ĐẠI HỌC UEH

TRƯỜNG KINH TẾ, LUẬT VÀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC

KHOA TÀI CHÍNH CÔNG

TIỂU LUẬN
BỘ MÔN TÀI CHÍNH CÔNG
Đề tài: TÁC ĐỘNG CỦA VIỆC THU VÀ TRỢ CẤP THUẾ ĐẾN THU NHẬP HỘ
GIA ĐÌNH DỰA TRÊN BÁO CÁO KỸ THUẬT: NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC
2019.

1. Bùi Thị Thu Thủy 5. Võ Thị Kim Gấm

2. Nguyễn Thị Kim Ngân 6. Đoàn Lê Ngọc Hân
3. Trần Khánh Chi 7. Phạm Thị Như Nhung
4. Nguyễn Thúy Ái 8. Nguyễn Phương Anh

Giảng viên bộ môn: THS. Trương Minh Tuấn

 MỤC LỤC
1. Mở đầu:.......................................................................................................................................3
2. Phân phối lại thu nhập:.............................................................................................................3
3. Thu nhập ban đầu:....................................................................................................................4
4. Tổng thu nhập:...........................................................................................................................4
5. Thu nhập khả dụng....................................................................................................................5
6 . Điều chỉnh thu nhập hàng đầu.................................................................................................7
7 . Thu nhập sau thuế....................................................................................................................9
8 . Thu nhập cuối cùng................................................................................................................12
8.1. Dịch vụ Y tế Quốc gia NHS.....................................................................................................12
8.2. Giáo dục..................................................................................................................................13
8.3. Chăm sóc xã hội cho người lớn tuổi.......................................................................................14
8.4. Bữa ăn tại trường và phiếu “Healthy Start”..........................................................................14
8.5. Trợ cấp nhà ở..........................................................................................................................15
8.6. Trợ cấp du lịch........................................................................................................................16
9 . Đo lường sự bất bình đẳng thu nhập....................................................................................16
9.1. Đường cong Lorenz và tỷ trọng thu nhập...............................................................................16
9.2. Hệ số Gini...............................................................................................................................18
9.3. Biện pháp khác........................................................................................................................18
KẾT LUẬN...................................................................................................................................19
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Mở đầu:

Thuế đóng vai trò then chốt trong sự tồn tại và phát triển của một quốc gia. Nó không chỉ
là một nguồn thu để chính phủ thực hiện các chính sách và dịch vụ công, mà còn ảnh hưởng sâu
sắc đến thu nhập của các hộ gia đình. Qua việc nghiên cứu sự tác động và các khoản trợ cấp của
thuế đối với thu nhập hộ gia đình, ta có thể hiểu được cách mà thuế phân phối lại thu nhập trong
xã hội và thấy rõ sự thay đổi trong cấu trúc thu nhập qua các năm.

Một trong những lợi ích quan trọng của thuế đối với hộ gia đình là khả năng đánh giá sức
khỏe kinh tế của một khu vực. Bằng cách phân tích thuế thu nhập của các hộ gia đình, chúng ta
có thể đo lường mức độ phát triển và sự giàu có của một cộng đồng hoặc một khu vực địa lý.
Những thông tin này cung cấp cho chính phủ, các nhà quản lý chính sách và các nhà nghiên cứu
cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế và xã hội của một khu vực cụ thể, từ đó đưa ra các biện
pháp và quyết định phù hợp để nâng cao chất lượng sống của người dân.

Hơn nữa, thông qua việc so sánh thuế và thu nhập hộ gia đình, ta có thể đánh giá sự khác
biệt về điều kiện sống giữa các khu vực địa lý khác nhau. Các hộ gia đình có thu nhập cao hơn
thường phải chịu mức thuế cao hơn, trong khi các hộ gia đình có thu nhập thấp hơn có thể được
hưởng các khoản trợ cấp từ chính phủ. Điều này cho phép chúng ta nhìn thấy sự chênh lệch giữa
các khu vực về mức sống và tiếp cận các dịch vụ cơ bản như chăm sóc sức khỏe và giáo dục.
Thông qua việc tìm hiểu những chênh lệch này, chính phủ có thể tăng cường đầu tư vào các khu
vực có điều kiện sống kém hơn, nhằm nâng cao mức sống và cải thiện chất lượng cuộc sống cho
người dân trong các hộ gia đình.

Và qua chủ đề “BÁO CÁO KỸ THUẬT: NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC 2019 -TÁC
ĐỘNG CỦA VIỆC THU VÀ TRỢ CẤP THUẾ ĐẾN THU NHẬP HỘ GIA ĐÌNH” sẽ giúp ta
hiểu rõ hơn về vấn đề này .

2. Phân phối lại thu nhập:

Phân phối lại thu nhập là quá trình chia sẻ và phân bổ thu nhập cho các đầu vào nhân tố
khác nhau nhằm đảm bảo sự công bằng và cân đối trong việc phân chia lợi ích kinh tế. Đối với
thu nhập hộ gia đình sẽ có năm giai đoạn đó là:
1. Các thành viên hộ gia đình bắt đầu bằng thu nhập từ việc làm, lương hưu tư nhân, đầu
tư và các nguồn phi chính phủ khác. Đây được gọi là "thu nhập gốc- thu nhập ban đầu"
2. Các hộ gia đình sau đó nhận được thu nhập từ trợ cấp tiền mặt. Tổng lợi ích tiền mặt
và thu nhập ban đầu được gọi là "tổng thu nhập".
3. Các hộ gia đình sau đó nộp thuế trực tiếp. Thuế trực thu, khi trừ vào tổng thu nhập
được gọi là "thu nhập khả dụng"
4. Thuế gián thu sau đó được thanh toán thông qua chi tiêu. Thu nhập khả dụng trừ thuế
gián thu được gọi là "thu nhập sau thuế"
 5. Các hộ gia đình cuối cùng cũng nhận được lợi ích từ các dịch vụ (lợi ích bằng hiện
vật). Lợi ích bằng hiện vật cộng với thu nhập sau thuế được gọi là "thu nhập cuối cùng".
Lưu ý rằng không có giai đoạn nào được khấu trừ cho chi phí nhà ở.

3. Thu nhập ban đầu:

Đây là thu nhập hàng năm của tất cả các thành viên trong hộ gia đình trước khi khấu trừ
thuế hoặc bổ sung bất kỳ lợi ích nhà nước nào. Nó bao gồm thu nhập từ việc làm, tự kinh doanh,
thu nhập đầu tư, lương hưu tư nhân và niên kim bao gồm tất cả lương hưu tại nơi làm việc, lương
hưu cá nhân cá nhân và niên kim.
Thuật ngữ "hàng năm" đề cập đến ước tính thu nhập được thể hiện theo tỷ lệ hàng năm
tùy thuộc vào tình trạng việc làm hiện tại. Với trường hợp thất nghiệp dưới một năm, tiền lương
hoặc (đối với công việc cuối cùng) được giảm cho số tuần vắng mặt. Đối với những người có
việc làm, ước tính hàng năm này được "giảm bớt" cho số tuần bị mất trong 12 tháng qua do ốm
đau, thai sản, v.v. Điều này là để tránh tính gấp đôi tiền lương và tiền công và tiền mặt Lợi ích.
Khoảng 98% thu nhập ban đầu đến từ thu nhập, lương hưu tư nhân (bao gồm cả niên
kim) và thu nhập đầu tư. Số tiền rất nhỏ còn lại đến từ nhiều nguồn khác nhau: lợi ích công đoàn,
thu nhập của trẻ em dưới 16 tuổi, học bổng tư nhân, thu nhập như một đại lý đặt hàng qua thư
hoặc người giữ trẻ, trợ cấp thường xuyên từ người không phải vợ / chồng, trợ cấp từ người phối
ngẫu vắng mặt và giá trị được cho là của chỗ ở miễn phí.
Trong nhiều hộ gia đình có thể có nhiều hơn một thành viên là lực lượng lao động. Ngoài
nguồn thu nhập từ tham gia việc làm, họ có thể còn có thu nhập từ sản,… Ngoài tiền lương, một
số còn nhận được các lợi ích bên lề như một phần thu nhập của họ như xe hơi của công ty và chỗ
ở miễn phí.
Để đảm bảo thận trọng trong việc nêu rõ các thay đổi theo thời gian trong các thành phần
riêng lẻ của thu nhập ban đầu. Các thành phần như thu nhập tự kinh doanh có thể bị tác động bởi
cả số tiền kiếm được vì những người tự làm chủ và số người tự làm chủ có thu nhập khả dụng
tương đương trong 1 phạm vi nhất định trong mẫu, có thể thay đổi từ năm này sang năm khác.

