفة‪ ،‬والعقوبات التي فرضتها اإلمارات ومكتب مراقبة األصول األجنبية‬

‫واألمم المتحدة واالتحاد األوروبي‪ ،‬والتي قد تؤثر على تعرضها لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ومتطلبات التخفيف من‬

‫حدتها‪.‬‬

‫‪ ‬السمعة‪ :‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة النظر في ما إذا كانت الدول أو السلطات القضائية التي تتعامل معها مرتبطة‬

‫بمستويات غسل أموال وتمويل إرهاب أعلى أو أدنى‪ ،‬وفساد‪ ،‬و (نقص) شفافية (ال سيما في ما يتعلق باإلبالغ المالي والضريبي‪،‬‬

‫أيضا عوامل أخرى مثل حرية اإلعالم والصحافة)‪.‬‬

‫والمسائل الجنائية والقانونية‪ ،‬والملكية المفيدة‪ ،‬ولكن ً‬

‫نة‬
‫‪ ‬باالقتران مع المخاطر المتأصلة لدى العمالء‪ :‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في مخاطر الدول مقتر ً‬
‫ب مخاطر العمالء‪ ،‬بما في ذلك المواقع السكنية أو مواقع العمل الرئيسية للعمالء‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪35‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 4.1.5‬المخاطر المتعلقة بالمنتج والخدمات والمعامالت‬

‫عند تقييم مخاطر غ سل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة المرتبطة بنوع المنتج والخدمة والمعاملة‪ ،‬على المؤسسة غير المالية أن‬
‫تقيم مجاالت أعمالها ومنتجاتها وخدماتها األكثر عرضة لالستغالل في غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة أن تقيم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة المرتبطة ب إساءة استخدام المنتجات والخدمات من قبل عمالئها‬
‫مع مراعاة عدد من العوامل مثل سهولة االحتفاظ بالقيمة وتحويلها أو مدى تعقيدها وشفافيتها‪ .‬تشمل بعض عوامل المخاطر التي يجب‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫طا‬
‫‪ ‬األنماط والتطبيقات‪ :‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في ما إذا كان نوع المنتج أو الخدمة أو المعاملة مرتب ً‬
‫بأي تطبيق من تطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب المحددة (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 3‬تطبيقات غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب )‪.‬‬

‫غالبا ما تتعرض أنواع المنتجات أو الخدمات أو المعامالت التي تكون معقدة لالستغالل في غسل األموال و ‪ /‬أو تمويل‬
‫‪ ‬التعقيد‪ً :‬‬
‫اإلرهاب أو المنظمات غير المشروعة ال سيما عندما يكون هذا التعقيد مفر ً‬
‫طا أو غير ضروري‪ .‬يجب أن تأخذ المهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة في االعتبار التعقيدات المفاهيمية والتشغيلية والقانونية والتكنولوجية وغيرها من التعقيدات المتعلقة بنوع المنتج‬
‫تعقيدا أو التي تعتمد بشكل أكبر على التفاعل بين‬
‫أو الخدمة أو المعاملة‪ .‬قد تعرض المنتجات أو الخدمات أو المعامالت األكثر ً‬
‫أنظمة متعددة و ‪ /‬أو مشاركين في السوق المهن واألعمال غير المالية المحددة ألنواع ومستويات مختلفة من مخاطر غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب مقارن ًة بتلك التي يكون فيها التعقيد أقل أو التي تعتمد أقل على أنظمة متعددة و ‪ /‬أو مشاركين في السوق‪.‬‬

‫غالبا ما تتعرض الحاالت التي يفضل فيها عدم الكشف عن الهوية لالستغالل في غسل األموال وتمويل‬ ‫‪ ‬الشفافية وقابلية النقل‪ً :‬‬
‫اإلرهاب‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في مستوى الشفافية وقابلية نقل الملكية أو التحكم في أنواع المنتجات‬
‫أو الخدمات أو المعامالت‪ ،‬ال سيما القدرة على مراقبة هويات وأدوار‪ /‬مسؤوليات جميع األطراف المعنية في كل مرحلة‪ .‬ال بد من‬
‫معا‪ ،‬أو التي يمكن أن‬
‫إيالء أهمية خاصة ألنواع المنتجات أو الخدمات أو ال معامالت التي يمكن فيها تجميع األموال أو مزجها ً‬
‫يكون فيها ألطراف متعددة أو مجهولة سلطة التصرف في األموال‪ ،‬أو التي يمكن تحويل الملكية أو السيطرة عليها بسهولة نسبية‬
‫و ‪ /‬أو بدون الكشف عن معلومات كثيرة‪.‬‬

‫‪ ‬الحجم ‪ /‬القيمة‪ :‬قد تطرح أنواع المنتجات أو الخدمات أو المعامالت التي تختلف معالم أو حدود حجمها أو قيمتها مستويات مختلفة‬
‫من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪36‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 4.1.6‬المخاطر المرتبطة بقناة التسليم‬

‫اعا ومستويات‬
‫تتضمن قنوات التسليم المختلفة الكتساب العمالء والعالقات التجارية وإدارتها‪ ،‬وقنوات تسليم المنتجات والخدمات‪ ،‬أنو ً‬
‫مختلفة من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫خاصا لتلك القنوات‪ ،‬سواء كانت‬

‫اهتماما ً‬
‫ً‬ ‫عند تقييم المخاطر المتعلقة بقناة التسليم‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تولي‬
‫متعلقة باكتساب العمالء و ‪ /‬أو إدارة العالقات‪ ،‬أو بتقديم المنتج أو الخدمة الذي يجوز من خالله إخفاء الهوية‪ .‬قد تشمل هذه القنوات‬
‫من جملة أمور أخرى القنوات غير المباشرة (ال سيما في الحاالت التي ال توجد فيها ضمانات مثل وسائل التعريف اإللكترونية)‪ ،‬مثل‬
‫خدمات اإلنترنت أو الهاتف أو غيرها من خدمات أو تقنيات الوصول عن ُبعد؛ استخدام مقدمي الخدمات التجارية أو الوسطاء أو‬
‫الوكالء أو الموزعين كطرف ثالث‪ ،‬واستخدام خدمات الدفع عبر طرف ثالث أو وسطاء في المعامالت األخرى‪.‬‬

‫‪ 4.1.7‬عوامل المخاطر األخرى‬

‫نظر إلى الطبيعة المتبدلة لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬تظهر مخاطر جديدة باستمرار‪ ،‬في حين قد تتغير األهمية النسبية‬
‫ًا‬
‫للمخاطر الحالية بسبب التطورات القانونية أو التنظيمية‪ ،‬أو التغيرات في السوق‪ ،‬أو نتيجة المنتجات أو التقنيات الجديدة أو المعطلة‪.‬‬
‫لهذا السبب‪ ،‬ال يمكن اعتبار أي قائمة مخاطر شامل ًة‪.‬‬

‫ومع ذلك‪ ،‬تتمثل العوامل اإلضافية التي قد تطرح مخاطر محددة‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬بتقديم منتجات أو خدمات جديدة‪ ،‬أو تقنيات أو‬
‫وخارجيا‪.‬‬
‫ً‬ ‫حليا‬
‫عمليات تسليم جديدة‪ ،‬أو إنشاء فروع أو شركات تابعة جديدة م ً‬

‫بالتالي‪ ،‬حتى تتمكن المهن واألعمال غير المالية المحددة من مراجعة وتحديث تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على‬
‫مستوى األعمال وتدابير التخفيف‪ ،‬عليها أن تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني السنوي للمخاطر أو أي تقييم مواضيعي آخر‬
‫أيضا أن تعود بانتظام إلى المنشورات الصادرة عن الهيئات الرسمية‪ ،‬بما في ذلك تلك الخاصة بالسلطات الرقابية‬
‫للمخاطر‪ .‬عليها ً‬
‫ذات الصلة‪ ،‬ووحدة المعلومات المالية‪ ،‬والفاتف‪ ،‬والمينافاتف‪ ،‬والهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‪ ،‬ومجموعة إيغمونت‪ ،‬وغيرها‪ .‬يمكن‬
‫العثور على روابط لبعض هذه المصادر في الملحق ‪. 11.2‬‬

‫تتضمن األمثلة عن بعض أنواع عوامل المخاطر اإلضافية التي قد تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار عند‬
‫تحديد وتقييم تعرضها لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪:‬‬

‫‪ ‬اإلبداع ‪ /‬االبتكار‪ :‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تراعي عمق الخبرة والمعرفة بنوع المنتج أو الخدمة أو المعاملة‬

‫أو القناة‪ .‬قد ال تكون أنواع المنتجات أو الخدمات أو المعامالت أو قنوات التسليم الجديدة في السوق أو في المؤسسة مفهومة ً‬
‫جيدا‪،‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪37‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫مختلفا من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب عن األنواع المترسخة أكثر‪ .‬وفي اإلطار نفسه‪ ،‬فإن‬
‫ً‬ ‫وبالتالي قد تطرح مستوى‬

‫أنواع المنتجات أو الخدمات أو المعامالت أو قنوات التسليم غير المتوقعة أو غير العادية المقدمة إلى نوع معين من العمالء قد‬

‫تشير إلى مستوى تعرض محتمل لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب مختلف عن أنواع المنتجات أو الخدمات أو المعامالت‬

‫أو القنوات األكثر تقليدية أو المتوقعة المقدمة لنوع العمالء نفسه‪.‬‬

‫‪ ‬األمن السيبراني ‪ /‬الشبكات المشتركة‪ :‬قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة في تقييم درجة تعرضها لخطر االستغالل من‬

‫أجل غسل األموال من قبل طرف ثالث محترف و ‪ /‬أو تمويل اإلرهاب أو المنظمات غير المشروعة بسبب عملياتها التشغيلية و‬

‫‪ /‬أو عمالئها‪ ،‬من خالل الهجمات اإللكترونية أو من خالل وسائل أخرى‪ ،‬مثل استخدام الشبكات المشتركة أو شبكات التواصل‬

‫مؤخر في حوادث "اال حتيال التنفيذي"‪ ،‬حيث يتصيد المحتالون‬

‫ًا‬ ‫االجتماعي‪ .‬ومن بين األمثلة على هذه المخاطر االرتفاع الكبير‬

‫الشركات بإرسال رسائل بريد إلكتروني تصيدية يزعمون أنها من الرئيس التنفيذي أو كبار المسؤولين التنفيذيين اآلخرين‪ ،‬ويحاولون‬

‫إجراء معامالت احتيالية أو الحصول على بي انات حساسة يمكن استخدامها ألغراض إجرامية‪.‬‬

‫‪ 4.1.8‬تقييم مخاطر المنتجات الجديدة والتقنيات الجديدة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)23‬‬

‫كجزء من التزامها بتحديث تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب باستمرار‪ ،‬يفرض قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫على وجه التحديد على المهن واألعمال غير المالية المحددة "تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي قد تنشأ عند‬
‫تطوير منتجات جديدة وممارسات مهنية جديدة‪ ،‬بما في ذلك وسائل تقديم الخدمات ال جديدة واستخدام تقنيات جديدة أو قيد التطوير‬
‫لكل من المنتجات الجديدة والموجودة مسبًقا"‪.‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة إكمال تقييم هذه المخاطر‪ ،‬واتخاذ التدابير المناسبة إلدارتها‪ ،‬قبل إطالق المنتجات أو‬
‫الخدمات أو الممارسات أو التقنيات أو التكنولوجيات ال جديدة‪ .‬بشكل عام‪ ،‬عليها أن تدمج تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫ومتطلبات التخفيف في منتجاتها أو خدماتها أو قنواتها أو عمليات تطوير التكنولوجيا الجديدة‪.‬‬

‫بهدف تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة بالمنتجات أو الخدمات أو الممارسات أو التقنيات أو التكنولوجيات‬
‫الجديدة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر في استخدام نفس نماذج أو منهجيات تقييم المخاطر المستخدمة في تقييم‬

‫مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال أو ما شابهها‪ ،‬على أن تكون محدثة حسب االقتضاء‪ .‬عليها ً‬
‫أيضا أن‬
‫توثق تقييم مخاطر المنتج أو الخدمة أو الممارسة أو التقنية الجديدة‪ ،‬بما يتماشى مع طبيعة وحجم أعمالها (يمكن العودة إلى القسم‬
‫‪ – 4.6.1‬التوثيق والتحديث والتحليل )‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪38‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 4.2‬منهجية وتوثيق تقييم المخاطر‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬أ)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4.1‬‬

‫أساسيا العتماد‬
‫ً‬ ‫أمر‬
‫جيدا لعوامل المخاطر المتأصلة المحددة (يمكن العودة إلى القسم ‪ 4.1‬عوامل المخاطر ) ًا‬
‫ُيعد التقييم الموثق ً‬
‫وتطبيق تدابير معقولة ومتناسبة لتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن نتائج تقييم هذه المخاطر على مستوى‬
‫األعمال تسمح بتصنيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتأصلة والمتبقية بشكل منتظم وتحديد األولويات‪ .‬وهذا بدوره يسمح‬
‫للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تحدد األنواع والمستويات المناسبة من موارد مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الالزمة‬
‫ألغراض التخفيف‪.‬‬

‫إن التقييم الفعال لمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال ال يكون بالضرورة ً‬
‫معقدا‪ .‬فمبدأ النهج القائم على‬
‫المخاطر يعني أن تقييمات مخاطر المهن واألعمال غير المالية المحددة يجب أن تكون متناسبة مع طبيعة وحجم أعمالها‪ .‬قد يكون‬
‫تعقيدا تقييمات مخاطر أبسط من تلك الخاصة بالمؤسسات‬
‫للمهن واألعمال غير المالية المحددة ذات نماذج األعمال األصغر أو األقل ً‬
‫تعقيدا‪.‬‬
‫تعقيدا‪ ،‬والتي قد تتطلب تقييمات مخاطر أكثر ً‬
‫التي لديها نماذج أعمال أكبر أو أكثر ً‬

‫‪ 4.2.1‬منهجية تقييم المخاطر‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.1‬ب))‬

‫ُيلزم قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المهن واألعمال غير المالية المحددة بتوثيق عمليات تقييم المخاطر الخاصة بها‪ .‬قد‬
‫تستخدم المهن واألعمال غير المالية المحددة مجموعة متنوعة من النماذج أو المنهجيات لتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫ويجب أن تحدد المهن واألعمال غير المالية المحددة نوع وإطار منهجية تقييم المخاطر التي تعتبرها مناسبة لحجم وطبيعة أعمالها‪،‬‬
‫ويجب أن توثق األساس المنطقي لهذه الق اررات‪.‬‬

‫لكي يكون تقييم المخاطر فعا ً‬

‫ال ‪ ،‬يجب أن يستند إلى منهجية‪:‬‬

‫‪ ‬تستند إلى بيانات ومعلومات كمية ونوعية وتستفيد من االجتماعات أو المقابالت الداخلية؛ واالستبيانات الداخلية المتعلقة بتحديد‬
‫المخاطر وضوابطها؛ ومراجعة تقارير التدقيق الداخلي‪.‬‬

‫‪ ‬تعكس مستوى المخاطرة واستراتيجية إدارة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المعتمدة في المؤسسة المالية؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪39‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬تأخذ في االعتبار المدخالت من المصادر الداخلية ذات الصلة‪ ،‬بما في ذلك مدخالت وآراء مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب والوحدات األخرى ذات الصلة مثل إدارة المخاطر والرقابة الداخلية؛‬

‫‪ ‬تأخذ في االعتبار المعلومات ذات الصلة (مثل أنماط غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمخاطر القطاعية) من المصادر الخارجية‪،‬‬
‫بما في ذلك التقييم الوطني للمخاطر أو أي تقييم موضوعي للمخاطر‪ ،‬والسلطات الرقابية والسلطات المختصة األخرى‪ ،‬والفاتف‪،‬‬
‫والمينافاتف‪ ،‬والهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‪ ،‬ومجموعة إيغمونت‪ ،‬والجهات األخرى عند االقتضاء؛‬

‫‪ ‬تصف ترجيح عوامل المخاطر‪ ،‬وتصنيف المخاطر في فئات مختلفة‪ ،‬وتحديد أولويات المخاطر‪.‬‬

‫‪ ‬تقيم احتمالية أو أرجحية حدوث مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المحددة‪ ،‬وتحدد توقيتها وأثرها على المؤسسة‪.‬‬

‫‪ ‬تأخذ في االعتبار ما إذا كانت ضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب فعالة‪ ،‬وتحديدًا ما إذا كانت هناك ضوابط كافية‬
‫للتخفيف من المخاطر المتعلقة بالعمالء أو المنتجات أو ال خدمات أو المعامالت‪.‬‬

‫‪ ‬تحدد فعالية تدابير التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المعمول بها باستخدام معلومات مثل تقارير التدقيق وااللتزام‬
‫أو تقارير المعلومات من اإلدارة‪.‬‬

‫‪ ‬تحدد المخاطر المتبقية من المخاطر المتأصلة وفعالية تدابير التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫بناء على المخاطر المتبقية والرغبة في المخاطرة‪ ،‬ما إذا كان يجب وضع ضوابط إضافية لمكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫‪ ‬تحدد ً‬
‫اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬تحدد األساس المنطقي وظروف اعتماد وتنفيذ تدخالت يدوية أو استثناءات في ترجيحات أو تصنيفات المخاطر المستندة إلى‬
‫النموذج‪.‬‬

‫‪ ‬يتم توثيقها وصيانتها بشكل صحيح وتقييمها وتحديثها بانتظام وإبالغ اإلدارة والموظفين المعنيين داخل المؤسسة بها‪.‬‬

‫‪ ‬تم اختبارها ومراجعتها للتأكد من فعاليتها واتساق مخرجاتها مع االلتزامات القانونية‪.‬‬

‫‪ 4.2.2‬التوثيق والتحديث‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬أ)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.1‬أ) ‪-‬‬
‫(ب))‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪40‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫التوثيق‬

‫المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بتوثيق تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬بما في ذلك‬
‫المنهجية والتحليل والبيانات الداعمة‪ ،‬وإتا حتها للسلطات الرقابية عند الطلب‪ .‬يجب أن تدمج المهن واألعمال غير المالية المحددة في‬
‫وثائقها المعلومات المستخدمة إلجراء هذا ال تقييم من أجل إثبات فعالية عمليات تقييم المخاطر لديها‪ .‬تشمل هذه المعلومات‪ ،‬على سبيل‬
‫المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬سياسات المخاطر العامة في المؤسسة (مثل بيان قابلية المخاطرة‪ ،‬وسياسة قبول العمالء‪ ،‬وغيرها‪ ،‬عند االقتضاء)‪.‬‬

‫‪ ‬نموذج تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ومنهجيته وإجراءاته‪ ،‬بما في ذلك معلومات عن األدوار والمسؤوليات التنظيمية‪،‬‬
‫اتجاهات سير العملية والتوقيت والتردد؛ متطلبات اإلبالغ الداخلية؛ ومراجعة واختبار وتحديث المتطلبات‪.‬‬

‫‪ ‬تحديد عوامل المخاطر والمدخالت الواردة من المصادر الداخلية ذات الصلة‪ ،‬بما في ذلك مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬تفاصيل تحليل عوامل المخاطر المتأصلة والمتبقية التي تؤلف تقييم المخاطر‪.‬‬

‫يجب أن تكون إجراءات التوثيق التي تتخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة معقولة وتتناسب مع طبيعة وحجم أعمالهما‪.‬‬

‫التحديث‬

‫إن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بتحديث تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األ عمال باستمرار‪.‬‬
‫للوفاء بهذا االلتزام‪ ،‬عليها مراجعة وتقييم عمليات ونماذج ومنهجيات تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب بشكل دوري‪ ،‬بما‬
‫أيضا أن تحدث هذا التقييم كلما وقعت أحداث أو تطورات‬
‫يتماشى مع طبيعة وحجم أعمالها‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫داخلية أو خارجية قد تؤثر على دقتها أو فعاليتها‪.‬‬

‫قد تشمل هذه التطورات‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪ ،‬أي تغيير يط أر على استراتيجيات أو أهداف األعمال‪ ،‬أو التطورات التكنولوجية‪ ،‬أو‬
‫التطورات التشريعية أو التنظيمية‪ ،‬أو تحديد التهديدات أو عوامل المخاطر المادية الجديدة لغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬في هذا‬
‫الصدد‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار نتائج أحدث تقييم وطني للمخاطر أو أي تقييم مواضيعي‬
‫للمخاطر‪ ،‬والتعاميم واإلخطارات والمعلومات الصادرة من حين آلخر عن المصادر الرسمية‪ ،‬مثل السلطات الرقابية؛ والسلطات الوطنية‬
‫المختصة األخرى؛ أو المنظمات الدولية ذات الصلة‪ ،‬مثل الفاتف والمينافاتف والهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‪ ،‬ومجموعة إيغمونت‪،‬‬
‫وغيرها‪ .‬يمكن العثور على روابط لبعض هذه المصادر في الملحق ‪. 11.2‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪41‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫الجزء الثالث ‪ -‬التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫عناصر برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫عموما باسم خطوط‬

‫ً‬ ‫تتمثل العناصر األساسية التي يجب معالجتها في برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتي يشار إليها‬

‫الدفاع الثالثة في‪:‬‬

‫نظام سياسات وإجراءات وضوابط داخلية‪ ،‬بما في ذلك برنامج تدريب مستمر للموظفين (خط الدفاع األول)‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫وظيفة التزام محددة يشغلها مسؤول االلتزام أو مسؤول اإلبالغ عن غسل األموال (خط الدفاع الثاني)؛ و‬ ‫‪‬‬

‫وظيفة تدقيق مستقلة الختبار الفعالية الشاملة لبرنامج مكافحة غسل األموال (خط الدفاع الثالث)‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عند إنشاء خطوط الدفاع الثالثة هذه‪ ،‬يمكن للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار طبيعة أعمالها وحجمها‬

‫وتعقيدها‪.‬‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)‪( 16.1 ،‬د)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادتان‬

‫‪ 4.2‬إلى ‪)20 ،15 ،13‬‬

‫إن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة باتخاذ التدابير الالزمة إلدارة وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي‬
‫تتعرض لها‪ .‬ينص كل من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أنه يجوز‬
‫للمهن واألعمال غير المالية المحددة استخدام نهج قائم على المخاطر عند التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ . 5‬السياسات والضوابط واإلجراءات الداخلية‬

‫السياسات‬

‫بيانات عالية المستوى واضحة وبسيطة وموحدة في كل المؤسسة (تحدد النهج العام من األعلى)‬

‫اإلجراءات‬

‫تترجم سياسات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب إلى ممارسة مقبولة وقابلة للتطبيق‪ ،‬وتكلف أصحاب المصلحة بمسؤولياتهم‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪42‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫الضوابط‬

‫التكنولوجيا أو األدوات الداخلية التي تستخدمها المؤسسة غير المالية لضمان عمل برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على‬
‫النحو المنشود وضمن معايير محددة مسبًقا‪.‬‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬د)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادتان ‪( 4.2‬أ)‪،‬‬
‫‪)20‬‬

‫يتطلب قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب من المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة تنفيذ السياسات والضوابط واإلجراءات الداخلية التي تمكنها من إدارة وتخفيف المخاطر التي حددتها في تقييم مخاطر غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬بما يتماشى مع طبيعة وحجم أعمالها‪ .‬يجب اعتماد هذه السياسات والضوابط واإلجراءات‬
‫من قبل اإل دارة العليا‪ ،‬ومراجعتها للتأكد من فعاليتها وتحديثها باستمرار‪ ،‬ويجب أن تنطبق على جميع الفروع والشركات والكيانات التابعة‬
‫أيضا أن تأخذ في‬
‫التي تمتلك المؤسسة غير المالية أغلبية أسهمها (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 8.3‬اإلشراف الجماعي )‪ .‬عليها ً‬
‫االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر والتقييم ات المواضيعية للمخاطر‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يجب أن تضمن المهن واألعمال غير المالية المحددة أن السياسات والضوابط واإلجراءات التي تنفذها إلدارة‬
‫مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتخفيف منها معقولة ‪ ،‬ومتناسبة مع المخاطر‪ ،‬ومتسقة مع نتائج تقييمات مخاطر غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪.‬‬

‫يجب أن تكون هذه السياسات واإلجراءات والمنهجيات معقولة ومتناسبة مع المخاطر‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر كما والتقييمات المواضيعية للمخاطر وتقييم مخاطر غسل األموال‬
‫أيضا توثيق السياسات واإلجراءات والمنهجيات‪ ،‬والموافقة عليها من قبل اإلدارة العليا‪،‬‬
‫وتمويل اإلرهاب على مستوى أعمالها‪ .‬يجب ً‬
‫وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪ ،‬بما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪.‬‬

‫أيضا أن تأخذ‬
‫عند وضع أنظمة التحكم الداخلية في مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫في االعتبار بنيتها التحتية لتكنولوجيا المعلومات وقدرات أنظمة المعلومات اإلدارية‪ .‬يجب أن تدرس المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة مدى مالءمة بنيتها التحتية الفنية ‪ ،‬بما في ذلك قدراتها على إدارة البيانات واإلبالغ عن المعلومات اإلدارية‪ ،‬مع متطلبات‬
‫التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب ألنواع العمالء الذين تتعامل معهم‪ ،‬ال سيما في ما يتعلق بالحجم وحركة نمو‬
‫قاعدة عمالئها‪.‬‬

‫يمكن تصنيف السياسات والضوابط واإلجراءات الداخلية التي تصممها المهن واألعمال غير المالية المحددة لمنع وكشف وردع مخاطر‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب بشكل عام على أنها تلك التي ترتبط بما يلي‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪43‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬تحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،4.5‬تقييم المخاطر على مستوى األعمال )‪.‬‬

‫‪ ‬ا لعناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬بما في ذلك العناية الواجبة المعززة‪ ،‬والعناية الواجبة المبسطة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6‬العناية‬
‫الواجبة تجاه العمالء ) ‪ ،‬بما في ذلك مراجعتها وتحديثها واالعتماد على أطراف ثالثة بشأنها‪.‬‬

‫‪ ‬مراقبة العمالء والمعامالت‪ ،‬واإلبالغ عن المعامالت المشبوهة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،7‬اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة )‪.‬‬

‫‪ ‬إدارة مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك توظيف مسؤولي التزام وتدريبهم‪ ،‬ومسؤوليات اإلدارة العليا‪ ،‬والتدقيق‬
‫المستقل في تدابير التخفيف من المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،8‬الحوكمة )‪.‬‬

‫‪ ‬متطلبات حفظ السجالت (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،9‬حفظ السجالت )‪.‬‬

‫تتوفر اإلرشادات المتعلقة بهذه الفئات في األقسام المشار إليها أعاله‪.‬‬

‫‪ . 6‬العناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫العناصر الرئيسية لبرنامج العناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫‪ -‬تحديد هوية العميل‪.‬‬

‫‪ -‬معلومات موجزة عن العميل؛‬

‫‪ -‬قبول العميل؛‬

‫‪ -‬تصنيف المخاطر؛‬

‫‪ -‬الرصد؛‬

‫‪ -‬التحقيق؛ و‬

‫‪ -‬التوثيق‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب) ؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المواد ‪( 4.2‬ب)‪،‬‬
‫‪ 2-35.1 ،31.1 ،30 ،29.2 ،27 ،25 ،4-24.2 ،22 ،20.1 ،19 ،15 ،14 ،13-5 ،4.3‬و ‪، 44.10 ،2-37.1 ،5‬‬
‫‪)55.1‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪44‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 6.1‬التنفيذ القائم على المخاطر لتدابير العناية الموجبة تجاه العمالء‬

‫ضمنيا بالحاجة إلى اعتماد نهج قائم على المخاطر عند تنفيذ تدابير العناية الواجبة‬
‫ً‬ ‫يقر قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫تجاه العمالء‪ ،‬من خالل إلزام المهن واألعمال غير المالية المحددة "باتخاذ تدابير وإجراءات العناية الواجبة الالزمة وتحديد نطاقها‪ ،‬مع‬
‫األخذ في االعتبار مختلف عوامل المخاطر ونتائج التقييم الوطني للمخاطر…"‪ .‬أكد قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أكثر‬
‫على هذا المبدأ‪ ،‬ونص صراحة على تطبيق تدابير العناية الواجبة المعززة إلدارة المخاطر العالية المحددة (يمكن العودة إلى ‪ S‬القسم‬
‫‪ ،6.4‬تدابير العناية الواجبة المعززة )‪ ،‬وتدابير العناية الواجبة المبسطة إلدارة المخاطر المنخفضة المحددة في حال عدم وجود اشتباه‬
‫في غسل األموال أو تمويل اإلرهاب (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.5‬تدابير العناية الواجبة المبسطة )‪.‬‬

‫ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة ‪ ،‬بأن ملف تعريف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب الخاص بكل عميل‬
‫قابل للتغيير على أساس عدد من العوامل‪ ،‬بما في ذلك (على سبيل المثال ال الحصر) اكتشاف معلومات جديدة أو تغيير في السلوك‪.‬‬
‫ويجب فرض المستوى المناسب م ن العناية الواجبة بما يتماشى مع الوضع المحدد ومؤشرات المخاطر المحددة‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬يجب‬

‫أن تكون المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬

‫دائما على استعداد لتعزيز نوع ومستوى العناية الواجبة التي تمارسها على العميل في‬
‫كل فئات مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب متى اقتضت الظروف ذلك‪ ،‬بما في ذلك في المواقف التي ُيشكك فيها في دقة أو‬
‫مالءمة فئة المخاطر التي تم تصنيف العميل فيها‪ .‬وهذا يعني أن تدابير العناية الواجبة تجاه العمالء ال ينبغي أن تؤخذ كصيغة ثابتة‪،‬‬
‫بل يجب أن تختلف حدتها وعمقها على أساس مخاطر العميل‪.‬‬

‫‪ 6.1.1‬تقييم مخاطر العميل والعالقة التجارية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪16.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4.1‬‬

‫يمكن أن يكون العميل أي شخص يقوم بنشاط أو معاملة مالية عرضية أو لمرة واحدة أو أي شخص ينشئ عالقة تجارية أو مالية‬
‫مستمرة مع المؤسسة غير المالية‪.‬‬

‫أساسيا لتصنيف مخاطر العميل وضمان التطبيق الفعال لتدابير العناية‬

‫ً‬ ‫أمر‬
‫يعد التقييم الدقيق لمخاطر العمالء أو عالقات العمل ًا‬
‫الواجبة القائمة على المخاطر‪ .‬يجب أن تتخذ المهن واألعمال غير المالية المحددة الخطوات الالزمة للتأكد من أن عمليات تقييم‬
‫مخاطر العمالء أو عالقات العمل الخاصة بها قوية وموثوقة‪ ،‬وأنها تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر‪ ،‬وأي تقييم‬
‫مواضيعي للمخاطر وتقييمات مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬باإلضافة إلى مدخالت أصحاب المصلحة‬
‫الداخليين المعنيين‪ ،‬بما في ذلك مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪45‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫عند تقييم مخاطر العمالء أو عالقات العمل‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تقوم بتحليل العمالء على أساس عوامل‬
‫المخاطر المحددة من أجل الت وصل إلى تصنيف للمخاطر‪ .‬يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تستخدم منهجيات مختلفة‬
‫لتصنيف المخاطر‪ ،‬حسب طبيعة وحجم أعمالها والمخاطر التي تواجهها‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬قد تختار بعض المؤسسات ذات األعمال‬
‫تجانسا‪ ،‬تقييم مخاطر عالقات العمل وتصنيف مخاطر العمالء‬
‫ً‬ ‫تعقيدا‪ ،‬أو التي لديها قواعد عمالء أكثر‬
‫ً‬ ‫التجارية األصغر أو األقل‬
‫تعقيدا تقييم‬
‫على أساس ملفات التعريف العامة للعمالء من نفس النوع‪ .‬قد تختار مهن وأعمال غير مالية محددة أخرى أكبر أو أكثر ً‬
‫تعقيدا تستند إلى ترجيحات مختلف عوامل‬
‫مخاطر عالقة العمل وتصنيف مخاطر العمالء باستخدام نماذج أو بطاقات قياس أداء أكثر ً‬
‫المخاطر‪.‬‬

‫بغض النظر عن المنهجيات التي تختارها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التأكد من أن عمليات تقييم مخاطر عالقات‬
‫أيضا‬
‫جيدا‪ ،‬ومعتمدة من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتُعمم على المستويات المناسبة للمؤسسة‪ .‬عليها ً‬
‫العمل واألساس المنطقي لمنهجياتها موثقة ً‬
‫اتخاذ قرار بشأن السياسات واإلجراءات المتعلقة ب المراجعة الدورية لعمليات تقييم مخاطر عالقات العمل الخاصة بها‪ ،‬ووتيرة تحديث‬
‫تقييمات مخاطر عالقات العمل الفردية وتصنيفات مخاطر العمالء الصادرة عنها‪ ،‬مع مراعاة التغييرات في العوامل الداخلية أو‬
‫الخارجية‪.‬‬

‫‪ 6.1.2‬إنشاء ملف تعريف مخاطر العميل‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪)4-8.3 ، 7.1‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنشئ ملف تعريف للمخاطر لعمالئها‪ ،‬بما يتناسب مع أنواع ومستويات المخاطر المعنية‪.‬‬
‫تسمح ملفات تعريف المخاطر هذه للمهن واألعمال غير المالية المحددة بمقارنة النشاط الفعلي للعميل بالنشاط المتوقع بفعالية أكبر‪،‬‬
‫بما يساهم في قدرتها على الكشف عن أي ظروف غير عادية أو معامالت مشبوهة محتملة‪.‬‬

