‫مالیه ثابت نمایشات‬ ‫‪‬‬

‫مالیه ثابت تشبثات کوچک (اصناف)‬ ‫‪‬‬

‫مالیه ثابت واردات‪:‬‬

‫شخصی که اجناس را وارد می کند تابع دو فیصد مالیه ثابت ارزش اجناس وارده به شمول محصول گمرکی میگردد‪.‬‬

‫که این مالیه پیش پرداخت مالیات برعایدات محسوب شده و در مکلفیت های مالیاتی بعدی مالیه دهنده قابل مجرایی‬
‫رهنمود شماره ‪19‬‬
‫میباشد‪.‬‬ ‫مالیات ثابت فعالیتهای تجارتی‬
‫مالیه ثابت اجناس وارده در همان زمان و مکان که محصوالت گمرکی اجناس تأدیه می گردد‪ ،‬پرداخت می شود‪.‬‬

‫مثال ‪ :1‬یک شرکت افغانی اجناس به قیمت ‪ 20،000،000‬افغانی را در سال ‪ 1395‬وارد می کند‪ .‬ارزش‬

‫‪ 20،000،000‬افغانی شامل محصوالت گمرکی قابل اجرا می باشد‪ .‬شرکت باید مبلغ ‪ 400،000‬افغانی را عالوه بر‬

‫محصوالت گمرکی که باید بپردازد‪ ،‬پرداخت نماید‪ .‬در اخیر سال ‪ ،1395‬شرکت افغانی باید اظهارنامه خود را ارائه‬

‫بدهد‪ .‬اظهارنامه نتایج ذیل را نشان خواهد داد‪:‬‬

‫مقدمه‬
‫‪100،000،000‬‬ ‫عواید‬
‫(‪)4000000‬‬ ‫مالیه انتفاعی‬ ‫فصل ‪ 11‬قانون مالیات بر عایدات سال ‪ 1387‬مالیات ثابت را به جای مالیات بر عایدات که روی تجارتها و‬
‫مصارف عملیاتی (‪)40،000،000‬‬ ‫معامالت معین تحمیل می گردد‪ ،‬حکم می کند‪ .‬در بعضی موارد مالیه ثابت یک پیش پرداخت مالیات‬
‫مصرف تکتانه (‪)18،000،000‬‬
‫(‪)60،000،000‬‬ ‫مجموع مصارف‬ ‫برعایدات بوده و مکلفیت مالیه دهنده را پیرامون ارائه اظهارنامه مالیات بر عایدات و مالیه انتفاعی رفع نمی‬
‫‪40،000،000‬‬ ‫عواید قابل مالیه‬
‫سازد‪.‬‬
‫‪8،000،000‬‬ ‫مکلفیت مالیاتی(‪ 20‬فیصد)‬
‫(‪)400،000‬‬ ‫مالیه پیش پرداخت‬ ‫انواع مالیات ثابت‪:‬‬
‫‪7،600،000‬‬ ‫مالیه قابل تأدیه‬
‫مالیات ثابت ذیل در فصل ‪ 11‬تشریح گردیده است‪:‬‬

