Chính sách luân chuyên nhân sự giúp ngăn chặn Thông đồng giữa các nhân viên

Chu trình nghiệp vụ nào bao gồm những hoạt động tương tác giữa doanh nghiệp & nhà
cung cấp chu trình chi phí

Chu trình nghiệp vụ nào mà doanh nghiệp sẽ giao hàng cho KH? chu trình doanh thu

Công cụ ........... giúp hiểu được cách phân chia trách nhiệm giữa các nhân viên/ phòng ban
Lưu đồ.

Cơ sở để ghi giảm nợ phải thu là: Chứng từ thanh toán của ngân hàng, Biên bản điều
chỉnh giảm, Phiếu thu.

Dựa vào kết quản đánh giá rủi ro nội bộ, công ty ABC quyết định thuê thêm nhân viên làm
ca tối để tăng cường kiểm soát kho. Đối với rủi ro thất thoát hàng hóa tại kho ban đêm, công
ty ABC đã chọn: Giảm thiểu rủi ro

ĐĐH trị giá dưới 100 triệu do NVBH duyệt có bán chịu hay không là ví dụ của: Ủy quyền
chung

ĐĐH trị giá trên 100 triệu do trưởng bộ phần bán hàng duyệt có bán chịu hay không là ví dụ
của: Ủy quyền cụ thể

Để đảm bảo an toàn thông tin của hệ thống, hệ thống luôn hoạt động theo nguyên tắc xác
minh danh tính người dùng truy cập vào hệ thống, xác định người dùng được phép tiếp cận
dữ liệu nào, xác định quyền xem, thêm, sửa, xóa của người dùng.

Để kiểm tra việc tính tổng tiền lương của các nhân viên trên bảng lương trên phần mềm
đúng hay sai, hệ thống có các TTKS sau hợp lý & kiểm tra chéo.

Đóng mộc lên chứng từ xác định chứng từ đã được xử lý là ví dụ của: KS nguồn dữ liệu

Đối với thông tin lưu trữ trên web, mã hóa là cách duy nhất để bảo mật thông tin: (đúng hay
sai) Sai

Hệ thống thông tin kế toán có chức năng: Chuyển đổi dữ liệu thành thông tin hữu ích đối
với doanh nghiệp

Hoạt động trả nợ ngân hàng là thuộc chu trình kinh doanh nào chu trình tài chính

Kiểm kê kho định kỳ là ví dụ của thủ tục kiểm soát Kiểm tra đối chiếu.

Một hệ thống thông tin kế toán hữu hiệu và hiệu quả chắn chắn sẽ giúp doanh nghiệp loại
bỏ các gian lận tài chính: (đúng hay sai?) Sai

Một hệ thống thông tin kế toán xử lý ... để cung cấp ... cho người dùng dữ liệu - thông tin
Một nhóm được tạo ra đển hướng dẫn và giám sát việc mua phần mềm mới cho doanh
nghiệp: Ban chỉ đạo hệ thống thông tin

Nếu các nhân viên thông đồng với nhau, vấn đề gian lận càng khó phát hiện (đúng hay sai?)
đúng

Những đặc tính nào sau đây không phải là đặc tính của thông tin hữu ích? Rẻ

Phát biểu nào sau đây xác định sự khác nhau giữa dữ liệu và thông tin: thông tin là dữ liệu
đã được xử lý và chuyển đổi

Sự khác biệt lớn nhất giữa khuôn mẫu kiểm soát tích hợp COSO (Integrated Control - IC) và
khuôn mẫu quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM) là: IC dựa trên kiểm soát trong khi ERM
dựa trên rủi ro

Thủ kho lấy tài sản của đơn vị mang về nhà dùng. Tình huống này liên quan đến yếu tố nào
của môi trường nội bộ trong khuôn mẫu ERM Tính chính trực và giá trị đạo đức.

Thủ tục kiểm soát để hạn chế việc không thu được tiền: Đánh giá tuổi nợ của khách
hàng, Cân nhắc lịch sự thanh toán của khách hàng, Thiết lập hạn mức tính dụng

Thủ tục kiểm soát để hạn chế việc thanh toán trùng các khoản nợ với NCC Chi được
phép dùng chứng từ bản gốc để thanh toán, Yêu cầu có bộ chứng từ thanh toán đầy đủ cho
các lần thanh toán, Cần đóng dấu đã thanh toán lên các chứng từ liên quan đến khoản
thanh toán

Thủ tục kiểm soát để ngăn ngừa rủi ro mất hàng trong kho là: Kiểm kê kho định kỳ, Lập
chứng từ với tất cả trường hợp luân chuyển hàng hóa, Hạn chế tiếp cận vật lý với hàng hóa
trong kho

Thủ tục kiểm soát nào xuất hiện trong hầu hết các nhóm kiểm soát (ks an toàn thông tin,
kiểm soát bảo mật thông tin, ks quyền riêng tư, ks tính toàn vẹn, ks tính khả dụng)
Huấn luyện nhân sự

Trong rạp phim, vé xem phim đều được đánh STT trước, Cuối mỗi ngày, so sánh vé đầu vé
cuối bán ra trong ngày để Không có mô tả nào đúng.

Việc nhân viên phải có thể nhân viên mới có thể ra vào công ty, phải quét vân tay để điểm
danh, phải nhập password để vào hệ thống là ví dụ của: Xác thực đa nhân tố

Yếu kém của hệ thống là nguyên nhân dẫn đến Rủi ro.

Bảng mô tả đối tượng & hoạt động của đối tượng không hỗ trợ cho việc: Xác định các hoạt
động không hiệu quả

Cái gì được dùng để xác định phạm vi của hệ thống: Sơ đồ cấp khái quát

Dữ liệu khác gì với thông tin: Thông tin là đầu ra, dữ liệu là đầu vào của hệ thống
Đối tượng nào phải đọc hiểu được công cụ mô tả hệ thống: Kế toán viên & kiểm toán
viên

Hệ thống thông tin kế toán không có khả năng giúp doanh nghiệp: loại bỏ các gian lận tài
chính

Hoạt động nộp thuế tài sản khi một tòa văn phòng là thuộc chu trình kinh doanh nào:
Chu trình chi phí

Khi mục tiêu của hệ thống con không nhất quán với mục tiêu của các hệ thống con khác,
hoặc không nhất quán với mục của hệ thống cha. Tình huống này liên quan đến: Sự mâu
thuẫn mục tiêu

Khi vẽ sơ đồ dòng dữ liệu về qui trình thanh toán cho khách hàng, "dữ liệu thanh toán của
khách hàng" sẽ xuất hiện với ký hiệu: đường kẻ có hướng mũi tên

Khi vẽ sơ đồ dòng dữ liệu về qui trình thanh toán cho khách hàng, "khách hàng" sẽ xuất
hiện với ký hiệu: hình vuông

Khi vẽ sơ đồng dòng dữ liệu về qui trình thanh toán cho khách hàng, "cập nhật khoản phải
thu" sẽ xuất hiện trong ký hiệu: hình tròn

Lượng số tối đa của một thực thể liên kết với một thành phần của một thực thể khác là: 1
và N

Lưu đồ là hình vẽ có mô tả: cả đối tượng bên trong và bên ngoài

Lưu đồ là hình vẽ thể hiện: kết xuất đầu ra, kết xuất đầu ra, trình tự xử lý

Một báo cáo cho biết tất cả các nhà cung cấp (trong danh sách nhà cung cấp đã được phê
duyệt) đã thực hiện đơn hàng của họ tốt như thế nào trong 12 tháng vừa qua là thông tin
cần thiết nhất trong hoạt động nào sau đây: Mua hàng hóa; dịch vụ

Mr. Chan là trợ lý kiểm toán nội bộ. Anh ta được yêu cầu tìm hiểu về hệ thống thông tin kế
toán hiện tại để cải tiến đề xuất nó. Anh ta bắt đầu gặp các nhân viên trong doanh nghiệp để
có được hiểu biết chung về HTTTKT bao gồm nhập dữ liệu, lưu trữ & báo cáo. Công cụ tài
liệu mà anh ta nên sử dụng cho mục đích này là: lưu đồ

Mục tiêu chính của kế toán là để: Cung cấp thông tin hữu ích cho người dùng

Phát biểu nào sau đây không liên quan đến việc giúp thông tin tăng cường khả năng ra
quyết định: việc tăng sự quá tải thông tin

Phương pháp tài liệu hóa (sử dụng DFDs, lưu đồ) giúp tiết kiệm thời gian, tiền bạc và gia
tăng giá trị cho DN: Đúng
Qui trình liên quan đến việc lưu trữ hàng hóa, nhận hóa đơn người bán, và cập nhật nợ phải
trả là thuộc: chu trình chi phí

Sơ đồ dòng dữ liệu là hình vẽ mô tả nguồn dữ liệu (điểm bắt đầu, điểm kết thúc) chỉ ra cách
luân chuyển của dòng dữ liệu trong doanh nghiệp

Sơ đồ dòng dữ liệu mô tả Hoạt động xử lý, nhưng không mô tả người thực hiện hoạt
động xử lý.

