Senarai Semak PK Pindaan Sept 2020

SENARAI SEMAK PENGURUSAN KEWANGAN
(PIN. SEPTEMBER 2020) BAHAGIAN AUDIT DALAM JPM
AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 1

Wang Awam; AM–Pengurusan Aset; PS–Tadbir Urus Kewangan; PPkhd.–Pekeliling Perkhidmatan;
SPPkhd.-Surat Pekeliling Perkhidmatan; SPANM-Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia; PKPA-
Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam; SPA-Surat Pekeliling Am
KANDUNGAN MUKA SURAT
A. TANGGUNGJAWAB TUGAS KEWANGAN 3 – 19
B. PIHAK BERKUASA MELULUS 20 – 28
C. KEKERAPAN PELAKSANAAN TUGAS KEWANGAN 29– 39
RINGKASAN CABUTAN ARAHAN PERBENDAHARAAN 40 – 44
TAKRIFAN 45

A. TANGGUNGJAWAB TUGAS KEWANGAN
TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
BIL PERKARA MELAKSANAKAN PERATURAN
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
I PEMERIKSAAN DALAMAN
Pegawai
Pemeriksaan mengejut sebahagian atau Pengawal/Ketua -
keseluruhan kewajipan kewangan atau Jabatan
1. AP 308
perakaunan termasuk perakaunan Aset Pegawai yang Pegawai
Awam dari semasa ke semasa. diberi kuasa secara Pengawal/Ketua
bertulis Jabatan
II PEMERIKSAAN MENGEJUT
Pemeriksaan mengejut wang awam, setem
Pegawai
1. dan barang berharga termasuk terminal Ketua Jabatan AP 309
Pengawal
Touch N Go.
III BAUCAR/PESANAN KERAJAAN (PESANAN KERAJAAN BEKALAN & PERKHIDMATAN/ PESANAN
KERJA/ TANGGUNGAN KONTRAK/ WARAN PERJALANAN UDARA AWAM)
Baucar Pegawai Diberi
Kuasa Secara Pegawai
(i) Peranan Peraku I, Peraku II dan Akuan AP 101, AP 102 &
1. Pengawal/
Terima di PTJ tertakluk kepada tujuh (7) Bertulis SPANM Bil. 6/2018
Pemegang
peringkat HKP seperti berikut:

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Peringkat Had Kuasa Waran
Bil. Gred
Memperaku (HKP) Peruntukan
1. HKP RM 0.01 – RM Pegawai
1 99,999,999,999.99 Gred 41
dan ke
atas
2 100,000,000.00 Gred 40
dan ke
atas
3 1,000,000.00 Gred 32
dan ke
atas
4 500,000.00 Gred 29
dan ke
atas
5 100,000.00 Gred 28
dan ke
atas
6 50,000.00 Gred 22
dan ke
atas
7 20,000.00 Gred 19
dan ke
atas
(ii) Pegawai Peraku II dan Akuan Terima

hendaklah lebih kanan daripada
Pegawai Peraku I. Syarat ini adalah
terpakai kepada peranan pegawai pada
gred jawatan yang setara.
(iii) Sekiranya tiada perjawatan seperti di

Jadual di atas, penetapan gred
pegawai memperaku di setiap Peringkat
Had Kuasa hendaklah mengikut
kekananan dan perjawatan di pejabat
tersebut dan telah menerima Penetapan
Kuasa Dan Tugas dari Pegawai
Pengawal di bawah AP 11 serta
mendapat Kebenaran Khusus Secara
Bertulis dari Ketua Jabatan/Pemegang
Waran Peruntukan.

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
(iv) Ketua Jabatan/Pemegang Waran
Peruntukan hendaklah menyediakan
skop tugas yang bersesuaian dengan
gred dan skim perkhidmatan pegawai
bagi memastikan pegawai yang ditukar
lantik melaksanakan tugas bersesuaian
dengan gred tukar lantik yang
disandang.
Catatan :
1. Baucar: Dokumen kewangan yang terdiri
daripada Arahan Pembayaran, Baucar
Jurnal dan Baucar Kecil.
 Arahan Pembayaran
Merujuk kepada dokumen kewangan
(Kew. 303E/303) yang diperakukan
oleh Pusat Tanggungjawab (PTJ)
kepada Pejabat Perakaunan
(Accounting Offices – AO) untuk
membuat bayaran. Dokumen ini
disokong dengan butir-butir penuh
mengenai setiap tuntutan,
pendahuluan, perolehan bekalan/
perkhidmatan atau kerja yang telah
disempurnakan.
 Baucar Jurnal
(Kew. 306E/306) yang disediakan
untuk melaraskan transaksi
perakaunan.
 Baucar Kecil
(Kew. 50E/50) yang disediakan untuk
pembayaran menggunakan Panjar
Wang Runcit dan Panjar Khas.
2. Had Kuasa Memperaku (HKP): HKP yang

dibenarkan kepada Pegawai Perakaunan
di PTJ dan AO untuk melaksanakan

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
peranan Peraku I, Peraku II dan Akuan
Terima bagi Baucar
 Peraku I
Peranan menyemak/mengesah bagi
Arahan Pembayaran, Baucar Jurnal
dan Baucar Kecil beserta dokumen
sokongan mengandungi butiran
lengkap dan betul.
 Peraku II
Peranan menyemak/memperakui/
melulus Arahan Pembayaran,
Baucar Jurnal dan Baucar Kecil
beserta dokumen sokongan
mengandungi butiran lengkap dan
betul.
 Akuan Terima
Peranan Akuan Terima bagi Baucar
Jurnal Antara PTJ. Peranan ini
bertujuan untuk mengesahkan
transaksi sebelum proses pelarasan
akaun dilakukan. Peranan ini boleh
dilaksanakan oleh pegawai
perakaunan yang mempunyai
peranan Peraku II.
Pesanan Kerajaan (Pesanan Kerajaan
Bekalan & Perkhidmatan/ Pesanan Kerja/
Tanggungan Kontrak/ Waran Perjalanan
Udara Awam)
AP 176.1(d) &
2. (i) Penyedia – pegawai yang menyediakan
SPANM Bil. 6/2018
Pesanan Kerajaan
(ii) Pelulus – pegawai yang menyemak/
memperakui/ melulus Pesanan
Kerajaan
IV DAFTAR BIL
(i) Daftar Bil atau Laporan Bil/Invois (AP 103)

Ketua Jabatan/
hendaklah dicetak dan diperiksa
Pegawai Diberi AP 103 (b) &
1. sekurang-kurangnya sebulan sekali oleh Ketua Jabatan
kuasa Secara SPANM Bil. 7/2018
Ketua Jabatan atau pegawai yang
Bertulis
menerima Penetapan Kuasa dan Tugas

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
dengan tandatangan ringkas dengan
nama, jawatan dan tarikh; dan
(ii) Daftar Bil atau Laporan Bil/Invois (AP 103)

hendaklah diperiksa dan disahkan oleh
pegawai gred 41 dan ke atas atau yang
setara dengannya atau mengikut
perjawatan dan kekananan seperti yang
ditetapkan dalam Jadual Penetapan
Kuasa dan Tugas Pegawai Pengawal
kepada Pegawai Perakaunan.
V PANJAR WANG RUNCIT
Pegawai yang mengendalikan panjar

hendaklah dilantik secara bertulis melalui
Kuasa Tetap (Borang AK52) dan dinyatakan
dengan jelas dalam Jadual Penetapan Kuasa
dan Tugas Pegawai Pengawal Kepada
Pegawai-Pegawai Di Bawah Kawalannya –
PTJ.
(i) Pembayaran Melalui Baucar Kecil
Pegawai Diberi
 Penyedia AP 113 & SPANM
1. kuasa Secara Ketua Jabatan
 Peraku I Bil 6/2018
Bertulis
(ii) Arahan Pembayaran Apungan
Panjar/Rekupmen Panjar
 Penyedia
 Peraku I
 Peraku II/Pelulus
(iii) Menunaikan EFT/Cek Panjar
(iv) Penyemak laporan, rekod dan
pergerakan tunai ditangan
VI PENGURUSAN PEMBAYARAN DI BAWAH ARAHAN PERBENDAHARAAN 59
Penubuhan Jawatankuasa Siasatan dan Pegawai
Pegawai yang
1. pelantikan serta-merta tanpa perlu menunggu Pengawal/ Ketua WP 10.2
dilantik
kelulusan Pendahuluan Diri terlebih dahulu. Jabatan
VII KAD KREDIT KORPORAT
PS 2.6
Memegang dan melakukan perbelanjaan Pemegang Kad Pengawal & Garis Panduan
1.
dengan menggunakan Kad Kredit Korporat. Kredit Korporat Pengawal Penggunaan Kad
Kredit Korporat

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
oleh Kementerian/
Jabatan (JANM -
28 Mei 2019)
VIII PINDAH PERUNTUKAN MENGURUS
Pindah peruntukan dari satu Objek Am ke

1. satu Objek Am yang lain dalam aktiviti yang
sama. Pegawai Pengawal/
Pegawai Diberi Pegawai
Pindah peruntukan dari satu Aktiviti ke satu PB 2.6
2. kuasa Secara Pengawal
Aktiviti lain dalam Program yang sama.
Bertulis
Pindah peruntukan dari satu Program ke satu
3.
Program yang lain.
IX PENGURUSAN HASIL
Menyemak dan memperakui kebetulan Pegawai
1. nombor siri di belakang helaian pertama Pemungut Pengawal/Ketua AP 66(a)
salinan pejabat Borang Hasil yang diterima. Jabatan
Kebenaran menggunakan sistem/resit AP 65 (iii), AP 65
2.
bermesin. (iv), AP 70 (b)
3. Kebenaran menerima wang. AP 69
Kebenaran menulis dan menandatangani
4. AP 70(a)
resit.
5. Menyelenggara Daftar Mel. AP 71
Perekodan Buku Tunai/Buku Tunai
6. AP 73
Elektronik.
AP 78, AP 79 dan
7. Kebenaran memasukkan pungutan ke bank. Pemungut/Pegawai Pegawai
SPANM Bil. 3/2019
Diberi kuasa Pengawal/Ketua
Semakan catatan dalam borang hasil, buku Secara Bertulis Jabatan
8. tunai, buku akaun yang lain, laporan AP 80(b)
elektronik.
9. Semakan mingguan borang hasil. AP 80(c)
Semakan pungutan yang dimasukkan ke
10. AP 80(d)
bank.
11. Pembatalan resit. AP 62(b)
Dua (2) orang pegawai diberi kuasa secara
12. bertulis bagi menyimpan kunci peti besi atau
AP 125
bilik kebal.

