Professional Documents
Culture Documents
Seminarski rad
Student
UVOD ............................................................................................................................. 3
ZAKLJUAK ................................................................................................................. 20
LITERATURA .............................................................................................................. 22
UVOD
U svetu danas postoje uglavnom etiri sistema meunarodnih plaanja. Svaki od njih
podeen je prema karakteru odnosnog valutnog sistema, stanju bilansu plaanja i privrednim
odnosima izmeuzemalja ugovornica. Ti sistemi su:
1. Dokumentarni akreditiv
2. Doznake
3. ek
4. Menica
5. Bankarska garancija
6. Kreditno pismo
7. Kreditna karta
2. KREDITNO PISMO
Kreditno pismo (lettre de credite, Kreditbrief) je posebna vrsta trgovake uputnice gde
dolazi do izdavanja iste u vezi sa bankarskim poslovima a istovremeno je i jedan oblik
akreditiva koji se javlja u anglo-amerikoj praksi.
Kreditno pismo sutinski predstavlja pismeni nalog banke upuen drugoj banci da u
odreenom vremenskom periodu i iznosu isplati korisniku kreditno pismo. U odnosu na doznake
kreditno pismo ima prednosti, pre svega u tome to je kod doznake potrebno unapred znati tanu
adresu korisnika.Takoe bilo bi potrebno da neko iz zemlje isplate nareuje ili da korisnik iz
inostranstva dostavlja svojoj domaoj banci pismene ili telegrafske naloge za isplate, to iziskuje
trokove i gubitak vremena.U odnosu na akreditiv, kreditno pismo prua pogodnosti time to ga
sam korisnik lino nosi i to kreditno pismo moe da se koristi i kod nekoliko banaka na
nekoliko razliitih mesta, i to ne samo u jednoj dravi ve i u vie drava.
Izdavalac kreditnog pisma (asignant, banka adresant) daje nalog upueniku ( asignatu ,
banci adresatu) da se korisniku isprave (asignatoru, baninom klijentu) isplati odredjena
novana svota do odreenog iznosa tj. plafona kreditnog pisma.
Tako sa gledita bankarskih poslova, kreditno pismo predstavlja oblik obinog akreditiva.
Zbog iznetoga, esto se kreditno pismo mea i preplie ak i od izvesnih strunih lica sa linim
akreditivom. Meutim, osnovna je razlika u tome to kod linog akreditiva banka koja otvara
akreditiv alje isti akreditiv banci isplatiocu, dok se kod kreditnog pisma ono predaje samom
korisniku isprave na upotrebu.
Kreditno pismo slui kao efikasno sredstvo za razmenu novca, poto se sa njim postie
efikasna isplata u novcu u mestu plaanja. Za kreditno pismo, njegovo izdavanje i upotrebu,
primenjuju se Jednoobrazna pravila i obiaji za dokumentarne akreditive, kao uniformna pravila
na meunarodnom planu, koja su usvojena od strane Meunarodne trgovinske komore u Parizu.
Po pravilu izdavalac kreditnog pisma je banka ma da u nekim zemljama to moze biti i
trgovac.
Korisnik kreditnog pisma je neko pravno ili fiziko lice kojem se isplauje odreena
suma novca u nekom drugom mestu a esto i u drugoj drzavi. To se, najee, izvodi na nain da
banka izdaje kreditno pismo korisniku (klijentu) koji kod nje poseduje iro raun i koja banka
tom prilikom blokira deo sredstava sa njegovog iro rauna. To se moe postii i na drugi nain,
da se banci putem opte uplatnice doznai odreena suma novca koja slui kao pokrie za izdato
kreditno pismo.
Dakle, sa ovim kreditnim pismom moe biti dat nalog banci da ona izvri isplatu u
gotovom novcu ili da izvri prenos na iro raun korisnika kreditnog pisma. Kad se isplata vri
prenosom sredstava na iro raun korisnika kreditnog pisma, onda na istom stoji klauzula "vai
samo za obraun".
