Kisadózó vállalkozók

tételes adója
2022. évi XIII. törvény
2022. szeptember 1-től
Ki választhatja az új katát?

 Főfoglalkozású egyéni vállalkozó, aki

- egyéni vállalkozói nyilvántartásban szerepel
- az ott rögzített tevékenységeivel összefüggésben
Ki nem választhatja az új katát?

 Az a főfoglalkozású egyéni vállalkozó, aki(nek)

- adószámát a NAV a bejelentés évében vagy az azt megelőző 12

hónapban törölte, vagy aki a bejelentés időpontjában adószám törlésének
hatálya alatt áll,

- az adóalanyiság választásának évében az ÖVTJ szerint

meghatározott, 68.20 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása,
üzemeltetése besorolású tevékenységből bevételt szerzett.
Mikor választható az új kata?

 Már működő ev.-k:

- év közben is választhatják:
az adóalanyiság a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.

 Kezdő egyéni vállalkozók:

- NAV-hoz való bejelentkezéssel egyidejűleg:

az adóalanyiság az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének napjával jön
létre.
Milyen adatokat kell bejelenteni?

 Az egyéni vállalkozó
- nevét,
- címét,
- az adószámát,
- tb azonosító jelét.

 A bejelentett adatokban beálló változás:

15 napon belül be kell jelenteni a NAV-hoz!
A NAV tájékoztatási kötelezettsége

 A bejelentést követően a NAV értesítő levélben tájékoztatja az egyéni

vállalkozót, hogy kisadózó vállalkozóként nyilvántartásba vette.

A tájékoztató tartalmazza:
- a kisadózó nevét, címét és adószámát,
- az adóalanyiság kezdő dátumát,
- a fizetendő tételes adó összegét, esedékességét és a bevételi számla
számát,
- rövid ismertetőt az új katával kapcsolatos adókötelezettségről.
Az új kata-alanyiság megszűnhet
A törvény erejénél fogva, ha
 Egyéni vállalkozó bejelentése:
jövőben a nem kata tv. szerint
adózik
 Egyéni vállalkozói jogállása
megszűnik.
NAV határozatával.
 Elkövetett jogsértések miatt mulasztási
bírságot, jövedéki bírságot állapít meg a
NAV.
 Adószámot törlő határozat véglegessé válik.
 Nyilvántartott, végrhajtható, nettó módon
számított adótartozása a naptári év utolsó
napján meghaladja a 100 000 Ft-ot.
 Ingatlanbérbeadási tev-ből származó
bevétel miatt
 Ha az Art. Szerinti kifizetőtől bevételt
szerez.(kivéve taxis személyszállítás,
fizetési számlán jóváírt kamat.)
Kata-alanyiság megszűnése

 A megszűnés évére és azt követő 12 hónapra az új kata ismételten nem

választható.
Az új kata rendszerében két típusú adó
különböztethető meg:

Tételes adó 40%-os mértékű adó

 Havi 50 000 Ft.  Ha a kisadózói bevétel nagyobb,
mint a
tételes adófizetéssel érintett
 Minden megkezdett naptári
hónapok száma és 1,5 millió forint
hónapra a teljes összeget meg kell
szorzata.
fizetni.
 A tárgyhónapot követő hónap 12.
napjáig kell megfizetni.
Mentesülés a tételes adófizetés alól

 Nem kell megfizetni a kisadózó egyéni vállalkozónak a havi 50 000 Ft tételes

adót azokra a hónapokra, amely hónapok egészében
- táppénzben, baleseti táppénzben, csecsemőgondozási díjban,
gyermekgondozási díjban, ápolási díjban részesül,
- önkéntes tartalékos katona,
- fogvatartott,
- egyéni vállalkozói tevékenységét szüneteltette,
kivéve, ha ebben az időszakban katá-s tevékenységéből bevételt szerez.
 Nem kell megfizetni a tételes adót abban a hónapban sem, amelyben az 1-3.
szerinti mentesítésre okot adó körülmény megszűnik, ha ez az állapot
legalább 30 napig fennállt.
A tételes adóval teljesített közterhek

 Az egyéni vállalkozó mentesül:

A vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó

vagy átalányadó
Saját maga után fizetendő szja és TB-járulék
Szociális hozzájárulási adó
megállapítása, bevallása és megfizetése alól.
40%-os mértékű különadó

 2022. szeptember 1-től:

tételes adófizetéssel érintett hónapok száma x 1,5 millió Ft
szorzatát meghaladó rész után.

Például:
 Egyéni vállalkozó 2022. szeptember 1-től az új kata alanya.
Év végéig 7 millió Ft bevételre tesz szert. Év végéig minden hónapban tételes
adót kell fizetnie.
 7 millió – (4 x 1,5 millió) = 1 millió Ft
után kell 40 % -os különadót fizetnie.
 Bevallási és befizetési határidő: adóévet követő év február 25.
 Adóalanyiság év közbeni megszűnése: 30 napon belül
A kisadózót megillető ellátások

 A kisadózó e jogállásának időtartama alatt biztosítottnak minősül.

 Valamennyi TB és álláskeresési ellátásra jogosultságot szerezhet.
(pl.: nyugdíj, álláskeresési járadék)
 Ellátások számításának alapja havi 108 000 Ft.
A kisadózó jövedelme

 Az utolsó, a megszerzett bevételről tett nyilatkozatában feltüntetett

bevételének 60 %-a.
 Bevételnek minősül:
- a kisadózó által a vállalkozási tevékenységével összefüggésben bármely
jogcímen és bármely formában mástól megszerzett vagyoni érték.
- a tevékenység végzéséhez kapott támogatás
- a külföldön is adóköteles bevétel
- az az összeg, amelyet az általa kibocsátott bizonylat alapján az
adóalanyisága megszűnése napjáig még nem szerzett meg.
Bizonylatolási és nyilvántartási
kötelezettség
 A kisadózó egyéni vállalkozónak a bevételekről időrendi sorrendben,
folyamatosan, ellenőrizhető módon bevételi nyilvántartást kell vezetni.
 A bevételi nyilvántartás adattartalma:
- sorszám;
- a bizonylat sorszáma;
- a bevétel összege;
- a bevétel megszerzésének időpontja.
 A bevételi nyilvántartás vezetésének kötelezettsége teljesített, ha a kisadózó
az általa kiállított nyugtákat, számlákat teljeskörűen megőrzi, feltéve, hogy
ezekből a bevétel megszerzésének időpontja hitelesen megállapítható.
 A bizonylatot, a nyilvántartást a kiállítás adóévét követő 5. naptári év végéig
meg kell őrizni.(Rontott példányt is!)