PAJAK KELUARAN

No 1 Tanggal transaksi Kode FP No. PEB 010.000.11. 010.000.11. No. Seri xxxxxxxx 00000001 00000005 NR-12/XII/10 00000002 00000004 00000003 00000006 00000007 00000009 00000008 Faktur Pajak tanggal DPP

PPN 5,000,000 20,000,000 25,000,000 (3,500,000) 1,000,000 500,000 20,000,000 65,000 2,400,000 250,000 10,000,000

Masa Pajak Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11

02 Jan 2011 2 07 Jan 2011 17 Jan 2011 2 31 Jan 2011 3 09 Jan 2011 4 10 Jan 2011 5 12 Jan 2011 6 16 Jan 2011 7 18 Jan 2011 8 23 Jan 2011 9 25 Jan 2011 10 26 Jan 2011
11

02 Jan 2011 07 Jan 2011 17 Jan 2011 08 Jan 2011 10 Jan 2011 12 Jan 2011 10 Jan 2011 18 Jan 2011 23 Jan 2011 31 Jan 2011 26 Jan 2011

060.000.11. 040.000.11. 020.000.11. 011.000.11. 010.000.11. 010.000.11. 040.000.11.

FP digunggung

180,000,000 50,000,000 200,000,000 250,000,000 (35,000,000) 10,000,000 5,000,000 200,000,000 0 650,000 24,000,000 2,500,000 100,000,000.00

Jumlah Pajak Keluaran

PAJAK MASUKAN
No 1 Dokumen (FP & dok yg dipersamakan dengan FP) Jenis kwitansi Telkom kwitansi listrik dan PDAM Faktur Pajak 010 Faktur Pajak 010 Nota Retur 003/KA/I/2011 SSP PPN LN Faktur Pajak 010 Faktur Pajak 010 PIB + SSP invoice Faktur Pajak 010 Jumlah Pajak Masukan Tanggal DPP Dilaporkan Dilaporkan Masa Pajak Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11 Jan-11

2
3 4 5 6 7 8 9 10 11

05 Jan 2011 05 Jan 2011 07 Jan 2011 12 Jan 2011 14 Jan 2011 17 Des 2010 30 Des 2010 04 Jan 2011 15 Nop 2010 25 Jan 2011 30 Jan 2011

PPN 2,000,000 200,000 80,000,000 8,000,000 2,500,000 250,000 (2,000,000) (200,000) 100,000,000 10,000,000 5,000,000 500,000 15,000,000 1,500,000 3,150,000 315,000 150,000,000 15,000,000 355,650,000 35,565,000

PPN atas KMS

1,000,000,000

40,000,000

SPT 1111 A1 A2 A2 FP Gab A2 A2 A2 A2 A2 A2 A2 A2 AB B.2

Ket kurs Menkeu saat ekspor bisa dibuat FP Gabungan

Retur mengurangi PK FP khusus DPP Nilai lain pemberian Cuma-Cuma FP sesuai tgl tagihan kpd pemungut SPT Pembetulan Masa Des 10, SPT Jan DPP=0 FP Gabungan DPP Nilai lain pemakaian sendiri FP dengan penomoran tersendiri khusus PE

SPT 1111 B2 B2 B2 B2 B1 B2 B3 B1 B2

SPT 1107 dipersamakan dengan FP termasuk barang strategis yg PPNnya dibebaskan FP bisa dikreditkan DPP = 100/2 X Rp 50.000 Retur pembelian mengurangi PM terutang saat pencatatan, tgl pd SPT adlh tgl ssp FP saat penyerahan JKP, bisa dikreditkan max 3 bulan FP tdk dpt dikreditkan (tidak berhub dg usaha) DPP = Nilai Impor (CIF + BM) belum PKP, tidak menerbitkan FP 50% telah dikreditkan masa Des sesuai tgl FP

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

AREA STAPLES

Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT MASA PPN)

KEMENTRIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

FORMULIR

1111

Jumlah Lembar SPT

Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN

Beri tanda X dalam : :

yang sesuai

(Termasuk Lampiran) Diisi oleh Petugas

NAMA PKP : ALAMAT TELEPON : :

PT. KEREN ABIS

JL. LEGIAN NO. 183, KUTA, BADUNG

NPWP MASA KLU :

01.890.123.4-905.000 01 s.d 01 - 2011 (mm-mm-yyyy) Thn Buku : 01

.. (....) DPP Wajib PPn BM PPN

s.d

0361-789456

HP :

Pembetulan Ke :

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA

A. Terutang PPN :
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2009, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.

