‫الحوكمة ومعيار مجلس الخدمات المالية السلمية ‪:‬‬

‫تبنى مجلس الخدمات المالية السلمية فى ماليزيا مبادىء الحوكمة‬

‫الصادرة عن كل من منظمة مجلس التعاون القتصادي والتنمية‬
‫‪ OECD‬ووثيقة لجنة بازل حول "تعزيز الحوكمة في المنظمات‬
‫المصرفية" وبنى عليهما مجموعة من المبادىء الرشادية التى يجب ان‬
‫تلتزم بها ادارة المؤسسة المالية السلمية تجاه اصحاب المصالح‪.‬‬
‫وأصدر معيارا لحوكمة المؤسسات المالية السلمية في ديسمبر‬
‫‪ ،2006‬تحت ما يسمى بـ )المبادىء الرشادية لضوابط إدارة‬
‫المؤسسات التى تقدم خدمات مالية اسلمية(‪.‬‬
‫وقد الزم هذا المعيار المؤسسات المالية السلمية إما أن تؤكد‬
‫التزامها بنصوص هذه المبادىء الرشادية أو تعطى شرحا واضحا‬
‫لصحاب المصالح عن أسباب عدم التزامها بهذه المبادىء‪.‬‬

‫فيما يلى عرض للمبادىء الرشادية السبعة الصادرة عن مجلس الخدمات‬

‫المالية السلمية ‪(9):‬‬
‫المبدأ الول‪:‬‬
‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية أن تضع إطار لسياسة‬
‫ضوابط إدارة شاملة تحدد الدوار والوظائف الستراتيجية لكل عنصر‬
‫من عناصر ضوابط الدارة والليات المعتمدة لموازنة مسؤوليات‬
‫مؤسسات الخدمات المالية السلمية تجاه مختلف أصحاب المصالح‪.‬‬

‫ويقصد بعناصر ضوابط الدارة كل من ‪) :‬مجلس الدارة واللجان‬

‫المنبثقة عنه‪ ،‬الدارة التنفيذية ‪ ،‬هيئة الرقابة الشرعية ‪،‬مراجعى‬
‫الحسابات الداخليين والخارجيين(‬
‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية إعتماد التوصيات ذات‬
‫العلقة التى تتضمنها معايير ضوابط إدارة مؤسسات متعارف عليها‬
‫دوليا مثل مبادىء منظمة التعاون القتصادى والتنمية وورقة لجنه بازل‬
‫للشراف المصرفى ‪ ،‬كذلك يجب ان تلتزم بالتعاميم ‪ /‬التوجيهات‬
‫سارية المفعول الصادرة عن السلطات الشرافية ‪ ،‬كما يجب أن تلتزم‬
‫بأحكام الشريعة السلمية ومبادئها‪.‬‬

‫المبدأ الثاني‪:‬‬

‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية أن تتأكد من أن إعداد‬

‫تقارير معلوماتها المالية وغير المالية يستوفي المتطلبات التي تنص‬
‫عليها المعايير المحاسبية المتعارف عليها دولًيا – وتكون مطابقة‬
‫لحكام الشريعة السلمية ومبادئها والتي تسري على قطاع الخدمات‬
‫المالية السلمية وتعتمدها السلطات الشرافية في الدولة المعنية‪.‬‬
‫يجب على مجلس إدارة المؤسسة المالية السلمية تشكيل لجنة‬
‫مراجعة تتكون مما ليقل عن ثلثة أعضاء يختارهم مجلس الدارة من‬
‫اعضائه غير التنفيذيين يكونو حائزين على خبرات مناسبة وكافية فى‬
‫تحليل القوائم المالية والمستندات المالية‪.‬‬

‫المبدأ الثالث ‪:‬‬

‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية القرار بحقوق‬
‫أصحاب حسابات الستثمار في متابعة أداء استثماراتهم والمخاطر ذات‬
‫العلقة‪ ،‬ووضع الوسائل الكافية لضمان المحافظة على هذه الحقوق‬
‫وممارستها‪.‬‬
‫لذا يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية أن تتحمل‬
‫مسؤولية استئمانية تجاه أصحاب حسابات الستثمار بصفتها مضاربا‬
‫فى أموالهم‪ ،‬مع الفصاح والشفافية عن المعلومات فى الوقت‬
‫الملئم‪.‬‬

‫المبدأ الرابع ‪:‬‬

‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية إعتماد استراتيجية‬

‫استثمار سليمة تتلءم مع المخاطر والعوائد المتوقعة لصحاب حسابات‬
‫الستثمار )آخذين فى الحسبان التميز بين أصحاب حسابات الستثمار‬
‫المقيدة والمطلقة ( بالضافة الى اعتماد الشفافية فى دعم أى عوائد ‪.‬‬
 ‫المبدأ الخامس‪:‬‬

‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية أن تضع آلية مناسبة‬

‫للحصول على الحكام الشريعة من المختصين بها ‪ ،‬واللتزام بتطبيق‬
‫الفتاوى ولمراقبة اللتزام بالشريعة فى جميع نواحى منتجاتها وعملياتها‬
‫ونشاطاتها‪.‬‬
‫ويبقى تنوع الراء الشرعية من الخصائص الدائمة لقطاع الخدمات‬
‫المالية السلمية‪ ،‬ويجب أن يحصل المراجعون الداخليون والمراقبون‬
‫الشرعيون على التدريب اللزم والمناسب لتحسين مهاراتهم من حيث‬
‫مراجعة مدى اللتزام بالشريعة‪.‬‬
‫كما يجب مواصلة إصدار وتشجيع مبادرات التنسيق بين الفتاوى‬
‫الشرعية حيث أن هذا القطاع خصوصا والمة عموما يستفيدان من‬
‫الفهم المشترك والتعاون بين علماء الشريعة‪.‬‬

‫المبدأ السادس ‪:‬‬

‫يجب على مؤسسة الخدمات المالية السلمية اللتزام بأحكام الشريعة‬
‫السلمية ومبادئها المنصوص عليها في قرارات علماء الشريعة‬
‫للمؤسسة‪ .‬ويجب على المؤسسة أن تتيح اطلع الجمهور على هذه‬
‫الحكام والمبادئ‪.‬‬
‫ويتطلب ذلك أن تعتمد مؤسسة الخدمات المالية السلمية الشفافية‬
‫في اعتمادها تطبيق أحكام الشريعة السلمية ومبادئها الصادرة عن‬
‫علماء الشريعة للمؤسسة‪ ،‬ويجب على المؤسسة اللتزام بقرارات‬
‫الهيئة الشرعية المركزية أو الفصاح عن سبب عدم اللتزام‪.‬‬

‫المبدأ السابع‪:‬‬
 ‫يجب على مؤسسات الخدمات المالية السلمية توفير المعلومات‬
‫الجوهرية والساسية حول حسابات الستثمار التى تديرها لصحاب‬
‫حسابات الستثمار وللجمهور بالقدر الكافى وفى الوقت المناسب‪.‬‬
‫ويتطلب ذلك توفير المعلومات لصحاب حسابات الستثمار حول طرق‬
‫حساب الرباح وتوزيع الموجودات وإستراتيجية الستثمار وآليات دعم‬
‫العوائد‪.‬‬
‫كما يتطلب ذلك توفير المعلومات لصحاب حسابات الستثمار حول‬
‫اسس توزيع الرباح قبل فتح حساب الستثمار والعلن عن حصة كل‬
‫من المؤسسة وأصحاب حسابات الستثمار فى الرباح حسب‬
‫مقتضيات عقد المضاربة ‪.‬‬