4. Tổng thu nhập:

Giai đoạn tiếp theo của phân tích là thêm lợi ích tiền mặt và tín dụng thuế vào thu nhập
ban đầu để có được tổng thu nhập. Đây là thước đo thực hiện các điều chỉnh để giảm bớt cho
nhiều tuần làm việc bị mất vì những lý do được thảo luận trong phần thu nhập ban đầu.
Lợi ích tiền mặt và tín dụng thuế được phân loại là đóng góp hoặc không đóng góp.
Các lợi ích đóng góp, bao gồm Trợ cấp Nhà nước, trợ cấp góa phụ và Trợ cấp hoặc Trợ
cấp Thai sản theo Luật định, phụ thuộc vào số tiền đóng góp Bảo hiểm Quốc gia đã được trả bởi
hoặc thay mặt cho cá nhân.
 Lợi ích không đóng góp không phụ thuộc vào đóng góp Bảo hiểm Quốc gia. Chúng bao
gồm Hỗ trợ Thu nhập, Trợ cấp Trẻ em, Trợ cấp Nhà ở, Tiền lương ốm đau theo luật định, Trợ
cấp của Người chăm sóc, Trợ cấp Chuyên cần, Trợ cấp Sinh hoạt Khuyết tật, Lương hưu Chiến
tranh, Trợ cấp Thương tật Nặng, Trợ cấp Khuyết tật Chấn thương Công nghiệp, Tín dụng Thuế
Trẻ em và Tín dụng Thuế Lao động, Tín dụng Hưu trí, Lương hưu trên 80 tuổi, Tiền thưởng
Giáng sinh cho người hưu trí, Trợ cấp Chương trình Đào tạo của Chính phủ, Hỗ trợ Sinh viên và
Thanh toán Nhiên liệu Mùa đông.
Phù hợp với các tài khoản quốc gia, Tín dụng thuế trẻ em (CTC) và Tín dụng thuế làm
việc (WTC) được ghi nhận là lợi ích tiền mặt. Tiền thai sản theo luật định và Tiền ốm đau theo
luật định cũng được phân loại là trợ cấp tiền mặt mặc dù chúng được trả thông qua người sử
dụng lao động.
Kể từ ngày 7 tháng 1 năm 2013, khi ít nhất một người phối ngẫu hoặc đối tác trong một
hộ gia đình có thu nhập vượt quá 50,000 bảng Anh, phí Trợ cấp Trẻ em Thu nhập Cao đã được
áp dụng. Đối với thu nhập trên 60.000 bảng Anh, phí Trợ cấp Trẻ em Thu nhập Cao bằng với số
tiền Trợ cấp Trẻ em nhận được. Những người bị ảnh hưởng bởi khoản phí này có thể chọn ngừng
nhận Trợ cấp Trẻ em hoặc trả bất kỳ khoản thuế nào thông qua tự đánh giá.
Thu nhập từ trợ cấp ngắn hạn (ví dụ: Trợ cấp của người tìm việc) được lấy làm sản phẩm
của khoản thanh toán hàng tuần cuối cùng và số tuần nhận trợ cấp trong 12 tháng trước khi khảo
sát. Thu nhập từ các lợi ích dài hạn (ví dụ: Thanh toán Độc lập Cá nhân) và từ Trợ cấp Nhà ở
dựa trên tỷ lệ hiện tại. Trong phân tích này, Lương hưu Nhà nước được coi là một lợi ích tiền
mặt đối với các hộ gia đình đã nghỉ hưu, trung bình Lương hưu Nhà nước chiếm 82% tổng số trợ
cấp tiền mặt nhận được trong năm tài chính 2017.
Hầu hết các phúc lợi, đặc biệt là hỗ trợ thu nhập, trợ cấp cho người tìm việc dựa trên thu
nhập, tín dụng thuế và trợ cấp nhà ở, đều liên quan đến thu nhập, do đó các khoản thanh toán tập
trung vào hai lĩnh vực. Tuy nhiên, sự hiện diện của một số cá nhân có thu nhập thấp trong các hộ
gia đình có thu nhập cao hàm ý rằng một số khoản thanh toán sẽ được ghi nhận sâu hơn trong
phân phối thu nhập. Trong tổng số hỗ trợ thu nhập, trợ cấp cho người tìm việc dựa trên thu nhập,
tín dụng thuế và trợ cấp nhà ở trả cho các hộ gia đình không nghỉ hưu, 41% thuộc về 1/5 hộ gia
đình năm tài chính 2017 đã qua.
Trong năm tài chính 2017, trợ cấp tiền mặt cung cấp 40% tổng thu nhập cho các hộ gia
đình chưa nghỉ hưu trong nhóm ngũ phân vị dưới cùng, trong khi họ chỉ chiếm 2% tổng thu nhập
trong nhóm ngũ phân vị hàng đầu. Do đó, việc thanh toán lợi ích bằng tiền mặt dẫn đến giảm
đáng kể bất bình đẳng thu nhập.

