‫ر‬ ‫‪Page 1 of 31‬‬

‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬

‫عىل بن حمد الناض‬

‫أسئلة رضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية‬

‫إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬
‫‪https://twitter.com/alnasser709‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 2 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫بسم هللا الرحمن الرحيم‬

‫والت حرصت أن تكون مرتبة‬ ‫ر‬

‫أضع بي أيديكم هذه األسئلة ي‬
‫وفقا ألرقام المواد رف الالئحة التنفيذية ر‬
‫لضيبة القيمة المضافة‬ ‫ي‬
‫ً‬
‫رغبة رف ربط المتلق بأهم مصادر ر‬
‫تشيعات رضيبة القيمة المضافة بالمملكة ‪.‬‬ ‫ي‬ ‫ي‬ ‫وذلك‬

‫ر‬
‫مهمي‪:‬‬ ‫وأود أن أنوه ألمرين‬
‫ر‬
‫• تم االعتماد عىل نسخة الالئحة السادسة المحدثة يف ‪1442-03-11‬ه والموافق ‪2020-10-28‬م‬
‫• جدول الحلول الصحيحة مرفق بآخر صفحة ر يف الملف ‪.‬‬

‫ر‬
‫معي لكم ‪-‬بعد‬ ‫راجيا من هللا عز وجل أن تجدوا فيها ما يفيدكم وأن تكون خي‬
‫أخصائ رضيبة القيمة المضافة‪.‬‬ ‫ر‬
‫ي‬ ‫اختبار‬ ‫اجتياز‬ ‫ف‬
‫هللا‪ -‬ي‬

‫نفس والشيطان‬
‫ي‬ ‫فإن أصبت فمن هللا وحده وإن أخطأت فمن‬
‫والسالم عليكم ورحمة هللا وبركاته‬
‫عىل بن حمد الناض – أكتوبر – ‪2021‬‬
‫ي‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 3 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثانية )‬
‫ً‬
‫للضيبة ر يف المملكة‪ :‬الشخص الذي يمارس نشاط اقتصادي مستقال بقصد‪:‬‬
‫‪ -1‬يعد الشخص الخاضع ر‬

‫‪ -A‬تحقيق الدخل ‪.‬‬

‫‪ -B‬تحقيق الرب ح ‪.‬‬

‫‪-C‬تحقيق االيراد ‪.‬‬

‫تشغيل ‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪-D‬تحقيق رب ح‬

‫( المادة الثالثة )‬
‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫الت قامت بها‬ ‫‪ -2‬يف نهاية مارس ‪ ، 2021‬قامت الشكة بمراجعة مجموع توريداتها الخاضعة للضيبة ي‬
‫خالل الفية من ‪ 1‬أبريل ‪ 2020‬وحت ‪ 31‬مارس ‪ 2021‬وكان مجموع قيمة التوريدات الخاضعة‬
‫ً‬ ‫للضيبة ‪ 380,000‬ريال سعودي فأصبح من الواجب عىل ر‬ ‫ر‬
‫الشكة بناءا عىل البند ‪ 1‬من المادة الثالثة‬
‫ر يف الالئحة التنفيذية تقديم طلب إىل الهيئة للتسجيل خالل فية أقصاها‪:‬‬
‫‪ -A‬قبل ‪ 31‬مارس ‪.2021‬‬

‫‪ -B‬قبل ‪ 1‬أبريل ‪.2021‬‬

‫‪-C‬قبل ‪ 30‬أبريل ‪. 2021‬‬

‫‪ -D‬قبل ‪ 30‬أبريل ‪.2020‬‬

‫ر‬ ‫ً‬ ‫ر‬

‫‪ -3‬يف المثال السابق وبناءا عىل البند ‪ 2‬من المادة الثالثة يف الالئحة التنفيذية يبدأ نفاذ التسجيل‬
‫اعتبارا من ‪: .....................‬‬
‫‪ -A‬نهاية الشهر السابق للشهر الذي تم فيه تقديم طلب التسجيل ( ‪-31‬مارس‪.) 2021-‬‬

‫‪ -B‬بداية الشهر السابق للشهر الذي تم فيه تقديم طلب التسجيل ( ‪-1‬مارس‪.) 2021-‬‬

‫التال للشهر الذي تم فيه تقديم طلب التسجيل ( ‪-1‬مايو‪.) 2021-‬‬

‫‪ -C‬بداية الشهر ي‬
‫التال للشهر الذي تم فيه تقديم طلب التسجيل ( ‪- 31‬مايو‪.) 2021-‬‬
‫‪ -D‬نهاية الشهر ي‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 4 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الرابعة )‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫‪ -4‬المقيم يف المملكة غي المسجل يقوم يف نهاية كل شهر بإجراء حساب تقديري لقيمة توريداته السنوية‬
‫ر‬ ‫ً‬ ‫ر‬ ‫خالل ر‬
‫ام فعليه‬
‫وف حال تجاوزت ًقيمة توريداته المتوقعة حد التسجيل اإللز ي‬
‫االثت عش شهرا الالحقة ي‬
‫ي‬
‫أن يتقدم إىل الهيئة بطلب التسجيل خالل ‪ 30‬يوما من نهاية ذلك الشهر ويكون نفاذ التسجيل‪:‬‬
‫‪ -A‬اعتبارا من بداية الشهر الذي تم فيه تقديم طلب التسجيل ‪.‬‬

‫ام‪.‬‬
‫التال للشهر الذي يتوقع فيه أن تتجاوز قيمة توريداته حد التسجيل اإللز ي‬
‫‪ -B‬اعتبارا من بداية الشهر ي‬
‫ام‪.‬‬
‫‪ -C‬اعتبارا من نهاية الشهر األول الذي يتوقع فيه أن تتجاوز قيمة توريداته حد التسجيل اإللز ي‬
‫ام‪.‬‬
‫‪ -D‬اعتبارا من بداية الشهر األول الذي يتوقع فيه أن تتجاوز قيمة توريداته حد التسجيل اإللز ي‬

‫( المادة الخامسة )‬
‫‪ -5‬عىل كل شخص غي مقيم رف المملكة وغي مسجل ويكون ً‬
‫ملزما بسداد ر‬
‫الضيبة عن التوريدات‬
‫ً‬ ‫ي‬
‫ر‬
‫الت يستلمها يف المملكة‪ ،‬أن يتقدم للهيئة بطلب تسجيل خالل ‪ 30‬يوما من‪:‬‬
‫الت يقوم بها أو ي‬
‫ي‬
‫‪ -A‬تاري خ أول توريد يكون فيه ملزما بسداد ر‬
‫الضيبة عنه‪.‬‬

‫ام‪.‬‬
‫‪ -B‬تاري خ تجاوز قيمة توريداته حد التسجيل اإللز ي‬
‫‪ -C‬تاري خ تجاوز قيمة توريداته حد التسجيل االختياري ‪.‬‬
‫‪ -D‬تاري خ بلوغه ‪ 10‬عمليات توريد يكون فيها ملزما بسداد ر‬
‫الضيبة عنه‪.‬‬

‫( المادة السادسة )‬
‫ام ‪:‬‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫‪ -6‬يستثت من مجموع قيمة التوريدات السنوية الخاضعة للضيبة ضمن حد التسجيل االلز ي‬
‫‪ -A‬قيمة توريد األصول الرأسمالية المستخدمة ر يف تشغيل وتعزيز استمرارية النشاط االقتصادي‪.‬‬

‫األساس للخاضع ‪.‬‬

‫ي‬ ‫الت تم رشاؤها لغرض إعادة بيعها بوصفها المخزون‬
‫‪ -B‬قيمة توريد األصول الرأسمالية ي‬
‫العكس ‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪ -C‬قيمة التوريدات بموجب آلية االحتساب‬
‫‪ -D‬قيمة التوريد المفتض ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 5 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السابعة )‬
‫ً‬ ‫ر‬
‫‪ -7‬للشخص المقيم يف المملكة غي الملزم بالتسجيل وفقا ألحكام االتفاقية والنظام‪ ،‬أن يتقدم إىل‬
‫الهيئة بطلب تسجيل اذا كانت قيمة توريداته أو مصاريفه ‪: ..........‬‬
‫‪ -A‬خالل ‪ 12‬شهر السابقة فقط ال تقل عن حد التسجيل االختياري ‪.‬‬

‫‪ -B‬خالل ‪ 12‬شهر السابقة تقل عن حد التسجيل االختياري ‪..‬‬

‫‪ -C‬خالل ‪ 12‬شهر السابقة أو المتوقعة ل ‪ 12‬شهرا الالحقة ال تقل عن حد التسجيل االختياري ‪..‬‬

‫‪ -D‬خالل ‪ 12‬شهر السابقة أو المتوقعة ل ‪ 12‬شهرا الالحقة تقل عن حد التسجيل االختياري ‪..‬‬

‫( المادة الثامنة )‬
‫‪ -8‬ر يف حالة قبول طلب التسجيل تصدر الهيئة شهادة تسجيل تتضمن تاري خ نفاذ التسجيل ورقم ‪:. . .‬‬
‫‪ -A‬حساب اآليبان الخاص بالمكلف ‪.‬‬

‫‪ -B‬السجل التجاري الخاص بالمكلف ‪.‬‬

‫يت الموحد الخاص بالمكلف ‪.‬‬ ‫ر‬

‫‪ -C‬التسجيل الض ي‬
‫يت الخاص بالمكلف ‪.‬‬ ‫ر‬
‫‪ -D‬التعريف الض ي‬
‫( المادة التاسعة )‬
‫ام وتكون جميع توريداته خاضعة فقط لنسبة الصفر‬
‫‪ -9‬الشخص الذي يتجاوز حد التسجيل االلز ي‬
‫بالمائة ‪:‬‬
‫‪ -A‬يجب عليه طلب التسجيل (الزاميا) ‪.‬‬