‫مالیه ثابت اموال وارداتی‬ ‫‪‬‬

‫مالیه ثابت عراده جات‬ ‫‪‬‬

‫مالیه ثابت قراردادیها‬ ‫‪‬‬

‫‪1‬‬
 ‫‪ 5000‬افغانی‬
‫‪ 6000‬افغانی‬
‫‪ 7500‬افغانی‬
‫‪ 9000‬افغانی‬
‫‪ 10500‬افغانی‬
‫‪ 12000‬افغانی‬
‫‪ 13500‬افغانی‬
‫‪ 15000‬افغانی‬
‫‪ 16500‬افغانی‬
‫‪ 18500‬افغانی‬
‫‪ 18500‬افغانی و ‪ 500‬افغانی فی‬
‫تن اضافی‬
‫باالی ‪ 500‬کیلو گرم سپس ‪200‬‬ ‫بیشتر از تناژ مجاز باالی اکسل یک تریلر‬
‫افغانی فی تن‬
‫‪ 2000‬افغانی‬ ‫تاکسی با ظرفیت ‪ 3‬تا ‪ 5‬مسافر‬
‫‪ 2000‬افغانی ‪ 200‬افغانی فی‬ ‫تاکسی با ظرفیت بیش از ‪ 5‬مسافر‬
‫سیت اضافی‬
‫‪ 2600‬افغانی‬
‫‪ 4000‬افغانی‬
‫‪ 6000‬افغانی‬
‫‪ 7000‬افغانی‬
‫‪ 7500‬افغانی‬
‫‪ 8000‬افغانی‬
‫‪ 8000‬افغانی و ‪ 200‬افغانی فی‬
‫سیت اضافی‬
‫اضافه از ‪ 4‬تا ‪ 5‬تن‬ ‫‪4‬‬ ‫مثال ‪ : 2‬یک شرکت افغانی به مبلغ ‪ 40،000،000‬افغانی در جریان سال ‪ 1394‬جنس وارد نموده است‪ .‬مبلغ یاد شده‬
‫اضافه از ‪ 5‬تا ‪ 6‬تن‬ ‫‪5‬‬
‫اضافه از ‪ 6‬تا ‪ 8‬تن‬ ‫‪6‬‬ ‫شامل محصوالت گمرکی قابل پرداخت نیز می باشد‪ .‬شرکت باید مبلغ ‪ 800،000‬افغانی را عالوه بر محصوالت‬
‫اضافه از ‪ 8‬تا ‪ 10‬تن‬ ‫‪7‬‬ ‫گمرکی‪ ،‬پرداخت کند‪ .‬در اخیر سال مالی ‪ ،1395‬شرکت افغانی باید اظهارنامه خود را ارائه بدهد‪ .‬اظهارنامه مالیاتی‬
‫اضافه از ‪ 10‬تا ‪ 12‬تن‬ ‫‪8‬‬
‫اضافه از ‪ 12‬تا ‪ 14‬تن‬ ‫‪9‬‬ ‫نتایج ذیل را نشان می دهد‪:‬‬
‫اضافه از ‪ 14‬تا ‪ 16‬تن‬ ‫‪10‬‬
‫اضافه از ‪ 16‬تا ‪ 18‬تن‬ ‫‪11‬‬
‫‪100،000،000‬‬ ‫عواید‬
‫اضافه از ‪ 18‬تا ‪ 20‬تن‬ ‫‪12‬‬
‫اضافه از ‪ 20‬تا ‪ 25‬تن‬ ‫‪13‬‬ ‫‪4000000‬‬ ‫مالیه انتفاعی‬
‫بیشتر از ‪ 25‬تن‬ ‫‪14‬‬ ‫مصارف عملیاتی (‪)84،000،000‬‬
‫(‪)11،000،000‬‬ ‫تکتانه‬
‫‪15‬‬ ‫(‪)97،000،000‬‬ ‫مجموع مصارف‬
‫‪3،000،000‬‬ ‫عواید قابل مالیه‬
‫‪600،000‬‬ ‫مکلفیت مالیاتی (‪ 20‬فیصد)‬
‫عرادجات مسافر بری‬ ‫‪2‬‬
‫(‪)800،000‬‬ ‫مالیه پیش پرداخت‬
‫‪1‬‬
‫(‪)200،000‬‬ ‫مالیه بازپرداخت‬
‫‪2‬‬
‫مینی بس الی ‪ 14‬سیت‬ ‫‪3‬‬
‫مالحظه‪ :‬مهم است خاطر نشان گردد که چنانچه شرکت سهامی اظهارنامه خود را ارائه ندهد‪ ،‬مستحق دریافت‬
‫سایر بسها از ‪ 15‬الی ‪ 21‬سیت‬ ‫‪4‬‬ ‫‪ 200،000‬افغانی کریدیت مالیه نمی گردد‪.‬‬
‫سایر بسها از ‪ 22‬الی ‪ 29‬سیت‬ ‫‪5‬‬
‫سایر بسها از ‪ 30‬الی ‪ 39‬سیت‬ ‫‪6‬‬ ‫مالیه ثابت عراده جات‪:‬‬
‫سایر بسها از ‪ 40‬الی ‪ 49‬سیت‬ ‫‪7‬‬ ‫اشخاص که مسافرین یا اجناس را حمل می کنند باید مالیه ساالنه به شرح ذیل قبل از تجدیدجواز سیر عرادجات خود‬
‫سایر بسها از ‪ 50‬تا ‪ 60‬سیت‬ ‫‪8‬‬
‫سایر بسها بیش از ‪ 60‬سیت‬ ‫‪9‬‬ ‫مکلف به پرداخت میباشد‪:‬‬
‫مالیه‬ ‫نوع عراده‬ ‫شماره‬