5. Thu nhập khả dụng

Là số tiền còn lại từ tổng thu nhập hằng năm của mình sau khi trả tất cả các loại thuế của
liên bang, tiểu bang, địa phương, dành để tiêu dùng hoặc tiết kiệm. Khi thuế trực thu được trừ
vào tổng thu nhập, nó tạo thành thu nhập khả dụng.
 Số liệu về "Thuế hội đồng và thuế suất Bắc Ireland" bao gồm Thuế hội đồng (đối với hộ
gia đình ở Vương quốc Anh) và thuế suất nội địa (đối với hộ gia đình ở Bắc Ireland). Thuế Hội
đồng được hiển thị sau khi giảm giá, ví dụ: giảm giá 25% cho hộ gia đình người lớn độc thân.
Tất cả các mức Thuế Hội đồng và Bắc Ireland đều được hiển thị sau khi khấu trừ Hỗ trợ Thuế
Hội đồng (trước đây gọi là Phúc lợi Thuế Hội đồng) và các khoản giảm giá. Điều này phù hợp
với Tài khoản Quốc gia của Vương quốc Anh coi các khoản giảm giá đó là doanh thu bị bỏ qua.
Thuế trực thu là thuế mà Nhà nước trực tiếp đánh và thu vào ngân sách một phần từ tài
sản hoặc thu nhập của đối tượng nộp thuế.
Các hộ gia đình có thu nhập cao hơn phải trả số thuế trực thu cao hơn và tỷ lệ thuế trực
thu trong thu nhập của họ cao hơn. Phần năm hộ gia đình giàu nhất trả trung bình £21,357 mỗi
năm tiền thuế trực thu trong năm tài chính 2017. Ngược lại, hóa đơn thuế trực thu của phần năm
hộ gia đình nghèo nhất là £1,940 mỗi năm. Số tiền này tương đương với 23% tổng thu nhập từ
thuế trực thu của 1/5 hộ gia đình giàu nhất so với 13% của 1/5 hộ gia đình nghèo nhất. Kết quả
là, thuế trực thu làm giảm sự bất bình đẳng về thu nhập, tức là chúng có tính lũy tiến.
Tính chất lũy tiến của thuế trực thu nói chung một phần là do tính chất lũy tiến của Thuế
thu nhập, trong đó các hộ gia đình ở mức thấp hơn trong phân bổ thu nhập phải trả số thuế thu
nhập nhỏ hơn, tính theo tỷ lệ của tổng thu nhập, so với các hộ gia đình có thu nhập cao hơn. Điều
này là do khoản thuế này hoàn toàn không được trả cho phần thu nhập đầu tiên và thuế suất thuế
thu nhập cao hơn được trả cho thu nhập cao hơn.
Sự gia tăng Trợ cấp cá nhân giữa năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017 được ước
tính có tác động tương đối nhỏ đến 1/5 số hộ gia đình có thu nhập thấp nhất do tỷ lệ người có thu
nhập chịu thuế so với Trợ cấp cá nhân trước đó trong nhóm đó nhỏ hơn. Ngoài ra, ở những hộ
gia đình có thu nhập cao hơn, có nhiều cá nhân có từ hai người trở lên có thu nhập chịu thuế,
nghĩa là nhiều người trong nhà sẽ có khả năng bị ảnh hưởng bởi mức trợ cấp tăng lên. Việc giảm
ngưỡng áp dụng Thuế thu nhập cao hơn đã góp phần khiến những cá nhân có thu nhập cao hơn
nhận được lợi ích nhỏ hơn từ sự thay đổi này, so với quy mô thu nhập của họ.
Tỷ lệ tổng thu nhập được trả trong Đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC) thường tăng theo
thu nhập. Trong năm tài khóa 2016 và năm tài chính 2017, tỷ lệ thu NIC của nhân viên vẫn ở
mức 12% đối với thu nhập giữa Ngưỡng chính và Giới hạn thu nhập cao hơn (thu nhập hàng tuần
là £155 và £827) và 2% đối với thu nhập vượt quá Giới hạn thu nhập cao hơn .
Ngược lại với Thuế thu nhập và NIC của nhân viên, thuế Hội đồng ở Vương quốc Anh
(và thuế suất nội địa ở Bắc Ireland), sau khi tính đến các khoản giảm giá, chiếm 5% tổng thu
nhập của những người ở vị trí thứ năm dưới cùng nhưng chỉ là 2% đối với những người ở vị trí
thứ năm trên cùng, trong năm tài chính 2017. Tuy nhiên, các hộ gia đình ở phần dưới của phân
phối thu nhập phải trả số tiền tuyệt đối nhỏ hơn, với khoản thanh toán ròng trung bình của 1/5 số
hộ gia đình ở dưới cùng chỉ bằng một nửa so với số tiền của 1/5 hộ gia đình ở trên cùng.
 Trong năm tài chính 2016, 57% chính quyền địa phương đủ điều kiện ở Anh được hưởng
lợi từ khoản trợ cấp miễn thuế của Hội đồng. 1/5 số hộ gia đình ở dưới cùng sẽ được hưởng lợi
nhiều nhất, xét về mặt tương đối, từ khoản trợ cấp miễn thuế của Hội đồng. Tuy nhiên, mức tiết
kiệm tuyệt đối sẽ cao hơn ở mức cao nhất trong phân phối thu nhập. Không có khoản tài trợ đóng
băng trong năm tài chính 2017.

Thu nhập khả dụng tương đương

Thu nhập khả dụng tương đương để xếp hạng các hộ gia đình từ giàu nhất đến nghèo
nhất. Bình đẳng hóa là một quá trình điều chỉnh thu nhập để các hộ gia đình có thành phần khác
nhau có thể được phân tích một cách hợp lý. Điều này phản ánh quan niệm thông thường rằng,
để có được mức sống tương đương, chẳng hạn, một hộ gia đình gồm ba người lớn sẽ cần mức thu
nhập cao hơn một hộ gia đình chỉ có một người.
Phân tích này sử dụng thang đo của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã
sửa đổi để cân bằng thu nhập hộ gia đình. Thang đo OECD đã sửa đổi thường ấn định trọng số
1,0 cho người lớn đầu tiên trong hộ gia đình, 0,5 cho mỗi người lớn bổ sung và 0,3 cho mỗi trẻ
em (từ 0 đến 14 tuổi).
Tuy nhiên, trong phân tích này, thang đo OECD đã sửa đổi đã được điều chỉnh lại để giá
trị tương đương của hộ gia đình có hai người lớn là 1,0.
Bảng 1: Thang đo OECD đã sửa đổi về tác động của phân tích thuế và phúc lợi
Loại thành viên hộ gia đình Giá trị tương đương sửa đổi - OECD
Người lớn đầu tiên 0,67
Người lớn thứ hai trở đi 0,33 (mỗi người lớn)
Trẻ em từ 14 tuổi trở lên 0,33
Trẻ em từ 13 tuổi trở xuống 0,2

Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và phúc lợi đến thu nhập hộ gia đình

Các giá trị của mỗi thành viên hộ gia đình được cộng lại với nhau để đưa ra tổng số tương
đương cho hộ gia đình đó. Con số này sau đó được sử dụng để phân chia thu nhập khả dụng cho
hộ gia đình đó để mang lại thu nhập khả dụng tương đương.
Ví dụ: lấy một hộ gia đình có một cặp vợ chồng có hai con (sáu và chín tuổi) cùng với
một người lớn ở trọ. Số tương đương của hộ là 0,67 + 0,33 + 0,20 + 0,20 + 0,33 = 1,73. Thu
nhập khả dụng của hộ gia đình là £20.000 và do đó thu nhập khả dụng tương đương của hộ gia
đình là £11.561 (£20.000/1,73).

6 . Điều chỉnh thu nhập hàng đầu

Một sự điều chỉnh tiếp theo được áp dụng cho dữ liệu để điều chỉnh mức thu nhập không
được bảo hiểm và báo cáo dưới mức của những cá nhân giàu nhất. Bằng việc sử dụng Khảo sát
thu nhập cá nhân (SPI) của Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC); đây là tập dữ liệu vi mô chứa
thu nhập chịu thuế dựa trên mẫu hồ sơ hành chính từ những người nộp thuế ở Vương quốc Anh.
Cách tiếp cận được sử dụng trong tác động của dữ liệu thuế và lợi ích (ETB) tiếp tục cải
tiến phương pháp DWP, dựa trên các khuyến nghị do Burkhauser et al đưa ra. (2018). Cụ thể các
bước thực hiện là:
Bước 1: ước tính thu nhập chịu thuế cá nhân cho các cá nhân trên dữ liệu ETB.
Bước 2: thêm bản ghi giả vào dữ liệu SPI để hạch toán các cá nhân không nộp thuế; thu
nhập chịu thuế cá nhân của họ được đặt bằng 0 và trọng số của họ phản ánh sự khác biệt về tổng
dân số giữa bộ dữ liệu ETB và SPI.
Bước 3: xếp hạng các cá nhân trong dữ liệu ETB và SPI theo thu nhập chịu thuế cá nhân.
Bước 4: phân bổ các cá thể trên phân vị thứ 97 của phân phối SPI, trong phạm vi lượng tử
0,5%, sao cho có sáu nhóm cá thể ở trên cùng, mỗi nhóm đại diện cho 0,5% dân số.
Bước 5: tính toán các ranh giới thu nhập thấp hơn cho từng nhóm phân vị này trên dữ liệu
SPI và tạo các dải trong dữ liệu ETB bằng cách sử dụng các ranh giới này.
Bước 6: tính thu nhập chịu thuế cá nhân trung bình cho từng nhóm phân vị trong dữ liệu
SPI và áp dụng điều này cho các cá nhân trong các nhóm khảo sát tương đương.
Bước 7: cân lại các dải ETB sao cho trọng số của chúng giống với trọng số SPI.
Bước 8: cân nhắc lại dữ liệu ETB chưa được điều chỉnh để tổng thể tổng thể cho từng
biến trọng số được duy trì.
Bước 9: thêm lại một số thành phần thu nhập vào các trường hợp ETB không được thể
hiện trong dữ liệu SPI, chẳng hạn như tài khoản tiết kiệm cá nhân (ISA) và chuyển khoản nội bộ
hộ gia đình.
Bước 10: tính lại các khoản đóng góp Thuế thu nhập và Bảo hiểm quốc gia cho các
trường hợp ETB được điều chỉnh dựa trên ước tính mới về thu nhập cá nhân trước thuế.
Bước 11: tổng hợp thu nhập cá nhân của các thành viên trong hộ gia đình để ước tính thu
nhập khả dụng của hộ gia đình đã điều chỉnh.