‫عندما يتعلق األمر باألشخاص االعتباريين أو الترتيبات القانونية‪ ،‬فإن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بتحديد أي شخص‬
‫طبيعي يمتلك أو يتحكم في حصة بنسبة ‪ ٪ 25‬أو أكثر‪ .‬من أجل ضمان فهم فعال لهيكل الملكية والتحكم الخاص بالعميل‪ ،‬أي‬
‫الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني‪ ،‬يجب أن تحصل المؤسسة المالية من العميل على شرح مفصل أو مخطط لهيكل الشركة‬
‫يوفر تفاصيل عن أي ملكية بنسبة ‪ ٪ 25‬أو أكثر وأن تشمل هذا التفسير في ملف تعريف المخاطر‪ ،‬وأن تتبع نسبة الملكية لتحديد ما‬
‫أشخاصا طبيعيين هم مساهمون اسميون)‬
‫ً‬ ‫أشخاصا اعتباريين أو ترتيبات قانونية‪ ،‬أو‬
‫ً‬ ‫إذا كانت مرتبطة ب أي كيانات وسيطة (سواء كانت‬
‫وتحدد األشخاص الطبيعيين الذين يمتلكونها أو يتحكمون فيها‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪46‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫عالوة على ذلك‪ ،‬من أجل فهم طبيعة عمل الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن‬
‫طا ل هيكل الشركة يوضح هيكل اإلدارة الداخلية‪ ،‬واألشخاص الذين يشغلون‬
‫مفصال أو مخط ً‬
‫ً‬ ‫شرحا‬
‫تحصل على وتدرج في ملف العميل ً‬
‫مناصب إدارية عليا‪ ،‬أو مناصب أخرى تسمح لهم بالتحكم بالكيان‪ .‬يجب عليها أن تحصل على معلومات حول الشركات التابعة‬
‫العاملة التي تعود أغلبية ملكيتها للشخص االعتباري أو الترتيب القانوني أو الخاضعة لسيطرته‪ ،‬بما في ذلك طبيعة عمل ومواقع تشغيل‬
‫تلك الشركات التابعة‪.‬‬

‫أيضا أن تفهم الغرض المقصود من عالقة العمل وطبيعتها‪ ،‬وبالنسبة لألشخاص االعتباريين‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫أو الترتيبات القانونية‪ ،‬يجب أن تفهم طبيعة عمل العميل وملكيته وهيكل التحكم فيه‪.‬‬

‫على أساس ملف تعريف المخاطر‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة إجراء العناية الواجبة المستمرة لعالقات العمل أو‬
‫التعامالت الخاصة بها‪ ،‬حتى تتمكن من ضمان أن المعامالت التي يتم إجراؤها متوافقة مع المعلومات الموجودة لديها حول العميل‪،‬‬
‫ونوع النشاط الذي يقوم به‪ ،‬والمخاطر التي يطرحها‪ ،‬وعند الضرورة‪ ،‬مصدر األموال‪.‬‬

‫تعقيدا‪ ،‬باإلضافة إلى نوع المعلومات المشار إليها أعاله‪ ،‬قد تحصل المهن واألعمال غير‬
‫عند التعامل مع عمالء أكثر خطورة أو أكثر ً‬
‫ال حول أنشطة عمالئها وتشملها في ملف تعريف مخاطر العميل‪ ،‬مثل‪:‬‬
‫المالية المحددة على معلومات أكثر تفصي ً‬

‫‪ ‬الحجم و ‪ /‬أو الدوران المتوقع ألرصدة الحسابات أو المعامالت‪.‬‬

‫‪ ‬أنواع وأحجام المعامالت المتوقعة‪.‬‬

‫‪ ‬األطراف المقابلة المعروفة أو المتوقعة أو الوسطاء الخارجيون الذين يجري معهم العميل المعامالت؛‬

‫‪ ‬المواقع المعروفة أو المتوقعة المتعلقة بنشاط المعامالت‪.‬‬

‫‪ ‬التوقيت المتوقع أو وتيرة نشاط المعامالت‪.‬‬

‫عندما يتعلق األمر بالعمالء ذوي المخاطر المنخفضة‪ ،‬قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة في اعتماد ملفات تعريف مخاطر‬
‫عامة من أجل مقارنة أنواع ومستويات النشاط الفعلية والمتوقعة‪.‬‬

‫‪ 6.2‬ظروف وتوقيت اتخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)5.1‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪47‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫في الظروف الطبيعية‪ ،‬تكون المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة باتخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل (بما في ذلك‬
‫‪2‬‬
‫التحقق من هوية العمالء‪ ،‬والمستفيدين الحقيقيين‪ ،‬والمستفيدين‪ ،‬واألشخاص المسيطرين ) إما قبل أو أثناء إنشاء عالقة عمل أو فتح‬
‫حساب‪ ،‬أو قبل تنفيذ معاملة لعميل ال تجمعها به عالقة عمل‪ .‬تم توفير اإلرشادات المرتبطة بهذه المتطلبات وبعض الظروف‬
‫االستثنائية المنصوص عليها في قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في األقسام الفرعية التالية‪.‬‬

‫‪ 6.2.1‬إنشاء عالقة عمل‬

‫تنشئ المؤسسة المالية عالقة عمل مع عميل عند قيامها بأي عمل نيابة عنه أو بناء على توجيهاته أو طلب منه‪ ،‬مع توقع أن تكون‬
‫ً‬
‫طبيعة المعاملة مستمرة أو متكررة‪ ،‬سواء كانت دائمة أو مؤقتة‪ .‬قد تشمل هذه األعمال‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬تخصيص رقم حساب أو فتح حساب باسم العميل؛‬

‫‪ ‬تنفيذ أي معاملة باسم العميل أو نيابة عنه‪ ،‬أو بتوجيه أو طلب منه لصالح شخص آخر؛‬

‫‪ ‬تقديم أي شكل من أشكال المنتجات أو الخدمات الملموسة أو غير الملموسة (بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر منح‬
‫االئتمانات أو الضمانات أو أشكال أخرى من القيمة) للعميل أو نيابة عنه‪ ،‬أو بتوجيه أو طلب منه لصالح شخص آخر؛‬

‫‪ ‬توقيع أي شكل من أشكال العقود أو االتفاقيات أو خطابات النوايا أو مذكرات التفاهم أو أي مستند آخر مع العميل للقيام بمعاملة‬
‫أو سلسلة معامالت‪ ،‬أو لتوفير أي شكل من أشكال المنتجات أو الخدمات الملموسة أو غير الملموسة كما هو موضح أعاله؛‬

‫‪ ‬قبول أي شكل من أشكال التعويض أو المكافآت (بما في ذلك الوعد بالدفع في ال مستقبل) لتوفير منتجات أو خدمات ملموسة أو‬
‫غير ملموسة‪ ،‬كما هو موضح أعاله‪ ،‬من العميل أو نيابة عنه؛‬

‫‪ ‬تلقي األموال أو المتحصالت من كل األنواع (بما في ذلك تلك التي يتم االحتفاظ بها على أساس ائتماني‪ ،‬أو حفظها أو وضعها‬
‫في حساب ضمان) من العميل أو نيابة عنه‪ ،‬سواء لحس ابه أو لصالح شخص آخر؛‬

‫بناء‬
‫‪ ‬أي عمل آخر تقوم به المهن واألعمال غير المالية المحددة في سياق أدائها ألعمالها العادية‪ ،‬عندما يتم ذلك نيابة عن‪ ،‬أو ً‬
‫على طلب أو توجيه من العميل‪.‬‬

‫‪ 2‬سقف السيطرة هو ‪ 25‬في المئة‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪48‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫في هذه الحاالت‪ ،‬وبخالف الظروف االستثنائية الموضحة أدناه (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.2.3‬الظروف االستثنائية )‪ ،‬يتعين على‬
‫المهن واألعمال غير المالية المحددة اتخاذ تدابير العناية الواجبة القائمة على المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 6.3‬إجراءات‬
‫العناية الواجبة تجاه العمالء ‪ ،‬القسم ‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة ‪ ،‬القسم ‪ – 6.5‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة لمزيد‬
‫من اإلرشادات)‪.‬‬

‫أيضا اتخاذ تدابير العناية الواجبة في الحاالت التالية‪:‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يجب ً‬

‫‪ ‬عند وجود اشتباه بغسل األموال‪ /‬تمويل اإلرهاب (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،7.3‬تحديد المعامالت المشبوهة )؛‬

‫مسبقا‪.‬‬
‫‪ ‬عند وجود شكوك حول صحة أو كفاية بيانات التعريف بالعميل التي تم الحصول عليها ً‬

‫يجب أن تتضمن إجراءات العناية الواجبة‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪ ،‬التحقق من هوية العميل والمستفيدين الفعليين والمستفيدين واألشخاص‬
‫المتحكمين‪ ،‬وفهم طبيعة أعمالهم والغرض من عالقة العمل‪.‬‬

‫‪ 6.2.2‬المعامالت العارضة‬

‫أثناء العمل‪ ،‬قد ُيطلب من المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تجري معامالت عارضة أو غير متكررة للعمالء الذين ال يملكون‬
‫حسابا أو ال تجمعهم بها عالقة عمل جارية‪ .‬تتضمن هذه المعامالت‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬
‫ً‬ ‫فيها‬

‫‪ ‬بيع أو شراء السلع مثل األحجار الكريمة أو المعادن الثمينة أو العمالت المعدنية أو أي أصل قيِّم آخر إلى العميل أو منه؛‬

‫‪ ‬قبول دفعة أولية لشراء عقار من شاري محتمل؛‬

‫‪ ‬صياغة وصية أو اتفاق ائتماني أو أي اتفاق قانوني آخر لصالح عميل عرضي؛‬

‫في هذه الحاالت‪ ،‬وبخالف الظروف االستثنائية الموضحة أدناه (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.2.3‬الظروف االستثنائية )‪ ،‬يتعين على‬
‫المهن واألعمال غير المالية المحددة تحديد هوية العميل والتحقق منها ومن هوية المستفيدين الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص‬
‫المتحكمين‪ .‬كما عليها اتخاذ تدابير العناية الواجبة المناسبة القائمة على المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 6.3‬إجراءات العناية‬
‫الواجبة تجاه العمالء ‪ ،‬القسم ‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة ‪ ،‬القسم ‪ – 6.5‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة لمزيد من‬
‫اإلرشادات)‪ ،‬بما في ذل ك‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪ ،‬فهم طبيعة عمل العميل وهدف المعاملة‪ ،‬في الحاالت المحددة في المادة ‪ 6‬من قرار‬
‫ال‪:‬‬
‫مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬مث ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪49‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬عند إجراء عمليات عارضة لصالح عميل تساوي أو تزيد على مبلغ ‪ 55‬ألف درهم إماراتي (أو ما يعادلها بأي عملة أخرى)‪ ،‬سواء‬
‫كانت عملية منفردة أو عمليات تبدو مرتبطة؛‬

‫‪ ‬عند وجود اشتباه بغسل األموال‪ /‬تمويل اإلرهاب (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 7.2‬تحديد المعامالت المشبوهة)؛‬

‫سابقا‪.‬‬
‫‪ ‬عند وجود شكوك حول صحة أو كفاية بيانات تحديد هوية العمالء التي تم الحصول عليها ً‬

‫‪ 6.2.3‬الظروف االستثنائية‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ‪ ،‬المواد ‪( 5.1 ،4.3‬أ) ‪( -‬ج)‪( 11.1 ،10 ،‬ب)‪)13.2 ،‬‬

‫من وقت آلخر‪ ،‬قد تظهر مواقف معينة ال تقع ضمن المسار الطبيعي لعمليات العناية الواجبة تجاه العميل‪ .‬في هذه الحاالت (الموصوفة‬
‫أدناه)‪ُ ،‬يسمح للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتعامل مع التوقيت وتحديد هوية العميل والجوانب األخرى إلجراءات العناية‬
‫الواجبة بشكل استثنائي‪ .‬على وجه التحديد‪:‬‬

‫‪ ‬إذا لم يكن هناك اشتباه بغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وتم تحديد مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أنها منخفضة‪،‬‬
‫وفقا للشروط المحددة‬
‫يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة استكمال عملية التحقق من هوية العميل بعد إنشاء عالقة العمل ً‬
‫في األحكام ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬يجب التحقق من الهوية في الوقت‬
‫المناسب‪ ،‬وعلى المهن واألعمال غير المالية المحددة التأكد من أنها تنف ذ تدابير مناسبة وفعالة إلدارة وتخفيف مخاطر الجريمة‬
‫والعميل الذي يستفيد من عالقة العمل قبل االنتهاء من عملية التحقق‪ .‬وتشمل األمثلة على هذه التدابير التي قد تنظر المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة في اتخاذها في هذا الصدد‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪:‬‬

‫‒ تعليق تنفيذ صفقة تجارية أو معاملة حتى تكتمل عملية التحقق من الهوية؛‬
‫‒ فرض استكمال عملية التحقق من الهوية كشرط مسبق إلتمام المعاملة أو الصفقة‪.‬‬

‫‪ ‬في حالة الترتيبات القانونية‪ ،‬مثل الصناديق االستئمانية أو المؤسسات‪ ،‬أو التعامل مع بوالص التأمين على الحياة (بما في ذلك‬
‫المعامالت المد رة لألموال‪ ،‬مثل منتجات التأمين على الحياة المرتبطة باالستثمارات والتأمين التكافلي العائلي) التي يكون فيها‬
‫مستفيدون لم تُذكر أسماؤهم‪ ،‬وينتمون إلى فئة معينة من المستفيدين المستقبليين أو المحتملين‪ ،‬يتعين على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة الحصول على معلوم ات كافية حول تفاصيل فئة المستفيدين حتى تتمكن من تحديد هوية كل مستفيد في وقت‬
‫قانونا‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتحقق من‬
‫التسوية‪ ،‬الدفع أو ممارسة حقوقهم المكتسبة ً‬
‫أيضا التأكد من أنها تنفذ‬ ‫هوية المستفيدين في وقت التسوية أو الدفع وقبل ممارسة أي حقوق ذات صلة مكتسبة ً‬
‫قانونا‪ .‬عليها ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪50‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تدابير مناسبة وفعالة إلدارة وتخفيف مخاطر الجريمة والعميل المستفيد من عالقة العمل قبل االنتهاء من عملية التحقق‪ .‬وتشمل‬
‫األمثلة على هذه التدابير التي قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة في اتخاذها في هذا الصدد‪ ،‬من جملة أمور أخرى‪:‬‬

‫‒ تعليق تنفيذ صفقة تجارية أو معاملة حتى تكتمل عملية التحقق من الهوية؛‬
‫‒ فرض استكمال عملية التحقق من الهوية كشرط مسبق إلتمام المعاملة‪.‬‬

‫‪ ‬عندما يستوفي عميل هو شخص اعتباري أو صاحب المصلحة المسيطر عليه الشروط المحددة في المادة ‪ 2-10.1‬من قرار‬
‫مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمرتبطة بالشركات المدرجة في البورصة (بما في ذلك شرط توفير المعلومات‪ ،‬من مصادر‬
‫موثوقة‪ ،‬حول هوية المساهم أو الشريك أو المستفيد الحقيقي الذي يملك نسبة ‪ ٪25‬أو أكثر)‪ ،‬تُعفى المهن واألعمال غير المالية‬
‫عادة‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتأكد‬
‫المحددة من اتخاذ إ جراءات التحقق من الهوية المطلوبة ً‬
‫من أن متطلبات اإلفصاح والشفافية المفروضة في البورصة الخاضعة للتنظيم مماثلة على األقل لمتطلبات الدولة‪ ،‬وينبغي أن توثق‬
‫األدلة التي تحصل عليها والمرتبطة بمتطلبات اإلفصاح والشفافية ذات الصلة‪.‬‬

‫من المهم اإلشارة إلى أنه على الرغم من إعفاء المهن واألعمال غير المالية المحددة في هذه الحاالت من التحقق من هوية المساهم‬
‫أو الشريك أو المستفيد الحقيقي (أو في حال عدم القدرة على تحديد هذا الشخص من مسؤولي اإلدارة العليا المعنيين)‪ ،‬ال تُعفى‬
‫من مسؤولية التحقق من هوية موظفي اإلدارة العليا‪.‬‬

‫تشمل أمثلة مصادر المعلومات الموثوقة في هذا الصدد‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‒ تقارير اإلفصاح عن البورصة أو المواقع اإللكترونية‪.‬‬

‫‒ التقارير السنوية للشركات أو المواقع اإللكترونية أو أشكال اإلفصاح العام الرسمي األخرى؛‬
‫‒ السجالت الرسمية أو العامة؛‬
‫‒ وكاالت تقارير االئتمان؛‬
‫‒ وسائل إعالم راسخة ومعترف بها‪.‬‬

‫‪ ‬عندما تشتبه المهن واألعمال غير المالية المحددة أن العميل أو المستفيد الحقيقي متورط في ارتكاب جريمة تتعلق بغسل األموال‬
‫أو تمويل اإلرهاب أو تمويل المنظمات غير المشروعة‪ ،‬ويكون لديها أسباب معقولة تدفعها لالعتقاد بأن اتخاذ إجراءات العناية‬
‫الواجبة تجاه لعمالء سيؤدي إلى معرفة العميل بالتدابير المتخذة‪ ،‬فال ينبغي أن تنفذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬ولكن‬
‫ال من ذلك أن تبلغ وحدة المعلومات المالية بشكوكها وباألسباب التي منعتها من تنفيذ إجراءات العناية الواجبة‪.‬‬
‫يجب بد ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪51‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 6.3‬إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‬

‫يتألف تنفيذ تدابير العناية الواجبة القائمة على المخاطر من عدة مكونات‪ ،‬تتماشى مع تصنيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫المرتبطة بالعميل ومؤشرات المخاطر المعينة التي تم تحديدها‪ .‬بشكل عام‪ ،‬تشمل هذه المكونات‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬الفئات‬
‫التالية‪:‬‬

‫‪ ‬تحديد هوية العميل‪ ،‬والمستفيدين الحقيقيين‪ ،‬والمستفيدين ‪ ،‬واألشخاص المسيطرين‪ ،‬والتحقق منها على أساس مستندات أو بيانات‬
‫أو معلومات من مصادر موثوقة ومستقلة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.3.1‬تحديد هوية العميل والمستفيد الحقيقي والتحقق منها)‪.‬‬

‫‪ ‬فحص العميل‪ ،‬والمستفيدين الحقيقيين‪ ،‬والمستفيدين‪ ،‬واألشخاص المسيطرين‪ ،‬للتحقق من مدى انطباق العقوبات المالية المستهدفة‬
‫أو غيرها من العقوبات المالية الدولية‪ ،‬وال سيما في الحاالت عالية الخطورة‪ ،‬وتحديد أي معلومات ضارة محتملة مثل السجل‬
‫الجنائي (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة)‪.‬‬

‫‪ ‬فهم هدف وطبيعة عالقة العمل‪ ،‬وفي حال ة األشخاص االعتباريين أو الترتيبات القانونية‪ ،‬فهم طبيعة عمل العميل وهيكل ملكيته‬
‫والسيطرة عليه (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.3.3‬إنشاء ملف العناية الواجبة للعمالء)‪.‬‬

‫‪ ‬مراقبة عالقة العمل واإلشراف عليها‪ ،‬لضمان االتساق بين المعامالت أو األنشطة التي تم إجراؤها والمعلومات التي تم جمعها حول‬
‫العميل وسلوكه المتوقع (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.3.4‬المراقبة المستمرة لعالقة العمل)‪.‬‬

‫‪ ‬التدقيق في المعامالت التي تتم أثناء العالقة للتأكد من أنها تتالءم مع معرفة المؤسسة غير المالية بالعميل وأعماله وملف مخاطره‪،‬‬
‫بما في ذلك مصدر األموال عند الضرورة‪.‬‬

‫‪ ‬التأكد من أن المستندات أو البيانات أو المعلومات التي تم جمعها في إطار إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء تبقى محدثة‬
‫وذات صلة‪ ،‬من خالل مراجعة السجالت الحالية‪ ،‬ال سيما لفئات العمالء ذات المخاطر العالية‪.‬‬

‫عموما ممارسة مستويات‬

‫ً‬ ‫في الحاالت التي تنطوي على مستويات مخاطر أعلى‪ُ ،‬يطلب من المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫معززة من العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬مثل تحديد و ‪ /‬أو التحقق من مصدر أموال العميل واتخاذ تدابير أخرى مناسبة لتخفيف‬
‫المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة)‪.‬‬

‫كجزء من إطارها العام لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة اتباع نهج قائم على المخاطر‬
‫عند وضع السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية المرتبطة بتدابير العناية الواجبة‪ .‬تشمل العوامل التي يجب مراعاتها ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬نتائج تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪52‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬ظروف تنفيذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل وتوقيتها وما تتألف منه‪.‬‬

‫‪ ‬وتيرة مراجعة وتحديث معلومات إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‪.‬‬

‫‪ ‬مدى ووتيرة الرقابة المستمرة على عالقة العمل ومراقبة معامالت العمالء الذين تم تطبيق تدابير العناية الواجبة عليهم‪.‬‬

‫يجب أن تكون هذه السياسات واإلجراءات والمنهجيات معقولة ومتناسبة مع المخاطر التي تنطوي عليها‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على‬
‫المؤسسات الخاضعة للرقابة أن تأخذ في االعتبار نتائج كل من التقييم الوطني للمخاطر والتقييمات المواضيعية للمخاطر‪ .‬وبما يتناسب‬
‫أيضا توثيق السياسات واإلجراءات والمنهجيات‪ ،‬والموافقة عليها‬
‫مع طبيعة وحجم أعمال المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬يجب ً‬
‫من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المؤسسة بالشكل المناسب‪.‬‬

‫ترد إرشادات إضافية حول هذه الجوانب الرئيسية وغيرها من تدابير العناية الواجبة القائمة على المخاطر في األقسام الفرعية التالية‪.‬‬

‫‪ 6.3.1‬تحديد هوية العميل والمستفيد الحقيقي والتحقق منها‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 4.2‬ب)‪( 3 ،‬أ)‪)14.2 ،13.1 ،11.2 ،10 ،9 ،8.1 ،5.1 ،‬‬

‫أساسيا لبرنامج‬
‫ً‬ ‫مكونا‬
‫استنادا إلى مبادئ "اعرف عميلك" والعناية الواجبة القائمة على المخاطر‪ ،‬يعد تحديد هوية العمالء والتحقق منها ً‬
‫ً‬
‫فعال إلدارة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتخفيف من حدتها‪ .‬وفًقا لقرار مجلس الوزراء رقم ‪ 58‬لسنة ‪ 2020‬الذي ينظم‬
‫إجراءات الم ستفيد الحقيقي (قرار المستفيد الحقيقي)‪ ،‬تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة بتحديد هوية العمالء‪ ،‬بما في ذلك‬
‫اعتباريا أو‬
‫ً‬ ‫طبيعيا أو‬
‫ً‬ ‫شخصا‬
‫ً‬ ‫عمالء دائمين أم ال‪ ،‬وسواء كانوا‬ ‫المستفيدين الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص المسيطرين‪ ،‬سواء كانوا‬
‫ً‬
‫قانونيا‪ ،‬والتحقق من هويتهم باستخدام المستندات أو البيانات أو المعلومات التي تم الحصول عليها من مصادر موثوقة ومستقلة‪.‬‬
‫ً‬ ‫تيبا‬
‫تر ً‬

‫تعتمد المتطلبات المحددة المتعلقة بتوقيت ومدى وطرق تحديد هوية العمالء والمستفيدين الحقيقيين والتحقق منها بشكل جزئي على‬
‫اعتباريا) وعلى مستوى المخاطر التي يطرحها (يمكن العودة إلى القسم ‪ 6.4‬إجراءات العناية‬
‫ً‬ ‫طبيعيا أو‬
‫ً‬ ‫شخصا‬
‫ً‬ ‫نوع العميل (سواء كان‬
‫الواجبة المعززة والقسم ‪ 6.5‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة )‪ .‬وبالتالي‪ ،‬يجب اعتبار نوع وطبيعة العميل (بما في ذلك المستفيدين‬
‫الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص المسيط رين) عوامل مخاطر عند تحديد نوع العناية الواجبة تجاه العميل التي ينبغي تطبيقها‪ ،‬سواء‬
‫كانت إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل المعيارية أو العناية الواجبة المعززة أو العناية الواجبة المبسطة‪ .‬ولكن تظل المكونات‬
‫األساسية لتحديد هوية العميل بشكل عام نفسها في جميع الحاالت‪ .‬وهي كالتالي‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪53‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬البيانات الشخصية ‪ ،‬بما في ذلك التفاصيل مثل االسم أو جواز السفر أو رقم بطاقة الهوية وبلد اإلصدار وتاريخ اإلصدار وتاريخ‬
‫انتهاء صالحية بطاقة الهوية أو جواز السفر والجنسية وتاريخ ومكان الوالدة (أو تاريخ ومكان التأسيس أو التشكيل‪ ،‬في حالة‬
‫الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني)؛ و‬

‫‪ ‬العنوان الرئيسي ‪ ،‬بما في ذلك دليل على عنوان اإلقامة الدائم لشخص طبيعي‪ ،‬أو العنوان المسجل لشخص اعتباري أو ترتيب‬
‫قانوني‪.‬‬

‫عند اتخاذ إجراءات العناية الواجبة المناسبة تجاه العمالء‪ ،‬تكون المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة كحد أدنى بتحديد هوية‬
‫العميل والتحقق منها على النحو المحدد في المواد ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬عند الوفاء بهذه‬
‫المتطلبات‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة استخدام نهج قائم على المخاطر لتحديد السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية‬
‫التي تنفذها من أجل تحديد هوية العميل والتحقق منها (بما في ذلك المستفيد الحقيقي والمستفيد والشخص المسيطر)‪ .‬يجب أن تكون‬
‫سياسات وإجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء التي تطبقها المهن واألعمال غير المالية المحددة معقولة ومتناسبة مع المخاطر التي‬
‫يطرحونها‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على الكيانات أن تراعي المبادئ التوجيهية التالية‪:‬‬

‫بالنسبة إلى األشخاص الطبيعيين‪:‬‬

‫‪ ‬يجب أن يستند التحقق من هوية العميل‪ ،‬بما في ذلك عنوانه‪ ،‬إلى المستندات األصلية الرسمية (أي الصادرة عن الحكومة) كلما‬
‫ممكنا‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة زيادة عدد وثائق التحقق أو كمية المعلومات‬
‫ً‬ ‫أمكن ذلك‪ .‬عندما ال يكون ذلك‬
‫أيضا أن تعتبر غياب مستندات رسمية واستخدام وسائل التحقق البديلة‬
‫التي تحصل عليها من مصادر مستقلة مختلفة‪ .‬عليها ً‬
‫كعوامل خطر عند تقييم تصنيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب الخاصة بالعميل‪.‬‬

‫من بين أمثلة وسائل التحقق البديلة التحقق من خالل أنظمة تحديد الهوية الرقمية‪ .‬يجب أن تعتمد أنظمة تحديد الهوية الرقمية هذه‬
‫على التكنولوجيا والحوكمة والعمليات واإلجراءات المالئمة التي توفر م ستويات مناسبة من الثقة في أن النظام يولد نتائج دقيقة‪ .‬توفر‬
‫إرشادات مجموعة العمل المالي بشأن الهوية الرقمية الصادرة في شهر مارس ‪ 2020‬مز ًيدا من المعلومات حول كيفية اتخاذ قرار قائم‬
‫مناسبا من الموثوقية واالستقاللية‪.‬‬
‫ً‬ ‫على المخاطر لما إذا كان نظام تحديد الهوية الرقمي المعين يوفر مستوى‬

‫‪ ‬يجب أن تتضمن بيانات التعريف االسم والجنسية وتاريخ ومكان الوالدة ورقم الهوية الوطنية للشخص الطبيعي‪.‬‬

‫أشخاصا مسيطرين‪،‬‬
‫ً‬ ‫عمالء أم مستفيدين حقيقيين أم مستفيدين أم‬ ‫‪ ‬بالنسبة إلى تحديد هوية الرعايا األجانب والتحقق منها‪ ،‬سواء كانوا‬
‫ً‬
‫قانونا في الواليات القضائية ذات‬
‫على المه ن واألعمال غير المالية المحددة أن تتخذ خطوات لفهم وطلب وثائق الهوية الصالحة ً‬
‫الصلة فقط‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬عند التحقق من هوية الرعايا األجانب المرتبطين بعوامل عالية المخاطر‪ ،‬على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة التحقق من صحة وثائق هوية العميل التي تم الحصول عليها‪ .‬تتضمن بعض الطرق التي قد تعتمدها المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة للقيام بذلك‪ ،‬بما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪54‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ االعتماد على المعلومات الواردة من السفارة أو القنصلية األجنبية ذات الصلة‪ ،‬أو السلطة ذات الصلة التي أصدرتها؛‬
‫آليا أو شرائح البيانات البيومترية‬
‫‒ استخدام التطبيقات المتاحة تجارًيا للتحقق من صحة المعلومات في األجزاء التي المقروءة ً‬
‫لوثائق الهوية األجنبية‪.‬‬

‫‪ ‬تشمل أنواع التحقق من العنوان التي يمكن اعتبارها مقبولة بشكل عام‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬الفئات التالية من المستندات‬
‫الصادرة باسم العميل‪:‬‬

‫‒ الفواتير أو كشوف الحسابات من المرافق العامة‪ ،‬بما في ذلك الكهرباء أو المياه أو الغاز أو مزودي خطوط الهاتف؛‬
‫‒ الوثائق الصادرة عن الحكومة المحلية والوطنية‪ ،‬بما في ذلك سجالت الضرائب البلدية؛‬
‫‒ عقود شراء أو إيجار أو استئجار العقارات المسجلة؛‬
‫‒ مستندات من مهن وأعمال غير مالية محددة تابعة لجهات خارجية خاضعة للرقابة‪ ،‬مثل كشوف الحسابات المصرفية أو بيانات‬
‫بطاقة االئتمان أو الخصم أو بوالص التأمين‪.‬‬

‫في الحاالت التي ال يمتلك فيها األشخاص الطبيعيون هذه الوثائق باسمهم‪ ،‬على سبيل المثال ألنهم يسكنون مع شخص آخر أو ليس‬
‫لديهم (حتى اآلن) مكان إقامة دائم أو خاص بهم‪ ،‬يمكن استخدام دليل آخر على العنوان طالما أن هذا الدليل يعطي المؤسسة غير‬
‫وجيها يمنعه من توفير الوثائق المعتادة للتحقق من‬
‫ً‬ ‫مبرر‬
‫قدر معق ًوال من الثقة‪ .‬عندما تقرر المؤسسة غير المالية أن للفرد ًا‬
‫المالية ًا‬
‫العنوان‪ ،‬بما يمنعها بالعادة من إقامة عالقة عمل معه‪ ،‬فيمكن التحقق من العنوان بوسائل أخرى‪ ،‬بشرط أن تقتنع المؤسسة غير المالية‬
‫بأن الطريقة المستخدمة تتحقق بشكل كاف من عنوان الشخص الطبيعي وأن أي مخاطر إضافية قد تم تخفيفها بشكل مناسب‪.‬‬

‫معاشا‪ ،‬أو منحة تعليمية أو‬

‫دليال على استحقاقات لمزايا ممولة من الوالية أو السلطة المحلية‪ ،‬أو ً‬
‫قد يشمل ذلك‪ ،‬على سبيل المثال‪ً ،‬‬
‫خطابا من صاحب عمل أو مدرسة ذائعة الصيت يوضح العنوان‪.‬‬
‫ً‬ ‫منحة أخرى‪ ،‬أو‬

‫بالنسبة إلى األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية‪:‬‬

‫‪ ‬باإلضافة إلى تحديد هوية العمالء والمستفيدين الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص المسيطرين والتحقق منها‪ ،‬على المهن واألعمال‬
‫قانونا للتصرف أو إجراء معامالت تجارية نيابة عن العميل‪ ،‬سواء كان‬
‫غير المالية المحددة التحقق من هوية أي شخص مخول ً‬
‫طبيعيا أو اعتبارًيا‪ .‬قد يشمل هؤالء األشخاص‪:‬‬
‫ً‬ ‫شخصا‬
‫ً‬ ‫العميل‬

‫‒ الموقعون أو غيرهم من األشخاص المخولين‪ ،‬في حال كانوا مخولين بالتصرف ً‬

‫نيابة عن العميل؛‬
‫عقليا أو عاجز؛‬
‫جسديا أو ً‬
‫ً‬ ‫‒ الوالدين أو األوصياء القانونيين لطفل قاصر‪ ،‬أو األوصياء القانونيين على شخص معاق‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪55‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ المحامين أو الممثلين القانونيي ن اآلخرين‪ ،‬بما في ذلك المصفين أو المستلمين الرسميين لشخص اعتباري أو ترتيب قانوني‪.‬‬

‫قانونيا‪ ،‬ينبغي تطبيق إجراءات العناية الواجبة تجاه هذه‬

‫ً‬ ‫تيبا‬
‫شخصا اعتبارًيا أو تر ً‬
‫ً‬ ‫أيضا‬
‫قانونا هو ً‬
‫في حال كان الممثل المفوض ً‬
‫الكيانات‪.‬‬