Iz napred navedenog, moe se zakljuiti da kod kreditnog pisma postoje dve vrste
odnosa. Prvi pravni odnos je izmeu izdavaoca pisma (asignanta) i banke (asignata)-upuenika i
drugi odnos izmeu izdavaoca pisma i korisnika pisma (asignatara). Takoe, izmeu banke
(asignata) i korisnika (asignatara), ne postoji nikakav neposredan pravni odnos ve banka
faktiki istupa samo kao punomonik, radi isplate koju je naloio izdavalac kreditnog pisma.
U sluaju da banka-asignat, isplati korisniku kreditnog pisma iznos u celini, onda ona
zadrava kreditno pismo, a u sluaju da ne isplati oznaenu sumu u celini, onda se svaka isplata
konstatuje na kreditnom pismu, a kreditno pismo vraa korisniku radi ponovne prezentacije na
isplatu, sve dok se tako ne dostigne "plafon" kreditnog pisma i pod uslovom da ne doe do
proteka roka za naplatu.
Kada doe do nestanka, oteenja ili unitenja kreditnog pisma nije predviena ustanova
amortizacije kreditnog pisma, ve se to pitanje reava na relaciji: banka-izdavalac pisma-korisnik
kreditnog pisma.
Pri nestanku kreditnog pisma, korisnik pisma je obavezan da odmah izvesti o tome
izdavaoca pisma koji zabranjuje banci asignatu isplatu kreditnog pisma. ak i ako bi se nestalo
kreditno pismo naknadno pronalo, banka-asignat u tom sluaju, ne moe da izvri isplatu
korisniku pisma, sve do onog momenta dok ne dobije poseban novi nalog za isplatu od strane
izdavaoca kreditnog pisma.
Domaa preduzea, druga pravna lica i fizika lica - vlasnici privatnih firmi mogu u
privrednom optenju sa inostranstvom primati strana kreditna pisma koja su naplativa u naoj
zemlji.
Tako se ovakva kreditna pisma vrlo esto mogu koristiti radi plaanja kupovne cene za
prodatu domau robu u inostranstvu ili radi plaanja izvrenih domaih usluga stranom
komitentu.
Posebno kreditno pismo izdaje banka i ono se moe koristiti samo u jednoj inostranoj
banci.Banka izdavalac ove vrste kreditnog pisma u obavezi je da u trenutku njegovog izdavanja,
dakle u istovreme, odvojenim avizama, obavesti inostranu banku, dajui joj najvanije podatke
kao to su: imekorisnika, iznos, datum i broj kreditnog pisma.
Cirkularno kreditno pismo je takvo pismo koje banka po nalogu svog nalogodavca izdaje zavei
broj inostranih banaka u jednoj zemlji ili u nekoliko zemalja. Korespondenti kojima korisnik
cirkularnog pisma moe da se obrati mogu biti navedeni usamom slogu cirkularnog kreditnog
pisma, odnosno u posebnom spisku, ili u zasebnom pismu koje sasobom nosi korisnik
cirkularnog pisma.
Specijalno kreditno pismo je onaj oblik kreditnog pisma gde je u originalnoj ispravi navedena
negocirajua banka i korisnik akreditiva moze dapodnosi dokumenta na honorisanje samo kod te
banke.
Dokumentarni akreditiv prvi put je pravno reguliran pre Prvog svjetskog rata u
Engleskoj, a potom su pravila koja se primjenjuju na akreditiv utvrena i u amerikoj sudskoj
praksi. U Sjedinjenim Dravama, dokumentarni akreditiv je regularan propisima federalnih
jedinica. Ovi propisi se po pravilu zasnivaju na l. 5. Jednoobraznog trgovakog zakonika,
modifikovanog tako da odgovara potrebama odnosne jedinice. S obzirom na odredbe l. 5.