Một trong những thách thức trong việc thực hiện điều chỉnh này là sự phụ thuộc vào dữ
liệu SPI, vốn thường không được cung cấp cho các nhà nghiên cứu cho đến ít nhất hai năm sau
khi kết thúc giai đoạn tham chiếu thu nhập. Do đó, cần phải sử dụng các ước tính do HMRC
cung cấp dựa trên các dự đoán từ bộ dữ liệu SPI lịch sử. Những dự báo này đưa ra ranh giới thu
nhập thấp hơn được yêu cầu ở bước 5.
Hình 3 nhấn mạnh rằng, nhìn chung, tác động của việc điều chỉnh là làm tăng mức độ bất
bình đẳng thu nhập tổng thể. Hơn nữa, việc áp dụng điều chỉnh thu nhập cao nhất làm tăng tính
nhất quán của các ước tính về mức độ bất bình đẳng thu nhập, trong khi các xu hướng được thấy
trong cả hai chuỗi vẫn có thể so sánh được. Độ lệch tuyệt đối trung bình giữa các thước đo ONS
và DWP về bất bình đẳng thu nhập giữa năm tài chính 2002 và năm tài chính 2018 đã thu hẹp từ
1,9 điểm phần trăm trước khi điều chỉnh thu nhập cao nhất được áp dụng xuống còn 0,8 điểm
phần trăm sau đó.
 Hình 3: Việc áp dụng điều chỉnh thu nhập hàng đầu giúp cải thiện sự gắn kết với số liệu
thống kê về thu nhập của hộ gia đình dưới mức trung bình
Hệ số Gini của thu nhập khả dụng được đo lường trong Khảo sát chi phí sinh hoạt và
thực phẩm, cả đã điều chỉnh và chưa điều chỉnh, và các hộ gia đình có thu nhập dưới mức trung
bình, Vương quốc Anh, 1977 đến năm tài chính kết thúc năm 2019

Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia và Bộ Lao động và Lương hưu