1. Ekspor 2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) B. Tidak Terutang PPN C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B)

A. 1 2 3 4

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

180,000,000 357,150,000 200,000,000 737,150,000 Rp Rp Rp Rp Rp 35,715,000 20,000,000 55,715,000

737,150,000

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - 28 - ## 1 Butir II.D atau
atau atau

Rp Rp

35,715,000 39,065,000 (3,350,000) (3,350,000)

-

Rp Rp Rp Rp

NTPP: Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan) Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN Dikompensasikan ke Masa Pajak (mm-yyyy)

H. PPN lebih bayar pada : 1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) Oleh : diminta untuk : 2 3 3
atau atau atau

PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN

Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya Dikembalikan (Restitusi)

Khusus Restitusi untuk PKP : Pasal 17C KUP dilakukan dengan Pasal 17D KUP dilakukan dengan

Prosedur biasa Prosedur biasa

atau atau

Pengembalian Pendahuluan Pengembalian Pendahuluan

Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak B. PPN Terutang C. Dilunasi Tanggal : : :

400,000,000 Rp ..
Rp .. 40,000,000

15 - 2

- 2011

(dd-mm-yyyy)

NTPP :

IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : B. Dilunasi Tanggal :
Rp .. -

(dd-mm-yyyy)

NTPP :

V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A V.B) D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C V.D) F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal (dd-mm-yyyy)

Rp Rp Rp Rp Rp

NTPP :

Perhatian

VI. KELENGKAPAN SPT

Formulir 1111 AB Formulir 1111 A1 Formulir 1111 A2 Formulir 1111 B1 Formulir 1111 B2 Formulir 1111 B3 SSP PPN..........lembar SSP PpnBM......lembar Surat Kuasa Khusus

lembar
(dd-mm-yyyy)

PERNYATAAN:
DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA, SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYA BERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN TIDAK BERSYARAT.

, Pengurus/Kuasa
Tanda tangan

: : : :

PKP Kuasa Nama Jelas Jabatan Cap Perusahaan

nama DIREKTUR

F.1.2.32.04

REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 AB
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

: PT. KEREN ABIS :01.890.123.4-905.000

MASA Pembetulan Ke :

01

s.d (

01

2011 )

(mm-mm-yyyy)

URAIAN
I. Rekapitulasi Penyerahan A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP B. Penyerahan Dalam Negeri
1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung 2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung
A.1

DPP (Rupiah)
180,000,000

PPN (Rupiah)

PpnBM (Rupiah)

A.2

457,150,000 100,000,000

45,715,000 10,000,000

55,715,000

C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri

1. Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri (
Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2 )
1

357,150,000 200,000,000 -

35,715,000 20,000,000 -

2. Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 ) Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut 3.
( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 ) ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN

2 3
4

4.

Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM

II. Rekapitulasi Perolehan Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan A. JKP dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan C. Yang Mendapat Fasilitas D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkan A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + II.B) B. Pajak Masukan Lainnya

B.1 B.2 B.3

103,150,000 237,500,000 15,000,000 355,650,000

10,315,000 23,750,000 1,500,000 35,565,000 -

34,065,000

1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya (mm-yyyy) 2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak 3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan
4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3)

5,000,000

5,000,000
5

C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4)

D.1.2.32.07

39,065,000

DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 A1
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

PT. KEREN ABIS : 01.890.123.4-905.000 Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Berwujud/Penerima JKP Ronaldo No PEB

MASA Pembetulan Ke :

01

s.d 01 (

2011

(mm-mm-yyyy)

No.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Dokumen Tertentu
Nomor Tanggal (dd-mm-yyy)
02 Jan 2011