Zakonika, kao i njegove modifikovane verzije u federalnim jedinicama, prvenstveno sadre
dispozitivne odredbe, u praksi se ugovorne odredbe najee razlikuju od utvrenih dispozitivnih
pravila. Na meunarodnom planu, dokumentarni akreditiv je ureen Jednoobraznim pravilima i
obiajima za dokumentarni akreditiv (ovdje i dalje: Jednoobrazna pravila), izraenim od strane
Meunarodne trgovinske komore. Ova se Pravila izuzetno esto upotrebljavaju i sastavni su deo
gotovo svakog meunarodnog dokumentarnog akreditiva. Po svojoj pravnoj prirodi
Jednoobrazna pravila se smatraju kodifikovanim obiajima; stoga se ista primjenjuju na osnovu
izraene volje ugovornih strana, ili na osnovu uspostavljene trgovake prakse izmeu banaka. 1
1. akreditivnu banku,
2. avizirajuu banku i
3. konfirmirajuu banku
Avizirajua banka je po pravilu domaa banka koja obavetava korisnika akreditiva (po
pravilu prodavca) da je u njegovu korist otvoren akreditiv, ali prema korisniku ne preuzima
samostalnu obavezu isplate akreditivne sume. Ona je duna da pokae razumnu panju, da bi
proverila verodostojnost akreditiva, pre nego to je obavestila korisnika o otvorenom akreditivu,
ali osim toga nema druge obaveze. Avizirajua banka moe biti i u poziciji isplatne banke, s
obzirom da po prirodi stvari ima sedite u mestu prodavca, ali ni u tom sluaju prema korisniku
akreditiva ne preuzima samostalnu pravnu obavezu.
1
Preuzeto: Meunarodni trgovaki poslovi, Ralph H. Folsom, Michael Wallace Gordon, John A.Spanogle, Jr.,
Sarajevo 1999.
Konfirmirajua banka prima akreditiv od akreditivne banke, i odgovarajuim upisom na
akreditivu preuzima prema korisniku samostalnu obavezu isplate akreditivne sume, ukoliko joj
se prezentuju podobna dokumenta.
1. nalogodavac (dunik),
2. akreditivna banka i
3. korisnik akreditiva (poverilac).
Kao korisnik akreditiva javlja se prodavac robe ili izvrilac usluge u iju korist se otvara
akreditiv. Kao korisnik akreditiva javlja se prodavac robe ili izvrilac usluge u iju korist se
otvara akreditiv. Akreditivna banka se javlja kao komisionar koji na osnovu naloga svog
komitenta otvara akreditiv u svoje ime, za raun komitenta, a u korist korisnika akreditiva.
Kupoprodajni ugovor
Nalogodavac Korisnik akreditiva
akreditiva(kupac- (prodavac-izvoznik)
uvoznik)
2
Bankarski menadzment, Vunjak, N., Kovaevi, Lj., Ekonomski fakultet Subotica, Subotica, 2009 str. 567.
3
Meunarodne finansije, Univerzitet Singidunum, Beograd, str. 176-177, Staki, B. i Bara, S., 2008. godine
predvieno u samom akreditivu. Prevremeno gaenje akreditiva moe biti predvieno od
strane nalogodavca u tano odreenim situacijama.
Plaanje akreditivom moe biti ugovoreno po vienju, odnosno po isporuci robe, ili na
odloeno na 30, 60, 90 i 120 dana. Najee se plaanje odlae od 30 do 90 dana, a kada
prodavac robu eli da po svak cenu proda u inostranstvu on onda nudi due rokove za plaanje.
Prema vrstini obaveze plaanja koju preuzima banka posrednik (avizirajua banka) u
odnosuna prodavca izvoznika, akreditivi su potvreni ili nepotvreni. Obaveza potvrujue
banke premakorisniku akreditiva je samostalna tj. nezavisna kako od pravnog odnosa izmeu
kupca i prodavca, takoi od pravnog odnosa izmeu akreditivne banke i same potvrujue banke.
