Professional Documents
Culture Documents
..
Jabatan Pengurusan Kewangan Dan Pentadbiran Pejabat IAB Genting Highlands
OBJEKTIF KURSUS
Menerapkan kefahaman berkaitan konsep, sistem dan tatacara penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah bagi tiap-tiap Kumpulan Wang. Meningkatkan kompetensi merancang, mengawal, menilai, dan membuat laporan kedudukan kewangan dalam penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah mengikut sistem ditetapkan. Meningkatkan akauntabiliti pengurusan sekolah terhadap penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
PENGURUSAN KEWANGAN
PENGURUSAN BAYARAN PENGURUSAN ASET PENGURUSAN PEROLEHAN
KAWALAN PENGURUSAN
KANDUNGAN
1.0 Pengenalan
1.0 PENGENALAN
Penyata yang menunjukkan kedudukan kewangan bagi tahun berakhir 31 Disember bagi kumpulan wang yang disenggarakan oleh sekolah.
Rujuk Buku Tatacara Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah Ms 173 - 216
Pihak sekolah dikehendaki mengemukakan penyata kewangan tahunan sekolah pada atau sebelum 28/29 Februari tahun berikutnya kepada Pejabat Audit Sekolah supaya pihak sekolah mempunyai tempoh satu bulan iaitu sehingga 31 Mac untuk membuat pembetulan, di mana-mana yang perlu pada penyata tersebut.
Surat Pekeliling Kewangan 4/88
Penghantaran Penyata Kewangan Penyata perlu dikemukakan kepada Pengarah Pelajaran Negeri yang kemudiannya hendaklah mengemukakan kepada Pejabat Audit Sekolah
Mengikut Peraturan 6, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002
Penghantaran Penyata Kewangan Sekolah hendaklah menyediakan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
Surat siaran Bahagian Kewangan KPM Bil KP 1602/900/D/Jld.VI (71) bertarikh 26 Januari 2000
Peringatan (Penalti)
Seseorang yang melanggar Peraturan-Peraturan ini melakukan suatu kesalahan dan apabila disabitkan boleh didenda tidak melebihi lima ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga bulan atau kedua-duanya.
Peraturan 13, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002
3.1
Kandungan
Kunci Kira-Kira Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. Penyata Penerimaan dan Pembayaran. Nota Akaun dan Penyata lain berkaitan
3.2
Persiapan Awal
Penyata Kewangan Sekolah tahun lepas yang telah diaudit /belum diaudit untuk mendapatkan baki dibawa ke hadapan.
PENYATA PERTAMA
3.3
DEFINISI Penyata yang menunjukkan jumlah terimaan sebenarnya telah diterima dan juga jumlah bayaran sebenarnya telah dibayar dalam tempoh tahun kewangan berkenaan serta kedudukan baki wang yang ada dalam bank pada akhir tahun.
3.3
Penyata Penerimaan Dan Pembayaran TATACARA PENYEDIAAN PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN
Butir-butir penerimaan dan pembayaran diambil terus dari buku tunai yang telah dikemaskini bagi tempoh penyata itu dibuat.
3.3
DEFINISI PENERIMAAN
Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.
3.3
PENERIMAAN PERUNTUKAN BULAN BAKI 1/1/ BAKI SEBENAR 1/1 JANUARI MEI OGOS DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN
300.00 300.00
1000.00 150.00 50.00 500.00 1300.00 1200.00 600.00 200.00 200.00 3600.00 4600.00
1000.00 1300.00
150.00
40.00 200.00 180.00 570.00 870.00
440.00
550.00 1280.00 3170.00 4970.00
1150.00 2450.00
1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+] 3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-] 5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+] 7. Amaun-Amaun Kontra [-] 8. Pembatalan Cek [-] 12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN)
3.3
TAHUN
2007
2006 1,200.00 2,000.00 470.00 3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00 2,800.00 200.00 3,570.00
MSS
KANTIN
PELBAGAI
JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER
4,400.00
3.3
DEFINISI PEMBAYARAN
Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.
