Pla Econòmic i Financer

1.Pla d’inversions inicials

2.Pla de finançament
3.Previsió de tresoreria
4.Previsió del compte de resultats
5.Balanç de situació
 1. Pla d’inversions inicials

Tot el desemborsament de diners que s'utilitza per adquirir

bens o instruments de producció ( bens d'equip)
 1. Pla d’inversions inicials

A) Inversions materials:
▪ Edificis i locals: edificis locals i construccions de qualsevol tipus. Només si
són comprats.
▪ Terrenys: solars urbans, finques rústiques i altres terrenys no edificats.
Sols en cas que sigui comprat.
▪ Maquinària: tota mena de màquines necessàries per elaborar el producte.
Equips per processar la informació (ordinadors).
▪ Instal·lacions: inversions per adequar el local. Imports pagats per a
formalitzar els contractes de llum, aigua, gas, telèfon, etc. Instal·lacions
elèctriques, aigua, gas, calefacció, telèfon, fax, etc.
▪ Elements de transport: vehicles de tota mena destinats al transport.
▪ Eines i utillatges: models, motlles, matrius i altres instruments i eines que
s’usen amb la maquinària.
▪ Mobiliari i béns: tota classe de mobles, materials i equips d’oficina
(cadires, taules,prestatgeries, etc.), fotocopiadores.
 1. Pla d’inversions inicials

B) Inversions immaterials (drets)

▪ Ús d’aplicacions informàtiques: programes d’ordinador.
▪ Concessions administratives: quantitat que es paga a una administració
pública per poder explotar un servei públic.
▪ Drets de traspàs, patents i marques: imports pagats pels drets
d’arrendament dels locals (aquesta inversió no s’amortitza).Despeses de
recerca i desenvolupament i els imports satisfets per patentar o registrar una
marca o el nom comercial, etc.
▪ Cànon d’entrada en la franquícia: quantitat que el franquiciat paga al
franquiciador pel dret d’explotar la franquícia.
▪ Dipòsits i fiances: diners pagats com a garantia del compliment d’una
obligació (contractes de lloguer, etc.).
 1. Pla d’inversions inicials

C) Despeses necessàries per constituir i engegar l’empresa. Les

despeses que heu de fer per poder constituir la vostra empresa:
▪ Honoraris d’advocats.
▪ Taxes notarials (Escriptura Pública).
▪ Impost d’Activitats Econòmiques.
▪ Elaboració de memòries i estudis de viabilitat. Llicència d’obertura.
▪ Publicitat i promoció de llançament.
▪ Etc.
D) Estoc mínim d’existències inicials. El conjunt de mercaderies,
matèries primeres, matèries auxiliars, envasos i embalatges, necessaris per poder
iniciar l’activitat.
E) Diners en efectiu. Mínim necessari per als primers mesos, ja que allò més
normal és que veneu poc i els ingressos no us donin per pagar les despeses
normals de l’empresa (lloguers, subministraments, despeses de personal, publicitat,
etc.). El pla de tresoreria us ajudarà a calcular-los.
 2. Pla de Finançament

Com finançaré les inversions que he de fer? (1)

▪ Recursos propis: aportacions dineràries i no dineràries fetes pels
promotors, estalvis propis, compte estalvi-empresa, indemnitzacions per
acomiadaments o expedients de regulació d’ocupació, ajudes de familiars o
amics, aportacions de local, vehicles, etc.
▪ Crèdits o préstecs i, si és el cas, l’aval d’una societat de garantia
recíproca: tant els concedits per entitats financeres com els que provenen de
familiars o dels mateixos promotors i que estiguin gravats amb interessos.
▪ Subvencions: subvencions rebudes d’entitats públiques, fundacions i
associacions sense afany de lucre materialitzades en el moment d’iniciar
l’activitat, destinades a inversions a l’empresa.
 2. Pla de Finançament
Com finançaré les inversions que he de fer?(2)
▪ Capitalització de les prestacions per desocupació: pagament únic de les
prestacions per desocupació reconegudes.
▪ Societat de capital de risc: societats que inverteixen a la vostra empresa
al començament, si creuen que tindrà un desenvolupament ràpid, i quan
aconsegueixen l’èxit, venen les seves participacions.
▪ Àngels inversors: inversors privats que s’associen amb vosaltres i, de més
a més, us presten la seva experiència empresarial.
▪ Rènting: llogar en lloc de comprar.
▪ : llogar en lloc de comprar amb dret a compra una vegada finalitzat el
contracte.
▪ Finançament per part dels proveïdors: el mateix venedor us finança la
compra que feu.
▪ Vivers d’empreses: durant els primers moments us presten el local, i altres
serveis, a més a més d’ajuda tècnica per molt pocs diners i, fins i tot,
gratuïtament.
 3. Previsió de Tresoreria

Podré disposar de diners a cada moment per poder

afrontar els pagaments originats per la activitat de la meva
empresa?