7 . Thu nhập sau thuế

Thu nhập sau thuế là thu nhập mà hộ gia đình có thể sử dụng sau khi thanh toán các
khoản thuế theo quy định của pháp luật. Các loại thuế này có thể được chia thành hai loại chính:
những quyền lợi về hàng hóa và dịch vụ cuối cùng và những quyền lợi về hàng hóa trung gian.
Hàng hóa và dịch vụ cuối cùng là những thứ được bán cho người sử dụng cuối cùng (trong
trường hợp này là hộ gia đình người tiêu dùng), trong khi hàng hóa trung gian là những hàng hóa
được sử dụng trong sản xuất hàng hóa cuối cùng.
Thuế gián tiếp đánh vào hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng cuối cùng bao gồm:
- Thuế đối với đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng, dầu, cá cược
- Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế hải quan (nhập khẩu)
- Nhiệm vụ xe cơ giới
- Thuế hành khách hàng không
- Thuế phí bảo hiểm
- Giấy phép lái xe
- Giấy phép truyền hình
- Nhiệm vụ đóng dấu,
- Camelot: thanh toán cho Quỹ phân phối xổ số quốc gia
 Thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ cuối cùng được giả định là hoàn toàn do người tiêu
dùng gánh chịu và có thể được áp dụng từ hồ sơ chi tiêu khảo sát chi phí sinh hoạt và thực phẩm
(LCF) của một hộ gia đình. Có ba mức thuế VAT: tiêu chuẩn, giảm và bằng không. Hầu hết hàng
hóa và dịch vụ đều bị đánh thuế theo mức thuế VAT tiêu chuẩn trong khi những hàng hóa khác,
chẳng hạn như gas và điện cho gia đình, ghế ô tô cho trẻ em và một số vật liệu tiết kiệm năng
lượng, được giảm giá. Một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm hầu hết (nhưng không phải tất cả)
thực phẩm, quần áo và sách trẻ em, được đánh giá bằng 0.
Thuế suất VAT áp dụng trong năm tài chính 2017 như sau: Lãi suất tiêu chuẩn: 20% /
Lãi suất giảm: 5% / Lãi suất 0: 0%
Lãi suất tiêu chuẩn: Lãi suất tiêu chuẩn, còn được gọi là lãi suất cơ bản hoặc lãi suất căn
bản, là mức lãi suất mà ngân hàng trung ương hoặc cơ quan quản lý tiền tệ đặt ra làm căn cứ cho
các hoạt động tài chính của các ngân hàng và thị trường tài chính. Lãi suất này ảnh hưởng đến
toàn bộ hệ thống tài chính, gồm cả lãi suất cho vay và lãi suất tiết kiệm. Lãi suất tiêu chuẩn
thường phản ánh tình hình kinh tế chung và có thể thay đổi theo thời gian để điều chỉnh tốc độ
tăng trưởng kinh tế và kiểm soát lạm phát.
Lãi suất giảm: Lãi suất giảm là hiện tượng mức lãi suất chính của một quốc gia hoặc thị
trường tài chính giảm xuống so với mức trước đó. Lãi suất giảm thường được thực hiện bởi các
ngân hàng trung ương để kích thích tăng trưởng kinh tế và hỗ trợ vay mua sắm và đầu tư. Khi lãi
suất giảm, việc vay tiền thường trở nên hấp dẫn hơn vì khoản tiền trả hàng tháng sẽ giảm, dẫn
đến sự tăng cường chi tiêu và đầu tư.
Lãi suất 0%: Lãi suất 0% là tình trạng khi lãi suất chính hoặc lãi suất cơ bản xuống mức
không. Điều này có thể xảy ra trong những thời kỳ kinh tế khó khăn khi ngân hàng trung ương
hoặc cơ quan quản lý tiền tệ áp dụng chính sách tiền tệ khẩn cấp để thúc đẩy tăng trưởng và ngăn
chặn suy thoái. Lãi suất 0% có thể làm cho việc vay tiền trở nên rất hấp dẫn, thúc đẩy đầu tư và
tiêu thụ. Tuy nhiên, cũng có thể gây ra những tác động tiêu cực như hạn chế khả năng của ngân
hàng để kiểm soát chính sách tiền tệ và gây ra sự không ổn định trong thị trường tài chính.
Trong thực tế, cách ngân hàng trung ương và cơ quan quản lý tiền tệ xử lý lãi suất tiêu
chuẩn, lãi suất giảm và lãi suất 0% sẽ phụ thuộc vào tình hình kinh tế và mục tiêu chính sách tiền
tệ của họ.
Thuế trò chơi máy (MGD) là thuế đánh trên một số máy chơi trò chơi và từ tháng 2 năm
2013, thuế này đã thay thế Thuế cấp phép máy giải trí (AMLD) và VAT tính trên thu nhập từ các
máy này. MGD là thuế trung gian, có nghĩa là giả định một phần thuế mà doanh nghiệp phải trả
sẽ được chuyển cho người tiêu dùng, hoặc trong trường hợp này là người đánh bạc trên các máy
này, dưới hình thức tỷ lệ cược giảm. Tuy nhiên, theo mục đích của phân tích này, nó đã được
tính vào thuế gián tiếp vì hầu hết thuế cá cược đều liên quan đến chi tiêu của hộ gia đình.
Từ ngày 1 tháng 12 năm 2014, HMRC đã thay đổi cách tính Thuế cá cược chung (GBD),
Thuế cá cược chung (PBD) và Thuế cờ bạc từ xa (RGD) từ "nơi cung cấp" thành "nơi tiêu dùng";
điều này được gọi là Cải cách thuế cờ bạc (GTR). Trong năm tài chính 2016, điều này góp phần
làm tăng tổng số tiền trung bình trả cho tất cả các hộ gia đình là 19% khi cá cược thuế. Sự gia
tăng này được quan sát thấy trong năm tài chính 2016, đối với tất cả mọi người, ngoại trừ những
hộ nghèo nhất. Trong năm tài chính 2017, thuế cá cược trung bình đối với tất cả các hộ gia đình
đã tăng 2,7%.
Thuế gián tiếp đánh vào hàng hóa và dịch vụ trung gian bao gồm:
- Giá sở hữu thương mại và công nghiệp
- Nhiệm vụ xe cơ giới
- Thuế đối với dầu hydrocarbon
- Đóng góp của người sử dụng lao động cho Bảo hiểm Quốc gia, Dịch vụ Y tế
Quốc gia (NHS), thương tích lao động
- Quỹ và cơ chế thanh toán thôi việc
- Thuế hải quan (nhập khẩu)
- Nhiệm vụ đóng dấu
- VAT (ở khâu trung gian của hàng hóa được miễn thuế)
- Thanh toán nhượng quyền của Ủy ban độc lập
- Thuế chôn lấp
- Phí theo Đạo luật tín dụng tiêu dùng
- Thuế ngân hàng
Như đã thảo luận ở trên, người tiêu dùng hàng hóa cuối cùng phải chịu thuế trung gian.
Trong phân tích này chỉ bao gồm thuế đối với hàng hóa và dịch vụ được các hộ gia đình tiêu
dùng. Việc phân bổ giữa các loại chi tiêu khác nhau của người tiêu dùng dựa trên mối quan hệ
giữa sản xuất trung gian và tiêu dùng cuối cùng, sử dụng các kỹ thuật đầu vào-đầu ra ước tính.
Quá trình này không phải là một môn khoa học chính xác và cần phải đưa ra nhiều giả định. Một
số phân tích, chẳng hạn như của Dilnot, Kay và Keen "Phân bổ thuế cho hộ gia đình: Một
phương pháp luận", cho thấy rằng thuế có thể lũy tiến thay vì lũy thoái nếu sử dụng các giả định
về tỷ lệ khác nhau.
Bởi vì thuế gián thu là thuế đánh vào các khoản chi tiêu nên số thuế gián thu mà mỗi hộ
gia đình phải trả được xác định bởi chi tiêu chứ không phải thu nhập của họ. Mặc dù việc nộp
thuế gián thu có thể được biểu thị bằng phần trăm của tổng thu nhập, giống như đối với thuế trực
thu, nhưng điều này có thể gây hiểu nhầm. Điều này là do một số hộ gia đình có mức chi tiêu
hàng năm vượt quá thu nhập hàng năm của họ, đặc biệt là những hộ gia đình có mức phân bổ thu
nhập thấp nhất. Stoyanova và Tonkin (2018) cho thấy trong năm tài chính 2017, 10% hộ gia đình
nghèo nhất có mức chi tiêu cao hơn gấp đôi mức thu nhập của họ. Theo nghĩa đó, có thể lập luận
rằng chi tiêu có thể là một chỉ báo tốt hơn về mức sống so với thu nhập. Do đó, việc nộp thuế
gián thu được trình bày dưới dạng phần trăm chi tiêu để đưa ra bức tranh đầy đủ hơn về tác động
của thuế gián thu.
 Carrera (2010) đã thảo luận về một số phương pháp thay thế phổ biến nhất được sử dụng
để tài trợ cho chi tiêu ở các hộ gia đình có mức chi tiêu ít nhất gấp đôi mức thu nhập khả dụng
của họ. Đối với những hộ gia đình như vậy, nguồn vốn phổ biến nhất là tiền tiết kiệm, tiếp theo
là thẻ tín dụng hoặc thẻ cửa hàng và các khoản vay. Có thể có một số lý do giải thích tại sao các
hộ gia đình thuộc nhóm thu nhập thấp nhất có xu hướng chi tiêu cao hơn thu nhập của họ.
Mặt khác, tác động của thuế gián thu, tính theo tỷ lệ thu nhập khả dụng, giảm mạnh hơn
nhiều khi thu nhập tăng. Điều này là do những người thuộc nhóm thu nhập cao hơn có xu hướng
chuyển phần lớn thu nhập của họ vào những nơi không thu được thuế gián thu, chẳng hạn như
tiết kiệm và thanh toán thế chấp. Vì lý do này, và những lý do đã được đề cập đối với các hộ gia
đình chi tiêu cao, thuế gián thu thể hiện dưới dạng tỷ lệ thu nhập có vẻ lũy thoái hơn so với khi
biểu thị dưới dạng tỷ lệ chi tiêu.
Thước đo chi tiêu được sử dụng trong phân tích này đã được tính toán phù hợp với định
nghĩa về thu nhập khả dụng. Ví dụ, vì thu nhập ước tính từ các phúc lợi bằng hiện vật, chẳng hạn
như ô tô của công ty và chỗ ở miễn phí, sẽ làm tăng con số về thu nhập khả dụng, nên những
khoản này cũng đã được thêm vào thước đo chi tiêu. Chi tiêu cho rượu, thuốc lá và bánh kẹo đã
được tăng lên do ghi nhận thiếu để xử lý thuế gián thu đối với các mặt hàng này. Các khoản
thanh toán, chẳng hạn như tiền hưu bổng, tiết kiệm thường xuyên, trả nợ thế chấp, v.v., đã được
tính vào chi tiêu và được điều chỉnh khi cần thiết, nhưng không bao gồm các khoản như thanh
toán vốn một lần, phù hợp với việc loại trừ các khoản tăng vốn và các khoản tiền bất ngờ từ thu
nhập.

8 . Thu nhập cuối cùng

Thu nhập cuối cùng là số tiền mà một cá nhân hoặc hộ gia đình có sẵn để tiêu sau khi đã
trừ đi tất cả các khoản thuế và các khoản chi tiêu bắt buộc như thuê nhà, hóa đơn điện nước, bảo
hiểm xã hội và các khoản trích cất cánh cho người làm công. Thu nhập cuối cùng thể hiện khả
năng thực sự của một người hoặc gia đình trong việc quản lý tài chính và lựa chọn tiêu dùng.
Phân tích này bổ sung thêm các lợi ích danh nghĩa bằng hiện vật do chính phủ cung cấp
cho các hộ gia đình để có cơ sở hợp lý để phân bổ cho các hộ gia đình nhằm đạt được thu nhập
cuối cùng. Lợi ích bằng hiện vật được phân bổ là:
- Dịch vụ Y tế Quốc gia (NHS) (bao gồm Chăm sóc Y tế và Xã hội ở Bắc Ireland),
- Giáo dục nhà nước,
- Chăm sóc xã hội người lớn,
- Bữa ăn tại trường và phiếu “Healthy Start”
- Trợ cấp nhà ở,
- Trợ cấp du lịch đường sắt,
- trợ cấp đi lại bằng xe buýt (bao gồm cả các chương trình giá vé ưu đãi).

