Cuprins

1.Rezumat ............................................................................................................................2
2. Descrierea întreprinderii.............................................................................................2
2.1. Locul amplasării....................................................................................................3
2.2. Forma organizatorico – juridică............................................................................3
2.3. Fondatorii .............................................................................................................3
2.4. Capitalul social......................................................................................................4
3. Piaţa ............................................................................................................................5
3.1. Consumatorii.........................................................................................................6
3.2. Concurenţii............................................................................................................6
3.3. Furnizorii...............................................................................................................7
4. Managementul și personalul.................................................................................8
4.1. Personalul de conducere...................................................................................8
4.2. Personalul de execuţie......................................................................................9
4.3. Statele de personal şi organizarea/planificarea salarizării...................................11
4.4. Organigrama..................................................................................................14
5. Planul financiar.....................................................................................................15
5.1. Programul de lucru şi planificarea volumului de vânzări/cifrei de afaceri.........16
5.2. Planificarea costurilor şi cheltuielilor de producţie şi de desfacere...................17
5.3. Planificarea necesarului de investiţii şi a surselor de finanţare. Balanţa
financiară...............................................................................................................18
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a
proiectului...............................................................................................................18
5.4.1. Raportul privind rezultatele financiare................................................. 18
5.4.2. Raportul privind fluxul monetar / mijloacelor băneşti............................21
6. Concluzia..............................................................................................................22
7. Bibliografie...........................................................................................................23

Pagina 1 din 25
 1. Rezumat

Scopul proiectului: satisfacerea necesităților populației cu produse din lapte de calitate

superioară. Creșterea nivelului tehnic de dotare al întreprinderii prin achiziționarea unor utilaje, destinate
să modernizeze și să creeze activitatea de producere a produselor lactate în cadrul unei întreprinderi,
utilând astfel întreprinderea cu tehnologii avansate și eficiente în scopul producerii a produselor lactate de
calitate superioară.
Obiectivul general al întreprinderii: este de a crea competitivitatea S.R.L „ VIVIProd ” ,de a
înființa activitatea în cadrul întreprinderii și de a creea produse pentru toți doritorii de a savura iaurt de
calitate.
Pentru aceasta, întreprinderea vizează implementarea de strategii de sporire a competitivității, care
să contribuie la creșterea calității producției în domeniul produselor lactate, la îmbunătățirea raportului
cost/preț, și la reducerea termenilor de producere, precum și la creșterea cotei de piață.
Dotarea întreprinderii cu utilajele necesare pentru a putea produce un asortiment variat de iaurt și
va putea lansa activitatea în domeniul producerii produselor lacatate.
S.R.L „VIVIProd” a fost înființată în luna mai 2017, ca Societate cu Raspundere Limitată, cu
scopul de a desfășura activitate de antreprenoriat în domeniul comerțului și producereii produselor din
lapte în centrul orașului Vadul lui Vodă.
Amplasarea afacerii va fi în orașul Vadul lui Vodă, str. Sfântul Dumitru 22.
Capitalul social al S.R.L „VIVIProd” constituie 6 083 000 lei. Această sumă este constituită din
investițiile efectuate în imobil și utilajul specializat de producere.
Piaţa de produse lactate din Republica Moldova este fragmentată între lanţuri mari de
întreprinderi, care respectă invariabil acelaşi şablon în toate locaţiile, și întreprinderile mici, mai mult
sau mai puţin specializate pe o anumită temă. Întreprinderile de renume internaţional intrate pe piaţă
în sistem de franciză se adresează în principal segmentului premium, având prețuri foarte ridicate.
În calitate de clienți ai întreprinderii vor fi persoane de afaceri 50% și 70% din clienţi, iar 30%
sunt turiști străini și cetățeni liberi.
O dată cu înregistrarea întreprinderii vor fi angajați 2 lucrători, administratorul întreprinderii și
contabilul. Odată cu efectuarea investiției, întreprinderea planifică să aibă un stat de personal ce va fi
format din 14 angajați permanenți: tehnologi, mecanici, medic veterinar, șoferi, comercianți și paznici.
Aparatul managerial este alcătuit din administratorul întreprinderii –Ceban Serafim și fondatorul
întreprinderii – Ceban Serafim, că cifra de afaceri este de 17 280 000 lei, adaosul comercial de 3 600 000
lei, profitul net 1 941 255 lei, rentabilitatea întreprinderii 36 %, iar timpul de recuperare a investițiilor este
4,5 de ani.

Pagina 2 din 25
 2. Descrierea întreprinderii
În urma familiarizării cu structura industriei de prelucrare a laptelui și a unităților din această
ramură n-am decis să investim într-o fabrică de producere a iaurtului în orașul Vadul lui Vodă.
Factorii care determină amplasamentul fabricii date sunt în funcție de populația localității date care
constituie aproximativ 6 mii locuitori, existența taberelor de odihnă pe timp de vară și prezența
sanatoriilor funcționabile pe întreg anul.
Întreprinderea se va construi în termen de 4 luni primul etaj al clădirii unde va amplasa secția de
producere.
Primul etaj va dispune de secții de producere și depozitele întreprinderii cu o suprafață totală de
18x36=648m2.
Întreprinderea dată va dispune de următoarele căi de comunicații tehnice:
- reţeaua electrică;
- reţeaua de canalizare;
- reţeaua de apă rece şi caldă;
- reţeaua de încălzire centrală;
- căile de comunicaţie pentru transport.

Terenul este favorabil pentru construcții, prezența apelor subterane pentru contrucția de
puțuri. În preajma terenului de construcții sunt arbori verzi, iar întreprinderea va fi cu ieșire spre căile
centrale de transport și cît mai aproape de consumatori, adică aproape de instituții sanatoriale, tabere de
odihnă și plaja pe râul Nistru. Construcția nu va fi în preajma unei uzine sau puncte de colectare a
deșeurilor.
Am ales locul de periferie, deorece este mai puțin probabil de-a apărea eventualele conflicte cu
locatarii. Deasemenea locul este aproape de canalizarea centralizată, distanța până la stâlpul de
electricitate cu tensiune înalta este de 60 metri ceea ce micșoreaza cheltuielile pentru conectarea la
electricitate. Indiferent de faptul că fabrica este total izolată și nu exista pericol de propagare a mirosurilor
straine din ea, am hotarât să amplasez fabrica la o distanță sigură de casele locatarilor.
Locul poseda urmatoarele avantaje:
- Acces la drumul central din orașul Vadul lui Vodă care este și asfaltat.
- Distanta până magistrala Grigoriopol-Chisinau este de doar 2 km.
- Posibilitatea de a crea locuri de parcare.
- Lipsa totala de concurenti în raza de 15 km.
- Distanța de la potențialii lucrători până la locul de muncă este de 3-15 km

Pagina 3 din 25
 .Structura productiv-comercială: suprafaţa 648 m², dintre care 540 m² sunt suprafața secției de
producere.