Cobraments
▪ Vendes: vendes del producte o prestació del servei que corresponen a
l’activitat de l’empresa.
▪ Préstecs: cobraments de préstecs concedits o tornats.
▪ Subvencions: subvencions cobrades efectivament durant els períodes
ressenyats en la previsió de tresoreria.
▪ Altres: inclou ingressos cobrats com ara:
▪ Extraordinaris: per una activitat no principal.
▪ Financers: quantitats percebudes en concepte d’interessos en
comptes bancaris, així com dividends o interessos procedents d’inversions
en accions, bons, obligacions, etc.
 3. Previsió de Tresoreria

Pagaments (1)
▪ Proveïdors: pagaments originats per la compra de matèries primeres i de
materials necessaris per al procés productiu.
▪ Sous i salaris: salaris bruts del personal assalariat i els col·laboradors (incloses
les despeses del transport del personal al lloc de treball, despeses de viatges i tota
mena de despeses socials).
▪ Seguretat Social: a càrrec de l’empresa (règim general de la seguretat social) i/o
assegurança d’autònoms.
▪ Impostos i taxes: inclouen tota classe d’impostos, contribucions, taxes.
▪ Comissions: import que reflecteix un percentatge sobre les vendes efectuades
per terceres persones com a contraprestació al servei dut a terme.
▪ Serveis bancaris o similars: comissions satisfetes als bancs o a altres entitats.
Serveis com ara: transferències, cobraments amb targetes de crèdit etc.
▪ Publicitat i promoció: pagaments derivats de la publicitat i promoció del producte
o servei que ofereix l’empresa.
 3. Previsió de Tresoreria
Pagaments (2)
▪ Lloguers: els pagats per l’arrendament de béns mobles o immobles (locals,
despatxos, maquinàries, lísing, etc.).
▪ Subministraments: pagaments derivats de consums d’aigua, llum, telèfon, gas i
altres subministraments.
▪ Manteniment i reparacions: despeses derivades de la conservació de
l’immobilitzat material (maquinària, instal·lacions, terrenys, edificis, etc.).
▪ Serveis exteriors: feines fetes per altres persones, incloses les que formen part
del procés productiu (subcontractació), així com els imports fixos o variables que se
satisfacin com a contraprestació de serveis professionals independents
(assessories, gestories, etc.).
▪ Primes d’assegurances: pagaments efectuats a les companyies d’assegurances
per a la cobertura de riscos.
▪ Despeses de transport: inclou totes les despeses per aquest concepte, tant per
compres com per vendes; tant si és un servei per part de l’empresa, com si són
facturades per tercers. També inclou el combustible de la furgoneta pròpia.
 3. Previsió de Tresoreria
Pagaments (3)
▪ Pagaments per inversions: import corresponent al pagament ajornat per la
compra d’immobilitzat.
▪ Interessos de crèdits: només la part corresponent als interessos que està gravat
el préstec.
▪ Devolució de crèdits: només la part que correspon a l’amortització del principal.
▪ Altres pagaments: pagaments originats per les despeses de neteja, compres de
material d’oficina, fotocòpies, impresos, publicitat, manutencions, retencions
públiques, etc.
▪ Diferència entre cobraments i pagaments: resultat de restar del total de
cobraments el total de pagaments.
 4. Previsió de compte de resultats

Serà rendible la meva empresa?