DPP
180,000,000

Keterangan
BKP

JUMLAH
D.1.2.32.08

A.1

180,000,000

DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 A2
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

: PT. KEREN ABIS : 01.890.123.4-905.000 Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota Pembatalan Tanggal Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy)

MASA Pembetulan Ke :

01

s.d (

01

2011

(mm-mm-yyyy)

) Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang Diganti/ Diretur

No.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Berwujud/ Penerima JKP

NPWP/Nomor Paspor
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 4MR8833555 xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

DPP (Rupiah)
50,000,000 200,000,000 (35,000,000) 10,000,000 5,000,000 200,000,000 650,000 24,000,000 2,500,000

PPN (Rupiah)
5,000,000 20,000,000 (3,500,000) 1,000,000 500,000 20,000,000

PpnBM (Rupiah)
-

PT. Fashion Market PT. Fashion Market PT. Ramayana Mr. Takashimura Korban Gempa Jogyakarta Bendh. Kanwil DJP Bali PT. Matahari UD. Amelia PT. Sogok PT. Keren Abis

010.000.11.00000001 07 Jan 2011 010.000.11.00000005 17 Jan 2011 NR-12/XII/10

08 Jan 2011

010.000.10.0000000x

060.000.11.00000002 10 Jan 2011 040.000.11.00000004 12 Jan 2011 020.000.11.00000003 10 Jan 2011 011.000.11.00000006 18 Jan 2011 010.000.11.00000007 23 Jan 2011 010.000.11.00000009 31 Jan 2011 040.000.11.00000008 26 Jan 2011

010.000.10.0000000x

65,000 2,400,000 250,000

JUMLAH

A.2

457,150,000

45,715,000

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 B1
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

: PT. KEREN ABIS : 01.890.123.4-905.000

MASA Pembetulan Ke :

01

s.d (

01

2011

(mm-mm-yyyy)

No.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Nama Penjual BKP / BKP Tidak Berwujud/ Pemberi JKP

Dokumen Tertentu Nomor

No. PIB Tanggal
(dd-mm-yyy)

DPP (Rupiah)
3,150,000 100,000,000

PPN (Rupiah)
315,000 10,000,000

PpnBM (Rupiah)
BKP JKP

Keterangan

xxx, Japan Mr. Bachdim

tgl ssp tgl ssp

JUMLAH

B.1

103,150,000

10,315,000

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 B2
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

: PT. KEREN ABIS : 01.890.123.4-905.000

MASA Pembetulan Ke Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota Pembatalan Kode dan Nomor Seri Tanggal
(dd-mm-yyy)

: :

01

s.d (

01

2011

(mm-mm-yyyy)

) Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang Diganti/ Diretur

No.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Nama Penjual BKP / BKP Tidak Berwujud/ Pemberi JKP

NPWP
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

DPP (Rupiah)
2,000,000

PPN (Rupiah)
200,000

PpnBM (Rupiah)
-

PT. Telkom PT. Batik Tulis Sesilia PT. Batik Tulis Manik Consulting

no. kwitansi telkom 010 010 NR-003/KA/I/2011 010

05 Jan 2011

07 Jan 2011 12 Jan 2011 14 Jan 2011

80,000,000 2,500,000 (2,000,000)

8,000,000 250,000 (200,000)

010.

30 Des 2010

5,000,000

500,000

PT. Batik Semar

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010

30 Jan 2011

150,000,000

15,000,000

JUMLAH

B.2

237,500,000

23,750,000

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111 B3
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP NPWP

: PT. KEREN ABIS : 01.890.123.4-905.000

MASA Pembetulan Ke Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota Pembatalan Tanggal Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy) 04 Jan 2011 :

: 01

s.d (

01

2011

(mm-mm-yyyy)

) Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang Diganti/ Diretur

No.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Nama Penjual BKP / BKP Tidak Berwujud/ Pemberi JKP

NPWP
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

DPP (Rupiah)
15,000,000

PPN (Rupiah)
1,500,000

PpnBM (Rupiah)

