2nd Assignment Of

Taxation Law
Topic- Residence
And Tax liability
(2021–2022)

Ques. How is the residence

determined for income tax

purposes? Explain the incidence

of residence on tax liability.
Ans. Meaning of Residential
Status:- आय कर अधिनियम के
अंतर्गत ककसी करदाता का कर – दानयत्व
उसकी र्त वर्ग की निवासीय स्थनत
निर्गर करता है। निवासीय स्स्थनत र्त
वर्ग में र्ारत में रहिे के ददिों की संख्या
पर निर्गर करती है। निवासीय स्स्थनत
से तात्पयग िार्ररकता बिल्कु ल िह ं है।
िार्ररकता का कर-र्ार से कोई संिंि
िह ं है।

TYPES OF RESIDENTS
1. RESIDENT
2. NON – RESIDENT

1. RESIDENT:-
• Ordinarily Resident
• Not Ordinarily Resident

RESIDENTIAL STATUS OF
DIFFERENT ASSESSES:-
• Individual

• Hindu Undivided Family

• BOP/BOI
• Joint Stock Company

RESIDENTIAL STATUS OF AN
INDIVIDUAL (व्यस्तत का निवास
स्थाि)-:
• र्ारत में निवासी (Resident in
India )
• र्ारत में अनिवासी (Non Resident
in India

BASIC CONDITIONS :-
1. वह व्यस्तत पपछले वर्ग में 182
ददि या अधिक ददि र्ारत में रहा
हो। या
2. वह व्यस्तत पपछले वर्ग में 60
ददि या अधिक ददि र्ारत में रहा
हो और पपछले वर्ग के पहले 4
वर्ों में 365 ददि या अधिक ददिों
के ललए र्ारत में रहा हो।

ADDITIONAL CONDITIONS-:
1. वह व्यस्तत पपछले वर्ग से पहले
के 10 वर्ों में कम से कम 2 वर्ग
र्ारत में निवासी हो।
AND
2. वह व्यस्तत पपछले वर्ग से पहले
के 7 वर्ों में 730 ददि या अधिक
ददि र्ारत में रहा हो।

CONCLUSION :-
For OR:- कोई र्ी एक basic
condition व दोिों additional
condition पूर करता हो।

For NOR:- Anyone basic

condition + Anyone additional
condition
For NRI:- Not complete any
one basic condition

Residential status for HUF

(Hindu Undivided Family) -:
HUF एक separate
tax entity होता है स्िससे आप
अपिा और अपिे पररवार का tax
िचा सकते हैं। आप अपिे और अपिे

पररवार की सार assets को HUF

के तहत agreement के द्वारा एक
entity ििाकर income tax में छू ट
पा सकते हैं।
Basic Conditions-:
HUF के कायों प्रिंि और
नियंत्रण पूणग व आंलिक रूप से र्ारत
में स्स्थत हो।
Additional Condition -: (कताग पर
apply करते हैं)
• कताग र्त वर्ग में तुरंत के पूवग के
10 वर्ग में कम से कम 2 वर्ों

तक आिारर्ूत ितों को पूरा ककया

हो।
• कताग र्त वर्ग में
• कताग र्त वर्ग में तुरंत पूवग से 7
वर्ग में कु ल लमलाकर कम से कम
730 ददि र्ारत में रहा हो।
Conclusion-:
For OR -: basic condition
and both additional condition
For NOR -: basic condition +
anyone additional condition

basic condition + not

additional condition
For NRI -: not complete basic
condition

Residential status for joint

stock company -:
कं पिी का
residential status check के ललए
सिसे महत्वपूणग conditions हैं।
Conditions -:

• यह एक र्ारतीय कं पिी है

या
• कं पिी का effective
management संिंधित
financial year में रहा हो।
अर्र कं पिी द्वारा एक
र्ी condition पूर होती है तो
company को र्ारत का resident
मािा िायेर्ा । यदद दौिों में से एक
र्ी condition पूर िह ंहोती है तो

कं पिी को र्ारत में non-resident

मािा िाएर्ा।
Condition -:
Resident-: both condition
fulfilled
Non-Resident-: not complete both
condition

Residential status of
firm/AOP/BOI -:

Firm/AOP/BOI को र्ारत
में resident ति मािा िाएर्ा यदद
business का control और
management पूर तरह या आंलिक
रूप से र्ारत में हो। और अर्र
business का control और
management पूर तरह से र्ारत के
िाहर हो तो इसे non-resident मािा
िाएर्ा।

TAX INCIDENTS -: