Đề 1: Thầy Dương

Câu 1:Nhận định Đúng/Sai. Giải thích (4 điểm)

a. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không phải là đối tượng chịu thuế GTGT. (1 điểm).
b. Thuế TTĐB chỉ điều tiết một lần duy nhất vào khâu lần đầu tiên làm xuất hiện
hàng hóa trên thị trường. (1 điểm)
c. Thu nhập chịu thuế là thu nhập tính thuế TNDN. (1 điểm)
d. Mọi khoản thu nhập hợp pháp của cá nhân đều là đối tượng chịu thuế TNCN. (1
điểm)
Câu 2: Bài tập (6 điểm)
1. Công ty TNHH A (có trụ sở tại Tp. Hồ Chí Minh) có chức năng nhập khẩu rượu
nhãn hiệu X để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã
sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày
25/5/2015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát
hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội
quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000
chai rượu giả ra thị trưởng với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn,
không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến
nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời
truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên.
Hỏi:
a. Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH A
phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (2 điểm)

b. Kiến nghị của đội quản lý thị trường nói trên là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)

2. X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản. Trong tháng 5/2019,
Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho các nhân sự
cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi nghỉ mát cho người
lao động nhân ngày Quốc tế lao động 01/5/2019; (iv) Chi trả lương cho nhân viên
theo hợp đồng lao động.
Hỏi:
a. Trong các khoản chi nói trên, khoản nào không được trừ khi tính thuế thu nhập
doanh nghiệp của Công ty X? Tại sao? (1,5 điểm)
b. Trường hợp khoản chi nói trên không được trừ, thì công ty X có được chi không?
Tại sao? (1 điểm)
Đề 2: Cô Ly
Câu 1: (4,5 điểm) Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (nêu rõ
căn cứ pháp lý nếu có)
a) Tác động đến đối tượng không chịu thuế và đối tượng hưởng thuế suất 0% đều
dẫn đến hệ quả pháp lý là các chủ thể không phải thực hiện nghĩa vụ thuế. (1,5
điểm)
b) Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. (1,5 điểm)
c) Chi trả lương làm thêm giờ cho nữ công nhân trong thời gian nghỉ thai sản theo
chế độ vẫn đi làm là khoản chi được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (1,5
điểm)
Câu 2: (4 điểm) Giải quyết tình huống sau (Nêu rõ căn cứ pháp lý và giải thích
tại sao?)
Doanh nghiệp A sản xuất và kinh doanh rượu tại Hà Nội. Trong kỳ tính thuế năm
2021, Doanh nghiệp có những hành vi sau: (1) Nhập khẩu 200.000 chai rượu trắng
từ Trung Quốc; (2) Sản xuất và tiêu thụ trong nước 12.000 chai rượu sâm (với phần
nguyên liệu được lấy từ 2.000 chai rượu trắng nhập khẩu); (3) Dùng 300 chai rượu
do Doanh nghiệp sản xuất ra để khuyến mại cho các khách hàng lớn của Doanh
nghiệp theo đúng quy định của pháp luật thương mại.
(a) Với các hành vi trên, Doanh nghiệp A có nghĩa vụ nộp thuế những sắc thuế nào?
(2 điểm)

b) Giả sử Doanh nghiệp A thực hiện hành vi khuyến mại nêu trên không phù hợp
với pháp luật thương mại, nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp A có thay đổi hay
không? (1 điểm)

c) Giả sử Doanh nghiệp A bán 12.000 chai rượu nhập khẩu cho Doanh nghiệp B
trong khu chế xuất, nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp A có thay đổi hay không? (1
điểm)

