1.

Jak w praktyce można wykorzystać prawo Benforda do wykrywania oszustw o charakterze

finansowym?

Prawo Benforda jest efektywnym narzędziem do wykrywania potencjalnych oszustw księgowych o

charakterze finansowym. Praktycznie, poprzez analizę pierwszych cyfr kwot w różnych obszarach
księgowości, takich jak przychody, wydatki czy salda kont, można skutecznie identyfikować
ewentualne nieprawidłowości. Podczas przeprowadzania audytu istotne jest skoncentrowanie się na
spójności danych finansowych w różnych okresach i porównywanie ich z oczekiwanym rozkładem
Benforda.

Co więcej, szczegółowa analiza transakcji finansowych oraz dokumentów, takich jak faktury czy
umowy, za pomocą narzędzi informatycznych, może istotnie zwiększyć efektywność procesu
identyfikacji ewentualnych anomalii. Zastosowanie automatyzacji analizy danych finansowych
umożliwia natychmiastowe wykrywanie potencjalnych nieprawidłowości, wspierając kompleksowe
podejście do audytu i kontroli księgowej.

2) Podaj co najmniej 3 przykłady, gdzie faktycznie wykorzystano to prawo do wykrywania oszustwa

o charakterze finansowym?

1. Przedstawienie fałszywych informacji dotyczących zysków firmy w 20003 roku przez Zdrowotną
Spółkę Ubezpieczeniową.

Analiza danych finansowych przy użyciu prawa Benforda pomogła audytorom wskazać
nieprawidłowości w zgłaszanych zyskach, co przyczyniło się do odkrycia oszustwa.

2. Wybory prezydenckie w Iranie w 2009 roku

Analiza Benforda pomogła w identyfikacji potencjalnych nieprawidłowości w rozkładzie głosów, co

podniosło wątpliwości co do autentyczności wyników wyborów.

3. Skandal finansowy we włoskiej firmie Parmalat w 2003 roku

Prawo Benforda zostało zastosowane do analizy danych finansowych Parmalat, co pomogło wskazać
obszary, gdzie występowały nieprawidłowości.