Leasing

Jako sposób pozyskiwania

Środków Trwałych
Leasing jest słowem pochodzącym od angielskiego to lease
oznaczającego dzierżawę/najem. Początki leasingu jako
rodzaju umowy i usługi finansowej ma swój początek
w latach pięćdziesiątych w USA.
Później trafił do rozwiniętej gospodarczo części Europy.
Leasing w Polsce pojawił się na początku lat
dziewięćdziesiątych, wraz z rozwojem gospodarki
wolnorynkowej.
Definicja kodeksowa
• Przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w
zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz
od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej
umowie, i oddać tę rzecz korzystającemu do używania, albo
używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a
korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu, w
uzgodnionych ratach, wynagrodzenie pieniężne, równe co
najmniej cenie, lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy
przez finansującego.
 Leasing
• Szczególna forma finansowania środków trwałych.
• Umowa na mocy której w zamian za opłatę lub serie
opłat leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo
do użytkowania danego składnika aktywów przez
uzgodniony okres.
Cechy leasingu
• Przedmiot leasingu pozostaje własnością Finansującego
(przez cały okres umowy)
• Umowa leasingu jest umową terminową
• Zapłata wyrażona w pieniądzu
• Przedmiotem leasingu są zwykle dobra inwestycyjne
• Umowy zwykle zawierają klauzulę dla zabezpieczenia
interesów stron
• Leasingodawca nie może rozwiązać umowy, chyba że
leasingobiorca nie spełni warunków umowy
Korzyści firm korzystających z leasingu wynikają z:

• możliwości zwiększenia potencjału produkcyjnego, usługowego

i handlowego, bez konieczności angażowania własnych środków,
• spłacania kredytu leasingowego z przyszłych zysków,
• uzyskania efektu podatkowego, ponieważ opłaty leasingowe
stanowią koszt uzyskania przychodu,
• spłaty kredytu w równomiernych i nie ulegających zmianie
opłatach.
 Istota leasingu
Leasing jest formą finansowania, gdzie na mocy umowy
jedna strona, czyli leasingodawca (finansujący) przekazuje
drugiej stronie, czyli leasingobiorcy (korzystającemu) dobra
inwestycyjne. Leasingobiorca w zamian za określone
płatności (raty leasingu), otrzymuje prawo użytkowania
przedmiotu leasingu i pobierania z tego tytułu pożytków
(zarobku). Właścicielem przedmiotu leasingu pozostaje
finansujący (leasingodawca).
Firma leasingowa kupuje dla klienta wybrany przez
niego przedmiot (najczęściej samochód osobowy,
samochód dostawczy, lub maszynę) następnie oddaje
je klientowi w leasing – czyli używanie z możliwością
zakupu po zakończeniu leasingu za kwotę ustaloną
przy zakończeniu umowy.
Rodzaje leasingu
• Leasing pośredni
• Leasing bezpośredni

• Leasing finansowy (kapitałowy)

• Leasing bieżący (operacyjny)