Sơ đồ mô tả cách thức dữ liệu được lưu trữ: sai

Sơ đồ và lưu đồ cùng mô tả các hoạt động xử lý đúng

Tài khoản phải thu khách hàng nên xuất hiện trên mô hình REA dưới dạng thực thể:
không xuất hiện

Tên của các thực thể trong mô hình REA đều là danh từ: sai

Thành phần nào sau đây không bao gồm trong sơ đồ cấp khái quát: Nơi lưu trữ dữ liệu

Thực thể trong mô hình REA là: nguồn lực, sự kiện, đối tượng

Trong lưu đồ chứng từ của qui trình tính lương thủ công của doanh nghiệp, "cập nhật thông
tin chi tiết của từng nhân viên" sẽ được mô tả bằng kí hiệu ........, và "lập bảng tính lương"
sẽ được mô tả bằng kí hiệu .......: KH xử lý thủ công- KH xử lý thủ công

Vai trò của kế toán đã thay đổi trong thời gian gần đây vì: Các hệ thống máy tính đã xuất
hiện để xử lý các hoạt động phân loại nghiệp vụ và ghi chép truyền thống

Việc chuyển đổi dữ liệu thành thông tin mà nhà quản lý có thể lên kế hoạch, thực hiện, kiểm
soát và đánh giá các hoạt động, nguồn lực và nhân sự là thành phần nào của HTTTKT:
Phần mềm được sử dụng để xử lý dữ liệu

Báo cáo hàng tháng được gửi đến cho KH nhằm phục vụ cho mục đích kiểm soát thông qua
việc: Tạo cơ hội cho KH xác minh số dư nợ.

Bộ mã nào có xu hướng dễ bị lạm dụng nhất với những dữ liệu thừa: mã nhóm

Cái gì sau đây không phải là một thực thể trong mô hình REA: hóa đơn

Chứng từ được đánh số trước là ví dụ về: Thủ tục thiết kế mẫu biểu chứng từ, sổ sách

Đánh giá rủi ro là: quá trình tìm kiếm, xác định những rủi ro có thể ngăn cản DN đạt
được mục tiêu

Đọc mô hình sơ đồ quan hệ thực thể ER có thể hiểu được trình tự của các hoạt động trong
qui trình: sai
Hạn chế quyền truy cập của người dung vào các phần cụ thể của hệ thống cũng như là các
tác vụ cụ thể là giải thích cho kiểm soát: Phân quyền

Hoạt đông hữu hiệu và hiệu quả; thông tin đáng tin cậy; sự tuân thủ luật lệ và qui định là
mục tiêu mà khuôn mẫu nào nhắm tới: COSO

Khi nhập đúng mã KH, màn hình nhập liệu sẽ hiện lên tên, địa chỉ của KH. Đây là ví dụ về:
Closed-loop verification (vòng lặp)

Khuôn mẫu COBIT: là khuôn mẫu về quản trị công nghệ thông tin

Kiểm soát phân quyền trong hệ thống thông tin bằng máy có thể được hình thành thông
qua: Giới hạn về những gì mà các người dùng khác nhau có thể làm trong hệ thống, Kiểm
soát quyền truy cập người dùng

Kiểm tra tính chính xác của dữ liệu nhập được thực hiện bằng các thủ tục kiểm soát nhập
liệu đầu vào sau: Kiểm tra giới hạn, Kiểm tra tính hợp lý

Loại mã nào mô tả các thuộc tính của đối tượng được mã hóa: mã gợi nhớ

Mã khách hàng KH001527 là ví dụ của loại mã nào: trình tự & gợi nhớ

Ma trận kiểm soát truy cập: Là một bảng chỉ định phần nào của hệ thống mà người dùng
được phép truy cập

Mô hình tổ chức dữ liệu nào có thể gây trùng lắp khi lưu trữ dữ liệu : tất cả trừ mô hình
cơ sở dữ liệu

Mô hình tổ chức dữ liệu theo hệ quản trị cơ sở dữ liệu có ưu điểm: tránh mâu thuẫn
dữ liệu, tránh được sự trùng lặp dữ liệu, tăng tính kịp thời cho dữ liệu

Mô tả nào sau đây không phải là yêu cầu đối với mật khẩu mạnh: Mật khẩu không nên dài
quá 8 ký tự

Mỗi sự kiện trong mô hình REA liên kết với ít nhất ..... nguồn lực, ..... sự kiện, và ........ đối
tượng: 1,1,2

