SVEUILITE U SPLITU SVEUILINI STUDIJSKI CENTAR ZA STRUNE STUDIJE NASTAVNI CENTAR ZAGREB

Seminarski rad:

OTVARANJE DEVIZNOG RAUNA U INOZEMSTVU

KOLEGIJ: PLATNI PROMET Mentor: Mr.sc.Jasenka Bubi

Studentica: Ranka Masnjak Broj indexa: 28684

Uvod
Iako je tendencija prilikom donoenja Zakona o deviznom poslovanju bila liberalizacija deviznog poslovanja depozitni poslovi nisu, a niti e se liberalizirati do punopravnog lanstva Republike Hrvatske u Europskoj uniji. Zakonodavac je zauzeo stav da liberalizacija depozitnih poslova u uvjetima nepotpune makroekonomske stabilnosti moe dovesti do odljeva kapitala, devizne nelikvidnosti, a time i destabilizacije bankarskog sustava. Iz tog razloga kroz Odluku o uvjetima za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu propisani su uvjeti i nain otvaranja rauna u inozemstvu. U tom smislu treba rei da rezident moe dobiti odobrenje za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu, ako u smislu Zakona o platnom prometu u zemlji, nema na raunu za redovno poslovanje nenamirenih dospjelih obveza sa osnova zakonskih obveza (porezi, carina).

NAMJENA I UVJETI ZA OTVARANJE RAUNA

Prema Odluci o uvjetima za izdavanje odobrenja za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu Hrvatska narodna banka moe izdati odobrenja za otvaranje deviznog rauna u sljedeim sluajevima:
1.

za izvoenje investicijskih radova u inozemstvu odobrenje se moe izdati do 20% vrijednosti ugovorenog posla, i to ukupno:

za predujam primljen od stranog partnera ako je otvaranje rauna u inozemstvu uvjet dobivanja predujma, uz dostavu fotokopije ugovora o izvoenju investicijskih radova; b) za inozemni kredit dobiven za financiranje toga posla koji je uvjetovan otvaranjem rauna u inozemstvu, uz dostavu fotokopije ugovora o kreditu i c) za potrebe opskrbe i odravanja radilita u inozemstvu, i to za trokove: smjetaja, prehrane i boravka radnika, plaa, poreza, osiguranja i za druge tekue trokove u visini prosjenih jednomjesenih trokova za te namjene, uz podnoenje predrauna. Dobro je priloiti i specifikaciju trokova razraenu po stavkama. a)

2. 3.

4.

5.

za istraivake radove u inozemstvu uz podnoenje fotokopija ugovora o koncesiji za te radove. za polaganje garantnog depozita ako strani partner to uvjetuje ili propis odreene zemlje na to obvezuje, uz podnoenje jednog od dokaza: ugovora, zahtjeva stranog partnera, prijevoda propisa strane zemlje ili uvjeta iz raspisane licitacije. Garantni depoziti najei su kod izvoenja investicijskih radova. Sredstva garantnog depozita mogu se koristiti za ulaganja u vrijednosne papire i druge oblike financijske imovine ako se tom financijskom imovinom ostvaruje svrha depozita i ako ostali propisi to doputaju. za realizaciju inozemnog kredita ije je koritenje uvjetovano otvaranjem rauna kod banke u inozemstvu, uz podnoenje fotokopija ugovora o kreditu. radi poslova osiguranja od kamatnih, valutnih i drugih trinih rizika koji mogu nastati na temelju vanjskotrgovinskih i kreditnih poslova s inozemstvom. Intencija zakonodavca bila je osiguranje od rizika u tzv. hedging poslovima tj. zatita u poslovima upravljanja rizicima koji u osnovi obuhvaaju terminske, opcijske i swap ugovore. Odobrenje za namjenu iz ove toke izdaje se do visine najveih oekivanih plaanja za poslove osiguranja iz ove toke. Zahtjevu za ovu namjenu mora se priloiti kopija potpisanog odgovarajueg ugovora za takve poslove. Dok se pod kamatnim

