8.

szeminárium

I. A mellékelt mérleg alapján nyissa meg a „ZEBRA” Kft. fıkönyvi számláit!

M É R L E G („A” változat)

ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) Adatok E Ft-ban

A tétel megnevezése Jan. 1. Dec. 31.
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 30.000
I. Immateriális javak 7.000
II. Tárgyi eszközök 13.000
III. Befektetett pénzügyi eszközök 10.000
B. FORGÓESZKÖZÖK 48.000
I. Készletek 14.000
II. Követelések 9.000
III. Értékpapírok 5.000
IV. Pénzeszközök 20.000
C. AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 1.000
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 79.000

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
A tétel megnevezése Jan. 1. Dec. 31.
D SAJÁT TİKE 44.500
I. Jegyzett tıke 35.000
III. Tıketartalék 3.000
IV. Eredménytartalék 2.000
VII. Adózott eredmény 4.500
E. CÉLTARTALÉKOK 500
F. KÖTELEZETTSÉGEK 33.000
I. Hátrasorolt kötelezettségek 0
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 21.000
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 12.000
G. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 1.000
FORRÁSOK(PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 79.000
II. Könyvelje el a fıkönyvi számlákra az alábbi gazdasági eseményeket!
Kiegészítı információ:
• a vállalkozás év közben nem vezet folyamatos készletnyilvántartást, az
anyagbeszerzést költségként számolja el
• az eredménykimutatást összköltség eljárással készíti

Esemény T K Összeg
1. Vezesse át az adózott eredményt
2. A Kft. az elızı évi céltartalékot elszámolta.
3. A Kft. 12.000e Ft-ért alapanyagot vásárolt. Az ellenértéket
készpénzzel egyenlítették ki.
4. A Kft. kifizette a dolgozók nettó keresetét, amely 2.600e Ft.
5. A Kft. visszafizetett 4.000e Ft hosszú lejáratú hitelt és annak
kamatát, ezért átutalt a banknak 4.800e Ft-ot.
6. A Kft. eladta a késztermékek egy részét, melynek értéke
eladási áron 20.000e Ft, a vevı a követelés felét kifizette
készpénzben.
7. A Kft. „Virágzó” Rt részvényei után felvette az osztalékot,
melynek értéke 2.000e Ft.
8. A saját termeléső készletek év végi értéke a nyitókészlet
értékéhez képest 500e Ft-tal csökkent.

III. Könyvelje el az év végi rendezı tételeket, zárja le a számlákat, készítsen mérleget és

eredménykimutatást!
1. Vezesse át a költségeket!
2. Zárja le az eredményszámlákat!
3. Készítse el az eredménykimutatást!
4. Számolja ki és könyvelje el a társasági adó fizetési kötelezettséget!
5. Könyvelje el az adózott eredményt!
6. Zárja le a mérlegszámlákat!
7. Készítse el a mérleget december 31-ei fordulónappal! (mérleg az elsı oldalon)
 EREDMÉNYKIMUTATÁS
(összköltség eljárással)
(„A” változat)

Adatok E Ft-ban
Tételszám A tétel megnevezése Tárgy év
I. Értékesítés nettó árbevétele
II. Aktivált saját teljesítmények értéke
III. Egyéb bevételek
Ebbıl: visszaírt értékvesztés
IV. Anyagjellegő ráfordítások
V. Személyi jellegő ráfordítások
VI. Értékcsökkenési leírás
VII. Egyéb ráfordítások
Ebbıl. Értékvesztés
A. ÜZEMI (ÜZLETI)TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
(I ± II + III – IV – V – VI - VII)
VIII. Pénzügyi mőveletek bevételei
IX. Pénzügyi mőveletek ráfordításai
B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE
(VIII - IX)
C. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY (±A±B)
X. Adófizetési kötelezettség
E. ADÓZOTT EREDMÉNY (±C- X.)
 11. 12-16. 17-19.

2. 31-36. 37.

38. 39. 411.

413. 419. 42.

44. 45-47. 48.

 461. 462. 471.

473. 511. 54.

56. 57. 58.

81. 82. 83.

86. 87.
89. 91-92. 96.

97.

491. 492. 493.