3.3
PEMBAYARAN
JANUARI MEI
300.00
150.00
20.00
745.00 190.00
OGOS DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN BAKI 31/12/ JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN
1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-] 2. ABB Tahun Kewangan [+] 3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-] 4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-] 5. Amaun-amaun Kontra [-] 11. Pembatalan Cek [-]
230.00 1855.00 3115.00 4970.00 320.00 550.00 870.00 150.00 50.00 200.00
JUMLAH PERBELANJAAN
..sambungan
3.3
TAHUN
2007 4,400.00
2006 1,200.00 2,000.00 470.00 3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00 2,800.00 200.00 3,570.00 4,400.00
MSS
KANTIN
PELBAGAI
JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER
PENYATA KEDUA
3.4
DEFINISI
Penyata yang menunjukkan jumlah penerimaan yang sepatutnya diterima dan jumlah pembayaran yang sepatutnya dibayar pada tahun berkenaan serta menunjukkan Kelebihan (Kekurangan) pendapatan atas perbelanjaan bagi tahun berkenaan.
3.4
DEFINISI PENDAPATAN
Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.
3.4
PENERIMAAN
Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.
PENDAPATAN
Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.
..sambungan
ABT TAHUN LALU DITERIMA DALAM TAHUN SEMASA ABT TAHUN KEWANGAN WANG PERTARUHAN
(slide 62)
AMAUN-AMAUN KONTRA
(slide 59 & 60)
TERIMAAN TERDAHULU CEK-CEK BATAL HAPUS KIRA ABB SELAIN DARI DI ATAS (YURAN, SEWAAN, DLL)
..sambungan
KANTIN
JANUARI (ABT06 -250.00) MEI OGOS DISEMBER PENERIMAAN
500.00 1,300.00 1,200.00 600.00 3,600.00 (250.00) 3,350.00
3.4
PENERIMAAN
BAKI 1/1/ BAKI SEBENAR 1/1 JANUARI MEI OGOS DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN 1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+] 3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-] 5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+] 7. Amaun-Amaun Kontra [-] 8. Pembatalan Cek [-] 12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN)
300.00 300.00 150.00 40.00 200.00 180.00 570.00 870.00 200.00 200.00 150.00 50.00
1000.00 1000.00 500.00 1300.00 1200.00 600.00 3600.00 4600.00 3600.00 (250.00)
440.00
550.00 1280.00 3170.00 4970.00
1150.00
2450.00 13090.00
570.00
200.00
1150.00
(600.00)
(1260.00) 700.00 (400.00) (200.00) 150.00
520.00
3350.00
550.00
7040.00
..sambungan
NOTA
TAHUN
TAHUN
3,350.00
550.00 7,040.00
6,750.00
3.4
DEFINISI PERBELANJAAN Amaun sepatutnya dibayar dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar.
3.4
PEMBAYARAN
Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.
PERBELANJAAN
Amaun sepatutnya dibayar di dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar
..sambungan
ABB TAHUN LALU DIBAYAR DALAM TAHUN SEMASA ABB TAHUN KEWANGAN CAGARAN/BAYAR BALIK
(slide 51)
AMAUN-AMAUN KONTRA
(slide 59 & 60)
..sambungan
KANTIN
3.4
PEMBAYARAN
JANUARI MEI OGOS DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN BAKI 31/12/ JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN
1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-] 2. ABB Tahun Kewangan [+] 3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-] 4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-] 5. Amaun-amaun Kontra [-] 11. Pembatalan Cek [-]
300.00
150.00
20.00
745.00 190.00
1080.00
2450.00
1855.00
320.00 (300.00)
150.00
1135.00
1370.00
4830.00 (300.00)
50.00
140.00 (500.00)
190.00 (500.00)
(150.00)
(200.00) (200.00) (200.00)
(150.00)
(400.00) (200.00)
JUMLAH PERBELANJAAN
1455.00
20.00
1125.00
870.00
3470.00
3.4
TAHUN
TAHUN
2007 2,620.00 520.00 3,350.00 550.00 7,040.00 1455.00 20.00 1,125.00 870.00 3,470.00 3,570.00
700.00
6,750.00 300.00 270.00 2,800.00
PERBELANJAAN
YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PERBELANJAAN
LEBIHAN PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN
1,030.00
4,400.00 2,350.00
PENYATA KETIGA
3.5
Kunci Kira-kira
DEFINISI
Penyata kedudukan kewangan sesebuah sekolah pada satu tempoh kewangan. Penyata menunjukkan jumlah Aset, Liabiliti dan Baki KWT pada 31 Disember tahun yang dilapor.
3.5
Kunci Kira-kira
Tiga Bahagian:
..sambungan
ASET
Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti
NOTA
Aset/(Liabiliti) Bersih
Dibiayai Oleh:
..sambungan
3.0
..sambungan
31/12/2007 8260.00
ASET SEMASA
Baki wang di bank Akaun Belum Terima Wang Dlm Tangan (PWR) Bayaran Terdahulu Cagaran
JUMLAH ASET SEMASA
210.00 100.00
250.00 5000.00
400.00 8970.00
TANGGUNGAN
JUMLAH TANGGUNGAN
1650.00
2050.00
(1650.00)
2050.00
JUMLAH BERSIH
3350.00
(1690.00)
1400.00
6920.00
..sambungan
sambungan
TAHUN
2007 4,400.00
2006 1,200.00 2,000.00 470.00 3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00 2,800.00 200.00 3,570.00 4,400.00
MSS
KANTIN
PELBAGAI
JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER
..sambungan
NOTA
Tahun 2007
8,260.00
450.00
500.00
700.00 1,650.00 3,350.00
..sambungan
..sambungan
1.KANTIN
Ahmad Cat 250.00 (250.00) 180.00 2.YURAN KHAS YURAN YURAN 30.00 3.K. UJIAN
180.00 30.00
250.00 (250.00)
210.00
210.00
1. Rujuk nota akaun ABT dan buku tunai bhgn terimaan bulan Jan 2 & 3. Rujuk soalan Maklumat Tambahan No.1
sambungan Tahun 2007 Tahun 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00
3.5
NOTA
8,260.00 210.00
450.00
500.00
700.00 1,650.00 3,350.00
Terimaan Terdahulu
Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan Baki Pada 31 Disember
..sambungan
sambungan
RM
100.00
..sambungan
NOTA
Tahun 2007
450.00
500.00
700.00 1,650.00 3,350.00
..sambungan
Cagaran
Wang yang dibayar oleh pihak sekolah kepada pihak yang memberikan perkhidmatan. Wang ini boleh dituntut selepas tamat perkhidmatan (Bukan Perbelanjaan). Contoh: Cagaran telefon, air dan elektrik.
ASET: Cagaran
..sambungan
Pergerakan Cagaran
WANG CAGARAN ( WANG MILIK SEKOLAH DIAMANAHKAN KEPADA INST. LAIN) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI 1/1 TAHUN SEMASA TAMBAH KURANG BAKI 31/12
1
2 3
80.00
80.00
170.00 150.00 150.00
250.00 150.00
400.00
WANG PERTARUHAN ( WANG INST. LAIN DIAMANAHKAN KEPADA SEKOLAH ) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI 1/1 TAHUN SEMASA TAMBAH KURANG BAKI 31/12
JUMLAH
ASET: Cagaran
..sambungan
3.5
NOTA
Tahun 2007
Tahun 2006
Cagaran
Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar
450.00
500.00
700.00 1,650.00 3,350.00
..sambungan
..sambungan
LIABILITI
Segala hutang yang masih belum dibayar kepada pihak yang berkenaan sehingga akhir tahun kewangan pada 31 Disember tahun berkenaan.
..sambungan
BAKI 31/12
1.K.Ujian Syt. Ujian 2.Y.Khas Syt. Sukan 3.Kantin Syt. Cermat 4.MSS JPN
JUMLAH
190.00
1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 6 Akaun Belum Bayar dan buku tunai Bhgn Bayaran bulan Jan 07 2. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.2 3. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.4
..sambungan
3.5
Tahun 2006
Tahun 2007
4,400.00 250.00 100.00
250.00
5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00
(9)
1,000.00 2,350.00 3,350.00
..sambungan
sambungan
Amaun Kontra
Pelajar menyerah wang kepada pihak sekolah
Sekolah membuat bayaran kepada pihak berkenaan sebanyak jumlah yang diterima
sambungan
BEZA (ABT)
BEZA (ABB)
Yuran Khas
MSS
JPN
JPN
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
150.00 50.00
..sambungan
Pertaruhan
Wang yang diterima oleh pihak
sekolah sebagai pegangan dan dikembalikan kepada pembayar selepas perkhidmatan sempurna diterima.
..sambungan
Liabiliti: Pertaruhan
Wang Pertaruhan (Wang institusi lain diamanahkan kepada sekolah)
BIL. PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI 1/1 (RM) TAHUN SEMASA TAMBAH KURANG BAKI 31/ (RM)12
1
2
Pelbagai
Pelbagai
500.00
600.00 500.00 600.00
(500.00)
600.00 (500.00)
600.00
1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 7 Pertaruhan dan buku tunai Bhg Bayaran bulan Mei 07 Pulangan Pertaruhan 2. Rujuk Buku Tunai Bahagian Terimaan bulan Mei 07 Pertaruhan
3.5
ASET
LIABILITI
Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak:
Pertaruhan
Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti
Aset/(Liabiliti) Bersih
Dibiayai Oleh:
KUMPULAN WANG TERKUMPUL
3,350.00
(9)
1,000.00 2,350.00
3,350.00
..sambungan
Terimaan Terdahulu
Terimaan yang sepatutnya diterima bagi tahun berikutnya tetapi telah diterima pada tahun yang dilaporkan. Contoh: Bayaran-bayaran lain yang diterima pada tahun semasa untuk tahun berikutnya.