Ingressos:
▪ Vendes: vendes de productes o prestació del servei que correspon a
l’activitat principal de l’empresa.
▪ Ingressos financers: els interessos meritats a favor de l’empresa.
▪ Subvencions: les concedides i les que es preveu cobrar l’any en curs.
▪ Altres ingressos: ingressos extraordinaris per una activitat no
principal.
 4. Previsió de compte de resultats
DESPESES (1):
▪ Compra de matèries primeres i auxiliars: compra de tota mena de
mercaderies i matèries primeres subjectes a transformació pel procés
productiu propi del negoci (també inclou els embalatges i els envasos).
▪ Retribució pròpia: retribució pròpia en el cas d’autònoms.
▪ Assegurances d’autònoms: cotitzacions al règim especial d’autònoms (o
cotitzacions el col·legi professional si estan exempts de cotitzar a la
Seguretat Social).
▪ Sou de personal o col·laboradors: salaris bruts del personal assalariat i
dels col·laboradors (incloses les despeses de transport del personal al lloc de
treball, despeses de viatges i tota mena de despeses socials).
▪ Seguretat Social a càrrec de l’empresa: quota patronal del règim general
de la Seguretat Social.
▪ Despeses financeres, que inclouen:
▪ Notaris, per a ampliació de capital, formació, ampliació o cancel·lació de
préstecs.
▪ Interessos de préstecs.
▪ Interessos, comissions i despeses per descompte d’efectes (lletres), per
cobrament de rebuts, etc.
 4. Previsió de compte de resultats
DESPESES (2)
▪ Despeses tributàries: inclouen tota classe d’impostos, contribucions, taxes,
etc., excepte els que graven la renda, com l’IRPF o l’Impost de Societats.
Tampoc no s’hi inclou l’IVA.
▪ Subministraments: Consum d’aigua, llum, telèfon i altres serveis.
▪ Lloguers: els pagats per l’arrendament de béns mobles i immobles (locals,
despatxos, maquinàries, lísing, etc.)
▪ Assegurances: primes satisfetes en concepte d’assegurances, excepte la
que comprèn la Seguretat Social a càrrec de l’empresa.
▪ Manteniment i reparacions: despeses derivades de la conservació de
l’immobilitzat material (maquinària, instal·lacions, terrenys, etc.)
 4. Previsió de compte de resultats
DESPESES (3)
▪ Serveis exteriors: feines fetes per altres empreses, incloses les que formen
part del procés productiu (subcontractació), així com els imports fixos o
variables que se satisfacin com a contraprestació de serveis professionals
independents (assessories, gestoria, etc.)
▪ Transports: inclou totes les despeses per aquest concepte, tant per
compres com per vendes; si és un servei a càrrec de l’empresa, com si són
facturats per tercers. També inclou el combustible de la furgoneta pròpia.
▪ Despeses diverses: pagaments originats per les despeses de neteja,
compres de material d’oficina, fotocòpies, impresos, publicitat, manutencions,
retencions públiques, etc.
▪ Dotació a l’amortització de l’immobilitzat: part anual destinada al consum
o desgast que experimenta l’immobilitzat (material, immaterial i financer) com
a conseqüència de l’activitat econòmica, en funció d’uns percentatges
legalment establerts segons l’activitat.
 5. Balanç de situació

Quina és la situació econòmica i financera de

la meva empresa?
 5. Balanç de situació
Expressa la situació patrimonial de l’empresa en un moment determinat del temps i
està determinada per:

— L’actiu, que agrupa els elements patrimonials que representen béns i drets de
propietat de l’empresa.
— El passiu, que està format pels elements patrimonials que representen deutes
o obligacions pendents de pagament amb persones o entitats alienes.
— El net patrimonial, que conté el valor dels fons que aporta la persona
emprenedora, l’equip fundador o els i les accionistes, com també els recursos
generats no distribuïts.

L’equació fonamental del patrimoni diu que:

Actiu = pasiu + net

 5. Balanç de situació
Balanç: és l’estat financer que reflecteix la situació
econòmica i financera de l’empresa en un moment
determinat.

▪ Actiu no corrent: està format pels elements vinculats a l’empresa

d’una manera permanent.
▪ Immobilitzat material: es correspon amb els elements patrimonials
tangibles, mobles o immobles.
▪ Immobilitzat intangible: representa elements patrimonials
intangibles constituïts per drets susceptibles de valoració econòmica.
▪ : hi han de figurar inversions que romandran més d’un any a
l’empresa.
▪ Inversions immobiliàries: immobles (terrenys, construccions i béns
naturals) que es posseeixin per obtenir rendes, plusvàlues o ambdues,
en lloc de ser usats per a produir béns o serveis.
 5. Balanç de situació

▪ Actiu corrent: els elements que l’integren són aquells que permeten
dur a terme l’activitat en el cicle productiu (compra-producció-
cobrament).
▪ Existències: inclou mercaderies (es van comprar per vendre-les
sense transformar-les), matèries primeres, productes en curs,
productes acabats.
▪ Crèdits que s’han de cobrar: han d’incloure tots els elements que
comportin crèdits a favor de l’empresa i que es cobrin a curt termini.
▪ Efectiu: ha de comprendre tots els elements que impliquin diners en
efectiu, o que es puguin convertir en efectiu ràpidament.
 5. Balanç de situació

▪ Passiu + patrimoni net: s’inclouen els elements amb els quals s’ha
finançat l’actiu. En el passiu, aquells elements de finançament que són
deutes, i en el patrimoni net, aquells elements del finançament que no
són deutes.
▪ Patrimoni net: és el que queda de l’actiu una vegada que s’han
descomptat els deutes de l’empresa.
▪ Passiu: representa els deutes de l’empresa.
▪ Passiu no corrent: deutes a llarg termini, de més d’un any
▪ Passiu corrent: deutes a curt termini, de menys d’un any.