‫عرادجات بر مبنای سلندرها‬ ‫‪3‬‬ ‫عرادجات بر اساس تن‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 1500‬افغانی فی عراده‬ ‫‪ 4‬سلندر‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2600‬افغانی‬ ‫از ‪ 1‬تا ‪ 2‬تن‬ ‫‪1‬‬
‫‪ 2000‬افغانی فی عراده‬ ‫‪ 6‬سلندر‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3400‬افغانی‬ ‫اضافه از ‪ 2‬تا ‪ 3‬تن‬ ‫‪2‬‬
‫‪ 3000‬افغانی فی عراده‬ ‫‪ 8‬سلندر‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4200‬افغانی‬ ‫اضافه از ‪ 3‬تا ‪ 4‬تن‬ ‫‪3‬‬

‫‪2‬‬
 ‫مالیه ثابت قراردادیها‪:‬‬ ‫‪ 3000‬افغانی و ‪ 500‬افغانی فی‬ ‫بیش از ‪ 8‬سلندر‬ ‫‪4‬‬
‫سلندر اضافی‬
‫اشخاصیکه بدون جواز فعالیت اجناس‪ ،‬مواد‪ ،‬خدمات و کارهای ساختمانی را تحت قرارداد برای ادارات دولتی‪،‬‬
‫ریکشاء‬ ‫‪4‬‬
‫شاروالی ها‪ ،‬نهادهای دولتی‪ ،‬سکتور خصوصی تجارتی و سازمانهای غیر دولتی‪ ،‬و سایر اشخاص فراهم می کنند‪ ،‬تابع‬
‫‪ 500‬افغانی‬ ‫ریکشای موتر سکیل‬ ‫‪1‬‬
‫مالیه ثابت ‪ 7‬فیصد بجای مالیات بر عایدات می گردد‪ .‬این مالیه از مبلغ ناخالص قابل پرداخت قراردادی وضع می‬ ‫‪ 1000‬افغانی‬ ‫ریکشاء‬ ‫‪2‬‬

‫گردد‪.‬‬
‫این مالیه از مالکان عرادجاتی که به منظور حمل و نقل مسافرین و اجناس استفاده می گردد و در باال لیست گردیده‬
‫اشخاص دارنده جواز فعالیت که خدمات فوق را به نهادهای فوق الذکر انجام دهند تابع ‪ 2‬فیصد مالیه بر قرارداد می‬
‫جمع آوری می شود‪.‬‬
‫گردد‪ .‬این مالیه در مقابل مکلفیتهای مالیاتی بعدی قابل محاسبه میباشد‪.‬‬

‫یادداشت‪ :‬هرگاه قراردادی عرضه خدمات خارج از جواز خویش را انجام بدهد‪ ،‬تابع نورم ‪ %7‬مالیات موضوعی قرار‬ ‫مثال ‪ :1‬از شخصی که مالک دو تکسی می باشد مبلغ ‪ 4000‬افغانی به عنوان مالیه ثابت در هر سال که تاکسی‬

