Tên thành viên MSSV

Võ Thị Hoàng Anh 31211022083

Nguyễn Thị Kiều 31211024873
Trần Thị Loan 31211024705
Dương Ngọc Anh Thư 31211022162
Đỗ Thu Uyên 31211022177

BT5. Trong mỗi trường hợp dưới đây, liệu Hoa Kỳ có quyền thu thuế bà CM
không
a. Bà CM là công dân Brazil nhưng cư trú lâu dài tại bang Florida.
=> Hoa kỳ có quyền thu thuế bà CM vì theo chính sách của Hoa kỳ đánh thuế trên cư
dân cư trú ( có phát sinh thu nhập tại Hoa Kỳ ).
b. Bà CM là công dân Brazil và trong năm chỉ ở tại Brazil. Bà có một bất động
sản tại bang Manhata, với thu nhập ròng từ cho thuê bất động sản này
$100.000/năm.
=> Hoa kỳ có quyền thu thuế bà CM vì bà CM dù không cư trú và là công dân Brazil
nhưng thu nhập của bà phát sinh trên lãnh thổ Hoa Kỳ (Thu nhập phát sinh tại nước
nào thì nước đó có quyền đánh thuế).
c. Bà CM là công dân có quốc tịch Hoa Kỳ, trong năm làm việc cho công ty Anh,
có trụ sở tại Anh.
=> Hoa kỳ có quyền thu thuế bà CM vì theo chính sách của Hoa kỳ có đánh thuế công
dân Hoa Kỳ dù đang ở đâu.
d. Bà CM là công dân Brazil và trong năm chỉ làm việc cho công ty của Hoa Kỳ
có trụ sở tại Brazil, không khỏi Brazil.
=> Hoa kỳ ko có quyền đánh thuế vì bà CM là công dân Brazil và không có khoản thu
nhập nào phát sinh tại Hoa kỳ.

Trong mỗi trường hợp dưới đây, liệu Việt Nam có quyền thu thuế bà CM không.
a. Bà CM là công dân Brazil nhưng cư trú lâu dài tại Việt Nam.
=> VN có quyền thu thuế bà CM vì bà là công dân cư trú và có phát sinh thu nhập tại
VN.
b. Bà CM là công dân Brazil và cư trú tại Brazil. Bà là người góp vốn thành lập
công ty ở Việt Nam, có thu nhập được chia từ công ty hàng năm $100.000.
=>VN có quyền thu thuế bà CM vì bà là công dân không cư trú nhưng có phát sinh
thu nhập tại VN.
c. Bà CM là công dân Việt Nam, toàn bộ thời gian trong năm bà làm việc cho
công ty Thái Lan, có trụ sở tại Thái Lan.
=> Bà CM cư trú ở Thái lan trong 1 năm, không ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên nên
được xem là cá nhân không cư trú tại Việt Nam và không có khoản thu nhập nào phát
sinh tại VN nên VN không có quyền thu thuế.
d. Bà CM là công dân Brazil và trong năm chỉ làm việc cho công ty của Việt Nam
có trụ sở tại Brazil, không khỏi Brazil.
=> VN không có quyền thu thuế vì không có khoản thu nhập nào phát sinh tại Việt
Nam.

BT6. Công ty A hoạt động kinh doanh thuộc quyền đánh thuế của chính quyền A,
chính quyền A thu thuế doanh thu và thuế quyền sử dụng 6%. Năm nay, công ty A
mua sắm một tài sản cố định hữu hình tại khu vực thuộc quyền đánh thuế của chính
quyền B với giá $600.000 và đã trả $24.000 thuế doanh thu tại đó. Ngoài ra, công ty A
còn mua một tài sản cố định hữu hình tại khu vực thuộc quyền đánh thuế của chính
quyền C với giá $750.000 và đã trả thuế doanh thu $52.500 tại đó. Công ty A chuyển
cả hai tài sản cố định hữu hình nêu trên về sử dụng tại trụ sở công ty nằm trong khu
vực thuộc quyền đánh thuế của chính quyền A.
a. Tính thuế quyền sử dụng mà công ty A phải nộp cho chính quyền A đối với tài
sản cố định hữu hình mua tại chính quyền B.
Trả lời
Do công ty A mua sắm một tài sản cố định hữu hình tại khu vực thuộc quyền đánh
thuế của chính quyền B với giá $600.000 và đã trả $24.000 thuế doanh thu tại đó .Vì
24.000/600.000 = 4% < 6%, nên Công ty H phải nộp thêm thuế quyền sử dụng tại
chính quyền A là:
Thuế quyền sử dụng mà công ty A phải nộp cho chính quyền A đối với tài sản cố định
hữu hình mua tại chính quyền B : (6%-4%) x $600.000 =$12.000