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
X PENGURUSAN PEROLEHAN
Pelantikan Jawatankuasa Spesifikasi bagi
menyediakan spesifikasi umum/khusus/
teknikal bagi tiap-tiap perolehan yang hendak
dibuat.
Pegawai yang
1. Ketua Agensi PK 2.1
Ahli-ahli Jawatankuasa terdiri daripada dilantik
sekurang-kurangnya tiga (3) orang pegawai
yang mahir dan berkelayakan dalam bidang
berkenaan, yang boleh juga terdiri daripada
wakil-wakil agensi lain yang berkaitan.
Pegawai
Pelantikan Jawatankuasa Penilaian Pegawai yang
2. Pengawal atau PK 3.1
Perunding. dilantik
Ketua Agensi
Pelantikan Jawatankuasa Rundingan Harga
Bagi Rundingan Terus, dipengerusikan oleh
Pegawai Pengawal atau pegawai yang
diturunkan kuasa dan ahli terdiri daripada 3
Pegawai yang Pegawai
3. orang yang berkelayakan atau mempunyai PK 7.16
dilantik Pengawal
pengalaman dan kemahiran teknikal
mengenai perolehan yang berkenaan.
Pegawai dari agensi lain boleh dilantik bagi
maksud ini.
Pelantikan Jawatankuasa Penilaian
Perkhidmatan kemudahan latihan secara
Pegawai
pakej dengan keahlian 3 orang, iaitu seorang Pegawai yang
4. Pengawal/ Ketua PK 7.2
pengerusi dan 2 orang ahli, sekurang- dilantik
Jabatan.
kurangnya seorang adalah pegawai
Kumpulan P&P atau setaraf.
Pelantikan Jawatankuasa Penilaian
Perolehan Penganjuran Majlis/Acara Rasmi
Kerajaan dan Jamuan Keraian Rasmi Pegawai
Pegawai yang
5. Kerajaan dengan keahlian 3 orang, iaitu Pengawal/ Ketua PK 7.1
dilantik
seorang pengerusi dan 2 orang ahli, Jabatan.
sekurang-kurangnya seorang adalah pegawai
Kumpulan P&P atau setaraf.
Pelantikan Jawatankuasa Pemilihan Syarikat
bagi Perolehan Bekalan Dan Penghantaran
Buku Cetakan Dan Terbitan Luar Negeri
Pegawai
dengan keahliannya terdiri daripada 3 orang. Pegawai yang
Jawatankuasa Pemilihan Syarikat dilantik
Jabatan.
bertanggungjawab menganalisis dan
membuat rundingan ke atas tawaran syarikat
berdasarkan kadar diskaun ke paras terendah

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
dan menguntungkan Kerajaan untuk
diperakukan kepada kuasa melulus.
Rundingan harga dan penilaian bagi
perolehan bahan bakar oleh satu
Pegawai
Jawatankuasa yang dilantik, terdiri daripada Pegawai yang
sekurang-kurangnya 2 orang dilantik
Jabatan.
pegawai/kakitangan bagi memastikan harga
yang ditawarkan adalah munasabah.
Pelantikan Jawatankuasa Penilaian bagi
Perolehan Perkhidmatan Penyiaran
Pengiklanan Melalui Media Cetak (Slot Iklan -
Advertisement Space) dan Media Elektronik Pegawai
Pegawai yang
8. (Slot Masa - Air Time) dengan keahlian 3 Pengawal/ Ketua PK 7.14
dilantik
orang, iaitu seorang pengerusi dan dua (2) Jabatan.
orang ahli, di mana sekurang-kurang seorang
daripadanya adalah pegawai Kumpulan P&P
atau setaraf.
Akta Kontrak
Kerajaan 1949 –
Pegawai Gred M48
Pemberikuasaan di
9. Kuasa Untuk Menandatangani Kontrak. ke atas atau yang Perdana Menteri
bawah seksyen 2
setarafnya
bertarikh 31 Mei
2020
SEBUT HARGA (PEROLEHAN BEKALAN, PERKHIDMATAN DAN KERJA YANG MELIBATKAN
A
PERBELANJAAN TAHUNAN ATAU SESUATU KONTRAK SEHINGGA RM500,000)
Pelantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut
Harga dengan keahliannya terdiri daripada Ketua AP 197.2(a) & PK
Pegawai yang
1. sekurang-kurangnya 2 pegawai dan salah Jabatan/ 2.1
dilantik
seorangnya adalah daripada Kumpulan Bahagian
Pengurusan & Profesional.
Penilaian Sebut Harga Bekalan Dan
Perkhidmatan
(i) Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga ‘B’
(Melebihi RM20,000 – RM50,000)
Dianggotai sekurang-kurangnya 3 orang Ketua Jabatan/
Pegawai yang Bahagian yang
2. ahli termasuk Pengerusi yang dilantik oleh PK 2.1
Ketua Jabatan. dilantik Mengurus kan
sebut harga.
(ii) Jawatankuasa Penilaian Teknikal dan
Harga (Melebihi RM50,000 –
RM500,000)
(a) Jawatankuasa Penilaian Teknikal
dianggotai oleh tidak kurang daripada

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
3 orang iaitu Pengerusi dan 2 orang
ahli.
(b) Jawatankuasa Penilaian Harga
dianggotai oleh tidak kurang daripada
2 orang iaitu Pengerusi dan seorang
ahli.
Penilaian Sebut Harga Kerja
(i) ]awatankuasa Penilaian
]awatankuasa Penilaian hendaklah
3. dianggotai oleh tidak kurang daripada tiga
(3) orang pegawai. Salah seorang ahli
Jawatankuasa hendaklah seorang
pegawai teknikal dalam bidang kerja
tersebut.
Jawatankuasa Sebut Harga ‘B’ (Melebihi
RM20,000 – RM50,000 setahun atau
sesuatu kontrak) Pegawai
Pegawai yang
4. Keahlian sekurang-kurangnya 3 orang dan Pengawal/ Ketua PK 2.1
dilantik
dipengerusikan oleh Pemegang Waran Jabatan.
Peruntukan atau pegawai yang dilantik oleh
Ketua Jabatan/Pegawai Pengawal.
Jawatankuasa Sebut Harga (Melebihi
RM50,000 – RM500,000/ Melebihi RM50,000
– RM800,000 bagi Perolehan dari 23 April
hingga 31 Disember 2020)
(i) Keahlian sekurang-kurangnya 3 orang
dan seorang daripadanya hendaklah
pegawai dari Kumpulan Pengurusan
dan Profesional.
(ii) Bagi perolehan kerja, seorang daripada PK 2.1
Pegawai yang Pegawai
5 ahli Jawatankuasa Sebut Harga
dilantik Pengawal PK 2.2
hendaklah terdiri daripada Pegawai
Teknikal.
(iii) Pemegang Waran Peruntukan atau
mana-mana pegawai daripada
Kumpulan Pengurusan dan Profesional
sebagai Pengerusi.
(iv) Pengerusi dan ahli Jawatankuasa Sebut
Harga dilantik atas nama jawatan
secara tahunan/dua tahun sekali.

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
TENDER (PEROLEHAN BEKALAN, PERKHIDMATAN DAN KERJA YANG MELIBATKAN
B
PERBELANJAAN TAHUNAN ATAU SESUATU KONTRAK MELEBIHI RM500,000)
Jawatankuasa Pembuka Tender dianggotai
sekurang-kurangnya 2 pegawai, di mana
seorang daripadanya terdiri daripada pegawai Ketua Jabatan/
Kumpulan Pengurusan dan Profesional atau Pegawai yang Bahagian yang
1. PK 2.1
setaraf. Sekiranya Bahagian/Unit berkenaan dilantik uruskan
kekurangan pegawai, pelantikan boleh dibuat tender
di kalangan pegawai daripada Bahagian/Unit
lain dalam Agensi tersebut.
Penilaian tender bekalan, perkhidmatan
dan kerja berasaskan Turnkey atau
Design and Build
(i) Jawatankuasa Penilaian Teknikal
Keahlian jawatankuasa tidak kurang
daripada 3 orang, iaitu seorang pengerusi
dan dua 2 orang ahli, di mana sekurang-
kurang seorang daripadanya hendaklah
Ketua Jabatan/
terdiri daripada pegawai Kumpulan
Pegawai yang Bahagian yang
2. Pengurusan dan Profesional atau setaraf. PK 2.1
dilantik uruskan
tender
(ii) Jawatankuasa Penilaian Harga
Keahlian jawatankuasa tidak kurang
daripada 2 orang, iaitu seorang pengerusi
dan seorang ahli, di mana salah seorang
daripadanya hendaklah terdiri daripada
pegawai Kumpulan Pengurusan dan
Profesional atau setaraf.
Penilaian Tender Kerja

Penilaian tender kerja, kecuali tender yang
berasaskan konsep Turnkey atau Design and
Build boleh dibuat oleh satu Jawatankuasa Ketua Jabatan/
Penilaian sahaja yang dianggotai oleh tidak Pegawai yang Bahagian yang
3. PK 2.1
kurang dari 3 orang pegawai. Salah seorang dilantik uruskan
ahli Jawatankuasa hendaklah tender
seorangJuruukur Bahan atau pegawai
teknikal dalam bidang berkaitan dengan kerja
tersebut.
Keahlian Lembaga Perolehan Persekutuan Menteri

Pegawai Yang
4. Kewangan/ PK 2.1
Dilantik
Menteri Besar

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
(i) Keahlian Lembaga Perolehan atau Ketua
Kementerian adalah seperti berikut: Menteri
Pengerusi :
Ketua Setiausaha Kementerian atau
Timbalan Ketua Setiausaha
Ahli :
(a) Ketua Setiausaha Perbendaharaan
atau wakil (Bahagian Perolehan
Kerajaan); dan
(b) Ketua Pengarah Jabatan Kerja Raya
atau wakil.
(c) Jika perlu, seorang pegawai awam
dari Kementerian/Jabatan lain yang
boleh memberi sumbangan kepada
Lembaga Perolehan dari segi
pengetahuan/pengalamannya dalam
bidang tertentu mengikut keperluan
perolehan. Keahlian pegawai
tersebut adalah tidak kekal tetapi
mengikut keperluan dan kesesuaian
dalam bidang perolehan yang
berkenaan.
(ii) Keahlian Lembaga Perolehan Jabatan

Kerja Raya adalah seperti berikut:
Pengerusi :
Ketua Pengarah atau Timbalan Ketua
Pengarah, Jabatan Kerja Raya
Ahli :
(a) Ketua Setiausaha Perbendaharaan
atau wakil (Bahagian Perolehan
Kerajaan); dan
(b) Wakil Ketua Setiausaha Kementerian
Kerja Raya

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
berkenaan.
Keahlian Lembaga Perolehan Persekutuan

Sabah Dan Sarawak
(i) Keahlian Lembaga Perolehan

Persekutuan Sabah adalah seperti
berikut:
Pengerusi :
Pegawai Kewangan Persekutuan Sabah
Ahli :
(a) Setiausaha Persekutuan Negeri
Sabah atau wakil;
(b) Pegawai Kemajuan Negeri Sabah
atau wakil;
(c) Ketua Penolong Pengarah Seksyen
Teknikal, Pejabat Pembangunan
Negeri Sabah atau wakil; dan
(d) Jika perlu, seorang pegawai awam
berkenaan.
(ii) Keahlian Lembaga Perolehan

Persekutuan Sarawak adalah seperti
berikut:
Pengerusi :
Pegawai Kewangan Persekutuan Sarawak

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Ahli :
(a) Setiausaha Persekutuan Negeri
Sarawak atau wakil;
(b) Pegawai Kemajuan Negeri Sarawak
atau wakil;
(c) Pengarah Jabatan Kerja Raya Negeri
Sarawak atau wakil; dan
(d) Jika perlu, seorang pegawai awam
berkenaan.
Keahlian Lembaga Perolehan Negeri
Pengerusi :
Setiausaha Kerajaan Negeri atau Pegawai
Kewangan Negeri
Ahli :
(a) Pegawai Kewangan Negeri, jika tidak
menjadi Pengerusi, atau wakil;
(b) Pengarah Jabatan Kerja Raya Negeri
atau wakil;
berkenaan.