Đề 3: Cô Hiền

Câu 1: Bài tập

Ông Phước là chủ doanh nghiệp tư nhân Đại Phước tại Quận 1, TP.HCM chuyên
kinh doanh các sản phẩm đặc sản Hà Nội. Gia đình ông Phước còn sở hữu quán ăn
Bếp Nhà chuyên về các món ăn Hà Nội do vợ của ông Phước đứng tên trên giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Câu hỏi:
a. Doanh nghiệp tư nhân Đại Phước và quán ăn Bếp Nhà phải nộp các loại thuế nào
cho hoạt động kinh doanh của mình? Tại sao? (1,5 điểm)
b. Vợ chồng ông Phước có hai con đang học phổ thông. Hỏi vợ chồng ông Phước có
được giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình và các con khi nộp thuế hay không? Tại
sao? (1 điểm)
c. Vợ chồng ông Phước tài trợ 100 triệu đồng để hỗ trợ cho người dân quê ông khắc
phục hậu quả của thiên tai. Hỏi vợ chồng ông Phước nên tài trợ với tư cách là
doanh nghiệp tư nhân Đại Phước hay quán ăn Bếp Nhà sẽ có lợi hơn về thuế? Tại
sao? (1 điểm).
d. Để mở rộng hoạt động kinh doanh, vợ chồng ông Phước thành lập một trang trại
chuyên trồng rau sạch các loại tại Lâm Đồng. Một phần sản phẩm của trang trại
được cung cấp cho quán ăn Bếp Nhà, một phần được vợ chồng ông bán ra thị
trường? Hỏi hoạt động này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì hay không? Tại sao?
(1,5 điểm).

Đề 4: Cô Duyên
Câu 1: Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích vì sao? Nêu rõ cơ sở pháp
lý. (4 điểm)
1. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập khẩu là giá tính thuế nhập
khẩu cộng với thuế nhập khẩu.
2. Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường là các loại hàng hoá, dịch vụ gây tác động
xấu đến môi trường.
3. Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được dùng để
tính giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân.
4. Tất cả những cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên và thực hiện tốt
chế độ hoá đơn, chứng từ đều được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khi tính
thuế giá trị gia tăng.

Câu 2: Bài tập (6 điểm)

Tháng 8 năm 2018, ông Huy Anh có một số khoản thu nhập sau: (1) thu nhập từ
tiền lương tại Trường Đại học Đại An là 20 triệu đồng; (2) thu nhập từ chuyển
nhượng bất động sản là 200 triệu đồng; (3) thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại
ngân hàng BIDV là 10 triệu đồng, (4) trúng thưởng trị giá 100 triệu đồng. Ông Huy
Anh có một người con là Huy Long 10 tuổi; một người con là Huy Nam 19 tuổi đang
học trung học phổ thông; Vợ là bà Như Lan ở nhà nội trợ; các con và vợ của ông
Huy Anh đều không có thu nhập và sức khỏe bình thường. Khi tính thuế thu nhập
cá nhân đối với ông Huy Anh, anh (chị) hãy xác định:
1. Những ai là người phụ thuộc vào ông Huy Anh? Tại sao?
2. Những khoản thu nhập nào được tính giảm trừ gia cảnh? Tại sao?
3. Tính thuế thu nhập cá nhân của ông Huy Anh trong tháng 8/2018 (đeo có tính
thuế).
Đề 5: Cô Ly
Câu 1: Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (nêu rõ căn cứ
pháp lý nếu có)
a) Cá nhân nước ngoài chỉ trở thành đối tượng nộp thuế Thu nhập cá nhân khi có
thu nhập phát sinh tại Việt Nam. (1,5 điểm)
b) Mọi thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân sẽ được giảm trừ gia cảnh khi
tính thuế Thu nhập cá nhân. (1,5 điểm)
c) Tác động vào đối tượng không chịu thuế luôn đem lại hệ quả pháp lý có lợi cho
chủ thể. (1,5 điểm)
Câu 2: Giải quyết tình huống sau (Nêu rõ căn cứ pháp lý và giải thích tại
sao?):
Công ty cổ phần ABC, trụ sở tại Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh hoạt động kinh
doanh dịch vụ ăn uống. Tháng 03/2018, công ty thực hiện chức năng kinh doanh
nhà hàng nổi và các dịch vụ gắn liền với du thuyền trên sông Sài Gòn. Để phát triển
kinh doanh của mình, tháng 05/2018, ABC tiến hành nhập khẩu 01 du thuyền, 100
thùng rượu Chivas 18 và 50 chiếc gậy chơi golf.
Hỏi
a) Với hoạt động của mình, ABC làm phát sinh những nghĩa vụ thuế nào? Trong
quá trình kinh doanh dịch vụ ăn uống, ABC có cung ứng các mặt hàng rượu Chivas
18. Việc cung ứng này có hình thành nghĩa vụ thuế Tiêu thụ đặc biệt của ABC
không? (2 điểm)

b) Ba thành viên góp vốn thành lập ABC là ông A, ông B và Công ty cổ phần C. Giả
sử, cổ tức năm 2019 ABC trả cho các cổ đông nói trên là 300.000.000 đồng. Nghĩa vụ
thuế thu nhập của A, B, C được xác định như thế nào? (2 điểm)