b. Tính thuế quyền sử dụng mà công ty A phải nộp cho chính quyền A đối với tài
sản cố định hữu hình mua tại chính quyền C.
Trả lời
Công ty A còn mua một tài sản cố định hữu hình tại khu vực thuộc quyền đánh thuế
của chính quyền C với giá $750.000 và đã trả thuế doanh thu $52.500 tại đó.Do
52.500/750.000= 7%> 6% nên công ty A không cần nộp Thuế quyền sử dụng cho
chính quyền A.

BT7. Nhà quản lý công ty WP phải quyết định lựa chọn một vị trí đặt chi nhánh mới
thuộc quyền đánh thuế F hoặc thuộc quyền đánh thuế H. Bất kỳ vị trí nào, công ty đều
phải sử dụng tài sản hữu hình (nhà máy và trang thiết bị) trị giá $10triệu và sẽ phát
sinh doanh thu gộp mỗi năm $2 triệu.
- Quyền đánh thuế F áp đặt thuế đối với tài sản hữu hình mỗi năm 3% trên giá trị của
tài sản và 15% thuế trên doanh thu gộp.
- Quyền đánh thuế H không thu thuế tài sản của doanh nghiệp nhưng lại thu 28% thuế
trên doanh thu gộp.
- Bỏ qua các yếu tố khác, công ty WP nên đặt chi nhánh mới tại khu vực thuộc quyền
đánh thuế F hay H?
Trả lời
TH1: Quyền đánh thuế F áp đặt thuế đối với tài sản hữu hình mỗi năm 3% trên giá trị
của tài sản và 15% thuế trên doanh thu gộp.
Tổng số tiền thuế mà công ty phải nộp là: Thuế tài sản + thuế doanh thu gộp = 3%x
$10triệu+15%x$2 triệu =$600.000

TH2: Quyền đánh thuế H không thu thuế tài sản của doanh nghiệp nhưng lại thu 28%
thuế trên doanh thu gộp
Tổng số tiền thuế mà công ty phải nộp là : Thuế tài sản + Thuế doanh thu = 0 +
28%x$2triệu = $560.000

=>Bỏ qua các yếu tố khác, công ty nên chọn WP nên đặt chi nhánh mới tại khu vực
thuộc quyền đánh thuế H để đánh thuế ít hơn.

BT8. Công ty KTR hiện kiếm được $10 lợi nhuận trên mỗi đơn vị hàng hóa bán ra và
công ty bán 20 triệu đơn vị hàng hóa mỗi năm. Mức thuế thu nhập công ty của KTR là
20%. Tuy nhiên, chính quyền vừa gia tăng thuế thu nhập công ty lên 22% trong năm
tới. Các ông chủ của công ty KTR đang xem xét lựa chọn một trong hai lựa chọn: (1)
Giữ doanh số bán hàng như cũ, chấp nhận $4 triệu thuế tăng thêm, lợi nhuận sau thuế
giảm. (2) Tăng giá bán mỗi đơn vị hàng hóa lên thêm 20 cent.Tuy nhiên, phòng
Marketing ước đoán việc tăng giá lên có thể làm giảm doanh số bán hàng mỗi năm
xuống còn 19 triệu đơn vị hàng hóa. Khả năng nào sẽ được các ông chủ công ty lựa
chọn?
Trả lời
Lựa chọn 1
Lợi nhuận trước thuế của công ty = 10 x 20.000.000 = $200.000.000
Thuế thu nhập công ty phải nộp = 200.000.000 x 22% = $44.000.000
Lợi nhuận sau thuế của công ty = 200.000.000 - 44.000.000 = $156.000.000
Lựa chọn 2
Lợi nhuận trước thuế của công ty = 10,2 x 19.000.000 = $193.800.000
Thuế thu nhập công ty phải nộp = 193.800.000 x 22% = $42.636.000
Lợi nhuận sau thuế của công ty = 193.800.000 - 42.636.000 = $151.164.000
=> Công ty KTR nên chọn lựa chọn 1 là giữ doanh số bán hàng như cũ vì lợi nhuận
sau thuế công ty thu được sẽ cao hơn so với lựa chọn 2.