Structura organizatorică: total angajaţi-14, din care personal aministrativ constituie 2 angajaţi,
personal productiv – 8 angajaţi, personal auxiliar -4 angajaţi.

2.2. Forma Organizator Juridică

Societatea cu răspundere limitată (S.R.L.): Întreprinderea proiectată va purta denumirea
de S.R.L. “ VIVIProd”.
Societatea cu răspundere limitată - este societatea comercială cu personalitate juridică al cărei
capital social este divizat în părţi sociale conform actului de constituire şi ale cărei obligaţii sunt garantate
cu patrimoniul societăţii.
Capitalul social al societăţii se constituie din aporturile asociaţilor şi reprezintă valoarea minimă a
activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină societatea

Avantaje:
- răspundere civilă limitată, întreprinderea răspunde pentru obligaţii doar cu patrimoniul său
propriu, iar asociaţii nu răspund pentru obligaţiile întreprinderii.

Pagina 4 din 25
 Dezavantaje:
- administrarea este destul de formalizată şi complicată, eficienţa administrării depinde de mai
mulţi factori (numărul de asociaţi; ponderea fiecărui asociat în capitalul social etc.)
2.3 Fondatorii
Toti banii investiți vor alcătui sursele proprii și alăturat celor proprii. Fondatorul este Ceban
Serafim care deține o cotă parte de 5400 lei, ceea ce reprezintă 100%. Ceban Serafim a finisat studiile
universitare în cadrul Universității Tehnice a Moldovei, Facultatea Tehnologie și Management în
Industria Alimentară în anul 2014, după finisarea studiilor, Ceban Serafim a plecat la muncă peste hotare,
unde a activat în calitate de administrator în cadrul unue fabrici de producere a iaurtului din Paris.
Revenind în țară, fondatorul întreprinderii a decis să-și inițieze propria afacere în domeniul produselor
lactate.

2.4 Capitalul social

Pentru a începe afacerea este nevoie de la bun început de o sumă aproximativă care să poată să
acopere majoritatea cheltuielilor evaluate. Capitalul necesar pentru iniţierea acestei afaceri în domeniul
sferei de comerț, este evaluat aproximativ la suma de 6 083 000 lei, această sumă va cuprinde cheltuielile
de lansare, costul utilajelor şi a echipamentelor necesare, mijlocul de transport şi cheltuielile planificate
făcute în prima lună de desfăşurare a activităţii întreprinderii.
3. Materia primă și piața

Procesele de fabricație în industria laptelui presupun intrări sub formă de materii prime, materiale,
semifabricate și ieșiri sub formă de produs finit. Pentru orice întreprindere din industria laptelui,
infrastructura zonei are o prioritate importantă care se reflect în prețul de vânzare al produselor.
Cheltuielile de aprovizionare-desfacere sunt în funcție de caracteristicile intrărilor, avantajul amplasării în
apropierea furnizorilor, a pieței de desfacere, precum și a rețelei de drumuri.
Prețul materiei prime va varia în baza conținutului de grăsime al laptelui de la 4 la 7 lei per
kilogram. Subestimare calității și a termenului de livrare în favoarea cheltuielilor de transport pot
influiența calitatea produselor finite și funcționarea obiectivului de investiții, astfel pentru a nu influiența
calitatea produselor finite întreprinderea noastră presupune colectarea de materie primă – lapte, de la
furnizori pe o rază de 200 km2.
Piața reprezintă principala zonă de acțiune a marketingului, care validează, în ultima instanță
oportunitatea si eficienta tuturor acțiunilor legate de dirijarea fluxului de bunuri, servicii si idei de la
producator până la consumatorul final.
Ca urmare, piața înterprinderii reprezintă spatiul economico-geografic în care aceasta este
reprezentată prin produsele sale, dobandind astfel o anumita influență și prestigiu.
Pagina 5 din 25
 3.1 Consumatorii
Consumatorul de baza a productiei de iaurt va fi sanatoriile ”Bucuria-Sind” și stațiunea balneară
”Speranța” care procură iaurt clasic și cu fructe de la S.A JLC, al doilea consumator unde vor fi realizate
produsele din lapte este tabăra de odihnă ”Zâmbet” din aceași localitate, Vadul lui Vodă. Acești
consumatori reprezintă principala piață de desfacere a firmei de producere a iaurtului.

3.2 Concurenţii

Analizând zona dată, putem mentiona că nu există nici un concurent în raza de 15 km.Cele mai
productive întreprinderi din Republica Moldova sunt situate în zona de centru: S.A. JLC., nord: Lactalis
Grup., Alba S.R.L.

Comform site-ului www.kompass.md.

Cota de piață obținută de fiecare întreprindere,%

Alba S.R.L
18%

JLC S.R.L
53%
Lactalis Grup
29%

Pentru ai determina pe clienții să cumpere produsele preparate de întreprindere, conducerea va

pune accentul, în primul rând, pe calitatea deosebita a serviciilor prestate, prețul convenabil, amabilitatea
la îndeplinirea comenzii, noutatea serviciului și produsului. La toate acestea se mai adaugă faptul că
produsele vor fi pregătite din materii prime ecologic pure.
Pentru început frecvența comenzilor produselor va fi mică, aceasta din urmă majorându-se odată
cu afirmarea pe piață. De asemenea frecvența cumpărării se va deosebi de la o perioadă a zilei la alta,
fiind mai mică în perioada zilei, apoi mărindu-se la sfârșitul zilei.

Avantajele S.R.L. „VIVIProd” faţă de întreprinderile concurente sunt:

- O gamă largă de produse pe care le va produce și le va realiza;

Pagina 6 din 25
 - utilaj tehnologic performant;
- preţuri mai mici în comparaţie cu cele a concurenților;
- calitatea şi aspectul plăcut al produselor din lapte.