Môi trường nội bộ là: tác động đến hành vi ứng xử của nhân viên, tác động đến hành vi ứng
xử của nhân viên

Một virus máy tính được tìm thấy trong một tập tin trong hệ thống máy tính. Bởi vì công ty
chưa có sẵn giải phải cho việc khôi phục tập tin, nên tập tin bị nhiễm virus được kiểm duyệt
và cách ly bởi phần mềm chống virus. Đây là ví dụ về: Kiểm soát ngăn ngừa

Người có trách nhiệm thiết lập các chính sách kiểm soát trong doanh nghiệp là: Nhà quản
lý cấp cao
Sau khi xác định rủi ro, nhà quản lý sẽ quyết định chính sách và thủ tục phù hợp để giảm
thiểu rủi ro. Những chính sách và thủ tục này gọi là:hoạt động kiểm soát

Triết lý quan trọng nhất của kiểm soát nội bộ theo COSO là gì: Chính sách và thủ tục
kiểm soát giúp quản lý rủi ro và đạt được mục tiêu

Trình tự hình thành các mục tiêu: Mục tiêu chiến lược và (mục tiếu hoạt động, mục tiêu
báo cáo, mục tiêu tuân thủ)

Trong đa số các trường hợp, mối quan hệ giữa thực thể đối tượng và thực thể sự kiện là:
1:N

Trong mô hình REA, có tồn tại mối liên kết giữa HH và KH: không

ự kiện nào trong chu trình doanh thu là sự kiện kinh tế (1) xử lý đặt hàng, (2) xuất kho, (3)
lập hóa đơn, (4) thu tiền: (2) và (4)

Ví dụ nào sau đây thể hiện việc phân chia trách nhiệm yếu kém: Bộ phân mua hàng được
phép tạo ra các yêu cầu mua hàng, Nhân viên kho hàng được phép giao hàng cho KH, Bộ
phận kiểm soát hàng tồn kho được phép nhận hàng hóa

Ví dụ tốt nhất về số tổng hash cho tập tin nghiệp vụ tiền lương có thể là: Tổng của những
số an ninh xã hội của nhân viên

ABC, một ông vua bán sỉ và lẻ trên Internet, đang xem xét một hệ thống kiểm soát hàng tồn
kho mới. Hệ thống hiện tại không phù hợp vì dẫn đến việc hết hàng trong kho làm gián đoạn
sản xuất hoặc dư thừa một số mặt hàng dẫn đến việc phải bán giảm giá và chi phí lưu kho
tăng cao. Hệ thống mới sẽ tập trung vào việc dự đoán nhu cầu. ABC sẽ sử dụng: Hệ thống
quản lý hàng tồn kho MRP

ai có trách nhiệm đảm bảo hệ thống mới sẽ đáp ứng nhu cầu của người dùng: người
phân tích hệ thống và các lập trình viên

Bảng kê chứng từ thanh toán (disbursement voucher) liên quan đến: Danh sách các
hóa đơn chưa thanh toán, Ghi giảm trên sổ nhật ký chung, Số tiền phải thanh toán sau khi
khấu trừ các khoản chiết khấu và các khoản giảm trừ được hưởng

Bước nào của giai đoạn phân tích hệ thống cần phải mô hình hóa hệ thống hiện tại:
khảo sát hệ thống

Các hóa đơn được chấp nhận được phân loại theo ngày dự định thanh toán. Đây là đặc
điểm của hệ thống: Voucher systems

Chu trình doanh thu bắt đầu khi: một KH xác định họ muốn mua HH hoặc dịch vụ

Chứng từ nào không được tạo ra trong chu trình doanh thu: Yêu cầu mua hàng
Chứng từ nào sau đây thường kích hoạt quá trình ghi nhận việc thanh toán của KH:
Thông báo chuyển tiền

Công nghệ nào sau đây không liên quan trực tiếp đến chu trình doanh thu: SCM

Dư án phát triển hệ thống đòi hỏi sự kết hợp giữa các kỹ năng liên quan đến: công nghệ,
con người và qui trình

Đặc điểm nào sau đây mô tả tốt nhất hệ thống Just in Time (JIT): giao hàng thường xuyên
với số lượng nhỏ đến các địa điểm trung tâm

Đặc điểm nào sau đây mô tả tốt nhất hệ thống MRP: Giảm lượng hàng tồn bằng cách
lên kế hoạch sản xuất hơn là ước tính nhu cầu

Để đảm bảo phân chia trách nhiệm đúng đắn, chỉ...... mới có quyền phát hành bản ghi nhớ
tín dụng (credit memos): Người quản lý tín dụng