PT. HK

JUMLAH

B.3

15,000,000

1,500,000

PAJAK KELUARAN
No Tanggal transaksi Kode FP No. Seri Faktur Pajak tanggal DPP

PPN

Masa Pajak

SPT 1111

Jumlah Pajak Keluaran

PAJAK MASUKAN
No Tanggal transaksi Dokumen (FP & dok yg dipersamakan dengan FP) Jenis Tanggal DPP Masa Pajak SPT 1111

PPN

Jumlah Pajak Masukan

LATIHAN SPT PPN 1111 PT. Keren Abis beralamat di Jl. Legian No. 183 (NPWP 01.890.123.4-905.000) adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan pakaian jadi berbahan batik yang sebagian diekspor dan sebagian dijual lokal baik dalam partai besar maupun eceran. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 1 Maret 2010. PT. Keren Abis juga merupakan salah satu retailer yang ditunjuk DJP untuk program VAT Refund Selama bulan Januari 2011 terjadi transaksi sbb : PENYERAHAN 1 02 Jan 2011 Dikirim satu kontainer pakaian jadi ke negara Brazil pesanan dari Mr. Ronaldo senilai US $ 20,000 dan PEB difiat muat muat oleh Bea Cukai pada tanggal yang sama. Mr. Ronaldo melakukan pembayaran tanggal 10 Januari 2011. Kurs Menkeu pada saat pengiriman dan pada saat pembayaran masingmasing Rp 9.000 dan Rp 9.100. Ditandatangani kontrak jual beli pakaian batik dengan PT. Fashion Market (NPWP 01.234.567.8905.000) senilai Rp 250 juta. Pada saat penandatanganan diterima uang muka sebesar 20%, sisanya dibayar dalam jangka waktu 10 hari bersamaan dengan penyerahan pakaian Diterima nota retur no. NR-12/I/11 tanggal 8 Januari 2011 atas penyerahan kepada PT. Ramayana (NPWP 02.345.678.9-903.000) tanggal 2 Desember 2010 karena sebagian pakaian yang diserahkan kancingnya lepas dengan harga jual Rp 35 juta Diserahkan 10 potong pakaian kepada Mr. Takashimura (Paspor No. 4MR8833555 ) seharga Rp 10 juta dan langsung dilakukan pembayaran. PT. Keren Abis menerbitkan Faktur Pajak khusus karena Mr. Takashimura akan meminta restitusi atas PPN yg telah dibayar di Bandara Ngurah Rai pada saat pulang ke negaranya Disumbangkan kepada korban gempa 100 potong pakaian dengan senilai Rp 5.500.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 10 % dari HPP Diterima pembayaran dari Bendahara Kanwil DJP Bali (NPWP 00.012.345.6-903.000) sebesar Rp 220 juta (termasuk PPN) atas pengadaan pakaian dinas pegawai pajak. Tagihan tertanggal 10 Januari 2011 Dibuat Faktur pajak pengganti karena terdapat kesalahan dalam harga jual pakaian kepada PT. Matahari (NPWP 02.567.890.1-905.000) untuk transaksi bulan Desember 2010 yang seharusnya senilai Rp 22 juta ditulis Rp 20 juta. FP tersebut telah dilaporkan di masa Desember 2010 Diserahkan 10 potong pakaian kepada UD Amelia (NPWP 06.789.123.4-901.000) seharga Rp 650.000 Diserahkan 100 potong pakaian kepada PT. Sogok (NPWP 01.456.789.1-905.000) seharga Rp 12 juta. PT. Sogok juga membayar uang muka sebesar 40% atas pesanan 200 potong pakaian dengan total harga Rp 30 juta, pakaian diserahkan pada awal Pebruari 2011 Mengambil 50 potong pakaian untuk seragam kerja karyawan senilai Rp 3.000.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 20 % dari HPP Total penjualan eceran kepada konsumen langsung (tidak jelas identitasnya) selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 100 juta