3.3 Furnizorii
Furnizorii sunt persoanele fizice sau juridice care asigura intreprinderile cu materiale si materii
prime. De calitatea laptelui depinde anume calitatea nutreturilor și de profesionalismul furnizorului. De
aceea la alegerea acestuia trebuie sa luăm în considerație unii factori cum ar fi:
 Recomandările - putem sa analizăm care furnizori sunt mai întrebați pe piață.
 Verificarea – trebuie sa verificăm documentele de confirmare a calității materiei .
 Contactarea - Este o etapă foarte importantă şi nu trebuie trecută cu vederea felul în care ţi
se răspunde, stilul de abordare de către furnizor a relaţiei cu tine, potenţialul său client.
 Contractul - Trebuie să fie un document care întăreşte legătura dintre furnizor şi client, nu
o modalitate de tracasare.
 Reputatia – preprezinta un factor important pentru fiecare intreprindere, care desemenea
are un rol decisiv.

Tabel 1. Analiza potențialilor furnizori de materii prime și materiale

Nr. Furnizori Adresa Produse

1. Vergecom S.R.L. s. Dubăsarii Vechi, or.Criuleni Lapte de vaci

2. Milk S.R.L. s.Corjova, or.Criuleni Lapte de vaci

3. Boșcana S.R.L. s. Boșcana, or.Criuleni Lapte de vaci

Cultura starter și
Galați, str. Regiment 11 Siret
4. Bio Carmen S.R.L stabilizator pentru iaurt
bloc I2

Utilaj pentru producerea

SC INFOGROUP B-dul Nicolae Titulescu nr.143,
5. iaurtului si inventar pentru
MEDIA INVEST SRL sector 1, București, România
producere

S.R.L. “CE Concept Plus Orasul Ilfov , șos. Giurgiului

6. Linii pentru transportare
“ nr.331. România

Republica Moldova, or.

7. Sudzucker-Moldova S.A Zahăr
Drochia, str. 27 August, 1

S.R.L«Betonlux» Orașul Chișinău,

8. Beton
str. Constructorilor 34

Pagina 7 din 25
 S.R.L.«Promstroi-grup»
9. Chișinău str. Uzinelor 22 Panouri Sandwich

Orașul Chișinău str. Petricani

10. S.R.L.” Ecolux” Tehnică Frigorifică
23/4

Articole din plastic, tevi

11. S.R.L.”Uniplast” Orașul Chișinău str. Pădurii 6/2
canalizare.

Analizând tabelul de mai sus, observăm că întreprinderea dată va avea 3 furnizori diferiți, care vor
aproviziona cu lapte integral de vaci. Acești furnizori sunt amplasați în apropierea fabricii de producere a
iaurtului. Pe când furnizorii de utilaje, linii de transportare și culturi starter vor fi din orașul București și
Galați, deoarece sunt lideri pe piață în aceste domenii, prestează servicii de instalare și aprovizionare cu
utilaj gratuit, oferă garanție și sunt gata să intervină în situații de urgență.
4. Managementul si personalul firmei

Ca o localitate să fie luată în considerare, este important ca aceasta să dispună de un real și

permanent surplus de forță de muncă. Forța de muncă trebuie luată în considerare din punct de vedere al
disponibilității, nivelului de pregărtire, vârsta, costului și costului vieții, implicării acesteia în sindicate,
cultura acestora în modul în care își rezolvă problemele salariale(greve, dispute sau negocieri).

Aparatul managerial este alcătuit din administratorul întreprinderii –Ceban Serafim și fondatorul
întreprinderii – Ceban Serafim.
Pentru gestionarea corectă a finanțelor, contabilul întreprinderii va fi responsabil de evidența
contabilă a acesteia, va perfecționa și va depune rapoarte financiare și statistice, declarații fiscale, va
întocmi rapoarte anuale despre situația cooperativei, care vor fi livrate aparatului managerial.
Totodată aparatul managerial este responsabil de gestionarea activității cooperativei, care
înglobează în sine aspecte tehnologice, de business și finanțe. Fazele de aprovizionare și achiziție vor fi
efectuate prin prisma producătorilor locali de fructe.
Administrator al întreprinderii este d-nul Ceban Serafim. Ceban Serafim a finisat studiile
universitare în cadrul Universității Tehnice a Moldovei, Facultatea Tehnologie și Management în Industria
Alimentară în anul 2014. D-nul Ceban Serafim se va ocupa de coordonarea întregii activități din cadrul
întreprinderii:
-reprezintă întreprinderea în relațiile cu persoanele terțe;
- va semna contractele de livrare a materiei prime;

Pagina 8 din 25
 - va supraveghea efectuarea activităților operaționale;
- va studia piața și va contracta potențialii furnizori de materie primă;
- va identifica și soluționa problemele apărute la moment ale întreprinderii.
Forța de muncă este un factor decisive care se reflect direct în competitivitatea obiectivului de
investiții pe parcursul exploatării, dar și în politica de personal și managementul care va putea fi
promovată – posibilitatea stabilirii sau nu a unor relații de colaborare între manageri și executanți.

Resursele umane reprezintă unul dintre factorii de bază de productie. Orice activitate economică
este imposibilă fără participarea resurselor umane. Resursele forţei de muncă a unei întrprinderi
reprezintă totalitatea salariaţilor prin contract de muncă. În numărul salariaţilor se include atât
persoanele prezente la serviciu, cât şi cele absente din diferite motive.
Calcularea forţei de muncă se efectuează în dependenţă de formă organizatorico-juridică, de
structura organizatorică, de cifra de afaceri , cheltuieli și volumul de lucru.
Forţa de muncă se calculeză conform categoriilor de angajaţi:
1. Aparatul administrativ de conducere;
2. Lucrătorii din secția de producere;
3. Lucrători auxiliari.
1.Aparatul administrativ de conducere:
- Manager-director
- Contabil
2.Lucrători din secția de producere
- Ingineri-tehnologi
- Medic veterinar
- Comercianți
- Soferi
3.Lucrători auxiliari
-Mecanici
-Paznici