Prenosivi akreditiv predstavlja akreditiv na osnovu koga njegov korisnik ima pravo da
zahtevaod banke koja treba da izvri plaanje, akceptiranje ili negociranje da akreditiv potpuno
ili deliminostavi na raspolaganje jednom ili nekolicini drugih korisnika. Ako u akreditivu nije
naznaeno da je akreditiv prenosiv, takav akreditiv se smatra neprenosivim. Prenosiv akreditiv se
veoma esto korisri u praksi, i to uglavnom kada prodavac izvoznik ne raspolae na skladitu
ugovorenim proizvodima ili novanim sredstvima za njihovu nabavku u zemlji.
Kako se uslovi korienja akreditiva ne menjaju, inicijalni akreditiv mora jasno da
definie sve uslove pod kojima se prezentacija dokumentacije moe smatrati usklaenom.
Prethodno je veoma bitno sa stanovita percepiranog drugog korisnika. Kao primer se moe
navesti nalog za otvaranje inicijalnog akreditiva koji mora jasno da specificira neophodna
dokumenta. Ako se u njemu navede da je mesto utovara mesto ili magacin prvog korisnika, a
kada je drugi korisnik u drugoj zemlji, podneta dokumenta na naplatu nee biti usaglaena. Tada
e na otpremnim dokumentima stajati mesto utovara vezano za drugog korisnika (strana zemlja),
a ne kako je predvieno akreditivom. S toga, uvek se mora navesti mesto otpreme drugog
korisnika. S druge strane ako se kao INCOTERMS navede EXW to znai da se roba na
raspolaganje kupcu stavlja u prostorijama prodavca. Ukoliko se tada za magacin prodavca
navede magacin prvog korisnika, a drugi korisnik dostavi sopstvenu dokumentaciju ista nee biti
usaglaena. Dakle i INCOTERMSi se moraju prilagoditi parametrima drugog korisnika.
Prilikom izdavanja podakreditiva banke vode rauna da uslovi istoga ne odstupaju mnogo
od osnovnog akreditiva, jer se u suprotnom ulazi u sve vei rizik.
Zbog rizika transakcije, sva prava naplate po prvom akreditivu klijent ustupa banci koja treba da
ga finansira. S obzirom da izdavanjem podakreditiva banka ulazi u neopozivu obavezu plaanja
po podakreditivu u sluaju usklaene prezentacije, a bez obzira na naplatu po glavnom (master)
akreditivu (koji slui kao kolateral po transakciji), ovakva vrsta posla se smatra rizinijom za
banku. S toga, back-to-back akreditivi se izdaju samo kada strane u poslu uivaju opte
poverenje u trgovakom svetu ili kada nalogodavac po podakreditivu predstavlja veoma
bonitetnu kompaniju.
Razlikovanje standby akreditiva je veoma vano za one zemlje ije zakonodavstvo nije
zabranilo izdavanje bankarskih garancija sa obavezom plaanja na prvi poziv, ali je
administrativnim putem svojim komercijalnim bankama indirektno zabranilo izdavanje takvih
bankarskih garancija, na taj nainto se izdavanje takvih garancija ini zavisnim od dobijanja
deviznopravnih odobrenja.
Svaki akreditiv mora da sadri rok vanosti, poslednji datuma otpreme, kao i rok za
prezentaciju dokumenata i rok za plaanje.
Rok vanosti moe biti i uglavnom jeste najkasniji datum za podnoenje dokumenata
predvienih u akreditivu. Ukoliko se navede da se zahteva akreditiv sa rokom vanosti od npr.
dva meseca, smatrae se da taj rok tee od momenta otvaranja akreditiva, a ukoliko nije
ugovoreno drugaije.
Kada su u pitanju rokovi kupcu je u interesu da se akreditiv otvori pred samu isporuku,
kako bi plaao manje trokove naknada po pitanju angaovanja akreditiva. Dobavljau je, s
druge strane, u interesu da se akreditiv otvori to ranije kako bi bio siguran da u sluaju
adekvatne isporuke ima adekvatnu i sigurnu naplatu.