‫‪ ‬عند التحقق من أن الشخص الذي يزعم أنه يتص رف نيابة عن العميل مصرح له بذلك‪ ،‬يمكن اعتبار األنواع التالية من المستندات‬
‫مقبولة بشكل عام‪:‬‬

‫‒ توكيل قانوني ساري المفعول؛‬

‫‒ قرار تم تنفيذه بشكل صحيح صادر عن مجلس إدارة أو لجنة إدارة الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني؛‬
‫‒ وثيقة صادرة عن سجل رسمي أو مصدر رسمي آخر‪ ،‬ت ثبت الملكية أو وضع الشخص كممثل قانوني مفوض؛‬
‫‒ أمر محكمة أو قرار رسمي آخر‪.‬‬

‫‪ ‬كجزء من إجراءاتها لتحديد هوية العمالء والتحقق منها‪ ،‬وللتصديق على المستندات األصلية التي يستند إليها التحقق‪ ،‬على المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة تضمين إجراءات التصديق على هوية العمي ل ووثائق العنوان التي تحصل عليها‪ .‬قد تشمل هذه‬
‫اإلجراءات شهادة من قبل موظفي المؤسسة غير المالية (على سبيل المثال‪ ،‬من خالل تضمين االسم والوظيفة والتاريخ وتوقيع‬
‫الموظف (الموظفين) الذي تحقق من نسخ المستندات المحفوظة في الملف)‪ ،‬وكذلك من قبل أطراف ثالثة طيبة السمعة (على سبيل‬
‫المثال‪ ،‬من خالل تضمين االسم والمنظمة والوظيفة والتاريخ وتوقيع الشخص الذي يقوم بالتحقق‪ ،‬باإلضافة إلى بيان يوضح أن‬
‫نسخة المستند هي "نسخة طبق األصل عن المستند األصلي")‪ .‬في الحاالت التي يتم فيها الحصول على المستندات من مصادر‬
‫أجنبية في الدول األعض اء في اتفاقية الهاي أبوستيل‪ ،‬ينبغي النظر في طلب المستندات المصدق عليها بختم أبوستيل‪.‬‬

‫‪ ‬حيثما أمكن‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تدمج مبدأ "العيون األربعة" (المراجعة من قبل شخصين على األقل)‬
‫في إجراءاتها للتحقق من وثائق تحديد هوية العميل ومعلومات العناية الواجبة األخرى‪ ،‬وكذلك عند إدخال البيانات ذات الصلة في‬
‫نظم المعلومات الخاصة بها‪.‬‬

‫‪ 6.3.2‬متطلبات العناية الواجبة تجاه األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 8‬و ‪ 9‬و ‪)3-37.1‬‬

‫تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة باتخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية‪ ،‬بما في‬
‫وفقا ألحكام قرار مكافحة غسل‬
‫ذلك تحديد هوية المستفيدين الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص المسيطرين اآلخرين والتحقق منها‪ً ،‬‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬عند استيفاء ه ذه المتطلبات‪ ،‬يجب أن تأخذ اإلرشادات التالية في االعتبار‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪56‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬مع عدم اإلخالل بأحكام المادة ‪( 9.1‬ب) من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬عندما يكون العمالء من األشخاص‬
‫االعتباريين يملكهم أو يسيطر عليهم أشخاص اعتباريون آخرون أو ترتيبات قانونية أخرى (على سبيل المثال‪ ،‬عندما يكون العمالء‬
‫شركات تابعة لشركة أم أو صندوق)‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة بذل جهود معقولة لتحديد والتحقق من المستفيدين‬
‫الحقيقيين من خالل النظر في كل طبقة من طبقات األشخاص االعتباريين أو الترتيبات القانونية (الكيانات الوسيطة) إلى حين‬
‫تحديد األشخاص الطبيعيين الذين يمتلكون أو يسيطرون عليها بنسبة ‪ ٪ 25‬أو أكثر بشكل إجمالي‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬في حال تعدد‬
‫األشخاص االعتباريون أو الترتيبات القانونية الذين يمتلكون أو يسيطرون على الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني‪ ،‬حتى عندما‬
‫يمتلك كل شخص اعتباري أ و ترتيب قانوني أو يتحكم بأقل من ‪ ،٪25‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنظر إذا‬
‫كانت هناك مؤشرات تدل على أن الكيانات قد تربطها ملكية مشتركة‪ ،‬قد تصل إلى أو تتجاوز مستوى عتبة المستفيد الحقيقي البالغ‬
‫‪ ٪25‬إجماالً‪.‬‬

‫‪ ‬عند اتخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه الترتيبات القانونية التي تسمح بإضافة أموال أو أشكال أخرى من األصول أو المساهمة‬
‫بها في الترتيب بعد التسوية األولية ومن قبل أي شخص آخر غير المكلف (المكلفين) المحدد‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة أن تتخذ الخطوات الالزمة للتأكد والتحقق من هوية المس تفيدين الحقيقيين‪ ،‬ولفهم طبيعة عالقتهم بالترتيب القانوني‪ .‬بالنسبة‬
‫للعمالء الذين يمثلون صناديق استئمانية أو ترتيبات قانونية أخرى‪ ،‬على المؤسسة غير المالية التحقق من هوية المستفيدين‬
‫الحقيقيين‪ ،‬سواء كانوا المكلفين أو األوصياء أو الحامين (إن وجد) والمستفيدين أو فئة المستفيدين وأي شخص طبيعي آخر يمارس‬
‫السيطرة الفعالة النهائية على الصندوق (بما في ذلك من خالل سلسلة المسيطرين‪ /‬الملكية)‪ ،‬أو من يشغل مناصب مماثلة أو‬
‫مشابهة في الترتيبات القانونية األخرى‪ .‬بالنسبة للمستفيدين من الصناديق االستئمانية أو الترتيبات القانونية األخرى التي تم تحديدها‬
‫حسب الخصائص أو الفئة‪ ،‬يجب أن تحصل المؤسسة غير المالية على معلومات كافية حول المستفيد إلقناع المؤسسة غير المالية‬
‫بأنها ستتمكن من تحديد هويته في وقت الدفع أو عندما ينوي ممارسة الحقوق المكتسبة‪.‬‬

‫‪ُ ‬يلزم قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرها ب األوصياء في الترتيبات القانونية أن يحتفظوا بالمعلومات األساسية المتعلقة‬
‫بالوسطاء الخاضعين للرقابة‪ ،‬ومزودي الخدمات‪ ،‬بما في ذلك المستشارين‪ ،‬أو المستثمرين‪ ،‬أو المستشاري االستثماريين والمدراء‬
‫والمحاسبين ومستشاري الضرائب‪ ،‬الذين لديهم مسؤوليات تتعلق بإدارتها‪ .‬لفهم هيكل التحكم الخاص بالترتيب القانوني‪ ،‬يجب أن‬
‫تحصل المهن واألعمال غير المالية المحددة على هذه المعلومات من األوصياء أو الممثلين أو المسؤولين الحاكمين أو اإلداريين‬
‫أيضا أن تتعامل بالطريقة نفسها مع األشكال األخرى من الترتيبات‬
‫وتدرجها في ملف العناية الواجبة الخاص بالعميل‪ .‬عليها ً‬
‫القانونية واألشخاص المسيطرين عليها (مثل المؤسسات‪ ،‬والنوادي التي يكون فيها عضوية‪ ،‬والمؤسسات الدينية أو غيرها‪ ،‬ومؤسسيها‬
‫وممثليها وغيرهم من المسؤولين الحاكمين أو اإلداريين)‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪57‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 6.3.3‬المراقبة المستمرة لعالقة العمل‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.2‬ب)‪( 4.3 ،‬ج)‪)7.1 ،‬‬

‫بالنسبة إلى عالقات العمل القائمة‪ ،‬فإن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة باإلشراف على نشاط العمالء باستمرار‪ ،‬بما في‬
‫ذلك مراقبة المعامالت التي يقومون بها طوال فترة العالقة للتأكد من أنها تتماشى مع المعلومات وأنواع النشاط وملفات تعريف المخاطر‬
‫قائما على المخاطر لتحديد السياسات واألساليب‬‫نهجا ً‬
‫الخاصة بالعميل‪ .‬يجب أن تستخدم المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫واإلجراءات والضوابط التي تنفذها عند مراقبة معامالت العمالء وأنشطتهم‪ ،‬وكذلك عند تحديد مدى مراقبة العمالء المعينين أو فئات‬
‫معينة من العمالء‪.‬‬

‫كجزء من النهج القائم على المخاطر لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬في حالة العمالء أو العالقات التجارية التي تم تحديدها‬
‫على أنها عالية المخاطر‪ُ ،‬يتوقع من المهن واألعمال غير المالية المحددة التحقيق والحصول على م زيد من المعلومات حول هدف‬
‫المعامالت‪ ،‬وتعزيز المراقبة المستمرة ومراجعة المعامالت من أجل تحديد األنشطة غير العادية أو المشبوهة المحتملة‪ .‬في حالة العمالء‬
‫أو عالقات العمل التي تم تحديدها على أنها منخفضة المخاطر‪ ،‬قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة في اعتماد عملية‬
‫مراقبة ومراجعة للمعامالت بوتيرة منخفضة‪.‬‬

‫بالتالي‪ ،‬وتماشياً مع مستوى المخاطر التي ينطوي عليها األمر‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراقبة وفحص المعامالت‬
‫على أساس معلومات العناية الواجبة تجاه العميل وملف تعريف مخاطره (يمكن العودة إلى القسم ‪ – 6.3‬إجراءات العناية الواجبة تجاه‬
‫العمالء ‪ ،‬القسم ‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة ‪ ،‬القسم ‪ – 6.5‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة )‪ .‬عند الضرورة‪ ،‬على المهن‬
‫أيضا الحصول على معلومات كافية عن األطراف المقابلة و ‪ /‬أو األطراف األخرى المعنية (بما في‬
‫واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫ذلك على سبيل المثال ال الحصر المعلومات من المصادر العامة‪ ،‬مثل عمليات البحث على اإلنترنت)‪ ،‬من أجل تحديد ما إذا كانت‬
‫المعامالت تبدو‪:‬‬

‫‪ ‬عادية ( يجب النظر في ما إذا كانت المعامالت طبيعية بالنسبة للعميل‪ ،‬ولألطراف األخرى المعنية‪ ،‬وألنواع مماثلة من العمالء)؛‬

‫‪ ‬معقولة (ينبغي النظر في ما إذا كانت المعامالت لها مبرر واضح ومتوافقة مع أنواع األنشطة التي يشارك فيها العميل واألطراف‬
‫المقابلة عادة)؛‬

‫‪ ‬شرعية (ينبغي النظر في ما إذا كان ُيسمح للعميل واألطراف المقابلة المشاركة في هذه المعامالت‪ ،‬كما في الحاالت التي تتطلب‬
‫تراخيص أو تصاريح أو تصاريح رسمية محددة)‪.‬‬

‫تتضمن األمثلة عن بعض الطرق التي يمكن استخدامها لمراقبة المعامالت باستمرار‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫مسبقا‪ ،‬أو األرقام أو المبالغ اإلجمالية؛‬

‫‪ ‬القواعد ا لمستندة إلى العتبة‪ ،‬والتي يتم فيها فحص المعامالت التي تزيد عن قيمة محددة ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪58‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬القواعد المستندة إلى المعامالت‪ ،‬والتي يتم فيها فحص المعامالت من نوع معين؛‬

‫‪ ‬القواعد المستندة إلى الموقع‪ ،‬والتي يتم فيها فحص المعامالت التي تنطوي على موقع معين (إما كمصدر أو وجهة)؛‬

‫‪ ‬القواعد المستندة إلى العميل ‪ ،‬والتي يتم فيها فحص معامالت عمالء معينين‪.‬‬

‫يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة استخدام كل الطرق المذكورة أعاله أو مجموعة منها‪ ،‬أو أي طرق أخرى تناسب ظروفها‬
‫الخاصة‪ ،‬إلجراء مراقبة مستمرة لعالقة العمل‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬يجوز أن تكون أنظمة وطرق المراقبة آلية أو شبه آلية أو يدوية‪ ،‬على‬
‫حسب طبيعة وحجم األعمال‪ .‬مهما كانت الطرق التي تختار المهن واألعمال غير المالية المحددة استخدامها‪ ،‬عليها توثيقها (يمكن‬
‫العودة إلى القسم ‪ ،9‬حفظ السجالت)‪ ،‬والحصول على مواف قة اإلدارة العليا عليها‪ ،‬ومراجعتها وتحديثها بشكل دوري لضمان فعاليتها‪.‬‬
‫أيضا أن تضع إجراءات مراقبة محددة للعمالء وعالقات العمل التي تم إبالغ وحدة المعلومات‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫المالية عنها على أنها مشبوهة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،7.11‬الت عامل مع المعامالت وعالقات العمل بعد رفع تقارير المعامالت‬
‫المشبوهة)‪.‬‬

‫‪ 6.3.4‬مراجعة وتحديث معلومات العناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 4.2‬ب)‪( 4.3 ،‬ب)‪)12 ،7.2 ،‬‬

‫أساسيا لبرنامج فعال إلدارة مخاطر غسل األموال‬

‫ً‬ ‫مكونا‬
‫تعد مراجعة معلومات العناية الواجبة تجاه العميل وتحديثها في الوقت المناسب ً‬
‫وتمويل اإلرهاب والتخفيف من حدتها‪ .‬تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة بتحديث مستندات العناية الواجبة تجاه العمالء‪،‬‬
‫والبيانات والمعلومات التي تم الحصول عليها عنهم‪ ،‬والمستفيدين الحقيقيين أو المستفيدين في حالة األشخاص االعتباريين أو الترتيبات‬
‫القانونية‪ .‬ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أنه على المهن واألعمال غير المالية المحددة تحديث معلومات‬
‫العناية الواجبة تجاه العمال ء ذوي المخاطر العالية بشكل متكرر‪ ،‬وأنه في غياب اشتباه في غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬يجوز للمهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة أن تحدث معلومات العناية الواجبة تجاه العمالء منخفضي المخاطر بوتيرة أقل‪.‬‬

‫للتمكن من تحديث معلومات العناية الواجبة تجاه العمالء بطريقة قائمة على المخاطر‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن‬
‫تطور سياسات وإجراءات وضوابط داخلية حول المراجعة الدورية أو المراجعة بسبب حدث معين وتحديث معلومات العناية الواجبة‬
‫تجاه العميل‪ .‬يجب أن تكون هذه السياسات واإلجراءات معقولة ومتناسبة مع المخاطر ال تي تنطوي عليها‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة أن تراعي بعض المعايير‪ ،‬ومنها‪:‬‬

‫ظروف وتوقيت وتواتر عمليات المراجعة والتحديث‪ .‬بشكل عام‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تضع قواعد واضحة‬ ‫‪‬‬
‫لكل فئة من فئات مخاطر العميل تحدد الفترة الزمنية القصوى التي ُيسمح بمرورها بين عمليتي مراجعة العناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪59‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫وتحديث سجالتهم‪ .‬يعد انتهاء صالحية مستندات تعريف العميل أو المستفيد الحقيقي ظرًفا يستدعي تحديث معلومات العميل‪.‬‬
‫سببا آخر لمراجع ة ملفات العمالء وتحديثها‪.‬‬
‫وتشكل التغييرات في التشريعات أو اإلجراءات الداخلية ً‬
‫أيضا أن تضع قواعد واضحة تحدد الظروف التي قد تؤدي إلى‬
‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬ ‫‪‬‬
‫مراجعة مؤقتة أو المراجعة بسبب حدث معين‪ ،‬أو تسريع دورة مراجعة عميل معين‪ .‬تشمل الظروف أو األحداث التي قد تؤدي‬
‫إلى إجراء مراجعة مؤقتة ما يلي‪:‬‬
‫‒ اكتشاف معلومات حول العميل إما متناقضة أو تثير االشتباه في مدى مالءمة تصنيف المخاطر الحالي للعميل أو دقة معلومات‬
‫العناية الواجبة التي تم جمعها مسبًقا؛‬
‫‒ تغيير جوهري في الملكية أو الهيكل القانوني أو البيانات األخرى ذات الصلة (مثل االسم أو العنوان المسجل أو الغرض أو‬
‫هيكل رأس المال) الخاصة بشخص اعتباري أو ترتيب قانوني؛‬
‫‒ الشروع في إجراءات قانونية أو قضائية ضد العميل أو المستفيد الحقيقي؛‬
‫‒ العثور على معلومات سلبية هامة ضد العميل أو المستفيد الحقيقي‪ ،‬مثل تقارير وسائل اإلعالم حول االدعاءات أو التحقيقات‬
‫المتعلقة باالحتيال أو الفساد أو الجرائم األخرى؛‬
‫‒ رأي مؤهل صادر عن مدقق حسابات مستقل حول البيانات المالية لعميل هو هيئة اعتبارية؛‬
‫‒ المعامالت التي تشير إلى معامالت أو أنشطة قد تكون غير عادية أو مشبوهة‪.‬‬

‫‪ ‬مكونات ونطاق عمليات المراجعة والتحديث‪ .‬تماشياً مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تحدد‬
‫بوضوح وقت ومحتوى ونطاق عمليات مراجعة إجراءات العناية الواجبة الخاصة بعالقات العمل في فئات المخاطر المختلفة‪ ،‬بما‬
‫في ذلك عناصر البيانات أو المستندات أو المعلومات التي يجب فحصها وتحديثها إذا لزم األمر‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬يمكن للمهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة أن تستعين بأدوات كقوائم المراجعة والكتيبات اإلجرائية لتساعدها على تعزيز فعالية عمليات مراجعة‬
‫إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء وتحديثها‪ .‬قد تشمل أمثلة اإلجراءات‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‒ متى يجب التحقق من مصدر ثروة أو مصدر أموال العميل؛‬

‫‒ متى يجب االستفسار أو التحقيق أكثر بطبيعة عمل العميل‪ ،‬أو الغرض من عالقة العمل‪ ،‬أو أسباب إجراء المعاملة؛‬
‫‒ إلى أي مدى يجب مراجعة تاريخ المعامالت التي أجراها العميل‪ ،‬بما في ذلك عدد المعامالت أو أنواع المعامالت المحددة‪،‬‬
‫كجزء من المراجعة الدورية أو المؤقتة‪.‬‬
‫‪ ‬المسؤوليات التنظيمية‪ .‬تماشياً مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة النظر في تحديد وتوضيح‬
‫الترتيبات التنظيمية ذات الصلة المرتبطة بمراجعة إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء وعملية تحديثها‪ .‬قد تشمل األمثلة على‬
‫هذه المسؤوليات‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‒ إجراء عمليات المراجعة والتحديث‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪60‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ التصعيد و ‪ /‬أو اإلبالغ عن الحاالت التي ينبغي فيها تغيير تصنيفات المخاطر‪ ،‬أو تعليق العالقات التجارية أو إنهاؤها‪ ،‬أو‬
‫التحقيق أكثر في األنشطة التي قد تكون غير عادية أو مشبوهة؛‬
‫‒ الموافقة على أو رفض مراجعة عالقات العمل (بما في ذلك مشاركة اإلدارة العليا في اتخاذ قرار حول األشخاص المعرضين‬
‫سياسيا وغيرهم من العمالء ذوي المخاطر العالية)؛‬
‫ً‬
‫‒ اتخاذ إجراءات لتصحيح ملف العناية الواجبة تجاه العميل عند الضرورة؛‬
‫‒ التدقيق في جودة عمليات مراجعة وتحديث إجراءات العناية الواجبة‪.‬‬
‫‒ حفظ السجالت المتعلقة بمراجعة وتحديث إجراءات العناية الواجبة‪ ،‬وفًقا لمتطلبات حفظ السجالت القانونية (يمكن العودة إلى‬
‫القسم ‪ ،9‬حفظ السجالت)‪.‬‬

‫‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة (‪)EDD‬‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 4.2‬ب)‪)25 ،22 ،15 ،7.2 ،‬‬

‫تماشياً مع النهج القائم على المخاطر الذي ترتكز إليه إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫بتعزيز إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء الذين تم تحديدهم على أنهم ذوو مخاطر ع الية‪ ،‬بما في ذلك فئات العمالء المحددة على‬
‫سياسيا‬
‫ً‬ ‫النحو المنصوص عليه في المواد ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬مثل األشخاص المعرضين‬
‫سياسيا)‪ ،‬والعمالء المرتبطين بالدول عالية المخاطر (يمكن العودة‬
‫ً‬ ‫(يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.4.1‬متطلبات األشخاص المعرضين‬
‫إلى القسم ‪ ،6.4.3‬متطلبات الدول عالية المخاطر)‪.‬‬

‫بشكل عام‪ ،‬تتضمن العناية الواجبة المعززة تطبيًقا أكثر صرام ًة إلجراءات العناية الواجبة‪ ،‬بما في ذلك عناصر مثل‪:‬‬

‫‪ ‬زيادة التدقيق وفرض معايير أعلى للتحقق من هوية العميل من مصادر موثوقة ومستقلة وتوثيقها‪.‬‬

‫‪ ‬االستفسار عن تفاصيل أكثر وتقييم معقولية هدف عالقة العمل‪ ،‬وطبيعة عمل العميل‪ ،‬ومصدر أمواله وثروته‪ ،‬والغرض من‬
‫المعامالت الفردية؛‬

‫‪ ‬زيادة الرقابة على عالقة العمل‪ ،‬بما في ذلك متطلبات الحصول على موافقة اإلدارة بمستويات أعلى‪ ،‬وفرض مراقبة متكررة على‬
‫المعامالت‪ ،‬ومراجعة وتحديث معلومات العناية الواجبة للعمالء بوتيرة أكبر‪.‬‬

‫تعني العناية الواجبة المعززة أنه على المهن واألعمال غير المالية المحددة أم تكثف تدابيرها‪ ،‬وتحديدًا من خالل الحصول على مزيد‬
‫من األدلة والوثائق الداعمة‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة الحصول على معلومات وأدلة إضافية من العمالء ذوي المخاطر‬
‫العالية مثل‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪61‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ o‬مصدر األموال (اإليرادات) ومصدر الثروة؛‬

‫‪ o‬تحديد المعلومات الخاصة باألفراد الذين يتحكمون في العم يل (الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني)‪ ،‬مثل الموقعين‬

‫أو الضامنين؛‬

‫‪ o‬المهنة أو نوع العمل؛‬

‫‪ o‬البيانات المالية؛‬

‫‪ o‬المراجع المصرفية؛‬

‫‪ o‬محل اإلقامة؛‬

‫‪ o‬وصف منطقة األعمال األساسية للعميل وما إذا كان ُيتوقع أن تكون معامالته الدولية روتينية؛‬

‫‪ o‬وصف العمليات التجارية‪ ،‬وحجم الع ملة المتوقع وإجمالي المبيعات‪ ،‬وقائمة بالعمالء والموردين الرئيسيين؛ و‬

‫‪ o‬تفسير التغييرات في نشاط العمل‪.‬‬

‫أيضا أن تطبق تدابير عناية واجبة معززة محددة في حال وجود اشتباه‬
‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫بدقة أو مالءمة تصنيف مخاطر غسل األم وال وتمويل اإلرهاب الخاص بالعميل من أجل تحديد تصنيف المخاطر المناسب‪ .‬يجب‬
‫أيضا تطبيق إجراءات العناية الواجبة المعززة عندما تكون هناك مؤشرات تحذيرية خاصة بمعامالت أو أنشطة غير عادية أو مشبوهة‬
‫ً‬
‫محتملة‪ .‬في جميع الحاالت التي يتم فيها تطبيق تدابير العناية الواجب ة المعززة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التأكد من‬
‫أنها تتخذ تدابير معقولة للحصول على معلومات مناسبة وكافية وموثقة عن العميل‪ ،‬بما يتناسب مع مستوى المخاطر المحددة‪.‬‬

‫كجزء من إطارها الشامل لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير الم الية المحددة أن تضع سياسات‬
‫وإجراءات وضوابط داخلية قائمة على المخاطر ترتبط بتفيذ إجراءت العناية الواجبة المعززة‪ .‬تشمل األمثلة على بعض العوامل التي‬
‫يجب أخذها في االعتبار عند وضع السياسات القائمة على المخاطر ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬مخاطر غسل األموال ‪ /‬تمويل اإلرهاب المحددة في تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪.‬‬

‫‪ ‬ظروف تطبيق إجراءات العناية الواجبة المعززة وتوقيتها وما تتألف منه‪.‬‬

‫‪ ‬وتيرة عمليات مراجعة وتحديث المعلومات الخاصة بالعمالء ذوي المخاطر عالية‪.‬‬

‫‪ ‬مدى ووتيرة المراقبة المستمرة للعالقة التجارية ورصد المعا مالت الخاصة بالعمالء ذوي المخاطر العالية‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪62‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يجب أن تكون هذه السياسات واإلجراءات والمنهجيات معقولة ومتناسبة مع المخاطر التي تنطوي عليها‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة أن تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر وأي تقييم مواضيعي للمخاطر وتقييمات المخاطر‬
‫أيضا توثيق السياسات‬
‫وتماشيا مع طبيعة وحجم أعمال المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬يجب ً‬
‫ً‬ ‫على مستوى األعمال الخاصة بها‪.‬‬
‫واإلجراءات والمنهجيات‪ ،‬والموافقة عليها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪.‬‬

‫تتوفر إرشادات إضافية حول تطبيق تدابير العناية الواجبة المعززة على فئات عالقات العمل القانونية عالية المخاطر في األقسام‬
‫الفرعية التالية‪.‬‬

‫سياسيا‬
‫ً‬ ‫‪ 6.4.1‬المتطلبات الخاصة باألشخاص المعرضين‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)15‬‬

‫نظر لقدرتهم المحتملة على التأثير في السياسات الحكومية‪ ،‬أو تحديد نتيجة التمويل العام أو ق اررات الشراء‪ ،‬أو قدرتهم على الوصول‬
‫ًا‬
‫سياسيا كأفراد معرضين لمخاطر عالية في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫ً‬ ‫إلى األموال العامة‪ ،‬يتم تصنيف األشخاص المعرضين‬
‫اإلرهاب‪ .‬يعرف قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب األشخاص المعرضين‬
‫سياسيا على النحو التالي‪:‬‬
‫ً‬

‫"األشخاص الطبيعيون الموكل إليهم أو سبق أن أوكلت إليهم وظائف بارزة في الدولة أو في أي دولة أخرى كرؤساء الدول أو الحكومات‪،‬‬
‫وكبار السياسيين‪ ،‬والمسؤولين الحكوميي ن رفيعي المستوى‪ ،‬والمسؤولين القضائيين أو العسكريين‪ ،‬وكبار المديرين التنفيذيين للشركات‬
‫المملوكة للدولة‪ ،‬وكبار مسؤولي األحزاب السياسية واألشخاص الموكل إليهم أو سبق أن أوكلت إليهم إدارة المنظمات الدولية أو أي‬
‫أيضا ما يلي‪:‬‬
‫وظيفة بارزة فيها؛ ويشمل التعريف ً‬

‫‪ ‬أف ارد العائلة المباشرين (للشخص المعرض سياسيًا‪ ،‬وهم األزواج ‪ ،‬واألوالد ‪ ،‬وأزواجهم‪ ،‬والوالدين)‪.‬‬

‫‪ ‬الشركاء المعروفين بأنهم مقربون من الشخص المعرض سياسيًا‪ ،‬وهم‪:‬‬

‫‒ األشخاص الذين لديهم ملكية انتفاع مشتركة لشخص اعتباري أو ترتيب قانوني أو أي عالقة عمل مقربة مع الشخص‬
‫المنكشف سياسيًا‪.‬‬
‫‒ األشخاص الذين لديهم ملكية حق انتفاع منفردة لشخص اعتباري أو ترتيب قانوني أنشئ لمصلحة الشخص المنكشف‬
‫سياسيًا‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪63‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة بوضع أنظمة مناسبة إلدارة المخاطر لتحديد ما إذا كان العميل أو المستفيد الحقيقي أو‬
‫سياسيا‪ .‬باإلضافة إلى اتخاذ إجراءات العناية الواجبة المعيارية تجاه العمالء‪ ،‬يتعين‬
‫ً‬ ‫المستفيد أو الش خص المسيطر هو شخص معرض‬
‫أيضا اتخاذ تدابير معقولة لتحديد مصدر األموال ومصدر ثروة العمالء والمستفيدين الحقيقيين‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫سياسيا‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال‬
‫ً‬ ‫الذين تم تحديدهم على أنهم أشخاص معرضون‬

‫غير المالية المحددة اتخاذ تدابير تشمل‪:‬‬

‫‪ ‬تنفيذ أنظمة التحقق (اآللية) التي تفحص معلومات العمالء والمعامالت للتأكد مما إذا كانت متطابقة مع األشخاص المعرضين‬
‫سياسيا المعروفين‪.‬‬
‫ً‬

‫‪ ‬دمج عمليات تحقق شاملة عن الخلفية في إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬باستخدام أدوات مثل‪:‬‬

‫‒ بروتوكوالت البحث اليدوي على اإلنترنت‪.‬‬

‫‒ قواعد البيانات العامة أو الخاصة‪.‬‬
‫اكا‪.‬‬
‫‒ خدمات تجميع المعلومات المتاحة للجميع أو التي تتطلب اشتر ً‬
‫‒ خدمات التحقق من الخلفية التي يمكن شراؤها تجارًيا‪.‬‬

‫سياسيا‪ ،‬على المهن واألعمال‬

‫ً‬ ‫إذا تم تحديد العميل أو المستفيد الحقيقي أو المستفيد أو الشخص المسيطر على أنه شخص معرض‬
‫أيضا تقييم شرعية مصدر األموال‬
‫غير المالية المحددة اتخاذ تدابير معقولة لتحديد مصدر أمواله وثروته‪ .‬وفي هذا الصدد‪ ،‬عليها ً‬
‫والثروة‪ ،‬بما في ذلك إجراء تحقيقات معقولة في خلفية الفرد المهنية والمالية‪.‬‬

‫أيضا الحصول على موافق ة اإلدارة العليا قبل إنشاء عالقة عمل مع شخص‬
‫عالوة على ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫سياسيا‪ ،‬أو قبل االستمرار في عالقة قائمة‪ .‬في الحالة األخيرة‪ ،‬يجب إخطار اإلدارة العليا والحصول على موافقتها لمتابعة‬
‫ً‬ ‫معرض‬
‫سياسيا في كل مرة تحدث أي من المواقف التالية‪:‬‬
‫ً‬ ‫العالقة بالشخص المعرض‬

‫سياسيا؛‬
‫ً‬ ‫‪ ‬يصبح العميل الحالي أو ال مستفيد الحقيقي أو المستفيد أو الشخص المسيطر أو يتم تحديده حدي ًثا كشخص معرض‬

‫سياسيا وتحديث معلومات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬إما على أساس دوري أو‬
‫ً‬ ‫‪ ‬تتم مراجعة عالقة عمل قائمة مع شخص معرض‬
‫مؤقت‪ ،‬وفًقا للسياسات واإلجراءات الداخلية للمؤسسة؛‬

‫سياسيا؛‬
‫ً‬ ‫‪ ‬يتم تحديد معامالت مهمة تبدو غير عادية أو غير منطقية بالنسبة إلى عالقة العمل مع الشخص المعرض‬

‫‪ ‬يتم تحديد المستفيد أو المستفيد الحقيقي من بوليصة التأمين على الحياة أو بوليصة التأمين التكافلي األسري على أنه شخص‬
‫أيضا التحقق من عالقة العمل بشكل شامل والنظر في رفع تقرير معاملة‬
‫سياسيا‪ ،‬وفي حال تحديد مخاطر أعلى‪ ،‬يجب ً‬
‫ً‬ ‫معرض‬
‫مشبوهة‪ .‬يجب إبالغ اإلدارة العليا قبل دفع التعويضات المستحقة بموجب بوالص التأمين‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪64‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫سياسيا المحليين واألفراد الذين سبق أن أوكلت لهم وظيفة بارزة في منظمة دولية‪ ،‬ينص قرار مكافحة‬
‫ً‬ ‫بالنسبة إلى األشخاص المعرضين‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أن المهن واألعمال غير المالية المحددة يجب أن تنفذ التدابير الموضحة أعاله في الحاالت التي‬
‫يمكن فيها تصنيف عالقات العمل المرتبطة بهؤالء األشخاص على أنها عالية المخاطر ألي سبب‪ ،‬بصرف النظر عن وضعهم‬
‫الحالي‪.‬‬

‫يجب أن يستند الت عامل مع العميل الذي لم يعد يشغل وظيفة عامة بارزة على أساس تقييم المخاطر‪ .‬يتطلب هذا النهج القائم على‬
‫سياسيا‬
‫ً‬ ‫المخاطر أن تقوم المهن واألعمال غير المالية المحددة بتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب لألشخاص المعرضين‬
‫الذين لم يعودوا مؤتمنين على وظيفة عامة ب ارزة‪ ،‬واتخاذ إجراءات فعالة للتخفيف من هذه المخاطر‪ .‬وتشمل عوامل المخاطر المحتملة‪:‬‬
‫معرضا‬
‫ً‬ ‫شخصا‬
‫ً‬ ‫مستوى التأثير (غير الرسمي) الذي ال يزال بإمكان الفرد ممارسته؛ مستوى المنصب الذي شغله الفرد عندما كان‬
‫رسميا عن طريق‬
‫ً‬ ‫سياسيا؛ أو ما إذا كانت الوظيفة السابقة للفرد مرتبطة بأي شكل من األشكال بوظيفته الحالية (على سبيل المثال‪،‬‬
‫ً‬
‫سياسيا‪ ،‬أو بشكل غير رسمي من خالل مواصلة تعامل الشخص مع نفس المسائل الجوهرية)‪.‬‬
‫ً‬ ‫تعيين خليفة للشخص المعرض‬