‫‪ -B‬يجوز له طلب التسجيل (اختياريا ) ‪.‬‬

‫(م ر‬
‫عف ) ‪.‬‬ ‫‪ -C‬ر‬
‫يعف من التسجيل ُ‬

‫‪ -D‬ال يجوز له التسجيل (ال يحق له ) ‪.‬‬

 ‫ر‬ ‫‪Page 6 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫ر‬
‫العاشة )‬ ‫( المادة‬
‫‪ -10‬يعد كل من ما يىل من متطلبات التسجيل رف المجموعة ر‬
‫الضيبية ‪ ،‬باستثناء ‪:‬‬ ‫ي‬ ‫ي‬
‫‪ -A‬أن يكون كال منهم خاضعا ر‬
‫للضيبة‪.‬‬

‫‪ -B‬أن يكون كل منهم مقيما ر يف المملكة‪.‬‬

‫‪ -C‬امتالك ‪ ٪50‬أو أكت من رأس المال لكل شخص اعتباري أو السيطرة عل ‪ ٪50‬أو أكت حق التصويت‬
‫‪ -D‬أن يكون كل منهم يمارس نشاطا اقتصاديا‪..‬‬
‫( المادة الحادية ر‬
‫عشة)‬
‫ر‬
‫االليامات‬ ‫تعيي شخص نيابة عن جميع أعضاء المجموعة ر‬
‫الضيبية ويكون مسؤول عن‬ ‫ر‬ ‫‪ -11‬يتم‬
‫والحقوق الناشئة عىل المجموعة ‪ ،‬ماذا يسىم هذا الشخص ؟ ‪:‬‬
‫‪ -A‬وكيل المجموعة ر‬
‫الضيبية ‪.‬‬
‫‪ -B‬قائد المجموعة ر‬
‫الضيبية ‪.‬‬
‫‪ -C‬ممثل المجموعة ر‬
‫الضيبية ‪.‬‬
‫‪ -D‬رئيس المجموعة ر‬
‫الضيبية‪..‬‬
‫( المادة الثانية ر‬
‫عشة)‬
‫َ‬ ‫‪ -12‬رف حال طرأ تغيي عىل أي معلومة من معلومات المجموعة ر‬
‫الضيبية ‪ ،‬أو إذا لم ي ُعد أي عضو من‬ ‫ي‬
‫ً‬
‫مؤهال ليكون ً‬
‫جزءا من المجموعة‪ ،‬فيجب إشعار الهيئة بذلك خالل‪: ......‬‬ ‫أعضائها‬
‫‪ 30 -A‬يوما من تاري خ حدوث ذلك التغيت ‪.‬‬

‫‪ 60 -B‬يوما من تاري خ حدوث ذلك التغيت ‪.‬‬

‫‪ 90 -C‬يوما من تاري خ حدوث ذلك التغيت ‪.‬‬

‫‪ 20 -D‬يوما من تاري خ حدوث ذلك التغيت ‪.‬‬

 ‫ر‬ ‫‪Page 7 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثالثة ر‬
‫عشة)‬
‫ً‬ ‫‪ -13‬ال يجوز للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة المسجل لدى الهيئة الذي تقدم بطلب لتسجيله اختياريا‬
‫أن يتقدم بطلب إللغاء التسجيل مالم تتجاوز مدة تسجيله ‪: ......‬‬
‫‪ 12 -A‬شهرا ‪.‬‬

‫‪ 24 -B‬شهرا ‪.‬‬

‫‪ 90 -C‬يوما ‪.‬‬

‫‪ 6 -D‬أشهر ‪.‬‬
‫( المادة الرابعة ر‬
‫عشة)‬
‫يىل ‪ ,‬باستثناء ‪: ......‬‬ ‫ر‬
‫‪ -14‬تفرض الضيبة عىل كل ما ي‬
‫للضيبة بالمملكة ر يف سياق ممارسة النشاط‬
‫للضيبة الت يقوم بها الخاضع ر‬
‫ي‬
‫‪ -A‬التوريدات الخاضعة ر‬
‫االقتصادي‪.‬‬

‫للضيبة ر يف المملكة ر يف سياق ممارسة النشاط‬

‫‪ -B‬التوريدات الخاضعة الت يتلقاها أي شخص خاضع ر‬
‫ي‬
‫العكس‪.‬‬ ‫الت تطبق فيها آلية االحتساب‬ ‫ر‬
‫ي‬ ‫االقتصادي يف الحاالت ي‬
‫للضيبة ر يف المملكة ر يف سياق ممارسة النشاط االقتصادي‪.‬‬
‫‪ -C‬استتاد السلع إل المملكة من قبل الخاضع ر‬

‫الت يقوم بها أي شخص ر يف المملكة ر يف سياق ممارسة النشاط االقتصادي‪.‬‬ ‫ر‬
‫‪ -D‬التوريدات الخاضعة للضيبة ي‬
‫( المادة الخامسة ر‬
‫عشة)‬
‫‪:‬‬ ‫ر‬
‫‪ -15‬ال يعد التوريد المفيض واقعا عند توريد سلع أو خدمات من شخص خاضع دون مقابل يف حال‬
‫‪ -A‬لم يسبق وتحمل رضيبة مدخالت عليها ‪ ،‬ولم يقوم بخصمها ضمن إقراراته‪.‬‬

‫‪ -B‬سبق وتحمل رضيبة مدخالت عليها ‪ ،‬ولم يقوم بخصمها ضمن إقراراته ‪.‬‬

‫‪ -C‬سبق وتحمل رضيبة مدخالت عليها ‪ ،‬وقام بخصمها ضمن إقراراته‪.‬‬

‫‪ -D‬لم يسبق وتحمل رضيبة مدخالت عليها ‪ ،‬سواء قام بخصمها ضمن اقراراته أو ال ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 8 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السادسة ر‬
‫عشة)‬
‫ر‬ ‫ً‬ ‫‪ -16‬ال يعد من قبيل التوريد قيام الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة بنقل سلعة تشكل جزءا من أصوله يف‬
‫المملكة إىل أي دولة عضو أخرى رشيطة ان يقدم ما يثبت أنه يستخدم أو سيستخدم تلك السلعة‬
‫بنفسه بشكل مؤقت أو للقيام بتوريدها لغيه وذلك خالل‪: ......‬‬
‫‪ 20 -A‬يوما‬
‫‪ 30 -B‬يوما‪.‬‬

‫‪ 60 -C‬يوما ‪.‬‬

‫‪ 90 -D‬يوما ‪.‬‬

‫( المادة السابعة ر‬
‫عشة)‬
‫ً‬ ‫ر‬
‫الت تعد فيها حاالت نقل سلع وخدمات تشكل جزءا من النشاط‬ ‫مايىل من الشوط ي‬‫ي‬ ‫‪ -17‬يعد كل من‬
‫ر‬
‫االقتصادي للخاضع بأنها خارج نطاق ضيبة القيمة المضافة (أي التعد توريد) باستثناء‪: ......‬‬
‫الت تم نقلها قابلة للتشغيل كنشاط اقتصادي بذاتها ‪.‬‬
‫‪ -A‬أن تكون السلع والخدمات ي‬
‫للضيبة أو سوف يصبح شخصا خاضعا ر‬
‫للضيبة نتيجة لعملية النقل‪.‬‬ ‫‪ -B‬أن يكون المتلف شخص خاضع ر‬
‫ي‬
‫والمتلف كتابة عل أنهما يرغبان ر يف أن يعد النقل نقل لنشاط اقتصادي‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪ -C‬أن يتفق المورد‬
‫‪ -D‬أن تكون قيمة التوريد أعل من ‪ 375‬ألف ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 9 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثامنة ر‬
‫عشة)‬
‫الشكات(أ – ب – ج ) رشكات تقدم خدمات مالية ويشكلون مجموعة رضيبية واحدة‪.‬‬ ‫‪ -18‬ر‬
‫يىل‪:‬‬ ‫ر‬
‫وتتمثل توريداتهم خالل العام ‪ 2020‬يف ما ي‬

‫والت ال يمكن‬
‫النست عىل المدخالت للمجموعة ككل ي‬
‫ي‬ ‫ولغرض تحديد معادلة الخصم‬
‫ر‬
‫النست يف‬
‫ي‬ ‫تخصيصها إىل توريد محدد أو رشكة محددة‪ ،‬فإن التوريدات المحددة للخصم‬
‫ه‪:‬‬ ‫المعادلة ي‬
‫‪ -A‬التوريدات داخل المجموعة ر‬
‫الضيبية و التوريدات المعفاة ‪.‬‬
‫الضيبية و التوريدات الخاضعة ر‬
‫للضيبة ‪.‬‬ ‫‪ -B‬التوريدات داخل المجموعة ر‬

‫‪ -C‬التوريدات الخاضعة ر‬
‫للضيبة و التوريدات المعفاة ‪.‬‬

‫‪.‬‬ ‫للضيبة و التوريدات داخل المجموعة ر‬

‫الضيبية و التوريدات المعفاة‬ ‫‪ -D‬التوريدات الخاضعة ر‬

‫( المادة التاسعة ر‬
‫عشة)‬
‫‪ -19‬تقدم مجموعة تجارية قسائم رشائية لها قيمة اسمية (رصيد) = ‪ 100‬ريال بسعر ‪ 120‬ريال ‪ ,‬وقد‬
‫وردت المجموعة ‪ 3000‬قسيمة خالل الفية ر‬
‫الضيبية الحالية ‪ ,‬وعليه فإن رضيبة القيمة المضافة‬
‫عن هذه التوريدات تساوي ‪:‬‬