• Leasing zwrotny
• Leasing konsumencki
 Leasing operacyjny
• Stosunkowo krótka - krótsza niż
czas ekonomicznego zużycia
rzeczy - zwykle jest to okres
dłuższy niż 40% czasu
amortyzacji przedmiotu
• Obowiązek amortyzacji ciąży na Amortyzacja
leasingodawcy
• Można do nich zaliczyć koszty
raty netto oraz opłatę wstępną
• Płacony w ratach
• Zależy od stawki amortyzacji
oraz okresu, w jakim wykup jest
możliwy
Leasing finansowy
• Dłuższa niż czas ekonomicznego
zużycia rzeczy - zazwyczaj okres
Czas pracy takiej umowy wynosi powyżej
12 miesięcy
• Obowiązek amortyzacji ciąży
na leasingobiorcy
• Można do nich zaliczyć odsetki
Koszty rat oraz amortyzację
• Płacony z góry przy zawarciu
VAT umowy
• Zapłacenie wszystkich rat
Wykup oznacza, że przedmiot staje się
przedmiotu własnością korzystającego
 Nowopowstałym firmom jest łatwiej o leasing?
• Leasing jest z pewnością łatwiejszy do uzyskania niż kredyt bankowy.
• Ma to duże znaczenie dla firm nowych, dynamicznie rozwijających się oraz tych,
dla których liczy się szybka decyzja i prosty sposób uzyskania finansowania.
• Firmy leasingowe znają rynek dóbr inwestycyjnych, są w stanie oszacować ryzyko,
odważniej podchodzą też do nowych, dobrze rokujących projektów i nie
wymagają dodatkowych zabezpieczeń.
• Bardzo ważną cechą leasingu jest zdolność do zmniejszenia podstawy
opodatkowania, co skutkuje obniżeniem płaconych podatków. W leasingu
operacyjnym wszystkie opłaty leasingowe, w pełnej wysokości, są kosztem
uzyskania przychodu.
 Ważne
• Wyższość leasingu ujawnia się, gdy przeanalizujemy jego większą dostępność,
elastyczność, możliwość kształtowania wysokości podstawy opodatkowania
oraz brak negatywnych skutków dla zdolności kredytowej firmy.
• W kredycie bankowym jako koszt traktuje się jedynie odsetki, prowizję
bankową oraz odpisy amortyzacje. Obliczając rzeczywisty koszt leasingu okaże
się, że dużą część wydatków na spłatę leasingu „sfinansował nam” Urząd
Skarbowy. W bardzo wielu przypadkach leasing jest realnie tańszy niż kredyt.
Środki, które w ten sposób zostają w przedsiębiorstwie mogą służyć nowym
inwestycjom lub powiększyć kapitał obrotowy.
Umowa leasingu – na co zwrócić uwagę?
Zanim podpiszesz umowę leasingu z wybraną przez siebie firmą,
bardzo dokładnie zapoznaj się z jej zapisami. Zwróć uwagę na:
• wysokość raty i termin (dzień) spłaty,
• opłaty i TOiP, uwzględniający np. kary za nieterminową spłatę raty,
• sposób rozliczenia umowy w przypadku jej wypowiedzenia,
• warunki wykupu przedmiotu leasingu,
• warunki ubezpieczenia,
• zabezpieczenia.
Umowa leasingu
Strony umowy
• Finansujący (leasingodawca)
• Korzystający (leasingobiorca).

• Konieczne jest, aby finansujący był przedsiębiorcą zajmującego się

działalnością, która może udzielić leasingu.
• Korzystającym natomiast może być każdy.
• Zbywca, od którego finansujący nabywa rzecz, nie jest stroną umowy
leasingu. Zbywcą może być np. salon samochodowy.
 Płatność rat leasingowych
• § 1. Korzystający obowiązany jest płacić raty w terminach
umówionych.
• § 2. Jeżeli korzystający dopuszcza się zwłoki z zapłatą co najmniej
jednej raty, finansujący powinien wyznaczyć na piśmie
korzystającemu odpowiedni termin dodatkowy do zapłacenia
zaległości z zagrożeniem, że w razie bezskutecznego upływu
wyznaczonego terminu może wypowiedzieć umowę leasingu ze
skutkiem natychmiastowym, chyba że strony uzgodniły termin
wypowiedzenia. Postanowienia umowne mniej korzystne dla
korzystającego są nieważne.
 Leasing - plusy i minusy

Plusy leasingu: Minusy leasingu:

• możliwość obniżenia podatku, • finansuje wyłącznie środki trwałe

i wartości niematerialne i prawne,
• możliwość ustalenia wysokości rat,
• użytkowany przedmiot nie jest
• nie wpływa na zmniejszenie własnością firmy,
zdolności finansowej,
• sztywne zasady określające okres
• uproszczone procedury udzielania trwania umowy.
leasingu,
• brak skomplikowanych
zabezpieczeń.
Źródła
• fmleasing.pl
• mojafirma.infor.pl
• Biurokrata.pl
• Slideplayer.pl
• totalmoney.pl
• 6kroków.pl