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Kuasa melulus Lembaga Perolehan Agensi
ditetapkan seperti berikut:
Lembaga Perolehan Had Nilai

Melulus
Sehingga
Lembaga Perolehan
Kementerian/ Jabatan Kerja
Raya (JKR)
Bekalan/ Perkhidmatan RM50 juta
Kerja RM100 juta
Lembaga Perolehan
Persekutuan Sabah/
Sarawak
Bekalan/ Perkhidmatan/ RM30 juta
Kerja
Lembaga Perolehan Badan
Berkanun
Bekalan/ Perkhidmatan/ RM100 juta
Kerja
Lembaga Perolehan
Syarikat Kerajaan RM300 juta
Bekalan/ Perkhidmatan/
Kerja
XI AKAUN AMANAH
1. Akaun Amanah hendaklah dikawal oleh

seorang pegawai seperti yang ditetapkan Pegawai
dalam Arahan Amanah / Surat Ikatan Pengawal/Pegawai Pegawai
Amanah. Pegawai Pengawal Akaun Amanah Diberikuasa Pengawal
hendaklah terdiri daripada Pegawai Secara Bertulis
Pengawal sendiri.
WP 10.4
2. Pegawai Pengawal Akaun Amanah boleh
mengarahkan seorang pegawai perakaunan
Pegawai
(atas nama jawatan) di bawah kawalan Pegawai
Diberikuasa
pentadbirannya untuk melaksanakan tugas Pengawal
Secara Bertulis
dan tanggungjawab sebagai Pegawai
Pengawal Akaun Amanah bagi pihak dirinya.
XII PINJAMAN KENDERAAN/KOMPUTER/TELEFON PINTAR
Kuasa untuk meluluskan pembiayaan
komputer dan telefon pintar (smartphones) Pegawai
adalah diberi kepada semua Pegawai Pengawal/Pegawai Pegawai
1. Pengawal. Jika perlu, Pegawai Pengawal WP 9.1
Diberikuasa Secara Pengawal
boleh secara bertulis membenarkan seorang
Pegawai Kanan menjalankan bagi pihaknya Bertulis
tugas meluluskan pembiayaan.
TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Kuasa untuk meluluskan pembiayaan
komputer dan telefon pintar (smartphones) Ketua
2. bagi permohonan pembiayaan komputer - Setiausaha
daripada Pegawai Pengawal adalah Ketua Perbendaharaan
Setiausaha Perbendaharaan.
Kuasa untuk meluluskan pinjaman kenderaan
kepada pegawai-pegawai yang memenuhi
semua syarat yang ditetapkan adalah semua Ketua Setiausaha
Ketua Setiausaha Kementerian/Pegawai Kementerian/ Ketua
Pengawal yang disenaraikan dalam Pegawai Pengawal/ Setiausaha
3. Anggaran Belanjawan Tahunan. Ketua Kementerian/ WP 9.2 & 9.3
Pegawai
Setiausaha Kementerian dan Pegawai Pegawai
Pengawal boleh mewakilkan kuasa itu secara Diberikuasa Secara Pengawal
bertulis kepada seorang Pegawai Kanan dan Bertulis
Perbendaharaan diberitahu mengenai
perkara ini.
Permohonan-permohonan pinjaman
kenderaan daripada Ketua Setiausaha
Kementerian/Pegawai Pengawal serta Ketua
4. permohonan-permohonan daripada pegawai- - Setiausaha WP 9.2 & 9.3
pegawai yang tidak memenuhi syarat-syarat Perbendaharaan
pinjaman hendaklah dikemukakan kepada
Perbendaharaan untuk dipertimbangkan.
XIII PENDAHULUAN DIRI BAGI BAYARAN ELAUN SEWA HOTEL DAN ELAUN MAKAN
Pegawai Pengawal meluluskan permohonan
Pendahuluan Diri daripada pegawai-
pegawainya untuk bayaran sewa hotel dan Pegawai
elaun makan bagi menjalankan tugas rasmi Pengawal/Pegawai Pegawai
1. WP 3.2
termasuk bagi menjalani kursus dan arahan Diberikuasa Secara Pengawal
penempatan. Pegawai Pengawal boleh Bertulis
mewakilkan kuasanya kepada pegawai kanan
untuk meluluskan Pendahuluan Diri tersebut.
XIV PENGURUSAN ASET DAN STOR
Pelantikan Pegawai Aset di Kementerian/
Pegawai
Jabatan/ PTJ. Pegawai Aset yang dilantik
Pengawal/ Ketua
seboleh-bolehnya hendaklah terdiri daripada
Pengarah/
Pegawai Kumpulan Pengurusan dan
Pengerusi
Profesional (P&P) di skim perkhidmatan dan
Jawatankuasa
gred yang bersesuaian.
Pegawai yang Pengurusan
1. Aset Kerajaan AM 1.1
Walaubagaimanapun, sekiranya tiada dilantik
(JKPAK)
Pegawai (P&P) atau bilangan perjawatan
peringkat
yang terhad maka mana-mana pegawai
daripada Kumpulan Pelaksana Gred 19 dan Kementerian
ke atas atau setaraf di skim perkhidmatan atau Ibu Pejabat
yang bersesuaian boleh dilantik. Jabatan.

TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Ketua Jabatan hendaklah melantik Pegawai
Penerima yang bertanggungjawab untuk
menerima dan memeriksa aset alih yang
diterima. Pegawai yang
2. Ketua Jabatan AM 2.2
dilantik
Bagi aset teknikal, Pegawai Penerima yang
dilantik hendaklah memiliki kepakaran dalam
bidang berkaitan.
Pegawai
Pengawal/ Ketua
Pelantikan sekurang-kurangnya dua (2) orang
Pengarah/
Pegawai Pemeriksa Aset daripada Gred 19
Pegawai yang Pengerusi
3. dan ke atas serta tidak terlibat secara AM 2.4
Jawatankuasa
langsung dalam pengendalian Aset Alih dilantik
Pengurusan
berkenaan. Tempoh lantikan tidak melebihi
Aset Alih
dua (2) tahun dan dilantik atas nama jawatan.
Kerajaan
(JKPAK)
Pelantikan Lembaga Pemeriksa Pelupusan
(LPP) sekurang-kurangnya dua (2) orang
pegawai yang tidak terlibat secara langsung
dalam pengendalian aset berkenaan untuk
Pegawai
membuat pemeriksaan ke atas aset yang
Pengawal/ Ketua
hendak dilupuskan.
Pengarah/
Pengerusi
Lantikan LPP terdiri daripada Pegawai
Jawatankuasa
Kumpulan Pengurusan dan Profesional (P&P)
Pegawai yang Pengurusan
4. dan Kumpulan Pelaksana Gred 19 dan ke AM 2.7
Aset Alih
atas atau yang setaraf. Sekiranya di Jabatan dilantik
Kerajaan
berkenaan tiada pegawai Kumpulan P&P
(JKPAK)
maka kedua-dua pegawai yang
peringkat
menganggotai LPP tersebut boleh dilantik di
Kementerian
kalangan pegawai Kumpulan Pelaksana Gred
atau Ibu Pejabat
19 dan ke atas.
Jabatan
LPP dilantik berdasarkan jawatan dan tempoh
pelantikan tidak melebihi dua (2) tahun.
Jawatankuasa Penyiasat kehilangan aset

kerajaan hendaklah dilantik secara bertulis Pegawai yang Pegawai
5. AM 2.8
dalam tempoh dua (2) minggu dari tarikh dilantik Pengawal
Laporan Awal ditandatangani.
Pelantikan Pegawai Penerima yang
bertanggungjawab untuk menerima dan
memeriksa barang-barang yang diterima. Pegawai yang
6. Ketua Jabatan AM 6.2
Bagi barang-barang teknikal, Pegawai dilantik
Penerima yang dilantik hendaklah memiliki
kepakaran dalam bidang berkaitan.
Pelantikan Pegawai Pemverifikasi Stor Pegawai
berdasarkan nama dan jawatan atau jawatan Pegawai yang
7. Pengawal/Ketua AM 6.6
sahaja untuk tempoh pelantikan tidak dilantik
melebihi dua (2) tahun. Pengarah/
TANGGUNG
TANGGUNG
JAWAB
JAWAB
MEMBERI
TUGAS
KUASA
KEWANGAN
Pengerusi
Pegawai Pemverifikasi Stor yang yang JKPAK peringkat
dilantik tidak bertugas di stor yang diverifikasi. Kementerian/Ibu
Pejabat
XV PENGURUSAN KENDERAAN
Pelantikan Pegawai Kenderaan untuk Pegawai yang

1. menguruskan Kenderaan Kerajaan di Ketua Jabatan WP 4.1
dilantik
Kementerian/Jabatan.
XVI PENGURUSAN PEMBAYARAN DI BAWAH ARAHAN PERBENDAHARAAN 59
Penubuhan Jawatankuasa Siasatan dan Pegawai

Pegawai yang
1. pelantikan serta-merta tanpa perlu menunggu Pengawal/ Ketua WP 10.2
dilantik
kelulusan Pendahuluan Diri terlebih dahulu. Jabatan
XVII PENGURUSAN KEHILANGAN DAN HAPUSKIRA WANG AWAM
Jawatankuasa Penyiasat dilantik secara Pegawai yang Pegawai
1. bertulis dalam tempoh dua (2) minggu dari WP 10.3
dilantik Pengawal
tarikh Laporan Awal ditandatangani.