‫‪45000 -A‬‬

‫‪54000-B‬‬

‫‪9000 -C‬‬

‫‪450-D‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 10 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة ر‬
‫العشون)‬
‫الشكة‬‫‪ -20‬تقدم رشكة النخيل لخدمات الحراسة لعميلها مصانع الصالح خدمات الحراسة ‪ ،‬تصدر ر‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫الفاتورة يف نهاية كل شهر لتشمل جميع الخدمات المقدمة يف الشهر السابق خالل شهر أكتوبر ‪،‬‬
‫أصدرت رشكة النخيل الفاتورة ر يف ‪ 4‬نوفمي وطالبت العميل بالسداد ر يف ‪ 10‬نوفمي‪.‬‬
‫لغايات اإلقرار عن رضيبة القيمة المضافة يكون تاري خ التوريد هو ‪:‬‬
‫‪ 4 -A‬نوفمت‪.‬‬
‫‪ 10 -B‬نوفمت‪.‬‬
‫‪ 30 -C‬نوفمت‪.‬‬
‫‪ 30 -D‬أكتوبر‪.‬‬
‫( المادة الحادية و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬ ‫ً‬ ‫ر‬ ‫ُ ِّ‬
‫كل من المملكة واإلمارات‪ .‬إذا قام‬ ‫ف‬
‫ي ٍ‬ ‫المصانع‬ ‫من‬ ‫عددا‬ ‫المملكة‪،‬‬ ‫ف‬
‫ي ي‬‫الرئيس‬ ‫مقره‬ ‫ع‬ ‫صن‬ ‫‪ -21‬لدى م‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫المصنع بتلبية طلبية رشاء لعميل مقيم يف أوروبا من مصنعه يف اإلمارات فيجب إدراج تلك‬
‫ر‬ ‫المعاملة رف إقراره ر‬
‫يت المقدم يف أي دولة ؟‬
‫ي‬ ‫الض‬ ‫ي‬
‫‪ -A‬السعودية‪.‬‬

‫‪ -B‬االمارات‪.‬‬

‫‪ -C‬السعودية أو االمارات (اختياري حسب مايقرر المصنع)‪.‬‬

‫‪ -D‬أوربا‪.‬‬
‫( المادة الثانية و ر‬
‫العشون)‬
‫ر يف حالة األحكام الخاصة المتعلقة بتحديد مكان توريد الخدمات ‪ ،‬فإن األولوية ر يف التطبيق تكون ل ‪....‬‬ ‫‪-22‬‬
‫‪ -A‬األحكام العامة الواردة ر يف االتفاقية‪.‬‬

‫‪ -B‬األحكام الخاصة الواردة ر يف االتفاقية‪.‬‬

‫‪ -C‬األحكام العامة أو الخاصة الواردة ر يف االتفاقية أيهما أقرب لمقر العميل‪.‬‬

‫‪ -D‬األحكام العامة أو الخاصة الواردة ر يف االتفاقية أيهما أقرب لمقر المورد ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 11 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثالثة و ر‬
‫العشون)‬
‫هندس‬
‫ي‬ ‫الهندس السعودي عىل تنفيذ مخطط‬
‫ي‬ ‫‪ -23‬اتفقت رشكة األصالة السعودية مع مكتب البيان‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫ه‬ ‫لفرع شكة األصالة يف األردن وتم عقد االجتماع وتوقيع العقد بمدينة الرياض وعليه فما ي‬
‫الضيبية الصحيحة ؟‬ ‫المعاملة ر‬
‫‪ -A‬معفاة من ر‬
‫الضيبة‪.‬‬

‫‪ -B‬خاضعة للنسبة األساسية‪.‬‬

‫‪ -C‬خاضعة لنسبة الصفر ‪.‬‬

‫الضيبة ر يف المملكة ‪.‬‬

‫‪ -D‬خارج نطاق ر‬

‫( المادة الرابعة و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬
‫‪ -24‬قامت إحدى القاعات التجارية يف مدينة الدمام بفرض رسم عىل العمالء نظي استخدام خدمة‬
‫عاىل الشعة داخل القاعة‪ .‬مع العلم بأن خدمة االنينت متوفرة داخل القاعة فقط ‪ ،‬لذا‬‫انينت ي‬
‫فإن مكان التوريد هو ‪:‬‬
‫‪ .A‬مكان إقامة العميل‬
‫الفعل‬
‫ي‬ ‫‪ .B‬مكان االستخدام‬
‫‪ .C‬مكان إقامة المورد‬
‫‪ .D‬مكان العميل اذا كان خاضع ر‬
‫للضيبة‬

‫( المادة الخامسة و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬
‫سياح بالمملكة بتوفي تذاكر بقيمة ‪ 1000‬ريال لحضور مباراة يف دوري أبطال أوربا‬ ‫ي‬ ‫‪ -25‬يقوم مكتب‬
‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫االسبائ والمقامة يف مدينة ميالن اإليطالية ‪ ،‬ويقوم‬
‫ي‬ ‫اإلنجليي وريال مدريد‬ ‫فريق مانشسي‬
‫ي‬ ‫بي‬
‫ر‬
‫الياسمي بالرياض ‪ ،‬وعليه تكون رضيبة القيمة‬
‫ر‬ ‫بح‬
‫المكتب بتحصيل قيمة التذاكر يف مكتبه الواقع ي‬
‫المضافة عىل قيمة التذاكر ‪:‬‬
‫‪ 150 .A‬ريال‬
‫‪ 50 .B‬ريال‬
‫‪ .C‬معفاة من ر‬
‫الضيبة‬
‫الضيبة ر يف المملكة‬
‫‪ .D‬خارج نطاق ر‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 12 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السادسة و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬ ‫ر ر‬
‫ايثيلي يف مخازنها يف الجبيل الصناعية وقامت ببيعها‬ ‫البوىل‬
‫ي‬ ‫‪ -26‬تمتلك رشكة سابك بضاعة من‬
‫لعميلها رشكة يونايتد برودكشن العالمية والمملوكة من قبل رجل اعمال هولندي ‪ ،‬فإذا علمت‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫أنه تم إصدارة فاتورة بالعملية من قبل مكتب مبيعات سابك يف أمسيدام يف هولندا وإصدار أمر‬
‫لشحن البضاعة لفرع رشكة يونايتد برودكشن بالمدينة الصناعية بالدمام خالل أكتوبر ‪، 2021‬‬
‫فإن العملية تكون ‪:‬‬
‫‪ .A‬تصدير خاضع لنسبة الصفر‬
‫‪ .B‬ر‬
‫معف من ر‬
‫الضيبة‬
‫‪ .C‬خاضع للنسبة األساسية‬
‫‪ .D‬خارج نطاق ر‬
‫الضيبة‬
‫( المادة السابعة و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫المصاف النفطية‪.‬‬
‫ي‬
‫ر‬
‫فنيي لصيانة وتطوير‬ ‫‪ -27‬تقوم رشكة هندسية مؤسسة يف المملكة‪ ،‬بتوفي خياء‬
‫الشكة الهندسية لخمس قطع ال تتوفر بالمملكة وقامت بطلب هذه القطع الخمس من‬ ‫احتاجت ر‬
‫ر‬
‫األمريك وقام بإرسال هذه القطع‪ .‬كما تم االتفاق بموجب‬
‫ي‬ ‫مورد مختص يف أمريكا‪ .‬ووافق المورد‬
‫العقد الميم بأن يتم انتقال الملكية والمخاطر عند الميناء رف جدة‪ ،‬بعدها قامت ر‬
‫الشكة الهندسية‬ ‫ي‬
‫كالتاىل ‪:‬‬ ‫ر‬
‫بإجراءات االستياد الرسمية لهذه القطع‪ .‬عليه تكون المعاملة الضيبية‬
‫ي‬
‫الضيبة واالستتاد خاضع بالنسبة األساسية‬ ‫‪ .A‬رشاء السلع يعد خارج نطاق ر‬
‫‪ .B‬رشاء السلع واالستتاد يعدان خاضعان بالنسبة األساسية‬
‫الضيبة‬‫‪ .C‬رشاء السلع واالستتاد يعدان خارج نطاق ر‬
‫الضيبة‬ ‫الضيبة واالستتاد ر‬
‫معف من ر‬ ‫‪ .D‬رشاء السلع يعد خارج نطاق ر‬

‫( المادة الثامنة و ر‬
‫العشون)‬
‫‪ -28‬رف الحاالت الت يقوم فيها الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة بعمل توريدات لسلع بينية من المملكة إىل‬ ‫ي‬ ‫ي‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫شخص مقيم يف دولة عضو أخرى فإن عىل الشخص الخاضع للضيبة االحتفاظ بما يدل عىل نقل‬
‫السلع إىل دولة المقصد وعليه تقديمه خالل ‪:‬‬
‫‪ 20 .A‬يوم‬
‫‪ 30 .B‬يوم‬
‫‪ 60 .C‬يوم‬
‫‪ 90 .D‬يوم ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 13 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة التاسعة و ر‬
‫العشون)‬
‫ر‬
‫‪ -29‬يقوم ضاف عمالت بفرض عمولة بقيمة ‪ 2 %‬عىل شخص مقيم يف المملكة العربية السعودية‬
‫(العميل( مقابل تحويل مبلغ ‪ 2000‬ريال سعودي إىل اليورو‪ .‬ويحقق ضاف العمالت هامش رب ح‬
‫الت يحصل عليها ضاف العملة‪ .‬حدد المعاملة‬ ‫بعرض سعر ضف أعىل من أسعار الضف ي‬
‫ر‬
‫الضيبية للمعامالت السابقة ‪:‬‬
‫الضيبة) وهامش الرب ح (خاضعة ر‬
‫للضيبة)‬ ‫‪ .A‬العمولة ‪( %2‬معفاة من ر‬
‫الضيبة)‬ ‫ر‬
‫(معف من ر‬ ‫‪ .B‬العمولة ‪( %2‬خاضعة ر‬
‫للضيبة) وهامش الرب ح‬
‫الضيبة)‬‫معف من ر‬ ‫‪ .C‬العمولة ‪ %2‬وهامش الرب ح (كالهما ر‬
‫للضيبة)‬‫‪ .D‬العمولة ‪ %2‬وهامش الرب ح (كالهما خاضع ر‬