6.

rizikom (promjene kamatnih stopa) i valutnim rizikom (teajne razlike) moe zakljuiti na to se odnose pojam trini rizici ostavlja prostor za vrlo iroko tumaenje to ide na ruku sudionicima u vanjskotrgovinskom poslu. za kupoprodaju vrijednosnih papira u inozemstvu koje rezidenti obavljaju na temelju zakona. Zahtjevu za izdavanje odobrenja za ovu namjenu mora biti priloena fotokopija ugovora s inozemnim ovlatenim drutvom ili fotokopija druge dokumentacije u kojoj je kao uvjet navedeno otvaranja rauna u inozemstvu za potrebe kupoprodaje vrijednosnih papira te fotokopija dokumenta iz kojeg se vidi kolika je imovina fonda. Odobrenje za namjenu iz ove toke moe se izdati najvie do visine 2% neto vrijednosti imovine fonda, odnosno vrijednosti portfelja inozemnih vrijednosnih papira ako ulagatelj nije fond. Vrijednost portfelja inozemnih vrijednosnih papira dokazuje se izvodom rauna vrijednosnih papira rezidenta kod banke skrbnika.

za plaanje trokova predstavnitava u inozemstvu (plae, reije, materijalni trokovi). 8. za plaanje trokova rezidenata koji pruaju usluge u meunarodnom robnom i putnikom prometu te onih koji se bave poslovima osiguranja imovine i osoba. Odobrenja za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu za sluajeve u pod tokama 7. i 8. izdaju se do visine prosjenih mjesenih trokova u proteklih dvanaest mjeseci, utvrenih na temelju knjigovodstvenih podataka. Ako rezident posluje krae od dvanaest mjeseci, prosjeni mjeseni trokovi raunaju se za proteklo razdoblje poslovanja. Iznimno ako predstavnitvo tek poinje raditi, odnosno ako rezident poinje obavljati usluge u meunarodnom robnom i putnikom prometu te poslove osiguranja imovine i osoba, iznos za koji se izdaje odobrenje za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu, utvruje se na temelju planiranih trokova.
7.

9.

rezident moe od Hrvatske narodne banke zatraiti odobrenje za naplatu potraivanja u netransferabilnoj (nekonvertibilnoj) valuti u sluajevima:

a) izvoenja investicijskih radova ako je propisom odreene zemlje ili raspisanom licitacijom ili tenderskom dokumentacijom takav uvjet predvien. Uz obrazloeni zahtjev, rezident podnosi izvod iz propisa strane zemlje, izvod iz raspisane licitacije ili izvod iz tenderske dokumentacije. b) pruanje usluga u meunarodnom robnom i putnikom prometu, uz podnoenje isprava kojima se dokazuje opravdanost naplate i mogunost utroka netransferabilne valute. Pod netransferabilnom valutom podrazumijeva se valuta koja po propisima odreene zemlje ne moe se transferirati u inozemstvo, odnosno koja nije konvertibilna. Odlukom je predviena mogunost da rezidenti mogu neutroenu netransferabilnu valutu, prodati drugom rezidentu. 10. za naplate po sudskim rjeenjima u inozemstvu za koje je uvjetovano otvaranje deviznog rauna u inozemstvu, uz podnoenje fotokopije odgovarajueg rjeenja.

11.

12.

13.

14.

15.

za prikupljanje novanih priloga i donacija u inozemstvu za znanstvene, kulturne, humanitarne i gospodarske svrhe. Zahtjevu za izdavanje odobrenja za ovu namjenu mora biti priloena fotokopija dokumentacije kojom se dokazuje potreba za otvaranjem rauna u inozemstvu u skladu s ovom tokom. za potrebe poslovanja u inozemstvu dravnih tijela, tijela osnovanih posredovanjem Republike Hrvatske i tijela osnovanih na temelju meunarodnih ugovora koje je potpisala Republika Hrvatska. za obraun prometa po meunarodnim potanskim uputnicama preko rauna Hrvatske pote d.d. Zahtjevu za izdavanje odobrenja za ovu namjenu mora biti priloena preslika ugovora Hrvatske pote d.d. sa stranom bankom preko koje se vri obraun prometa. za potrebe kolovanja ili strunog usavravanja u inozemstvu, uz podnoenje potvrde o kolovanju ili strunom usavravanju izdane od strane institucije. za potrebe lijeenja u inozemstvu uz podnoenje preporuke ili uputnice za lijeenje u inozemstvu.