Personalul de conducere
Reieșind din principiile de management, facerea desfăşurată de întreprindere va fi una de succes,
fapt datorat de experienţa fondatorului/administratorului întreprinderii în domeniul administrării afacerii.
Ca urmare a implementării proiectului investiţional, în cadrul întreprinderii vor fi create 13 noi
locuri de muncă. Angajaţii noi vor fi instruiţi şi testaţi la locul de muncă iar în atribuţiile lor de servciu va

Pagina 9 din 25
intra recepţionarea comenzilor, servirea clienților, producerea şi participarea activă la dezvoltarea
întreprinderii.
Din punctul de vedere al resurselor umane, la baza organizării și dezvoltării stau urmatoarele
principii:
a) respectarea normelor legale în vigoare;
b) profesionalismul și pregătirea profesională continuă;
c) asigurarea egalității de tratament;
d) imparțialitatea și nediscriminarea;
e) motivarea personalului;
f) deschiderea și transparența;
g) comunicarea;
h) integritatea profesională;
i) respectarea culturii organizaționale;
j) încadrarea în obiectivele stabilite.
Personalul de execuţie

a) Lucrători din cadrul producerii:

Reieșind din complexitatea proceselor de producție, angajații întreprinderii vor avea atât drepturi
cât și obligații care decurg din prevederile legale, precum și din contractele colective și individuale de
munca, din statutul și regulamentele interioare. Fiecare salariat își va îndeplini funcțiile în baza fișei
postului, care va fi întocmită de conducerea întreprinderii.
Inginerul tehnolog va dirija întregul proces din secțiile de producere. Inginerul va executa
procesele tehnologice cu acuratețe și vor dirija procesul tehnologic.
Întreprinderea planifică participarea regulată la programe de instruire și învățământ continuu
pentru administratorul întreprinderii. Acest lucru va duce la perfecționarea angajaților și va asigura
dezvoltarea continuă a acesteia.
În contextul concurențial actual instruirea personalului este de importanță majoră pentru creșterea
performanțelor și dezvoltarea entității. Evaluarea necesităților de instruire specifice fiecărui post și
angajat in parte, corelată cu cele.

Pentru a calcula numărul de lucrători vom utiliza formula:

Nl = (n·k·T)/Te=(12∙1∙320)/275=14 lucrători

b) Angajații din sfera de servire și comerț:

Din grupul de angajați de servire și comerț fac parte comercianții. Fiecare din ei au
responsabilitățile sale pe care trebuie să le îndeplinească.
Pagina 10 din 25
 c) Lucrătorii auxiliari:
Muncitorii încărcare/descărcare vor asigura un flux continuu al procesului de producție, prin
descărcarea sau încărcarea paletelor, care vor urma a fi stivuite în camerele frigorifice sau livrate
clienților. Lucrători auxiliari mai sunt și mecanicii și paznicii. Toți acești lucrători își îndeplinesc
obligațiunile sale de angajați.
Paznicii vor asigura paza patrimoniul întreprinderii, unde se va desfășura procesul de depozitare frigorifică.
Medicul veterinar primește materia primă de la furnizori, după care o popmpează în secțiile de producere
pentru a produce produse lactate.
Mecanicii, sunt lucrători care își îndeplinesc funcția sa doar atunci cînd este nevoie, adică
mecanicii dacă se strică un utilaj tehnologic și este necesitatea de a fi reparat.
Salariul va fi în sumă fixă și se va acorda în strictă conformitate cu contractul de muncă,
respectându-se normele de drept și legislația muncii. Salariul nu va fi mai mic decât salariul minim
garantat pe economie și se va acorda în primele zece zile ale lunii următoare, fără întârzieri sau rețineri.
Defalcările în fondul social vor fi efectuate conform legislaţiei în vigoare şi previziunile prevăd
aceste plăţi. În cadrul prognozelor planului de afacere s-a prognozat o creşterea anuală a salariilor
angajaţilor întreprinderii cu 103%, începînd cu anul 2016, creştere ce va fi determinată de specializarea
angajaţilor şi majorarea volumului de vânzări a întreprinderii.
Tabel 2. Analiza fondului de retribuire a muncii pe categorii de personal
Numărul Salariul de
Salariul Fondul total de
de unităţi funcţie/tarifar
Funcţia /postul total, retribuire a muncii,
după lunar stabilit,
mii lei mii lei
schema lei
1 2 3 4 (2*3) 5
I. Aparatul administrativ de
2 12 000 24 28,9
conducere.
II. Lucrători din producere. 2 7 000 14 20,4
III. Lucrătorii din sfera servirii şi
2 5 200 10,4 16,2
comerţ).
IV. Lucrători auxiliari 8 3 500 28 32,3
TOTAL 14 27 700 76,4 97,8

Reieșind din datele reprezenatate în tabelul de mai sus, putem constata că fondul total de retribuire
a muncii pentru aparatul administrativ va fi de 24 000lei, pe când pentru personalul din secția de
producere va constitui 14 000lei, iar pentru lucrătorii auxiliari, salariul total va constitui 28 000lei.

Pagina 11 din 25
 În figura 2. Este reprezentată organigrama personalului care va activa în cadrul întreprinderii
S.R.L. “ VIVIProd”.

Manager-director
1 pers.

Contabil Inginer-tehnolog
1 pers. 1 pers.

Medic-veterinar Mecanic
1 pers. 2 pers.

Comerciant Paznic
2 pers. 2 pers.

Șofer
4 pers.

Pagina 12 din 25
 Fig.2 Organigrama personalului întreprinderii
Tabelul 3. Munca şi salarizarea
Indicatorii Unitatea de măsură Suma
Cifra de afaceri/Volumul vânzărilor lei 9 936 000
Fondul de retribuire a muncii anual lei 1 173 600
Ponderea FRM în cifra de afaceri % 11,8
Asigurarea socială pe an lei 21 400
Ponderea AS în cifra de afaceri % 0,2
Numărul personalului persoane 2
- din ei în producere
Salariul mediu lunar lei/om 5457,1
Productivitatea muncii lei/om 709 714,3

Reieșind din datele prezentate în tabelul de mai sus, observăm că cifra de afaceri este de 9 936
000 lei, fondul anual de retribuire a muncii este de 1 173 600lei, ponderea FRM în cifra de afaceri este de
11,8%. Salariul mediu lunar este de 5457,1 lei/om, iar productivitatea muncii este de 709 714,3 lei/om și
numărul de personal în producere este de 2 persoane.