8.1. Dịch vụ Y tế Quốc gia NHS

 Lợi ích hiện vật này được ước tính bằng cách sử dụng dữ liệu có sẵn về chi phí trung bình
mà Exchequer cung cấp cho các loại hình chăm sóc sức khỏe khác nhau - chăm sóc bệnh nhân
nội trú và ngoại trú tại bệnh viện, tư vấn bác sĩ đa khoa và các dịch vụ dược phẩm, nha khoa và
nhãn khoa. Mỗi cá nhân trong Khảo sát về chi phí sinh hoạt và thực phẩm (LCF) được phân bổ
một lợi ích từ NHS theo mức sử dụng trung bình ước tính đối với các loại dịch vụ y tế khác nhau
của những người ở các nhóm tuổi và giới tính khác nhau. Các giá trị được điều chỉnh hàng năm
để phản ánh những thay đổi trong tổng chi tiêu NHS và thành phần dân số của Vương quốc Anh.
Quyền lợi từ dịch vụ thai sản được phân bổ riêng cho những hộ gia đình có trẻ em dưới 12 tháng
tuổi. Không có trợ cấp nào được thực hiện cho việc sử dụng các dịch vụ chăm sóc sức khỏe tư
nhân.
Lợi ích được chỉ định tương đối cao đối với trẻ nhỏ và rơi vào thời thơ ấu sau này. Qua
những năm trưởng thành, nó bắt đầu tăng lên, tăng dần từ cuối tuổi trung niên trở đi. Đối với tất
cả các cá nhân và hộ gia đình, lợi ích này thấp hơn ở hai nhóm thu nhập cao nhất. Mô hình này
phản ánh thành phần nhân khẩu học của các hộ gia đình.
Kể từ năm tài chính 2012, các giá trị riêng biệt về lợi ích bằng hiện vật của NHS đã được
tính toán cho từng cơ quan quản lý được ủy quyền bằng cách sử dụng dữ liệu chi tiêu khu vực từ
Kho bạc HM. Sự thay đổi này, kết hợp với những cải tiến trong việc đo lường các dịch vụ bác sĩ
đa khoa, nha khoa và nhãn khoa cũng như đo lường sự phân bổ các dịch vụ chăm sóc sức khỏe
theo độ tuổi và giới tính, đã cải thiện các ước tính về phân bổ phúc lợi NHS theo mức thu nhập.

8.2. Giáo dục

Lợi ích từ giáo dục do nhà nước cung cấp được ước tính từ thông tin được cung cấp bởi
Bộ Giáo dục, Bộ Kinh doanh, Đổi mới và Kỹ năng (BIS), Chính phủ xứ Wales và chính quyền
địa phương, Kho bạc HM, Hội đồng tài trợ giáo dục đại học Anh, Bộ Giáo dục miền Bắc Ireland,
Chính phủ Scotland, Hội đồng Tài trợ Scotland (SFC) và Cơ quan Thống kê Giáo dục Đại học.
Những nguồn này cung cấp chi phí cho mỗi học sinh hoặc học sinh học toàn thời gian tương
đương tại các trường đặc biệt, nhà trẻ, trường tiểu học và trung học, trường đại học và các cơ sở
giáo dục nâng cao khác
Giá trị lợi ích của một hộ gia đình phụ thuộc vào số người trong hộ gia đình được ghi
trong LCF khi nhận được từng loại hình giáo dục của nhà nước (không bao gồm học sinh sống
xa hộ gia đình). Các ước tính này đóng vai trò đại diện cho chi phí đơn vị cho mỗi học sinh học
toàn thời gian tương đương mỗi năm ở Vương quốc Anh. Chỉ có một ước tính dành cho học sinh
cấp hai, mặc dù người ta thừa nhận rằng chi phí tăng mạnh theo độ tuổi của học sinh. Vì vậy,
trong phân tích này, có sự phân hóa trong phân bổ chi tiêu bình quân đầu người cho trẻ em từ 11
đến 15 tuổi vào đầu năm học và trẻ em từ 16 tuổi trở lên ở cấp THCS. Không có phúc lợi nào
được phân bổ cho học sinh theo học tại các trường tư thục, những học sinh được học tại nhà hoặc
học sinh mẫu giáo dưới ba tuổi không đủ điều kiện nhận tài trợ của nhà nước.
Trong năm tài chính 2017, các hộ gia đình chưa nghỉ hưu thuộc các nhóm ngũ phân vị
thấp hơn đã nhận được lợi ích cao nhất từ giáo dục. Điều này là do số lượng trẻ em ở khu vực
phân bố này tương đối cao. Ngoài ra, trẻ em trong các hộ gia đình thuộc nhóm thu nhập cao hơn
có nhiều khả năng theo học tại các trường tư thục hơn và việc phân bổ không được thực hiện
trong những trường hợp này. Lợi ích giáo dục dành cho các hộ gia đình được ước tính tương
đương 11% thu nhập sau thuế trung bình của các hộ gia đình không nghỉ hưu, hoặc trung bình là
3.462 bảng Anh mỗi năm, trong năm tài chính 2017. Đối với các hộ gia đình đã nghỉ hưu, lợi ích
giáo dục trong- loại là không đáng kể.

8.3. Chăm sóc xã hội cho người lớn tuổi

Chăm sóc xã hội dành cho người lớn tuổi được định nghĩa là sự chăm sóc cá nhân và hỗ
trợ thiết thực dành cho người lớn bị khuyết tật về thể chất hoặc học tập, hoặc các bệnh về thể
chất hoặc tinh thần, cũng như hỗ trợ cho người chăm sóc họ. Đây có thể là việc chăm sóc cá
nhân (chẳng hạn như ăn uống, giặt giũ hoặc mặc quần áo) hoặc các công việc thường ngày trong
nhà (chẳng hạn như dọn dẹp hoặc đi đến cửa hàng). Hỗ trợ này được cung cấp theo nhiều cách
khác nhau. Nó có thể được cung cấp thông qua các dịch vụ chăm sóc chính thức, bao gồm nhà
chăm sóc nội trú hoặc người chăm sóc giúp đỡ tại nhà.
Mặc dù cách tiếp cận ưa thích là áp dụng phân bổ dựa trên bảo hiểm, tương tự như NHS,
nhưng bản chất của việc cung cấp dịch vụ chăm sóc xã hội cho người lớn khiến việc này trở nên
phức tạp hơn. Không giống như chăm sóc sức khỏe, các dịch vụ chăm sóc xã hội ở Anh không
được cung cấp miễn phí cho tất cả mọi người.
Hậu quả của thỏa thuận kiểm tra khả năng tài chính đối với nguồn tài trợ chăm sóc xã hội
dành cho người lớn là cần phải có thông tin chi tiết về tài sản của mọi người để hiểu những
người nào không được bảo hiểm theo phân bổ theo kiểu bảo hiểm. NIESR đã khuyến nghị là áp
dụng sự kết hợp giữa phương pháp bảo hiểm và tiêu dùng, trong đó 20% chăm sóc xã hội dành
cho người lớn được phân bổ thông qua phương pháp bảo hiểm và 80% thông qua tiêu dùng. Việc
phân chia 80 thành 20 này được NIESR khuyến nghị để đảm bảo rằng khía cạnh bảo hiểm không
bị ảnh hưởng quá nhiều do thiếu thông tin về tài sản hộ gia đình.
Một cân nhắc khác khi phát triển phương pháp này là chăm sóc nội trú (ví dụ, những
người sống trong các hộ gia đình thuộc tổ chức, chẳng hạn như nhà chăm sóc nội trú và nhà tù)
chỉ chiếm chưa đến một nửa tổng chi tiêu cho chăm sóc xã hội dành cho người lớn ở Anh.