‫میگیرد‪.‬‬ ‫فعالیت دارد‪ ،‬طبق ماده ‪ 71‬مالیات بر عایدات دریافت می گردد‪.‬‬

‫مالیه ثابت نمایشات‪:‬‬ ‫مثال ‪ :2‬شخصی مالک یک الری که ظرفیت دو تن را دارد‪ ،‬می باشد‪ .‬این شخص باید مبلغ ‪ 2،600‬افغانی ساالنه‬

‫مالیه ثابت نمایشها باالی اشخاص حقیقی مقیم افغانستان و اشخاص حقیقی و حکمی غیر مقیم افغانستان که برنامه های‬ ‫به عنوان مالیه ثابت الری بپردازد‪.‬‬

‫تفریحی مانند تیاتر‪ ،‬سینما‪ ،‬رادیو‪ ،‬تلویزون‪ ،‬موسیقی یا ورزش در کشور فراهم می کنند‪ ،‬قابل تطبیق است‪ .‬عواید این‬ ‫مثال ‪ :3‬مالیه ثابت یک عراده کامالً محدود به کتگوری یا طبقه بندی آن بخاطر مشخصاتش نمی باشد بلکه‬

‫فعالیتها تابع مالیه ‪ 10‬فیصد فروشات تکت می گردد‪ .‬مالیه ثابت بجای مالیات بر عایدات و مالیه انتفاعی وضع می‬ ‫احتماالً به اساس استفاده آن شامل کتگوری دیگر می گردد‪.‬‬

‫گردد‪ .‬مالیه ثابت‪ ،‬ماهانه قابل تأدیده بوده و نباید ناوقت تر از پانزدهم ماه بعدی پرداخت گردد‪ .‬اگر نمایشهای مورد‬ ‫یک الری یک تنی که به صورت معمولی ‪ 2600‬افغانی ارزش گذاری شده است و از آن مانند یک تکسی در انتقال‬

‫نظر دوامدار نباشد‪ ،‬مالیه باید بعد از هر نمایش تادیه گردد‪.‬‬ ‫مسافر استفاده می گردد‪ ،‬مساوی با یک بس می باشد‪ .‬مالیه ثابت وارده نورم یک بس ‪ 4000‬افغانی می باشد‪.‬‬

‫سایر اشخاصی که سرگرمی و خدمات تفریحی فراهم می کنند تابع مالیات برعایدات و مالیه انتفاعی می گردد‪.‬‬ ‫مثال ‪ :4‬مردی که یک گاری دارد (جهت انتقال شخص یا جنس در بدل پول استفاده می کند) مثل ریکشاء ها‬

‫مالیه ثابت تشبثات کوچک (اصناف)‪:‬‬ ‫باید ساالنه مبلغ ‪ 1000‬افغانی به عنوان مالیه ثابت گاری بپردازد‪.‬‬

‫اشخاص حقیقی (اشخاص انفرادی) که فعالیتهای تجارتی (مانند دکانداری و سایر تشبثات کوچک که اسناد و‬ ‫مالیه ثابت ترانسپورت بجای مالیات بر عایدات عواید که از طریق فعالیتهای تجارتی این عرادجات به دست می آید‪،‬‬

‫مدارک درست تهیه و نگهداری کرده نمیتوانند و شرایط ذیل را دارا هستند‪ ،‬تابع مالیه ثابت می گردند‪:‬‬ ‫می باشد‪ .‬چنانچه مالک سایر عواید تابع مالیات بر عایدات داشته باشد‪ ،‬عواید حاصله از فعالیتهای عرادجات که در‬

‫باال لیست شده است‪ ،‬باید یادداشت شود ولی در اظهارنامه مالیات بر عایدات وی شامل نگردد‪.‬‬