5. Planul financiar
Programul de lucru şi planificarea volumului de vanzari/cifrei de afaceri
Întreprinderea va activa de la orele 07:00 - 23:00. În decursul unei zile întreprinderea va înregistra
o cifră de afaceri de 27 600 lei/zi. Încasările întreprinderii se vor forma în urma comercializării produselor
lactate din cadrul întreprinderii.

Programul de lucru și planificarea cifrei de afaceri

Un plan financiar constă într-un plan pe 12 luni a previziunilor privind profitul și pierderile, un
plan pe 4 ani a previziunilor privind profitul și pierderile, un plan al fluxurilor de numerar, o foaie cu
balanta activelor și pasivelor, și un calcul al punctului de rentabilitate.
5.1 Determinarea cifrei de afaceri
Cifra de afacere reprezintă suma totală a veniturilor din operaţiunile comerciale efectuate de firma,
respectiv vânzarea de mărfuri şi produse într-o perioadă de timp determinată.
Tabel 4. Analiza costului materiei prime utilizate la producerea iaurtului
Nr. Preț de Costul, lei
Materia primă Cantitatea,kg
crt. achiziție, lei
1 Lapte normalizat 2000 6 12000
2 Lapte praf degresat 40,26 20 800
3 Stabilizatori 15 120 1800
4 Maia liofilizată 100* 50 50
5 Zahăr 90 15 1350
Total 16 000
*DCU – 1000kg
*- activitatea maielei
Pagina 13 din 25
 Urmărind datele din tabelul de mai sus, observăm că costul total al materiei prime pentru
producerea iaurtului este de 16 000 lei.

Tabelul 5. Analiza sortimentelor întreprinderii „VIVIProd” S.R.L.

Preț Cost Cantitatea de Cost
Sortimente de VV/CA,
Nr. Cantitatea,kg unitar, unitar, producție p/u total,
produse lei
lei lei o zi, kg lei
1. Iaurt clasic 1.5% 0.5 12 6 800 4800 9 600
2. Iaurt cu fructe 2.5% 0.4 15 6 800 4800 12 000
3. Smântână 15% 0.5 15 7,5 400 3000 6 000
Total 2 000 12600 27 600

Planificarea cifrei de afaceri

Pentru a cunoaște suma totală din veniturile vânzărilor este nevoie de a cunoaște cifra de afaceri
pe zi, care se calculează în baza consumului de materii prime după formula următoare:
CAzi =  ( C prod ./ zi * Punitar )=27 600 lei

Cifra de afaceri pe an:

CAan = CAzi * Tl=27 600*360=9 936 000 lei

Avînd în vedere fluxul zilnic de consumatori, întreprinderea va înregistra cifra de afaceri conform
structurii prezentate în tabelul de mai jos:
Tabelul 6. Structura cifrei de afaceri
Denumirea Zilnic, lei Lunar, lei Anual, lei
Cifra de afaceri 27 600 828 000 9 936 000
Costul materiei prime 16 000 480 000 5 760 000

Analizînd cele prezentate în tabelul de mai sus, concluzionăm că cifra de afaceri pe zi va fi de

27 600 lei, iar pe an va fi de 9 936 000 lei.

Laptele va fi procurat de la trei furnizori. Zilnic se va procura 2000kg de lapte de 3,6-5,3%

grăsime cu pretul de 6 lei per kg lapte integral.
5.2. Planificarea costurilor şi cheltuielilor de producţie şi de desfacere

Activitatea care va fi desfășurată în cadrul întreprinderii va duce după sine un șir de costuri și
cheltuieli. Aceste costuri și cheltuieli sunt legate de costul materiei prime, costuri legate de întreținerea
utilajului și alte cheltuiei financiare și operaționale. Aceste costuri sunt reflectate desfășurat în tabelul de
mai jos:

Tabelul 7. Bugetul de consumuri şi cheltuieli

Nr. Denumirea articolelor de consumuri şi cheltuieli Suma, lei Nivelul cheltuielilor, %
1. Consumul de materii prime şi materiale 5 760 000 74,6
2. Cheltuieli privind retribuirea muncii 1 173 600 15,2
3. Cheltuieli pentru asigurări sociale 21 400 0,3
4. Cheltuieli pentru întreţinere 112 000 1,4

Pagina 14 din 25
 5. Consumuri privind uzura obiectelor de mică valoare şi
12 000
scurtă durată 0,2
6. Cheltuieli pentru uzură şi amortizare 150 000 1,9
7. Consumuri de energie electrică şi combustibil 25 000 0,32
8. Cheltuieli pentru transport 217 728 2,82
9. Cheltuieli pentru publicitate 25 000 0,32
10. Cheltuieli pentru plata dobânzilor aferente creditelor
200 000
bancare 2,6
11. Alte cheltuieli 27 600 0,35
TOTAL 7 724 328 0,78
Cifra de afacere anuală CAan 9 936 000 -

Analizând datele din tabelul 5, putem efectua o analiză a costurilor și cheltuielilor întreprinderii care
urmează să fie efectuate după demararea activității operaționale.

5.3. Planificarea necesarului de investiţii şi a surselor de finanţare.

Pentru implementarea proiectului investiţional propus de întreprindere vor fi necesare circa 6 480
000 lei, dintre care S.R.L. “VIVIProd” va investi în procurarea utilajului 2 592 000 necesar pentru a
desfășura activitatea în domeniul producerii produselor lactate. Deasemenea întreprinderea va investi
circa 6 048 000 lei din cadrul remitențelor și credit bancar 2 037 000 lei. Pentru a putea demara activitatea
de producere întreprinderea va investi 20 000 lei, bani utilizați ca mijloace circulante pentru procurarea de
uniforme, materie primă și amenajare.
Volumul total al investiției a fost calculat în baza formulei de jos:

MFmfld= Sîntr* nc =432∙15000=6 480 000 lei;

MFactiv=6 480 000 * 30% = 1 944 000 lei

MFpasiv=6 480 000 * 70% = 4 536 000lei

Mijloacele circulante investite în materii prime şi materiale se calculează după formula:

MCmp = S*Cmpzi=16000∙7=112 000 lei;

Mijloacele circulante investite în inventar, instrumente, plăţi în avans:

MCinv=(10-15% *CAlunară)/100%= ( 10% ∙ 828 000)/100%=82 800 lei;