8.4. Bữa ăn tại trường và phiếu “Healthy Start”

Trước năm tài khóa 2016, giá trị của các bữa ăn miễn phí tại trường được tính toán dựa
trên chi phí mà cơ quan công quyền phải trả. Sử dụng dữ liệu hành chính về số lượng bữa ăn ở
trường và chi phí cho mỗi đơn vị, chi phí tổng hợp đã được tính toán. Tổng chi phí này sau đó
được chia cho những trẻ em được xác định trong cuộc khảo sát Chi phí sinh hoạt và Thực phẩm
(LCF) là đủ điều kiện nhận các bữa ăn tại trường miễn phí (FSM).
Từ năm tài khóa 2014, chính quyền địa phương không còn cung cấp cho Bộ Giáo dục
thông tin chi tiết về chi tiêu cho các bữa ăn miễn phí ở trường và để cung cấp chuỗi thời gian
nhất quán, số liệu năm tài khóa 2013 về tổng chi tiêu cho bữa ăn ở trường và sữa dành cho trẻ
mẫu giáo đã được điều chỉnh bằng cách sử dụng chỉ số giảm phát dựa trên sự thay đổi chi tiêu
cho căng tin trường học từ Chỉ số giá tiêu dùng. Việc điều chỉnh và phương pháp này được áp
dụng từ năm tài chính 2013 đến năm tài chính 2015.
Chi phí phân bổ cho mỗi bữa ăn miễn phí tại trường đã thay đổi trong năm tài chính 2016
để sử dụng phân bổ mà Cơ quan Tài trợ Giáo dục dành cho các bữa ăn miễn phí tại trường cho
trẻ sơ sinh (UIFSM), phân bổ £2,30 cho mỗi bữa ăn miễn phí tại trường. Việc phân bổ các bữa
ăn miễn phí ở trường giả định rằng nếu một đứa trẻ đủ điều kiện và được LCF xác định là nhận
được các bữa ăn miễn phí ở trường thì việc tiêu thụ các bữa ăn này là năm ngày một tuần trong
39 tuần trong năm. Số tiền này chỉ được phân bổ cho những người đã báo cáo trong LCF là nhận
được bữa ăn miễn phí ở trường, thừa nhận rằng không phải tất cả trẻ em đủ điều kiện đều được
ăn bữa ăn miễn phí ở trường. Đây là một sự thay đổi về phương pháp vì trước năm tài chính
2016, số tiền phân bổ cho các bữa ăn miễn phí tại trường đã được phân bổ cho tất cả những học
sinh được xác định là đủ điều kiện.
Từ năm tài khóa 2016, việc cung cấp bữa sáng miễn phí cho tất cả học sinh tại các trường
tiểu học được bảo trì ở Wales đã được đưa vào ước tính. Việc phân bổ được thực hiện dựa trên
những trẻ em được xác định là đủ điều kiện trong LCF. Trẻ em đủ điều kiện được xác định là
đang theo học tại một trường tiểu học hoặc trường đặc biệt do nhà nước điều hành/duy trì ở
Wales. LCF không thể lấy được thông tin về số lượng trẻ em đang dùng bữa sáng miễn phí và
cũng không thể có được chi phí cho mỗi bữa sáng, do đó, từ ước tính phân bổ năm tài chính 2016
về chi phí và mức tiêu thụ sẽ được áp dụng.

Các ước tính này cũng bao gồm giá trị ước tính của phiếu Healthy Start (từ năm tài
chính 2010) và sữa dành cho Nhà trẻ và Trường học, như đã báo cáo trong LCF. Sữa học đường
chỉ được đưa vào phân bổ từ năm tài chính 2016.
Trước FYE 2016, bữa ăn miễn phí tại trường chủ yếu dành cho các nhóm có thu nhập
thấp hơn, nơi trẻ em có nhiều khả năng được cung cấp bữa ăn miễn phí tại trường hơn, tuy nhiên,
do những thay đổi được áp dụng trong FYE 2016, số tiền trung bình mà người dân nhận được đã
tăng lên. Việc hoàn thiện thêm phương pháp áp dụng để phân bổ bữa ăn miễn phí tại trường học
được lên kế hoạch vào năm tài chính 2019, điều này sẽ nhằm mục đích khám phá các nguồn dữ
liệu khác và cải thiện hơn nữa việc phân bổ trong các bản phát hành trong tương lai.

8.5. Trợ cấp nhà ở

Tài khoản Doanh thu Nhà ở (HRA) là hồ sơ ghi lại chi tiêu doanh thu và thu nhập liên
quan đến quỹ nhà ở của chính quyền. HRA là một tài khoản có giới hạn, đảm bảo rằng tiền thuê
nhà do chính quyền địa phương trả sẽ đóng góp một cách công bằng vào chi phí cung cấp dịch
vụ nhà ở. Do đó, mức tiền thuê không thể được trợ cấp bằng cách tăng thuế hội đồng và tương
tự, chính quyền địa phương không được phép tăng tiền thuê để giữ mức thuế hội đồng ở mức
thấp. HRA là tài khoản theo luật định của chính quyền địa phương.
 HRA được phân loại là một công ty gần như công cộng, một khoản trợ cấp được quy
định được phân bổ trong phân tích này là 1 trong trường hợp số dư HRA âm (do đó chính quyền
địa phương sẽ bù đắp khoản thiếu hụt bằng cách bơm vốn chủ sở hữu). Tuy nhiên, số dư HRA có
thể dương (do đó cổ tức về mặt lý thuyết được trả từ HRA cho Chính quyền địa phương), tuy
nhiên, vì đây sẽ là một khoản trợ cấp âm nên khoản này không được bao gồm trong khoản phân
bổ. Các khoản giảm giá và trợ cấp tiền thuê nhà hoặc giảm thuế địa phương cũng không được
bao gồm trong việc phân bổ trợ cấp nhà ở.

8.6. Trợ cấp du lịch

Trợ cấp du lịch bao gồm các khoản thanh toán hỗ trợ được thực hiện cho các công ty điều
hành xe buýt và xe lửa. Việc sử dụng phương tiện giao thông công cộng của các hộ gia đình chưa
nghỉ hưu một phần liên quan đến nhu cầu đi lại để làm việc và do đó liên quan đến số lượng
người hoạt động kinh tế trong hộ gia đình. Điều này dẫn đến ước tính mức trợ cấp này sẽ cao
hơn đối với các hộ gia đình thuộc nhóm thu nhập cao hơn. Mô hình này cũng là do Luân Đôn và
Đông Nam Bộ có mức độ đi lại bằng phương tiện công cộng cao hơn cùng với thu nhập hộ gia
đình cao hơn mức trung bình.
Trợ cấp đường sắt được phân bổ cho các hộ gia đình dựa trên chi tiêu của họ cho việc đi
lại bằng đường sắt lấy từ LCF. Mức trợ cấp cho những người sống ở Luân Đôn và Đông Nam Bộ
được tính riêng biệt với phần còn lại của Vương quốc Anh, phản ánh mức trợ cấp cao hơn cho
giao thông ở Luân Đôn và giả định rằng số lượng hộ gia đình ở Đông Nam Bộ sẽ đến Luân Đôn
cao hơn và do đó được hưởng lợi từ khoản trợ cấp này. Khi thực hiện những phân bổ này, các
khoản phụ cấp cũng được áp dụng cho việc sử dụng di chuyển bằng đường sắt của khu vực kinh
doanh, khách du lịch và bộ phận thể chế của khu vực cá nhân (hộ gia đình) (ví dụ, những người
không sống trong hộ gia đình tư nhân; ví dụ tù nhân hoặc người ở nhà chăm sóc).
Trợ cấp đi lại bằng xe buýt được tính tương tự như trợ cấp đi lại bằng đường sắt; tuy
nhiên, mức lợi ích bổ sung sẽ được phân bổ cho những hộ gia đình có cá nhân nêu rõ trong LCF
rằng họ có thẻ đi xe buýt ưu đãi.
Giá trị trung bình được quy cho các hộ gia đình đối với trợ cấp đi lại bằng đường sắt và
xe buýt trong năm tài chính 2017 là £173.

9 . Đo lường sự bất bình đẳng thu nhập

9.1. Đường cong Lorenz và tỷ trọng thu nhập
Đường cong Lorenz là một loại đồ thị dùng để biểu diễn mức độ bất bình đẳng. Thường
được sử dụng trong việc nghiên cứu sự phân bố thu nhập, chỉ ra tỷ lệ phần trăm số hộ gia đình
hay dân số trong tổng số và tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ trong tổng thu nhập.
 Đường màu xanh lá cây hợp với trục hoành thành một góc 45° gọi là đường bình đẳng
tuyệt đối. Mỗi điểm trên đường này thể hiện tỷ lệ phần trăm số hộ gia đình đúng bằng tỷ lệ phần
trăm thu nhập.
Đường màu xanh da trời được gọi là đường bất bình đẳng tuyệt đối. Mỗi điểm trên đường
này thể hiện tỷ lệ phần trăm số hộ gia đình không có thu nhập hoặc tỷ lệ phần trăm số hộ gia
đình chiếm toàn bộ tổng thu nhập.
Một điểm bất kỳ trên đường Lorenz cho biết tỷ lệ % cộng dồn của nhóm dân cư nghèo
nhất nhận được bao nhiêu % tổng thu nhập. Như vậy đường Lorenz là cách biểu hiện trực quan
của sự bất bình đẳng trong phân phối thu nhập, nó càng lõm thì mức độ bất bình đẳng trong phân
phối thu nhập càng cao.
Một cách khác để trình bày sự bất bình đẳng về thu nhập là so sánh tỷ trọng thu nhập của
các nhóm thập phân vị hoặc ngũ phân vị khác nhau của dân số.
Dưới đây là Hình 5 cho thấy tỷ lệ thu nhập khả dụng được nắm giữ bởi mỗi thập phân vị.
Nhìn chung, có rất ít thay đổi giữa năm tài chính 2016 và năm tài chính 2017.