B. PIHAK BERKUASA MELULUS
PERKARA PIHAK KUASA MELULUS PERATURAN

I PINDAH PERUNTUKAN MENGURUS
Pindah peruntukan Objek Am 10000 kepada Objek
1.
Am yang lain.
2. Pindah peruntukan Dasar Baru/ One Off. Perbendaharaan PB 2.6
3. Pindah peruntukan yang melibatkan peruntukan

badan berkanun.
II PINDAH PERUNTUKAN PEMBANGUNAN TAHUNAN
Meluluskan pindah peruntukan daripada suatu
butiran (projek) ke butiran (projek) lain di bawah
1. Maksud Pembangunan yang sama bagi tahun Pegawai Pengawal PB 2.5
yang berkenaan tidak lebih daripada 50%
peruntukan tahunan yang asal.
Pindahan peruntukan daripada suatu butiran
(projek) ke butiran (projek) lain di bawah Maksud
2. Pembangunan yang sama bagi tahun berkenaan Perbendaharaan PB 2.5
yang melebihi dari 50% peruntukan tahunan yang
asal.
Pindahan Peruntukan dalam keadaan berikut tidak
dibenarkan kecuali kelulusan Perbendaharaan :
(i) Tambahan kepada butiran yang telah
dikurangkan melalui pindah peruntukan
(ii) Pengurangan kepada butiran yang telah
3. Perbendaharaan PB 2.5
ditambah melalui pindah peruntukan
(iii) Butiran yang tidak disediakan sebarang
peruntukan
(iv) Butiran yang telah disediakan peruntukan
tetapi perlaksanaannya telah ditangguhkan.
III PEMBELIAN HARTA MODAL
Kelulusan pembelian Harta Modal di bawah OS
1. Pegawai Pengawal PB 2.2
35000.
IV PERBELANJAAN BAGI PENGISIAN JAWATAN
Meluluskan perbelanjaan yang melibatkan
pengisian jawatan.
V PERBELANJAAN BAGI PERJALANAN ATAS TUGAS RASMI KE LUAR NEGARA
Meluluskan perbelanjaan bagi perjalanan tugas
rasmi pegawai ke luar negara serta membuat
agihan peruntukan kepada pegawai dan agensi di
bawah kementerian masing-masing berdasarkan
keperluan.


VI PENGGUNAAN KAD KREDIT KORPORAT
PS 2.6
& Garis
Panduan
Penggunaan
Meluluskan permohonan menggunakan Kad Kredit Kad Kredit
1. Pegawai Pengawal
Korporat. Korporat oleh
Kementerian/
Jabatan
(JANM - 28
Mei 2019)
VII PENGURUSAN PEROLEHAN
1. Kelulusan perolehan secara rundingan terus. Perbendaharaan PK 7.13
Had Nilai dan kuasa melulus kemudahan latihan secara pakej :
Pegawai Pengawal/Pegawai yang

Sehingga RM50 ribu. diturunkan kuasa oleh Pegawai PK 7.1
2. Pengawal
Melebihi RM50 ribu sehingga RM500 ribu. Jawatankuasa Sebut Harga PK 7.1
Melebihi RM500 ribu. Lembaga Perolehan Agensi PK 7.1

Had Nilai dan kuasa melulus Perolehan Penganjuran Majlis/Acara Rasmi Kerajaan dan Jamuan Keraian
3.
Rasmi Kerajaan :

Pengawal

Had Nilai dan kuasa melulus Perolehan Bekalan Dan Penghantaran Buku Cetakan Dan Terbitan Luar
Negeri:
Pegawai yang diturunkan kuasa oleh

Sehingga RM200 ribu. Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan selain PK 7.5
4. daripada Jawatankuasa Pemilih Syarikat
Melebihi RM200 ribu sehingga RM500 ribu. Jawatankuasa Sebut Harga Agensi PK 7.5
Melebihi RM500 ribu sehingga RM50 juta. Lembaga Perolehan Agensi PK 7.5
Melebihi RM50 juta. Kementerian Kewangan PK 7.5

Had nilai perolehan bahan bakar yang diperolehi secara pukal dan kuasa melulus :
Pegawai Pengawal/ Pegawai Yang
Sehingga RM50 ribu setahun atau sesuatu PK 7.8
5. Diturunkan Kuasa oleh Pegawai
kontrak.
Pengawal
Melebihi RM50 ribu sehingga RM1 juta setahun PK 7.8
Jawatankuasa Sebut Harga Agensi
atau sesuatu kontrak.


Lembaga Perolehan Agensi (tertakluk
kepada had nilai kuasa melulus PK 7.8
Melebihi RM1 ribu setahun atau sesuatu kontrak.
mengikut peraturan semasa yang
berkuatkuasa)
Perolehan perisian komputer atau lesen pengguna bagi perisian khusus atau perisian umum secara
rundingan terus berdasarkan kepada had nilai dan kuasa melulus seperti berikut:
Perisian Khusus:
Sehingga RM50 ribu. Pegawai Pengawal/Ketua Agensi PK 7.9
Melebihi RM500 ribu sehingga RM20 juta. Lembaga Perolehan ‘B’ Agensi PK 7.9
6. Melebihi RM20 juta sehingga RM50 juta. Lembaga Perolehan ‘A’ Agensi PK 7.9
Perisian Umum:

Perolehan pangkalan data, jurnal dan maklumat atas talian tertakluk kepada had nilai dan kuasa
melulus seperti berikut:
Melebihi RM50 ribu sehingga RM500. Jawatankuasa Sebut Harga Agensi PK 7.9
7.
Melebihi RM20 juta sehingga RM50 juta. Lembaga Perolehan ‘A’ Agensi PK 7.9

Pelanjutan kontrak penyenggaraan dan menaik taraf perkhidmatan rangkaian ICT dan perkhidmatan
internet dengan pembekal perkhidmatan sedia ada tertakluk kepada had nilai dan kuasa melulus seperti
berikut:

8. Melebihi RM200 ribu sehingga RM500 ribu. Jawatankuasa Sebut Harga Agensi PK 7.9
Melebihi RM20 juta sehingga RM50 juta. Lembaga Perolehan ‘A’ Agensi PK 7.9

Perolehan perkhidmatan penyiaran pengiklanan secara rundingan terus tanpa had nilai melalui pemilik
9.
media dan diputuskan oleh Pihak Berkuasa Melulus mengikut had nilai yang ditetapkan seperti berikut:


Pengawal

VIII PERBELANJAAN BAGI PENGISIAN JAWATAN
Meluluskan perbelanjaan yang melibatkan
pengisian jawatan.
IX PERBELANJAAN BAGI PERJALANAN ATAS TUGAS RASMI KE LUAR NEGARA
Meluluskan perbelanjaan bagi perjalanan tugas
rasmi pegawai ke luar negara serta membuat
1. agihan peruntukan kepada pegawai dan agensi di Pegawai Pengawal PB 2.4
bawah kementerian masing-masing berdasarkan
keperluan.
X KEMUDAHAN PENDAHULUAN DIRI
Meluluskan permohonan Pendahuluan Diri
daripada pegawai-pegawainya untuk bayaran Pegawai Pengawal/Pegawai Yang
1. sewa hotel dan elaun makan bagi menjalankan WP 3.2
Diberikuasa
tugas rasmi termasuk bagi menjalani kursus dan
arahan penempatan.
XI KEMUDAHAN PENDAHULUAN PELBAGAI
1. Kuasa melulus permohonan Pendahuluan Ketua Setiausaha Perbendaharaan WP 3.3

Pelbagai berjumlah melebihi RM20,000.
Kuasa melulus permohonan Pendahuluan
2. Pelbagai berjumlah sehingga RM20,000 bagi Pegawai Pengawal WP 3.3
setiap aktiviti/program dan tidak boleh dipecah
kecil.
XII KEMUDAHAN PINJAMAN/PEMBIAYAAN BAGI ANGGOTA PERKHIDMATAN AWAM
1. Kuasa meluluskan pembiayaan komputer dan Pegawai Pengawal/Pegawai Yang WP 9.1

telefon pintar (smartphones). Diberikuasa
Ketua Setiausaha Kementerian/Pegawai
2. Kuasa untuk meluluskan pinjaman kenderaan. WP 9.2
Pengawal/Pegawai Yang Diberikuasa
XIII HAPUS KIRA KEHILANGAN WANG AWAM
Seksyen 17,
Akta Acara
Kuasa meluluskan hapus kira bagi kehilangan Kewangan
1. Menteri Kewangan
wang awam. 1957
(Semakan
1972)
Kuasa meluluskan hapus kira bagi amaun WP 10.3 &

2. Pegawai Pengawal
sehingga RM25,000 bagi setiap kes/akaun. P.U.(B) 436


XIV PELUPUSAN ASET
1. Melupuskan aset rosak, usang, tidak ekonomik (i) Ketua Setiausaha Negara
dibaiki, tidak boleh diservis atau tidak diperlukan
(ii) Timbalan Ketua Setiausaha (K)
lagi kepunyaan Persekutuan dan diamanahkan
kepada Kementerian dan Jabatan. (iii) Ketua Setiausaha
(iv) Timbalan Ketua Setiausaha
Peringkat Kementerian : (v) Peguam Negara
(i) Kementerian : Tidak lebih RM400,000 bagi (vi) Peguam Cara Negara
tiap-tiap barang individu dan tidak lebih
(vii) Ketua Pengarah Perkhidmatan
RM4,000,000 bagi nilai agregat untuk semua
Awam
kaedah pelupusan.
(viii) Timbalan Ketua Pengarah
Perkhidmatan Awam
(ix) Ketua Pentadbir Parlimen
Malaysia
(x) Timbalan Ketua Pentadbir
Parlimen Malaysia
(xi) Penyimpan Mohor Besar Raja-
Akta
Raja
Perwakilan
(xii) PSU Majlis Raja-Raja
Kuasa 1956-
(xiii) Ketua Audit Negara Perwakilan
(xiv) Timbalan Ketua Audit Negara Kuasa di
(xv) Ketua Pesuruhjaya Suruhanjaya bawah
Pencegahan Rasuah Malaysia Seksyen 5
P.U.(B) 485
(xvi) Timbalan Ketua Pesuruhjaya,
bertarikh
Suruhanjaya Pencegahan
27.10.2014
Rasuah Malaysia
(xvii) Setiausaha semua Suruhanjaya
Perkhidmatan Persekutuan
(xviii) Timbalan Setiausaha semua
Suruhanjaya Perkhidmatan
Persekutuan
(xix) Ketua Pendaftar Pejabat Ketua
Pendaftar Mahkamah
Persekutuan
(xx) Timbalan Ketua Pendaftar
Pejabat Ketua Pendaftar
Mahkamah Persekutuan
(xxi) Datuk Pengelola Bijaya Diraja
Istana Negara
(xxii) Ketua Pegawai Pentadbir Istana
Negara