Mijloacele circulante în numerar:

Banii în casa întreprinderii se planifică în mărimea cifrei de afaceri pe o zi.
MCnum=CAzi=27 600 lei;

Suma necesară pentru deschiderea afacerii se calculează după formula:

MFtot= MFmfld + MCmp+ MCinv+ Mcnum=6 480 000 +112 000 +82 800+27 600=6 702 400 lei;

Investițiile se planifică a fi efectuate din remitențele agonisite de fondatoarea întreprinderii și credit

bancar pe termen lung:

Tabelul 6. Necesarul de investiţii şi sursele de finanţare

Pagina 15 din 25
 Nr. Surse Proprii, lei Atrase, lei Total, lei
Mijloace
1. Mijloace fixe
Clădire 4 536 000
Utilaj 1 944 000 6 480 000

2. Mijloace circulante
materie primă 112 000 112 000
OMVSD 82 800 82 800
numerar 27 600 27 600
3. TOTAL, lei 4 648 000 2 054 400 6 702 400

Reieșind din cele prezentate în tabelul de mai sus observăm că sursele mijloacelor fixe și circulante
va fi de 6 702 400 lei, iar atrase vor fi de 2 054 400 lei.
Pentru efectuarea investiției planificate întreprinderea va contracta un credit pe termin lung cu rata
dobânzii de 11 % anual. ( Tabelul 7.)

Tabelul 7. Rambursarea creditului şi calculul cheltuielilor pentru dobânzile bancare

Sold la sfârşitul
Rambursarea
Suma creditului Rata dobânzii Dobânda perioadei de
pe trimestre
rambursare
2637000 11% 290070 600000 2037000
2037000 11% 224070 600000 1437000
1437000 11% 158070 600000 837000
837000 11% 92070 600000 237000
237000 11% 26070 237000 -
Total: - 790350 2637000 -

Analizînd tabelul de mai sus putem concluziona că întreprinderea va achita pentru împrumutul
solicitat o dobîndă totală de 790 350 lei.
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a proiectului
5.4.1. Raportul privind rezultatele financiare
Pentru a primi decizii manageriale şi pentru a analiza situaţia economico-financiară a agentului
economic la un moment dat întreprinderea va întocmi bilanțul contabil, care este prezentat în tabelul
următor:
Tabelul 8. Bilanţul financiar
Sold Sold
Active După un Pasive După un
La încep. La încep.
an an
I. Pe termen I. Capital propriu
lung  capital statutar 4 049 400 4 049 400
- clădiri 4 536 000 4 536 000  profit nerepartizat
- utilaje 1 944 000 1 944 000  Rezerve
Total ATL 6 480 000 6 480 000 Total CP 4 049 400 4 049 400
II. Pe II. Datorii pe termen lung
termen scurt  Credit pe termen 2637000 2037000
- materii 112 000 115 360 lung
prime
- OMVSD 82 800 85 284
Pagina 16 din 25
 - Casa 27 600 28 428

Total AC 222 400 229 072 Total DTL 2637000 2037 000
III. Datorii pe termen
scurt
 Credit pe termen scurt - -
 furnizori 16 000 615 000
 retribuirea muncii - 7682
defalcări în bugetul de stat
Total DTS 16 000 622 672
TOTAL 6 702 400 6 709 072 TOTAL Pasive 6 702 400 6 709 072
Active

În cadrul bilanțului contabil au fost indicate în conturile de activ și pasiv sumele care
caracterizează activele pe termen lung și pe termen scurt, capitalul propriu, datoriile pe termen lung și pe
termen scurt.

Solvabilitatea indică capacitatea unui agent economic de a plăti datoria pe care o are faţă de un
creditor, se calculează la începutul şi sfârşitul perioadei de gestiune, după formula:
C ps 4049400
Sîn  100% = 100%  60, 6% ;
C ps  DTL 4049400  2637000
C ps 4049400
Ssf  100%  100%  66%
C ps  DTL 4049400  2037000
unde:
S – solvabilitatea;
Cps – capital propriu;
DTL – datorii pe termen lung.

Existența unei mărimi subunitare a indicatorului formalizat prin relația de mai sus reflectă
capacitatea agentului economic de acoperire financiară a datoriilor cu activele de care dispune, în timp ce
un nivel supraunitar exprimă incapacitatea acestuia de a-și îndeplini obligațiile de achitare a datoriilor
prin prisma activelor totale înscrise la un moment dat în bilanț sau în situația activelor, datoriilor și
capitalurilor proprii.

Lichiditatea reprezintă capacitatea întreprinderii de a transforma activele sale în mijloace bănești

cu costuri de transfer reduse, care se calculează după formula de mai jos:
A 222400
Lîn  TS 100%  100%  13,9% ;
DTS 16000
A 229072
Lsf  TS 100%  100%  37%
DTS 622672
unde:
L – lichiditatea întreprinderii;
ATS – active pe termen scurt;
DTS – datorii pe termen scurt;
Pagina 17 din 25
 Capacitatea întreprinderii de a transforma activele sale în mijloace bănești cu costuri de transfer
reduse constituie 13,9%.
Tabelul de mai jos include principalii indicatori economici ai activității economico-financiare:

5.4. Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a proiectului

5.4.1. Raportul privind rezultatele financiare

Scopul fiecărui agent economic este de a obține rezultate cât mai eficiente. Eficienţa economică
exprimă raportul dintre efect şi efort (cheltuieli). Aceasta este categoria economică care ne permite să
comparăm efectul obţinut cu cheltuielile suportate.

