Завдання 1

Початковий баланс підприємства станом на 01.03.2021 в тис. грн.:

Актив Сума Пасив Сума
Необоротні активи 300 Статутний капітал Придумати
Готова продукція 20 Нерозподілений прибуток Придумати
Запаси 95
Грошові кошти 120
Всього Всього
Скласти звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та кінцевий баланс підприємства на кінець кварталу якщо за квартал планується здійснити
такі операції:
1. Реалізувати продукцію на 850 тис. грн., в тому числі ПДВ. Умови оплати: 25% в наступному місяці.
2. С/в реалізованої продукції складе ? тис грн (сировина та матеріали 200 тис грн, з/п виробничого персоналу 280 тис грн., амортизація 22 тис грн)
3. С/в виготовленої продукції складе ? тис грн (сировина та матеріали 285 тис грн, з/п виробничого персоналу 320 тис грн. амортизація 27 тис грн)
4. Планується придбати технологІчну лінію вартістю (придумати) тис грн, в т. ч ПДВ з відстрочкою платежу півроку.
5. Адміністративні та збутові витрати складуть ? тис грн (сировина та матеріали 25 тис грн, з/п виробничого персоналу 55 тис грн. амортизація 7 тис грн)
6. Заплановано отримати кредит на суму (придумати) тис грн, річна відсоткова ставка 36%. Відсотки нараховані і сплачені поточного кварталу.
7. Умовне припущення: податки нараховуються і сплачуються цього місяця.
Підготували: Баланс на початок місяця (за умовою) Бюджет про прибутки та збитки
Бублик Актив Сума Пасив Сума Виручка від реал 850
Необоротні 300 Статутний капітал 335
ПДВ (141,5)
активи
Бюджет про рух грошових коштів Чистий дохід 708,5
Готова продукція
20 Нерозподілений 200
прямим методом прибуток Собівартість
Запаси 95 реалізованої продукції
Залишок грошових коштів на кінець Грошові кошти 120 Сировина та (200)
місяця: Всього 535 Всього 535 матеріали (280)
Надходження грошей «+» З/п виробничого (22)
Надх 637,5 операційна Баланс на кінець місяця (розраховано) персоналу
майб Актив Паси Амортизація
періодів в Валовий прибуток 206,5
Облігації інвестиційна Необор 300+40 Стат капітал 335 Адміністративні витрати і
емітовані активи витрати на збут, в т.ч.
Всього Запаси Нерозп 200+ (25)
прибуток Сировина та матеріали
Відтік грошей «-»
Придбана (342+) операційна Готова 20 Облігації З/п адмін персоналу (55)
сировина, прод
матеріали Дебіт КЗ за лінію 48 Амортизація (7)
Адмін (320+) операційна заборг Відсотки за адміністративних ОФ
витрати (зп) облігаціями
Модернізація () Операційна Грош 120
кошти
Операційний прибуток 119,5
приміщення (EBIT)
Податок на () Операційна Всього Всього Витрати за ()
прибуток зобов’язаннями (% по
ПДВ до сплати (71,7) Операційна облігаціях)
Всього Прибуток до
Додаткові розрахунки: оподаткування
ПДВ в виручці за продані товари = 850/6 = Податок на прибуток ()
 Чистий потік грошових коштів : 141,7 – податкове зобов’язання (ПЗ) (18%)
84,82 Чистий прибуток
Залишки грошових коштів на кінець Надходження майбутніх періодів = 850- Нерозподілений
місяця : 96,82 25%=637,5 прибуток
Умова:
1. Реалізувати продукцію на 850 тис. грн., в
ПДВ в купленій сировині та матеріалів= 285 тому числі ПДВ. Умови оплати: 25% в
000*0,2= 57 000 грн- податковий кредит (ПК) наступному місяці.
Ціна сировини та матеріалів 285 2. С/в реалізованої продукції складе 502 тис
000+57 000=342 000 грн грн (сировина та матеріали 200 тис грн,
з/п виробничого персоналу 280 тис грн.,
амортизація 22 тис грн)
ПДВ в придбаній лінії=48/6=8000 грн 3. С/в виготовленої продукції складе 632
(податковий кредит) тис грн (сировина та матеріали 285 тис
грн, з/п виробничого персоналу 320 тис
ПДВ в купленій сировині (адмін витрати) = грн. амортизація 27 тис грн)
25000*0,2= 5 4. Планується придбати технологІчну лінію
вартістю 48 тис грн, в т. ч ПДВ з
Ціна сировини і матеріалів з
відстрочкою платежу півроку.
ПДВ=25000+5000=30000
5. Адміністративні та збутові витрати
ПДВ до сплати в бюджет=141,7-57-8-5=71,7 складуть 87 тис грн (сировина та
матеріали 25 тис грн, з/п виробничого
персоналу 55 тис грн. амортизація 7 тис
грн)
6. Заплановано отримати кредит на суму
(придумати) тис грн, річна відсоткова
ставка 36%. Відсотки нараховані і
сплачені поточного кварталу.
7. Умовне припущення: податки
нараховуються і сплачуються цього
місяця.