(xxiii) Setiausaha Bahagian Kanan
(Pengurusan Aset) Semua
Kementerian
(ii) Bahagian - Tidak lebih RM200,000 bagi tiap-
SUB (Pengurusan Aset) Semua
tiap barang individu dan tidak lebih
Kementerian
RM2,000,000 nilai agregatnya untuk semua
jenis kaedah pelupusan.
2. Melupuskan aset rosak, usang, tidak ekonomik (i) Ketua Pengarah semua Jabatan
dibaiki, tidak boleh diservis atau tidak diperlukan Persekutuan di Peringkat Ibu
lagi kepunyaan Persekutuan dan diamanahkan Pejabat
kepada Kementerian dan Jabatan.
(ii) Timbalan Ketua Pengarah semua
Jabatan Persekutuan di Peringkat
Peringkat Jabatan :
Ibu Pejabat
(i) Ibu Pejabat – Tidak lebih RM300,000 bagi
tiap-tiap barang individu dan tidak lebih (iii) Setiausaha Majlis Keselamatan
RM3,000,000 nilai agregatnya untuk semua Negara
jenis kaedah pelupusan. (iv) Timbalan Setiausaha Majlis
Keselamatan Negara
(v) Timbalan Setiausaha Kanan
Akta
(Kabinet)
Perwakilan
(vi) Ketua Pendaftar Jabatan Kuasa 1956-
Kehakiman Syariah Malaysia Perwakilan
(ii) Bahagian - Tidak lebih RM100,000 bagi tiap- (i) Pengarah Bahagian (Pengurusan Kuasa di
tiap barang individu dan tidak lebih Aset) Semua Ibu Pejabat bawah
RM1,000,000 nilai agregatnya untuk semua (ii) Pengarah Sektor (Pengurusan Seksyen 5
jenis kaedah pelupusan Aset), Jabatan Audit Negara P.U.(B) 485
(iii) Negeri - Tidak lebih RM50,000 bagi tiap-tiap bertarikh
(i) Pengarah Negeri semua Jabatan
barang individu dan tidak lebih RM500,000 27.10.2014
Persekutuan Peringkat Negeri
nilai agregatnya untuk semua jenis kaedah
(ii) Timbalan Pengarah Negeri semua
pelupusan.
Jabatan Persekutuan Peringkat
Negeri
(iii) Pengarah semua Jabatan
Persekutuan peringkat Zon dan
Wilayah
(iv) Ketua Pendaftar Jabatan
Kehakiman Syariah Negeri
(v) Pendaftar Jabatan Kehakiman
Syariah Negeri
XV HAPUS KIRA KEHILANGAN ASET
1. Menghapuskira nilai aset yang hilang kepunyaan

Persekutuan dan diamanahkan kepada
Kementerian dan Jabatan.
Peringkat Kementerian :


(i) Kementerian - Tidak lebih RM400,000 bagi (i) Ketua Setiausaha Negara Akta
tiap-tiap satu barang dan tidak lebih (ii) Timbalan Ketua Setiausaha (K) Perwakilan
RM4,000,000 bagi nilai agregatnya untuk Kuasa 1956-
(iii) Ketua Setiausaha
semua jenis aset kecuali kehilangan akibat Perwakilan
kecurian, penipuan atau kecuaian pegawai (iv) Timbalan Ketua Setiausaha Kuasa di
awam. (v) Peguam Negara Bawah
(vi) Peguam Cara Negara Seksyen 5
(vii) Ketua Pengarah Perkhidmatan P.U.(B) 485
Awam bertarikh
27.10.2014
(viii) Timbalan Ketua Pengarah
Perkhidmatan Awam
(ix) Ketua Pentadbir Parlimen
Malaysia
(x) Timbalan Ketua Pentadbir
Parlimen Malaysia
(xi) Penyimpan Mohor Besar Raja-
Raja
(xii) PSU Majlis Raja-Raja
(xiii) Ketua Audit Negara
(xiv) Timbalan Ketua Audit Negara
(xv) Ketua Pesuruhjaya Suruhanjaya
Pencegahan Rasuah Malaysia
(xvi) Timbalan Ketua Pesuruhjaya,
Suruhanjaya Pencegahan
Rasuah Malaysia
(xvii) Setiausaha semua Suruhanjaya
Perkhidmatan Persekutuan
(xviii) Timbalan Setiausaha semua
Suruhanjaya Perkhidmatan
Persekutuan
(xix) Ketua Pendaftar Pejabat Ketua
Pendaftar Mahkamah
Persekutuan
(xx) Timbalan Ketua Pendaftar
Pejabat Ketua Pendaftar
Mahkamah Persekutuan
(xxi) Datuk Pengelola Bijaya Diraja
Istana Negara
(xxii) Ketua Pegawai Pentadbir Istana
Negara
(xxiii) Setiausaha Bahagian Kanan
(Pengurusan Aset) Semua
Kementerian


(ii) Bahagian - Tidak lebih RM200,000 bagi tiap- Akta
tiap satu barang dan tidak lebih RM2,000,000 Perwakilan
bagi nilai agregatnya untuk semua jenis aset Kuasa 1956-
kecuali kehilangan akibat kecurian, penipuan Perwakilan
SUB (Pengurusan Aset) Semua
atau kecuaian pegawai awam. Kuasa di
Kementerian
Bawah
Seksyen 5
P.U.(B) 485
bertarikh
27.10.2014
2. Menghapuskira nilai aset yang hilang kepunyaan (i) Ketua Pengarah semua Jabatan
Persekutuan dan diamanahkan kepada Persekutuan di Peringkat Ibu
Kementerian dan Jabatan. Pejabat
(ii) Timbalan Ketua Pengarah semua
Peringkat Jabatan : Jabatan Persekutuan di Peringkat
Ibu Pejabat
(i) Ibu Pejabat – Tidak lebih RM300,000 bagi
tiap-tiap satu barang dan tidak lebih (iii) Setiausaha Majlis Keselamatan
RM3,000,000 nilai agregatnya untuk semua Negara
jenis aset kecuali kehilangan akibat kecurian, (iv) Timbalan Setiausaha Majlis
penipuan atau kecuaian pegawai awam. Keselamatan Negara
(v) Timbalan Setiausaha Kanan
(Kabinet)
(vi) Ketua Pendaftar Jabatan Akta
Kehakiman Syariah Malaysia Perwakilan
Kuasa 1956-
(ii) Bahagian - Tidak lebih RM100,000 bagi tiap-tiap (i) Pengarah Bahagian (Pengurusan
Perwakilan
satu barang dan tidak lebih RM1,000,000 nilai Aset) Semua Ibu Pejabat
Kuasa di
agregatnya untuk semua jenis aset kecuali (ii) Pengarah Sektor (Pengurusan
Bawah
kehilangan akibat kecurian, penipuan atau Aset), Jabatan Audit Negara
Seksyen 5
kecuaian pegawai awam.
P.U.(B) 485
(iii) Negeri - Tidak lebih RM50,000 bagi tiap-tiap bertarikh
satu barang dan tidak lebih RM500,000 nilai (i) Pengarah Negeri semua Jabatan 27.10.2014
agregatnya untuk semua jenis aset kecuali Persekutuan Peringkat Negeri
kehilangan akibat kecurian, penipuan atau
(ii) Timbalan Pengarah Negeri semua
kecuaian pegawai awam.
Jabatan Persekutuan Peringkat
Negeri
(iii) Pengarah semua Jabatan
Persekutuan peringkat Zon dan
Wilayah
(iv) Ketua Pendaftar Jabatan
Kehakiman Syariah Negeri
(v) Pendaftar Jabatan Kehakiman
Syariah Negeri


XVI PENGGUNAAN MINYAK KENDERAAN RASMI JAWATAN
1. Kuasa untuk meluluskan penggunaan minyak bagi
Ketua Jabatan/Perbendaharaan WP 4.1
sebulan untuk Kenderaan Rasmi Jawatan.
XVII PENYENGGARAAN DAN PEMBAIKAN KENDERAAN KERAJAAN
1. Setiap kali kos penyenggaraan dan pembaikan
bagi Kenderaan Kerajaan di woksyop swasta
berdasarkan had yang ditetapkan seperti berikut:
(i) Motosikal – RM3,000
(ii) Kereta Saloon – RM5,000
(iii) Kenderaan Ringan Lain – RM9,000
(iv) Kenderaan Berat – RM15,000
Jabatan Kerja Raya (JKR) WP 4.1
Sekiranya kos penyenggaraan dan pembaikan

sebenar melebihi had yang ditetapkan ia
hendaklah dirujuk kepada Jabatan Kerja Raya
(JKR). Sila dapatkan surat perakuan JKR.
Peraturan ini dikecualikan bagi Jabatan yang
mempunyai woksyop sendiri.

C. KEKERAPAN PELAKSANAAN TUGAS KEWANGAN
KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
BIL PERKARA PERATURAN
JAWAB
I MESYUARAT DAN LAPORAN
Mesyuarat Jawatankuasa Audit dan salinan

Minit Mesyuarat dikemukakan kepada
1. Perbendaharaan setiap suku tahun selewat- PS 3.2 Kementerian √
lewatnya pada 15 April, Julai, Oktober dan
Januari tahun berikutnya.
Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kementerian/

2. PS 5.1 √
Kewangan dan Akaun (JPKA). Jabatan/PTJ
Laporan Suku Tahun JPKA dikemukakan

kepada Perbendaharaan mengikut tarikh
ditetapkan seperti berikut:
Laporan Tarikh Akhir
Suku Pertama 15 Mei Pegawai
3. PS 5.1 √
Pengawal
Suku Kedua 15 Ogos
Suku Ketiga 15 November
Suku Keempat 1 Mac
Laporan Suku Tahun JPKA dikemukakan

4. kepada Jawatankuasa peringkat PS 5.1 Jabatan/PTJ √
Kementerian/Jabatan.
Arahan No. 1,
2020 –
Mekanisme
Mesyuarat Majlis Tindakan Pembangunan
5. Penyelarasan Kementerian √
Kementerian (MTPK)
Pelaksanaan
Pembangunan
Negara

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Mesyuarat Jawatankuasa Anti-Rasuah

(JAR) dikehendaki untuk menyalurkan Arahan YAB
laporan setiap empat bulan sekali iaitu Perdana
6. Kementerian √
sebelum atau pada minggu kedua bulan Menteri No. 1
Januari, Mei dan September kepada Urus Tahun 2018
Setia JAR Peringkat Kebangsaan (SPRM).
Mesyuarat Majlis Bersama Jabatan. Minit PPkhd. Bil.
Mesyuarat MBJ disediakan dan 2/1992 & Kementerian/
7. √
dikemukakan kepada JPA tidak lewat dari 2 SPPkhd. Bil. Jabatan
minggu selepas mesyuarat diadakan. 3/2002
II PEMERIKSAAN MENGEJUT
Pemeriksaan mengejut wang awam, setem Ketua

1. AP 309 √
dan barang berharga. Jabatan
III BAJET
Agensi Yang Melaksanakan MyResult

Jawatankuasa Pelaksanaan OBB
1. Kementerian (MOIC) dipengerusikan oleh Kementerian √
Pegawai Pengawal bermesyuarat sekurang-
kurangnya sekali bagi setiap suku tahun.
Jawatankuasa Pengurusan Prestasi
Program (PPMC) yang dipengerusikan oleh
Pengurus Program peringkat kementerian
Pengurus
2. yang dilantik oleh Pegawai Pengawal PB 1.1 √
Program
bermesyuarat sekurang-kurangnya sekali Lampiran A
setiap suku tahun bagi tujuan penilaian dan
pelaporan keberhasilan peringkat Program.
Jawatankuasa Pengurusan Prestasi Aktiviti

(APMC) yang dipengerusikan oleh Ketua
Aktiviti yang dilantik oleh Pegawai Pengawal
3. Ketua Aktiviti √
bermesyuarat sekurang-kurangnya sekali
setiap suku tahun bagi tujuan penilaian dan
pelaporan keberhasilan peringkat Aktiviti.