Raportul privind rezultatele financiare

Raportul privind rezultatele financiare cuprinde indicatorii financiari ai întreprinderii planificaţi
pe perioada de gestiune.
Profitul-reprezintă diferenţa dintre încasările şi cheltuielile efectuate pentru o activitate
economică.
Profitul brut (Pb) este rezultatul activităţilor firmei şi include profitul obţinut în urma activități
de bază. Se calculează ca diferenţa dintre cifra de afaceri şi costul vânzărilor:
Pb=CA – Chv=9 936 000 - 5 940 000=3 996 000lei;
Chv=CMP+Chîntreț.+Chuzură+Chenerg=5 760 000+5 000+150 000+25 000=5 940 000lei
unde:
Pb – profitul brut, lei;
CA – Cifra de afaceri, lei;
Chv – costul vânzărilor, lei.
Rezultatul activitatății operaţionale, care în întreprinderea proiectată este şi rezultatul din
activitatea economico-financiară:
Pr = Pb – Cht=3 996 000 – 1 964 328 = 2 031 672 lei;
Cht=∑Chper.gest - CMP =
1 173 600+21 400+112 000+12 000+150 000+25 000+217 728+25 000+200 000+ 27 600 - 5 760 000 =
1 964 328lei

unde:
Pr –profitul până la impozitare, lei;
Pb – profitul brut, lei;
Cht – consumuri şi cheltuieli aferente perioadei de gestiune proiectate (toate cheltuielile
perioadei de gestiune minus costurile de materii prime şi marfă), lei.
Profitul net (Pnet) este diferenţa dintre profit şi impozitul pe profit. Firmele plătesc impozitul
pe venit cu o taxă specificată în Codul fiscal. Profitul net rămâne la dispoziţia firmei şi el poate fi folosit
pentru plata suplimentară a muncii şi pentru dezvoltarea firmei: reutilare tehnică, reconstrucţie,
construcţie, implementarea noilor tehnologii, completarea mijloacelor circulante:
Pnet = Pr – Ip = 2 031 672 – (2 031 672*12%) = 1 787 871lei
unde:
Pnet – profitul net, lei;
Pr – profitul, lei;
Ip – impozit pe profit.
Impozitul pe venit se calculează din profit cu cota impozitului pe venit stabilită în Codul fiscal.
Repartizarea profitului net se realizează după următoarea schemă:
1. Pentru dezvoltarea întreprinderii: 20% din Pnet.
2. Pentru stimularea personalului: 20% din Pnet.
3. Pentru rambursarea creditelor: max 10% din Pnet.
4. Rezerve 5% din Pnet.
Pagina 18 din 25
 Tabelul 10. Principali indicatori economici ai activităţii economico-financiare
Indicatori Suma
Venituri din vânzări/Cifra de afaceri, lei 9 936 000
Costul materiei prime şi a mărfii realizate în preţuri de achiziţie, lei. 5 760 000
Ponderea costului materiilor prime, % 0,58
Consumuri şi cheltuieli de producție şi desfacere, lei 7 724 328
Nivelul consumurilor şi cheltuielilor, % 77,7
Profitul până la impozitare, lei 2 031 672
Impozitul pe profit, lei 243 800
Profitul net, mii lei 1 787 871
Rentabilitatea economică (Re), % 26,7
Rentabilitatea întreprinderii, % 17,9
Timpul de recuperare a investiţiilor, ani 4
Rentabilitatea activităţii economice exprimă raportul dintre profitul obţinut şi eforturile depuse. Ea
se mai numeşte rata rentabilităţii şi se exprimă în procente.
1. Rentabilitatea economică(Re), rentabilitatea activelor, (ROA - return on assets) este raportul dintre
profit şi suma activelor folosite:
Pnet 1787871
Re  *100%  100%  26,7%
MF  MC 6480000  222400
unde:
Re – rentabilitatea economică, %;
Pnet – profitul net, lei;
MF – mijloace fixe, lei;
MC – mijloace circulante, lei.

2. Rentabilitatea vânzărilor, întreprinderii, (Rata rentabilităţii comerciale (ROS)) (Rv), exprimă

raportul dintre profitul brut şi suma totală a veniturilor (CAan):
Pnet 1787871
Rv= 100%  100%  17,9% ,
CA 9936000
unde:
Rv – rentabilitatea vânzării, %;
Pnet – profit net, lei;
CAan – cifra de afacere, lei.
3. Timpul de recuperare a investiţiilor
MFtotale 6480000
Tr    3, 6  4ani ,
Pnet 1787871
unde:
Tr – timpul de recuperare a investiţiilor, ani;
MFtotale – mijloace financiare total investite, lei;
Pnet – profitul net, lei.
Analiza situaţiei financiare a întreprinderii va începe cu studierea mijloacelor economice,
respectiv cu elementele din activul bilanţului sau cu sursele de acoperire ale acestora (reflectate în pasivul
bilanţului financiar).
În vederea studierii situaţiei financiare a întreprinderii se vor trata următoarele probleme:
a) analiza fondurilor fixe;
b) analiza mijloacelor circulante.
a) Analiza fondurilor fixe.
Pagina 19 din 25
 Fondurile fixe se caracterizează prin faptul că nu participă în mod nemijlocit la actul vânzare–
cumpărare şi creează condiţii necesare realizării mărfurilor, iar valoarea lor se recuperează treptat, pe
măsura uzării lor din veniturile realizate din vânzarea producţiei.
Modul cum sunt utilizate fondurile fixe ale întreprinderii reflectă una din laturile esenţiale ale
eficienţei activităţii întreprinderii. Eficienţa este caracterizată de raportul dintre efectul obţinut şi efortul
depus şi se exprimă astfel:
• Randamentul mijloacelor fixe:
CA 9936000
Rff    1,53lei / leu
CMF 6480000
unde:
Rff – randamentul fondurilor fixe lei/ leu;
CA – cifra de afaceri, lei;
Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.
La etapa actuală, în tehnologia laptelui și produselor lactate randamentul fondurilor este de 0,2 – 1,5
lei/ lei.
• Rentabilitatea fondurilor fixe.
P 1787871
Rpf  net   0, 27lei / leu
CMF 6480000
unde:
Rpf – rentabilitatea fondurilor fixe, lei/ leu;
Pn – profitul net, lei;
Cmf – costul fondurilor fixe, lei.
b) Analiza mijloacelor circulante.
Mijloacele circulante sunt nemijlocit legate de procesul circulaţiei mărfurilor şi materiei prime.
În procesul de producţie şi desfacere, mijloacele circulante se află într-un proces continuu de
mişcare caracterizat de indicatorii vitezei de rotaţie.
Viteza de rotaţie este un indicator calitativ, sintetic în care se reflectă procesele de aprovizionare şi
desfacere a producţiei. Analiza economică a mijloacelor circulante evidenţiază doua aspecte esenţiale:
a) efectul obţinut în urma utilizării mijloacelor circulante;
b) eficienţa cu care acestea sunt folosite în procesul circulaţiei.
Viteza de rotație a mijloacelor circulante se exprimă prin intermediul a trei indicatori:
a) numărul de rotaţii
Numărul de rotaţii – indicator care se determină prin raportarea efectului realizat la volumul total al
mijloacelor circulante folosite.
CA 9936000
Vori   44ori
S 225736
unde:
Vori – exprima numărul de rotaţii ale mijloacelor circulante într-o perioadă de timp
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
S – soldul mediu al mijloacelor circulante, lei.
b) durata medie a unei rotaţii în zile
S *T T 360
Vz  sau Vz    8, 2 zile
CA Vori 44
unde:
Vz – durata medie a unei rotaţii în zile;
S – soldul mediu al mijloacelor circulante, lei;
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
T – numărul de zile ale perioadei.
c) Capacitatea mijloacelor circulante
Capacitatea mijloacelor circulante se determina prin raportarea volumului total al mijloacelor
circulante la efectul realizat:
Pagina 20 din 25
 S 225736
Cmc = S / CA, CMC    0, 23lei / leu
CA 9936000
unde:
Cmc – capacitatea mijloacelor circulante lei/leu;
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
S – stocul mediu al mijloacelor circulante.