‫( المادة الثالثون)‬
‫السكت يقصد به مقر أو مكان إقامة مصمم ألن يشغله ر‬
‫البش بشكل دائم ‪ ،‬ويشمل ذلك‬ ‫ر‬ ‫‪ -30‬العقار‬
‫ي‬
‫يىل باستثناء ‪:‬‬ ‫كل ما ي‬
‫‪ .A‬البيوت‬
‫‪ .B‬الشقق‬
‫السكت للطالب‬ ‫ر‬ ‫‪ .C‬المأوى‬
‫ي‬
‫‪ .D‬الفنادق‬

‫( المادة الحادية والثالثون)‬

‫ر‬ ‫ر‬
‫(تأمي عىل الحياة) لعمالئها يف أوربا ‪،‬‬ ‫ر‬
‫التأمي ‪ ،‬خدمة‬ ‫‪ -31‬قدمت رشكة األمان السعودية لخدمات‬
‫ه ‪: ........‬‬ ‫ر‬
‫تكون المعاملة الضيبية لهذه العملية ي‬
‫‪ - A‬معفاة من ر‬
‫الضيبة‪.‬‬

‫‪ - B‬خاضعة للنسبة األساسية‪.‬‬

‫‪ - C‬خاضعة لنسبة الصفر ‪.‬‬

‫الضيبة ر يف المملكة ‪.‬‬
‫‪ -D‬خارج نطاق ر‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 14 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثانية والثالثون)‬

‫‪ -32‬لغرض تطبيق نسبة الصفر عىل السلع المصدرة من المملكة إىل مكان خارج إقليم دول المجلس‪،‬‬
‫ً‬
‫فإنه يجب عىل مورد تلك السلع أن يملك دليال عىل أن تلك السلع قد تم نقلها من إقليم دول‬
‫المجلس وعليه تقديمه خالل‪: ............‬‬
‫‪ 90 - A‬يوما من تاري خ حدوث التوريد ‪.‬‬

‫الجمرك‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪ 90 - B‬يوما من تاري خ التخليص‬

‫‪ 60 - C‬يوما من تاري خ حدوث التوريد‬

‫الجمرك‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪ 60 -D‬يوما من تاري خ التخليص‬

‫( المادة الثالثة والثالثون)‬

‫ر‬
‫‪ -33‬يقوم مقدم خدمات لوجستية بفرض رسوم عىل مورد سلع إلكيونية مؤسس يف دولة كوريا عىل‬
‫خدمات التخزين وتوزي ع الشحنات ( السلع ) الواقعة ر يف المملكة‪.‬‬
‫وبناءا عليه تكون الخدمات المقدمة للعميل غي المقيم ‪: ............‬‬
‫‪ - A‬معفاة من ر‬
‫الضيبة‪.‬‬

‫‪ - B‬خاضعة للنسبة األساسية‪.‬‬

‫‪ - C‬خاضعة لنسبة الصفر ‪.‬‬

‫الضيبة ر يف المملكة‬
‫‪ -D‬خارج نطاق ر‬

‫( المادة الرابعة والثالثون)‬

‫ر‬
‫الدوىل للركاب لنسبة الصفر ‪ ،‬يف حال كان النقل بواسطة أية وسيلة من وسائل‬
‫ي‬ ‫‪ -34‬يخضع النقل‬
‫الدوىل سيخضع لنسبة الصفر اذا كان عي ‪: ...........‬‬ ‫ر‬
‫بمعت أن النقل‬ ‫النقل المؤهلة ‪،‬‬
‫ي‬
‫‪ - A‬سفينة أو طائرة أو حافلة ‪.‬‬

‫‪ - B‬سفينة أو طائرة وال تشمل الحافالت‬

‫‪ - C‬سفينة أو طائرة خاصة أو حافلة ‪.‬‬

‫‪ -D‬طائرة فقط ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 15 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الخامسة والثالثون)‬

‫ر‬
‫(فيتامي) مؤهل وفقا لقائمة هيئة الغذاء والدواء لنسبة الصفر ‪ ،‬ذهب‬ ‫‪ -35‬تبيع صيدلية الصحة‬
‫ر‬
‫الفيتامي مع العلم بأنه ال يملك وصفة طبية لذا تكون العملية‪: ........‬‬ ‫لشاء هذا‬‫العميل حمد ر‬
‫‪ - A‬معفاة من ر‬
‫الضيبة‪.‬‬
‫‪ - B‬خاضعة للنسبة األساسية‪.‬‬
‫‪ - C‬خاضعة لنسبة الصفر ‪.‬‬
‫الضيبة ر يف المملكة‬
‫‪ -D‬خارج نطاق ر‬

‫( المادة السادسة والثالثون)‬

‫‪ -36‬ألغراض رضيبة القيمة المضافة ‪ ،‬يخضع لنسبة الصفر التوريد األول من قبل المعالج والمنتج‬
‫ً‬
‫لكال من‪:‬‬
‫ر‬
‫والبالتي ‪ /‬حت لو كان مستوى نقاؤها يقل عن ‪٪99‬‬ ‫‪ - A‬الذهب والفضة‬
‫ر‬
‫والبالتي ‪ /‬اذا كان مستوى نقاؤها ال يقل عن ‪.٪99‬‬ ‫‪ - B‬الذهب والفضة‬
‫‪ - C‬الذهب والفضة والبالديوم ‪ /‬حت لو كان مستوى نقاؤها يقل عن ‪. ٪99‬‬
‫‪ -D‬الذهب والفضة والبالديوم ‪ /‬اذا كان مستوى نقاؤها ال يقل عن ‪٪99‬‬

‫( المادة السابعة والثالثون)‬

‫ً‬
‫طبيع آخر‬
‫ي‬ ‫شخص‬ ‫بأي‬ ‫مرتبطا‬ ‫الطبيع‬
‫ًي‬ ‫‪ -37‬وفقا للمادة‪ 37‬من الالئحة التنفيذية فإنه يعد الشخص‬
‫ً‬ ‫ً‬
‫إذا كان ذلك الشخص اآلخر هو زوجا أو صهرا للشخص‪ ،‬أو قريبا له حت الدرجة‪:.............‬‬
‫‪ – A‬األول‬

‫‪ - B‬الثانية‬

‫‪ - C‬الثالثة‬

‫‪ -D‬الرابعة‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 16 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثامنة والثالثون)‬

‫ر‬
‫الموظفي بقيمة ‪ 2500‬ريال بتخفيض قدره‬ ‫‪ -38‬قام متجر السعادة للجواالت ببيع جوال آيفون الحد‬
‫الضيبة الواجب فرضها عىل هذه العملية ؟‪:‬‬ ‫ر‬
‫األدئ بنفس الفية ‪ ،‬فكم مقدار ر‬ ‫السوف‬ ‫‪ %50‬من سعره‬
‫ي‬
‫‪350 – A‬‬

‫‪375 - B‬‬

‫‪187.5 - C‬‬

‫‪750 -D‬‬

‫( المادة التاسعة والثالثون)‬

‫‪ -39‬يعد التوريد المفيض واقعا عند توقف النشاط االقتصادي عىل أساس ‪: ......‬‬
‫‪ -A‬القيمة السوقية العادلة للسلع ر يف تاري خ إلغاء التسجيل ‪.‬‬

‫الشاء ‪.‬‬‫‪ -B‬القيمة السوقية العادلة للسلع رف تاري خ ر‬

‫ي‬
‫‪ -C‬تكلفة السلع المتبقية ر يف تاري خ إلغاء التسجيل ‪.‬‬

‫الشاء ‪.‬‬ ‫‪ -D‬تكلفة السلع رف تاري خ ر‬

‫ي‬
‫( المادة األربعون)‬
‫األصىل فإنه ‪: ......‬‬
‫ي‬ ‫‪ -40‬إذا تم إصدار إشعار دائن بعد تقديم إقرار رضيبة القيمة المضافة الخاص بالتوريد‬
‫األصل ‪.‬‬ ‫الت تم فيها التوريد‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫ي‬ ‫‪ -A‬يتم تعديل ضيبة المخرجات بالنقصان خالل الفتة الضيبية ي‬
‫الت تم اصدار االشعار الدائن أو‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫‪ -B‬يتم تعديل ضيبة المخرجات بالنقصان خالل الفتة الضيبية ي‬
‫حصول الحدث الذي أدى إل إجراء التعديل أيهما حدث أوال ‪.‬‬

‫الت تم اصدار االشعار الدائن أو‬ ‫ر‬ ‫ر‬

‫‪ -C‬يتم تعديل ضيبة المخرجات بالنقصان خالل الفتة الضيبية ي‬
‫حصول الحدث الذي أدى إل إجراء التعديل أيهما حدث متأخرا ‪.‬‬

‫األصل ‪.‬‬ ‫الت تم فيها التوريد‬ ‫ر‬ ‫ر‬

‫ي‬ ‫‪ - -D‬يتم تعديل ضيبة المخرجات بالزيادة خالل الفتة الضيبية ي‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 17 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الحادية واألربعون)‬