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Laporan MOIC disediakan dan dikemukakan

bersama dengan Templat Strategik semasa
4. mengemukakan permohonan bajet tahunan Kementerian √
kepada Jawatankuasa Pengurusan Prestasi
Pusat (CPMC).
Kementerian mengemukakan Laporan √
Prestasi Tahunan Kementerian kepada
5. Kementerian
CPMC sebelum akhir bulan Mac tahun
berikutnya.
Kementerian mengemukakan laporan
6. Prestasi Suku Tahunan Kementerian kepada Kementerian √
CPMC setiap suku tahun.
Ketua Aktiviti mengemukakan laporan
7. pemantauan Aktiviti Suku Tahun kepada Ketua Aktiviti √
PPMC
Pengurus Program mengemukakan laporan
Pengurus
8. pemantauan Program Suku Tahun kepada √
Program
MOIC.
PB 1.1
Laporan Pemantauan Program/ Aktiviti OBB Lampiran A
bagi Tahunan yang merumuskan semua
laporan pemantauan suku tahunan
Pegawai
9. kementerian perlu dikemukakan bersama- √
Pengawal
sama dengan Laporan Prestasi Tahunan
Kementerian kepada CPMC dalam tempoh
suku tahun pertama tahun berikutnya.
Pegawai Pengawal dikehendaki
mengemaskini dan mengesahkan unjuran
anggaran keperluan aliran tunai
kementerian/agensi masing-masing setiap
suku tahun mengikut format laporan yang Pegawai
10. PB 1.2 √
ditetapkan. Laporan ini hendaklah Pengawal
dikemukakan kepada Perbendaharaan
sebelum 15 hari bulan setiap permulaan
suku tahun (Januari, April, Julai dan
Oktober).

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
IV PENGURUSAN HASIL
Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok Pegawai

1. AP 80(c) √
disemak. Penyelia
Pegawai
2. Semakan Daftar Mel. AP 71(e) √
Penyelia
Semakan catatan dalam buku resit rasmi
Pemungut/
3. dan lesen, buku tunai dan buku akaun yang AP 80(b) √
Wakilnya
lain atau laporan secara elektronik.
Pegawai
4. Semakan penyata pemungut. AP 80(d) √
Penyelia
Penyediaan dan penghantaran Akaun Tunai

AP 145(a) & Pegawai
5. Bulanan kepada Pejabat Perakaunan dalam √
(b) Perakaunan
tempoh 10 hari selepas akhir tiap-tiap bulan.
Penyediaan Sijil Pengesahan Hasil dan

Penyata Penyesuaian Hasil dan dihantar
6. kepada Pejabat Perakaunan setiap bulan AP 143(b) Pemungut √
dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan
Terperinci dimuat naik di Portal JANM.
Penyediaan dan penghantaran Laporan
Akaun Belum Terima kepada Pegawai
Pengawal :
7.  Selewat-lewatnya sebulan selepas 30 WP 10.6 Pemungut √

Jun bagi tempoh berakhir 30 Jun dan
 Selewat-lewatnya pada 31 Januari tahun
berikutnya bagi tempoh berakhir 31
Disember.
Penyediaan dan penghantaran Laporan
Akaun Belum Terima kepada JANM
 Laporan ABT pada 30 Jun hendaklah
dikemukakan selewat-lewatnya pada 31 Pegawai
8. WP10.6 √
Julai tahun semasa. Pengawal
 Selewat-lewatnya pada 31 Januari tahun
berikutnya bagi tempoh berakhir 31
Disember.
KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
V PANJAR WANG RUNCIT
Menyedia dan mengemukakan Sijil

Perakuan Panjar kepada Akauntan Negara Pemegang
1. AP113(f) √
atau Akauntan Negeri/Bendahari Negeri dan Panjar
sesalinan kepada Ketua Audit Negara.
VI PERAKAUNAN
AP 95(e) &
1. Semakan Buku Vot/Buku Vot Elektronik. SPANM Bil. Penyelia √
7/2018
Semakan semua bil pukal dengan Laporan
Sistem Bayaran Pukal dan pengesahan SPANM Bil.
2. Penyelia √
tentang betulnya setiap butiran perbelanjaan 7/2018
yang telah dibuat.
Sijil Pengesahan Baki dikemukakan kepada
SPANM Bil.
3. Pejabat Perakaunan selewat-lewatnya pada Penyelia √
7/2018
14 hari bulan pada bulan berikutnya.
Daftar Bil dicetak dan diperiksa Ketua

AP 103(b) &
sekurang-kurangnya sekali sebulan dengan Jabatan/
4. SPANM Bil. √
ditandatanqan ringkas dan dicap nama, Wakil Yang
jawatan dan tarikh. 7/2018
Diberi kuasa
Pegawai
Pengawal/
Buku daftar AP 59 diperiksa setiap bulan dan Ketua
5. ditandatangani. WP 10.2 Jabatan/ √
Pegawai
Yang Diberi
Kuasa
VII KAD KREDIT KORPORAT
Laporan Bulanan Penggunaan Kad Kredit PS 2.6

PTJ
Korporat disediakan untuk merekod setiap & Garis
1. Pemegang √
transaksi perbelanjaan yang menggunakan Panduan Kad
Kad Kredit Korporat. Penggunaan

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Laporan bulanan penggunaan Kad Kredit Kad Kredit

Korporat dikemukakan kepada Pegawai Korporat oleh
Kementerian/ Ketua
2. Pengawal atau mana-mana pegawai yang √
Jabatan Jabatan
diberikan penetapan kuasa dan tugas oleh
Pegawai Pengawal pada setiap suku tahun. (JANM - 28
Mei 2019)
Mencetak Penyata Akaun Kad Kredit
Korporat melalui Portal yang disediakan oleh Pemegang
3. Pengeluar Kad dan menyemak setiap √
Kad
transaksi perbelanjaan di dalam penyata
tersebut.
Menyediakan Arahan Pembayaran secara
bulanan berdasarkan tarikh Penyata Akaun Ketua
4. √
Kad Kredit Korporat pada 20 haribulan setiap Jabatan
bulan.
VIII PEROLEHAN
Melaporkan prestasi penggunaan GPIS di Kementerian/

1. PK 1 √
Mesyuarat JPKA. Jabatan/PTJ
Pasukan Petugas Kementerian ditubuhkan.

Bermesyuarat sekurang-kurangnya satu (1)
2. kali dalam masa enam (6) bulan yang PK 5 Kementerian √
dipengerusikan oleh Pegawai
Pengawal/Pegawai yang dilantik.
Pasukan Pelaksana Agensi ditubuhkan.
Bermesyuarat sekurang-kurangnya satu (1)
3. kali dalam masa enam (6) bulan dan PK 5 Jabatan √
dipengerusikan oleh Ketua Jabatan/Pegawai
yang dilantik.
IX PENGURUSAN AMANAH/DEPOSIT
Kementerian/
1. Mesyuarat Jawatankuasa Akaun Amanah. WP 10.4 √
Jabatan

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Penyediaan dan penghantaran Sijil

Pengesahan Baki.
 Sijil Pengesahan Baki PTJ kepada
Pejabat Perakaunan masing-masing. Kementerian/
2.  Bagi Akaun amanah yang mempunyai WP 10.4 Jabatan / √
lebih daripada 1 PTJ, Sijil Pengesahan PTJ
Baki yang disatukan dikemukakan
kepada Jabatan Akauntan Negara
Malaysia.
Kementerian/
Penyediaan dan penghantaran Penyata AP 143(b) &
3. Jabatan / √
Penyesuaian Amanah/ Deposit. WP 10.4
PTJ
Penyediaan dan penghantaran Penyata
Terima Dan Bayaran bagi tahun berakhir 31 Pegawai
Disember kepada Ketua Audit Negara Pengawal
4. WP 10.4 √
selewat-lewatnya sebelum atau pada 28 Akaun
Februari tahun berikutnya/seperti tarikh yang Amanah
dinyatakan dalam Arahan Amanah.
Senarai baki pendeposit tahun berakhir 31
Disember hendaklah dihantar kepada
5. AP 159 Jabatan/PTJ √
Akauntan Negara dan Ketua Audit Negara
pada atau sebelum 31 Mac tahun berikutnya.
Ketua
Jabatan atau
pegawai
Rekod Daftar Pendahuluan Pelbagai
6. WP 3.3 yang diberi √
diperiksa setiap suku tahun dan
ditandatangani. Kuasa
secara
bertulis.

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Mengemukakan Penyata Mengenai

Kedudukan Pendahuluan Pelbagai Baki
Suku Tahun kepada Ketua Setiausaha
Perbendaharaan dengan salinan kepada
Ketua Audit Negara, Akauntan Negara dan
Jabatan Mengakaun Sendiri pada setiap
suku tahun selewat-lewatnya : Ketua
7. WP 3.3 √
Tarikh Akhir Jabatan
Penyata
Penghantaran
Suku Pertama 15 April
Suku Kedua 15 Julai
Suku Ketiga 15 Oktober
Suku Keempat 15 Januari
Peminjam mengemukakan Sijil Insurans

tiap-tiap tahun kepada Ketua Setiausaha
8. WP 9.2 √
Kementerian/Ketua Jabatan sehingga Pegawai
pinjaman selesai sepenuhnya. Yang
Pegawai hendaklah mengemukakan Sijil Mendapat
Takaful Kenderaan (komprehensif) pada Pembiayaan
9. tiap-tiap tahun kepada Ketua Jabatan yang WP 9.3 Pinjaman √
meluluskan pembiayaan sehingga
pembiayaan selesai sepenuhnya.
Mengemukakan penyata ringkasan
mengenai kedudukan Pendahuluan Diri
yang diluluskan dan hasil pembayaran balik
setiap enam (6) bulan kepada
Pegawai
10. Perbendaharaan. Jika tiada Pendahuluan WP 3.2 √
Pengawal
Diri yang diluluskan bagi tempoh tersebut
Perbendaharaan hendaklah diberitahu juga
dengan mengemukakan pulangan kosong
(nil return).