‫‪ 6.4.2‬إجراءات العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء أو المعامالت ذوي المخاطر العالية‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 4.2‬ب))‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تطبق تدابير العناية الواجبة المعززة إلدارة وتخفيف المخاطر المرتبطة بالعمالء و ‪ /‬أو‬
‫المعامالت عالي المخاطر المحددين‪ُ .‬ي ِّ‬
‫عرف قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب العمالء ذوي المخاطر العالية بأنهم يشملون‬

‫الفرد الذين يمثل خطورة‪:‬‬

‫"‪ ...‬سواء بشخصه أو نشاطه أو عالقة عمله وطبيعتها أو منطقته الجغرافية‪ ،‬كالعميل من الدول عالية المخاطر أو غير‬
‫المقيم في الدولة الذي ال يحمل بطاقة هوية منها‪ ،‬أو ذي الهيكل المعقد‪ ،‬أو الذي يقوم بعمليات معقدة أو غير واضحة الهدف‬
‫اقتصادي‪ ،‬أو يقوم بعمليات نقدية كثيفة‪ ،‬أو يقوم بعمليات مع طرف ثالث غير معروف ‪" ...‬‬

‫تم توضيح أمثلة على إجراءات العناية الواجبة المعززة التي يجب أن تتخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في المادة ذات‬
‫الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬عند تنفيذ هذه اإلجراءات (خاصة عند الحصول على مزيد من المعلومات‬
‫والتحقيق فيها حول طبيعة عمل العميل‪ ،‬أو الغرض من عالقة العمل‪ ،‬أو سبب المعاملة)‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫خاصا لمدى معقولية المعلومات التي تم الحصول عليها‪ ،‬وعليها أن تقيمها بح ًثا عن أي تناقضات محتملة وظروف‬ ‫ماما ً‬‫أن تولي اهت ً‬
‫قد تكون غير عادية أو مشبوهة‪ .‬تشمل أمثلة العوامل التي يجب أن تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار في هذا‬
‫الصدد‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪65‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬سبب غير منطقي لوجود عميل أو مستفيد حقيقي أجنبي‪ ،‬أو إنشاء عالقة عمل في اإلمارات العربية المتحدة؛‬

‫‪ ‬االتساق بين طبيعة عمل العميل ومعامالته وخلفية العميل أو المستفيد الحقيقي المهنية وتاريخ توظيفه‪ ،‬والتي قد تجد المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة أنه من المفيد الحصول على معلومات أساسية عنها من مصادر موثوقة ومستقلة‪ ،‬ومن عمليات‬
‫البحث على اإلنترنت ووسائل التواصل االجتماعي‪ ،‬ومن السيرة الذاتية للعميل أو المستفيد الحقيقي؛‬

‫‪ ‬مستوى التعقيد والشفافية في معامالت العميل‪ ،‬ال سيما بالمقارنة مع خلفية العميل أو ال مستفيد الحقيقي التعليمية والمهنية؛‬

‫‪ ‬مستوى التعقيد والشفافية في الهيكل القانوني لألشخاص االعتباريين أو الترتيبات القانونية من العمالء؛‬

‫‪ ‬طبيعة أي أعمال تجارية أخرى خاصة بالعميل أو المستفيد الحقيقي‪ ،‬بما في ذلك أي أشخاص اعتباريين أو ترتيبات قانونية أخرى‬
‫مملوكة أ و خاضعة للسيطرة؛‬

‫‪ ‬االتساق بين مجال عمل العميل ومجال عمل الطرف اآلخر في المعامالت (كما تحدد‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬عمليات البحث على‬
‫اإلنترنت)‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬عند تنفيذ تدابير العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء أو المستفيدين‬
‫الحقيقيين ذوي المخاطر العالية‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة اتخاذ تدابير مناسبة للتخفيف من هذه المخاطر ومنها‬
‫على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫اكا‪،‬‬
‫‪ ‬التحقق من الخلفية (عبر عمليات البحث على اإلنترنت‪ ،‬أو قواعد البيانات العامة‪ ،‬أو خدمات تجميع معلومات التي تتطلب اشتر ً‬
‫من بين أمور أخرى) لفحص أي تطابق محتمل مع قوائم العقوبات المالية المستهدفة وغيرها من قوائم العقوبات المالية الدولية‪ ،‬أو‬
‫مؤشرات النشاط اإلجرامي (بما في ذلك الجرائم المالية)‪ ،‬أو معلومات سلبية أخرى؛‬

‫‪ ‬استخدام أساليب أكثر صرامة للتحقق من هوية العميل أو المستفيد الحقيقي من العمالء ذوي المخاطر العالية (يمكن العودة إلى‬
‫القسم ‪ ،6.3.1‬تحديد ‪ /‬التحقق من العميل والمستفيد الحقيقي للمزيد من المعلومات)‪.‬‬

‫‪ 6.4.3‬متطلبات الدول عالية المخاطر‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬هـ) ؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪22‬‬
‫و‪ 44.7‬و‪)60‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪66‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫إن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بتنفيذ تدابير العناية الواجبة المعززة بما يتناسب مع مخاطر غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب المرتبطة بعالقات العمل والمعامالت مع العمالء من الدول عالية المخ اطر الخاضعة لنداء العمل (‪) Call for Action‬‬
‫والواليات القضائية الخاضعة لرقابة معززة (‪ )Jurisdictions under Increased Monitoring‬والبلدان التي حددتها اللجنة‬
‫الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬في حالة األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية‪ ،‬يجب تنفيذ هذه التدابير على‬
‫المستفيدين الحقيقيين والمستفيدين واألشخاص المسيطرين اآلخرين من البلدان عالية المخاطر‪.‬‬

‫يمكن للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تحصل على إرشادات بشأن البلدان عالية المخاطر من اللجنة الوطنية لمكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ومن قائمة ا لفاتف للدول عالية المخاطر الخاضعة لنداء العمل والواليات القضائية الخاضعة لرقابة معززة‪،‬‬
‫أيضا إلى قائمة منظمة التعاون والتنمية في الميدان االقتصادي‬
‫ومن تقرير التقييم الوطني للمخاطر‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يمكن اإلشارة ً‬
‫مفيدا لتحديد مخاطر الدولة‪.‬‬
‫مصدر ً‬
‫ًا‬ ‫للدول المصنفة كمالذات ضريبية‪ .‬وقد ُيعتبر مؤش ر بازل لمكافحة غسل األموال‬

‫تتضمن أمثلة التدابير التي يجب أن تطبقها المهن واألعمال غير المالية المحددة في هذا الصدد ما يلي‪:‬‬

‫زيادة التدقيق وفرض معايير أعلى للتحقق من هوية العميل والمستفيد الحقيقي والمستفيد والشخص المسيطر اآلخر من‬ ‫‪‬‬
‫مصادر موثوقة ومستقلة وتوثيقها؛‬

‫االستفسار عن تفاصيل أكثر وتقييم معقولية هدف عالقة العمل‪ ،‬وطبيعة عمل العميل‪ ،‬ومصدر أمواله‪ ،‬والغرض من‬ ‫‪‬‬
‫المعامالت الفردية؛‬

‫زيادة التحقيق للتأكد مما إذا كان العمالء أو األشخاص المرتبطون بهم (المستفيدون الحقيقيون والمستفيدون واألشخاص‬ ‫‪‬‬
‫سياسيا؛‬
‫ً‬ ‫المسيطرون اآلخرون‪ ،‬في حالة األشخاص االعتباريين والترتيبات القانونية) هم أشخاص أجانب معرضون‬

‫زيادة الرقابة على عالقة العمل‪ ،‬بما في ذلك متطلبات اإلبالغ الداخلي بمستوى أعلى والحصول على موافقة اإلدارة‪ ،‬وفرض‬ ‫‪‬‬
‫مراقبة متكررة على المعام الت‪ ،‬ومراجعة وتحديث معلومات العناية الواجبة للعمالء بوتيرة أكبر‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة بتنفيذ جميع إجراءات العناية الواجبة تجاه العميل واإلجراءات المضادة‬
‫في ما يتعلق بالدول عالية المخاطر كما حددتها اللجنة الوطنية لمكافح ة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪،‬‬
‫بما في ذلك تلك المتعلقة بتنفيذ ق اررات مجلس األمن الصادرة بموجب الفصل السابع من ميثاق األمم المتحدة‪ ،‬واالتفاقية الدولية لقمع‬
‫تمويل اإلرهاب‪ ،‬ومعاهدة عدم انتشار األسلحة النووية‪ ،‬واإلرشادات األخرى ذات الصلة‪ ،‬وتلك التي دعت إليها الفاتف والهيئات اإلقليمية‬
‫األخرى الشبيهة بها‪.‬‬

‫من أجل الوفاء بهذه االلتزامات‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها والمخاطر التي تنطوي عليها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة أن تضع سياسات وإجراءات وضوابط داخلية مناسبة لتطبيق تدابير العناية الواجبة المعززة والتدابير المضادة الفعالة المتناسبة‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪67‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫مع المخاطر على عالقات العمل والعمالء المرتبطين بالدول عالية المخاطر‪ .‬تتضمن بعض العوامل التي يجب أن تأخذها المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار عند صياغة هذه السياسات واإلجراءات والضوابط‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬استعداد المنظمة للمخاطرة بالنسبة إلى عالقات العمل التي تشمل البلدان عالية المخاطر؛‬

‫‪ ‬منهجيات وإجراءات تقييم وتصنيف مخاطر الدولة‪ ،‬وتحديد البلدان عالية المخاطر‪ ،‬بما في ذلك البلدان عالية المخاطر المحددة‬
‫قانونا من قبل اللجنة ا لوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬مع األخذ في االعتبار المشورة أو اإلخطارات بشأن نقاط‬
‫ً‬
‫الضعف في نظام مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في الدول األخرى الصادرة عن السلطات الرقابية ذات الصلة و ‪ /‬أو‬
‫السلطات المختصة ؛‬

‫‪ ‬تحديد وتنفيذ الضوابط المناسبة القا ئمة على المخاطر (على سبيل المثال‪ ،‬قيود معينة على المنتج أو الخدمة‪ ،‬أو حدود المعامالت‪،‬‬
‫أو غيرها) الخاصة بالعمالء والعالقات التجارية المرتبطة بالدول عالية المخاطر؛‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المرتبطة بالرصد‪ ،‬وإبالغ اإلدارة‪ ،‬وإدارة المخاطر في عالقات العمل مع الدولة عالية المخاطر‪.‬‬

‫‪ ‬اإلجراءات المناسبة إلجراء تحقيق معزز في عالقات العمل التي تشمل البلدان عالية المخاطر وتقييمها للعالقة المحتملة باألشخاص‬
‫سياسيا‪.‬‬
‫ً‬ ‫المعرضين‬

‫‪ ‬سياسات التدقيق المستقلة في إجراءات العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء ‪ /‬عالقات العمل التي ت شمل البلدان عالية المخاطر‬
‫والوحدات التي تتعامل معها‪.‬‬

‫بالنسبة إلى جميع الدول التي تم تحديدها على أنها عالية المخاطر‪ ،‬تدعو الفاتف جميع األعضاء وتحث جميع الواليات القضائية على‬
‫تطبيق تدابير العناية الواجبة المعززة‪ ،‬وفي الحاالت األكثر خطورة‪ ،‬تكون الدول مدعوة إل ى تطبيق تدابير مضادة لحماية النظام المالي‬
‫الدولي من عمليات غسل األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل انتشار التسلح الجارية والمخاطر التي تطرحها على الدولة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬فإن‬
‫اإلجراءات المضادة المحددة التي يجب أن تطبقها المهن واألعمال غير المالية المحددة ينبغي أن تكون م حددة في إخطار من السلطات‬
‫الرقابية المعنية‪ ،‬أو وحدة المعلومات المالية أو اللجنة الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ 6.4.4‬متطلبات خدمات تحويل األموال أو القيمة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادتان ‪ 26‬و‪)30‬‬

‫كجزء من النهج القائم على المخاطر لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تقيم أو‬
‫تحافظ على عالقات عمل مع مقدمي خدمات تحويل األموال أو القيمة أن تتخذ إجراءات العناية الواجبة المالئمة تجاه العميل بما‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪68‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يتناسب مع المخاطر المطروحة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.3‬إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء والقسم ‪ ،6.4‬إجراءات العناية‬
‫الواجبة المعززة)‪ .‬تشمل أمثلة التدابير التي يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها في هذا الصدد‪ ،‬على سبيل المثال‬
‫ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬التأكد من أن مقدم خدمات تحويل األموال أو القيمة مرخص أو مسجل بشكل صحيح‪.‬‬

‫‪ ‬الحصول على معلومات وتقييم مدى كفاية سياسات وإجراءات وضوابط مقدم الخدمات الخاصة بمكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك تلك المتعلقة بالتحويالت البرقية على النحو المنصوص عليه في األحكام ذات الصلة من قرار مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب؛‬

‫‪ ‬الحصول على قائمة الوكالء الذين يتعامل معهم مزود الخدمات‪ ،‬وتحديد وتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة‬
‫بهم‪ ،‬ال سيما بالنسبة إلى البلدان عالية المخاطر أو غيرها من العوامل عالية المخاطر المحددة؛‬

‫‪ ‬الحصو ل على معلومات كافية حول ملكية مزود الخدمات وهيكل اإلدارة (بما في ذلك مراعاة إمكانية مشاركة األشخاص المعرضين‬
‫سياسيا فيه)‪ ،‬وطبيعة ونطاق أعماله‪ ،‬وطبيعة قاعدة عمالئه‪ ،‬والمناطق الجغرافية التي يعمل فيها‪ ،‬وذلك من أجل تحديد وتقييم‬
‫ً‬
‫وإدارة أو تخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة به‪.‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تدخل في عالقات مع مزودي خدمات تحويل األموال أو القيمة أو تواصل عالقتها‬
‫قائما على المخاطر لتحديد السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية المناسبة لمكافحة غسل األموال‬
‫نهجا ً‬
‫أيضا ً‬ ‫بهم أن تستخدم ً‬
‫وتمويل اإلرهاب التي تنفذها في مجال تقييم المخاطر وتصنيفها ونوع ومدى إجراءات العناية الواجبة التي تمارسها على مزودي هذه‬
‫الخدمات‪ .‬يجب أن تكون السياسات واإلجراءات التي تفرضها المهن واألعمال غير المالية المحددة معقولة ومتناسبة مع المخاطر‪،‬‬

‫ويجب أن تكون موثقة بشكل كاف‪ ،‬ومعتمدة من اإلدارة العليا‪ُ ،‬‬

‫ومعممة على الموظفين المعنيين في المؤسسة‪.‬‬

‫‪ 6.4.5‬متطلبات المنظمات غير الربحية‬

‫قد تطرح المنظمات غير الهادفة للربح في كثير من األحيان مخاطر متزايدة تتعلق بغسل األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات‬
‫غير المشروعة‪ .‬كجزء من نهج فعال قائم على المخاطر لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة التي تدخل في عال قات عمل مع المنظمات غير الربحية أو تواصل عالقتها بها أن تتخذ تدابير العناية الواجبة المناسبة التي‬
‫تتناسب مع المخاطر (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.3‬إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء والقسم ‪ ،6.4‬إجراءات العناية الواجبة‬
‫المعززة)‪ .‬تشمل األمثلة على التدابير التي يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬التأكد من أن المنظمة غير الربحية مرخصة أو مسجلة بشكل صحيح؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪69‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬الحصول على معلومات وتقييم مدى كفاية سياسات وإجراءات وضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في المنظمة غير‬
‫الربحية؛‬

‫‪ ‬الحصول على معلومات كافية حول الوضع القانوني والتنظيمي والرقابي للمنظمة غير الربحية‪ ،‬بما في ذلك متطلبات اإلفصاح‬
‫التنظيمي والمحاسبة وإعداد التقارير المالية والتدقيق (خاص ًة في حالة المنظمات المجتمعية ‪ /‬االجتماعية أو الدينية ‪ /‬الثقافية‪،‬‬
‫وعندما يقع مقر هذه ال منظمات أو يكون لديها عمليات هامة في الواليات القضائية غير المألوفة أو التي قد تكون فيها الشفافية أو‬
‫محدودا ألي سبب من األسباب)؛‬
‫ً‬ ‫الوصول إلى المعلومات‬

‫‪ ‬الحصول على معلومات كافية حول هيكل ملكية وإدارة المنظمة غير الربحية (بما في ذلك مراعاة إمكانية مشاركة األشخاص‬
‫سياسيا فيها)؛ طبيعة ونطاق أنشطتها؛ طبيعة قاعدة المانحين والمستفيدين من أنشطتها وبرامجها؛ والمناطق الجغرافية‬
‫ً‬ ‫المعرضين‬
‫التي تعمل فيها‪ ،‬بحيث تتمكن من تحديد وتقييم وإدارة أو التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة بها؛‬

‫‪ ‬إجراء فحوصات شاملة للتحق ق من خلفية (بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر استخدام عمليات البحث على اإلنترنت أو‬
‫اكا) األشخاص الرئيسيين في المنظمة غير الربحية‪ ،‬مثل اإلدارة‬
‫قواعد البيانات العامة أو خدمات تجميع معلومات التي تتطلب اشتر ً‬
‫العليا ومديري الفروع أو المدراء الميدانيين والجهات المانحة الرئيسية والمستفيدين الرئيسيين‪ ،‬للتأكد من عدم وجود أي تطابق محتمل‬
‫مع قوائم العقوبات المالية المستهدفة وغيرها من القوائم الدولية‪ ،‬ومؤشرات النشاط اإلجرامي (بما في ذلك الجرائم المالية)‪ ،‬أو أي‬
‫معلومات سلبية أخرى‪.‬‬

‫أيضا‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تدخل في عالقات مع المنظمات غير الربحية أو تواصل عالقتها بهم أن تستخدم ً‬
‫قائما على المخاطر لتحديد السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية المناسبة لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تنفذها‬
‫نهجا ً‬
‫ً‬
‫في مجال تقييم المخاطر وتصنيفها ونوع ومدى إجراءات العناية الواجبة التي تمارسها على هذه المنظمات‪ .‬يجب أن تكون السياسات‬
‫واإلجراءات التي تفرضها المهن واألعمال غير المالية المحددة معقولة ومتناسبة مع المخاطر‪ ،‬ويجب أن تكون موثقة بشكل كاف‪،‬‬
‫ومعممة على الموظفين المعنيين في المؤسسة‪.‬‬
‫ومعتمدة من اإلدارة العليا‪ُ ،‬‬

‫‪ 6.4‬إجراءات العناية الواجبة المبسطة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 4.3‬و‪ 5‬و‪)10‬‬

‫تماشي ًا مع النهج القائم على المخاطر الذي ترتكز إليه إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬وفي ظل ظروف معينة وغياب اشتباه‬
‫في غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنفذ إجراءات العناية الواجبة المبسطة تجاه العمالء‬
‫ٍ‬
‫تحليل مناسب للمخاطر‪.‬‬ ‫الذين تم تحديدهم على أنهم منخفضو المخاطر فقط من خالل‬

‫تتضمن العناية الواجبة المبسطة بشكل عام تنفي ًذا متساهالً لجوانب معينة من تدابير العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬بما في ذلك‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪70‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬انخفاض في مستوى متطلبات التحقق من هوية العميل أو المستفيد الحقيقي‪.‬‬

‫ال عن هدف عالقة العمل‪ ،‬وطبيعة عمل العميل‪ ،‬ومصدر أمواله‪ ،‬والغرض من المعامالت الفردية؛‬
‫‪ ‬استفسارات أقل وأقل تفصي ً‬

‫‪ ‬رقابة محدودة أكثر على عالقة العمل‪ ،‬بما في ذلك مراقبة أقل للمعامالت‪ ،‬ومراجعة ‪ /‬تحديث معلومات العناية الواجبة للعمالء‬
‫بشكل أقل‪.‬‬

‫على وجه التحديد‪ ،‬يسمح قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب بتنفيذ إجراءات العناية الواجبة المبسطة في الحاالت التالية‪:‬‬

‫‪ ‬تحديد العمالء منخفضي المخاطر‪ .‬عندما يتم تحديد العميل أو المستفيد الحقيقي على أنه يطرح مخاطر غسل أموال وتمويل إرهاب‬
‫وفقا للشروط المحددة‬
‫منخفضة‪ ،‬يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تستكمل التحقق من هويته بعد إنشاء عالقة العمل ً‬
‫في األحكام ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬يتعين على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة أن تنفذ تدابير مناسبة وفعالة للتحكم في مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك المخاطر المتعلقة بالعميل‬
‫أو المستفيد الحقيقي من عالقة العمل قبل استكمال عملية التحقق‪ .‬وتشمل األمثلة عل ى هذه التدابير التي قد تنظر المهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة في اتخاذها في هذا الصدد‪:‬‬

‫‒ تعليق تنفيذ الصفقة التجارية أو المعاملة حتى تكتمل عملية التحقق من الهوية؛‬
‫‒ فرض استكمال عملية التحقق من الهوية كشرط مسبق إلتمام المعاملة‪.‬‬

‫وتجدر اإلشارة إلى أن الحكم الذي يسمح بعدم فرض مهلة زمنية محددة الستكمال إجراءات التحقق من الهوية ال ُيجيز للمهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة إقامة عالقة عمل دون تحديد هوية العميل على اإلطالق‪ .‬على العكس‪ ،‬ففي جميع الحاالت‪ ،‬يجب‬
‫قانونيا)؛ ولكن‪ ،‬في ظل‬
‫ً‬ ‫تيبا‬
‫طبيعيا أو اعتبارًيا أو تر ً‬
‫ً‬ ‫شخص ا‬
‫ً‬ ‫الحصول على المعلومات األساسية الخاصة بهوية العميل (سواء كان‬
‫الشروط المحددة‪ ،‬يجوز للمهن واألعمال غير المالية المحددة إنشاء عالقة عمل قبل استكمال عملية التحقق‪ ،‬والتي قد تتضمن‬
‫خطوات مثل‪ :‬الحصول على الوثائق الداعمة أو الشهادات أو اإلفادات المناسبة‪ ،‬عند الضرورة ( على سبيل المثال‪ ،‬وثائق الشركة‬
‫في حالة شخص اعتباري)؛ أو الحصول على جميع المعلومات الضرورية حول األطراف ذات الصلة بالشخص االعتباري أو‬
‫الترتيب القانوني‪ ،‬مثل المستفيدين الحقيقيين أو المكلفين أو األمناء أو المنفذين أو الحماة أو المستفيدين أو األشخاص المسيطرين‬
‫اآلخرين‪.‬‬

‫‪ ‬الشركات المدرجة في البورصة‪ .‬تُعفى المهن واألعمال غير المالية المحددة من تحديد والتحقق من هوية أي مساهم أو شريك أو‬
‫مستفيد حقيقي من شخص اعتباري بموجب الشروط المحددة في األحكام ذات الصلة لقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫وهي‪:‬‬

‫‒ عندما يتم الحصول على المعلومات ذات الصلة عن المساهم أو الشريك أو المستفيد الحقيقي من مصادر موثوقة؛ و‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪71‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ عندما يكون العميل‪ ،‬أو مالك النسبة المسيطرة‪ ،‬شركة مدرجة في سوق أوراق مالية منظمة وخاضعة لمتطلبات اإلفصاح بموجب‬
‫أي وسيلة تفرض متطلبات الشفافية الكافية للمستفيد الحقيقي؛ أو عن دما يكون العميل‪ ،‬أو مالك النسبة المسيطرة على الهيئة‬
‫االعتبارية شرك ًة تابعة تمتلك أغلبية حصصها أو أسهمها شركة قابضة‪.‬‬

‫دون اإلخالل بما ورد أعاله‪ ،‬في حالة البورصات األجنبية‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة اتخاذ خطوات لتقييم وتوثيق‬
‫متطلبات اإلفصاح والشف افية ذات الصلة المتعلقة بالمستفيد الحقيقي‪ ،‬ولضمان أنها مكافئة على األقل لتلك الخاصة بدولة اإلمارات‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يجب أن تدرك المهن واألعمال غير المالية المحددة أنه‪ ،‬بغض النظر عن اإلعفاء المذكور أعاله‪ ،‬يتعين عليها‬
‫في حالة الشركات المدرجة أن تتحقق من أن أي شخص يزعم التصرف نيابة عن العميل مصرح له بذلك‪ ،‬ويجب التحقق من هوية‬
‫ذلك الشخص‪.‬‬

‫قائما على‬
‫نهجا ً‬
‫كجزء من إطارها العام لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬يجب أن تستخدم المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫المخاطر لتحديد السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلي ة التي تنفذها عند فرض إجراءات العناية الواجبة المبسطة‪ .‬تشمل أمثلة بعض‬
‫العوامل التي يجب أخذها في االعتبار عند وضع سياساتها القائمة على المخاطر‪:‬‬

‫‪ ‬مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المحددة في تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬ال سيما‬
‫في ما يتعلق بفئات العمالء منخفضي المخاطر؛‬

‫ظروف تنفيذ إجراءات العناية الواجبة المبسطة وتوقيتها وما تتألف منه‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫وتيرة مراجعة وتحديث معلومات إجراءات العناية الواجبة المبسطة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫مدى ووتيرة الرقابة المستمرة على عالقة العمل ومراقبة معامالت العمالء الذين تم تطبيق تدابير العناية الواجبة المبسطة عليهم‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫يجب أن تكون هذه السياسات واإلجراءات والمنهجيات معقولة ومتناسبة مع المخاطر التي تنطوي عليها‪ ،‬وعند صياغتها‪ ،‬على المهن‬
‫واألعمال غير المالي ة المحددة أن تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر والتقييمات المواضيعية للمخاطر وتقييمات المخاطر‬
‫أيضا توثيق السياسات‬
‫وتماشيا مع طبيعة وحجم أعمال المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬يجب ً‬
‫ً‬ ‫على مستوى األعمال الخاصة بها‪.‬‬
‫واإلجراءات والمنهجيات‪ ،‬والمواف قة عليها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪.‬‬

‫‪ 6.6‬االعتماد على طرف ثالث‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)19‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪72‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫في ظل ظروف معينة‪ ،‬يسمح قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب للمهن واألعمال غير المالية المحددة أن تعتمد على أطراف‬
‫تحديدا بشأن الدول المحددة عالية المخاطر‬
‫ً‬ ‫ثالثة للقيام بإجراءات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬بما في ذلك التدابير المنصوص عليها‬
‫(يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.4.3‬متطلبات البلدان عالية المخاطر )‪ ،‬وتكون المهن واألعمال غير المالية المحددة مسؤولي ة بشكل‬
‫مباشر عن صحة هذه التدابير‪ .‬تشمل الشروط المنصوص عليها في قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب بالنسبة إلى االعتماد‬
‫على أطراف ثالثة‪ ،‬أن تقوم المهن واألعمال غير المالية المحددة بما يلي‪:‬‬

‫"التأكد من أن الطرف الثالث خاضع للتنظيم والرقابة‪ ،‬ويلتزم بمتطلبا ت تدابير العناية الواجبة تجاه العمالء وحفظ السجالت‬
‫المنصوص عليها بموجب هذا القرار "‪.‬‬

‫من أجل الوفاء بهذا االلتزام‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تستعين بطرف ثالث التخاذ إجراءات العناية الواجبة تجاه‬
‫العمالء نيابة عنها أن تنفذ التدابير المناسبة‪ ،‬بما يتماشى مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬لضمان التزام الطرف الثالث بمتطلبات قانون‬
‫مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب القانون وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإل رهاب الخاصة بإجراءات العناية الواجبة تجاه‬
‫العمالء‪ .‬تشمل هذه التدابير على سبيل المثال‪:‬‬

‫‪ ‬إجراءات محددة بوضوح لتحديد مدى كفاية تدابير العناية الواجبة وحفظ السجالت التي يتخذها الطرف الثالث‪ ،‬بما في ذلك تقييم‬
‫عوامل كشمولية وجودة سياسات وإجراءات وضوابط مكافحة غس ل األموال وتمويل اإلرهاب؛ عدد الموظفين المخصصين للعناية‬
‫الواجبة تجاه العميل؛ وسياسات التدقيق و ‪ /‬أو ضمان الجودة المتعلقة بالعناية الواجبة تجاه العميل‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬يمكن أن‬
‫مفيدة في تقييم مدى‬
‫ً‬ ‫تعتبر المهن واألعمال غير المالية المحددة بعض األدوات مثل االستبيانات وبطاقات األداء والزيارات الميدانية‬
‫كفاية التزام الطرف الثالث‪.‬‬

‫‪ ‬اتفاقيات مستوى الخدمة‪ ،‬التي تحدد بوضوح أدوار ومسؤوليات المؤسسة غير المالية والطرف الثالث وتحدد طبيعة متطلبات العناية‬
‫الواجبة تجاه العمالء وحفظ السجالت التي يجب الوفاء بها‪.‬‬

‫‪ ‬إجراءات التصديق من قبل أطراف ثالثة على الوثائق والسجالت األخرى المتعلقة بإجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ما سبق‪ ،‬عند االعتماد على أطراف ثالثة أجنبية التخاذ تدابير العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة أن تتخذ خطوات لضمان أن يكون اإلطار التنظيمي والرقابي الخاص بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الذي‬
‫مكافئا على األقل إلطار الدولة‪ .‬وهذا يعني أن المهن واألعمال غير المالية المحددة يجب أن تضمن أن‬
‫يعمل الطرف الثالث بموجبه ً‬
‫خاضعا للتنظيم والرقابة في مجال مكافحة غس ل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ويلتزم بإجراءات العناية الواجبة تجاه‬
‫ً‬ ‫يكون الطرف الثالث‬
‫العمالء وحفظ السجالت‪.‬‬

‫ًأيا كانت الطرق المستخدمة لضمان التزام األطراف الثالثة بالمتطلبات القانونية للعناية الواجبة تجاه العمالء وحفظ السجالت‪ ،‬على‬
‫المهن واألعمال غير المالية المحددة توثيقها ومراج عتها بشكل دوري للتأكد من فعاليتها‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪73‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يشير االعتماد على طرف ثالث إلى اعتماد المؤسسة غير المالية على طرف ثالث في كل عملية العناية الواجبة تجاه العميل أو في‬
‫جزء منها وكذلك االعتماد على طرف ثالث عند تقديم األعمال‪ .‬لذلك على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتخذ خطوات‬
‫نسخا عن بيانات التعريف وغيرها من الوثائق ذات الصلة المتعلقة بمتطلبات العناية‬
‫كافية لتحرص على أن الطرف الثالث سيتيح ً‬
‫الواجبة عند الطلب ودون تأخير‪ .‬يشمل ذلك تحديد هوية العمالء أو المستفيدين الحقيقيين أو المستفيدين أو األشخاص المسيطرين‬
‫على الهيئات االعتبارية أو الترتيبات القانونية والتحقق منها‪ ،‬فضالً عن التحقيق في مستندات ومعلومات وبيانات العمالء األخرى ذات‬
‫الصلة وتجميعها‪ ،‬وفًقا للمتطلبات القانونية الخاصة بالعناية الواجبة تجاه العمالء وحفظ السجالت‪ .‬ولكن تقع مسؤولية نتائج عملية‬
‫العناية الواجبة تجاه العمالء على عاتق المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة تقييم مخاطر العميل بنفسها‪ ،‬بما في ذلك ملف المخاطر الخاص به‪ .‬وبالتالي‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن‬
‫توثق المنطق الذي ارتكزت إليه في تصنيف مخاطر العمالء ذات الصلة‪ ،‬فضالً عن تحليلها لمعلومات العناية الواجبة تجاه العميل‬
‫التي تم الحصول عليها من األطراف الثالثة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تبقى المهن واألعمال غير المالية المحددة المسؤولة األساسية عن‬
‫إجراء العناية الواجبة المستمرة تجاه عالقة العمل والتدقيق في المعامالت التي تتم طوال تلك العالقة‪.‬‬

‫لغرض هذه اإلرشادات‪ ،‬من المهم اإلشارة إلى أنه يتوقع أن تستخدم المهن واألعمال غير المالية المحددة مستندات أو بيانات أو‬
‫معلومات من مصادر موثوقة ومستقلة عند تنفيذ التزامات العناية الواجبة تجاه العميل‪ ،‬والتي تشمل‪ ،‬من بين أمور أخرى‪ ،‬التحقق من‬
‫هوية العمالء والمستفيدين الحقيقيين والمستفيدين أو األشخاص المسيطرين على الهيئات االعتبارية أو الترتيبات القانونية‪.‬‬

‫قد تشمل المصادر الموثوقة والمستقلة‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬الهيئات الرسمية مثل السلطات المختصة‪ ،‬أو اإلدارات أو‬
‫الوكاالت الحكومية‪ ،‬أو السجالت التجارية الحكومية أو التي ترعاها الدولة‪ ،‬أو المرافق العامة أو المؤسسات الرسمية المماثلة؛ باإلضافة‬
‫اكا‪ ،‬ووكاالت إعداد التقارير االئتمانية‪،‬‬
‫إلى المنظمات غير الرسمية‪ ،‬مثل خدمات تجميع المعلومات المجانية أو التي تتطلب اشتر ً‬
‫وغيرها‪.‬‬

