ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ

Câu 1 Hãy trả lời đúng/ sai và giải thích ngắn gọn các kết luận sau:
1./ Một doanh nghiệp nước ngoài sẽ được coi là không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nếu doanh
nghiệp đó có tại Việt Nam một kho hàng hóa nhằm mục đích lưu kho, trưng bày.
2. / Một đối tượng cư trú nước ngoài nếu có quyền sử dụng đất tại Việt Nam và có một đàn gia súc tại
Việt Nam liên quan trực tiếp đến quyền sử dụng đất này thì thu nhập từ đàn gia súc đó không được coi là
thu nhập từ bất động sản tại Việt Nam.
3./ Thị trường nơi diễn ra giao dịch là yếu tố trọng yếu ảnh hưởng đến giá sản phẩm.
4./ Công ty đa quốc gia có mô hình đa nội địa ít đầu tư ra nước ngoài.
5./ Người có quốc tịch Việt Nam là cá nhân cư trú của Việt Nam.
Câu 2: Có những loại mô hình công ty đa quốc gia nào, cho biết đặc điểm của các mô hình công
ty đa quốc gia và ví dụ minh họa?
Câu 3:
Công ty X của Việt Nam có một cơ sở thường trú tại nước A. Trong năm N, cơ sở thường trú này
được xác định có khoản thu nhập là 250.000 USD. Theo quy định tại Luật thuế nước A, khoản
thu nhập này được miễn thuế như một biện pháp ưu đãi đặc biệt (trường hợp không được miễn,
sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất 25%). Công ty X có nghĩa vụ nộp thuế tại Việt Nam theo
mức thuế suất 20%. Theo quy định tại Hiệp định Việt Nam và nước A, Việt Nam có nghĩa vụ
khấu trừ số thuế khoán.
Yêu cầu: Hãy xác định số thuế công ty X phải nộp tại Việt Nam?

Câu 4 Công ty A và B là hai công ty cùng một tập đoàn sản xuất đồng hồ điện tử trong đó A chuyên sản
xuất linh kiện và xuất toàn bộ sang cho B chuyên lắp ráp và cài đặt phần mềm. Công ty A tại Việt Nam và
công ty B tại Thái Lan. Số liệu kế toán của hai công ty như sau : Đơn vị tính : USD
Công ty A B
1. Doanh thu thuần 400 800
2.Giá vốn hàng bán gồm :
- Chi phí mua NVL đầu vào 150 400
- Các chi phí sản xuất 100 150
3. Chi phí nghiên cứu, phát 40 60
triển (R&D)
4. Chi phí bán hàng và quản lý 50 50
chung
5. Lợi nhuận 60 140
Giả sử tỷ suất lợi nhuận trên giá thành của công ty độc lập để so sánh với A là 8% và B là 5%. Thuế suất
thuế TNDN tại Việt Nam là 22%. Thuế suất thuế TNDN tại Thái Lan là 20%. Xác định lại thu nhập của
A và B theo phương pháp tách lợi nhuận. Xác định số thuế TNDN mà công ty A và công ty B phải nộp
trong tình huống trên.