‫ر‬
‫طبيع مقيم يف المملكة وغي مسجل ألغراض رضيبة القيمة المضافة قام ب رشاء‬
‫ي‬ ‫‪ -41‬عبدالرحمن شخص‬
‫ر‬ ‫أجهزة من اإلمارات بقيمة ‪ 40‬الف ريال ودفع ر‬
‫الضيبة عىل هذه السلع يف االمارات و يملك فواتي لذلك ‪،‬‬
‫سيعامل‬‫الضيبية الت ُ‬‫الدولتي فماه المعاملة ر‬
‫ر‬ ‫فإذا علمت أنه يوجد نظام تحويل آىل للرسوم ر‬
‫بي‬
‫ي‬ ‫ي‬ ‫ي‬
‫‪:‬‬ ‫ر‬ ‫عبدالرحمن بموجبها ؟ (لالطالع ر‬
‫أكي باإلمكان الرجوع للمادة ‪ 13‬يف االتفاقية الموحدة)‬

‫الضيبة عند االستتاد بغض النظر عن ما تم دفعه ر يف االمارات ‪.‬‬

‫‪ -A‬يدفع ر‬

‫‪ -B‬اليدفع عند االستتاد وتقوم المملكة بمطالبة االمارات عن ر‬

‫الضيبة المدفوعة من عبدالرحمن ‪.‬‬
‫‪ -C‬يدفع عبدالرحمن ر‬
‫الضيبة عند االستتاد ويقوم بمطالبة االمارات الكتونيا بموجب فاتورة الجمارك‪.‬‬
‫‪ - -D‬اليدفع عند االستتاد وال تقوم المملكة بمطالبة االمارات عن ر‬
‫الضيبة المدفوعة من عبدالرحمن ‪.‬‬

‫( المادة الثانية واألربعون)‬

‫ر‬
‫‪ -42‬عادت العنود من رحلة سياحية يف جنيف واشيت هدايا لصديقاتها بقيمة تعادل ‪ 2500‬ريال‬
‫الضائب المدفوعة عىل هذه الهدايا‬‫ومعها فواتي تثبت ذلك ‪ ،‬وقبل ركوب الطائرة قامت باسيداد ر‬
‫الدوىل بالرياض تم استيقافها من قبل‬
‫ي‬ ‫الدوىل ‪ ،‬وعند وصولها إىل مطار الملك خالد‬
‫ي‬ ‫من مطار جنيف‬
‫جمارك المطار للتثبت من محتويات شنطة السفر وأفصحت عن كل مشيياتها لموظف الجمارك‬
‫‪ ،‬ماذا عىل موظف الجمارك أن يفعل بهذه الحالة ؟ ‪:‬‬
‫الضيبة الن المشتيات ليست من معدات ذوي االحتياجات الخاصة ‪.‬‬ ‫‪ -A‬مطالبة العنود بدفع ر‬

‫الدول ‪.‬‬ ‫الضيبة بمطار جنيف‬‫الضيبة النها قامت باستداد ر‬

‫‪ -B‬مطالبة العنود بدفع ر‬
‫ي‬
‫عف العنود من دفع ر‬
‫الضيبة الن مشتياتها لم تتخىط ‪ 3000‬ريال وفقا لنظام الجمارك الموحد ‪.‬‬ ‫‪ُ -C‬ت ر‬

‫‪ -D‬مطالبة العنود بدفع ر‬

‫الضيبة الن مشتياتها تجاوزت ‪ 2000‬ريال وفقا لنظام الجمارك الموحد ‪..‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 18 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثالثة واألربعون)‬

‫الضيبة المستحقة عىل السلع المستوردة واجبة السداد ر يف‪.........‬؟ ‪:‬‬
‫تكون ر‬ ‫‪-43‬‬
‫‪.‬‬ ‫‪ -A‬تاري خ االستتاد‬
‫‪ -B‬تاري خ التوريد ‪.‬‬

‫‪ -C‬تاري خ الفاتورة أو تاري خ السداد او تاري خ التوريد أيهما أوال ‪.‬‬

‫‪ -D‬تاري خ الفاتورة أو تاري خ السداد او تاري خ التوريد أيهما أختا ‪.‬‬

‫( المادة الرابعة واألربعون)‬

‫للضيبة بتفويضه لسداد ر‬
‫الضيبة عىل‬ ‫‪ -44‬تتضمن رشوط الموافقة عىل طلب الشخص الخاضع ر‬
‫يىل‪.........‬؟ ‪:‬‬ ‫ر‬
‫يت ما ي‬
‫االستياد عي اقراره الض ي‬
‫‪ -A‬استخدام الفتة ر‬
‫الضيبية الشهرية واالستتاد مرة واحدة عل األقل شهريا‪.‬‬
‫‪ -B‬استخدام الفتة ر‬
‫الضيبية الرب ع سنوية واالستتاد مرة واحدة عل األقل شهريا‪.‬‬
‫‪ -C‬استخدام الفتة ر‬
‫الضيبية الشهرية واالستتاد مرة واحدة عل األقل سنويا ‪.‬‬
‫‪ -D‬استخدام الفتة ر‬
‫الضيبية الرب ع سنوية واالستتاد مرة واحدة عل األقل كل رب ع سنة ‪.‬‬

‫( المادة الخامسة واألربعون)‬

‫لضيبة القيمة المضافة ‪ ،‬فكم مقدار ر‬
‫الضيبة‪...‬؟‬ ‫‪ -45‬جهاز جوال معروض بسعر ‪ 4600‬شامل ر‬

‫‪.‬‬ ‫‪300 -A‬‬

‫‪. 200 -B‬‬

‫‪. 4000 -C‬‬

‫‪600 -D‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 19 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السادسة واألربعون)‬

‫يىل صحيح ‪...‬؟‬
‫‪ -46‬أي مما ي‬
‫الضيبة المستحقة عن الفتة‬ ‫ر‬
‫‪ -A‬األصل أن الخاضع يتبع أساس المحاسبة النقدية لحساب صاف ر‬
‫ي‬
‫ويجوز له أن يختار المحاسبة عل اساس الفاتورة كاستثناء ‪.‬‬
‫الضيبة المستحقة عن الفتة وال‬ ‫صاف ر‬ ‫‪ -B‬األصل أن الخاضع يتبع أساس المحاسبة النقدية لحساب ر‬
‫ي‬
‫يجوز له أن يختار المحاسبة عل اساس الفاتورة كاستثناء ‪.‬‬
‫ر‬
‫‪ -C‬األصل أن الخاضع يتبع المحاسبة عل اساس الفاتورة لحساب صاف ر‬
‫الضيبة المستحقة عن الفتة‬ ‫ي‬
‫ويجوز له أن يختار أساس المحاسبة النقدية كاستثناء ‪.‬‬
‫الضيبة المستحقة عن الفتة‬‫صاف ر‬ ‫‪ -D‬األصل أن الخاضع يتبع المحاسبة عل اساس الفاتورة لحساب ر‬
‫ي‬
‫وال يجوز له أن يختار أساس المحاسبة النقدية كاستثناء ‪.‬‬

‫( المادة السابعة واألربعون)‬

‫‪ -47‬رشكة سعودية خاضعة ومسجلة تعاقدت مع مورد غي مقيم وغي مسجل لتقديم خدمات استشارية‬
‫الشكة السعودية جميع أنشطتها خاضعة ر‬
‫للضيبة ‪ ،‬واقتضت‬ ‫بقيمة ‪ 30‬ألف ريال ‪ ،‬فإذا علمت أن ر‬
‫ر‬ ‫أنشطتها خالل الفية ر‬
‫صاف قيمة االقرار؟‬
‫ي‬ ‫الضيبية عىل هذا التوريد فما‬
‫‪ -A‬صفر ‪.‬‬
‫‪ 4500 -B‬ريال تستد من الهيئة ‪.‬‬
‫‪ 4500 -C‬ريال تدفع للهيئة ‪.‬‬
‫‪ 2250 -D‬ريال‪.‬‬

‫( المادة الثامنة واألربعون)‬

‫‪ -48‬ال يعد من رشوط توريد السلع المستعملة المؤهلة عي استخدام طريقة هامش الرب ح أن يتم أن‬
‫تكون السلع اشياها الشخص الخاضع من شخص ‪.......‬؟‬
‫‪ -A‬غت خاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
‫‪ -B‬خاضع ويستخدمها لغت أغراض نشاطه االقتصادي‪.‬‬
‫‪ -C‬خاضع ويستخدمها ألغراض نشاطه االقتصادي‪.‬‬
‫‪ -D‬مورد يطبق طريقة هامش الرب ح ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 20 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة التاسعة واألربعون)‬

‫ر‬ ‫‪ -49‬من رشوط خصم رضيبة المدخالت عىل السلع الت تحملها الخاضع ر‬
‫للضيبة قبل تسجيله يف رضيبة‬ ‫ي‬
‫القيمة المضافة هو ‪.......‬؟‬
‫‪ -A‬يجوز الخصم مطلقا بال رشوط‪.‬‬

‫‪ -B‬اليجوز الخصم مطلقا ‪.‬‬

‫‪ -C‬يجوز الخصم فقط إذا تم تحملها ر يف فتة أكت من ‪ 6‬أشهر ‪.‬‬

‫‪ -D‬يجوز الخصم مالم تكن السلع قد وردت او استهلكت ‪.‬‬

‫( المادة الخمسون)‬
‫‪ -50‬صالة مخصصة للعبة البلياردو ‪ ،‬تعد خاضع ومسجل رف رضيبة القيمة المضافة وقام ر‬
‫بشاء‬ ‫ي‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫والمشوبات ليستخدمها يف تقديمها للعمالء بمقابل ‪ ،‬فهل يحق له خصم‬ ‫مجموعة من األغذية‬
‫ر‬
‫الضيبة المدفوعة عليها ‪.......‬؟‬
‫‪ -A‬يجوز الخصم ‪.‬‬
‫ر‬
‫والمشوبات مقيدة من الخصم ‪.‬‬ ‫‪ -B‬اليجوز الخصم مطلقا الن خدمات تموين األغذية‬
‫‪ -C‬يجوز الخصم فقط إذا تم تحملها ر يف فتة أكت من ‪ 6‬أشهر ‪.‬‬