16.

17.

za prikupljanje povrata poreza u inozemstvu ostvarenog iz trgovinskih transakcija u skladu s poreznim propisima zemlje u kojoj se otvara raun. Zahtjevu za izdavanje odobrenja za ovu namjenu mora biti priloena fotokopija dokumentacije kojom se dokazuje potreba za otvaranjem rauna u inozemstvu u skladu s ovom tokom. za naplatu potraivanja u inozemstvu ako je naplata uvjetovana propisom strane zemlje ili zahtjevom stranog partnera. Opravdanost zahtjeva podnesenih prema odredbi ove toke ocjenjuje Hrvatska narodna banka.

IZDAVANJE ODOBRENJA HRVATSKE NARODNE BANKE

Odlukom se propisuje nain izdavanja odobrenja Hrvatske narodne banke kao i nain evidencije, ogranienja i izvjeivanja Hrvatske narodne banke. Tako je propisano da odobrenja za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu se izdaju na temelju zahtjeva rezidenta, najdue za jednu godinu, uz mogunost produljenja. Iznimno, odobrenje za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu moe se dati i za razdoblje due od jedne godine, a najdue dok traje obveza iz ugovora. Postupak izdavanja odobrenja se provodi u skladu sa Zakonom o opem upravnom postupku. Odobrenje se treba, osim ako nije prije donoenja rjeenja potrebno provoditi poseban ispitni postupak, dostaviti stranci najkasnije u roku od mjesec dana od dana predaje urednog zahtjeva za pokretanje postupka. Ako je potrebno provoditi ispitni postupak tada se rjeenje mora dostaviti u roku od dva mjeseca.

Napominjemo i to da domaa osoba moe za svaku od posebno navedenih namjena dobiti odobrenje za dranje deviza na raunu u inozemstvu. Znai, ako domaa osoba ima npr. dva predstavnitva u inozemstvu ili zakljuena tri ugovora o izvoenju investicijskih radova u inozemstvu, za svako od njih moe na temelju zasebno podnesenoga zahtjeva dobiti odobrenje za dranje deviza u inozemstvu. Odobrenjem se analogno podacima iz zahtjeva i priloene dokumentacije propisuje: namjena za koju se izdaje odobrenje, iznos deviza do kojeg se mogu drati devize na raunu u inozemstvu, rok do kada rjeenje vai, tj. do kada se po rjeenju mogu drati devize na bankovnom raunu u inozemstvu, rokovi za dostavljanje izvjea o prometu i stanju (saldo) deviznih sredstava na deviznom raunu, a koje stanje se temelji na knjigovodstvenim podacima, naziv banke kod koje se dre devize u inozemstvu.

Vezano za izvjeivanje Hrvatske narodne banke treba istai da Odluka propisuje da je rezident duan izvjeivati Hrvatsku narodnu banku o stanju sredstava na raunu u inozemstvu. Obveza izvjeivanja ne odnosi se na fizike osobe kojima je odobrenje izdano u svrhu kolovanja ili lijeenja u inozemstvu. Vezano za promet po istim raunima rezident mora osigurati da prosjeno dnevno stanje sredstava na raunu u inozemstvu u tromjeseju ne prijee iznos koji je naveden u odobrenju za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu. Prosjeno dnevno stanje sredstava na raunu u tromjeseju izraunava se tako da se zbroje dnevna stanja tijekom tromjeseja svakoga radnog dana i da se dobiveni zbroj podijeli brojem radnih dana toga tromjeseja.

