Zadanie 4.3.

A. Założenia Dt+ Ct- Dt+ Ct- Dt+ Ct- Dt- Ct +

W przedsiębiorstwie „Lolek” salda początkowe kont na dzień 1.10.20XX roku Należności od Zobowiązania wb
wynosiły: Kasa Rachunki bankowe odbiorców dostawców
1.         Kasa 3 000,- Sp. 3000 1200 (7 Sp. 16000 50 (3 Sp. 8300 2300 (1 7) 1200 5200 Sp.
2.         Rachunki bankowe 16 000,- 4) 2300 7100 (10 2) 200 6000 (6
3.         Należności od odbiorców 8 300,- 6) 6000 8) 50000 50 (9a 8300 2300 1200 5200
4.         Zobowiązania wobec dostawców 5 200,- Ob. Dt 11300 8300 Ob.Ct. 10) 7100 200 (9b 6000 Sk Dt Sk CT 4000
3000 Sk Dt 2000 (9c 8300 8300 5200 5200
11300 11300 73300 8300
W ciągu miesiąca miały miejsce następujące operacje gospodarcze: 65000 SkDt
1.         Od odbiorcy „H” otrzymano czek gotówkowy tytułem spłaty należności 2 300,- 73300 73300
2.         WB – bank naliczył odsetki od środków pieniężnych znajdujących Dt+ Ct- Dt- Ct +
się na rachunku bankowym 200,- Inne środki pienieżne Przychody finansowe Usługi obce^ Kredyty bankowe
3.         Bank pobrał opłatę za wydanie karty płatniczej (WB) 50,- 1) 2300 2300 (4 200 (2 3) 50 9c) 2000 50000 (8
4.         KP – wpłacono do kasy środki pieniężne z tytułu realizacji czeku 9a) 50
gotówkowego ……… 2300 2300 2000 50000
5.         W banku złożono wniosek kredytowy dotyczący przyznania kre- Sk Ct 48000
dytu długoterminowego 100 000,- Koszty finansowe 50000 50000
6.         Pobrano środki pieniężne z banku do kasy (WB, KP) 6 000,- Konto analityczne Czeki obce do konta 9b) 200
7.         KW – uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy 1 200,- syntetycznego Inne środki pieniężne
8.         Z banku otrzymano zawiadomienie o przyznaniu kredytu ban-
kowego (WB informuje o wpływie środków pieniężnych z tytułu
przyznanego kredytu na rachunek bankowy) 50 000,-
9.         Na podstawie WB dokonano następujących księgowań: Czeki obce*
a) opłata za przelew    50,- 1) 2300 2300 (4
b)        odsetki od kredytu 200,- 2300 2300
c)        rata kredytu 2 000,-
10.     Przekazano środki pieniężne z kasy do banku ponad pogotowie
kasowe, które wynosi 3 000,- (KW, WB). ………..

B. Polecenia do wykonania
1.         Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Szanowni Państwo:
Do tematu o rozrachunkach będziemy wydzielać kategorię należności i
1.
zobowiązań
2. * - konto analityczne do "innych środków pieniężnych"
Konto przychodów finansowych to konto z zespołu "7". Zaznaczam je na kolor
zielony. Konta przychodów zachowują się jako konta pasywne (zwiększenia po
3. Ct, zmniejszenia po Dt)
^ - konto kosztów w układzie rodzajowym, tzn. konta z zespołu "4". Zaznaczam
4. ten rodzaj kont na kolor fioletowy.
5. Operacja 5. to tylko zdarzenie gospodracze - nie księgujemy
6. Koszty finanoswe to konto z zepołu "7".

Operacja 10. Pogotowie kasowe to maksymalny stan gotówki w kasie. Skoro

wynosi 3000, to oznacza, że musimy nadwyżkę ponad 3000, przekazac do
banku. W efekcie należy obliczyć obecny stan gotówki w kasie (stronę
debetową zsumować i odjąć od niej stronę kredytową - czyli obliczyć saldo) a
7. następnie odjąć tyle, aby zostało 3000.