Korporativno upravljanje

bilansom uspeha banke

dr Vera Zelenović
Karakteristike bilansa uspeha banke

 Bilans prihoda i rashoda banke predstavlja

finasijski izveštaj koji sumarno prikazuje
poslovanje banke
 Definisanje profitabilnosti banke:
1) Na povrat uloženih sredstava-ROA
2) Na povrat akcijskog kapitala-ROE
3) Rast dobiti po akciji-EPS (neto prihod je
prihvatljiva zamena)
 Bilans uspeha
• Ima za cilj da upozna menadžment tim, bord
direktora,akcionara i kontrolnih institucija sa
ostvarenim pokazateljima za odredjeni
vremenski period (izraženo u visini ostvarene
dobiti banke)
• U tržišno razvijenim ekonomijama banke
objavljuju javno bilans uspeha svakog
kvartala
• Bitno je pratiti promene vezano za kamatne
prihode i kamatne rashode banke
 Raspodela ukupnih prohoda
01.Ukupan prihod banke 100%
02.Kamatni prihod 93,02
03.Nekamatni prihod 6,98
04.Ukupni izdaci banke 95,35
05.Kamatni izdaci 69,77
06.Nekamatni izdaci 28,58
07.Neto prihod pre poreza 4,65
08.Porezi na neto prihod 0,47
09.Neto prihod posle poreza 4,18
Kamatni prihodi i kamatni rashodi banke

Prihodi:
-Plasmani putem kredita
-Plasmani u HOV
Rashodi:
-obračunate i plaćene kamante na razne
vrste depozita kod stanovništva,
privrede i kod banaka
 Nekamatni prihodi i rashodi
Prihodi:
-provizije i
-naknade za bankarske usluge
Rashodi:
-plate i beneficije zaposlenih
-troškove zakupnina
-amortizacija i ostali troškovi povezani sa
poslovanjem banke
 Upravljanje kamatnim i nekamatnim
prihodima banke
• Za savremeno organizovanu banku bitna je veličina,
struktura i odnos kamatnih i nekamatnih prihoda
• Preko 80% u korist kamatnih prihoda
• Konkurentski uslovi poslovanja povećavaju nekamatne
prihode
• Banke planiraju obim i strukturu plasmana prema obimu i
strukturi izvora sredstava
• Kamatni prihod je mix obima, visine i vrste aktivnih
kamatnih stopa
• Isto važi i za rashode
• Krediti u kreditnom portfoliju su svrstani po osnovu:roka
dospeća,po nameni, po vrsti korisnika i sl.
Krediti kao izvor kamatnih prihoda
1) Dugoročni krediti: veća kamatna stopa,
veći prihod, veći kreditni i kamatni rizik
2) Srednjoročni krediti: nešto manja
kamatna stopa, manji kreditni i
kamatni rizik
3) Kratkoročni krediti:niža kamatna
stopa,manja stopa kreditnog i
kamatnog rizika, glavni izvor kamatnog
prihoda banke
 Nekamatni prihodi
1) Prihodi (kamate i dividende) od HOV
2) Prihodi od finansiranja poslova lizinga
3) Prihodi od poslova starateljstva
4) Naknade za usluge po depozitnim računima
5) Druge naknade za usluge, komisione i druge
provizije
6) Drugi operativni prihodi(sefovi, depozitni
boksovi i sl.)
Neto kamatni prihod je determinisan:
1) Miksom produktivne aktive izmedju
kategorija visoke i niske zarade banke
2) Cenom i rizičnim kreditima banke
3) Svesnim i nesvesnim stepenom rizika
kamatne stope dotične banke
4) Miksom finansijskih obaveza banke
5) Promenom svih navedenih faktora aktivnim
delovanjem menadžemnta banke tokom
vremenskog perioda
 Neto kamatna margina
• Kretanje neto kamatne margine
predstavlja bitan pokazatelj kretanja
kamatnih prihoda i kamatnih
rashoda banke
• Svako smanjenje kamatne margine
bitno utiče na smanjenje neto
kamatnih prihoda banke
 U uslovima konkurencije:
1) Smanjenje kamatnih prihoda zbog niže
kamatne stope na kredite
2) Povećanje kamatnih prihoda zbog većeg
obima plasmana
3) Povećanje kamatnih rashoda zbog veće
kamatne stope i većeg obima depozita
4) Smanjenje dobiti banke zbog pada neto
kamatne margine
 Uprvljanje kamatnim i nekamatnim
rashodima banke:
Dimenzije izdataka banke:

1) Organizaciona dimenzija
2) Linije bankarskih proizvoda i usluga
3) Korisnička dimenzija
 Organizaciona dimenzija izdataka
1) Komercijalna funkcija u vezi poslovanja sa
privredom
2) Potrošačka funkcija u vezi poslovanja sa
stanovništvom
3) Starateljstva kao funkciju poslova poverenja
4) Opšte troškove banke
5) Troškovi filijala(profitni centri)
6) Troškovi uslužnih centara(ekspoziture i šalteri)
7) Troškovi održavanja opreme i ostale imovine
banke
 Dimenzija izdataka linije
bankarskih proizvoda

1) Kredite odobrene privredi i

stanovništvu
2) Depozite privrede i
stanovništva
3) Bankarske usluge privredi i
stanovništvu
 Korisnička dimenzija izdataka

1) Prodaja bankarskih proizvoda i usluga

na veliko
2) Prodaja bankarskih proizvoda i usluga
na malo
 Nekamatni troškovi banke

1) Direktni produkcioni troškovi

2) Prodajni troškovi
3) Troškovi opšte uprave
 Koncept alokacije troškova:
1) Broj partija računa klijenata banke
2) Broj zaposlenih u banci
3) Broj obradjenih stavki u banci
4) Utrošeno vreme pri obavljanju transakcija u
banci
5) Prihodi banke
6) Korisnost merenja resursa banke
7) Direktni troškovi banke
8) Kamatni izdaci banke
9) Iznajmljen prostor banke
 Sistem standardnih troškova banke

1) Standarde rada i vremena

2) Vremensku dozvoljenost
3) Stopa rada
4) Druge operativne stope
troškova