ZATVARANJE RAUNA U INOZEMSTVU

Sredstva s rauna u inozemstvu rezident je duan doznaiti u Republiku Hrvatsku u roku od mjesec dana od prestanka uvjeta zbog kojih je mogao imati sredstva na raunu u inozemstvu. Iznimno kod izvoenja investicijskih radova u inozemstvu rezident je duan doznaiti sredstva u Republiku Hrvatsku u roku od est mjeseci od dana zavretka radova. Iznimno, produenje odobrenja za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu za budue razdoblje moe se odobriti za preostali iznos nenaplaenih radova. Nakon prijenosa sredstava u zemlju rezident je duan zatvoriti raun kod banke u inozemstvu i u roku od 10 dana od zatvaranja rauna obavijestiti o tome Hrvatsku narodnu banku.

DEVIZNI PREKRAJI
Prilikom dranja deviza u inozemstvu korisnik inozemnog rauna da ne bi bio u deviznom prekraju mora voditi rauna o sljedeem: 1. da dri devize na bankovnom raunu u inozemstvu u rokovima iz odobrenja Hrvatske narodne banke. To znai da se mora voditi rauna o tome da se ne ostvaruje naplata na raun prije stupanja na snagu odobrenja, a takoer ni nakon isteka roka iz odobrenja, 2. potivanja obveze dostavljanja izvjea Deviznoj direkciji Hrvatske narodne banke o prometu i stanju na deviznom raunu u rokovima iz odobrenja i na propisan nain, 3. da podaci u izvjeu trebaju odgovarati knjigovodstvenim podacima o prometu i stanju deviznih sredstava na deviznom raunu u inozemstvu, 4. saldo na raunu na kraju izvjetajnog razdoblja mora biti u granicama tj. ne smije prelaziti iznos odreen odobrenjem, 5. raun mora biti otvoren i voen u banci za koju je podnesen zahtjev i izdano odobrenje.

NADZORNA KNJIGA OPENITO Na poetku bitno je istai ope pravilo da svi poslovi koji imaju devizni i/ili vanjskotrgovinski karakter moraju biti uvedeni u nadzornu knjigu odnosno u propisani oblik nadzorne knjige ovisno o vrsti posla i njihovim specifinostima. Na temelju ovlatenja iz lanka 50 Zakona o deviznom poslovanju ministar financija donio je Naredbu o voenju nadzorne knjige o tekuim i kapitalnim poslovima s inozemstvom (NN br. 145/03). Naredbom propisuje se sadraj i nain voenja nadzornih knjiga. Primarni cilj voenja nadzorne knjige je da osobama ovlatenim za provedbu devizne kontrole omogui sveobuhvatan pregled sklopljenih poslova s inozemstvom i realizacije tih poslova odnosno plaanja i naplate, te prosudbu jesu li isti sukladni odredbama Zakona o deviznom poslovanju i drugih zakona i prateih provedbenih propisa. Openito je Naredbom propisano da: - podaci unose se u nadzornu knjigu neovisno o tome upisuju li se ti podaci u posebne knjige i evidencije temeljem drugih propisa. - u nadzornu knjigu unose se podaci o svakom sklopljenom tekuem i kapitalnom poslu s inozemstvom te o plaanjima i naplati po tim poslovima u stranim sredstvima plaanja i u kunama.

Tokom VII Naredbe propisano je da svaka vrsta nadzorne knjige mora sadravati sljedee podatke: redni broj i datum unosa podataka, oznaku i datum isprave koja je osnovom za izvrenje plaanja ili naplate (predugovor, ugovor, pismo namjere, predraun, raun, zakljunica...), naziv tvrtke i zemlju sjedita nerezidenta s kojim je sklopljen posao, ugovorenu vrijednost posla, naznaku u ije je ime i za iji je raun sklopljen posao, postotak ugovorene zastupnike ili posrednike provizije, datum, iznos i nain izvrenog plaanja ili naplate odnosno prijenosa sredstava (instrument platnog prometa, gotovina ili drugi oblik), oznaku i datum odobrenja ili rjeenja dobivenog od tijela dravne uprave ili pravnih osoba s javnim ovlastima, sukladno odredbama Zakona o deviznom poslovanju, za sklapanje i izvravanje poslova iz podruja tekuih i kapitalnih transakcija s inozemstvom (odobrenja Hrvatske narodne banke, potvrda Ministarstva financija Porezne uprave, odobrenja prospekta Komisije za vrijednosne papire Republike Hrvatske), oznaku rednog broja i godine unosa podataka ako je posao ve upisan u neku od nadzornih knjiga.