..sambungan
Baki 31/12
1
2 3 4
600.00 100.00
600.00 100.00
1080.00
180.00
1080.00
180.00
Jumlah
700.00
1260.00
700.00 1260.00
1&2 Rujuk nota akaun iaitu Nota 8 Terimaan Terdahulu 3&4 Rujuk buku tunai Bahagian Terimaan bulan Dis 07 Terimaan Terdahulu
3.5
LIABILITI
ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak:
8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 190.00 600.00 1,260.00 2,050.00 6,920.00
Terimaan Terdahulu
Jumlah Liabiliti
Aset/(Liabiliti) Bersih
Dibiayai Oleh:
KUMPULAN WANG TERKUMPUL
3,350.00
(9)
1,000.00 2,350.00
3,350.00
..sambungan
.sambungan
TAHUN
3,350.00
550.00 7,040.00 1,455.00 20.00 1,125.00 1,165.00 500.00 2,225.00
LEBIHAN/ (KURANGAN)
PERBELANJAAN
YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN
870.00
3,470.00 3,570.00
(320.00)
3,570.00
..sambungan
3.5
Kunci Kira-kira
1,050.00
(100.00)
1,165.00
2,215.00
500.00
2,225.00
(320.00)
400.00
3,825.00 480.00
1,600.00 800.00
JUMLAH
3,350.00
3,570.00
6,920.00
..sambungan
3.5
NOTA
Tahun 2007
Tahun 2006
450.00
500.00
700.00
6,920.00
3,350.00
2.
3.
4.
PENYATA KEEMPAT
3.6(a)
Nota-Nota Kepada Akaun Definisi Sebahagian daripada akaun yang perlu dibaca bersama Penyata Kewangan Tahunan Sekolah
..sambungan
3.6(a)
Tujuan Nota
1. Membantu memahami kandungan Penyata Kewangan. 2. Menerangkan jumlah dalam KKK & Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Memperincikan butiran peruntukan dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan yang memerlukan Akaun Subsidiari. 4. Memperincikan amaun dalam KKK.
..sambungan
3.6(a)
Kandungan Nota
(1) Dasar Perakaunan (a) Asas Perakaunan Akaun ini disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru.
..sambungan
3.6(a)
Kandungan Nota
Kos sejarah Ambil kira kos asal iaitu kos mula-mula dibeli / diterima
..sambungan
3.6(a)
Kandungan Nota
Konsep akru.
Segala penerimaan yang sepatutnya diterima tetapi masih belum diterima (ABT)
Segala bayaran yang sepatutnya dibayar tetapi masih belum dibayar (ABB) Segala penerimaan yang tidak patut diterima tetapi telah diterima (Terimaan Terdahulu) Segala pembayaran yang tidak patut dibayar tetapi telah dibayar (Bayaran Terdahulu)
Perlu diambil kira pada akhir tahun
..sambungan
3.6(a)
Pelajar
(4) WANG DI TANGAN Panjar Wang Runcit
K.Ujian
30.00
210.00 100.00
100.00
3.0
RM
80.00 170.00 150.00 400.00
RM
140.00 50.00 190.00
(7) PERTARUHAN
Syarikat Umat Pelbagai
RM
600.00 600.00
RM
1,080.00 180.00 1,260.00
3.0
Derma
550.00 550.00
3.0
Derma
870.00
870.00
..sambungan
Tolak 1. Bayaran di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank (a) Cek-cek yang belum ditunaikan Tarikh No. Cek/Butiran Amaun 410079 70.00 410077 150.00 2. Kredit di Penyata Bank tiada dalam Buku Tunai (a) Faedah Bank 75.00
(220.00)
75.00
RM8,260.00
3.7
4.0 RUMUSAN
Rekod asas hendaklah disediakan. Urusniaga direkodkan dengan segera Penyata akaun disediakan selepas sahaja tahun kewangan berakhir 31 Disember