‫ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة بأن الحصول على مستندات العناية الواجبة تجاه العمالء والمعلومات الداعمة‬
‫اعتمادا على طرف ثالث‪ .‬في بعض‬
‫ً‬ ‫من مصادر موثوقة ومستقلة أثناء تنفيذ إجراءات العناية الواجبة الخاصة بها ال ُيعتبر بالضرورة‬
‫الحاالت التي تتلقى فيها المهن واألعمال غير المالية المحددة أثناء تنفيذ إجراءات العناية الواجبة الخاصة بها وثائق أو معلومات أو‬
‫بيانات معينة من طرف ثالث‪ ،‬عليها أن تحصل على دليل يثبت الوضع التنظيمي والرقابي للطرف الثالث ومكانته الجيدة‪ ،‬كما ينبغي‬
‫عليها النظر في الحصول على شهادة من الطرف الثالث تفيد أن أي مستند من مستندات العناية الواجبة التي يقدمها من جانبه (مثل‬
‫وثائق الهوية أو إثبات العنوان أو المستندات التي تثبت مصدر أموال العميل) هي نسخ طبق األصل عن المستندات األصلية‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪74‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫الجزء الرابع ‪ -‬اإلدارة واإلبالغ في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬

‫‪ . 7‬اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪30 ،15 ،9.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪- 16‬‬
‫‪)18‬‬

‫بموجب اإلطار القانوني والتنظيمي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في دولة اإلمارات‪ ،‬يتعين على جميع المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة رفع تقارير فورية بالمعامالت المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية وإبالغها بأي معلومات إضافية مطلوبة ترتبط بها‪،‬‬
‫عند وجود اش تباه أو أسباب معقولة لالشتباه‪ ،‬أن المتحصالت ترتبط بجريمة‪ ،‬أو بمحاولة أو نية استخدام األموال أو المتحصالت‬
‫لغرض ارتكاب جريمة أو إخفائها أو االستفادة منها‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تضع وتحدث المؤشرات التي يمكن‬
‫استخدامها لتحديد المعامالت المشبوهة المحتملة‪.‬‬

‫للوفاء بهذه االلتزامات‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنفذ سياسات وإجراءات وضوابط داخلية مالئمة لتحديد المعامالت‬
‫المشبوهة واإلبالغ عنها على الفور‪ .‬توفر األقسام الفرعية التالية إرشادات إضافية في هذا الصدد‪.‬‬

‫‪ 7.1‬دور وحدة المعلومات المالية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪ 10-9‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪،16 ،13‬‬
‫‪ 21.2 ،17.1‬و ‪)3-49.2 ،4-46.1 ،43-40 ،5‬‬

‫تم إنشاء وحدة المعلومات المالية في اإلمارات داخل مبنى البنك المركزي‪ ،‬ولكنها تعمل بشكل مستقل بموجب تفويض قانوني وتنظيمي‬
‫باعتبارها الوكالة الوطنية المركزية المسؤولة وحدها عن أداء الوظائف التالية‪:‬‬

‫تلقي وتحليل تقارير المعامالت المشبوهة من المؤسسات المالية والمهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬ونشر نتائج تحليلها على‬ ‫‪‬‬
‫السلطات المختصة في الدولة‪.‬‬

‫تلقي وتحليل تقارير الحاالت المشبوهة من الهيئة االتحادية للجمارك‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫طلب معلومات ووثائق إضافية حول تقارير المعامالت المشبوهة‪ ،‬أو أي بيانات أو معلومات أخرى تراها ضرورية ألداء مهامها‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫من المؤسسات المالية ‪ ،‬واألعمال والمهن غير المالية المحددة‪ ،‬والسلطات المختصة‪ ،‬بما في ذلك المعلومات المتعلقة باإلفصاحات‬
‫الجمركية؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪75‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫التعاون والتنسيق مع السلطات الرقابية من خالل نشر نتائج تحليلها‪ ،‬وتحديداً في ما يتعلق بجودة تقارير المعامالت المشبوهة‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫لضمان امتثال المؤسسات المالية واألعمال والمهن غير المالية المحددة اللتزاماتها القانونية المتعلقة بمكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪.‬‬

‫إرسال البيانات المتعلقة بتقارير المعامالت المشبوهة ونتائج تحليالتها والبيانات األخرى ذات الصلة‪ ،‬بما في ذلك المعلومات التي‬ ‫‪‬‬
‫تم الحصول عليها من وحدات المعل ومات المالية األجنبية‪ ،‬إلى سلطات إنفاذ القانون وسلطات االدعاء والسلطات القضائية الوطنية‬
‫عندما يتطلب الوضع اتخاذ إجراءات من قبل تلك السلطات حول جريمة مشتبه بها؛‬

‫تبادل المعلومات مع نظرائها في الدول األخرى‪ ،‬حول تقارير المعامالت المشبوهة أو أي معلومات أخرى يمك ن الوصول إليها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تحت رعاية اللجنة الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ ،‬وألداء وظائفها بفعالية‪ ،‬تحتفظ وحدة‬
‫المعلومات المالية ببروتوكوالت تشغيلية مع عدة سلطات مختصة وطنية ودولية‪.‬‬

‫أطلقت وحدة االستخبارات المالية نظام ‪ GoAML‬لتسهيل رفع تقارير المعامالت المشبوهة من قبل جميع المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتسجل في نظام ‪ GoAML‬باتباع دليل اإلجراءات والحرص على إبقاء تسجيلها‬
‫طا‪ .‬يمكن لمسؤول االلتزام في الشركة أن يتسجل كمستخدم النظام‪ .‬يوفر نظام ‪ GoAML‬صل ًة آمنة لكل مؤسسة مالية بوحدة‬
‫نش ً‬
‫المعلومات المالية من خالل السلطات الرقابية الخاصة بكل منها‪ .‬يوفر النظام عمليات تسهل ملء تقارير المعامالت المشبوهة‪ .‬وتتوفر‬
‫اإلرشادات الخاصة برفع تقارير المعامالت المشبوهة على لوحة المعلومات الخاصة بهذا النظام‪ .‬على جميع المهن واألعمال غير‬
‫فور لتأكيد استعدادها لرفع تقارير المعامالت المشبوهة‪.‬‬
‫المالية المحددة أن تتسجل اً‬

‫تستلم وحدة المعلومات المالية تقارير المعامالت المشبوهة وتعالجها للحصول على أي معلومات أو مستندات إضافية مطلوبة أو لتتخذ‬
‫سلطات إنفاذ القانون أو السلطات ال رقابية المزيد من اإلجراءات‪ .‬تحتفظ وحدة المعلومات المالية بسجل لهذه التقارير‪ ،‬وتقوم بتحليل‬
‫االتجاهات لفهم االتجاهات السائدة في المعامالت والقطاعات أو المؤسسات المعرضة لغسل األموال أو تمويل اإلرهاب‪ ،‬ثم تتشارك‬
‫تحليل االتجاهات مع جميع المستخدمين المسجلين من خالل نظام ‪ GoAML‬ونشر تقرير دوري عن االتجاهات والتطبيقات‪.‬‬

‫‪ 7.2‬معالجة تقارير المعامالت المشبوهة من قبل وحدة المعولمات المالية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادتان ‪10-9‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪-43.1 ،42‬‬
‫‪)49.3 ،3‬‬

‫تتمثل الوظيفة األساسية لوحدة المعلومات المالية في إجراء تحليل تشغيلي لتقارير المعامالت المشبوهة والمعلومات الواردة من المؤسسات‬
‫المالية واألعمال والمهن غير المالية المحددة‪ ،‬والسلطات المختصة‪ ،‬ودعم التحقيقات التي تجريها سلطات إنفاذ القانون‪ .‬تقوم بذلك من‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪76‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫خالل تحديد أهداف محددة (مثل األشخاص أو األموال أو الشبكات اإلجرامية) وتعقب معامالت معينة لتحديد الروابط بين تلك األهداف‬
‫والمتحصالت المحتملة للجريمة وغسل األموال والجرائم األصلية وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫عند استالم تقارير المعامالت المشبوهة أو المعلومات من المؤسسات المبل غة أو مصادر أخرى‪ ،‬تقوم وحدة المعلومات المالية بتقييم‬
‫المعلومات‪ ،‬وتحديد أولويات المخاطر‪ ،‬وإجراء تحليالتها الخاصة باستخدام مجموعة متنوعة من مصادر المعلومات واألساليب التحليلية‪.‬‬

‫في بعض الحاالت‪ ،‬قد تطلب وحدة المعلومات المالية معلومات إضافية من الكيان المبلغ‪ ،‬أو السلطات المختصة‪ ،‬أو حتى من مهن‬
‫أيضا عالقة عمل مع الشخص موضوع التحليل أو التحقيق‪ ،‬من خالل نظام إدارة االستفسارات‬
‫وأعمال غير مالية محددة أخرى لديها ً‬
‫المتكامل‪ .‬عند االنتهاء من تحليلها أو تحقيقها‪ ،‬يجوز للوحدة أن ترسل معلومات عن الحالة إلى سلطات إنفاذ القانون أو وحدات‬
‫المعلومات المالية األجنبية‪ ،‬ويجوز لها‪ ،‬وفًقا لتقديرها الخاص‪ ،‬أن تقدم تغذية رجعية إلى الكيان المبلغ على شكل تعليمات عن‬
‫اإلجراءات المطلوبة التي يجب اتخاذها أو التوصيات واإلرشادات‪.‬‬

‫أيضا بإجراء تحليل ا ستراتيجي باستخدام البيانات المجمعة من تقارير المعامالت‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تقوم وحدة المعلومات المالية ً‬
‫المشبوهة والمعلومات األخرى التي تتلقاها‪ ،‬بما في ذلك من السلطات المختصة الوطنية والدولية ووحدات المعلومات المالية في البلدان‬
‫األخرى‪ ،‬لتحديد االتجاهات واألنماط المتعلقة بغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬نتيجة لهذا التحليل‪ ،‬يمكن للوحدة أن ترسل من وقت‬
‫آلخر إشعارات إلى المهن واألعمال غير المالية المحددة تحذر فيها من االحتيال وتطلب تطبيق العناية الواجبة المعززة كإجراء وقائي‪،‬‬
‫أيضا معلومات إلى المهن واألعمال غير المالية المحددة حول أنماط غسل األموال وتمويل اإلرهاب السائدة أو الجديدة‬
‫وقد ترسل ً‬
‫والناشئة‪ ،‬أو مخاطر محددة أخرى يجب أن تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار‪.‬‬

‫‪ 7.3‬معنى المعامالت المشبوهة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪16‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)17.1‬‬

‫ب حسب المعنى المقصود في قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬تشير المعاملة‬

‫المشبوهة إلى أي معاملة أو محاولة معاملة أو أموال يكون لدى المؤسسة غير المالية أسباب معقولة لالشتباه في أنها تشكل ‪ً -‬‬
‫كليا‬
‫أو جز ًئيا‪ ،‬وبغض النظر عن المبلغ أو التوقيت ‪ً -‬أيا مما يلي‪:‬‬

‫أيضا)؛‬
‫‪ ‬متحصالت جريمة (سواء تم تصنيفها على أنها جنحة أو جناية‪ ،‬وسواء ارتكبت داخل الدولة أو في دولة أخرى تجرمها ً‬

‫‪ ‬ترتبط بجرائم غسل األموال أو تمويل اإلرهاب أو تمويل التنظيمات غير المشروعة‪.‬‬

‫‪ ‬تُستخدم في نشاط متعلق بهذه الجرائم‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪77‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫وتجدر اإلشارة إلى أن الشرط الوحيد العتبار المعاملة مشبوهة هو وجود "أسباب معقولة" ترتبط بالشروط المشار إليها أعاله‪ .‬وبالتالي‪،‬‬
‫يمكن االستدالل على الطبيعة المشبوهة للمعاملة من معلومات معينة‪ ،‬بما في ذلك المؤشرات أو األنماط السلوكية أو معلومات العناية‬
‫الواجبة تجاه العميل‪ ،‬وال تعتمد على الحصول على دليل يثبت ارتكاب جريمة أصلية أو على إثبات المصدر غير المشروع للمتحصالت‬
‫المعنية‪ .‬ال تحتاج المهن واألعمال غير المالية المحددة إلى معرفة النشاط اإلجرامي األساسي وال أي اشتباه راسخ في أن المتحصالت‬
‫تولدت عن نشاط إجرامي؛ يكفي توافر أسباب معقولة‪.‬‬

‫أيض ا أن تالحظ أنه ال يجب أن تكون المعاملة مكتملة أو قيد التنفيذ أو بانتظار التنفيذ‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫العتبارها مشبوهة‪ .‬يجب اإلبالغ عن المعامالت التي تمت محاولة القيام بها والمعامالت التي لم يتم تنفيذها والمعامالت السابقة‪،‬‬
‫وفقا للمتطلبات ذات الصلة‪.‬‬
‫أسبابا معقولة لالشتباه‪ً ،‬‬
‫بغض النظر عن توقيتها أو حالتها‪ ،‬والتي وجدت فيها عند الم راجعة ً‬

‫‪ 7.4‬تحديد المعامالت المشبوهة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)16‬‬

‫تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة بوضع مؤشرات يمكن استخدامها لتحديد المعامالت المشبوهة‪ ،‬وبتحديث تلك المؤشرات‬
‫بشكل مستمر وفًقا لتعليمات السلطات الرقابية أو وحدة المعلومات المالية‪ ،‬وبما يتماشى مع التطورات ذات الصلة المتعلقة بتطبيقات‬
‫أيضا أن تأخذ في االعتبار نتائج التقييم الوطني للمخاطر‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫وأي تقييم مواضيعي للمخاطر وتقييمات مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال الخاصة بها في هذا الصدد‪.‬‬

‫كجزء من إطارها العام لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة أن تحدد السياسات واإلجراءا ت والضوابط الداخلية التي تعتمدها لتحديد المؤشرات وتنفيذها وتحديثها‪ ،‬ولتحديد وتقييم‬
‫المعامالت المشبوهة المحتملة‪ .‬تشمل بعض العوامل التي يجب أخذها في االعتبار‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المتعلقة بتنفيذ ومراجعة ‪ /‬تحديث المؤشرات ذات الصلة‪ ،‬ال سيما المؤشرات اإللزامية التي تفرضها‬
‫السلطات الرقابية أو وحدة المعلومات المالية‪.‬‬

‫‪ ‬إجراءات وضوابط أنظمة التشغيل وتكنولوجيا المعلومات المتعلقة بتطبيق المؤشرات ذات الصلة على العمليات مثل التعامل مع‬
‫المعامالت ومراقبتها‪ ،‬وإجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء ومراجعتها‪ ،‬وتصعيد اإلنذار‪.‬‬

‫‪ ‬تدريب الموظفين على تحديد المعامالت المشبوهة واإلبالغ عنها (بما في ذلك محاولة إجراء المعاملة)‪ ،‬واالستخدام المناسب‬
‫للمؤشرات ذات الصلة وتقييمها‪ ،‬ودرجة ومدى عمليات التحقيق الداخلي المناسبة قبل اإلبالغ عن معاملة مشبوهة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪78‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫يجب أن تحرص المهن واألعمال غير المالية المحددة على أن يكون لديها عملية مناسبة وموظفون متفانون وذوو خبرة للتحقيق في‬
‫اإلنذارات والتعامل معها‪ .‬يجب توثيق التحقيق ونتيجته‪ ،‬بما في ذلك قرار إغالقه أو اإلبالغ الفوري عن المعاملة المشبوهة‪.‬‬

‫ُيعد رفع التقارير الفورية إلى وحدة المعلومات المالية أحد العناصر الرئيسية لعملية مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬وهذا يعني‬
‫فور بمجرد أن تتضح طبيعتها المشبوهة‪ .‬هذا هو الحال عندما‬
‫أنه على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تبلغ الوحدة بالمعاملة ًا‬
‫يكون هناك سبب لالشتباه بأن المعاملة مشبوهة من وجهة نظر موضوعية‪ ،‬على أساس المعلومات المتاحة‪ .‬وهذا يعني أن المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة تحقق على وجه السرعة في اإلنذارات والمؤشرات المحتملة لغسل األموال وتمويل اإلرهاب وتبلغ عن‬
‫المعاملة فور تحديد ضرورة إبالغ الوح دة بها‪ .‬لذلك يجب أن تثبت المهن واألعمال غير المالية المحددة أنها اتخذت إجراءات فورية‬
‫ومستمرة من لحظة ظهور التنبيه‪.‬‬

‫في هذا الصدد‪ ،‬يجب أن تتمتع المهن واألعمال غير المالية المحددة بإجراءات معمول بها تحدد عملية اإلبالغ والخطوات التي يجب‬
‫اتخاذها في هذه الحاالت‪ .‬عند التحقيق في اإلنذارات‪ ،‬من المهم فحص معامالت العميل السابقة والمعامالت ذات الصلة‪ ،‬وإعادة‬
‫النظر في ملف تعريف مخاطره‪.‬‬

‫عند تحديد المعامالت المشبوهة‪ ،‬يجب أن تكون المهن واألعمال غير المالية المحددة وإدارتها وموظفوها على دراية بأنه بالنسبة إلى‬
‫جرائم غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ال يوجد حد أدنى أو قيمة نقدية لإلبالغ‪ ،‬وليس هناك أي مبلغ أو معاملة ال يستدعي االشتباه‬
‫بسبب صغره‪ .‬يكتسي ذلك أهمية خاصة عندما يتعلق األمر بجرائم تمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ ،‬حيث قد تنطوي النماذج‬
‫جدا‪.‬‬
‫المتعلقة بها في كثير من األحيان على مبالغ صغيرة ً‬

‫عالوة على ذلك‪ ،‬وباستثناء المؤشرات اإللزامية التي تفرض السلطات الرقابية المعنية أو وحدة المعلومات المالية اإلبالغ عنها‪ ،‬يجب‬
‫أن تالحظ المهن واألعمال غير المالية المحددة أن وجود مؤشر يعني أنه يجب التحقيق في المعاملة على الفور من أجل تحديد ما إذا‬
‫كان يجب اإلبالغ عنها‪ .‬عند تحديد ما إذا كانت المعاملة مشبوهة أو ما إذا كان هناك سبب معقول لالشتباه‪ ،‬يجب أن تراعي المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة طبيعة الظروف المحددة‪ ،‬بما في ذلك المنتجات أو الخدمات المعنية‪ ،‬وتفاصيل العميل وملف تعريف‬
‫مخاطره‪ .‬في بعض الحاالت‪ ،‬قد ال تكون أنماط أنشطة أو أنواع السلوك التي يمكن اعتبارها مشبوهة في حالة عميل أو نوع منتج معين‬
‫مشبوهة في حالة عميل أو منتج آخر‪ .‬لهذا السبب‪ ،‬تُعتبر السياسات واإلجراءات الداخلية الواضحة حول تصعيد اإلنذار والتحقيق‪،‬‬
‫واإلبالغ الداخلي عن المعامالت المشب وهة‪ ،‬بالغة األهمية لبرنامج فعال لتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يتضمن ذلك‬
‫مناسبا يسمح للموظفين باكتشاف المعامالت غير العادية أو المشبوهة المحتملة‪.‬‬
‫ً‬ ‫يبيا‬
‫نامجا تدر ً‬
‫بر ً‬

‫من المستحيل سرد جميع مؤشرات االشتباه في هذه اإلرشادات‪ ،‬إال أن بعض الروابط المفيدة لمصادر مؤشرات المعامالت المشبوهة‬
‫في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب متوفرة في الملحق ‪ ،11.2‬روابط مفيدة ‪ .‬تشمل بعض األمثلة على أنواع المعامالت‬
‫التي ُيحتمل أن تكون مشبوهة والتي يجب على المهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪79‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬المعامالت أو سلسلة المعامالت التي تبدو معقدة بشكل غير ضروري‪ ،‬والتي تصعب تحديد المستفيد الحقيقي‪ ،‬أو التي ال يبدو أن‬
‫اقتصاديا أو تجارًيا؛‬
‫ً‬ ‫مبرر‬
‫لها ًا‬

‫‪ ‬أعداد أو أحجام أو أنواع المعامالت التي تبدو غير متوافقة مع نشاط العميل المتوقع و ‪ /‬أو السابق؛‬

‫‪ ‬المعامالت التي تبدو كبيرة بشكل استثنائي مقارن ًة بالدخل الذي أعلن عنه العميل أو بمعدل دوران مدخوله؛‬

‫‪ ‬مبالغ نقدية كبيرة غير مبررة‪ ،‬خاصة عندما ال تتوافق مع طبيعة عمل العميل؛‬

‫‪ ‬دفعات سداد القروض التي يبدو أنها غير متوافقة مع الدخل الذي أعلن عنه العميل أو معدل دورانه؛‬

‫‪ ‬السداد المبكر لقرض يليه طلب للحصول على قرض آخر‪.‬‬

‫‪ ‬اتفاقيات منح قروض من طرف ثالث‪ ،‬خاصة عند تعديل اتفاق القرض أو وجود اتفاق تعهد بالدين‪.‬‬

‫‪ ‬طلبات تسديد دفعات من قبل طرف ثالث‪ ،‬بما في ذلك تلك التي تنطوي على معامالت متعلقة بالقروض أو االستثمارات أو بوالص‬
‫التأمين‪.‬‬

‫‪ ‬المعامالت التي تشمل البلدان عالية المخاطر‪ ،‬بما في ذلك تلك التي تنطوي على تحويالت "األموال الخاصة"‪ ،‬ال سيما في الظروف‬
‫التي ال توجد فيها أسباب واضحة تبرر وجهة المعامالت المحددة؛‬

‫‪ ‬التغييرات المتكررة أو غير المبررة في ملكية أو إدارة عالقات العمل؛‬

‫‪ ‬تغييرات غير منطقية في األنشطة التجارية‪ ،‬ال سيما عندما تتضمن أنشطة عالية الخطورة؛‬

‫مثال عندما يرفض العمالء أو أصحاب المصلحة تقديم‬

‫‪ ‬الحاالت التي ال يمكن فيها تنفيذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء‪ً ،‬‬
‫وثائق العناية الواجبة‪ ،‬أو يقدمون وثائق كاذبة أو مضللة أو احتيالية أو مزورة‪.‬‬

‫عند اإلبالغ عن حالة اشتباه في نظام ‪ ، GoAML‬يتعين على المستخدم تحديد السبب األكثر مالءمة لإلبالغ المتاح من القائمة‬
‫أيضا تقديم أكثر من سبب‪ ،‬إذا لزم األمر‪ .‬لتحديد المؤشر المناسب‪ ،‬يمكن الضغط على "إضافة" الختيار السبب‬
‫المختارة‪ .‬يمكن ً‬
‫المناسب لإلبالغ‪.‬‬

‫يجب اختيار السبب (األسباب) المناسب ثم الضغط على "إغالق"‪ .‬كما يمكن للمستخدم البحث عن األسباب باستخدام شريط البحث‬
‫المتوفر في أعلى اليسار عند توسيع النموذج‪ .‬من الضروري تحديد سبب واحد على األقل لإلبالغ لتجنب رفض التقرير في نظام‬
‫‪.GoAML‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪80‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 7.5‬متطلبات اإلبالغ‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪24 ،15 ،9.1‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪، 13.2‬‬
‫‪)20.2 ،17.1‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تبلغ وحدة المعلومات المالية عن المعامالت دون تأخير عندما يكون هناك اشتباه أو‬
‫أسباب معقولة تدفعها لالشتباه في أن المتحصالت مرتبطة بجريمة أو بمحاولة أو نية استخدام األموال أو المتحصالت لغرض ارتكاب‬
‫جريمة أو إخفائها أو االستفادة منها‪ .‬ال يوجد حد أدنى لإلبالغ؛ يجب اإلبالغ عن جميع المعامالت المشبوهة‪ ،‬بما في ذلك محاوالت‬
‫إجراء المعامالت‪ ،‬بغض النظر عن المبلغ‪ .‬كما ال يوجد قانون تقادم بالنسبة إلى وقت وقوع الجرائم المحتملة أو المعاملة المشبوهة‪.‬‬

‫بموجب القانون واللوائح االتحادية‪ ،‬سواء كانت المؤسسة المالية تعمل في المناطق الحرة المالية أو التجارية أو خارجها في اإلمارات‪،‬‬
‫تُعتبر وحدة المعلومات المالية السلطة الم ختصة باإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‪.‬‬

‫عمدا أو عن طريق إهمال جسيم‪ ،‬جريمة اتحادية‪ .‬باستثناء اإلعفاء‬

‫ُيعد عدم اإلبالغ – على الفور ‪ -‬عن معاملة مشبوهة‪ ،‬سواء ً‬
‫المنصوص عليه في القسم ‪ – 7.6‬اإلعفاء المحدد من واجب اإلبالغ أدناه‪ ،‬إن أي شخص‪ ،‬بما في ذلك المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة أو مدرائها وموظفيها‪ ،‬ال يؤدي واجبه القانوني لإلبالغ عن اشتباه في غسل األموال أو تمويل اإلرهاب أو المنظمات غير‬
‫المشروعة‪ ،‬يتعرض لغرامة تتراوح بين ‪ 100‬ألف ومليون درهم و ‪ /‬أو السجن‪.‬‬

‫‪ 7.6‬اإلعفاء المحدد من واجب اإلبالغ‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المادة ‪15‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المادة ‪)17.2‬‬

‫يرد في كل من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب إعفاء من واجب اإلبالغ‬
‫المنصوص عليها قانون ًا فقط للمهن واألعمال غير المالية المحددة التالي‪ :‬المحامون وكتاب العدل وغيرهم من أصحاب المهن القانونية‬
‫والمدققين القانونيين المستقلين‪ ،‬على أساس السرية المهنية ولكن فقط تحت شرط واحد محدد وهو عند حصولهم على المعلومات حول‬
‫المعامالت خالل‪:‬‬

‫"‪ ...‬تقييم الوضع القانوني للعمل أو الدفاع عنه أو تمثيله أمام القضاء أو إجراءات التحكيم أو الوساطة أو تقديم الرأي القانوني في‬
‫مسألة متعلقة بإجراءات قضائية‪ ،‬بما في ذلك تقديم استشارة بشأن بدء أو تفادي اتخاذ مثل هذه اإلجراءات سواء أكانت المعلومات قد‬
‫تم الحصول عليها قبل أم في أثناء اإلجراءات القضائية أم بعد انتهائها أو في ظروف أخرى يخضعون فيها للسرية المهنية‪".‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪81‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫ال توجد إعفاءات من متطلبات اإلبالغ القانوني للمهن واألعمال غير المالية المحددة األخرى المنصوص عليها في قانون مكافحة‬
‫غسل األموال وت مويل اإلرهاب أو قرار مجلس الوزراء لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ 7.7‬إجراءات اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪9‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 17.1‬أ)‪)21.2 ،‬‬

‫بصفتها السلطة المختصة المعنية ب تلقي وتحليل تقارير المعامالت المشبوهة من جميع ال مهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬فمن‬
‫اختصاص وحدة المعلومات المالية تحديد إجراءات اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‪ .‬كما نص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تبلغ عن تقارير المعامالت المشبوهة "عبر النظام اإللكتروني لوحدة المعلومات‬
‫المالية أو بأي وسيلة أخرى معتمدة من قبل الوحدة"‪ ،‬وهو نظام ‪ GoAML‬لوحدة المعلومات المالية‪.‬‬

‫مع عدم اإلخالل بما ورد أعاله‪ ،‬تجدر اإلشارة إلى أن قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ينص على أن يبلغ مسؤول االلتزام‬
‫لدى المهن واألعمال غير المالية المحددة عن تقارير المعامالت المشبوهة‪ .‬على وجه التحديد‪ ،‬ينص قرار مجلس الوزراء على أن‬
‫مسؤول االلتزام مسؤول عن‪:‬‬

‫"االطالع على السجالت وتلقي البيانات المتعلقة بالمعامالت المشبوه ة وفحصها ودراستها واتخاذ القرار بإخطار وحدة المعلومات المالية‬
‫أو حفظها مع بيان األسباب بسرية تامة‪".‬‬

‫في هذا الصدد‪ ،‬وكجزء من إطارها الشامل لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب القائم على المخاطر‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم‬
‫أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة وضع سياسات وإجراءات وضوابط مناسبة تتعلق باإلبالغ الداخلي من قبل مديريها‬
‫وموظفيها عن المعامالت التي يحتمل أن تكون مشبوهة‪ ،‬بما في ذلك توفير السجالت والبيانات الالزمة إلى مسؤول االلتزام المكلف‬
‫ار باإلبالغ عنها‪ ،‬باإلضافة إلى رفع مسؤول االلتزام تقارير المعامالت‬
‫بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ليحللها أكثر وي تخذ قرًا‬
‫المشبوهة إلى الوحدة‪ .‬يجب أن تأخذ السياسات واإلجراءات والضوابط ذات الصلة في االعتبار عوامل مثل‪:‬‬

‫‪ ‬سياسات وإجراءات التحقيق الداخلي في المعامالت المشبوهة المحتملة قبل رفع تقارير المعامالت المشبوهة‪.‬‬

‫داخليا عن المعامالت المشبوهة المحتملة‪.‬‬

‫ً‬ ‫‪ ‬شروط وتوقيت وطرق اإلبالغ‬

‫‪ ‬متطلبات المحتوى وشكل المعامالت الداخلية التي يحتمل أن تكون مشبوهة‪.‬‬

‫أيضا إلى القسم ‪،7.8‬‬

‫‪ ‬الضوابط المناسبة لضمان سرية البيانات وحمايتها من الجهات غير المصرح لها بالوصول (يمكن العودة ً‬
‫السرية وحظر “التنبيه”)؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪82‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬اإلجراءات المتعلقة بتوفير معلومات إضافية‪ ،‬وإجراءات متابعة المعامالت‪ ،‬والتعامل مع عالقات العمل بعد رفع تقارير المعامالت‬
‫المشبوهة‪.‬‬

‫‪ ‬سياسات وإجراءات تحليل المعامالت المشبوهة من قبل مسؤول االلتزام واتخاذ قرار بشأن إبالغ وحدة المعلومات المالية‪.‬‬

‫‪ ‬الشروط األخرى التي يعتبرها مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب مناسبة‪.‬‬

‫يجب توثيق هذه السياسات واإلجراءات والضوابط‪ ،‬واعتمادها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪،‬‬
‫بما يتماشى مع طبيعة وحجم أعمال المؤسسة غير المالية‪.‬‬

‫‪ 7.8‬توقيت تقارير المعامالت المشبوهة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪9‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 17.1‬أ)‪)21.2 ،‬‬

‫إن المهن واألعمال غير المالية المحددة ملزمة بإبالغ وحدة المعلومات المالية عن تقارير المعامالت المشبوهة دون تأخير‪ً .‬ا‬
‫نظر ألن‬
‫مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب مسؤول عن " االطالع على السجالت وتلقي البيانات المتعلقة بالمعامالت‬
‫المشبوهة وفحصها ودراستها واتخاذ القرار بإخطار وحدة ا لمعلومات المالية أو حفظها "‪( ،‬يمكن العودة إلى القسم ‪ ،8.1‬مسؤول االلتزام)‬
‫يستوجب ذلك اإلبالغ عن تقارير المعامالت المشبوهة على الفور بمجرد أن تتضح الطبيعة المشبوهة للمعاملة‪ .‬هذا يعني أن اإلبالغ‬
‫الداخلي عن المعامالت المشبوهة إلى مسؤول االلتزام يجب أن يتم مباش رة بمجرد ظهور اشتباه أو وجود أسباب معقولة لالشتباه‪ ،‬ويجب‬
‫إبالغ الوحدة عن المعاملة فور تأكد مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب أنها مشبوهة (سواء كانت معلقة‪ ،‬أو قيد‬
‫التنفيذ‪ ،‬أو سابقة)‪.‬‬

‫مع عدم اإلخالل بما ورد أعاله‪ ،‬على المهن واألعمال غير الم الية المحددة أن تالحظ أنه‪ ،‬باستثناء أي مؤشرات إلزامية تتطلب رفع‬
‫تقارير فورية إلى وحدة المعلومات المالية من قبل السلطات المختصة ذات الصلة‪ ،‬قد تتطلب بعض المعامالت المشبوهة أو مؤشرات‬
‫االشتباه درجة من التحقيق الداخلي قبل تحديد االشتباه أو وجود أسباب معقولة لال شتباه وإبالغ مسؤول االلتزام المكلف بمكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب بها عبر رفع تقرير معاملة مشبوهة داخلي‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يجب أن تكون المؤسسة غير المالية قادرة على إثبات‬
‫أن التحقيق قد بدأ على الفور واستمر إلى حين إبالغ وحدة العلومات المالية بالمعاملة‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم‬
‫أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تضع سياسات وإجراءات واضحة وبرامج تدريب للموظفين لتحديد المعامالت‬
‫داخليا (بما في ذلك محاولة إجراء المعاملة)‪ ،‬تتناول درجة ومدى التحقيق ب شكل مناسب قبل‬
‫ً‬ ‫المشبوهة والتحقيق فيها واإلبالغ عنها‬
‫أيضا إلى القسم ‪ ،7.4‬تحديد المعامالت المشبوهة)‪ .‬يجب توثيق هذه السياسات‬
‫داخليا (يمكن العودة ً‬
‫ً‬ ‫اإلبالغ عن معاملة مشبوهة‬
‫واإلجراءات‪ ،‬واعتمادها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪83‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 7.9‬السرية وحظر "التنبيه"‬