07 Jan 2011

09 Jan 2011

10 Jan 2011

5 6

12 Jan 2011 16 Jan 2011

18 Jan 2011

8 9

23 Jan 2011 25 Jan 2011

10 26 Jan 2011 11 30 Jan 2011

PEMBELIAN/PEROLEHAN 1 2 3 4 05 Jan 2011 05 Jan 2011 07 Jan 2011 12 Jan 2011 Dibayar uang langganan telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp 2,2 juta (termasuk PPN) kuitansi tertanggal 4 Desember 2010 Dibayar langganan listrik kepada PLN sebesar Rp 3 juta dan langganan air ledeng kepada PDAM sebesar Rp 1 juta untuk pemakaian bulan Desember 2010 Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Tulis (NPWP/PKP 02.567.891.2-605.000) seharga Rp 80 juta,pembayaran dilakukan sebulan kemudian. Dibayar jasa maklon kepada seorang pengepul Ibu Sesilia (NPWP/NPKP 08.910.123.4-903.000) atas pemasangan payet sesuai dengan pesanan PT. Keren Abis. PPh pasal 23 atas maklon telah dipotong sebesar Rp 50.000,- dengan tarif 2% dari DPP Dikembalikan beberapa potong pakaian yang dibeli dari PT.Batik Tulis pada bulan Desember 2010 senilai Rp 2.000.000,- karena ada bagian yang kotor. Nomor Nota Retur : 003/KA/I/2011 Dibayar jasa manajemen kepada Mr. Bachdim (konsultan manajemen di Belanda) sebesar US$ 10,000.00. Biaya tersebut telah dicatat secara accrual pada tanggal 15 Desember 2010 dengan kurs KMK saat itu Rp 10.000 per US $ dan kurs hari ini Rp 9.000 per US$. PPN terutang dibayar melalui Bank Mandiri tanggal 17 Januari 2011. Dibayar Fee sebesar Rp 5 juta kepada Konsultan Pajak Manik Consulting (NPWP/PKP 14.567.890.1901.000) sehubungan dengan Jasa pengisian SPT Tahunan 2010. SPT sudah diserahkan dan telah dilaporkan tanggal 30 Desember 2010 Membayar Rp 15 juta kepada PT. HK (NPPKP 01.789.456.1-903.000) atas perbaikan rumah pribadi direksi yang selesai dikerjakan tanggal 4 Januari 2010 Ditemukan arsip SSP dan PIB tanggal 15 Nopember 2010 atas impor payet dari Jepang dengan CIF Rp 3.000.000,- Bea Masuk 150.000,- dan fee atas pengeluaran barang kepada petugas BC sebesar Rp 300.000. PPNnya telah disetor namun belum dikreditkan Pembelian payet dari toko orchid (belum PKP) seharga Rp 500.000 invoice no. 006/orc/2010 Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Semar (NPWP/PKP 01.567.890.3-421.000) dengan total harga Rp 300 juta, uang mukanya telah dibayar 50% pada bulan Desember 2010

5 6

14 Jan 2011 17 Jan 2011

18 Jan 2011

8 9

20 Jan 2011 23 Jan 2011

10 25 Jan 2011 11 30 Jan 2011

Informasi tambahan : 1 Dalam bulan Januari 2011 dikeluarkan biaya membangun sendiri (yg dilakukan sejak pertengahan tahun 2010) untuk outlet di Jl. Kartika Plaza seluas 400m2 sebesar Rp 1 M 2 Dalam SPT Masa Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 5 juta yang dikompensasikan ke masa pajak berikutnya

Buatlah SPT Masa PPN 1111 untuk masa Januari dengan ketentuan : 1 Saat penerbitan Faktur pajak baik keluaran maupun masukan memenuhi ketentuan PMK-38/2010 2 Pajak Masukan yang belum dikreditkan, dikreditkan pada masa Januari 2011 3 Nomor seri FP keluaran untuk dimulai dari 00000001. Untuk FP kepada konsumen langsung yang tidak diketahui identitasnya diterbitkan faktur pajak dengan nomor tersendiri (tidak mengikuti ketentuan nomor seri faktur pajak)

Penjualan HPP Persediaan awal Pembelian persediaan akhir Laba Kotor

1,000,000,000 200,000,000 700,000,000 250,000,000 650,000,000 350,000,000