Thuế TNCN (PIT)

Trainer: Nguyễn Thị Hào

Accounting Department
Mục tiêu khóa học

• Hiểu được bản chất của thuế TNCN

• Biết cách tính thuế TNCN

• Biết cách tự quyết toán thuế TNCN

Nội dung bài giảng

1. • Thuế TNCN là gì?

• Cách tính thuế TNCN từ tiền lương,

2.
tiền công của cá nhân cư trú

• Cách nộp tờ khai quyết toán thuế

3.
TNCN
I. Thuế TNCN là gì?
1. Thuế TNCN:

“Thuế thu nhập cá nhân là khoản đóng góp bắt buộc của cá nhân cho
nhà nước & được xác định dựa trên cơ sở thu nhập của cá nhân đó”

PIT = Personal Income Tax

I. Thuế TNCN là gì?
2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Thu nhập từ tiền công,
tiền lương

Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ nhận, thừa

kế,quà tặng Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS

Thu nhập từ nhượng

quyền thương mại
Thu nhập từ trúng thưởng

Thu nhập từ bản quyền

II. Cách tính thuế TNCN từ iền lương, tiền công
đối với cá nhân cư trú
Công thức tính

Thuế TN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Thu nhập chịu thuế Các khoản giảm trừ

Các khoản thu nhập Các khoản thu nhập

Tổng thu nhập
không chịu thuế được miễn thuế
2.1. Tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương:

Là toàn bộ thu nhập & các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà
người lao động nhận được từ người sử dụng lao động như:

- Tiền lương hoặc tiền công.

- Tiền thưởng

- Các khoản trợ cấp, phụ cấp

- Các khoản lợi ích khác mà công ty chi trả cho NLĐ như: Tiền thuê nhà, phí hội viên và các
khoản chi khác phục vụ cho cá nhân như: chăm sóc sức khỏe, vui chơi, thể thao…

- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội dinh doanh, hội đồng quản trị Doanh nghiệp….

(Điều 2 – Thông tư 111/2013/TT-BTC)

2.2. Thu nhập không chịu Thuế

- Khoản chi tiền công tác phí

- Khoản chi tiền cước điện thoại, văn phòng phẩm

- Trang phục (có định mức nếu được thanh toán bằng tiền mặt)

- Phụ cấp tiền thuê nhà ở, điện nước do công ty trả thay.

- Trợ cấp 1 lần do chuyển vùng

- Phương tiện đưa đón NLĐ từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại.

- Tiền vé máy bay khứ hồi cho NV nước ngoài và người VN làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm 1 lần.

- Học phí đến bậc trung học tại VN (cho người nước ngoài cư trú tại VN)/ tại nước ngoài (cho con người VN làm
việc ở nước ngoài).
2.2. Thu nhập không chịu Thuế

- Đào tạo

- Ăn giữa ca (có định mức nếu thanh toán bằng tiền mặt)

- Một số lợi ích bằng hiện vật được sử dụng chung cho tập thể NLĐ (phí hội viên, chi phí vui chơi, giải

trí….)

- Khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho các sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc ở VN và nước

ngoài không có tích lũy về phí bảo hiểm (vd: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn)

- Khoản tiền/ hiện vật cho đám hiếu hỉ….(có định mức)

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp như phụ cấp độc hại, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực, trợ cấp thôi việc, trợ
cấp thất nghiệp, trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng điều kiện kinh tế xã hội đặc
biệt khó khăn….

(Điều 2- Thông tư 111/2013/TT-BTC

2.3. Thu nhập miễn thuế

Tiền lương hưu do

Miễn thuế phần trên Tiền bồi thường
Quỹ bảo hiểm xã hội
mức tiền công bình thanh toán theo các
chi trả theo quy định
thường, không phải hợp đồng bảo hiểm
của Luật bảo hiểm xã
là toàn bộ số tiền nhân thọ/ phi nhân
hội, tiền lương hưu
thọ.
thanh toán cho việc nhận được hàng
làm thêm giờ/ làm tháng từ Quỹ hưu trí

ca đêm tự nguyện.

Tiền lương ngoài giờ, Tiền lương hưu Tiền bồi thường
làm việc ban đêm thanh toán
2.4. Các khoản giảm trừ

Các khoản đóng góp của

người lao động Các khoản đóng góp theo các
chương trình bảo hiểm hưu trí tự
Theo chế độ BHXH, BHYT, BHTN nguyện trong nước (có định
bắt buộc (10,5%*Lương CB).
mức)(Max 1 triệu vnd)
1 2

Các khoản giảm trừ gia cảnh: 4 3

Các khoản đóng góp của
- Giảm trừ cá nhân cho người nộp thuế:
11 triệu đồng/ tháng NLĐ vào một số tổ chức từ
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: thiện được phê duyệt
4,4 triệu đồng/ tháng.
2.5. Thuế suất
III. Cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN
3.1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2022

Ủy quyền quyết toán cho tổ

chức, cá nhân trả thu nhập
TH 1
(Dành cho cá nhân có phát sinh thu
nhập tại 1 nơi)
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ
ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài
chính (chậm nhất là ngày 31/3)

Cá nhân trực tiếp quyết toán

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4
thuế thu nhập cá nhân với cơ
TH 2 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (chậm
quan thuế
nhất ngày 30/4)
(Dành cho cá nhân có thu nhập 2
nơi….)

(Theo Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)

3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Các bước để quyết toán thuế TNCN

 Bước 1: Chuẩn bị các tài liệu, hồ sơ xác định tổng thu nhập và giảm trừ

 Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

 Bước 3: Upload hồ sơ quyết toán năm qua hệ thống thuế online

 Bước 4: Nộp tiền thuế TNCN phát sinh thêm (nếu có)
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 1: Chuẩn bị các tài liệu, hồ sơ

1. Tờ khai quyết toán thuế Mẫu 02/QTT-TNCN

Nếu có đăng ký giảm trừ gia

2. Phụ lục mấu số 02-
1/BK-QTT-TNCN cảnh cho người phụ thuộc

3.Các chứng từ chứng • Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

minh số thuế đã khấu trừ •Thư xác nhận thu nhập
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

2.1: Đăng nhập và hệ thống thuế điện tử

2.2: Truy cập vào phân hệ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

2.3: Cập nhập dữ liệu kê khai quyết toán TNCN chi tiết
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# 2.1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
• Truy cập đường dẫn website: http://thuedientu.gdt.gov.vn

• Vào hệ thống thuế điện tử → Cá nhân → Vào Đăng nhập (nhập MST, Mã kiểm tra → Tiếp tục).

(Xem chi tiết hình ảnh bên dưới)

3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# Tra cứu MST TNCN:

 Bước 1: Các bạn truy cập vào đường dẫn tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp

https://tncnonline.com.vn/

 Bước 2: Nhập thông tin cá nhân cần tra cứu

 Bước 3: Nhận kết quả tra cứu

3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# 2.2: Truy cập vào phân hệ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# 2.3: Cập nhập dữ liệu kê khai quyết toán TNCN chi tiết
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

# 2.3: Cập nhập dữ liệu kê khai quyết

toán TNCN chi tiết
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# 2.3: Cập nhập dữ liệu kê khai quyết toán TNCN chi tiết
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 2: Đăng nhập hệ thống để kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
# 2.3: Cập nhập dữ liệu kê khai quyết toán TNCN chi tiết
3.2. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
* Bước 3: Tải và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua mạng

#1:Tải tờ khai quyết toán thuế TNCN về máy tính

#2:Nộp hồ sơ thuế qua mạng lên CQT
THANK YOU!
Thank you
Q&A