LAPORAN &PEMANTAUAN AUDIT

PUSAT KEWANGAN & AKAUN

INSTITUT KOPERASI MALAYSIA
 PROSES AUDIT

4.Pemantauan 1. Rancang
Audit Audit

3.Pelaporan 2. Laksana
Audit Audit

2
SKOP PERBINCANGAN
Objektif Laporan Audit

Jenis dan Kekerapan Laporan Audit 3. Pelaporan

Audit

Penyediaan Laporan Audit

Ciri-ciri Laporan Audit yang Lengkap

Pemantauan Status Tindakan

4. Pemantauan
Audit
Asas Aktiviti Pemantauan

3
 OBJEKTIF LAPORAN
Alat untuk
menyampaikan
hasil kerja audit Laporan kepada ALK
kepada yang
berkenaan

Menyampaikan
Melapor Membantu pihak
maklumat
keberkesanan pengurusan bagi
berkenaan
Sistem Kawalan mengesan
pengurusan dan
Dalaman yang kelemahan di
hal ehwal koperasi
dilaksanakan peringkat awal
kepada ALK

4
 Laporan kepada Suruhanjaya
Melapor pematuhan Undang-undang, Peraturan, UUK, dasar dan
polisi koperasi

Laporan untuk Mesyuarat Agung (melalui &

dibentangkan oleh Lembaga) UUK 31(1)(b)
Menyampaikan maklumat penilaian kecekapan dan keberkesanan
pengurusan kepada mesyuarat agung

Membantu Juruaudit Luar dalam menentukan

fokus audit yang akan dijalankan
5
 JENIS & KEKERAPAN
LAPORAN AUDIT

Mesyuarat Suruhanjaya Anggota

Agung Tahunan Koperasi Lembaga
(MAT) Malaysia (SKM) Koperasi (ALK)

Laporan
(Per. 14(1)(b), Laporan secara
bertulis [UUK
Fungsi MAT berkala [UUK
57(2)(b)
dan MA Khas 57(4)(c)
&57(4)(c)

Sekurang2nya 2 Sekurang2nya 2
Sekali setahun
kali setahun kali setahun

6
 Penyediaan Laporan Audit

Kepentingan
Bincangkan
Senaraikan hasil penemuan
dalam mesyuarat
penemuan audit berdasarkan
JAD
tahap risiko

7
 Penyediaan Laporan Audit

Sediakan
laporan yang
sesuai
(appropriate) Semak laporan Tandatangan
berpandukan
keputusan
perbincangan

8
 CIRI-CIRI LAPORAN YANG LENGKAP

Para pembukaan
• Tumpuan / skop
audit
Tarikh laporan Kepada siapa
disediakan/ siap ditujukan • Tempoh diliputi

Ringkasan isu

9
 CIRI-CIRI LAPORAN YANG LENGKAP (Samb..)

Keterangan isu/ penemuan

• Keadaan yang berlaku
• Peraturan / dasar yang dilanggar
• Kepentingan / akibat / implikasi
• Kemunasabahan, bukti dan diplomasi

Cadangan / kesimpulan
• Tindakan yang perlu diambil

Pelan Tindakan Pengurusan dan Tempoh masa

Penutupan dan Penghargaan

Tandatangan
• Pengerusi JAD
1
0
CONTOH LAPORAN AUDIT

11
 PEMANTAUAN DAN
KOMUNIKASI PENERIMAAN
RISIKO

Standard 2500 – Pemantauan Status Tindakan

Ketua juruaudit audit mesti menyediakan dan memastikan

pemantauan secara berkala dibuat terhadap penemuan hasil
yang disampaikan kepada pengurusan.
 Asas aktiviti pemantauan adalah
seperti berikut:
 Audit susulan terhadap isu yang ada
 Mengesan isu yang telah diselesaikan/
ditutup

Amalan Baik adalah seperti berikut:

ASAS AKTIVITI  Memutuskan perkara/ isu apa yang perlu

dipantau berdasarkan risiko
PEMANTAUAN  Bersikap terbuka kepada permintaan
pengurusan untuk perundingan yang
berkaitan dengan penutupan isu
 Memastikan pihak pengurusan
bertanggungjawab untuk mengemaskini
tindakan yang dibuat. Audit dalaman
bertanggungjawab untuk mengesahkan
bahawa isu ditutup (tidak semestinya
memerlukan pengauditan semula)
 CONTOH PEMANTAUAN
Projek / Pelan Tindakan Tarikh Akauntabiliti Tindak Balas Pengesahan
Isu No. Pengurusan Selesai Pengurusan Audit
2019003/ Pangkalan Data HR perlu Mac 2019 En. Kamarul
Isu 2 dibuat salinan secara Zaman
berkala (cth: sekali atau
dua kali sebulan selepas
data dikemaskini seperti
selepas proses pembayaran
gaji selesai
2019003/ Dari bulan ke bulan Mac 2019 En. Ahmad
Isu 3 penyesuaian perlu
disediakan dan dihantar
kepada pengurusan semasa
proses pembayaran gaji
pada setiap bulan
2019003/ HR tidak boleh memproses Mac 2019 En. Kamarul
Isu 4 * apa-apa permintaan untuk Zaman
mengambilan pekerja tanpa
borang without a complete
requisition form

* Isu tidak penting/ kecil – sesetengah syarikat masih dalam tindakan susulan terhadap status pelaksanaan
14