CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG

--------------------
1. Cho biết sự khác biệt về đối tượng nộp thuế thu nhập công ty ở Hoa Kỳ và thuế
thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam.
2. Phân biệt thuế hiện và thuế ẩn.
3. Theo bạn, trong các tình huống dưới đây, trường hợp nào được xem là hành vi
tránh thuế hay trốn thuế? Tại sao?
a. Ông A đã thực hiện việc xây dựng sửa chữa nhà ở cho một số cá nhân và họ đã
trả tiền mặt cho ông A. Do ông A biết rằng Sở thuế liên bang hầu như không có
cơ hội biết được chính xác về các khoản chi trả này nên tờ khai thuế thu nhập liên
bang ông chỉ khai báo một nữa khoản tiền thu nhập đã nhận được.
b. Ông B chịu mức thuế suất biên 35%, hiện tại ông có cơ hội đầu tư $50.000 vào
một công ty cổ phần JK mới thành lập sẽ nhận được lợi tức mỗi năm ít nhất 17%.
Để giảm chi phí thuế ông B đã đưa $50.000 tiền mặt cho con trai của ông tiến
hành đầu tư vào công ty JK. Mức thuế suất biên của con trai ông B chỉ là 15%.
c. Bà C đã bán một tài sản trong tháng 1 và bà đã nhận được một khoản tiền lãi
$12.000, đây là khoản thu nhập thông thường. Khi tiến hành lập tờ khai thuế thu
nhập cho năm trước, bà nhận ra mình chịu mức thuế suất biên là 28% và bà biết
rằng mức thuế suất biên trong năm nay sẽ tăng lên là 35%. Do vậy, bà C quyết
định khai báo tiền lãi bán tài sản này trên tờ khai thuế của năm trước để hưởng
lợi mức thuế suất thấp hơn.
4. Giả thiết rằng, Quốc hội Hoa Kỳ thay đổi cấu trúc thuế suất thuế thu nhập cá
nhân và thuế thu nhập công ty bằng một mức thuế suất tỷ lệ cố định áp dụng cho
cả hai đối tượng nộp thuế. Theo bạn, việc thay đổi này ảnh hưởng như thế nào
đến chiến lược hoạch định thuế dựa trên cơ sở:
a. Biến số thực thể kinh doanh.
b. Biến số thời kỳ.
c. Biến số quyền đánh thuế.
d. Biến số đặc điểm thu nhập.
5. Công ty Y chịu thuế suất biên 15% và công ty Z chịu thuế suất biên 28%. Công
ty Y nắm quyền kiểm soát công ty Z. Công ty Y và công ty Z quyết định chi cho
một công việc $9.500 được giảm trừ vào thu nhập tính thuế. Theo bạn, công ty Y
hay công ty Z thực hiện khoản chi này sẽ có lợi hơn cho cả 2 công ty.

1
6. Công ty M và công ty N là hai công ty liên kết. Nhiều năm qua, thuế suất biên
của công ty M là 34% và thuế suất biên của công ty N là 25%. Công ty M đang
đánh giá một hoạt động kinh doanh sẽ tạo ra thu nhập trong ba năm tới là $10.000
mỗi năm. Công ty M có thể tái cấu trúc hoạt động kinh doanh bằng cách chuyển
cho công ty N thực hiện hoạt động kinh doanh này. Do việc tái cấu trúc này, thu
nhập mỗi năm có thể giảm xuống còn $9.000. Theo bạn, công ty M có nên tái cấu
trúc hoạt động kinh doanh hay không? Tại sao?
7. Cô Z đã quyết định đầu tư $75.000 vào trái phiếu các bang. Cô có thể đầu tư
vào các trái phiếu của bang A chi trả tiền lãi hàng năm 5% hoặc các trái phiếu
bang R chi trả tiền lãi hàng năm 5,4%. Các trái phiếu này có mức rủi ro như nhau
và tiền lãi của hai loại trái phiếu này đều được miễn thuế thu nhập liên bang. Do
cô Z là người cư trú tại bang A, cô sẽ không nộp thuế thu nhập cá nhân của bang
A là 8,5% trên phần tiền lãi trái phiếu của bang A, nhưng cô Z phải nộp thuế cho
tiền lãi trái phiếu của bang R. Cô Z sẽ được giảm trừ các khoản chi trả tiền thuế
của bang khi tính thu nhập tính thuế liên bang và mức thuế suất biên liên bang
của cô Z là 33%. Theo bạn, cô Z nên đầu tư vào các trái phiếu của bang A hay
bang R? Tại sao?