Calculând acești indicatori ai mijloacelor circulante s-a obținut capacitatea mijloacelor circulante
de 0,23 lei/leu, durata medie a rotației de 8,2 zile, iar numărul de rotații de 44 ori.

5.4.2. Raportul privind fluxul monetar / mijloacelor băneşti

Raportul privind fluxul monetar include principalii indicatori economici ai activității economico-
financiare, aceștia sunt prezentați în tabelul următor:

Tabelul 11 . Principalii indicatori ai activităţii economico-financiare a întreprinderii

Unităţi
Nr Indicatori Suma
de măsură
1 Venitul din vânzări/ Cifra de afaceri lei 9 936 000
2 Costul materiei prime şi a mărfii realizate în lei 5 760 000
preţuri de achiziţie
3 Ponderea AC % 0,58
4 Numărul total de lucrători persoane 14
- din producere 2
5 Consumuri şi cheltuieli de producere şi lei 1 964 328
desfacere
6 Ponderea consumurilor şi cheltuielilor % 19
7 Retribuirea muncii lei 1 173 600
8 Profitul până la impozitare lei 2 031 672
9 Impozitul pe profit lei 243 800
10 Profit net lei 1 787 871
11 Rentabilitatea economică, Re % 26,7
12 Rentabilitatea întreprinderii, Rv % 17,9
13 Randamentul MF lei/ leu 1,53
14 Productivitatea muncii lei/ pers 709 714,3
15 Viteza de rulaj a mijloacelor circulante zile 8,2
ori 44
16 Lichiditatea întreprinderii
- la început de activitate % 60,6
- la sfârşit de activitate % 66
17 Solvabilitatea întreprinderii
- la început de activitate % 13,9
- la sfârşit de activitate % 37
18 Timpul de recuperare a investiţiilor ani 4

În tabelul de mai sus, în care sunt descriși principalii indicatori ai activităţii economico-financiare
a întreprinderii. Analiza acestori indicatori demonstrează o rentabilitate economică și financiară pozitivă.
Cifra de afaceri este 9 936 000 lei, profitul net de 1 787 871 lei. Timpul de recuperare a investiţiilor va fi
de 4 de ani.

Pagina 21 din 25
 Concluzie:

Prezentul plan de afaceri a fost elaborat cu scopul de a argumenta rentabilitatea investiției și

capacitatea Întreprinderii „VIVIProd” S.R.L ca rezultat al consecutivității investițiilor, să dezvolte o
afacere de succes în domeniul producerii produselor lactate și comercializarea acestora.

De asemenea, scopul prezentului plan de afaceri este de a demonstra capacitatea întreprinderii de a

rambursa porțiunea de credit și dobânda aferentă acestuia din contul venitului obținut din activitatea
operațională a întreprinderii.

În condițiile date, rentabilitatea prognozată a proiectului investițional presupune obținerea profitului

în termeni suficient de mici pentru rambursarea creditului investițional și totodată menținerii stabilității
financiare a întreprinderii.

1. S.R.L. „VIVIProd” este persoană juridică cu capital 100 % privat, care va activa în
domeniul producerii produselor lactate în cadrul întreprinderii.
2. S.R.L. „VIVIProd” î-și propune realizarea unui proiect de investiții realist, bazat pe situația
existentă și pe o piață dinamică.
3. Indicatorii financiari și ratele de rentabilitate se vor situa la un nivel relativ-bun.

Pagina 22 din 25
 BIBLIOGRAFIE

1. Allen J. Ghidul întreprinzătorului particular. București: Editura Tehnica, 1997.

2. Analyse sectorielle complète des compétences et activités économiques dans l'Union européenne.
Bruxelles: Commission européenne, 2009.
3. Bugaian L. Antreprenoriat: Iniţierea afacerii. Chişinău: Editura Levinţa Angela, 2010.
4. Bărbulescu C., Gavrilă T. Economia şi gestiunea întreprinderii. Bucureşti: Editura Economică, 1999.
5. Cocriş V., Işan V. Economia afacerilor. Iaşi: Editura Graphix, 1995.
6. Cousins J., Foskett D., Gillespie C. Food and beverage management. Harlo: Edinbourg Gate, 2002.
7. Etude économique sur le secteur de la restauration. EuroGroup Consulting, Puteaux France, 2012.
8. Ghid privind elaborarea şi susţinerea tezelor / proiectelor de licenţă. Chişinău: CEP UTM, 2010.
9. Guide des Bonnes Pratiques d'hygiène en restauration collective à caractère social. Paris: Éditure
U.P.M.R., 1999.
10. Luca N. Eficientizarea activităţii întreprinderilor mici şi mijlocii din alimentaţia publică a Republicii
Moldova. Chişinău: UTM, 2013.
11. Luca N. Indicaţii metodice. Îndrumar metodic la compartimentul economic al tezei de licenţă,
specialitatea TPAP. Chişinău: UTM, 2002.
12. Luca N. Îndrumar metodic pentru practica economică. Specialitatea TPAP. Chişinău: UTM, 2002.
13. Бердичевский В.Х., Карсекин В.И. Проектирование предприятий общественного питания.
Киев: Вища школа, 1988.

Pagina 23 din 25