Để giảm nguy cơ cho phép tiến hành xử lý một đơn đặt hàng của KH khi hàng hóa không có
sẵn hoặc từ chối một đơn đặt hàng khi hàng hóa có sẵn, điều cần làm là: Thường xuyên ghi
sổ theo dõi hàng hóa một cách chính xác và kịp thời, đồng thời thực hiện kiểm kê kho định
kỳ

EDI là viết tắt của: Electronic data interchange

Hoạt động nào sau đây không phải là hoạt động cơ bản của chu trình doanh thu: Nhận hàng

Khi xem xét các cơ hội công nghệ mới, doanh nghiệp cần xem xét: liệu rằng công
nghệ đó có phù hợp với chiến lược chung của doanh nghiệp hay không

Kiểm soát nào sau đây ít hữu hiệu trong việc ngăn ngừa thanh toán 2 lần cho cùng 1 hóa
đơn: Chỉ cho phép bộ phận kế toán phải trả xét duyệt việc thanh toán cho hóa đơn mua
hàng, và chỉ cho phép thủ quỹ trả tiền cho NCC

Kiểm soát tốt nhất để giảm thiểu nguy cơ trả giá quá cao đối với hàng hóa đặt mua là: chỉ
đặt hàng ở các NCC đã được phê duyệt và kêu gọi các đấu giá cạnh tranh

Kiểm tra tín dụng cần biết: Chi tiết của những lần bán hàng gây đây nhất có thể chưa
được cập nhật vào tài khoản phải thu KH, Liệu rằng có còn đủ mức tín dụng hay không,
Liệu rằng hạn mức tín dụng đã được thiết lập cho KH hay chưa

Một hóa đơn bán hàng được tạo ra cho mỗi một nghiệp vụ bán hàng hợp lệ dựa trên: Dữ
liệu KH và thông tin hàng hóa

Một nguy cơ liên quan đến qui trình xử lý của hoạt động nhận và nhập kho là: sai sót
trong khâu kiểm đếm

Mục đích của phân tích hệ thống là để: xác định các vấn đề mà hệ thống mới cần giải
quyết và nguyên nhân của các vấn đề đang tồn tại ở hệ thống hiện tại.
Mục tiêu chính của chu trình doanh thu là: để cung cấp đúng sản phẩm ở đúng nơi, đúng
thời điểm và với giá hợp lý

Mục tiêu của giai đoạn bán hàng trong chu trình doanh thu là: Thực hiện, ghi nhận và
giám sát việc bán hàng một cách hữu hiệu, đồng thời cung cấp hàng hóa và dịch vụ nhanh
chóng.

o sánh số lượng trên hóa đơn mua hàng với số lượng trên báo cáo nhận hàng sẽ không
ngăn ngừa hay phát hiện được những tình huống: Nhận và đồng ý nhập kho với những
mặt hàng không được đặt

Phát biểu đúng về giai đoạn thiết kế hệ thống: xác định đầu ra trước khi xác định đầu
vào

Phân tích tính khả thi không liên quan đến việc xác định: liệu rằng người dùng trong DN
có chấp nhận hệ thống mới hay không

Rủi ro nào sau đây là rủi ro khi nhận thanh toán từ KH: Thanh toán trễ hoặc chậm,
không thanh toán , trộm cắp tiền

Thông thường, thiết kế hệ thống có thể tiếp cận theo hai khía cạnh: khía cạnh logic và
vật lý

Thông tin nào nhìn chung không được thể hiện trên báo cáo nhận hàng: Giá của các mặt
hàng

Thủ tục kiểm soát tốt nhất để ngăn chăn việc lập hóa đơn cho KH với số lượng đặt hàng lớn
hơn số lượng giao hàng trên lệnh bổ sung hàng (backorder): Sử dụng thông tin từ
phiéu đóng gói để lập hóa đơn bán hàng

Trách nhiệm quan trọng nhất của bộ phận nhận hàng là: quyết định có nên chấp nhận
việc giao hàng của NCC hay không

Trình tự các giai đoạn trong qui trình phát triển hệ thống là: phân tích hệ thống, thiết kế khái
niệm (logic), thiết kế vật lý, triển khai và chuyển đổi, và vận hành và bảo trì

Trong chu trình doanh thu, trước khi lập giấy giao hàng, nhân viên bộ phận giao hàng cần
đối chiếu giữa hàng nhận được từ kho với chi tiết từ chứng từ: Phiếu đóng gói và lệnh
bán hàng