‫(قانون مك افحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪25‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 17.2‬و ‪21.2‬‬
‫و‪ 31.3‬و ‪)39‬‬

‫عند إبالغ وحدة المعلومات المالية بالمعامالت المشبوهة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تحافظ على سرية كل‬
‫المعلومات التي يتم اإلبالغ عنها وفعل اإلبالغ نفسه‪ ،‬وبذل جهود معقولة لضمان حماية المعلومات والبيانات المبلغ عنها من الجهات‬
‫غير المصرح لها بالوصول‪.‬‬

‫كجزء من إطارها لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب القائم على المخاطر‪ ،‬وتماشياً مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة وفروعها األجنبية أو الشركات التابعة لها عند االقتضاء‪ ،‬أن تضع سياسات وإجراءات وضوابط مناسبة لضمان‬
‫سرية وحماية المعلومات والبيانات المتعلقة بتقارير المعامالت المشبوهة‪ .‬يجب توثيق هذه السياسات واإلجراءات والضوابط‪ ،‬واعتمادها‬
‫من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪.‬‬

‫يجب أن تضمن المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تبقى جميع المعلومات ذات الصلة المتعلقة بتقارير المعامالت المشبوهة‬
‫سرية‪ ،‬مع مراعاة الشروط واالستثناءات المنصوص عليها في الق انون‪ ،‬ويجب تحديد المبادئ التوجيهية المرتبطة بذلك في السياسات‬
‫واإلجراءات‪ .‬يجب أن تتأكد المهن واألعمال غير المالية المحددة من أن السياسات واإلجراءات تنعكس في حقوق الوصول المناسبة‪،‬‬
‫على سبيل المثال‪ ،‬إلى النظم األساسية المستخدمة إلدارة الحاالت واإلخطارات‪ ،‬وتدفق ات المعلومات اآلمنة والتوجيه ‪ /‬التدريب لجميع‬
‫مهمين بشكل أساسي لموظفي الخط األول الذين يتعاملون مباشرًة مع العمالء‪ .‬من‬
‫الموظفين المعنيين‪ُ .‬يعتبر هذا التوجيه والتدريب َّ‬
‫الضروري أن يعرف هؤالء الموظفون متى تكون المعاملة مشبوهة‪ ،‬وما األسئلة التي يجب طرحها على العميل وأي معلومات ال يجب‬
‫كشفها له تحت أي ظرف من الظروف‪.‬‬

‫وتجدر اإلشارة إلى أن متطلبات السرية ال تنطبق على التواصل داخل المؤسسة المالية أو في المجموعة التابعة لها (الفروع األجنبية‬
‫أو الشركات التابعة أو الشركة األم) لتشارك المعلومات ذات الصلة بتحديد أو منع أو اإلبالغ عن المعامالت المشبوهة و ‪ /‬أو الجرائم‬
‫المتعلقة بغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫ُيعد قيام المهن واألعمال غير المالية المحددة أو مديريها أو موظفيها أو ممثليها بإبالغ العميل أو أي شخص آخر‪ ،‬بشكل مباشر أو‬
‫غير مباشر‪ ،‬بأنه تم رفع أو سيتم رفع تقرير بشأنه‪ ،‬أو بالمعلومات أو البيانات الواردة في التقرير‪ ،‬أو بأن التحقيق جار في المعاملة‬
‫جريم ًة اتحادية‪ُ .‬يعاقب كل من يخالف هذا الحظر بغرامة تتراوح بين ‪ 100‬ألف و‪ 500‬ألف درهم والسجن لمدة ال تقل عن ستة أشهر‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪84‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 7.10‬حماية المبلغين من المسؤولية‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪27‬؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)17.3‬‬

‫تتمتع المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬وأعضاء مجلس اإلدارة والموظفون والممثلون المعتمدون‪ ،‬بالحماية بموجب المواد ذات‬
‫الصلة من قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب من أي مسؤولية إدارية أو مدنية‬
‫أيضا حتى‬
‫أو جنائية ناتجة عن أدائهم بحسن نية اللتزامهم القانوني بإبالغ وحدة المعلومات المالية عن نشاط مشبوه‪ .‬هذا هو الحال ً‬
‫لو لم يعرفوا بالضبط ما هي الجريمة األساسية‪ ،‬وبغض النظر عما إذا كانت قد ارتُكبت بالفعل‪ .‬ولكن تجدر اإلشارة إلى أن هذه‬
‫الحماية ال تشمل اإلفصاح غير القانوني للعميل أو أي شخص آخر‪ ،‬سواء بشكل مباشر أ و غير مباشر‪ ،‬عن رفع تقرير أو وجود نية‬
‫برفعه عن معاملة مشبوهة‪ ،‬أو عن المعلومات أو البيانات الواردة فيه‪ ،‬أو أنه يتم التحقيق في المعاملة‪.‬‬

‫‪ 7.11‬التعامل مع المعامالت وعالقات العمل بعد رفع تقارير المعامالت المشبوهة‬

‫بمجرد إبالغ وحدة المعلومات المالية بأي معاملة مشبوهة أو غيرها من المعلومات المشبوهة المتعلقة بعميل أو بعالقة عمل‪ ،‬تظهر‬
‫نتيجتان فوريتان‪:‬‬

‫تحديدا وعالقة‬
‫ً‬ ‫‪ ‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتبع تعليمات وحدة المعلومات المالية‪ ،‬إن وجدت‪ ،‬حول المعاملة‬
‫العمل بشكل عام‪.‬‬

‫‪ ‬يجب تصنيف العميل أو عالقة العمل على الفور بتصنيف عالي المخاطر ويجب تنفيذ العناية الواجبة المعززة القائمة على المخاطر‬
‫وإجراءات المراقبة المستمرة من أجل التخفيف من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة به (يمكن العودة إلى القسم‬
‫‪ ،6.4‬إجراءات العناية الواجبة المعززة‪ ،‬ال سيما القسم ‪ ،6.4.2‬تدابير العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء أو المعامالت ذوي‬
‫المخاطر العالية‪ ،‬والقسم ‪ 6.3.5‬المراقبة المستمرة لعالقة العمل)‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬ال يجب إنهاء العالقة‪.‬‬

‫ترد أدناه إرشادات إضافية حول هذين الموضوعين‪.‬‬

‫تعليمات وحدة المعلومات المالية‬

‫بعد تلقي تقرير المعامالت المشبوهة من إحدى المهن واألعمال غير المالية المحددة‪ ،‬يجوز لوحدة المعلومات المالية أن تعود أو ال‬
‫تعود إلى المؤسسة المبلغة بتعليمات محددة‪ ،‬أو طلبات للحصول على معلومات إضافية‪ ،‬أو مالحظات أو إرشادات إضافية تتعلق‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪85‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫بتقرير المعاملة المشبوه ة أو بعالقة العمل بشكل عام‪ .‬في هذه الحاالت‪ ،‬يتم التواصل بشكل عام مع مسؤول االلتزام بمكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب الذي تم تعيينه في المهنة أو العمل غير المالي المحدد‪.‬‬

‫سرية تعليمات وحدة المعلومات المالية‬

‫تقع مسؤولية تنسيق االلتزام الفوري في المهن واألعمال غير المالية المحددة بتعليمات أو طلبات وحدة المعلومات المالية على عاتق‬
‫مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب الذي تم تعيينه‪ .‬وتجدر اإلشارة إلى أنه‪ ،‬على حسب طبيعة الحالة‪ ،‬قد تطلب‬
‫الوحدة من مسؤول االلتزام الحفاظ على خصوصية و ‪ /‬أو سرية معلومات معينة تتعلق بتعليماتها أو طلباتها‪ .‬بعبارة أخرى‪ ،‬في بعض‬
‫الحاالت‪ ،‬قد ُيمنع مسؤول االلتزام من إفشاء معلومات حول معاملة أو عالقة عمل ألي شخص بخالف أعضاء معينين في اإلدارة‬
‫العليا أو مجلس إدارة المؤسسة غير المالية‪ .‬بغض النظر عن ظروف تعليمات أو طلبات الوحدة‪ ،‬بما في ذلك ما إذا كان ُيسمح‬
‫لموظف االلتزام بتقديم تفسيرات لموظفي المؤسسة أم ال‪ ،‬على المؤسسة غير المالية أن تلتزم في جميع األوقات بتعليمات مسؤول‬
‫االلتزام بشأن أي متابعة لإلجراءات المطلوبة والمتعلقة بتقرير المعامالت المشبوهة‪.‬‬

‫توقيت تعليمات وحدة المعلومات المالية‬

‫يعتمد إصدار وحدة المعلومات المالية تعليمات أو طلب معلومات إضافية من المؤسسة المبلغة أم ال‪ ،‬وسرعة قيامها بذلك بعد تلقي‬
‫تقرير المعامالت المشبوهة‪ ،‬على عدة عوامل‪ .‬قد تشمل هذه العوامل تحديد أولوية تقرير المعامالت المشبوهة الوارد مقارن ًة بجميع‬
‫التقارير التي تت لقاها وحدة المعلومات المالية‪ ،‬أو نتائج تحليله‪ ،‬أو الحاجة المحتملة لتبادل المعلومات مع السلطات المختصة األخرى‬
‫أو وحدات المعلومات المالية الدولية‪ ،‬وكذلك توقيت هذه التبادالت ونتائجها‪.‬‬

‫عندما يتضمن تقرير المعامالت المشبوهة معاملة متوقعة أو معلقة أو جارية بالفعل‪ ،‬على المؤسسة غير المالية بذل قصارى جهدها‬
‫لتأخير تنفيذها أو استكمالها‪ ،‬من أجل إتاحة فترة زمنية معقولة لتلقي التعليقات والتعليمات‪ ،‬أو طلبات معلومات إضافية من وحدة‬
‫المعلومات المالية‪ .‬عند اتخاذ إجراءات مماثلة‪ ،‬على المؤسسة المالية اتخاذ الخطوات الالزمة لتجنب "التنبيه" أو إثارة اشتباه العميل‬
‫في أن المعاملة قيد التحقيق أو تم اإلبالغ عنها‪ .‬تشمل أمثلة بعض التدابير التي قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة في‬
‫اتخاذها‪ ،‬سواء منفردة أو مجتمعة‪ ،‬لتأخير تنفيذ أو استكمال المعامالت‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬تأخير معالجة المعاملة دون تفسير ألطول فترة ممكنة؛‬

‫‪ ‬إخطار العميل بأن المعاملة قد تأخرت بسبب مشكلة تشغيلية أو فنية أو مشكلة أخرى غير محددة‪ ،‬وأن الجهود جارية لحلها؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪86‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬طلب معلومات إضافية و ‪ /‬أو مستندات داعمة (على سبيل المثال‪ ،‬دليل على التراخيص أو التصاريح ذات الصلة‪ ،‬أو مستندات‬
‫الشحن أو الجمارك‪ ،‬أو مستندات تحديد الهوية اإلضافية‪ ،‬أو المراجع المصرفية أو المراجع األخرى) تتعلق بالمعاملة‪ ،‬أو العميل‪،‬‬
‫أو الطرف المقابل؛‬

‫‪ ‬إخطار العميل بفقدان أوراق المعاملة وطلب إعادة تقديمها؛‬

‫‪ ‬إخطار العميل بأن المعاملة تنتظر موافقة داخلية؛‬

‫‪ ‬أي أساليب تأخير أخرى معقولة‪ ،‬مع األخذ في االعتبار االلتزام بتجنب "تحذير" العميل‪.‬‬

‫في الفترة الزمنية التي يتم خاللها تأخير معاملة مشتبه بها متوقعة أو معلقة أو قيد التنفيذ تم إبالغ الوحدة بها من قبل المؤسسة غير‬
‫أيضا إبالغ الوحدة على الفور بأي اشتباه إضافي قد ينشأ عند متابعة تقرير المعاملة المشبوهة األصلي‪ .‬قد تشمل األمثلة‬
‫المالية‪ ،‬يجب ً‬
‫على هذه االشتباهات اإلضافية‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬معلومات سلبية جديدة تم الحصول عليها عن المعاملة أو عالقة العمل أو الطرف المقابل للمعاملة؛‬

‫‪ ‬سلوك غير عادي للعميل نتيجة تأخير المعاملة‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‒ تعديالت أو تغييرات جوهرية مفاجئة في ظروف أو تفاصيل المعاملة؛‬

‫‒ الضغط المفرط أو الترهيب أو إظهار الغضب (بما يتجاوز ما هو متوقع عادة) أو التهديدات من أي نوع‪ ،‬بهدف إجبار المؤسسة‬
‫غير المالية أو موظفيها على إتمام المعاملة؛‬
‫‒ اإللغاء المفاج ئ للمعاملة أو إنهاء عالقة العمل أو المحاوالت المفاجئة إلغالق حساب العميل و ‪ /‬أو سحب رصيد األموال أو‬
‫األصول األخرى التي يحتفظ بها في المؤسسة غير المالية؛‬
‫‒ أي إشارة أخرى أو أسباب معقولة لالشتباه في أن العميل قد علم بأن المعاملة قيد التحقيق أو تم اإلبالغ عنها على أنها مشبوهة‪.‬‬

‫ِّ‬
‫تنقض فترة زمنية معقولة قبل استالم التعليقات أو التعليمات أو طلبات الحصول على معلومات إضافية من وحدة المعلومات‬ ‫إذا لم‬
‫المالية عن أحد تقارير المعامالت المشبوهة‪ ،‬ووجدت المؤسسة غير المالية أنه يصعب تأخير تنفيذ أو استكمال المعاملة المبلغ عنها‬
‫محددا من‬
‫ً‬ ‫لفترة أطول دون إثارة اشتباه العميل في أنها قيد التحقيق أو تم اإلبالغ عنها‪ ،‬على المؤسسة أن تطلب تعليمات أو ً‬
‫إذنا‬
‫الوحدة بتنفيذ المعاملة أو رفضها‪.‬‬

‫غياب تعليمات أو مالحظات أو طلبات معلومات إضافية من وحدة المعلومات المالية‬

‫سابق ا‪ ،‬قد ال تتلقى المؤسسة غير المالية تعليمات أو طلبات معلومات إضافية أو تعليقات أخرى من وحدة‬
‫بسبب العوامل المذكورة ً‬
‫المعلومات المالية بشأن تقارير المعامالت المشبوهة التي تم رفعها؛ أو قد يتأخر استالمها ويتطلب فترة تتجاوز ما ُيعتبر فترة زمنية‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪87‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫معقولة‪ .‬في هذه الحاالت‪ ،‬على المؤسسة غير المالية أن تحدد طريقة المعالجة المناسبة للتقرير وعالقة العمل بشكل عام‪ ،‬مع األخذ‬
‫في االعتبار جميع عوامل المخاطر ذات الصلة‪.‬‬

‫على وجه الخصوص‪ ،‬ال بد من تذكير المهن واألعمال غير المالية المحددة بأنه‪ ،‬ما لم توجه لها وحدة المعلومات المالية تعليمات‬
‫للقيام بذلك تحدي ًدا‪ ،‬فهي ليست ملزمة بإجراء المعامالت التي تعتبرها مشبوهة‪ ،‬أو يكون لديها أسباب معقولة لالشتباه في ارتباطها‬
‫بجريمة‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬ما لم توجه لها الوحدة تعليمات للحفاظ على عالقة العمل (على سبيل المثال‪ ،‬حتى تتمكن السلطات‬
‫المختصة من مراقبة نشاط العميل)‪ ،‬على ال مؤسسة أن تتخذ الخطوات المناسبة لتقرر ما إذا كانت ستحافظ على عالقة العمل أم ال‪.‬‬
‫قد تشمل هذه الخطوات‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬إعادة تقييم مخاطر عالقة العمل وإعادة تقييم ملف مخاطر العميل‪ ،‬عند الضرورة؛‬

‫‪ ‬مراجعة تدابير العناية الواجبة المعززة تجاه العمالء؛‬

‫مناسبا‪ ،‬اللجوء إلى طرف ثالث يوفر خدمات التحقيق)؛‬

‫ً‬ ‫‪ ‬النظر في فتح تحقيق معزز في خلفية العميل (بما في ذلك‪ ،‬إذا كان ذلك‬

‫‪ ‬أي خطوات أخرى معقولة‪ ،‬تتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬مع االلتزام بعدم "تحذير" العميل‪.‬‬

‫تلقائيا أنه يجب إنهاء العالقة بالعميل‪.‬‬

‫يجب أن تدرك المهن واألعمال غير المالية المحددة أن رفع تق رير معامالت مشبوهة ال يعني ً‬
‫ولكن عند اتخاذ قرار بإنهاء عالقة عمل تم رفع تقرير معاملة مشبوهة بشأنها بدون تلقي أي تعليقات من وحدة المعلومات المالية رغم‬
‫رسمي ا بنيتها القيام بذلك ما لم يكن هناك اعتراض رسمي‪.‬‬
‫ً‬ ‫انقضاء فترة زمنية معقولة‪ ،‬على المؤسسة المالية أن تبلغ الوحدة‬

‫الفترة الزمنية المعقولة لتلقي التغذية الراجعة من وحدة المعلومات المالية‬

‫يجب أن تعرف المهن واألعمال غير المالية المحددة أنه ال توجد أوقات معالجة محددة مسبًقا‪ ،‬وال يوجد قانون للتقادم‪ ،‬بالنسبة إلى‬
‫الفترة الفاصل ة التي قد تقدم خاللها وحدة المعلومات المالية مالحظاتها‪ ،‬بما في ذلك تعليمات أو طلبات للحصول على معلومات‬
‫معقولة لتقديم هذه المالحظات على عدة‬
‫ً‬ ‫ردا على تقرير المعاملة المشبوهة‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬تعتمد الفترة الزمنية التي تُعتبر‬
‫إضافية ً‬
‫عوامل‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬نوع المعاملة وحجمها وظروفها‪.‬‬

‫‪ ‬متوسط أوقات المعالجة العادية لنوع المعاملة المحدد‪.‬‬

‫‪ ‬نوع العميل أو عالقة العمل‪.‬‬

‫‪ ‬طبيعة عمل المؤسسة غير المالية وحجمه‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪88‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تحديدا‪.‬‬
‫ً‬ ‫‪ ‬طبيعة االشتباه‬

‫كبير من حالة إلى أخرى‪.‬‬

‫بالتالي تختلف الفترة الزمنية التي تعتبر معقولة اختالًفا ًا‬

‫بشكل عام‪ ،‬تكون الفترات الزمنية المعقولة للتغذية الرجعية من وحدة المعلومات المالية ألنواع المعامالت األقل ً‬
‫تعقيدا‪ ،‬واألكثر روتينية‪،‬‬
‫وذات متوسط أوقات المعالجة األسرع (مثل التحويل من حساب إلى حساب أو التحويالت البرقية‪ ،‬أو تبادل العمالت‪ ،‬أو شراء المعادن‬
‫تعقيدا واألقل روتينية‬
‫الثمينة أو األحجار الكريمة خارج البورصة‪ ،‬على سبيل المثال) أقصر من تلك الخاصة بأنواع المعامالت األكثر ً‬
‫(مثل شراء العقارات أو األصول المعقدة األخرى‪ ،‬أو معامالت التمويل التجاري‪ ،‬أو اتفاقيات القروض أو االئتمان بأشكال أخرى)‪.‬‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تحتاج إلى مساعدة أكثر في تحديد فترات زمنية معقولة أن تتشاور مع الوحدة أو‬
‫السلطات الرقابية ذات الصلة‪.‬‬

‫التصنيف عالي المخاطر للعالقات التجارية المبلغ عنها‬

‫عندما يتم إبالغ وحدة المعلومات المالية بمعاملة أو معلومات أخرى حول عالقة عمل تُعتبر مشبوهة‪ ،‬فهذا يعني‪ ،‬بحكم التعريف‪ ،‬أنه‬
‫يجب تصنيف العميل أو عالقة العمل ذات الصلة بتصنيف عالي المخاطر (في حال لم تُصنف عالقة العمل بأنها عالية المخاطر‬
‫بعد)‪ .‬في الحاالت التي ل م يتم فيها تلقي أي مالحظات أو تعليمات من الوحدة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تقرر‬
‫الحفاظ على عالقة العمل‪ ،‬بما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬أن تقوم بالتالي‪:‬‬

‫‪ ‬توثيق العملية التي تم من خاللها اتخاذ القرار بالحفاظ على عالقة العمل‪ ،‬وأساسه المنطقي وأي شروط متعلقة به؛‬

‫‪ ‬تنفيذ تدابير العناية الواجبة المعززة الكافية إلدارة وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة بعالقة العمل‪.‬‬

‫في هذه الحاالت‪ ،‬باإلضافة إلى تدابير العناية الواجبة المعززة الموضحة في األقسام السابقة (القسم ‪ ،6.4‬تدابير العناية الواجبة المعززة‬
‫أيضا أن تفرض تدابير رقابة إضافية منها‪،‬‬
‫والقسم ‪ ،6.3.5‬المراقبة المستمرة لعالقة العمل)‪ ،‬على الم هن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬طلب بيانات أو معلومات أو مستندات إضافية من العميل من أجل تنفيذ المعامالت (على سبيل المثال‪ ،‬دليل على التراخيص أو‬
‫التصاريح ذات الصلة‪ ،‬والمستندات الجمركية‪ ،‬ووثائق التعريف اإلضافية‪ ،‬والمراجع المصرفية أو غيرها من المراجع)؛‬

‫‪ ‬تقييد استخدام العميل لمنتجات أو خدمات معينة؛‬

‫‪ ‬وضع قيود و ‪ /‬أو متطلبات إضافية للموافقة على إجراء معامالت العميل (على سبيل المثال‪ ،‬حجم المعاملة و ‪ /‬أو عتبتها‪ ،‬أو‬
‫حدود على عدد المعامالت من أنواع معينة التي يمكن تنفيذها خالل فترة زمنية معينة)‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪89‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫أيضا أن توثق تدابير العناية الواجبة المعززة المحددة‪ ،‬وتدابير المراقبة المستمرة‪ ،‬والرقابة‬
‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫اإلضافية التي يجب ا تخاذها‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة الحصول على موافقة اإلدارة العليا لتنفيذ‬
‫الخطة‪ ،‬بما في ذلك شروطها المحددة ومدتها وأي متطلبات إلزالتها‪ ،‬وكذلك األدوار والمسؤوليات المتعلقة بتنفيذها ومراقبتها وإعداد‬
‫التقارير عنها‪ ،‬بما يتناسب مع طبي عة ودرجة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب الخاصة بعالقة العمل‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪90‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ .8‬الحوكمة‬
‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬د)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 4.2‬أ) و‪20‬‬
‫و‪ 21‬و‪)44.4‬‬

‫من أجل أن يكون إطار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في أي مؤسسة فعا ً‬
‫ال‪ ،‬يجب أن يستند إلى هيكل حوكمة سليم‪ ،‬وأن‬
‫يشمل ثقافة التزام قوية‪.‬‬

‫يجب أن يأخذ هيكل الحوكمة في االعتبار ما يلي‪:‬‬

‫وضع خطوط ومسؤوليات واضحة للمساءلة لضمان رقابة مناسبة وفعالة على الموظفين الذين يشاركون في األنشطة التي قد‬ ‫‪‬‬
‫تطرح مخاطر أكبر في مجال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫اعتماد آلية إلبالغ مجلس اإلدارة (أو لجنة في مجلس اإلدارة) واإلدارة العليا بمبادرات االلتزام وأوجه القصور وتقارير المعامالت‬ ‫‪‬‬
‫المشبوهة التي تم رفعها واإلجراءات التصحيحية المتخذة؛‬
‫وضع والحفاظ على نظام إبالغ يوفر معلومات دقيقة وفي الوقت المناسب عن حالة برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل‬ ‫‪‬‬
‫اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك إحصاءات عن العناصر الرئيسية للبرنامج‪ ،‬مثل عدد المعامالت التي تم رصدها‪ ،‬والتنبيهات التي تم‬
‫إطالقها‪ ،‬والحاالت التي تم إنشاؤها وتقارير المعامالت المشبوهة التي تم رفعها؛‬
‫وضع وتنفيذ برامج اختبار ضمان الجودة لتقييم فعالية تنفيذ برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وتنفيذ متطلباته‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أيضا من وجود هياكل إدارية فيها تخضع للمساءلة في مجال إدارة مخاطر غسل‬
‫يجب أن تتأكد المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫ال عن وظائف الرقابة المستقلة المناسبة‪ .‬وفي كل من قانون مكافحة‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب وتدابير التخفيف بشكل واضح‪ ،‬فض ً‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب عنا صر ضمنية تم ذكر إرشادات إضافية حولها في‬
‫األقسام أدناه‪.‬‬

‫‪ 8.1‬مسؤول االلتزام‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪ 20.3‬و‪ 21‬و‪)44.12‬‬

‫‪ 8.1.1‬التعيين والموافقة‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تعين مسؤول التزام يتمتع بالكفاءات والخبرة المناسب ة ألداء الواجبات والمسؤوليات القانونية‬
‫المرتبطة بهذا الدور‪ .‬ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أن يقوم مسؤول االلتزام بهذه الواجبات "تحت مسؤوليته‬
‫مشير إلى الطبيعة المستقلة للوظيفة والتي يجب أن ُيفهم من خاللها أن المنصب يجب أن يكون على مستوى إداري‪.‬‬
‫ًا‬ ‫الخاصة"‪،‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪91‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تتخذ جميع الخطوات المناسبة لتحديد ومنع أو إدارة تضارب المصالح بين‪:‬‬

‫المؤسسة غير المالية‪ ،‬وموظفيها بما في ذلك مسؤول االلتزام فيها‪ ،‬أو أي ممثلين آخرين‪ ،‬بما في ذلك أي شخص مرتبط بشكل‬ ‫‪‬‬
‫مباشر أو غير مباشر بالمؤسسة وله سلطة اتخاذ الق اررات من جهة‪ ،‬والعميل من جهة أخرى‪.‬‬
‫منصبا على‬
‫ً‬ ‫مسؤول االلتزام واإلدارة العليا للمؤسسة بما في ذلك مجلس اإلدارة‪ .‬يجب أن يكون مسؤول االلتزام مستقالً وأن يشغل‬ ‫‪‬‬
‫مستوى رفيع داخل المنظمة‪ ،‬لضمان اتخاذ ق اررات مستنيرة دون ضغوط للطعن في الق اررات التي تعتبر غير مناسبة‪ ،‬وحماية‬
‫مستقال‬
‫ً‬ ‫المؤسسة من احتمال إساءة استخدامها لغسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يجب أن يكون مسؤول اإلبالغ عن غسل األموال‬
‫في حكمه بدون أي تضارب في المصالح‪ ،‬سواء كانت مالية أو غير ذلك‪.‬‬

‫كما ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ع لى أن تعيين شخص في منصب مسؤول االلتزام يتطلب موافقة مسبقة من‬
‫أيضا مسؤول إبالغ عن غسل األموال‪.‬‬
‫السلطة الرقابية ذات الصلة‪ .‬قد تعين بعض المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬

‫عند تحديد الكفاءات ومستوى الخبرة وهياكل اإلبالغ التنظيمية المناسبة لمسؤول التزامها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫أن تأخذ عدة عوامل في االعتبار‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬نتائج التقييم الوطني للمخاطر والتقييمات المواضيعية األخرى للمخاطر؛‬

‫ال عن تلك المرتبطة بالمنتجات والخدمات التي تقدمها واألسواق والعمالء الذين‬
‫‪ ‬طبيعة وحجم وتعقيد ومخاطر قطاعها وأعمالها‪ ،‬فض ً‬
‫تخدمهم؛‬

‫‪ ‬إطار حوكمة المنظمة وهيكل اإلدارة‪ ،‬مع إيالء اعتبار خاص للطبيعة المستقلة لاللتزام كوظيفة رقابية؛‬

‫‪ ‬الواجبات والمسؤوليات المحددة لدور مسؤول االلتزام (الموضحة أدناه)‪.‬‬

‫أيضا في الدخول في حوار مع السلطات الرقابية والجمعيات المهنية‬

‫عند االقتضاء‪ ،‬قد تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫والنظراء في قطاعها‪ ،‬حول الكفاءات والخبرة وهياكل الحوكمة التي تضمن فعالية مسؤول االلتزام وبرنامج مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ 8.1.2‬المسؤوليات‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)5-21.1‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪92‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫تم تفصيل المهام المحددة لمسؤول االلتزام في األحكام ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬بشكل عام‪ ،‬يتعاون‬
‫مسؤول االلتزام مع السلطة الرقابية ذات الصلة ووحدة المعلومات المالية بما يسمح لها بأداء مهامها‪ .‬يمكن تجميع مهام مسؤول االلتزام‬
‫على نطاق واسع في الفئات التالية‪:‬‬

‫‪ ‬اإلبالغ عن غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬ضابط االلتزام هو المسؤول في المؤسسة غير المالية عن مراجعة تقارير المعامالت‬

‫المشبوهة والتدقيق فيها واإلبالغ عنها‪ .‬وبهذه الصفة‪ ،‬يكون مسؤو ً‬

‫ال عن كشف المعامالت المتعلقة بج ارئم غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ ،‬وإبالغ وحدة المعلومات المالية باالشتباه‪ ،‬والتعاون مع السلطات المختصة بما يسمح لها بأداء‬
‫واجباتها الخاصة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ ‬إدارة برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يجب أن يضمن مس ؤول االلتزام جودة وقوة وفعالية برنامج مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب في المؤسسة غير المالية‪ .‬على هذا النحو‪ ،‬يجب أن يشارك في تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب على مستوى األعمال في المؤسسة‪ ،‬واإلطار الشامل لتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك سياسات‬
‫وضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وإجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء‪ .‬يتولى مسؤول االلتزام إبالغ اإلدارة العليا‬
‫وإعالمها بمستوى االلتزام في المؤسسة وتقديم التقارير حول هذا الموضوع إلى السلطة الرقابية ذات الصلة‪.‬‬

‫‪ ‬التدريب والتطوير في م جال مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يساعد مسؤول االلتزام على نشر ثقافة التزام قوية وفعالة‬
‫لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والحفاظ عليها داخل المؤسسة المالية‪ .‬يشمل ذلك العمل مع اإلدارة العليا وأصحاب المصلحة‬
‫جيدا ومدركون لمسؤوليتهم في مكافحة‬
‫الداخليين والخارجيين اآلخرين للتأكد من أن موظفي المؤسسة مؤهلون ومدربون ومجهزون ً‬
‫التهديدات التي يطرحها غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪ 8.2‬فحص الموظفين وتدريبهم‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪)21.4 ،5-20.4‬‬

‫من أجل أن يكون تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإل رهاب وإجراءات التخفيف منها فعالة‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية‬
‫المحددة التأكد من أن موظفيها يستوعبون بوضوح مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها المؤسسة المالية ويمكنهم‬
‫إصدار أحكام سليمة‪ ،‬عند االلتزام بتدابير التخفيف من المخاطر في المؤسسة وعند تحديد المعامالت المشبوهة‪ .‬عالوة على ذلك‪،‬‬
‫نظر للطبيعة المتطورة لمخاطر غ سل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة التأكد من أن موظفيها على‬
‫ًا‬
‫اطالع دائم بآخر المستجدات المتعلقة بتطبيقات غسل األموال وتمويل اإلرهاب الناشئة والمخاطر الداخلية والخارجية الجديدة‪ .‬على‬
‫أيضا أن تفحص الموظفين لضمان معايير عالية عند التوظيف‪.‬‬
‫حسب طبيعتها وحجمها ومستوى تعقيدها‪ ،‬على المؤسسة ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪93‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫وبالتالي‪ ،‬لضمان مستوى ٍ‬

‫عال من الكفاءة والفعالية في برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬على المؤسسة غير المالية‬
‫صياغة وتنفيذ السياسات واإلجراءات والضوابط المناسبة الخاصة بفحص الموظفين وتدريبهم‪ .‬على برنامج التدريب الفعال أن يشرح‬
‫أيضا سياسات وإجراءات المؤسسات المستخدمة للتخفيف‬
‫قوانين ولوائح مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ذات الصلة‪ ،‬وأن يغطي ً‬
‫من مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ونطاق الموظفين المستهدفين‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫الموظفون الذين يتعاملون مباشرًة مع العمالء‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫موظفو االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة‬ ‫‪‬‬

‫يجب تنفيذ هذه اإلجراءات على جميع المؤسسات والمجموعات المالية‪ ،‬بما في ذلك الفروع األجنبية والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية‬
‫أسهمها‪ .‬تتضم ن أمثلة بعض العوامل التي يجب أخذها في االعتبار عند تحديد إجراءات فحص وتدريب الموظفين المناسبة‪ ،‬على‬
‫سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬نتائج التقييم الوطني للمخاطر والتقييمات المواضيعية األخرى للمخاطر؛‬

‫ال عن تلك المرتبطة بالمنتجات والخدمات التي تقدمها واألسواق والعمالء الذين‬
‫‪ ‬طبيعة وحجم وتعقيد ومخاطر قطاعها وأعمالها‪ ،‬فض ً‬
‫تخدمهم؛‬

‫‪ ‬أساليب الفحص واالختيار الفعالة لضمان توافق المرشحين للوظيفة مع ثقافة مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في المؤسسة؛‬

‫‪ ‬تقييم كفاءة الموظفين في مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب واحتياجات التدريب والتطوير‪.‬‬

‫‪ ‬نوع ووتيرة وهيكل ومحتوى وقنوات توفير برامج التدريب على مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وفرص التطوير‪.‬‬

‫‪ ‬تحديد كل من موارد التدريب الداخلية والخارجية ونشرها وإدارتها بشكل فعال‪.‬‬

‫‪ ‬األساليب واألدوات المناسبة لتقييم فعالية برامج تعيين الموظفين وتدريبهم وت طويرهم‪ ،‬بما في ذلك إجراءات الفحص لضمان معايير‬
‫عالية عند التوظيف‪.‬‬

‫‪ 8.3‬اإلشراف على مستوى المجموعة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪)32 ،31 ،20‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪94‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫عندما تكون المؤسسة غير المالة جزًءا من مجموعة‪ ،‬تكون ملزمة بتنفيذ برامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المناسبة على‬
‫مستوى المجموعة‪ ،‬وتطبيقها على جميع الفروع والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها‪ .‬تم تحديد المتطلبات التي يجب أن تفي‬
‫بها المهن واألعمال غير المالية المحددة بالنسبة إ لى فروعها األجنبية والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها في األحكام ذات‬
‫الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وتعكس تلك التي تخضع لها المهن واألعمال غير المالية المحددة داخل‬
‫الدولة‪.‬‬

‫للوفاء بهذه االلتزامات في فروعها والشركات التابعة التي تملك أغلبية أسهمها في الدول األجنبية‪ ،‬على المؤسسة المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة‪ ،‬وال سيما المؤسسة غير المالية العضو في مجموعة مالية‪ ،‬التأكد من أن اإلجراءات التي تطبقها متوافقة مع متطلبات‬
‫قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتم ويل اإلرهاب‪ .‬في هذا الصدد‪ ،‬عل ى المهن واألعمال غير‬
‫المالية المحددة أن تضع سياسات وإجراءات مناسبة لتبادل وتشارك البيانات والمعلومات‪ ،‬بما في ذلك تلك المطلوبة ألغراض العناية‬
‫الواجبة تجاه العميل وإدارة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بين الفروع والشركات التاب عة األجنبية والمكتب الرئيسي‪ ،‬لمكافحة‬
‫جرائم غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة واإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‪.‬‬

‫في الحاالت التي ال يمكن فيها اعتماد هذه اإلجراءات بسبب القيود التشريعية أو التنظيمية في الدول األجنبية التي تعمل فيها فروعها‬
‫والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة (بما في ذلك المؤسسة العضو في مجموعة‬
‫مالية) أن تنفذ التدابير اإلضافية الالزمة‪ ،‬بما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬التي ستمكنها من إدارة مخاطر غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب المتعلقة بعم لياتها الخارجية وتخفيفها بشكل مناسب‪ .‬تشمل أمثلة التدابير التي ينبغي النظر فيها على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬تقييم فعالية إجراءات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في الفروع األجنبية والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها‪ ،‬بما‬
‫في ذلك تقييم عوامل مثل شمولية وجودة سياساتها وإجراءاتها وضوابطها‪ ،‬وتحليل الفجوات المتعلقة بمتطلبات قانون مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب وقرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛‬

‫‪ ‬وضع سياسات وإجراءات وضوابط واضحة حول نوع ومدى وصول مديري وموظفي الفروع األجنبية والشركات التابعة التي تمتلك‬
‫أغلبية أسهمها إلى أنظمة تكنولوجيا المعلومات والتشغيل الخاصة بالمؤسسة غير المالية‪ ،‬بما في ذلك العناية الواجبة تجاه العمالء‬
‫وأنظمة معالجة المعامالت؛‬

‫‪ ‬وضع سياسات وإجراءات وضوابط واضحة حول نوع ومدى وصول العمالء وعالقات العمل في الفروع األجنبية والشركات التابعة‬
‫التي تمتلك أغلبية أسهمها إلى منتجات المؤسسة غير المالية وخدماتها وقدرات معالجة المعامالت؛‬

‫‪ ‬وضع سياسات وإجراءات وضوابط واضحة حول نوع ومعلومات وبيانات وتحاليل العناية الواجبة تجاه العمالء والمعامالت التي‬
‫تقبلها المؤسسة المالية من فروعها األجنبية والشركات ال تابعة عن إحاالت العمالء أو عالقات العمل‪ ،‬ومدى اعتمادها على هذه‬
‫المعلومات (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6.6‬االعتماد على طرف ثالث)؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪95‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬تنفيذ اتفاقيات مستوى الخدمة‪ ،‬وتحديد أدوار ومسؤوليات األطراف بوضوح وتحديد طبيعة متطلبات العناية الواجبة تجاه العمالء‬
‫وحفظ السجالت التي يجب الوفاء بها عند إحالة العمالء أو عالقات العمل ؛‬

‫‪ ‬إنشاء بروتوكوالت لمصادقة الفروع األجنبية والشركات التابعة على الوثائق والسجالت األخرى المتعلقة بتدابير العناية الواجبة تجاه‬
‫العمالء التي يتم اتخاذها عند إحالة العمالء أو عالقات العمل‪.‬‬

‫على وجه الخصوص‪ ،‬في الحاالت التي يكون فيها الحد األدنى من متطلبات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في الدولة المضيفة‬
‫حيث تقوم المؤسسة غير المال ية بعمليات أجنبية أقل صرامة من تلك الخاصة بالدولة‪ ،‬على المؤسسة غير المالية اتخاذ التدابير الالزمة‬
‫للتأكد من أن فروعها األجنبية و ‪ /‬أو الشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها في تلك الدولة تنفذ متطلبات تتماشى مع متطلبات‬
‫الدولة‪ ،‬إلى الحد المسموح به في قواني ن وأنظمة الدولة المضيفة‪ .‬إذا كانت الدولة المضيفة ال تسمح بتنفيذ متطلبات مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب بشكل صحيح يتماشى مع متطلبات الدولة‪ ،‬على ال مهن واألعمال غير المالية المحددة أن تنفذ تدابير إضافية‬
‫مناسبة إلدارة وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب (بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر تلك المذكورة أعاله)‪ .‬عليها‬
‫أيضا إبالغ السلطات الرقابية ذات الصلة بالظروف وااللتزام بأي إجراءات أو ضوابط أو متطلبات رقابية إضافية تفرضها السلطات‬
‫ً‬
‫المختصة في الدولة (بما في ذلك‪ ،‬عند الطلب‪ ،‬إنهاء عملياتها في البلد المضيف)‪.‬‬

‫‪ 8.4‬وظيفة تدقيق مستقلة‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)20.6‬‬

‫ئيسيا في هيكل حوكمة يعمل بشكل جيد وإطار فعال لمكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫مكونا ر ً‬
‫ً‬ ‫تعتبر وظيفة التدقيق القوية والمستقلة‬
‫اإلرهاب‪ .‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تخصص وظيفة تدقيق مستقلة الختبار فعالية وكفاية سياساتها وضوابطها‬
‫وإجراءاتها الداخلية المتعلقة بمكافحة جرائم غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير المشروعة‪ .‬في هذا الصدد ‪ ،‬على المهن‬
‫واألعمال غير المالية المحددة التأكد من أن وظيفة التدقيق المستقلة الخاصة بها مزودة بالموظفين المناسبين ومنظمة بشكل ٍ‬
‫كاف‪،‬‬
‫وفيها الكفاءات والخبرات الالزمة لتنفيذ مسؤولياتها بفعالية‪ ،‬بما يتناسب مع مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها‬
‫المؤسسة‪ ،‬وطبيعة وحجم أعمالها‪.‬‬

‫داخليا‪،‬‬
‫ً‬ ‫وتجدر اإلشارة إلى أنه في حين ُيتوقع من معظم المهن واأل عمال غير المالية المحددة أن تكون قادرة على تلبية هذه المتطلبات‬
‫على حسب طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬قد ال تمتلك بعض المؤسسات (خاصة األصغر منها) بالضرورة الموارد الالزمة لتمويل وحدة تدقيق‬
‫داخلية كاملة وفعالة‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬على هذه المؤسسات أن تحرص على اتخا ذ التدابير المناسبة للحصول على القدرات الالزمة من‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪96‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫مصادر خارجية مؤهلة‪ .‬كما يجب أن تتأكد من توفر قدرات داخلية كافية لضمان التنسيق واإلشراف الكافيين على الموارد الخارجية‬
‫التي قد تستعين بها‪ ،‬وأن تخضع هذه الموارد الخارجية للتنظيم والرقابة الكافيين من قبل السلطات المختصة ذات الصلة‪.‬‬

‫يجب أن تحرص المهن واألعمال غير المالية المحددة على أن يكون الفحص واالختبار الدوريين لجميع جوانب برامج االلتزام الخاصة‬
‫بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬بما في ذلك تقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬وتدابير‬
‫الت خفيف من غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وسياسات وإجراءات وضوابط العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬جزًءا من خطط التدقيق‬
‫أيضا التأكد من أن تكون جميع فروعها والشركات التابعة التي تمتلك أغلبية أسهمها‪ ،‬سواء كانت محلية أو‬
‫المنتظمة فيها‪ .‬عليها ً‬
‫أجنبية‪ ،‬جزًءا من برنامج اخ تبار تدقيق مستقل يغطي فعالية وكفاية سياسات وضوابط وإجراءات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫الداخلية الخاصة بها‪.‬‬

‫تشمل بعض العوامل التي ينبغي أن تراعيها المهن واألعمال غير المالية المحددة عند تحديد الوتيرة المناسبة ومدى اختبار التدقيق في‬
‫برامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب من قبل وظائف التدقيق المستقلة الخاصة بها‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬نتائج التقييم الوطني للمخاطر والتقييمات المواضيعية األخرى للمخاطر؛‬

‫‪ ‬طبيعة وحجم وتعقيد والنطاق الجغ رافي ألعمالها ونتائج تقييمات مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال؛‬

‫‪ ‬بيان المخاطر المرتبط بالمنتجات والخدمات التي تقدمها واألسواق وشرائح العمالء الذين تقدم لهم الخدمات؛‬

‫‪ ‬تواتر الرقابة والتفتيش من قبل السلطات الرقابية‪ ،‬وطبيعة تعليقاتها (بما في ذل ك فرض العقوبات اإلدارية) على تعزيز فعالية تدابير‬
‫مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫ال عن التطورات المتعلقة بإدارة المهن واألعمال‬

‫‪ ‬التطورات الداخلية والخارجية المتعلقة بمخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬فض ً‬
‫غير المالية المحددة وعملياتها‪.‬‬

‫يجب أن يشمل نطاق عمل يات التدقيق هذه على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫فحص مدى كفاية سياسات وإجراءات وعمليات مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والعناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬وما إذا‬ ‫‪‬‬

‫كانت تتوافق مع المتطلبات التنظيمية‪.‬‬

‫تقييم مدى كفاية التدريب‪ ،‬بما في ذلك شموليته‪ ،‬ودقة المواد المستخدمة فيه‪ ،‬وجدول التدريب‪ ،‬وتتبع الحضور‪ ،‬وإجراءات التصعيد‬ ‫‪‬‬

‫في حال عدم الحضور‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪97‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫مراجعة جميع جوانب وظائف االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تم توكيل أطراف ثالثة للقيام بها‪ ،‬بما في ذلك‬ ‫‪‬‬

‫مؤهالت الموظفين والعقد وأداء الشركة وسمعتها‪.‬‬

‫مراجعة أنظمة إدارة الحاالت وتقارير المعامالت المشبوهة‪ ،‬بما في ذلك تقييم البحث وإحالة المعامالت غير العادية‪ ،‬ومراجعة‬ ‫‪‬‬

‫السياسات واإلجراءات والعمليات الخاصة بإحالة األنشطة غير العادية أو المشبوهة في جميع مجاالت األعمال إلى الموظفين‬

‫المسؤولين عن التحقيق فيها‪.‬‬

‫‪ 8.5‬مسؤوليات اإلدارة العليا‬

‫(قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 4.2‬أ)‪( 4.2 ،‬ب) (‪( 8.1 ،)5‬أ)‪( 15.1 ،‬ب)‪،21.3 ،17.3 ،15.2 ،‬‬
‫‪( 25.1‬د))‬

‫يرتكز أساس أي هيكل حوكمة سليم‪ ،‬بما في ذلك هيكل االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬إلى مشاركة اإلدارة العليا‬
‫والمساءلة‪ .‬يتحمل أعضاء اإلدارة العليا للمؤسسة غير المالية (مع أعضاء مجلس اإلدارة في المؤسسات التي لديها مجلس إدارة)‬
‫ال عن ترسخ ثقافة االلتزام به‪.‬‬
‫المسؤولية النهائية عن جودة وقوة وفعالية إطار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب للمؤسسة‪ ،‬فض ً‬
‫في هذا الص دد‪ ،‬على اإلدارة العليا أن تحدد قابلية تحمل مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب و"األسلوب المناسب في القمة"‪ ،‬من‬
‫خالل إثبات حرصها على ضمان وجود برنامج التزام فعال بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ومن خالل توضيح توقعاتها من‬
‫جميع الموظفين وتحديد مسؤولياتهم ومس اءلتهم في هذا المجال‪.‬‬

‫بموجب اإلطار القانوني والتنظيمي لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب في دولة اإلمارات‪ ،‬تتحمل اإلدارة العليا في المهن واألعمال‬
‫غير المالية المحددة مسؤولية أداء وظائف معينة تتعلق بتقييم وإدارة وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب التي تتعرض لها‬
‫المؤسسة‪ .‬يمكن تصنيف هذه المسؤوليات على نطاق واسع في فئات تشمل‪:‬‬

‫‪ ‬تنفيذ أنظمة الحوكمة والرقابة والتشغيل‪ .‬ويشمل ذلك عناصر على غرار‪:‬‬

‫‒ تعيين مسؤول التزام مؤهل بما يتماشى مع متطلبات السلطة الرقابية ذات الصلة؛‬
‫‒ ضمان وجود وظيفة تدقيق مستقلة قوية وفعالة ؛‬
‫‒ وض ع ومراقبة تنفيذ نظم إدارة ومعلومات مناسبة‪ ،‬وضوابط وسياسات وإجراءات داخلية للتخفيف من المخاطر‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪98‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬اعتماد السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية‪ .‬وتشمل عناصر مثل مستوى اإلقبال اإلجمالي في المؤسسة غير المالية على‬
‫مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وإطار سياسات وإجراءات وضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتعلقة بمجاالت‬
‫منها‪:‬‬

‫‒ تحديد وتقييم وفهم وإدارة وتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب؛‬
‫‒ أداء ومراجعة وتحديث إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء (بما فيها العناية الواجبة المعززة والعناية الواجبة المبسطة)؛‬
‫‒ تحديد وتنفيذ المؤشرات الخاصة بتحديد المعامالت المشبوهة؛‬
‫‒ حفظ السجالت وحماية البيانات؛‬
‫‒ فحص وتدريب وتطوير الموظفين‪.‬‬

‫‪ ‬اإلشراف على برنامج االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يشمل ذلك عناصر مثل‪:‬‬

‫‒ مراجعة والتعليق على التقارير نصف السنوية التي يرفعها مسؤول االلتزام إلى السلطة الرقابية ذات الصلة؛‬
‫‒ الموافقة على إقامة ومتابعة العالقات التجارية مع العمالء عالي المخاطر والمعامالت المرتبطة بهم‪ ،‬بما في ذلك األشخاص‬
‫سياسيا؛‬
‫ً‬ ‫المعرضين‬
‫‒ الموافقة على إقامة ومتابعة عالقات العمل التي تشمل البلدان المعرضة لمخاطر عالية‪.‬‬
‫‒ ضما ن التطبيق المالئم للمكونات المناسبة لبرنامج االلتزام بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على جميع الفروع والشركات‬
‫التابعة التي تمتلك المؤسسة المالية أغلبية أسهمها‪ ،‬بما في ذلك تلك التي تعمل في واليات قضائية أجنبية‪.‬‬

‫‪ ‬تنفيذ توجيهات السلطات المختصة‪ .‬يشمل ذلك عناصر مثل‪:‬‬

‫‒ تطبيق توجيهات السلطات المختصة الخاصة بتنفيذ ق اررات مجلس األمن الصادرة بموجب الفصل السابع من ميثاق األمم‬
‫المتحدة‪ ،‬والتوجيهات األخرى ذات الصلة‪ ،‬بما في ذلك قرار مجلس الوزراء (‪ )74‬لسنة ‪ 2020‬بشأن نظام قوائم اإلرهاب‬
‫وتطبيق ق اررات مجلس األمن المتعلقة ب منع وقمع اإلرهاب وتمويله ووقف انتشار التسلح وتمويله والق اررات ذات الصلة؛‬
‫‒ تنفيذ إجراءات العناية الواجبة تجاه العمالء التي حددتها اللجنة الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير‬
‫المشروعة‪ ،‬والخاصة بالدول عالية المخاطر‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪99‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 8.6‬قضايا الحوكمة في المنظمات الصغيرة‬

‫قد تعمل بعض المهن واألعمال غير المالية المحددة كشركات صغيرة أو متوسطة الحجم‪ ،‬من غير عدد كبير من الموظفين أو بنى‬
‫غالبا ما ُيطلب من المديرين والموظفين القيام بأدوار‬
‫تحتية لتكنولوجيا المعلومات متطورة مثل المؤسسات الكبيرة‪ .‬في هذه الحالة‪ً ،‬‬
‫أحيانا الفصل بشكل واضح بين الواجبات أو الوظائف‪ .‬في حين أن‬
‫ً‬ ‫وتحمل مسؤوليات متعددة في سياق عملهم اليومي‪ ،‬وقد يصعب‬
‫حجم المؤسسة الصغير ال يعفيها بأي شكل من األشكال من الوفاء بالتزاماتها بموجب قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫وقرار مكافحة غ سل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬ودون اإلخالل باإلرشادات الواردة في األقسام السابقة‪ ،‬تكتسي االعتبارات اإلضافية‬
‫التالية أهمية خاصة في المهن واألعمال غير المالية المحددة الصغيرة والمتوسطة الحجم‪.‬‬

‫‪ ‬في الحاالت التي يتم فيها تفويض مهام مسؤول االلتزام بمكافحة غسل األموا ل وتمويل اإلرهاب إلى مدير أو موظف لديه مسؤوليات‬
‫أيضا‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة بذل قصارى جهدها لضمان عدم تحمل مسؤول االلتزام المكلف بمكافحة‬
‫أخرى ً‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب أي مسؤولية يومية خاصة بالمبيعات و ‪ /‬أو إدارة العالقات التجارية مع العمالء‪.‬‬

‫‪ ‬في الحاالت التي يتعذر فيها الفصل بشكل مناسب بين المسؤوليات بسبب صغر حجم المؤسسة‪ ،‬يجب اتخاذ الخطوات الالزمة‬
‫لضمان صياغة وتوثيق وااللتزام بالسياسات واإلجراءات التشغيلية والخاصة بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب (ال سيما تلك‬
‫المتعلقة بالعناية الواجبة ت جاه العمالء‪ ،‬وتحديد واإلبالغ عن المعامالت المشبوهة‪ ،‬ومراقبة وتحديث إجراءات العناية الواجبة الخاصة‬
‫بالدول عالية المخاطر‪ ،‬وقوائم العقوبات والقوائم المحلية – يمكن العودة إلى القسم ‪ ،6‬العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬والقسم ‪6.4.3‬‬
‫متطلبات البلدان عالية المخاطر‪ ،‬والقسم ‪ ، 10‬العقوبات المالية الدولية) أثناء التأسيس والمراقبة المستمرة للعالقات التجارية وتنفيذ‬
‫المعامالت‪.‬‬

‫‪ ‬في هذه الحاالت‪ ،‬على الم هن واألعمال غير المالية المحددة التأكد من أنها توثق بوضوح األساس المنطقي ألي استثناء تعتمده‬
‫في السياسات و ‪ /‬أو اإلجراءات‪ ،‬مع أي ت دابير إضافية تنفذها لتخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬وأن يتم االحتفاظ‬
‫بهذه السجالت بشكل صحيح وفًقا لمتطلبات حفظ السجالت التي نص عليها القانون (يمكن العودة إلى القسم ‪ ،9‬حفظ السجالت)‪.‬‬
‫أيضا في اإلشارة إل ى أي استثناءات سياسية أو إجرائية مهمة‪ ،‬ومبرراتها‪،‬‬
‫يجب أن تنظر المهن واألعمال غير المالية المحددة ً‬
‫وتدابير تخفيف مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب المرتبطة بها‪ ،‬وتعليقات اإلدارة العليا‪ ،‬في التقارير نصف السنوية التي‬
‫يرفعها مسؤول االلتزام إلى السلطات الرقابية ذات الصلة‪.‬‬

‫‪ ‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة غير القادرة على ضمان فصل واضح وفعال لمسؤوليات مكافحة غسل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب عن تلك المتعلقة باإلدارة اليومية ألعمالها‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر وظائف إدارة عالقات العمل مع‬
‫أيضا في اتخاذ تدابير إضافية لتعزيز تنفيذ ضوابط التدقيق المستقل الخاصة‬
‫نظر لصغر حجمها‪ ،‬أن تنظر ً‬ ‫العمالء والمبيعات‪ً ،‬ا‬
‫بها (يمكن العودة إلى القسم ‪ ، 8.4‬وظيفة تدقيق مستقلة)‪ .‬تشمل األمثلة على هذه التدابير على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪100‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ اعتبار التدقيق في السياسات واإلجراءات (ال سيما تلك المتعلقة بالعناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬وتحديد المعامالت المشبوهة‪،‬‬
‫ومراقبة وتحديث إجراءات العناية الواجبة الخاصة بالبلدان عالية المخاطر‪ ،‬والقوائم المحلية وقوائم العقوبات)‪ ،‬والسجالت المتعلقة‬
‫باالستثناءات المقدمة لهم‪ ،‬كجزء من خطط التدقيق و ‪ /‬أو اتفاقيات مستوى الخدمة مع مقدمي خدمات التدقيق الخارجيين‬
‫المستقلين؛‬
‫‒ زيادة وتيرة عمليات التدقيق المستقلة والتفتيش العشوائي؛‬
‫‒ تطبيق معايير أكثر صرامة لمراجعة المعامالت السابقة‪ ،‬مثل زيادة عدد المعامالت التي تتم مراجعتها لفترة زمنية معينة‪ ،‬أو‬
‫اعتماد عتبة أقل لحجم المعامالت التي ستتم مراجعتها‪ ،‬أو اتخاذ تدابير أخرى معقولة في هذا الصدد‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪101‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ .9‬حفظ السجالت‬

‫‪ 9.1‬االلتزامات الخاصة باالحتفاظ بالسجالت وتوفرها واإلطار الزمني المرتبط بها‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 16.1‬أ)‪( ،‬و)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪، 7.2‬‬
‫‪)37.3 ،36 ،24‬‬

‫تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة باالحتفاظ بسجالت ووثائق وبيانات وإحصاءات مفصلة عن جميع المعامالت‪ ،‬وجميع‬
‫السجالت التي تم الحصول عليها من خالل تدابير العناية الواجبة تجاه العمالء‪ ،‬وملفات الحساب والمراسالت التجارية‪ ،‬ونتائج أي‬
‫تحليل تم إجراؤه‪ ،‬باإلضاف ة إلى مجموعة متنوعة من أنواع السجالت والوثائق المرتبطة بتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب‬
‫وإجراءات التخفيف من حدتها‪ ،‬على النحو المحدد في األحكام ذات الصلة من قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب (يمكن‬
‫العودة إلى القسم ‪ ،9.2‬أنواع السجالت المطلوبة)‪ .‬يتعين على المهن واألعمال غير المالية المحددة االحتفاظ بالسجالت بشكل منظم‬
‫بما يسمح بتحليل البيانات وتتبع المعامالت المالية‪ ،‬وإتاحتها للسلطات المختصة فور الطلب‪ .‬يجب أن تكون كافية إلعادة تحديد‬
‫المعامالت الفردية بحيث توفر‪ ،‬إذا لزم األمر‪ ،‬أدلة لمالحقة النشاط اإل جرامي‪ .‬يجب أن تتوفر جميع معلومات العناية الواجبة وسجالت‬
‫المعامالت على وجه السرعة للسلطات المختصة عند طلبها‪.‬‬

‫يفرض القانون االحتفاظ بجميع السجالت لفترة ال تقل عن خمس (‪ )5‬سنوات‪ ،‬حسب الظروف‪ ،‬من تاريخ آخر حدث أو من تاريخ أي‬
‫من األحداث التالية‪:‬‬

‫‪ ‬إنهاء عالقة العمل أو إغالق حساب العميل في المؤسسة المالية؛‬

‫‪ ‬إتمام معاملة عرضية (لعميل ال توجد معه عالقة عمل)؛‬

‫‪ ‬إتمام السلطات الرقابية تفتيش السجالت؛‬

‫‪ ‬تاريخ صدور الحكم النهائي من الجهات القضائية المختصة؛‬

‫‪ ‬تصفية أو حل أو أي شكل آخر من أشكال إنهاء الشخص االعتباري أو الترتيب القانوني‪.‬‬

‫مع عدم اإلخالل بما ورد أعاله‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تالحظ أنه من اختصاص السلطات المختصة أن تطلب‬
‫االحتفاظ بسجالت أي مؤسسة مالية‪ ،‬سواء كانت بيانات أو إحصائيات أو سجالت تتعلق بعميل معين أو معاملة أو بفئات عامة من‬
‫وفقا لتقديرها الخاص‪.‬‬
‫العمالء أو المعامالت تعتبرها ذات فائدة‪ ،‬لفترة زمنية أطول ً‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪102‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫من أجل الوفاء ب التزامات حفظ السجالت‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تحدد‬
‫السياسات واإلجراءات والضوابط المناسبة المتعلقة باالحتفاظ بالسجالت وتنظيمها وحفظها بشكل مناسب‪ .‬يجب توثيق السياسات‬
‫واإلجراءات والضوابط‪ ،‬واعتمادها من قبل ا إلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في المؤسسة‪ .‬تشمل أمثلة العوامل التي‬
‫ينبغي لل مهن واألعمال غير المالية المحددة مراعاتها عند صياغة السياسات واإلجراءات والضوابط ذات الصلة‪ ،‬على سبيل المثال ال‬
‫الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المرتبطة بتقييم م خاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب على مستوى األعمال‪ ،‬وتنفيذ ومراجعة‬
‫وتحديث سياسات وإجراءات وضوابط مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المتعلقة بحفظ السجالت وحماية البيانات‪ ،‬بما في‬
‫ذلك إجراءات الطوارئ والتصعيد المناسبة؛‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المرتبطة بح فظ سجالت (بما في ذلك التسجيل والفهرسة والتنظيم واألرشفة والتعامل مع السجالت‬
‫ال عن إتالف السجالت المنتهية الصالحية) المعامالت ومعلومات العناية الواجبة‪.‬‬
‫والوثائق ونقلها‪ ،‬فض ً‬

‫‪ ‬األمن المادي واإللكتروني‪ ،‬وحماية البيانات والسجالت النشطة والمحفوظة من وصول أي شخص غير مصرح له إليها؛‬

‫‪ ‬سياسات التدقيق وضمان الجودة المناسبة‪.‬‬

‫‪ 9.2‬أنواع السجالت المطلوبة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 16.1‬أ) و(ب) و(و)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد‬
‫‪ 7.2‬و‪)24‬‬

‫ُيلزم قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب وق رار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب المهن واألعمال غير المالية المحددة‬
‫باالحتفاظ بعدة أنواع من السجالت‪ ،‬يمكن تصنيفها بشكل عام في الفئات التالية‪:‬‬

‫‪ ‬سجالت المعامالت ‪ .‬تتعلق هذه الفئة بالسجالت والوثائق والمعلومات التشغيلية واإلحصائية المتعلقة بجميع المعامالت (التجارية‬
‫أو المالية) التي نفذتها أو عالجتها المؤسسة غير المالية‪ ،‬سواء كانت محلية أو دولية‪.‬‬

‫‪ ‬سجالت العناية الواجبة تجاه العمالء ‪ .‬تتعلق هذه الفئة بالسجالت والوثائق والمعلومات حول العمالء والعناية الواجبة والتحقيق في‬
‫أنشطتهم وتحليلها‪ ،‬ويمكن تقسيمها إلى فئات فرعية مثل السجالت المتعلقة بما يلي‪:‬‬

‫‒ معلومات العميل‪ ،‬بما في ذلك ملفات الحساب والمراسالت التجارية ونتائج أي تحليل يتم إجراؤه‬
‫‒ معلومات الشركة‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪103‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‒ االعتماد على األطراف الثالثة للقيام بالعناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫‒ المراقبة المستمرة لعالقات العمل‬
‫‒ تقارير المعامالت المشبوهة‬

‫تم توفير إرشادات إضافية حول أنواع السجالت هذه في األقسام الفرعية التالية‪.‬‬

‫‪ 9.2.1‬المعامالت‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬و)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪،3-24.1‬‬
‫‪)29.4 ،2-28.1‬‬

‫تلتزم المهن واألعمال غير المالية المحددة باالحتفاظ بالسجالت والوثائق والمعلومات التشغيلية واإلحصائية المتعلقة بجميع المعامالت‬
‫(التجارية أو المالية) التي نفذتها أو عالجتها‪ ،‬سواء كانت محلية أو دولية‪ ،‬وبغض النظر عن نوع العميل وما إذا كان لديها عالقة‬
‫عمل معه أم ال‪ ،‬لمدة ال تقل عن خمس (‪ ) 5‬سنوات‪ .‬تتضمن بعض أمثلة نوع السجالت والمستندات والمعلومات التي يجب االحتفاظ‬
‫بها على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬المراسالت مع العميل‪ ،‬ونماذج الطلبات أو األوامر المرتبطة بمباشرة وتأدية كافة أنواع المعامالت واالتفاقات ذات الصلة؛‬

‫‪ ‬إشعارات الدفع الخاصة بالعميل‪ ،‬والوصوالت والفواتير وإشعارات الفوترة وسندات التبادل وبيان الحسابات وطلبات أو إشعارات إعادة‬
‫سداد النفقات؛‬

‫‪ ‬سجالت معامالت حساب الضمان أو االئتمان؛‬

‫‪ ‬اتفاقات البيع والشراء والتأجير والدمج والحيازة واالتفاقات الشبيهة األخرى؛‬

‫‪ ‬اإلحصاءات والبيانات التحليلية المتعلقة بالمعامالت المالية للعمالء‪ ،‬بما في ذلك القيم النقدية واألحجام والعمالت وأسعار الفائدة‬
‫وغيرها من المعلومات‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ما سبق‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة تجميع مالحظات حول أي معامالت كبيرة أو غير عادية بشكل‬
‫خاص‪ ،‬واالحتفاظ بهذه المالحظات كجزء من سجالتها‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪104‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ 9.2.2‬معلومات العميل‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪،4-24.2‬‬
‫‪)3-37.1 ،29.4 ،2-28.1 ،27.7‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية االحتفاظ بجميع سجالت العمالء والمستندات التي تم الحصول عليها من خالل تنفيذ إجراءات‬
‫العناية الواجبة على عالقات العمل‪ ،‬بما في ذلك العمالء‪ ،‬أو المستفيدين الحقيق يين‪ ،‬أو المستفيدين‪ ،‬أو األشخاص المسيطرين اآلخرين‪.‬‬
‫تتضمن أمثلة هذه السجالت على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬معلومات وملفات حساب العميل؛‬

‫‪ ‬مراسالت العميل (بما في ذلك مراسالت البريد اإللكتروني والفاكس)‪ ،‬وتقارير المكالمات أو محاضر االجتماعات (بما في ذلك‬
‫التسجيالت أو ال نصوص أو سجالت مكالمات الهاتف أو المكالمات عبر الفيديو عند االقتضاء)؛‬

‫‪ ‬نسخ عن وثائق الهوية الشخصية‪ ،‬واستمارات العناية الواجبة (بما في ذلك المعززة والمبسطة)‪ ،‬وملفات التعريف والوثائق الداعمة‪،‬‬
‫ونتائج عمليات البحث واالستفسارات والتحقيقات المتعلقة بالعناية الواجبة؛‬

‫‪ ‬تقييم مخاطر العمالء وسجالت التصنيف‪.‬‬

‫‪ 9.2.3‬معلومات الشركة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪( 8.1‬ب)‪،‬‬
‫‪ ،9.1‬و‪)36-34‬‬

‫ينص قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على أن المسؤولين أو المصف ين أو أي صاحب مصلحة آخر يشارك في حل الشركة‬
‫ملزمون باالحتفاظ بالسجالت والوثائق والمعلومات المحددة في المواد ذات الصلة لمدة ال تقل عن خمس (‪ )5‬سنوات من تاريخ حلها‬
‫أو تصفيتها أو إنهائها‪ .‬تتعلق هذه السجالت بوثائق الشركة ومعلومات المستفيدين الحقيقيين والمس اهمين القانونيين وكبار المديرين‪.‬‬
‫وتشمل على سبيل المثال ال الحصر المستندات والمعلومات المتعلقة بما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬تأسيس الشركة أو تسجيلها أو إلغاء تسجيلها أو تصفيتها أو حلها أو انتهاء صالحيتها‪ ،‬بما في ذلك المستندات مثل سجالت‬
‫األسهم وعقود التأسيس والنظام األساسي وسندا ت التسوية ومواثيق التأسيس أو المستندات المماثلة‪ ،‬وأي تعديالت تط أر عليها (سواء‬
‫كانت المنظمة هادفة للربح أو غير هادفة للربح)؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪105‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬التغييرات التي تط أر على معلومات الشركة‪ ،‬مثل االسم والعنوان المسجل والممثلين القانونيين والموظفين (المديرين وسكرتير الشركة)‬
‫أو شكلها القانوني؛‬