Nadzorna knjiga moe se voditi u obliku uvezane knjige, kartica ili elektronskog zapisa, odnosno u onom obliku koji omoguuje uvid i kontrolu deviznog poslovanja rezidenta. Odgovorna osoba mora ovjeriti nadzornu knjigu koja se vodi u obliku uvezane knjige ili kartica, odnosno ovjeriti ispis nadzorne knjige kada se ona vodi u obliku elektronskog zapisa. Ovjerom se dokazuje tonost i istinitost unesenih podataka.

NADZORNA KNJIGA DEPOZITNIH POSLOVA

Uz obvezni sadraj svake nadzorne knjige Naredbom su propisani i posebni sadraji ovisno o vrsti nadzorne knjige. Za svaku vrstu nadzorne knjige propisni su i dodatni podaci koje ista mora sadravati. Nadzorna knjiga depozitnih poslova rezidenta sa stranim financijskim institucijama osim navedenih opih podataka treba sadravati i sljedee podatke: vrstu posla odnosno namjenu za koju se otvara raun u inozemstvu, broj i datum ugovora o otvaranju rauna, te naziv i sjedite strane financijske institucije, broj otvorenog rauna, rok i produenje roka na koji je raun otvoren, odobreni iznos stanja sredstava na raunu, datum dostave izvjea Hrvatskoj narodnoj banci o stanju sredstava na raunu u inozemstvu, datum povrata sredstava u zemlju, datum zatvaranja rauna, datum dostave obavijesti Hrvatskoj narodnoj banci o zatvaranju rauna u inozemstvu.

Podaci koji se unose u nadzornu knjigu zasnivaju se na ispravama o tekuim i kapitalnim transakcijama s inozemstvom. Podaci se unose svaki zasebno redoslijedom kako nastaju i to u roku pet dana od dana primitka isprave. Odgovorna osoba duna je ovjeriti naknadne ispravke unesenih podataka u nadzornu knjigu. Nadzorne knjige uvaju se 6 godina. Nevoenje nadzorne knjige kao i voenje nadzorne knjige s nepotpunim ili neodgovarajuim podacima odnosno voenje nadzorne knjige suprotno Naredbi predstavlja devizni prekraj.

ZAKLJUAK Izmjenama deviznih propisa a naroito donoenjem Zakona o deviznom poslovanju kao jednoj od obveza preuzetih Sporazumom o stabilizaciji i pridruivanju EU iz 2002 god. stvorili su se uvjeti za liberalizaciju deviznih propisa i deviznog poslovanja. S tim u svezi liberalizirali su se uvjeti za otvaranje i poslovanje na raunima u inozemstvu na nain da je od svih oblika poslovanja preostalo 17 uvjeta (toaka) za koje je potrebno odobrenje HNB. Pribliavanjem datuma ulaska Hrvatske u EU navedeno podruje e se dodatno liberalizirati a u trenutku ulaska vjerojatno e obveza pribavljanja odobrenja HNB za otvaranje rauna u inozemstvu sasvim ukinuti ili e ostati samo iznimno za odreene posebne poslove ili za odreene zemlje van EU.

LITERATURA:

Zakon o deviznom poslovanju (NN br 96/03) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (NN br. 36/2001.) Zakon o platnom prometu (NN br 117/01) Odluka o uvjetima za otvaranje deviznog rauna u inozemstvu (N.N. 111/03) Naredbu o voenju nadzorne knjige o tekuim i kapitalnim poslovima s inozemstvom (NN br. 145/03)