‫الغذائ‪.‬‬
‫ي‬ ‫‪ -D‬اليجوز الخصم مطلقا الن نشاطها االقتصادي غت مخصص بتقديم خدمات التموين‬

‫( المادة الحادية والخمسون)‬

‫‪ -51‬بصفتك أخصائ رضيبة القيمة المضافة ‪ ،‬قم بمساعدة الخاضع ر‬
‫للضيبة إليجاد نسبة الخصم‬ ‫ي‬
‫كالتاىل ‪:‬‬
‫ي‬ ‫النست إذا كانت توريداته خالل العام المنضم‬
‫ي‬
‫مبيعات خاضعة‪5/‬مليون – مبيعات خاضعة لنسبة الصفر‪5 /‬مليون‬
‫الضيبة‪5/‬مليون – مبيعات خارج النطاق‪ 5 /‬مليون ‪-‬مبيعات آالت‪5 /‬مليون‬ ‫مبيعات معفاة من ر‬

‫‪. %67 -A‬‬

‫‪. %50 -B‬‬

‫‪. %34 -C‬‬

‫‪. %60 -D‬‬

 ‫ر‬ ‫‪Page 21 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثانية والخمسون)‬

‫ر‬
‫ه؟‬
‫‪ -52‬فية التعديل لألصول الرأسمالية حسب ماورد يف الالئحة التنفيذية ي‬
‫‪ 6 -A‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 10‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 6 -B‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 11‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 6 -C‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 15‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 11 -D‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 15‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫( المادة الثالثة والخمسون)‬

‫ر‬ ‫‪ -53‬يجب إصدار الفاتورة ر‬
‫الضيبية يف موعد ‪ ......‬؟‬
‫‪ -A‬ال يتجاوز ‪ 15‬يوم من تاري خ التوريد ‪.‬‬

‫التال للشهر الذي تم فيه التوريد‪.‬‬

‫‪ -B‬ال يتجاوز ‪ 15‬يوم من الشهر ي‬
‫‪ -C‬ال يقل عن ‪ 15‬يوم من تاري خ التوريد ‪.‬‬

‫‪.‬‬ ‫التال للشهر الذي تم فيه التوريد‬

‫‪ -D‬ال يقل عن ‪ 15‬يوم من الشهر ي‬
‫( المادة الرابعة والخمسون)‬
‫ر‬ ‫‪ -54‬بعد إصدار فاتورة رضيبية فيما يتعلق بالتوريد‪ ،‬وكان المبلغ الموضح ر‬
‫كضيبة محملة يف تلك‬
‫الضيبية أقل من القيمة الحقيقية‪ ،‬فإنه يجب عىل الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة الذي قام‬ ‫الفاتورة ر‬
‫بالتوريد أن يزود العميل ب ؟‬
‫‪ -A‬إشعار دائن ‪.‬‬

‫‪ -B‬إشعار مدين‪.‬‬
‫‪ -C‬اذا كان بنفس الفتة ر‬
‫الضيبية يكون إشعار دائن واذا كان بفتة رضيبية الحقة يكون اشعار مدين‪.‬‬
‫‪ -D‬اذا كان بنفس الفتة ر‬
‫الضيبية يكون اشعار مدين واذا كان بفتة رضيبية الحقة يكون اشعار دائن‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 22 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الخامسة والخمسون)‬

‫ر‬
‫الخاضعي‬ ‫الضيبية الخاصة باألشخاص‬ ‫ر‬
‫لموظق الهيئة أن يفصحوا عن المعلومات ر‬ ‫‪ -55‬ال يجوز‬
‫ِ‬ ‫ي‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫للضيبة يف حال ‪....‬؟‬
‫‪ -A‬كان اإلفصاح مطلوبا بموجب أحكام قضائية أو النظام أو الالئحة التنفيذية أو غتها ‪.‬‬

‫‪ -B‬كان اإلفصاح رضوريا ر يف سبيل ممارسة الواجبات والسلطات الممنوحة للهيئة وفق رشوط محددة‪.‬‬

‫متتال ‪.‬‬ ‫‪ -C‬تعت العميل عن سداد ر‬

‫الضيبة لمدة ‪ 12‬شهرا‬
‫ي‬
‫‪ -D‬وجود موافقة خطية صادرة من الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬

‫( المادة السادسة والخمسون)‬

‫مباشة ر‬
‫بالضيبة يتم‬ ‫مباش ومستمر اىل أية معلومات لها صلة ر‬ ‫‪ -56‬هل يحق للهيئة الوصول بشكل ر‬
‫االحتفاظ بها لدى طرف ثالث مثل الجهات والكيانات الحكومية‪ ،‬البنوك‪ ،‬المؤسسات المالية‪.‬؟‬
‫‪ -A‬نعم ‪ ،‬ر يف حال موافقة الطرف الثالث ‪.‬‬
‫‪ -B‬نعم ولها محاسبة الطرف الثالث اذا رفض وفقا للنظام ‪.‬‬
‫‪ -C‬ال يحق لها ‪.‬‬
‫‪ -D‬يحق لها بحالة وجود موافقة خطية صادرة من الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬

‫( المادة السابعة والخمسون)‬

‫يىل يعد صحيحا ‪.‬؟‬‫‪ -57‬أي مما ي‬
‫الضيت للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة شيا وال يجوز اظهاره الحد ‪.‬‬ ‫‪ -A‬يعد الرقم ر‬
‫ي‬
‫الضيت رف الفواتت ر‬
‫الضيبية والمراسالت مع الهيئة‬ ‫يبي رقم التعريف ر‬
‫‪ -B‬يجب للخاضع لل رضيبة أن ر‬
‫ي ي‬
‫الضيت رف الفواتت ر‬
‫الضيبية والمراسالت مع الهيئة ‪.‬‬ ‫يبي رقم التعريف ر‬
‫‪ -C‬يجوز للخاضع لل رضيبة أن ر‬
‫ي ي‬
‫‪ -D‬يحق لها بحالة وجود موافقة خطية صادرة من الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 23 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثامنة والخمسون)‬

‫الخاضعي ر‬
‫للضيبة الذين تتجاوز قيمة توريداتهم‬ ‫ر‬ ‫الضيبية بمدة شهر لألشخاص‬ ‫‪ -58‬يتم تحديد الفية ر‬
‫السنوية الخاضعة ر‬
‫للضيبة مبلغ‪........‬؟‬
‫‪ 4 -A‬مليون فقط ‪ ،‬وال يجوز لمن كانت توريداته أقل من ذلك أن تكون فتته ر‬
‫الضيبية شهرية ‪.‬‬
‫‪ 40 -B‬مليون فقط ‪ ،‬وال يجوز لمن كانت توريداته أقل من ذلك أن تكون فتته ر‬
‫الضيبية شهرية ‪.‬‬

‫‪ 4 -C‬مليون ‪ ،‬ويجوز لمن كانت توريداته أقل من ذلك التقدم بطلب للهيئة الستخدام فتة رضيبية شهرية‪.‬‬

‫‪ 40 -D‬مليون ‪ ،‬ويجوز لمن كانت توريداته أقل من ذلك التقدم بطلب للهيئة الستخدام فتة رضيبية شهرية‪.‬‬

‫( المادة التاسعة والخمسون)‬

‫للضيبة أن يسدد فيه ر‬
‫الضيبة المستحقة‬
‫‪ -59‬ماهو الحد األقىص الذي يجب عىل الشخص الخاضع ر‬
‫عليه عن الفية ر‬
‫الضيبية ؟‬
‫‪ -A‬اليوم األخت من الشهر الذي يل نهاية تلك الفتة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ -B‬اليوم األخت من الفتة ر‬
‫الضيبية التالية ‪.‬‬
‫‪ 15 -C‬يوم من بداية الشهر الذي يل نهاية تلك الفتة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ 15 -D‬يوم من بداية الفتة ر‬
‫الضيبية التالية ‪.‬‬

‫( المادة الستون)‬
‫تقوم الهيئة بإلغاء قرارها بالسداد عىل أقساط عند تخلف الخاضع ر‬
‫للضيبة عن سداد؟‬ ‫‪-60‬‬
‫‪ 6 -A‬أقساط ‪.‬‬

‫‪ 4 -B‬أقساط ‪.‬‬
‫ر‬
‫قسطي‪.‬‬ ‫‪-C‬‬
‫‪ 12 -D‬قسط ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 24 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الحادية و الستون)‬

‫ر‬
‫ما هو اإلجراء الصحيح يف حالة استخدام أي عملة بخالف الريال ؟‬ ‫‪-61‬‬
‫‪ -A‬يجب تحويل المبلغ إل الريال حسب متوسط سعر التحويل للفتة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬
‫‪ -B‬يجب تحويل المبلغ إل الريال حسب متوسط سعر التحويل الشهري رف شهر استحقاق ر‬
‫الضيبة‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ -C‬يجب تحويل المبلغ إل الريال حسب متوسط سعر التحويل السنوي رف السنة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ -D‬يجب تحويل المبلغ إل الريال حسب سعر التحويل اليوم رف تاري خ استحقاق ر‬
‫الضيبة‪.‬‬ ‫ي ي‬