Hình 5: Tỷ lệ thu nhập khả dụng tương đương được nắm giữ bởi mỗi nhóm thập phân vị,
Vương quốc Anh, giữa năm tài chính 1 kết thúc năm 2016 và năm tài chính kết thúc năm 2017
Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và phúc lợi đến thu nhập hộ gia đình
 9.2. Hệ số Gini
Hệ số Gini đo lường sự bất bình đẳng giữa các giá trị của phân bố tần suất, chẳng hạn
như mức thu nhập. Được tính bằng cách lấy tỉ số giữa phần diện tích nằm giữa đường cong
Lorenz và đường bình đẳng tuyệt đối với phần diện tích bên dưới đường đường bình đẳng tuyệt
đối (tam giác dưới đường 45 độ).
Hệ số Gini bằng 0 phản ánh sự bình đẳng hoàn hảo, trong đó tất cả các giá trị thu nhập
hoặc của cải đều như nhau, trong khi hệ số Gini bằng 1 (hoặc 100%) phản ánh sự bất bình đẳng
tối đa giữa các giá trị (một người có toàn bộ thu nhập, trong khi tất cả mọi người khác không có
thu nhập). Chính vì thế hiệu quả của thu và chi thuế trong việc giảm bất bình đẳng có thể được
nghiên cứu bằng cách xem xét những thay đổi trong hệ số Gini ở từng giai đoạn của quá trình tái
phân phối.

Hình 6: Điểm phần trăm thay đổi trong hệ số Gini do trợ cấp tiền mặt và thuế, Vương
quốc Anh, giữa năm tài chính kết thúc năm 2016 và năm tài chính kết thúc năm 2017
Nguồn: Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và phúc lợi đến thu nhập hộ gia đình

Như minh họa trong Hình 6, trợ cấp tiền mặt có tác động lớn nhất trong việc giảm bất
bình đẳng ở cả hộ gia đình đã nghỉ hưu và hộ gia đình không nghỉ hưu, dẫn đến hệ số Gini tương
ứng giảm 28,2 và 7,5 điểm phần trăm. Lý do chính gây ảnh hưởng lớn đến sự bất bình đẳng về
thu nhập của các hộ gia đình đã nghỉ hưu là việc bổ sung thu nhập từ lương hưu nhà nước và tín
dụng lương hưu. Thuế trực thu làm giảm bất bình đẳng đối với cả hộ gia đình đã nghỉ hưu và
không nghỉ hưu lần lượt là 1,8 và 2,9 điểm phần trăm. Thuế gián thu làm tăng bất bình đẳng lên
4,8 điểm phần trăm đối với các hộ gia đình đã nghỉ hưu và 3,9 điểm phần trăm đối với các hộ gia
đình không nghỉ hưu. Được đo lường bằng những thuật ngữ này, xét một cách tổng thể, trong
năm tài chính 2017, hệ thống thu và chi thuế của Vương quốc Anh đã làm giảm sự bất bình đẳng.

9.3. Biện pháp khác

Các đặc điểm của hệ số Gini khiến nó đặc biệt hữu ích trong việc so sánh theo thời gian,
giữa các quốc gia, trước/sau thuế và lợi ích. Tuy nhiên, không có chỉ số nào hoàn toàn không có
hạn chế và một nhược điểm của Gini là, nó không thể phân biệt giữa các hình thức phân bổ thu
nhập khác nhau.
Vì lý do đó, sẽ rất hữu ích khi xem xét chỉ số này cùng với các thước đo bất bình đẳng
khác. Một thước đo như vậy là tỷ lệ S80/S20, là tỷ lệ giữa tổng thu nhập mà 20% hộ gia đình có
thu nhập cao nhất nhận được so với tổng thu nhập mà 20% hộ gia đình có thu nhập thấp nhất
nhận được. Một thước đo liên quan khác là tỷ lệ P90/P10.
Bên cạnh đó cũng có một thước đo bất bình đẳng được phát triển tương đối gần đây, tỷ lệ
Palma, tính tỷ lệ phần thu nhập của 10% hộ gia đình giàu nhất so với tỷ lệ thu nhập của 40% hộ
gia đình nghèo nhất. Ý tưởng đằng sau việc sử dụng tỷ lệ Palma là chính giữa đó 50% hộ gia
đình có thể có phần thu nhập tương đối ổn định theo thời gian và do đó cô lập họ, nên không dẫn
đến mất thông tin đáng kể (Cobham và Sumner, 2013). Các biện pháp này cùng nhau cung cấp
thêm bằng chứng về cách chia sẻ thu nhập giữa các hộ gia đình và cho thấy mỗi biện pháp này
thay đổi như thế nào theo thời gian.
Hình 7 cho thấy mỗi biện pháp này đã thay đổi như thế nào theo thời gian ở Anh, dựa
trên tác động của thuế và phúc lợi đối với dữ liệu thu nhập hộ gia đình.

Hình 7: Thay đổi hệ số Gini, tỷ lệ S80/S20, tỷ lệ P90/P10 và tỷ lệ Palma đối với thu nhập
khả dụng tương đương, Vương quốc Anh, 1977 từ giữa năm tài chính kết thúc năm 2016 đến
năm tài chính kết thúc năm 2017
Văn phòng Thống kê Quốc gia – Tác động của thuế và phúc lợi đến thu nhập hộ gia đình

Biểu đồ này cho thấy xu hướng bất bình đẳng về thu nhập ở Anh rất giống nhau trên cả
bốn thước đo. Bất bình đẳng về thu nhập khả dụng tăng lên vào cuối những năm 1980 và ở mức
độ thấp hơn vào cuối những năm 1990 trong thời kỳ thu nhập từ việc làm tăng trưởng nhanh hơn
và giảm vào đầu những năm 1990 trong thời kỳ thu nhập từ việc làm tăng trưởng chậm hơn.

KẾT LUẬN
 Đề tài đã tổng hợp và phân tích tác động của các khoản thu và các khoản trợ cấp thuế đối
với thu nhập trong hộ gia đình. giúp ta hiểu rõ hơn về tác động của các khoản thuế và các khoản
trợ cấp trong việc điều chỉnh mức độ phân bố thu nhập trong xã hội và đảm bảo mức sống tốt đối
với người dân, hộ gia đình. Kết quả từ nghiên cứu này có thể được sử dụng để đề xuất các chính
sách công bằng hơn và hiệu quả hơn trong việc quản lý thuế và trợ cấp để nâng cao chất lượng
cuộc sống hơn.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. “The effects of taxes and benefits on household income, technical report: financial year ending
2019.” Office for National Statistics, 25 June 2020,
https://www.ons.gov.uk/peoplepopulationandcommunity/personalandhouseholdfinances/
incomeandwealth/articles/theeffectsoftaxesandbenefitsonhouseholdincome/
financialyearending2019
2. “PHÂN PHỐI LẠI THU NHẬP.” Peoi.org,
https://www.peoi.org/Courses/Coursesvi/mic/temp/mic13.html
3. “Hệ số Gini (Gìnì coefficient) là gì ?” Luật Minh Khuê, 9 June 2023,
https://luatminhkhue.vn/he-so-gini-gini-coefficient-la-gi.aspx