6.

0 SISTEM KAWALAN
DALAMAN
6.1 Pengenalan Kepada Kawalan
Dalaman
Definisi:
Polisi, prosedur dan tatacara yang
diwujudkan dan digunakan oleh
organisasi untuk mengawal dan
melindungi aset-aset, menyemak
ketepatan dan meningkatkan
kecekapan
Objektifnya:-

a) Mengelak penipuan, pembaziran, penyelewengan dan

penyalahgunaan daripada berlaku.
b)
Ciri-ciri yang berkesan seperti yang dinyatakan oleh Institut Akauntant Awam
Bertauliah Amerika Syarikat :-
 
a) Carta Organisasi
* Perasingan tugas dan tanggungjawab
* Tugas penting dilakukan oleh 2 @ 3 pekerja supaya dapat menyemak
kerja masing-masing.
 
b) Sistem Pengesahan dan Perekodan
* Mengawal aset, liabiliti, hasil dan belanja
* Kelulusan atau pengesahan akan dilakukan oleh pekerja yang diberi
kuasa
 
 
c) Amalan dan praktis diikuti dalam semua fungsi.
* Ianya melibatkan jabatan penting seperti Jabatan
Tunai, Belian, Jualan dan Stor.
 
d) Sistem Hieraki
* Menetapkan tugas dan tanggungjawab mengikut
kebolehan dan pengalaman akan diberi tugas dan posisi
penting
Prinsip-prinsip kawalan dalaman
6.2 Tatacara Kawalan

KAWALAN TUNAI

1. Tunai adalah aset paling cair dan penting dalam

sesebuah perniagaan.
2. Tunai yang diterima atau dibayar mestilah
dikawal bagi mengelakkan kebocoran yang
merugikan perniagaan.
3.Prinsip dan prosedur kawalan tunai adalah
seperti berikut :-
Kawalan Inventori

1. Inventori adalah aset penting tanpa mengira

perniagaan pengeluaran, jualan atau
perkhidmatan.

2. Rekod mestilah tepat dan sempurna untuk

mengawal dan melindungi inventori. Pihak
pengurusan mestilah menetapkan polisi system
pengurusan dan kaedah penilaian.
3. Bagi setiap item stok akan mempunyai satu kad stok
yang akan menunjukkan pengaliran inventori dan had
pegangan maksimum dan minimum. Apabila
mencecah titik pesanan semula, ianya mestilah
dimaklumkan kepada pengurus pengeluaran atau
pengurus belian untuk membuat tempahan.

4. Apabila stok diterima, semakan keatas stok, nota

serahan dan borang pesanan adalah penting bagi
memastikan setiap item adalah betul. Jika berbeza
jabatan stor berhak untuk menolaknya.
5. Prinsip-prinsipnya:-
 
 
Kawalan Belian

1. Dikendalikan oleh pengurus belian setelah mendapat maklumat

daripada pengurus pengeluaran atau Jabatan stor.
 
2. Pengurus belian mestilah membuat penyelidikan dan kajian terlebih
dahulu untuk mendapatkan sebut harga daripada pembekal dengan
menghantar surat tanya.
 
3. Sebelum menentukan pembekal mana yang akan dipilih, maklumat
berikut mestilah dibandingkan :-
a.
4. Pesanan akan dibuat dengan mengisi borang pesanan
(3 salinan) dan pastikan kuntiti dan kod setiap item
dinyatakan dengan jelas.
 
5. Satu salinan akan dihantar ke jabatan stor untuk
memaklumkan pesanan telah dibuat. Ia juga akan
menjadi rujukan apabila stok diterima.
 
6. Invois yang diterima mestilah disemak terlebih dahulu
sebelum memaklumkan kepada jabatan akaun untuk
membuat pembayaran.
 Kawalan Jualan
1. Dikendalikan oleh pengurus jualan. Jabatan ini akan
menerima banyak pesanan daripada pelanggan.
 
2. Senarai nama pelanggan akan diteliti dan dihantar ke
Bahagian Kawalan Kredit bagi memastikan status
mereka (tidak disenarai hitam).
 
3.Dapatkan maklumat daripada jabatan stor bagi
memastikan barangan berkenaan ada disimpanan :-

a) Jika stok mencukupi sediakan Nota Serahan

berpandukan Borang Pesanan untuk dihantar ke
pelanggan.
 
b) Jika stok tidak mencukupi, maklumkan dengan segera
kepada:-

 
4. Sediakan Invois untuk dihantar kepada pelanggan dan
salinan akan dihantar ke Jabatan Akaun untuk merekod
dan membuat tuntutan.
Batasan Kawalan Dalaman