‫( المادة الثانية و الستون)‬

‫‪ -62‬ماهو الحد األقىص الذي يجب عىل الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة أو من ينوب عنه أن يقدم فيه‬
‫الضيبية ؟‬ ‫الضيت عن الفية ر‬‫اقراره ر‬
‫ي‬
‫‪ -A‬اليوم األخت من الشهر الذي يل نهاية تلك الفتة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ -B‬اليوم األخت من الفتة ر‬
‫الضيبية التالية ‪.‬‬
‫‪ 15 -C‬يوم من بداية الشهر الذي يل نهاية تلك الفتة ر‬
‫الضيبية‪.‬‬ ‫ي‬
‫‪ 15 -D‬يوم من بداية الفتة ر‬
‫الضيبية التالية ‪.‬‬

‫( المادة الثالثة و الستون)‬

‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫‪ -63‬اكتشف محاسب رشكة الهضبة يف ‪ 2028-9-1‬أن هناك خطأ وقع يف اإلقرار المقدم يف ‪-2-28‬‬
‫الضيبة بمبلغ ‪ 180‬ألف وكان من المفيض أن تكون ‪ 170‬ألف وعليه‬ ‫‪ ، 2022‬حيث تم احتساب ر‬
‫فإن االجراء المناسب لهذا الخطأ هو ؟‬
‫للشكة الحق ر يف تصحيح هذا الخطأ ‪.‬‬
‫‪ -A‬ال إجراء ‪ ،‬حيث ليس ر‬
‫‪ -B‬تخصم رشكة الهضبة مبلغ الخطأ ‪ 10‬اآلف من ر‬
‫الضيبة المستحقة عليها خالل الفتة الحالية ‪.‬‬
‫‪ -C‬تطالب ر‬
‫الشكة بالخطأ وتعدل اإلقرار الذي وقع فيه الخطأ ‪.‬‬
‫‪ -D‬تورد الهيئة مبلغ الخطأ للهيئة ‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 25 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الرابعة و الستون)‬

‫ر‬ ‫ً‬
‫تقييما فيما يتعلق بأي فية ر‬
‫الت تجرى‬
‫ي‬ ‫الحاالت‬ ‫ف‬
‫ي‬ ‫يبية‬
‫ض‬ ‫‪ -64‬يجب عىل الهيئة أن ال تصدر أو تعدل‬
‫فيها معامالت بقصد مخالفة أحكام النظام وهذه الالئحة‪ ،‬بعد انقضاء مدة ؟‬
‫‪ 5 -A‬سنوات ‪.‬‬

‫‪ 10 -B‬سنوات ‪.‬‬

‫‪ 15 -C‬سنة ‪.‬‬

‫‪ 20 -D‬سنة ‪.‬‬

‫( المادة الخامسة و الستون)‬

‫للضيبة ً‬
‫بناء عىل ‪......‬؟‬ ‫‪ -65‬تحدد الهيئة قيمة الضمان المطلوب من الشخص المقيم الخاضع ر‬
‫‪ -A‬متوسط القيمة الرب ع سنوية التقديرية ر‬
‫لضيبة المخرجات‪.‬‬
‫‪ -B‬ضعف متوسط القيمة الرب ع سنوية التقديرية ر‬
‫لضيبة المخرجات‪. .‬‬
‫‪ -C‬متوسط القيمة النصف سنوية التقديرية ر‬
‫لضيبة المخرجات‪..‬‬
‫‪ -D‬ضعف متوسط القيمة النصف سنوية التقديرية ر‬
‫لضيبة المخرجات‪.‬‬

‫( المادة السادسة والستون)‬

‫مالمدة الواجبة لحفظ الفواتي والسجالت المتعلقة باألصول الرأسمالية عىل الخاضع ر‬
‫للضيبة ؟‬ ‫‪-66‬‬
‫‪ 6 -A‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 10‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 6 -B‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 11‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 6 -C‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 15‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

‫‪ 11 -D‬سنوات لألصول الرأسمالية المنقولة ‪ 15‬سنوات لألصول الرأسمالية غت المنقولة ‪.‬‬

 ‫ر‬ ‫‪Page 26 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السابعة والستون)‬

‫ر‬ ‫ر‬
‫وه رشكة إنشاءات مقيمة يف جدة‪ ،‬بتقديم إقرارات رضيبية‬ ‫ر‬
‫‪ -67‬قامت شكة البيت االخض المحدودة‪ ،‬ي‬
‫الضيبية و ر‬
‫تبي للهيئة أن المحاسب‬ ‫الشكة مع محاسب خارح للمساعدة رف تقديم إقراراتها ر‬ ‫خاطئة تعاقدت ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫الشكة‪ ،‬وتم إثبات ذلك من خالل رسائل‬ ‫الخارح يشارك عمدا رف تقديم إقرارات رضيبية خاطئة بالنيابة عن ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫وئ بي الشكة والمحاسب و يف ‪ 31‬مارس ‪ ، 2020‬قامت الهيئة بإصدار تقييم بمبلغ ‪ 100‬ألف‬ ‫الييد االلكي ي‬
‫الضيبة المستحقة قدره ‪ 100‬الف ريال سعودي‪ .‬قامت‬ ‫ريال سعودي ‪ ،‬باإلضافة إىل غرامة تماثل قيمة ر‬
‫خض المحدودة بدفع مبلغ ‪ 80‬ألف ريال سعودي رف ‪ 15‬أبريل ‪ ، 2020‬والوضع الماىل ر‬
‫للشكة‬ ‫رشكة البيت األ ر‬
‫ي‬ ‫ي‬ ‫ُ‬
‫الخارح أي مبالغ ؟‬
‫ي‬ ‫المحاسب‬ ‫حمل‬ ‫ت‬ ‫ال يسمح لها بسداد أية مبالغ أخرى‪ .‬هل يمكن للهيئة أن‬
‫‪ -A‬ال ‪ ،‬تنته مسؤولية المراجع عند رفع االقرارات أما صحة ما فيها فمسؤولية ر‬
‫الشكة فقط ‪.‬‬ ‫ي‬
‫الشكة ‪ ،‬وذلك لسداد أية غرامات ‪.‬‬‫‪ -B‬نعم ويكون مسؤول بالتضامن مع ر‬
‫الشكة ‪ ،‬وذلك لسداد مبلغ ر‬
‫الضيبة وأية غرامات ‪.‬‬ ‫‪ - -C‬نعم ويكون مسؤول بالتضامن مع ر‬
‫الشكة ‪ ،‬وذلك لسداد مبلغ ر‬
‫الضيبة‪.‬‬ ‫‪ - -D‬نعم ويكون مسؤول بالتضامن مع ر‬

‫( المادة الثامنة والستون)‬

‫‪ -68‬تعد اللجنة الداخلية لتسوية ر ر‬
‫الياعات ؟‬
‫‪ . -A‬بمثابة الجهة القضائية المختصة لنظر ر ر‬
‫التاعات ر‬
‫الضيبية وتسىم أيضا باللجنة االبتدائية‪.‬‬
‫التاعات ر‬
‫الضيبية وتسىم أيضا باللجنة االستئنافية‪.‬‬ ‫‪ -B‬بمثابة الجهة القضائية المختصة لنظر ر ر‬

‫الملك م‪. 113/‬‬ ‫‪ -C‬فرع عن ديوان المظالم مختص للنظر بالقضايا ر‬

‫الضيبية فقط وفقا للمرسوم‬
‫ي‬
‫الخاضعي ر‬
‫للضيبة‪.‬‬ ‫ر‬ ‫الضيبية ر‬
‫بي الهيئة واالشخاص‬ ‫‪ -D‬لجنة داخلية لتسهيل حل ر ر‬
‫التاعات ر‬

‫( المادة التاسعة والستون)‬

‫للضيبة ؟‬‫‪ -69‬أي من مايىل ال يعد من ضمن الحاالت الت يكون فيها رصيد مسدد بالزيادة للخاضع ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫صاف ر‬
‫الضيبة المستحقة رصيدا دائنا‪.‬‬ ‫‪ -A‬عند تقديم إقرار رضيت عن فتة رضيبية يكون فيها ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫الضيبة المستحقة رصيدا مدينا ‪.‬‬‫صاف ر‬‫‪ -B‬عند تقديم إقرار رضيت عن فتة رضيبية يكون فيها ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫للضيبة بسداد مبلغ زائد عن مبلغ ر‬
‫الضيبة واجب السداد‪.‬‬ ‫‪ -C‬عند قيام الشخص الخاضع ر‬

‫للضيبة يتعلق ر‬
‫بضيبة القيمة المضافة‪.‬‬ ‫‪ -D‬عند وجود رصيد دائن لصالح الشخص الخاضع ر‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 27 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السبعون )‬
‫ر‬
‫حكوم هو الشخص المؤهل لالسيداد ‪ ،‬فلن‬
‫ي‬ ‫الت تكون فيها هيئة حكومية أو كيان‬
‫‪ -70‬يف الحاالت ي‬
‫يسمح له بتقديم طلب لالسيداد إال بقدر ما تكون ‪...............‬؟‬
‫‪ . -A‬ال تتضف بصفة تجارية ‪.‬‬

‫‪ -B‬ال تتضف بصفته سلطة عامة ‪.‬‬

‫‪ -C‬تتضف بصفة تجارية ‪.‬‬

‫‪ -D‬تتضف بصفة استثمارية ‪.‬‬

‫( المادة الحادية السبعون )‬

‫ر ر‬ ‫ر‬
‫الخاضعي يف دول أعضاء أخرى ؟‬ ‫الت تم تحملها بالمملكة إىل األشخاص‬
‫‪ -71‬هل يجوز رد الضيبة ي‬
‫‪ . -A‬ال يجوز مطلقا ‪.‬‬