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Mengemukakan kepada Perbendaharaan

suatu penyata mengenai semua kes ansuran
potongan bulanan pembiayaan komputer
atau telefon pintar (smartphones) yang Pegawai
11. WP 9.1 √
tertunggak melebihi tiga (3) bulan pada 30 Pengawal
Jun dan pada 31 Disember setiap tahun
dalam tempoh satu (1) bulan daripada tarikh-
tarikh tersebut.
X PENGURUSAN ASET DAN STOR
Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset

Kerajaan setiap tiga (3) bulan sekali selepas
tamat tempoh sesuatu suku tahun.
Suku Tahun Tarikh Mesyuarat
Pertama April-Mei
Kedua Julai-Ogos Kementerian/
1. AM 1.1 Jabatan/ √
Ketiga Oktober-November
Negeri
Keempat Januari-Februari
JKPAK peringkat Ibu Pejabat dan JKPAK

peringkat Negeri hendaklah mengadakan
mesyuarat lebih awal sebelum mesyuarat
JKPAK peringkat Kementerian.
Kementerian/
Menyedia dan mengemukakan Laporan
Jabatan
Eksekutif Pengurusan Aset Kerajaan
Yang
Tahunan ke Perbendaharaan Malaysia
2. AM 1.1 Mempunyai √
sebelum 15 Mac tahun berikutnya.
Pegawai
(Peringkat Kementerian & Jabatan Yang
Pengawal
Mempunyai Pegawai Pengawal Sendiri)
Sendiri

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Laporan Kedudukan Aset Alih (KEW.PA-8)

disediakan dan dikemukakan seperti
berikut:-
 PTJ mengemukakan kepada UPA
Jabatan/ Ibu Pejabat;
 UPA Jabatan/Ibu Pejabat menyenaraikan
semua PTJ di bawahnya dan PTJ/Ibu
3. mengemukakan kepada UPA AM 2.3 Pejabat/ √
Kementerian sebelum 15 Februari tahun Kementerian
berikutnya; dan
 UPA Kementerian menyediakan
Ringkasan Laporan Kedudukan Aset Alih
dan mengemukakan ke Perbendaharaan
Malaysia sebelum 15 Mac tahun
berikutnya.
Pemeriksaan ke atas semua Aset Alih
Pegawai
Kerajaan dilaksanakan seratus peratus
Pemeriksa
4. (100%) dan pemeriksaan boleh AM 2.4 √
Aset Yang
dilaksanakan sepanjang tahun pada tahun
Dilantik
semasa secara berperingkat.
Verifikasi stor secara seratus peratus (100%) Pemverifikasi
di Stor Pusat dan Stor Utama mulai 1 Stor Yang
5. AM 6.6 √
Oktober dan berakhir 31 Disember tahun Dilantik
semasa.
XI PENGURUSAN KENDERAAN
Terima Penyata Bulanan, Invois, Laporan WP 4.1 Pegawai
1. Analisa Kenderaan dan Penyata Kad/ √
(Lampiran A) Kenderaan
Pembelian daripada pembekal.
Pegawai
Edar Penyata Kad/ Pembelian kepada WP 4.1 Kenderaan/
2. pemegang Kad Individu untuk semakan dan √
(Lampiran A) Pemegang
pengesahan.
Kad Individu
Semak Invois dan Laporan Analisa
Kenderaan dengan Penyata Kad/Pembelian WP 4.1 Pegawai
3. yang telah disahkan. Sekiranya betul, √
(Lampiran A) Kenderaan
sahkan invois untuk proses pembayaran
seterusnya.

KEKERAPAN
SEMASA KE SEMASA
SETENGAH TAHUN
4 BULAN SEKALI
SUKU TAHUN
MINGGUAN
BULANAN
TAHUNAN
TANGGUNG
HARIAN
JAWAB
Semak penggunaan/pembelian bahan api

WP 4.1
4. sama ada melebihi had yang dibenarkan Pemandu √
(Lampiran A)
atau tidak.
Buku Rekod Pergerakan Kad Inden
WP 4.1
5. hendaklah diperiksa dari semasa ke Ketua Jabatan √
(Lampiran A)
semasa.
Memeriksa Buku Log dan membuat Pegawai
pengesahan pengiraan Kadar Penggunaan WP 4.1
6. Kenderaan √
Bahan Api Bulanan selewat-lewatnya (Lampiran C)
sebelum 10 hari bulan berikutnya.
Membuat Analisa Kadar Penggunaan Bahan
Api Bulanan pada setiap akhir bulan. Ulasan WP 4.1 Pegawai
7. √ √
berkenaan dengan analisa tersebut perlu (Lampiran C) Kenderaan
dibuat setiap 6 bulan.
Ketua
Jabatan/
Pegawai
Membuat pemeriksaan mengejut ke atas WP 4.1
selain
8. penggunaan buku log sekurang-kurangnya (Lampiran C) √
daripada
setahun sekali.
Pegawai
Kenderaan
yang dilantik
Membuat ulasan Terhadap Analisa WP 4.1 Ketua
9. √
Penggunaan Bahan Api. (Lampiran C) Jabatan
Mendapatkan salinan penyata semua
transaksi penggunaan Kad Sistem Bayaran
Pegawai
10. Tol Tanpa Resit daripada syarikat pembekal WP 4.1 √
kad tersebut untuk tujuan penyemakan dan Kenderaan
memastikan tidak berlakunya
penyalahgunaan.

RINGKASAN CABUTAN ARAHAN PERBENDAHARAAN
AP 11 (a) & (b)

Kewajipan kewangan dan perakaunan bagi semua pegawai terlibat dinyatakan dengan jelas serta
khusus supaya sekiranya berlaku sesuatu luar aturan, Pegawai Pengawal boleh menentukan dengan
mudah siapa yang bertanggungjawab. Penurunan kuasa diberi kepada pegawai bersesuaian secara
bertulis.
AP 62 (b)
Pegawai yang membatalkan resit diberi kuasa secara bertulis.
AP 63 (iii)
Memastikan ciri-ciri keselamatan dan kawalan dalaman dalam persekitaran elektronik adalah
mencukupi dan berfungsi serta hanya pegawai yang diberi kuasa sahaja dapat mengakses sistem
dan dokumen-dokumen.
AP 63 (iv)
Melaksanakan terimaan secara elektronik mengikut pekeliling yang berkuat kuasa.
AP 69
Kebenaran khusus secara bertulis diberikan oleh Pemungut kepada pegawai yang menerima wang
dan rekod mengenai kebenaran yang telah diberikan hendaklah diselenggarakan.
AP 70(a)
Resit Rasmi mestilah ditulis menggunakan karbon dua muka oleh pegawai yang menerima wang dan
ditandatangani oleh seorang pegawai lain kecuali :
 Resit Rasmi dikeluarkan menggunakan sistem terimaan bermesin/elektronik yang diluluskan
oleh Akauntan Negara/Pegawai Kewangan Negeri
 Bayaran tetap ada tercetak pada Resit Rasmi, lesen atau tiket
 Seorang pegawai dipertanggungkan oleh pemungut dengan kewajipan membuat pungutan luar
dalam keadaan pegawai berkenaan mesti bekerja seorang diri dengan syarat penyeliaan rapi
dibuat oleh penyelia/pegawai atasan; dan
 Jika tiada pegawai lain dan kebenaran diperolehi daripada Akauntan Negara atau Akauntan
Negeri/Bendahari Negeri.
AP 70(b)
Kunci bagi mesin yang diluluskan mestilah disimpan oleh Pemungut sendiri atau oleh seorang
pegawai kanan yang lain daripada operator mesin itu atau pegawai yang menerima pungutan. Jika
sistem bermesin atau elektronik digunakan, kata laluan dan kata pengenalan hendaklah dirahsiakan;
ditukarkan dari semasa ke semasa; dan ditukarkan jika terdapat pertukaran pegawai.
AP 71(a)
Pegawai yang bertanggungjawab membuka mel hendaklah menyelenggara daftar mel untuk merekod
terimaan wang dan dokumen atau barang berharga yang diterima melalui pos atau penghantar.
Kewajipan ini tidak boleh dijalankan oleh pegawai yang menerima pungutan atau oleh pegawai yang
bertanggungjawab bagi menyediakan Resit Rasmi.
AP 71(e)
Daftar Mel disemak setiap hari dengan Buku Tunai atau Buku Tunai Elektronik dan daftar simpanan
selamat oleh Pegawai Penyelia.
AP 72
Setiap Resit Rasmi mestilah direkodkan dalam Buku Tunai atau Buku Tunai Elektronik pada hari yang
sama.
AP 72A
 Buku Tunai manual perlu menunjukkan Resit Rasmi batal.
 Satu senarai Resit Rasmi batal disediakan oleh sistem bagi Buku Tunai Elektronik.
AP 73
Semua pungutan hendaklah direkodkan ke dalam buku tunai oleh seorang pegawai yang lain
daripada pegawai yang menerima pungutan kecuali :
 Jika tiada pegawai lain dan kebenaran khusus telah didapati daripada Akauntan Negara atau
Akauntan Negeri/Bendahari Negeri
 Sistem bermesin atau elektronik berupaya menjanakan buku atau daftar tunai.
AP 79
 Apabila terimaan hendak dimasukkan ke dalam bank, penyata pemungut hendaklah disediakan.
 Semua jenis pungutan secara elektronik yang diakaunkan terus ke dalam bank, penyata
pemungut hendaklah disediakan berdasarkan amaun dan maklumat transaksi dan
dikemukakan terus kepada Pejabat Perakaunan.
 Amaun setiap kemasukan bank hendaklah direkodkan dalam Buku Tunai atau Buku Tunai
Elektronik pada hari yang sama.
AP 80(b)
 Pemungut bertanggungjawab memastikan semua akaun mereka adalah betul.
 Pemungut atau wakilnya hendaklah menyemak setiap hari buku Resit Rasmi dan Lesen, buku
tunai atau buku-buku akaun yang lain atau laporan-laporan yang dijana secara elektronik..
 Pegawai yang diwakilkan mestilah bukan pegawai yang sebenarnya membuat catatan.
 Pegawai yang menyemak hendaklah menandatangan ringkas dan mencatat tarikh di tempat
setakat mana buku-buku atau laporan-laporan yang dijana secara elektronik itu telah disemak.
AP 80(c)