Ukoliko je poslednji datum za podnoenje dokumenata nedelja ili drugi neradni dan,
banke mogu prihvatiti dokumenta koja su podneta prvog narednog radnog dana. Ova pomeranja
ne odnose se na poslednji rok za utovar.
- plaanje po vienju
- plaanje sa odloenim rokom plaanja
- akceptiranje menice vuene od strane korisnika i plaanje na dan dospea
- negociranje
Nain plaanja osim to moe biti po vienju ili pak sa odloenim rokom, moe biti i
kombinovan.
Ukoliko izvoznik postupi striktno prema uslovima akreditiva, imae sledee koristi:
Kada je re o vidu akreditiva koji uvoznik treba da otvara, strani prodavac e gotovo po
pravilutraiti neopozivi akreditiv. Meutim, ukoliko prodavac trai konfirmirani akreditiv, to za
uvoznikaznai naknadni troak. Uvoznik treba da nastoji da se u kupoprodajnom ugovoru
predvidi otvaranjeneopozivog nepotvrenog akreditiva,plativog u njegovoj zemlji.
To su sledea dokumenta:
ZAKLJUAK
4
Bankarsko raunovodstvo, Radojko L. , Centar za izdavaku delatnost Ekonomskog fakulteta u Beogradu,
Beograd, 2002. godine, str. 85
Prosto gledano Izdavalac kreditnog pisma (asignant, banka adresant) daje nalog
upueniku ( asignatu , banci adresatu) da se korisniku isprave (asignatoru, baninom klijentu)
isplati odredjena novana svota do odreenog iznosa tj. plafona kreditnog pisma.
Kreditno pismo sutinski predstavlja pismeni nalog banke upuen drugoj banci da u
odreenom vremenskom periodu i iznosu isplati korisniku kreditno pismo. U odnosu na doznake
kreditno pismo ima prednosti, pre svega u tome to je kod doznake potrebno unapred znati tanu
adresu korisnika.Takoe bilo bi potrebno da neko iz zemlje isplate nareuje ili da korisnik iz
inostranstva dostavlja svojoj domaoj banci pismene ili telegrafske naloge za isplate, to iziskuje
trokove i gubitak vremena.U odnosu na akreditiv, kreditno pismo prua pogodnosti time to ga
sam korisnik lino nosi i to kreditno pismo moe da se koristi i kod nekoliko banaka na
nekoliko razliitih mesta, i to ne samo u jednoj dravi ve i u vie drava.
Kao korisnik akreditiva javlja se prodavac robe ili izvrilac usluge u iju korist se otvara
akreditiv. Kao korisnik akreditiva javlja se prodavac robe ili izvrilac usluge u iju korist se
otvara akreditiv. Akreditivna banka se javlja kao komisionar koji na osnovu naloga svog
komitenta otvara akreditiv u svoje ime, za raun komitenta, a u korist korisnika akreditiva.
Svaki akreditiv mora da sadri rok vanosti, poslednji datuma otpreme, kao i rok za
prezentaciju dokumenata i rok za plaanje. Rok vanosti moe biti i uglavnom jeste najkasniji
datum za podnoenje dokumenata predvienih u akreditivu. Ukoliko se navede da se zahteva
akreditiv sa rokom vanosti od npr. dva meseca, smatrae se da taj rok tee od momenta
otvaranja akreditiva, a ukoliko nije ugovoreno drugaije. Akreditiv mora da sadri informaciju u
kom roku se moraju prezentovati transportna i druga dokumenta. Ukoliko se to ne navede smatra
se da je to rok od 21 dan nakon datuma otpreme (datuma transportnog dokumenta).
Ovim saetim radom pokuali smo sagledati najbitnije karakteristike kreditnog pisma i
akreditiva. Sutinski su jako obimni, ali upravo obimnim pristupom ka definisanju i problematici
navedenih pojmova, kroz istoriju se pokualo na najbolji mogui nain osigurati instrumenti
naplate u meunarodnom bankarstvu, i obezbediti to je mogue vea sigurnost za sve strane
uesnice u predmetnim poslovima.
LITERATURA