‫‪ -B‬ال يجوز إال إذا كان غت مسجل بأي دولة عضو أخرى ‪.‬‬
‫المسجلي رف دولة عضو أخرى أن يقدموا طلبا الستداد ر‬
‫الضيبة‪.‬‬ ‫ر‬ ‫‪ -C‬يجوز لألشخاص‬
‫ي‬
‫يت ر يف دولته ‪.‬‬ ‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر ر‬
‫‪ -D‬يجوز لألشخاص المسجلي يف دولة عضو أخرى أن يخصمها يف اقراره الض ي‬
‫( المادة الثانية و السبعون )‬
‫ر‬ ‫ر‬
‫‪ -72‬رشكة ووتر هاوس األلمانية غي مقيمة يف المملكة وغي مسجلة لغايات رضيبة القيمة المضافة يف‬
‫الشكة عىل سلع من المملكة بقيمة‬‫الضيبة رف المانيا ‪ ،‬وقد حصلت ر‬
‫المملكة ولكنها مسجلة رف نفس ر‬
‫ي‬ ‫ي‬
‫ر‬ ‫ر‬ ‫ر‬
‫‪3‬مليون ريال وقد دفعت ضيبة القيمة المضافة عليها وتطالب الشكة باسيداد الضيبة المدفوعة‬
‫بالمملكة ‪ .‬بصفتك أخصائ رضيبة قدم استشارتك ر‬
‫للشكة األلمانية ‪ ،‬هل يجوز لها االسيداد؟‬ ‫ي‬
‫‪ . -A‬ال يجوز مطلقا ‪.‬‬

‫‪ -B‬ال يجوز إال إن كانت مسجلة بأي دولة عضو أخرى خليجية فقط ‪.‬‬

‫الضيبة ر يف المانيا ‪.‬‬

‫‪ -C‬يجوز ألنها مسجلة رف نفس ر‬
‫ي‬
‫للمقيمي رف المملكة باستداد ر‬
‫الضيبة أو ال ‪.‬‬ ‫ر‬ ‫‪ -D‬ال يجوز ألنه لم يحدد هل ُيسمح ر يف المانيا‬
‫ي‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 28 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة الثالثة و السبعون )‬

‫ر‬ ‫ر‬
‫الت اشيوها يف المملكة ولن تستعمل‬
‫للهيئة بطلب رد الضيبة عن السلع ي‬ ‫‪ -73‬يجوز للسياح التقدم‬
‫َ‬
‫فماه ؟‬
‫ي‬ ‫فيها ‪ ،‬ويعد ذلك تحقيقا إلحدى سمات رضيبة القيمة المضافة‬
‫‪ -A‬أنها رضيبة عل االستهالك ‪.‬‬

‫‪ -B‬أنها رضيبة إقليمية ‪.‬‬

‫‪ -C‬أنها رضيبة عينية ‪.‬‬

‫‪ -D‬أنها رضيبة غت ر‬
‫مباشة ‪.‬‬

‫( المادة الرابعة و السبعون )‬

‫الضائب المستحقة ؟‬ ‫الضيبة وسداد ر‬ ‫‪ -74‬مت يجب إيداع اإلقرارات ر‬

‫‪ -A‬ر يف أو قبل التاري خ المنصوص عليه بالالئحة‪ ،‬وإذا كان ذلك التاري خ (خارج أيام العمل) فيجوز أداؤه ر يف‬
‫التال‪.‬‬
‫يوم العمل ي‬
‫‪ -B‬ر يف أو قبل التاري خ المنصوص عليه بالالئحة ‪ ،‬سواء وافق ذلك التاري خ يوم عمل أو خارج أيام العمل‪.‬‬

‫‪ -C‬ر يف التاري خ المنصوص عليه بالالئحة ‪ ،‬إذا وافق ذلك التاري خ يوم عمل‪.‬‬

‫‪ -D‬قبل التاري خ المنصوص عليه بالالئحة ‪ ،‬إذا وافق ذلك التاري خ يوم عمل‪.‬‬

‫( المادة الخامسة و السبعون )‬

‫ً‬
‫الت تصدرها الهيئة وفقا للمادة ‪ 75‬من الالئحة ؟‬
‫‪ -75‬ما مدى إلزامية القرارات التفسيية ي‬
‫‪ -A‬ملزمة للهيئة و للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
‫‪ -B‬ملزمة للهيئة و غت ملزمة للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
‫‪ -C‬غت ملزمة للهيئة و ملزمة للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
‫‪ -D‬غت ملزمة للهيئة و غت ملزمة للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة‪.‬‬
 ‫ر‬ ‫‪Page 29 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة السادسة و السبعون )‬

‫ُ‬
‫لزم الهيئة باستخدامها عند تقديم الطلبات أو اإلقرارات أو‬
‫‪ -76‬أي نماذج أو مستندات أو صيغ آلية ِ‬
‫ت‬
‫للضيبة أو األشخاص األخرين ‪ ،‬فإن الهيئة‬‫الخاضعي ر‬
‫ر‬ ‫اليامات أخرى مفروضة عىل األشخاص‬ ‫أي ر‬
‫ر‬ ‫ُ‬
‫تعد أنها تم تقديمها يف تاري خ‪ .....‬؟‬
‫‪ -A‬التوريد ‪.‬‬

‫‪ -B‬التسجيل‪.‬‬

‫‪ -C‬استالمه من قبل الهيئة‪.‬‬

‫‪ -D‬ارساله من قبل الشخص الخاضع ‪.‬‬

‫( المادة السابعة و السبعون )‬

‫ر‬
‫تعيي‪ .....‬؟‬ ‫‪ -77‬يمكن للشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة غي المقيم‬
‫يت ‪.‬‬ ‫ر‬
‫‪ -A‬ممثل ض ي‬
‫يت ‪.‬‬ ‫ر‬
‫‪ -B‬وكيل ض ي‬
‫ر‬
‫قانوئ‪.‬‬ ‫‪ -C‬محاسب‬
‫ي‬
‫أخصائ رضيبة القيمة المضافة ‪.‬‬ ‫ي‬ ‫‪-D‬‬

‫( المادة الثامنة و السبعون )‬

‫‪ -78‬جميع اإلشعارات الت تصدرها الهيئة إىل الشخص الخاضع ر‬
‫للضيبة ستعد عىل أنها قد استلمت‬ ‫ي‬
‫ر‬
‫منه يف تاري خ‪........‬؟‬
‫‪ -A‬التوريد ‪.‬‬

‫‪ -B‬تسجيل الخاضع ‪.‬‬

‫‪ -C‬استالمه من قبل الخاضع ‪.‬‬

‫‪ -D‬ارساله من قبل الهيئة ‪.‬‬

 ‫ر‬ ‫‪Page 30 of 31‬‬
‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية ‪ --‬إعداد ‪ /‬ي‬
‫عىل بن حمد الناض‬

‫( المادة التاسعة و السبعون )‬

‫ر‬
‫والمشوبات ووفقا‬ ‫الشكة عن أسعار تقديم األطعمة‬ ‫‪ -79‬تدير رشكة "مقىه" رف مدينة جدة ‪ ،‬وتعلن ر‬
‫ي‬
‫ر‬
‫لمتطلبات رضيبة القيمة المضافة‪ ،‬فإن جميع األسعار الواردة يف كل من اللوحة والقوائم يجب أن تمثل‬
‫لضيبة القيمة المضافة ‪ ،‬وعىل سبيل المثال كان سعر القهوة‬ ‫األسعار النهائية الت سيدفعها العميل شاملة ر‬
‫ي‬
‫‪.‬‬ ‫ر‬
‫"فالت وايت" عىل اللوحة ‪ 10‬ريال يف ‪ 30‬يونيو ‪2020‬م واستمر السعر نفسه بعد ذلك وتقدمت إدارة‬
‫المقىه لك بطلب استشارة عن محتويات فاتورة العمالء الذين يشيون "فالت وايت" فقط بناء عىل‬
‫األحكام االنتقالية حت تاري خ ‪ 2021-06-30‬؟‬
‫‪ -A‬يتضمن مبلغ ‪ 9.53‬ريال قيمة توريد القهوة و ‪ 0.47‬ريال قيمة رضيبة القيمة المضافة ‪.‬‬

‫‪ -B‬يتضمن مبلغ ‪ 10‬ريال قيمة توريد القهوة و ‪ 1.5‬ريال قيمة رضيبة القيمة المضافة ‪..‬‬

‫‪ -C‬يتضمن مبلغ ‪ 8.69‬ريال قيمة توريد القهوة و ‪ 1.3‬ريال قيمة رضيبة القيمة المضافة ‪..‬‬

‫‪ -D‬يتضمن مبلغ ‪ 9.53‬ريال قيمة توريد القهوة و ‪ 1.47‬ريال قيمة رضيبة القيمة المضافة ‪.‬‬

‫تمت بحمد هللا وفضله‬

‫وال تنسونا من صالح دعواتكم‬

‫مرفق بالصفحة األخية إجابات األسئلة‬

 ‫ر‬ Page 31 of 31
‫ ي‬/ ‫ إعداد‬-- ‫أسئلة ضيبية عىل مواد الالئحة التنفيذية‬
‫عىل بن حمد الناض‬

B 21 A 1
B 22 C 2
D 23 C 3
B 24 D 4
D 25 A 5
C 26 A 6
A 27 C 7
C 28 D 8
B 29 B 9
D 30 A 10
C 31 C 11
A 32 D 12
B 33 A 13
A 34 D 14
C 35 B 15
A 36 C 16
D 37 D 17
D 38 C 18
A 39 C 19
C 40 A 20

D 61 B 41
A 62 C 42
A 63 A 43
D 64 A 44
A 65 D 45
D 66 C 46
C 67 A 47
D 68 C 48
B 69 D 49
A 70 A 50
C 71 A 51
C 72 A 52
A 73 B 53
B 74 B 54
D 75 C 55
C 76 B 56
A 77 B 57
D 78 D 58
C 79 A 59
C 60