Resit Rasmi, lesen dan borang-borang hasil yang dikeluarkan daripada stok disemak sekurang-
kurangnya sekali setiap minggu oleh pemungut atau pegawai diberi kuasa untuk memastikan semua
borang yang belum digunakan masih utuh.
AP 80(d)
 Semakan dibuat terhadap pungutan yang dimasukkan ke bank dengan penyata pemungut
untuk menentukan tarikh dan cap-terima dengan mesin oleh bank telah dibuat ke atas penyata
tersebut.
 Cek dan lain-lain terimaan yang disenaraikan dalam penyata pemungut disemak semula
dengan buku tunai dan/atau Resit Rasmi untuk memastikan bahawa nilai setiap pungutan telah
diakaunkan pada hari berkenaan.
 Bagi pungutan elektronik, tandatangan ringkas hendaklah dibuat di penyata pemungut sebagai
bukti semakan telah dibuat ke atas penyata pemungut dengan buku tunai.
AP 95(e)
Buku vot atau buku vot elektronik hendaklah diperiksa sekurang-kurangnya sebulan sekali oleh
penyelia dengan menurunkan tanda tangan ringkas.
AP 101
Penurunan kuasa secara bertulis bagi menandatangani baucar diberikan oleh Pegawai Pengawal
atau Pemegang Waran peruntukan. Dalam persekitaran manual dan elektronik nama pegawai yang
diberi kuasa berserta dengan contoh tandatangannya hendaklah dikemukakan kepada Jabatan
Akauntan Negara.
AP 103(b)
 Ketua Jabatan hendaklah menyenggara suatu Daftar Bil yang menunjukkan maklumat yang
lengkap dan kemas kini.
 Daftar ini hendaklah diperiksa tidak kurang daripada sekali sebulan oleh Ketua Jabatan atau
wakilnya yang diberi kuasa dan hendaklah ditandatangan ringkas.
 Penyenggaraan Daftar Bil secara manual dikecualikan oleh Kementerian/Jabatan/Pusat
Tanggungjawab yang melaksanakan sistem elektronik di mana Daftar Bil adalah disediakan
secara elektronik.
AP 113(f)
Sijil Perakuan Panjar disediakan pada akhir tahun dan dikemukakan kepada Akauntan Negara atau
Akauntan Negeri/Bendahari Negeri dan satu salinan kepada Ketua Audit Negara.
AP 143(b)
Laporan Terperinci Akaun Vot, Hasil Dan Amanah yang diterima daripada Pejabat Perakaunan
hendaklah disesuaikan dengan Buku Tunai/Buku Vot Jabatan pada setiap bulan dan dikemukakan
kepada Pejabat Perakaunan.
AP 145 (a) & (b)

 Akaun Tunai Bulanan dikemukakan kepada Pejabat Pembayar dengan lengkap dan
penyerahan akaun adalah tidak lewat daripada 10 haribulan pada bulan berikutnya.
 Jika tidak ada terimaan dalam bulan berkenaan, suatu penyata ‘tiada terimaan’ hendaklah
dihantar pada tempoh yang sama.
AP 159
 Baki dalam rekod kecil hendaklah dijumlah dan disamakan dengan akaun utama pada setiap
bulan.
 Senarai baki pendeposit hendaklah disediakan pada setiap suku tahun dan dihantar pada bulan
berikutnya.
 Senarai bagi tahun berakhir 31 Disember tiap-tiap tahun dihantar pada atau sebelum 31 Mac
tahun berikutnya kepada Akauntan Negara, Akauntan Jabatan Mengakaun Sendiri dan Ketua
Audit Negara atau kepada Akauntan Negeri/Bendahari Negeri dan wakil Ketua Audit Negara di
negeri.
AP 170.3(a)
 Sebut harga dipertimbangkan oleh Jawatankuasa Sebut harga dengan keahlian sekurang-
kurangnya tiga orang yang dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal.
 Jawatankuasa ini dipengerusikan oleh Pemegang Waran Peruntukan atau pegawai yang
dilantik oleh Pegawai Pengawal bagi Kementerian/Jabatan Persekutuan/Pegawai Kewangan
Negeri.
 Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah menerima tawaran yang paling baik dari segi harga dan
kualiti mengikut keperluan Kementerian/Jabatan dan spesifikasi sebut harga.
 Jika tawaran yang terendah tidak disetujui terima, sebab-sebab penolakan tawaran hendaklah
dinyatakan dalam keputusan sebut harga.
AP 176.1(d)
 Pesanan Kerajaan disediakan dalam tiga salinan pada masa barang-barang dipesan. Salinan
asal dan kedua hendaklah dihantar kepada pembekal/kontraktor. Salinan asal dikembalikan
oleh pembekal/kontraktor bersama bil atau invois. Pembayaran tidak boleh dibuat jika salinan
asal Pesanan Kerajaan tidak dikembarkan bil asal atau invois. Salinan kedua disimpan oleh
pembekal/kontraktor dan salinan ketiga ditinggalkan dalam buku untuk rekod pejabat.
 Buku Pesanan Kerajaan hendaklah disimpan di tempat yang berkunci manakala dokumen yang
disediakan melalui komputer hendaklah disimpan dengan selamat.
 Pesanan mestilah ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa oleh Pegawai Pengawal atau
Pemegang Waran secara bertulis.
AP 197.2(a)
 Jawatankuasa Pembuka Tender/Sebut Harga dilantik secara bertulis oleh Pegawai
Pengawal/Ketua Jabatan.

 Keahlian Jawatankuasa terdiri dari sekurang-kurangnya dua pegawai di mana seorang

daripadanya ialah pegawai Kumpulan Pengurusan dan Profesional.
 Sekiranya Jabatan tidak mempunyai pegawai Kumpulan Pengurusan dan Profesional, Ketua
Jabatan bolehlah melantik secara bertulis pegawai lain bagi melaksanakan tugas tersebut.
AP 308
Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan dari semasa ke semasa menjalankan atau melantik pegawai lain
menjalankan pemeriksaan mengejut terhadap sebahagian atau keseluruhan kewajipan kewangan
atau perakaunan termasuk perakaunan Aset Awam untuk mengetahui sama ada prosedur-prosedur
yang betul difahami dengan sepatutnya dan sentiasa diikuti. Hasil pemeriksaan hendaklah direkodkan
dalam buku pemeriksaan mengejut..
AP 309
 Pemeriksaan mengejut meliputi pemeriksaan ke atas tiap-tiap peti besi, bilik kebal, peti wang
tunai, laci atau bekas-bekas lain untuk wang dalam jagaan seseorang pegawai dalam
Jabatannya, yang diamanahkan dengan penyimpanan Wang Awam, setem atau barang-barang
lain yang berharga.
 Dijalankan oleh Ketua Jabatan tidak kurang sekali dalam tempoh enam bulan.
 Butiran pemeriksaan direkodkan dalam Buku Am 28.
 Ketua Jabatan yang menjalankan pemeriksaan mengejut tidak dibenarkan memegang kunci
peti besi.

TAKRIFAN
Akauntan Negara
Akauntan utama bagi Kerajaan Persekutuan atau Ketua Bahagian Akaun Perbendaharaan
Persekutuan.
Akauntan Negeri/Bendahari Negeri

Pegawai utama Kerajaan Negeri yang bertanggungjawab kepada Pegawai Kewangan Negeri bagi
kerja-kerja Perakaunan Perbendaharaan Negeri.
Ketua Jabatan
Ketua Cawangan, Daerah, Daerah Kecil, Pejabat atau Jabatan Wilayah.
Pegawai Perakaunan
Setiap pegawai awam yang bertanggungjawab :
 Memungut, menerima atau mengakaun atau yang sebenarnya memungut, menerima atau
mengakaun Wang Awam; atau
 Membelanja/membayar atau yang sebenarnya membelanja/membayar apa-apa Wang Awam;
atau
 Menerima, menyimpan, mengeluar, melupus atau mengakaun Aset Awam atau yang
sebenarnya menerima, memegang, mengeluar atau melupus Aset Awam.
Pegawai Pengawal
Pegawai yang dilantik oleh Menteri Kewangan/Menteri Besar/Ketua Menteri di bawah seksyen 15A
akta Tatacara Kewangan 1957.
Pejabat Perakaunan
Pejabat Akauntan Negara dan Pejabat Akauntan Jabatan Mengakaun Sendiri bagi Kerajaan
Persekutuan, bagi Kerajaan Negeri merujuk kepada Akauntan Negeri/Bendahari Negeri.
Pemungut
Pegawai yang berdasarkan jawatannya atau di bawah mana-mana undang-undang bertulis atau
peraturan bertulis adalah bertanggungjawab untuk memungut wang bagi pihak Kerajaan.


Senarai Semak PK Pindaan Sept 2020

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Senarai Semak PK Pindaan Sept 2020

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

SENARAI SEMAK PENGURUSAN KEWANGAN

(PIN. SEPTEMBER 2020) BAHAGIAN AUDIT DALAM JPM

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 1

KANDUNGAN MUKA SURAT

A. TANGGUNGJAWAB TUGAS KEWANGAN 3 – 19

B. PIHAK BERKUASA MELULUS 20 – 28

C. KEKERAPAN PELAKSANAAN TUGAS KEWANGAN 29– 39

RINGKASAN CABUTAN ARAHAN PERBENDAHARAAN 40 – 44

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 2

A. TANGGUNGJAWAB TUGAS KEWANGAN

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 3

(ii) Pegawai Peraku II dan Akuan Terima

(iii) Sekiranya tiada perjawatan seperti di

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 4

2. Had Kuasa Memperaku (HKP): HKP yang

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 5

(i) Daftar Bil atau Laporan Bil/Invois (AP 103)

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 6

(ii) Daftar Bil atau Laporan Bil/Invois (AP 103)

Pegawai yang mengendalikan panjar

VII KAD KREDIT KORPORAT

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 7

VIII PINDAH PERUNTUKAN MENGURUS

Pindah peruntukan dari satu Objek Am ke

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 8

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 9

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 10

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 11

Penilaian Tender Kerja

Keahlian Lembaga Perolehan Persekutuan Menteri

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 12

(ii) Keahlian Lembaga Perolehan Jabatan

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 13

Keahlian Lembaga Perolehan Persekutuan

(i) Keahlian Lembaga Perolehan

(ii) Keahlian Lembaga Perolehan

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 14

Keahlian Lembaga Perolehan Negeri

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 15

Lembaga Perolehan Had Nilai

1. Akaun Amanah hendaklah dikawal oleh

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 17

Jawatankuasa Penyiasat kehilangan aset

Pelantikan Pegawai Kenderaan untuk Pegawai yang

XVI PENGURUSAN PEMBAYARAN DI BAWAH ARAHAN PERBENDAHARAAN 59

Penubuhan Jawatankuasa Siasatan dan Pegawai

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 19

B. PIHAK BERKUASA MELULUS

PERKARA PIHAK KUASA MELULUS PERATURAN

3. Pindah peruntukan yang melibatkan peruntukan

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 20

PERKARA PIHAK KUASA MELULUS PERATURAN

Pegawai Pengawal/Pegawai yang

Melebihi RM500 ribu. Lembaga Perolehan Agensi PK 7.1

Pegawai Pengawal/Pegawai yang

Melebihi RM500 ribu. Lembaga Perolehan Agensi PK 7.2

Pegawai yang diturunkan kuasa oleh

Melebihi RM50 juta. Kementerian Kewangan PK 7.5

AP–Arahan Perbendaharaan; PB–Pengurusan Belanjawan; PK–Perolehan Kerajaan ; WP–Pengurusan 21

PERKARA PIHAK KUASA MELULUS PERATURAN

Sehingga RM50 ribu. Pegawai Pengawal/Ketua Agensi PK 7.9

Melebihi RM50 juta. Kementerian Kewangan PK 7.9

Melebihi RM1 juta. Kementerian Kewangan PK 7.9