‫‪ ‬مستندات تحديد والتحقق من هوية المستفيدين الحقيقيين والمساهمين والمساهمين االسميين والمديرين وموظفي اإلدارة العليا ‪ -‬وفي‬
‫حالة الترتيبات القانونية – المكلفين أو المؤسسين‪ ،‬أو الحماة أو المستفيدين أو األمناء أو التنفيذيين أو أعضاء مجلس اإلدارة أو‬
‫اللجان‪ ،‬أو األشخاص المسيطرين‪.‬‬

‫من أجل الوفاء بالتزاماتها القانونية بحفظ السجالت في هذا الصدد‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة تحديد السياسات‬
‫واإلجراءات والضوابط المناسبة المتعلقة باالحتفاظ بالسجالت وتنظيمها وحفظها بشكل مناسب عند حل أو تصفية الشركات التي تمتلك‬
‫فيها حصة مسيطرة‪ .‬يجب توثيق السياسات واإلجراءات والضوابط‪ ،‬والموافقة عليها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات‬
‫ال مناسبة في المؤسسة (يمكن العودة إلى القسم ‪ ، 9.1‬االلتزامات الخاصة باالحتفاظ بالسجالت وتوفرها واإلطار الزمني المرتبط بها‬
‫للحصول على إرشادات إضافية بشأن السياسات واإلجراءات والضوابط والفترات القانونية المتعلقة بحفظ السجالت وحماية البيانات)‪.‬‬

‫‪ 9.2.4‬االعتماد على األطراف الثالثة للقيام بالعناية الواجبة تجاه العمالء‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المواد ‪4 - 24.2‬‬
‫و‪( 19.1‬ب) ‪( 2-‬أ))‬

‫أعضاء في المجموعة‬ ‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة التي تعتمد على أطراف ثالثة‪ ،‬سواء لم يكن لهم عالقة بها أو كانوا‬
‫ً‬
‫المالية التي تنتمي إليها‪ ،‬أن تضمن إمكانية الحصول على نسخ من جميع المستندات الضرورية التي تم جمعها عند تنفيذ إجراءات‬
‫العناية الواجبة تجاه العمالء عند الطلب ودون تأخير‪ ،‬وأن تل تزم األطراف الثالثة بأحكام حفظ السجالت الواردة في قرار مكافحة غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬يمكن العودة إلى القسم ‪ ،9.2.2‬معلومات العميل أعاله للحصول على أمثلة عن هذه السجالت‪.‬‬

‫من أجل الوفاء بالتزاماتها القانونية‪ ،‬وبما يتناسب مع طبيعة وحجم أعمالها‪ ،‬على المهن واألعمال غير المالية المحددة تحديد السياسات‬
‫واإلجراءات والضوابط المناسبة المتعلقة بتقييم ومراقبة واختبار أطر حفظ السجالت الخاصة باألطراف الثالثة‪ .‬يجب توثيق السياسات‬
‫واإلجراءات والضوابط‪ ،‬واعتمادها من قبل اإلدارة العليا‪ ،‬وتعميمها على المستويات المناسبة في الم ؤسسة‪ .‬تتضمن بعض العوامل التي‬
‫يجب أن تأخذها المهن واألعمال غير المالية المحددة في االعتبار عند صياغة السياسات واإلجراءات والضوابط ذات الصلة على‬
‫سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المرتبطة بتقييم ومراقبة واختبار سياسات الطرف الثالث وإجراءاته وضوابطه المتعلقة بحفظ السجالت‬
‫وحماية البيانات‪ ،‬بما في ذلك إجراءات الطوارئ والتصعيد المناسبة؛‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪106‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ ‬األدوار والمسؤوليات التنظيمية المرتبطة بتنفيذ اتفاقيات مستوى الخدمة مع األطراف الثالثة التي تحكم توفير خدمات حفظ السجالت‪.‬‬

‫‪ ‬اإلجراءات التشغيلية المرتبطة بطلب ونقل ا لسجالت والوثائق‪ ،‬وأمنها المادي واإللكتروني‪ ،‬وحماية البيانات والسجالت النشطة‬
‫والمحفوظة من وصول شخص غير مصرح له إليها؛‬

‫‪ ‬سياسات التدقيق واختبار ضمان الجودة المناسبة المتعلقة بمراقبة واختبار إطار حفظ السجالت الذي يعتمده الطرف الثالث‪.‬‬

‫‪ 9.2.5‬المراقبة المستمرة لعالقات العمل‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬ب)‪( ،‬و)؛ قرار مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪- 24.2‬‬
‫‪)4‬‬

‫يتعين على المهن واألعمال غير المالية المحددة االحتفاظ بجميع سجالت العمالء والمستندات التي تم الحصول عليها عند القيام‬
‫بالمراقبة المستمرة لعالقات العمل‪ .‬تتضمن أمثلة هذه السجالت على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬ملفات مراجعة المعامالت وتحليلها والتحقيق فيها وفي المراسالت المتعلقة بها؛‬

‫‪ ‬مراسالت العمالء (بما في ذ لك مراسالت البريد اإللكتروني والفاكس)‪ ،‬وتقارير المكالمات أو محاضر االجتماعات (بما في ذلك‬
‫التسجيالت أو النصوص أو سجالت المكالمات الهاتفية أو المكالمات عبر الفيديو) المتعلقة بهذه المعامالت أو تحليلها والتحقيق‬
‫فيها؛‬

‫‪ ‬سجالت العناية الواجبة تجاه العميل أو المستن دات أو الملفات الشخصية أو المعلومات التي تم جمعها أثناء مراجعة المعامالت أو‬
‫تحليلها أو التحقيق فيها‪ ،‬باإلضافة إلى الوثائق الداعمة المتعلقة بالمعامالت‪ ،‬بما فيها نتائج عمليات التحقق من خلفية العمالء‪ ،‬أو‬
‫المستفيدين الحقيقيين‪ ،‬أو المستفيدين‪ ،‬أو األشخاص المسيطرين‪ ،‬أو األطراف األخرى في المعامالت؛‬

‫‪ ‬ق اررات التعامل مع المعامالت‪ ،‬بما في ذلك سجالت الموافقة عليها أو رفضها‪ ،‬إلى جانب التحليل والمراسالت ذات الصلة‪.‬‬

‫‪ 9.2.6‬تقارير المعامالت المشبوهة‬

‫(قانون مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪( 16.1‬و)؛ قرار مكافحة غسل ا ألموال وتمويل اإلرهاب‪ ،‬المادة ‪)4-24.2‬‬

‫يتعين على المهن واألعمال غير المالية المحددة االحتفاظ بجميع السجالت والوثائق المتعلقة بتقارير المعامالت المشبوهة ونتائج جميع‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪107‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫التحليالت أو التحقيقات التي تم إجراؤها‪ .‬تتعلق هذه السجالت بتقارير المعامالت المشبوهة الداخلية وتلك التي تم رفعها إلى وحدة‬
‫المعلومات المالية‪ ،‬وتشمل على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬

‫‪ ‬سجالت التنبيه عن مؤشرات المعامالت المشبوهة والملفات والتحقيقات والتوصيات وسجالت بالق اررات المتخذة وجميع المراسالت‬
‫ذات الصلة؛‬

‫‪ ‬طلبات السلطة المختصة للمعلومات وطلبات المساعدة من قبل المؤسسات المالية أو المهن واألعمال غير المالية المحددة األخرى‬
‫وملفات التحقيق والمراسالت المتعلقة بها‪.‬‬

‫‪ ‬سجالت ووثائق ومعلومات مراقبة العناية الواجبة والعالقة التجارية التي تم الحصول عليها أثناء التحليل أو التحقيق في المعامالت‬
‫المشبوهة المحتملة‪ ،‬وجميع المراسالت الداخلية أو الخارجية أو سجالت االتصاالت المرتبطة بها؛‬

‫‪ ‬تقارير المعامالت المشبوهة (الداخلية والخارجية)‪ ،‬والسجالت‪ ،‬واإلحصاءات‪ ،‬وكل التحليالت والتوصيات وسجالت الق اررات المتخذة‬
‫ذات الصلة‪ ،‬وجميع المراسالت ذات الصلة؛‬

‫‪ ‬مالحظات بشأن التغذية الرجعية التي قدمتها وحدة المعلومات المالية عن تقارير المعامالت المشبوهة‪ ،‬وكذلك المالحظات أو‬
‫السجالت المتعلقة بأي إجراءات أخرى اتخذتها أو طلبتها الوحدة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪108‬‬

‫‪CBUAE Classification: Public‬‬

‫إرشادات للمهن واألعمال غير المالية المحددة حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والتنظيمات غير المشروعة‬

‫‪ . 10‬العقوبات المالية الدولية‬

‫إن دولة اإلمارات العربية المتحدة هي عضو في العديد من المنظمات وا لهيئات الحكومية المتعددة الجنسيات والدولية‪ ،‬بما في ذلك‬
‫األمم المتحدة‪ .‬وعلى هذا النحو‪ ،‬انضمت اإلمارات إلى عدة اتفاقيات ومعاهدات دولية حول مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪،‬‬
‫ال عن منع انتشار أسلحة الدمار الشامل‪ .‬وتشمل هذه االتفاقيات‪ ،‬من جملة اتفاقيات أخرى‪ ،‬االتفاقية الدولية لقمع تمويل اإلرهاب‬
‫فض ً‬
‫و معاهدة عدم انتشار األسلحة النووية‪.‬‬

‫على المهن واألعمال غير المالية المحددة أن تلتزم بتوجيهات السلطات المختصة في الدولة حول االتفاقيات والمعاهدات المشار إليها‬
‫أعاله‪ ،‬بما في ذلك على سبيل المثال ال الحصر قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )74‬لسنة ‪ 2020‬بشأن نظام قوائم اإلرهاب وتطبيق ق اررات‬
‫مجلس األمن المتعلقة بمنع وقمع اإلرهاب وتمويله ووقف انتشار التسلح وتمويله والق اررات ذات الصلة‪.‬‬

‫بما أن تقديم توجيهات مفصلة حول هذا األمر ُيعتبر خارج نطاق هذه اإلرشادات‪ ،‬تمت اإلشارة إلى اإلرشادات الخاصة بالعقوبات‬
‫نظر ألهمية موضوع العقوبات المالية‬
‫المالية المستهدفة الصادرة عن المكتب التنفيذي للجنة السلع الخاضعة لرقابة االستيراد والتصدير‪ً .‬ا‬
‫الدولية وتعقيده ووسعه‪ ،‬ال بد من تغطيته بالتفصيل في إرشادات أخرى منفصلة‪.‬‬

‫‪March, 2021‬‬ ‫‪109‬‬

‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫الجزء الخامس — المالحق‬

‫‪ .11‬المالحق‬

‫‪ 11.1‬مسرد المصطلحات‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫فعليا‪ ،‬بشكل مباشر أو غير مباشر‪،‬‬
‫الشخص الطبيعي الذي يمتلك أو يسيطر ً‬ ‫المستفيد الحقيقي‬
‫على العميل أو الشخص الطبيعي الذي تتم المعاملة نيابة عنه أو الشخص‬
‫الطبيعي الذي يمارس سيطرة نهائية فعلية على شخص اعتباري أو ترتيب قانوني‪.‬‬
‫أي عالقة تجارية أو مالية جارية بين المؤسسات المالية واألعمال والمهن غير‬ ‫عالقة عمل‬
‫المالية المحددة وعمالئها حول األنشطة أو الخدمات التي تقدمها‪.‬‬

‫اللجنة الوطنية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب والمنظمات غير‬ ‫اللجنة‬
‫المشروعة‪.‬‬
‫الجهات الحكومية المختصة في الدولة المنوط بها تنفيذ أي حكم من أحكام‬ ‫السلطات المختصة‬
‫المرسوم بقانون وهذا القرار‪.‬‬
‫العالقة بين مؤسسة مالية مراسلة ومؤسسة مجيبة من خالل حساب ٍ‬
‫جار أو أي‬ ‫عالقات المراسلة‬
‫نوع آخر من الحسابات أو من خالل خدمة مرتبطة بهذا الحساب وتتضمن عالقة‬
‫مراسلة أُنشئت لغرض معامالت األوراق المالية أو تحويل األموال‪.‬‬
‫جرائم غسل األموال والجرائم األصلية المرتبطة بها‪ ،‬أو تمويل اإلرهاب أو‬ ‫الجريمة‬
‫المنظمات غير المشروعة‪.‬‬
‫عملية تحديد أو التحقق من معلومات العميل أو المستفيد الحقيقي‪ ،‬سواء كان‬ ‫العناية الواجبة تحاه العميل‬
‫قانونيا‪ ،‬وطبيعة نشاطه والغرض من عالقة‬‫ً‬ ‫تيبا‬
‫طبيعيا أو اعتبارًيا أو تر ً‬
‫ً‬ ‫شخصا‬
‫ً‬
‫العمل وهيكل الملكية والسيطرة ألغراض تنفيذ المرسوم بقانون وهذا القرار‪.‬‬
‫أي شخص يشارك أو يحاول القيام بأي نشاط محدد في الالئحة التنفيذية لهذا‬ ‫العميل‬
‫المرسوم بقانون (المادتان ‪ 2‬و ‪ 3‬من قرار مجلس الوزراء) مع إحدى المؤسسات‬
‫المالية أو األعمال والمهن غير المالية المحددة‪.‬‬
‫المرسوم بقانون اتحادي رقم ‪ 20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن مواجهة جرائم غسل‬ ‫المرسوم بقانون (أو "قانون مكافحة غسل‬
‫األموال ومكافحة ت مويل اإلرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة‬ ‫األموال وتمويل اإلرهاب")‬
‫قرار مجلس الوزراء رقم ‪ 10‬لسنة ‪ 2019‬في شأن الالئحة التنفيذية للمرسوم‬ ‫القرار (أو "قرار مكافحة غسل األموال‬
‫بقانون اتحادي رقم (‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن مواجهة جرائم غسل األموال‬ ‫وتمويل اإلرهاب" أو "قرار مجلس الوزراء")‬
‫ومكافحة تمويل اإلرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة‬
‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫أي شخص يقوم بنشاط أو أو أكثر من األنشطة التجارية أو المهنية المحددة في‬ ‫األعمال والمهن غير المالية المحددة‬
‫المادة ‪ 3‬من قرار مجلس الوزراء‪ ،‬وهو شخص يمارس التجارة أو األنشطة‬
‫التجارية التالية‪:‬‬
‫‪ .1‬السماسرة ووكالء العقارات عند إتمامهم عمليات لصالح عمالئهم ترتبط بشراء‬
‫وبيع العقارات‬
‫‪ . 2‬تجار المعادن الثمينة واألحجار الكريمة عند إجراء أي معاملة نقدية واحدة أو‬
‫عدة معامالت تبدو مترابطة أو تتخطى قيمتها ‪ 55‬ألف درهم إماراتي‪.‬‬
‫‪ .3‬المحامون وكتاب العدل وغيرهم من المهنيين القانونيين المستقلين والمحاسبين‬
‫المستقلين‪ ،‬عند إعداد أو إجراء أو تنفيذ المعامالت المالية لعمالئهم المرتبطة‬
‫باألنشطة التالية‪:‬‬
‫(أ) شراء وبيع العقارات‪.‬‬
‫(ب) إدارة األموال التي يملكها العميل‪.‬‬
‫(ج) إدارة الحسابات المصرفية أو حسابات التوفير أو حسابات األوراق المالية‪.‬‬
‫(د) تنظيم المساهمات في تأسيس أو تشغيل أو إدارة الشركات‪.‬‬
‫(هـ) إنشاء أو تشغيل أو إدارة األشخاص االعتباريين أو الترتيبات القانونية‪.‬‬
‫(و) بيع وشراء الكيانات التجارية‪.‬‬
‫‪ . 4‬مقدمو خدمات الشركات والصناديق االستئمانية عند إجراء أو تنفيذ معاملة‬
‫نيابة عن عمالئهم ترتبط باألنشطة التالية‪:‬‬
‫(أ) العمل كوكيل في إنشاء أو تأسيس الشخصيات االعتبارية‪.‬‬
‫(ب) العمل (أو الترتيب لشخص آخر للعمل) كمدير أو سكرتير لشركة أو‬
‫كشريك أو في أي موقع مشابه يتعلق بالشخص االعتباري‪.‬‬
‫(ج) توفير مكتب مسجل‪ ،‬أو عنوان تجاري‪ ،‬أو عنوان سكن أو عنوان مراسلة أو‬
‫عنوان إداري لشخص اعتباري أو ترتيب قانوني‪.‬‬
‫(د) العمل (أو الترتيب لشخص آخر للعمل) كوصي على صندوق اسئتماني‬
‫مباشر أو القيام بوظيفة مقابلة في نوع آخر من الترتيبات القانونية‪.‬‬
‫بدال من شخص‬
‫(هـ) العمل (أو الترتيب لشخص آخر للعمل) كحامل أسهم اسمي ً‬
‫آخر‪.‬‬
‫‪ .5‬المهن واألنشطة األخرى التي يحددها قرار صادر عن الوزير‬
‫مجموعة إيغمونت هي هيئة حكومية دولية تتألف من ‪ 159‬وحدة معلومات مالية‪،‬‬ ‫مجموعة إيغمونت‬
‫وتوفر منصة للتبادل اآلمن للخبرات واالستخبارات المالية لمكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫مجموعة العمل المالي وهي ه يئة حكومية دولية تضع المعايير الدولية وتعزز‬ ‫الفاتف‬
‫التنفيذ الفعال للتدابير القانونية والتنظيمية والتشغيلية لمكافحة غسل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب والتهديدات األخرى ذات الصلة بسالمة النظام المالي الدولي‪.‬‬
‫الهيئات اإلقليمية المشابة لمجموعة العمل المالي (الفاتف) وهي منظمات حكومية‬ ‫الهيئات اإلقليمية الشبيهة بالفاتف‬
‫دولية إقليمية تعمل على تعزيز وتقييم تنفيذ سياسات ولوائح مكافحة غسل األموال‬
‫دوليا‪.‬‬
‫وتمويل اإلرهاب المعتمدة ً‬
‫مجموعة من المؤسسات المالية تتألف من شركة أم أو أي نوع آخر من‬ ‫مجموعة مالية‬
‫األشخاص االعتباريين الذي ن يملكون حصص السيطرة ويقومون بتنسيق الوظائف‬
‫مع باقي المجموعة لتطبيق الرقابة على مستوى المجموعة والفروع والشركات‬
‫التابعة‪ ،‬وفًقا للمبادئ األساسية الدولية للرقابة المالية وسياسات وإجراءات مكافحة‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫أي شخص يقوم كمهنة بأحد أو بمجموعة من األنشطة أو العمليات المالية‬ ‫المؤسسة المالية‬
‫لصالح أحد العمالء أو نيابة عنه‪.‬‬
‫أي نشاط أو معاملة محددة في المادة (‪ )2‬من قرار مجلس الوزراء‪.‬‬ ‫المعامالت أو األنشطة المالية‬
‫أي إجراء مادي أو قانوني يهدف إلى توفير التمويل لمنظمة غير مشروعة أو‬ ‫تمويل المنظمات غير المشروعة‬
‫ألحد أنشطتها أو أعضائها‪.‬‬
‫أي من األفعال المذكورة في المادتين (‪ 29‬و‪ )30‬من القانون االتحادي رقم‪.‬‬ ‫تمول اإلرهاب‬
‫قانون رقم (‪ )7‬لسنة ‪ 2014‬بشأن مكافحة جرائم اإلرهاب‪.‬‬
‫وحدة المعلومات المالية‬ ‫الوحدة‬
‫كافة أنواع األصول‪ ،‬الملموسة أو غير الملموسة‪ ،‬المنقولة أو غير المنقولة‪ ،‬بما‬ ‫األموال‬
‫في ذلك العملة الوطنية أو العمالت األجنبية أو المستندات أو المالحظات التي‬
‫تثبت حق ملكية تلك األصول أو الحقوق المرتبطة بها بأي شكل‪ ،‬بما في ذلك‬
‫األشكال اإللكترونية أو الرقمية‪ ،‬أو أي فوائد أو أرباح أو دخل ناشئ أو مكتسب‬
‫منها‪.‬‬
‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫خطر سواء بشخصه أو نشاطه أو عالقة عمله وطبيعتها أو‬
‫العميل الذي يمثل ًا‬ ‫عميل عالي المخاطر‬
‫منطقته الجغرافية‪ ،‬كالعميل من الدول عالية المخاطر أو غير المقيم في الدولة‬
‫الذي ال يحمل بطاقة هوية منها‪ ،‬أو ذي الهيكل المعقد‪ ،‬أو الذي يقوم بعمليات‬
‫معقدة أو غير واضحة الهدف اقتصادي‪ ،‬أو يقوم بعمليات نقدية كثيفة‪ ،‬أو يقوم‬
‫بعمليات مع طرف ثالث غير معروف‪ ،‬أو عمليات دون مواجهة أي عمليات‬
‫أخرى عالية المخاطر مباشرًة حددتها المؤسسات المالية‪ ،‬أو األعمال والمهن غير‬
‫المالية المحددة أو الهيئة الرقابية‪.‬‬

‫اميا‪.‬‬
‫طا إجر ً‬
‫المنظمات التي تم تجريم إنشائها أو التي تمارس نشا ً‬ ‫التنظيمات غير المشروعة‬
‫الحساب المقابل الذي يستخدمه مباشرة طرف ثالث إلجراء معاملة نيابة عنه‪.‬‬ ‫حساب وسيط‬
‫السلطات االتحادية والمحلية المخولة بموجب التشريعات المعمول بها لمكافحة‬ ‫سلطات إنفاذ القانون‬
‫الجرائم والبحث عنها والتحقيق فيها وجمع األدلة حولها بما في ذلك جرائم غسل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب وتمويل المنظمات غير المشروعة‪.‬‬
‫عالقة تنشأ عن طريق عقد بين طرفين أو أكثر وال تؤدي إلى إنشاء شخصية‬ ‫الترتيب القانوني‬
‫اعتبارية مثل الصناديق االستئمانية أو غيرها من الترتيبات المماثلة‪.‬‬
‫المينافاتف هيئة إقليمية شبيهة بمجموعة العمل المالي (الفاتف)‪ ،‬تهدف إلى تعزيز‬ ‫المينافاتف‬
‫التعاون والتنسيق بين دول منطقة الشرق األوسط وشمال إفريقيا في إنشاء نظام‬
‫فعال لاللتزام بالمعايير الدولية لمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب‪ .‬واإلمارات‬
‫أحد األعضاء المؤسسين لها‪.‬‬
‫أي وسيلة استخدمت أو كان يراد استخدامها في ارتكاب جريمة أو جناية‪.‬‬ ‫الوسائل‬
‫وزير المالية‬ ‫الوزير‬
‫أي فعل من األفعال الواردة في البند (‪ )1‬من المادة (‪ )2‬من المرسوم بقانون‪.‬‬ ‫غسل األموال‬
‫أي مجموعة منظمة‪ ،‬ذات طبيعة مستمرة محددة لفترة زمنية مؤقتة أو دائمة‪،‬‬ ‫المنظمات غير الربحية‬
‫أشخاصا طبيعيين أو اعتباريين أو ترتيبات قانونية غير هادفة للربح تنخرط‬
‫ً‬ ‫تضم‬
‫في جمع أو تلقي أو إنفاق األموال ألغراض خيرية أو دينية أو ثقافية أو تعليمية‬
‫أو اجتماعية أو أخوية أو أي أنشطة خيرية أخرى‪.‬‬
‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫األشخاص الطبيعيون الموكلة إليهم أو الذين أوكلت إليهم مهام عامة بارزة في‬ ‫سياسيا‬
‫ً‬ ‫األشخاص المعرضين‬
‫الدولة أو في أي دولة أجنبية أخرى‪ ،‬كرؤساء الدول أو الحكومات‪ ،‬والسياسيين‬
‫رفيعي المستوى‪ ،‬والمسؤولين الحكوميين رفيعي المستوى‪ ،‬والمسؤولين القضائيين‬
‫أو العسكريين‪ ،‬وكبار الموظفين التنفيذيين للشركات المملوكة للدولة‪ ،‬ومسؤولو‬
‫األحزاب السياسية الهمين‪ ،‬واألشخاص الموكلة إليهم أو الذين أوكلت إليهم إدارة‬
‫أيضا ما يلي‪:‬‬
‫منظمة دولية أو أي وظيفة بارزة فيها؛ ويتضمن التعريف ً‬
‫سياسيا‪ ،‬وهم األزواج ‪ ،‬واألوالد‬
‫ً‬ ‫‪ ‬أفراد العائلة المباشرين (للشخص المعرض‬
‫‪ ،‬وأزواجهم‪ ،‬والوالدين)‪.‬‬
‫سياسيا‪ ،‬وهم‪:‬‬
‫ً‬ ‫‪ ‬الشركاء المعروفين بأنهم مقربون من الشخص المعرض‬
‫‒ األشخاص الذين لديهم ملكية انتفاع مشتركة لشخص اعتباري أو ترتيب‬
‫سياسيا‪.‬‬
‫ً‬ ‫قانوني أو أي عالقة عمل مقربة مع الشخص المنكشف‬
‫‒ األشخاص الذين لديهم ملكية حق ا نتفاع منفردة لشخص اعتباري أو‬
‫سياسيا‪.‬‬
‫ً‬ ‫ترتيب قانوني أنشئ لمصلحة الشخص المعرض‬
‫أي فعل يشكل جريمة أو جنحة بموجب القوانين المعمول به في الدولة سواء تم‬ ‫الجريمة األصلية‬
‫ارتكاب هذا الفعل داخل أو خارج الدولة‪ ،‬عندما يكون معاقب عليه في كال‬
‫البلدين‪.‬‬
‫األموال الناشئة بشكل مباشر أو غير مباشر عن ارتكاب أي جريمة أو جناية بما‬ ‫المتحصالت‬
‫في ذلك األرباح واالمتيازات والفوائد االقتصادية أو أي أموال مماثلة تم تحويلها‬
‫كليا أو جز ًئيا إلى أموال أخرى‪.‬‬
‫ً‬
‫النهج القائم على المخاطر هو طريقة لتخصيص الموارد إلدارة وتخفيف مخاطر‬ ‫النهج القائم على المخاطر‬
‫غسل األموال وتمويل اإلرهاب وفًقا لطبيعة ودرجة المخاطر‪.‬‬
‫الجهة المختصة باإلشراف على سجل األسماء التجارية لجميع أنواع المنشآت‬ ‫أمين السجل‬
‫المسجلة في الدولة‪.‬‬
‫عمال بالقرار ‪،)1999( 1267 ،)2011( 1988‬‬
‫لجان مجلس األمن المنشأة ً‬ ‫لجنة العقوبات‬
‫‪ )2006( 1718 ،)2015( 2253 ،)2011( 1989‬وجميع الق اررات األخرى‬
‫ذات الصلة‪.‬‬
‫قائمة بأسماء األفراد اإلهابيين والمنظمات اإلرهابية الخاضعين للعقوبات التي‬ ‫قائمة العقوبات‬
‫فرضتها لجنة العقوبات والمدرجين مع بياناتهم الشخصية وأسباب اإلدراج على‬
‫القائمة‪.‬‬
‫شخص طبيعي أو اعتباري يحول ملكية أصوله إلى أوصياء بواسطة صك‬ ‫المكلف‬
‫استئمان أو ترتيب مشابه‪.‬‬
‫‪CBUAE Classification: Restricted‬‬
‫‪Public‬‬
‫‪Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations‬‬
‫‪Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions‬‬

‫‪CONSULTATION DRAFT‬‬

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫البنك الذي ليس له وجود مادي في الدولة التي تأسس فيها وحصل على ترخيصه‬ ‫بنم وهمي (صوري)‬
‫منها‪ ،‬والذي ال يتبع أي مجموعة خدمات مالية خاضعة لرقابة موحدة فعالة‪.‬‬
‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫الدولة‬
‫المؤسسات المالية واألعمال والمهن غير المالية المحددة التي تقع ضمن نطاق‬ ‫المؤسسات الخاضعة للرقابة‬
‫المرسوم بقانون اتحادي رقم (‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شـأن مواجهة جرائم غسل‬
‫األموال ومكافحة تمويل اإلرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة‪ ،‬وقرار مجلس‬
‫الوزراء رقم (‪ )10‬لسنة ‪ 2019‬في شأن الالئحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي‬
‫رقم (‪ )20‬لسنة ‪ 2018‬في شأن مواجهة جرائم غسل األموال ومكافحة تمويل‬
‫اإلرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة‪.‬‬
‫السلطات االتحادية والمحلية التي يخولها القانون اإلشراف على المؤسسات المالية‬ ‫السلطة الرقابية‬
‫والمهن غير المالية المحددة والمنظمات غير الهادفة للربح أو السلطة المختصة‬
‫المسؤولة عن الموافقة على مزاولة نشاط أو مهنة في حال لم يحدد القانون‬
‫السلطة الرقابية‪.‬‬
‫المعامالت المتعلقة باألموال التي توجد أسباب معقولة لالشتباه بأنها ناشئة عن‬ ‫المعامالت المشبوهة‬
‫جنحة أو جناية أو تتعلق بتمويل اإلرهاب أو المنظمات غير المشروعة‪ ،‬سواء تم‬
‫إجراؤها أو محاولة إجرائها‪.‬‬
‫العقوبات المالية المستهدفة هي جزء من نظام عقوبات دولي صادر عن مجلس‬ ‫العقوبات المالية المستهدفة‬
‫األمن في األمم المتحدة بموجب الفصل السابع من اتفاقية األمم المتحدة لحظر‬
‫وقمع تمويل اإلرهاب وانتشار أسلحة الدمار الشامل‪.‬‬
‫أي عمل يتعلق بالتعامل أو الهيكلة أو تقديم المشورة أو الصياغة أو الظهور أو‬ ‫المعاملة (بما في ذلك المعاملة التجارية)‬
‫الترتيب للتمويل أو االستثمار أو إعداد الوثائق أو التصرف في أو استخدام‬
‫األم وال أو المتحصالت بما في ذلك على سبيل المثال‪ :‬اإليداع‪ ،‬السحب‪،‬‬
‫التحويل‪ ،‬البيع‪ ،‬الشراء‪ ،‬اإلقراض‪ ،‬المقايضة‪ ،‬الرهن العقاري‪ ،‬والتبرع‪.‬‬

‫عالقة قانونية يضع فيها الملكف األموال تحت سيطرة وصي لمصلحة المستفيد‬ ‫الصندوق االستئماني‬
‫أو لغرض محدد‪ .‬تشكل هذه األصول أمو ًاال مستقلة عن ممتلكات الوصي‪ ،‬وتبقى‬
‫الحقوق في أصول الصندوق باسم المكلف أو باسم شخص آخر نيابة عنه‪.‬‬
‫شخص طبيعي أو اعتباري يتمتع بالحقوق والصالحيات الممنوحة له من قبل‬ ‫الوصي‬
‫المكلف أو الصندوق االستئماني‪ ،‬والذي يدير بموجبه أموال المكلف ويستخدمها‬
‫ويتصرف بها وفًقا للشروط التي يفرضها عليه المكلف أو الصندوق‪.‬‬
CBUAE Classification: Restricted
Public
Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations
Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions

CONSULTATION DRAFT

‫التعريف‬ ‫المصطلح‬
‫معاملة مالية تجريها مؤسسة مالية أو من خالل مؤسسة وسيطة نيابة عن محول‬ ‫حوالة مالية‬
‫ سواء كان المحول والمستفيد‬،‫المستفيد أمواله في مؤسسة مالية أخرى‬
ُ ‫يستلم‬
.‫الشخص نفسه أم ال‬
CBUAE Classification: Restricted
Public
Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations
Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions

CONSULTATION DRAFT

‫ روابط مفيدة‬11.2

‫الرابط‬ ‫الهيئة‬

https://www.adgm.com/ ‫سوق أبوظبي العالمي‬

http://www.adx.ae/ ‫سوق أبوظبي لألوراق المالية‬

http://www.bis.org/bcbs/index.htm )BCBS( ‫لجنة بازل للرقابة المصرفية‬

https://www.centralbank.ae ‫مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬

http://www.dfm.ae/ ‫سوق دبي المالي‬

http://www.dfsa.ae/ ‫سلطة دبي للخدمات المالية‬

https://egmontgroup.org ‫مجوعة إيغمونت‬

http://www.fatf-gafi.org ‫الفاتف‬

http://www.gcc-sg.org/ ‫مجلس التعاون لدول الخليج العربية‬

http://www.iosco.org/ ‫المنظمة الدولية لهيئات األوراق المالية‬

http://www.interpol.int/Public/FinancialCrime/M ‫ غسل األموال‬/ ‫االنتربول‬

oneyLaundering/default.asp

http://www.menafatf.org/ ‫المينافاتف‬

http://www.sca.ae/ ‫هيئة األوراق المالية والسلع‬

http://www.un.org/ ‫األمم المتحدة‬

http://www.unodc.org/unodc/money- ‫ البرنامج‬- ‫مكتب األمم المتحدة المعني بالمخدرات والجريمة‬

laundering/index.html ‫العالمي لمكافحة غسل األموال‬

https://www.wolfsberg-principles.com/ ‫مجموعة ولفسبيرج‬

CBUAE Classification: Public
Restricted
Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism and Illegal Organisations
Guidelines for Financial Institutions and Designated Non-Financial Businesses and Professions

CONSULTATION DRAFT