‫‪3‬‬
 ‫اشخاص حقیقی که عواید شان در خالل سال مالی از درک منابع تابع مالیه الی مبلع ‪ 150000‬افغانی باشد‬ ‫‪‬‬
‫یادداشت‬
‫‪،‬از مالیه معاف می باشند‪.‬‬

‫صفحه جدید معلومات مالیات ‪ www.ard.mof.gov.af‬روند دریافت معلومات مفید و‬ ‫در صورتیکه شخص حقیقی در خالل سال مالی بشتر از ‪ 150000‬افغانی الی ده میلیون ‪ 10000000‬عاید‬ ‫‪‬‬
‫مورد نیاز را به مالیه دهنده ساده تر ساخته است‪ .‬این صفحه حاوی قانون مالیات برعایدات سال‬ ‫داشته باشد مکلف به پرداخت ‪ 1.5‬فیصد مالیه ثابت از سرجمع فروشات بعد از وضع معافیت میباشد‪.‬‬
‫‪ ،1387‬اطالعیه ها و طرزالعمل ها‪ ،‬فورمه ها‪ ،‬رهنمود ها‪ ،‬اسناد های آرشیف شده‪ ،‬سواالت و‬
‫هر گاه شخص حقیقی در خالل سال مالی بیشتر از ده میلیون ‪ 10000000‬افغانی عاید داشته باشد مکلف به‬ ‫‪‬‬
‫پاسخها پیرامون مالیه موضوعی معاشات و سایر منابع به شمول تعلیماتنامه مالیات بر عایدات‬
‫میباشد‪ .‬همچنان صفحه متذکره در برگیرنده تعلیماتنامه قانون مالیات برعایدات بوده که در‬ ‫پرداخت ‪ 1.5‬فیصد مالیه ثابت از سرجمع فروشات بعد از وضع معافیت (‪ )150000‬میباشد یا می تواند‬
‫آن هر یک از مواد قانون بصورت جداگانه با استفاده از مثال های مفید تشریح گردیده است‪.‬‬ ‫مطابق احکام فقره های ‪ 3‬ماده چهارم و حکم فقره ‪ 2‬ماده ‪ 64‬قانون مالیات برعایدات مالیه بپردازد‪.‬‬

‫سایر اشخاص حقیقی مکلف است که اظهارنامه مالیات بر عایدات خود را ارائه نمایند‪.‬‬

‫معلومات را در کجا می توان یافت؟‬

‫فورمه های مالیاتی و رهنمودها به صورت رایگان به شکل چاپی و الکترونیکی از ادارات ریاست عمومی عواید‬
‫وزارت مالیه‪ ،‬مستوفیت های محل یا درصفحه انترنتی ریاست عمومی عواید یعنی ‪http://www.ard.mof.gov.af‬‬
‫قابل دریافت بوده و از طریق صفحه انترنتی میتوانید نقل قانون مالیات برعایدات سال ‪ 1387‬و قانون اداره امور مالیات‬
‫جمهوری اسالمی افغانستان‬
‫را نیز بدست آرید‪ .‬همچنان موقعیتها‪ ،‬شماره های تماس و ساعات کاری ادارات و مستوفیتها ارائه گردیده است‪ .‬مالیه‬
‫وزارت مالیه‬
‫دهندگان نیز می توانند سایر معلومات مفید به شمول اطالعیه های مختلف‪ ،‬مقررات‪ ،‬سواالت و پاسخها پیرامون مالیه‬
‫ریاست عمومی عواید‬ ‫موضوعی معاشات‪ ،‬قانون مالیات برعایدات سال ‪ 1387‬و تعلیماتنامه های مالیات بر عایدات و قانون اداره امور مالیات‬
‫‪1398‬‬ ‫دریافت نماید‪ .‬همچنان صفحه متذکره در برگیرنده تعلیماتنامه قانون مالیات برعایدات بوده که در آن هر یک از مواد‬
‫قانون بصورت جداگانه با استفاده از مثال های مفید تشریح گردیده است‪.‬‬

‫‪4‬‬